Продажа товара через маркетплейсы: какую систему налогообложения выбрать

Алексей спрашивает: «Открыл ИП на УСН для продаж на маркетплейсе. Как у меня будут рассчитываться налоги?»

Все зависит от вида УСН — упрощенной системы налогообложения

Маркетплейсы продают товары предпринимателей на своей площадке и за это берут с предпринимателей агентское вознаграждение. Есть два вида расчета вознаграждения:

  1. ИП получает всю выручку с продажи товара, а потом выплачивает вознаграждение площадке отдельно.
  2. Маркетплейс сразу удерживает свое вознаграждение и переводит ИП остаток.

В обоих случаях доход ИП — вся сумма с продажи товара. Неважно, сколько денег ИП получил на счет.

ИП работает на УСН «Доходы»

На УСН «Доходы» нужно заплатить налог со всей суммы, которую заплатил покупатель. Обычно эта сумма отражается в личном кабинете продавца на маркетплейсе, там же вы найдете сумму вознаграждения площадки.

При этом неважно, что предприниматель платит вознаграждение маркетплейсу. Вознаграждение считается расходами ИП, а на УСН «Доходы» расходы нельзя вычитать из налогооблагаемой базы.

Продажа товара через маркетплейсы: какую систему налогообложения выбрать Ставка — 6%. За первый квартал 2022 ИП продал товаров на 500 000 ₽. Агентское вознаграждение площадки — 100 000 ₽. Маркетплейс перевел продавцу 400 000 ₽.

Налог: 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.

Если продаете еще через собственный интернет-магазин и торговую точку, нужно включить и эти доходы.

Онлайн-бухгалтерия Тинькофф может считать налог с учетом комиссии, которую берет Wildberries. Клиенты Тинькофф могут подключить онлайн-бухгалтерию и настроить работу с маркетплейсами в личном кабинете. О том, как это сделать, можно прочитать в инструкции по ссылке.

Если у вас пока нет счета в Тинькофф, вы можете подключить онлайн-бухгалтерию после открытия расчетного счета и пользоваться ею бесплатно.

ИП работает на УСН «Доходы минус расходы»

На УСН «Доходы минус расходы» доходом будет вся сумма, которую заплатил покупатель. Агентское вознаграждение учитывается как расход. Так же в расходы можно включать другие затраты предпринимателя, подтвержденные документально.

Ставка — 15%. За первый квартал 2022 года продажи ИП на маркетплейсе — 500 000 ₽. Агентское вознаграждение — 100 000 ₽. Другие расходы предпринимателя — 200 000 ₽.

Налог: (500 000 ₽ − 100 000 ₽ − 200 000 ₽) × 15% = 30 000 ₽.

Режим УСН «Доходы минус расходы» обычно выгодно выбирать, если расходы составляют свыше 60% доходов.

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.

Как узнать налоговую ставку

Если вы только планируете открыть ИП для продаж на маркетплейсе, уточните на сайте налоговой ставку в вашем регионе.

В разных регионах ставки налога могут различаться. Например, на УСН «Доходы» — от 1 до 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

Проверить размер ставки можно на сайте налоговой. Там же — информация о льготах.

Продажа товара через маркетплейсы: какую систему налогообложения выбрать Выберем Ярославскую область

Внизу страницы найдите блок «Информация ниже зависит от вашего региона». Здесь собраны тексты законов по УСН.

Продажа товара через маркетплейсы: какую систему налогообложения выбрать Нажмите на «Загрузить», чтобы перейти к документу

Ниже расположена краткая информация по льготным ставкам.

Продажа товара через маркетплейсы: какую систему налогообложения выбрать Например, у вас есть форелевая ферма и вы работаете по УСН «Доходы минус расходы» в Ярославской области. Ваша налоговая ставка — 5%

Если ваш бизнес не попадает ни в одну из льготных категорий, то вы платите налог по федеральной ставке — 6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы».

Продажа товара через маркетплейсы: какую систему налогообложения выбрать

  • До 4 месяцев бесплатного обслуживания
  • Бесплатная онлайн-бухгалтерия
  • Обучим работе с разными площадками
  • Регистрация и продвижение на маркетплейсах под ключ

Подробнее

Налоговый режим для поставщиков маркетплейсов

Какой налоговый режим выбрать предпринимателю для продажи товаров на маркетплейсах: самозанятость, упрощенку или общую систему налогообложения? Разобраться в этом на реальных примерах помогла налоговый юрист Мария Морозова.

Продажа товара через маркетплейсы: какую систему налогообложения выбрать

Даже невооруженным взглядом видно, как активно сейчас развиваются маркетплейсы.

А уж если вдаваться в цифры объемов продаж и количества продавцов, реализующих свои товары через эти онлайн-площадки, становится понятно, что они растут не по дням, а по часам.

Множество людей стремятся улучшить свое финансовое состояние за счет продажи товаров через маркетплейсы. А пандемия только ускорила этот процесс.

Однако, прежде чем паллетами закупать товар необходимо разобраться, каких действий и отчислений потребует от вас государство.

Ведь неудачный выбор системы налогообложения может привести к значительным убыткам и вместо долгожданной прибыли вы получите долги и проблемы.

Я не советую полностью скидывать налоговые вопросы на банки или автоматизированные бухгалтерские сервисы, так как они часто допускают ошибки из-за специфики получения денег через маркетплейсы.

Перед тем как выбирать систему налогообложения, нужно обратить внимание на договор, который будет заключен между вами и торговой площадкой. Большинство маркетплейсов являются посредниками между продавцом и покупателями. Соответственно работать вы с ними будете по агентскому либо комиссионному договору.

Это означает, что право собственности на товар никогда не переходит к маркетплейсу, он просто оказывает вам услугу по продвижению, доставке и так далее. Вознаграждение за свои услуги посредник обычно вычитает из денег, которые поступили от покупателей. Но так как товар ваш, то и деньги от его продажи тоже полностью ваши, а комиссия посредника — это просто ваш расход.

Поэтому налоги платить нужно с суммы продаж, а не с суммы, поступившей вам от маркетплейса.

Пример

Анна продает свечи. За январь она продала 200 свечей по 1 000 рублей. Соответственно покупатели перечислили 200 тысяч маркетплейсу, который, удержав свою комиссию в размере 15%, перевел Анне 170 000 рублей.

Анне придется заплатить налоги с 200 000 рублей. Именно это ее доход и налоговая база.

  • Если Анна заплатит налоги только со 170 тысяч, то у нее возникнет недоплата и начнет капать пеня.
  • Теперь давайте разберемся, какой режим налогообложения вам выбрать для торговли через маркетплейс.
  • Начнем с самого простого — налог на профессиональный доход.

Налог на профессиональный доход

Данный налоговый режим более известен как самозанятость. Эта система налогообложения подходит, если вы планируете продавать только товары собственного производства, перепродавать чужие товары нельзя. Например, если Анна делает свечи сама, то она может работать как самозанятая.

По 422-ФЗ самозанятым может стать физическое лицо, в том числе со статусом ИП.

Два главных условия:

  • работа без наемных работников;
  • доход не более 2,4 миллиона рублей в год.

Самозанятый платит 4% от дохода, если его клиент — другой человек, и 6%, если ИП или компания. Покупатели на маркетплейсах — это физлица, так что будет применяться налоговая ставка 4%, несмотря на то, что деньги будут поступать от посредника-юрлица. Больше ничего платить не нужно — дополнительных взносов, как на других системах налогообложения, нет.

Для самозанятых разработали специальное приложение — «Мой налог». Просто вносите сумму продажи в приложение, и оно само рассчитывает налог. Оплатить его можно там же — в приложении. Кроме этого, никакую отчетность сдавать не нужно. Касса — тоже не нужна. Этот режим отлично подходит для начинающих предпринимателей.

Когда бизнес становится больше, уже возникает необходимость регистрировать либо ИП, либо юридическое лицо (наиболее популярная форма — ООО). Можно долго описывать какие у них есть «плюсы» и «минусы», но остановимся сейчас только на налоговых отчислениях.

Чтобы получить от своей компании деньги «на руки» вам придется выплатить себе дивиденды, уплатив при этом НДФЛ (13/15%) или зарплату (НДФЛ + 30% страховых взносов).

Если же вы ИП, то можете свободно распоряжаться поступившими вам на расчетный счет деньгами. Налог платится в соответствии с выбранной системой налогообложения и платить повторно при переводе на личную карту не нужно.

Перед тем как мы продолжим выбирать налоговый режим, давайте остановимся на страховых взносах.

Страховые взносы

Когда юрлицо выдает сотрудникам зарплату, с каждой выплаты платятся в бюджет страховые взносы. В них входят пенсионные взносы, медицинские и на социальное страхование. По умолчанию — 30%, для малого бизнеса есть льгота — с выплат выше МРОТ они платят 15%.

То же правило относится и к ИП, но они платят страховые взносы еще и за себя, чтобы иметь право на пенсию, медицинскую помощь и социальные пособия. ИП платит фиксированные страховые взносы независимо от системы налогообложения и дохода.

Даже если вы за год ничего не заработали — это не освобождает вас от уплаты.

Обязательные фиксирование взносы за себя ИП платят в ПФР и ФМС. Добровольные — в ФСС.

Если же ваш доход за год превышает 300 000 рублей, то вам дополнительно нужно платить 1% в ПФР.

Суммы обязательных страховых взносов для ИП в 2022 году:

Вид страхования Сумма дохода ИП Сумма к уплате
ОМС Не зависит 8 766 рублей
ОПС Не более 300 000 рублей в год 34 445 рублей
Свыше 300 000 рублей 34 445 рублей + 1% с дохода свыше 300 000 рублей (максимум — 275 560 рублей за год)

Учитывайте страховые взносы при выборе режима налогообложения. Будьте внимательны, так как они по-разному влияют на налог к уплате.

Независимо от организационно-правовой формы, на которой вы остановились, для торговли через маркетплейсы вы можете выбрать одну из следующих систем налогообложения:

  • Основная система налогообложения (ОСН).
  • Упрощенная система налогообложения (УСН).

Разберем их подробнее.

Упрощенная система налогообложения

Определенно более выгодная, чем ОСН и единственный доступный спецрежим для торговли через маркетплейсы.

Вам подойдет этот режим, если вы соответствуете следующим параметрам:

  • доход за год — до 200 миллионов рублей;
  • стоимость основных средств — до 150 миллионов рублей;
  • среднее число сотрудников — до 130 человек;
  • доля участия других компаний — не более 25%;
  • отсутствие филиалов;
  • вы не ведете деятельность, запрещенную для УСН.

При применении упрощенки есть два варианта налогообложения:

  1. «Доходы» — весь доход облагается по ставке 6%.
  2. «Доходы минус расходы» — налог платится с разницы между доходами и расходами по ставке 15%.

По общему правилу база «Доходы минус расходы» выгоден, если доля расходов составляет более 60% от доходов. Конечно, расходы должны быть экономически целесообразны и подтверждены документами. И в отличие от налога на прибыль перечень расходов, уменьшающих налог по УСН, ограничен.

Рассмотрим на примере:

Показатели УСН «Доходы минус расходы»Ставка — 15% УСН «Доходы»Ставка — 6%
Доход — 10 миллионов; Расход — 1 миллион. 1 350 000 рублей 600 000 рублей
Доход — 10 миллионов; Расход — 7 миллионов 450 000 рублей 600 000 рублей

Учитывайте градацию ставок по упрощенке:

Лимиты Ставка для объекта «доходы» Ставка для объекта «доходы минус расходы»
Сумма доходов — в пределах 150 миллионов рублей за год, численность — не более 100 работников От 1 до 6% в зависимости от регионального законодательства От 5 до 15% в зависимости от регионального законодательства
Сумма доходов — от 150 до 200 миллионов рублей за год или численность от 100 до 130 работников 8% 20%
Читайте также:  Инструкция для ИП, как перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2022 года

Ставки повысятся начиная с квартала, в котором доходы перевалят за 150 миллионов рублей или средняя численность превысит 100 работников.

Снизить налог по УСН 15% до 0 не удастся, как и уйти в убыток. Вы должны заплатить минимум 1% от доходов по итогу года. Поэтому платить придется в любом случае.

Учет страховых взносов в этих двух вариантах также различается:

  1. При УСН «Доходы» уплаченные страховые взносы вычитаются из налога к уплате. Компании и ИП с сотрудниками могут уменьшить на 50%, а ИП без сотрудников на все 100%. Таким образом, можно снизить налог до 3% и 0 соответственно.
  2. При УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы являются одним из расходов. То есть мы сначала вычитаем его из доходов, а уже потом умножаем на ставку и получаем налог.

Если вы не помещаетесь в эти лимиты, но при этом не хотите платить НДС, то стоит задуматься о создании группы компаний/ИП. Делать это нужно очень аккуратно, так как фиктивное дробление преследуется по закону. Поэтому дробление должно реальным и грамотно оформленным юридически.

Основная система налогообложения

Именно сюда автоматически попадут те, кто не заявлял о применении специального режима.

ОСН — вариант, который могут применять все. На ней, в отличие от остальных, нет лимитов ни по видам деятельности, ни по количеству работников, ни по оборотам. Однако, далеко не для всех она будет выгодна.

Там платится:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС).
  • Налог на прибыль (для юрлиц).
  • НДФЛ (для ИП).
  • Налог на имущество.

ОСН вынуждены применять те, кто не подходит под параметры для УСН.

НДС — весьма запутанный и самый контролируемый в России налог. В 21 главе НК РФ он описан подробно, хоть и заковыристо. Уменьшить этот налог можно, если поставщик тоже на ОСН и выставит вам счет-фактуру. Обычная ставка НДС — 20%.

Налог на прибыль организаций — платится с разницы между доходами и расходами, очищенными от НДС. Учитываются только те затраты, которые подтверждены документально и имеют отношение к предпринимательской деятельности. Подробнее в главе 25 НК РФ. Обычная ставка — 20%.

НДФЛ — его платят не только физики, но и ИП. Считается практически так же, как и налог на прибыль. Убираем НДС, вычитаем из доходов расходы, потом умножаем на налоговую ставку. Она составляет — 13% или 15% с дохода больше 5 миллионов в год.

ОСН считается самой дорогостоящей и трудозатратной системой налогообложения. Тщательно взвесьте все плюсы и минусы прежде, чем выбирать ее. Если вы не хотите связываться с этими налогами, то необходимо рассмотреть возможность применять спецрежимы.

Патентная система налогообложения

Очень заманчиво торговать товарами через маркетплейсы, применяя при этом патентную систему налогообложения. Платить небольшой фиксированный налог и не париться, но, к сожалению, по закону это запрещено.

Согласно пункту 2 статьи 346.43 НК РФ, предпринимателям на патенте разрешается продавать товар через торговую сеть только при непосредственном физическом контакте с покупателем. Точкой продаж может быть магазин, рынок, киоск или аналогичное место. Бизнес в интернете описывает пункт 3 статьи 346.43 НК РФ. Там же указано, что патентщикам запрещено торговать товарами через компьютерные сети.

https://www.youtube.com/watch?v=RbXrfnNLX8k\u0026t=24s

Чтобы избежать проблем в будущем, обязательно осознанно подойдите к вопросу юридической упаковки бизнеса и выбору системы налогообложения. И как говорится: «Перед применением проконсультируйтесь со специалистом».

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Продажа товара через маркетплейсы: какую систему налогообложения выбрать?

Выход на маркетплейсы, такие как Wildberries или Ozon, позволяет предпринимателям в разы увеличить охват аудитории потенциальных покупателей.

Кроме того, система маркетплейсов позволяет избавиться от проблем с организацией хранения готовых изделий (товаров), нет необходимости самостоятельно заниматься рекламой, а также организовывать доставку товара до покупателя.

Это делает выход на маркетплейсы привлекательным для многих поставщиков. Но какую систему налогообложения выгоднее выбрать, если товар будет продаваться через маркетплейсы? Давайте разбираться…

Перед тем как начинать выход на маркетплейс и начинать производство или закупку товара, нужно заранее определиться с системой налогообложения будущего ИП. Или возможно, сменить систему налогообложения, если ИП уже действующее.

И здесь важно знать, что договор, который будет заключен между торговой площадкой и поставщиком, будет либо агентским, либо комиссионным.

Это подразумевает, что после поставки право собственности на товар сохраняется за поставщиком (в отличие от обычного договора поставки). Маркетплейс в рамках договора оказывает только услуги по продвижению товара, доставке, хранению.

За эти услуги площадка получает вознаграждение (комиссию), которое взимается в виде определенного процента от суммы, поступившей от покупателей.

Поскольку право собственности на товар находится у поставщика, то и деньги, поступившие от продажи товара, тоже принадлежат поставщику. Комиссия маркетплейса при этом является расходом поставщика.

ВАЖНО! При уплате налогов следует учитывать, что доходом является вся сумма продаж, до вычета комиссии маркетплейса, а не та сумма, которую маркетплейс перечислит поставщику в конечном итоге.

Например, при продаже товаров на сумму 100 000 руб. площадка удержит комиссию 15% от общей суммы, т. е. 15  000 руб. Поставщику будет перечислено 85 000 руб. Но налог нужно заплатить именно со 100  000 руб., в противном случае возникнет недоплата. А это влечет начисление пени.

Ответы на многие вопросы о продаже товаров через маркетплейс есть в системе «КонсультантПлюс». Например, нужна ли поставщику касса при продаже товаров через маркетплейс? Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на временной основе.

Какой режим налогообложения выбрать?

С учетом условий договора и следует решать, какой режим налогообложения стоит выбрать.

У поставщика есть следующие варианты:

  • налог на профессиональный доход (самозанятость);
  • ИП на УСН;
  • ИП на ОСНО.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Самозанятость подходит тем поставщикам, которые реализуют товары собственного производства. Товары, изготовленные наемными работниками или закупленные для перепродажи, в рамках режима самозанятости продавать нельзя.

При этом следует соблюдать условия применения режима НПД:

  • отсутствие наемных работников;
  • доход не более 2,4 млн руб. в год.

Ставка налогообложения составит 4% от дохода, поскольку покупатели — физические лица. Оплата производится через приложение «Мой налог». Отчетность и касса при этом не нужны.

Упрощенная система налогообложения — спецрежим, который также позволяет налогоплательщику торговать через маркетплейсы. В этом случае необходимо подходить под следующие параметры:

  • доход за год — до 200 млн руб.;
  • среднее число сотрудников — до 130 чел.;
  • доля участия других компаний — не более 25%;
  • отсутствие филиалов.

Упрощенка предполагает два варианта налогообложения на выбор:

  • УСН «доходы» — весь доход облагается по ставке 1-6% (в зависимости от региона);
  • УСН «доходы минус расходы» — налог платится с разницы между доходами и расходами по ставке 5-15% (также в зависимости от региона).

Не следует просто ориентироваться на то, что 6% меньше, чем 15%. Нужно смотреть на долю расходов, которые предприниматель может подтвердить документально. Если доля таких расходов более 60% от суммы дохода, то стоит выбрать УСН «доходы минус расходы».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если доход превысит 150 млн руб. или средняя численность работников будет больше 100 чел., ставки повысятся до 8% и 20% соответственно.

Также УСН 15% не подразумевает, что компания может уйти в убыток. В любом случае придется заплатить минимум 1% от доходов за год.

Также влияет сумма страховых взносов:

  • при УСН «доходы» страховые взносы вычитаются из налога к уплате;
  • при УСН «доходы минус расходы» страховые взносы являются одним из расходов (т. е. они сначала вычитаются из доходов, а остаток суммы уже умножается на ставку).

ВАЖНО! Если предприниматель не выберет спецрежим, он автоматически будет считаться применяющим ОСНО.

Данный режим налогообложения не предполагает никаких ограничений и лимитов, но не для всех будет выгодным, поскольку придется уплачивать большое количество различных налогов по высоким ставкам: НДФЛ, НДС, налог на имущество.

ОСНО считается системой налогообложения с самой высокой налоговой нагрузкой. Поэтому есть смысл попытаться подогнать свой бизнес под параметры, подходящие для упрощенки, особенно если бизнес не масштабный.

Существует соблазн применять при торговле через маркетплейсы патентную систему налогообложения (ПСН). При этом уплачивается небольшой фиксированный налог, и никаких сложностей у поставщика не возникает. Но следует знать, что использование ПСН при торговле через маркетплейсы запрещено.

Согласно п. 2 ст. 346.43 НК РК ИП на патенте может продавать товар через торговую сеть только при непосредственном физическом контакте с покупателем (в магазине, на рынке и т. д.).

Ответ на вопрос, можно ли ИП совмещать ПСН по розничной торговле и УСН при торговле через маркетплейсы, есть в системе «КонсультантПлюс». Получите бесплатно пробный доступ к К+ и переходите к экспертным разъяснениям.

Итоги

Выбор системы налогообложения при торговле на маркетплейсах зависит от нескольких факторов: кто изготавливает товар, есть ли возможность подтвердить расходы документально, какой объем дохода планирует получать будущий поставщик.

В любом случае выбор следует сделать между НПД (для совсем небольших поставщиков) и УСН. Подвид УСН (6% или 15%) зависит от возможности подтвердить расходы документами. ОСНО при торговле через маркетплейс является менее выгодным вариантом.

Подробнее о режиме упрощенки узнайте в нашей рубрике «УСН».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Учёт и расчёт налогов при работе с маркетплейсами

Маркетплейс — это посредник, предлагающий либо просто электронную площадку, на которой каждый продавец получает платежи и осуществляет доставку (например, сайт Авито); либо сам маркетплейс выступает как продавец, получает платежи и доставляет товар, упрощая процесс продажи для остальных участников процесса. В обоих случаях на каком-то из этапов взаимодействия маркетплейс получает вознаграждение — оно либо сразу удерживается из суммы, пришедшей в качестве оплаты товара, либо затем перечисляется продавцом на счет магазина.

https://www.youtube.com/watch?v=RbXrfnNLX8k\u0026t=55s

В зависимости от формы взаимодействия деятельность магазина будет квалифицироваться либо как услуги информационного посредника, либо деятельность по агентскому договору. От этого будут зависеть все процессы функционирования магазина, уровень доходов и объем ответственности. Все эти особенности стоит учесть и при выборе системы налогообложения.

После того как вы определились что открыть ООО или ИП, необходимо выбрать систему налогообложения. Предприниматели сами выбирают систему налогообложения, на которой наиболее выгодно вести свой бизнес. Мы рассмотрим только две системы ОСН и УСН, остальные не подходят для работы с маркетплейсами по различным причинам.

Читайте также:  Актуальные формы бухгалтерской отчетности кнд 0710096, 0710099 и др

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» разработан удобный функционал для торговли на маркетплейсах для организаций и предпринимателей, который включает:

  • учёт по агентской схеме;.
  • контроль остатков на складах;.
  • распознавание отчётов посредника.

Попробовать бесплатно.

Общая система налогообложения ОСН (ОСНО)

На ОСН необходимо платить три налога:

  1. НДС −20%, 10%, 0% ;
  2. Налог на прибыль 20% ;
  3. и налог на имущество.

ОСН применяется по умолчанию, если во время регистрации не подать заявление о переходе на другой режим налогообложения. ОСН подходит, если:

  • • собираетесь работать с юр. лицами, для которых важно применять вычет по НДС, чтобы экономить на налогах;
  • • будут обороты более 150 млн в год и больше 100 работников;
  • • собираетесь заниматься бизнесом, для которого нельзя применять другие системы налогообложения.

Вайлдберриз, OZON и другие маркетплейсы являются плательщиками НДС, но работают на агентских договорах (договорах комиссии) и платят НДС от своего вознаграждения, а не от стоимости проданных товаров. Поэтому им все равно ОСН у вас или УСН.

Пример 1. ООО «Астра» применяет ОСНО. Компания приобрела товар стоимостью 50 000 руб. с НДС и реализовала его через маркетплейс за 110 000 руб. с НДС. Маркетплейс удержал комиссию 10%, то есть 11 000 руб. Рассчитаем общую налоговую нагрузку на ООО «Астра».

Определим итоговую сумму НДС для уплаты в бюджет:

  • Начисленный НДС с реализации составит:

НДСн = 110 000 руб. / 120 % х 20 % = 18 333 руб.

НДС к возмещению со стоимости приобретенного товара:

НДСз = 50 000 руб. / 120 % х 20 % = 8 333 руб.

НДС к возмещению с комиссии маркетплейса:

НДСк = 11 000 / 120 % х 20 % = 1 833 руб.

Итого НДС к уплате в бюджет: НДСу = НДСн — НДСз — НДСк = 18 333 руб. — 8 333 руб. — 1 833 руб. = 8 167 руб.

  • Рассчитаем налог на прибыль, который подлежит перечислению в бюджет:

Выручка без НДС для расчета налога на прибыль: ВР = 110 000 руб. — 18 333 руб. = 91 667 руб.

Стоимость приобретенного товара без НДС: З = 50 000 руб. — 8 333 руб. = 41 667 руб.

Комиссия маркетплейса без НДС: К = 11 000 руб. — 1 833 руб. = 9 167 руб.

Налоговая база для исчисления налога на прибыль составит: НБ = ВР — З — К = 91 667 руб. — 41 667 руб. — 9 167 руб. = 40 833 руб.

Налог на прибыль необходимо, который подлежит уплате в бюджет, составит: НПу = 40 833 руб. х 20 % = 8 167 руб.

Таким образом, общая налоговая нагрузка для ООО «Астра» при ОСНО составит: ОНН = НДСу + НПу = 8 167 руб. + 8 167 руб. = 16 334 руб.

Для предпринимателя расчет общей налоговой нагрузки сильно не отличается. Разница состоит только в том, что он не перечисляет налог на прибыль по ставке 20%, а уплачивает НДФЛ по ставке 13 %.

Таким образом, общая налоговая нагрузка предпринимателя составит: ОННип = НДС + НДФЛ = 8 167 руб. + (40 833 руб. х 13 %) = 13 475 руб.

Выполняйте требования закона с помощью товароучетного сервиса Контур.Маркет

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Самая популярная среди малого и среднего бизнеса система с небольшой налоговой нагрузкой и более простым ведением учёта и отчётности. На УСН предприниматель платит 1 налог, а не 3, как на ОСНО. Есть УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы. Перейти на упрощенку можно одновременно с регистрацией ИП или подать заявку на переход до 31 декабря текущего года.

УСН Доходы — cамый простой вариант для малого бизнеса. Вы просто платите 6% со всех доходов, которые получаете от клиентов. На этом режиме не учитываются затраты, поэтому этот вариант подойдёт, если расходы на бизнес небольшие.

На этой системе можно уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счёт перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работодатели могут уменьшить единый налог до 50%. Помимо этого, если доход за год превышает 300 тыс.

, предприниматель обязан уплатить на ОПС еще дополнительно 1% с суммы дохода, превышающего этот предел. Т.е.

если ваш доход за год составил 500 000 , значит помимо фиксированных взносов, необходимо будет заплатить дополнительный взнос ОПС 2 000 : (500 000 — 300 000) х 1% = 2 000 Взносы платятся независимо от того есть у вас доход или нет!

А на ООО в случае отсутствия деятельности никакие взносы платить не нужно. Только не забудьте отправлять в налоговую нулевые отчеты и написать заявление на отпуск за свой счет, на этот срок.

Управляйте продажами легко

Расскажем, как автоматизировать и развивать бизнес. Зарегистрируйтесь в сервисе, чтобы узнать о его возможностях.

УСН Доходы минус расходы. Налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Если расходы по отношению к доходам больше 60%, скорее всего, выгоднее будет выбрать этот режим. Стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы — 15%. Но в некоторых регионах действуют пониженные ставки, например, в Свердловской области на все виды деятельности — 7%.

Расходы при таком режиме должны попадать под ваш вид деятельности. Товары должны быть проданы, а оплаты переведены поставщику. И всё это нужно подтверждать документами. Это может быть товарная накладная, акт об оказании услуг, товарный чек или УПД. Если документов не будет — расходы не будут учитываться при расчёте налога.

На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база может уменьшаться до 1%.

Пример 2. Для определения общей налоговой нагрузки при упрощенке возьмем условия из примера 1.

  • Если продавец применяет УСН «Доходы», то налог к уплате составит:

УСНд = 110 000 руб. х 6 % = 6 600 руб.

  • Если продавец применяет УСН «Доходы минус расходы», то тогда налог к уплате составит:

УСНдр = (110 000 руб. — 50 000 руб. — 11 000 руб.) х 15 % = 7 350 руб.

Чтобы определить, какая система все же подходит именно вашему бизнесу воспользуйтесь калькулятором на сайте nalog.ru.

Итак давайте подведем итоги:

Если вы планируете работать с маркетплейсами, но до оборота 150 млн руб в год вам еще далеко, то применяйте Упрощенку. Если у вас расходов по отношению к доходам больше 60-70%, то выбирайте Доходы минус расходы.

  • Если Доходов больше 60% по отношению к расходам, то выбирайте Доходы 6%.
  • Изучайте целевую аудиторию и думайте о том, как увеличить прибыль, а Эльба разберется в вашей бухгалтерии.
  • Попробовать бесплатно.

А что самозанятые?

Самозанятые обходятся без бухгалтерии и платят меньше налогов — 4 % за продажу физлицам — но есть и ограничения. Можно торговать только товарами собственного производства, перепродавать изделия от поставщика противозаконно.

Также самозанятые не могут нанимать сотрудников и имеют лимит по обороту — 2,4 млн руб. в год. При нарушении этих условий налоговая может снять самозанятого с учета.

Это приведет к расторжению договора с маркетплейсом и оплате налога по большей ставке — 13 % на все совершенные продажи.

https://www.youtube.com/watch?v=RbXrfnNLX8k\u0026t=103s

Перед регистрацией нужно определиться, чем вы хотите торговать, планируете ли нанимать сотрудников и какой планируете оборот. Если производство и продажи будут расти, лучше своевременно перейти с самозанятости на ИП.

Для регистрации самозанятых на Wildberries и на AliExpress нужны только ИНН и контактные данные — адрес и телефон. После каждой продажи самозанятые должны выдавать чеки из приложения «Мой налог». Например, на Wildberries чеки можно выдавать в личном кабинете маркетплейса: покупатели получат их при покупке, а система отправит их в налоговую.

Документооборот с самозанятыми и физлицами.
Отправить заявку.

Как отражать в бухучёте расчёты по агентскому договору

При любом варианте агентского договора товар фактически реализует сам продавец за свой счёт, а маркетплейс лишь занимается посредничеством.

Поэтому, у бизнесмена будут стандартные проводки по реализации.

Разница с продажей напрямую будет только в том, что после передачи товара продавцом на склад маркетплейса и до момента реализации его себестоимость будет отражаться на счете 45 «Товары отгруженные».

Пример 3:
Продавец и маркетплейс используют общую налоговую систему (ОСНО), цена товара —120 рублей с НДС, себестоимость — 60 рублей с НДС, комиссия маркетплейса — 10%.

ДТ 45 — КТ 41 (50 руб.) — товар передан маркетплейсу для последующей реализации по себестоимости без НДС.

ДТ 62 — КТ 90 (120 руб.) — начислена выручка от реализации товара на основании отчёта маркетплейса.

ДТ 90 — КТ 45 (50 руб.) — списана себестоимость проданного товара без НДС.ДТ 90 — КТ 68 (20 руб.) — начислен НДС, так как продавец использует ОСНО.

Расчёты с маркетплейсом по перечислению денег за товары и вознаграждению за посредничество удобно вести через счёт 76. Чтобы разделить разные виды платежей, лучше открыть отдельные субсчета, например:

  1. 76.1 — «Расчёты с агентом за товары».
  2. 76.2 — «Расчёты с агентом по вознаграждению».

Тогда проводки в нашем примере будут такими:

ДТ 76.1 — КТ 62 (120 руб.) — начислена задолженность агента по перечислению выручки, поступившей от покупателей.

ДТ 51 — КТ 76.1 (120 руб.) — агент перевёл деньги продавцу.

ДТ 20 (26, 44) — КТ 76.2 (10 руб.) — начислено вознаграждение маркетплейса.

ДТ 19 — КТ 76.2 (2 руб.) — входной НДС у продавца с вознаграждения агента.

ДТ 76.2 — КТ 51 (12 руб.) — перечислено вознаграждение агенту.

Если маркетплейс сразу удерживает свое вознаграждение при переводе средств продавцу, то проводки по расчётам с агентом изменятся:

ДТ 51 — КТ 76.1 (108 руб.) — агент перевёл деньги продавцу за вычетом вознаграждения.

ДТ 76.2 — КТ 76.1 (12 руб.) — проведён взаимозачёт.

Система для обмена между компаниями юридически значимыми электронными документами без дублирования на бумаге. Входящие документы — бесплатно.

Как поставщикам правильно работать с маркетплейсами | Профдело

 8 минут на чтение

Wildberries, Ozon или Яндекс.Маркет – площадки для быстрого старта или развития онлайн-продаж. На маркетплейсе вы продаете не сами, а через посредника, а значит в бухгалтерии и налогах появляются отличия от обычной розничной торговли.

Перед тем как начать работать, разберитесь, какую выбрать систему налогообложения, как правильно рассчитать налоги и оформить продажи, что нужно знать об агентском договоре и ЭДО.

Содержание

Юридический статус и режимы налогообложения для торговли на маркетплейсах

Если вы решили продать пару товаров по-быстрому, не оформляя статус предпринимателя, у вас ничего не получится. Физическому лицу работать на маркетплейсе нельзя, потому что вести предпринимательскую деятельность без регистрации незаконно.

Маркетплейс просто не заключит с вами договор, если у вас не будет оформлен официальный статус – НПД, ИП или юрлицо – и выбран режим налогообложения. 

Самозанятый может работать на маркетплейсе, если доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год и нет наемных сотрудников. Но есть существенное ограничение: в статусе самозанятого нельзя заниматься перепродажей – только продавать продукцию, произведенную самостоятельно. 

Пример:

Вы самозанятый, купили в Китае партию пряжи для вязания. Если вы просто расфасовали ее на комплекты по цвету и выставили на перепродажу — это не считается производством готовых товаров, потому что вы не обрабатываете закупленную продукцию. Так работать на маркетплейсе не получится. 

Но если вы закупили пряжу, связали из нее игрушки или шарфы, это производство своей продукции. Ее законно продавать в статусе самозанятого, не открывая ИП для торговли на маркетплейсах.

ИП не может применять патент на розничную торговлю при работе с маркетплейсами. Минфин и ФНС прямо запрещают это интернет-торговле, потому что она не является розницей.

ИП или ООО на УСН и ОСНО могут работать без ограничений: любая из этих систем налогообложения подходит для торговли на маркетплейсах. Если выбираете один из этих вариантов, позаботьтесь о том, чтобы правильно отражать доход в бухучете.

Можно  Нельзя
Самозанятый (произведенная продукция) Физическое лицо
ИП на УСН или ОСНО Самозанятый (перепродажа товаров)
ООО на УСН или ОСНО ИП на патенте

Перед тем как начать работать, разберитесь, какой код ОКВЭД выбрать для торговли на маркетплейсах. Нужный ОКВЭД для торговли на маркетплейсе – 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет».

Что важно знать об агентском договоре

Вы заключаете с маркетплейсом агентский договор. 

Вот его основные особенности:

  • маркетплейс называется агентом, а продавец, то есть вы — принципалом;
  • маркетплейс действует от вашего имени и в ваших интересах;
  • у маркетплейса нет права собственности на ваш товар;
  • в отношениях с покупателем маркетплейс выступает как посредник и получает за это комиссию. 

Пример:

Вы продаете резиновых уточек для ванны. Вы передали маркетплейсу партию из 100 штук. В этот момент вы не получаете денег, так как маркетплейс не покупает у вас этих уточек, а берет на хранение. Товар до сих пор ваш. 

Читайте также:  Ошиблись в счете-фактуре – что и как исправлять

Маркетплейс кладет партию товара на склад. Когда покупатель делает заказ, маркетплейс организует доставку уточки до пункта выдачи. Дальше покупатель забирает заказ и платит деньги, в этот момент происходит продажа. Маркетплейс отражает ее в отчете о продажах, передает вам деньги и вычитает свою комиссию за хранение, рекламу и услуги по доставке. 

Если покупатель передумал и решил вернуть уточку, то он возвращает ее тому, у кого покупал, то есть маркетплейсу. А площадка учтет этот возврат, когда будет передавать вам следующий отчет по продажам.

Кто выдает чеки покупателям

Сразу оговоримся, что законодательно этот момент не закреплен. Но есть пояснения Министерства финансов и сложившаяся практика. 

Необходимость выдать чек возникает тогда, когда покупатель совершает покупку на маркетплейсе. Формально площадка не является владельцем товара. Но именно она, а не вы как продавец, взаимодействует с покупателем.

https://www.youtube.com/watch?v=RbXrfnNLX8k\u0026t=208s

Большое значение имеет от чьего имени по договору выступает маркетплейс: 

  1. Если маркетплейс выступает от своего имени и по поручению принципала, то чек выдает покупателю маркетплейс. В такой ситуации, на покупке онлайн-кассы вы можете сэкономить, так как вам не нужно будет выдавать чеки покупателям.

  2. Пример:

    Маркетолог покупает на Ozon книгу. Продавец – издательство, но когда покупатель получает электронный чек, то видит, что он выдан от ООО «Интернет Решения», юридическое наименование маркетплейса Ozon. Схема корректная: продавец передал на Ozon книги на реализацию и никак не контактирует с покупателем. Маркетолог купил книгу на маркетплейсе, поэтому чек оттуда. 

  3. Если же маркетплейс действует от имени Принципала и по его поручению, то чек должен пробивать Принципал. И в этом случае ему понадобится онлайн-касса.

Как отражать в бухучете расчеты по агентскому договору

Поскольку вы передаете товар на склад маркетплейса на хранение и товар остается в вашей собственности, то для бухучета нужно использовать комиссионную схему:

  1. Вы оформляете передачу товара на склад. 

  2. Ждете получения отчета от маркетплейса о продаже и начислении комиссии.

  3. Документально оформляете продажу. 

Периодичность получения отчета от маркетплейса зависит от вашей договоренности, но лучше делать это не реже 1 раза в месяц, чтобы корректно рассчитать сумму, с которой нужно заплатить налоги.

О плюсах и минусах работы на маркетплейсах рассказывали в нашем блоге.

Читать статью

Как платить налоги при работе с маркетплейсом

Налоговый учет при работе с маркетплейсом зависит от режима налогообложения продавца. 

Налоги на ОСНО

Если вы ИП или ООО и работаете на ОСНО, вам нужно заплатить НДС. Помните, что передача товара на склад маркетплейса не влияет на налогообложение, так как товар все еще остается в вашей собственности. 

Для расчета НДС важно одно из двух событий, которое наступит раньше: 

  • отгрузка со склада,
  • поступление предоплаты от покупателя. 

Только когда вы получите отчет о продажах от площадки, вы отражаете в учете:

  • доходы от продаж;
  • НДС со стоимости проданных товаров. Вы можете сформировать одну запись на всю сумму продаж по отчету, а не выставлять счета-фактуры на каждый заказ от разных покупателей.

Важно:

Расходы на покупку при ОСНО отражаются при приобретении товара. Купили в январе, продали в мае, расходы на покупку отразили в январе.

Кроме НДС, юрлицо платит налог на прибыль, а ИП — НДФЛ. 

Для расчета налога на прибыль главное — это момент, когда произошел переход права собственности, то есть когда товар стал не ваш, а покупателя. Это происходит в момент, когда покупатель забрал товар со склада. Вы увидите эти данные в отчете маркетплейса.

Налоги на УСН

Если вы работаете на УСН, учитывайте все доходы и расходы кассовым методом, то есть в тот день, когда деньги поступили на счет или списались с него. Для расходов нужно, чтобы товары или услуги были получены или оказаны. Маркетплейс покажет вам в отчете много операций — каждую продажу или возврат, но перечислит деньги общей суммой. 

  1. Доходы вы тоже можете отразить одной операцией, а не создавать много записей на каждую продажу. 

  2. Расходы на покупку товара отражайте той датой, когда маркетплейс предоставил отчет. 

  3. Расходы на комиссию самому маркетплейсу — на дату, когда на ваш счет пришли деньги от маркетплейса. 

Доходом будет вся сумма, которую заплатили покупатели за ваш товар. Вычитать из дохода сумму комиссии маркетплейса неправильно, потому что вы получаете доход не от маркетплейса, а от покупателей. 

Для расчета налога при УСН важна дата, когда вы получили доход. Это по-прежнему спорный момент в практике. 

Есть два варианта: 

  • признать доход той датой, когда деньги пришли на счет маркетплейса (ее придерживается ФНС в своих письмах), 
  • той датой, когда маркетплейс перевел их вам (ее поддерживает Минфин и судебная практика). 

Но мы помним, что маркетплейс — это только посредник, который действует от вашего имени и просто передает вам деньги. Поэтому безопаснее считать датой получения дохода тот момент, когда покупатель перевел деньги маркетплейсу.

Налоговый учет расчетов с маркетплейсами при ОСНО

Рассчитаем налоги для приведенного ранее примера с уточками. Допустим, вы продаете уточек на маркетплейсе по 240 рублей за штуку, а закупили по 120 рублей. Представим, что в налоговом периоде вы продали на маркетплейсе 100 уточек. На их закупку у вас ушло 12000 рублей, а за проданный товар покупатели заплатили 24000 рублей, комиссия площадки составила 10%, то есть 2400 рублей. 

Если вы работаете на ОСНО и вы юрлицо, то заплатите НДС и налог на прибыль.

Рассчитываем НДС

Для расчета финальной суммы налога нужно рассчитать несколько показателей НДС, они приведены в таблице.

 Показатель Формула Результат (в рублях)
Начисленный НДС с реализации 24000/120% * 20% 4000
НДС к возмещению со стоимости закупа товара 12000/120% * 20% 2000
НДС к возмещению с комиссии маркетплейса 2400/120% * 20% 400

Всего НДС к уплате считаем по формуле: 

«Начисленный НДС с реализации – НДС к возмещению со стоимости закупа товара – НДС к возмещению с комиссии маркетплейса».

У нас получилось 4000-2000-400=1600 рублей. 

Рассчитываем налог на прибыль

Для начала нам нужно вычислить базу налога. Для этого посчитаем ее составные части.

 показатель формула   результат (в рублях)
Выручка без НДС 24000/1,2 20000
Стоимость закупа товара без НДС 12000/1,2 10000
Комиссия маркетплейса без НДС  2400/1,2 2000

Базу считаем по формуле: 

  • «Выручка без НДС — стоимость закупа без НДС — комиссия без НДС».
  • Получилось 20000 — 10000 — 2000 = 8000 р. 
  • Теперь считаем налог на прибыль по формуле: «база * 20%», получается 1600 р. 
  • Всего нужно будет заплатить 3200 рублей налогов. 
  • Если вы на ОСНО и являетесь ИП, то вместо налога на прибыль нужно будет заплатить НДФЛ 13%. 

Рассчитываем НДФЛ

Для расчета берем ту же налоговую базу, что и для налога на прибыль, и рассчитываем 13% от нее. НДФЛ в нашем примере составит 1040 р.

Всего ИП на ОСНО заплатит 2640 р. налогов. Получается, что налоговая нагрузка на ИП меньше. 

Налоговый учет расчетов с маркетплейсами при УСН

Напомним, для расчета важно брать полную сумму дохода, не вычитая комиссию маркетплейса. 

Если вы платите УСН «Доходы», то налог составит 6% от суммы дохода, то есть 24000 * 6%=1440 р. 

Если вы плательщик УСН «Доходы минус расходы», то из дохода вычитаем закупочную цену и комиссию маркетплейса и считаем 15% от оставшейся суммы. Получается 24000-12000-2400=9600 * 15%=1440 р.

Документооборот при торговле на маркетплейсах

Крупные маркетплейсы предпочитают вести документооборот с продавцами электронно, через систему ЭДО. Например, на Wildberries своя система, разработанная специально под эту площадку. Другие маркетплейсы используют разных операторов ЭДО, например, «Контур.Диадок», «СФЕРА Курьер» или «Сбис». 

Если у вас уже подключен электронный документооборот, пользуйтесь своей системой для обмена документами с маркетплейсами. Если нет, узнайте, в какой системе работает маркетплейс и подключитесь к этому же оператору. 

Систему документооборота можно интегрировать со своей учетной системой. Это удобно, потому что документы не нужно перегружать вручную из одной системы в другую, что упрощает работу, если у вас большой объем документов. 

Документы, которыми вы будете обмениваться с маркетплейсом: 

  1. Транспортная накладная. Ее формируете вы, когда отправляете партию товара на склад маркетплейса. 

  2. Акт приемки товара. Его составляет маркетплейс в течение трех дней после того, как товар пришел на склад. В акте нужно указать, что товар передается на комиссию, чтобы у маркетплейса не возникало право собственности на товар. 

  3. Электронный отчет о продажах. Его тоже составляет маркетплейс. Отчет о продажах формируется с той периодичностью, о которой вы договорились с площадкой, и содержит данные о продажах и сумму комиссии маркетплейса.

Выводы

  1. Продавец на маркетплейсе может быть самозанятым, если он продает продукцию собственного производства, ИП или ООО на УСН или ОСНО.

  2. Вы заключаете агентский договор. Маркетплейс является агентом и получает комиссию. 

  3. Если маркетплейс выступает от своего имени, то он выдает чек и онлайн-касса вам не понадобится. В противном случае, чек пробиваете вы и онлайн-касса вам нужна. Внимательно читайте договор с маркетплейсом.

  4. ООО на ОСНО платит НДС и налог на прибыль. ИП на ОСНО платит НДС и НДФЛ. 

  5. При расчете налога на УСН в качестве дохода берите полную сумму дохода, не вычитайте комиссию маркетплейса. В качестве даты получения дохода берите ту, когда деньги пришли на счет маркетплейса.

Если вы только начинаете работать через маркетплейс и количество позиций ограничено, скорей всего, вы справитесь сами. Но когда обороты будут расти, все сложнее будет уделять время бухгалтерии, а не развитию бизнеса.

Доверьте бухгалтерский учет при торговле через маркетплейс экспертам Профдело. Мы позаботимся о том, чтобы ваша бухгалтерия была в полном порядке, пока вы увеличиваете объемы продаж.

Узнать об услуге

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector