Срок уплаты ИП взносов за себя перенесен

Начнём с того, что же такое страховые взносы – это платежи во внебюджетные фонды страхования, которые предприниматель обязан выплачивать за себя и за своих работников.

Разница между налогами и взносами заключается в следующем: взносы начисляются в зависимости от размера заработной платы работника, а налоги считаются исходя из доходов ИП.

Более того, при выплате платежей по налогам, деньги предпринимателя поступают в федеральный бюджет государства, а, при выплате страховых взносов деньги попадают во внебюджетные фонды страхования, которые обеспечивают работников, или самого ИП, пенсией и медицинским страхованием.

Физические лица со статусом ИП обязаны платить только два вида страховых взносов: по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) и по обязательному пенсионному страхованию (ОПС).

  • Помимо этих двух фондов, существует ещё и фонд социального страхования (ФСС), который производит выплаты в связи с трудными жизненными ситуациями, при которых плательщик будет не способен работать определённый период времени: декрет, болезни, травмы.
  • ИП может производить выплаты в ФСС добровольно, для того, чтобы обеспечить себя или работников, в зависимости от того, за кого производятся выплаты, возможностью получать пособия по страховым случаям.
  • Перейдём к обязательным для ИП взносам.

Обязательное медицинское страхование

  1. Предприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя.

  2. Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда.

  3. Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП.

Обязательное пенсионное страхование

ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2021 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.

ИП также обязан платить фиксированные взносы по ОПС, как и в случае с ОМС.

Далее мы более подробно рассмотрим фиксированную часть страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 год.

Срок уплаты ИП взносов за себя перенесен Узнать подробнее

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году

Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021

Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.

Размер фиксированных страховых взносов ИП

Предприниматели обязаны выплачивать взносы за себя по ОМС в размере 8 426 рублей. Эта сумма не зависит от каких-либо факторов и является фиксированной.

Также фиксированным является взнос по ОПС, при том условии, что доход ИП за текущий календарный год не превышает 300 тысяч рублей. Он составит 32 448 рублей.

В случае, если доходы превысили данный лимит, предприниматель будет обязан выплатить дополнительный взнос, составляющий 1% от годовых доходов сверх 300 тысяч рублей.

Для того, чтобы рассчитать платежи по взносам, можно воспользоваться калькулятором страховых взносов на сайте ФНС.

Сроки уплаты фиксированных платежей на 2021 год

Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).

Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года.

Порядок уплаты страховых взносов ИП за себя

Кроме крайнего срока, для предпринимателей не существует каких-либо требований по периодичности уплаты взносов. Исходя из этого, ИП имеет право самостоятельно определять порядок уплаты страховых взносов в течение года.

Однако, рекомендуется уплачивать всю сумму страховых взносов до конца налогового периода, ведь таким образом при УСН индивидуальные предприниматели смогут получить налоговый вычет в размере платежей по страховым взносам, подробнее об этом в секции “Уменьшение налога на доход”.

Помимо этого, ФНС рекомендует начислять страховые взносы в виде авансовых платежей ежеквартально (в 2021 году):

  • 1 квартал — 26 апреля;
  • 2 квартал — 26 июля;
  • 3 квартал — 25 октября;
  • 4 квартал — 31 декабря.

Желательно производить платежи в указанные даты.

В 2021 году при перечислении взносов используются следующие КБК:

  • Платежи по ОПС: 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • Платежи по ОМС: 182 1 02 02103 08 1013 160.

В случае, если предприниматель утрачивает свой юридический статус, необходимо выплатить все взносы за период работы в течение 15 дней после исключения его из реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Пени и штрафы за неуплату взносов и нарушение порядка отчётности по выплатам

На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.

На 2021 год, ставка рефинансирования, или ключевая ставка, ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.

Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:

  • Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;
  • Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.

КБК для уплаты пени и штрафов:

  • Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;
  • Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;
  • Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;
  • Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.

Случаи освобождения ИП от фиксированных страховых взносов

ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:

  • Предприниматель находится на срочной военной службе;
  • ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.

В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:

  • ИП де-факто не ведёт деятельность;
  • Деятельность ИП не приносит доход;
  • ИП привлекает к работе третьих лиц;
  • ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.

Страховые взносы при УСН и ОСН

Все страховые взносы уплачиваются вне зависимости от того, какую систему налогообложения выберет предприниматель или организация.

Однако, при УСН есть возможность сделать вычет из налоговой базы за счёт выплаты страховых взносов.

Уменьшение налога на доход

Если предприниматель или организация пользуются упрощённой системой налогообложения, то возможно использовать взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ОПС) как фактор, снижающий налоговую нагрузку на организацию или ИП.

Организации или ИП с наёмными сотрудниками имеют право уменьшить налог УСН за счёт социальных взносов максимум на 50%. В случае, если ИП работает в одиночку, то он может уменьшить налоговую базу за счёт страховых выплат вплоть до 100%.

Срок уплаты ИП взносов за себя перенесен Получить бесплатную консультацию

Патент для ИП

Индивидуальный предприниматель может воспользоваться специальной патентной системой налогообложения. Особенность этой системы заключается в том, что предприниматель заменяет ряд налоговых выплат покупкой патента на профессиональную деятельность.

При оформлении и покупке патента, ИП освобождается от нижеследующих налогов:

  • Налог на имущество физических лиц;
  • Налог на добавленную стоимость (НДС);
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Освобождение от НДС не работает в следующих случаях:

  • ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения;
  • Предприниматель осуществляет ввоз товаров на территории под юрисдикцией Российской Федерации;
  • Индивидуальный предприниматель осуществляет операции, подпадающие под действие статей 161 и 174.1 НК РФ.

Патент можно оформить тем предпринимателям, чьё количество наёмных работников не превышает в среднем 15 человек за налоговый период.

Патентная система налогообложения совмещается с двумя основными системами налогообложения: упрощённую (УСН) и основную (ОСН). Такое совмещение применяется в случаях, когда ИП требуется снизить издержки на некоторые виды своей деятельности благодаря более выгодному налоговому режиму для видов деятельности, облагаемых патентом.

Субъект патентного налоогобложения остаётся плательщиком страховых взносов. Как фиксированные, так и взносы за работников выплачиваются в полном объёме.

Узнать подробнее про патент для ИП.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход, или НПД – экспериментальный налоговый режим, введённый с 2019 года. По состоянию на 2021 год, НПД действует во всех регионах Российской Федерации.

При НПД субъекты малого бизнеса платят единый налог по ставке от 4% до 6%, в зависимости от того, кто приносит доход: с дохода от юридических лиц взимается 6% процентов, а с дохода от физических лиц 4% процента. Кроме того, предпринимателям больше не придётся искать каждый год новые реквизиты налоговой службы — все выплаты производятся через мобильное приложение.

  • Переход на данный режим налогообложения является сугубо добровольным и доступен для тех физических лиц, кто осуществляет свою деятельность в одиночку.
  • Данный налоговый режим не предусматривает уплату страховых взносов, но их можно уплачивать добровольно для формирования пенсионной базы.
  • Подробнее о том, как перейти на НПД.
Читайте также:  НДС при продаже программ на дисках — платят или нет

22.07.2021

Как ИП платить страховые взносы в 2021 году?

21 мая 2021

Финансы и законы

Индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Разбираемся, каков размер этих выплат, фиксированный ли он и как оплатить страховые взносы в 2021 году.

Обязательные страховые взносы обязаны платить и ИП на общей системе налогообложения, и те, кто работает на спецрежиме. Исключение есть только для самозанятых.

Речь о взносах не за сотрудников, а за самого индивидуального предпринимателя. Именно эти деньги влияют на пенсию ИП и позволяют ему пользоваться бесплатной медициной по ОМС.

До 2014 года страховые взносы были действительно фиксированными и одинаковыми для всех, кто их платит. Затем вступили в силу поправки в законодательство, которые поменяли порядок исчисления взносов, и взносы перестали быть фиксированными. С тех пор часть взносов стала зависеть от дохода предпринимателя.

С 2017 года страховые взносы ИП регулируются главой 34 Налогового кодекса и платятся не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

А с 2018 года название «фиксированные взносы» вообще убрали из нормативных документов (но для удобства взносы продолжают называть фиксированными). По сути, сейчас фиксированные взносы — это просто минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год.

Итак, страховые взносы ИП за себя делятся следующим образом:

«фиксированные», то есть те, которые не зависят от выручки (одинаковы для всех ИП)

1% от дохода свыше 300 000 рублей в год.

Раньше сумма страховых выплат ИП зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.

Если доход предпринимателя составляет 300 000 рублей в год или меньше, то фиксированные взносы на 2021 год составят:

в Пенсионный фонд — 32 448 ₽;

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 ₽.

Всего: 40 874 ₽.

Код бюджетной классификации (КБК) для фиксированных взносов:

пенсионное страхование — 182 1 02 02140 06 1110 160

медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160

Помимо фиксированной суммы, тем индивидуальным предпринимателям, которые зарабатывают более 300 000 рублей в год, надо платить дополнительные взносы в ПФР — 1% от суммы дохода.

Например, если ИП за год заработал 1 миллион рублей, работая по упрощённой системе налогообложения, он платит 6% налога и дополнительные взносы в ПФР будет рассчитывать следующим образом:

(1 000 000 – 300 000) × 1% = 7 000

В 2020 году сумма страховых взносов не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учётом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.

Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

ИП должен сделать страховые взносы за расчётный период не позднее 31 декабря текущего календарного года — кроме взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей. Дополнительные пенсионные взносы платятся до 1 июля следующего года. Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена — установлены только крайние сроки оплаты.

Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение года. Делать взносы можно как с определённой периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольно выбранные даты. При этом необязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы.

Также можно перечислить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

В 2021 и 2022 годах надо будет заплатить взносы до следующей даты включительно:

31 декабря 2021 года (фиксированная часть взносов);

1 июля 2021 года (уплата 1% за 2020 год);

1 июля 2022 года (уплата 1% за 2021 год).

Если индивидуальный предприниматель работает не с начала календарного года или прекратил свою деятельность до окончания года, то сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.

За неполный месяц фиксированный размер взносов будет пропорционален количеству календарных дней этого месяца до даты официального прекращения деятельности в качестве ИП.

Даже если индивидуальный предприниматель за год не заработал вообще ничего, он не освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов. Если вы не хотите платить и сохранять статус предпринимателя, то надо официально закрыть ИП.

Срок уплаты ИП взносов за себя перенесен

Как правильно закрыть ИП — пошаговая инструкция

Если у ИП нет сотрудников, то сдавать отчёты по страховым взносам за себя он не должен. Суммы, которые идут на пенсионное и медицинское страхование, прописываются в обычной декларации. Налоговая проверяет транзакции и передаёт все данные в фонды.

Освобождение ИП от уплаты страховых взносов за период предусматривается в следующих случаях:

прохождение военной службы по призыву;

уход одного из родителей за каждым ребёнком до достижения им возраста полутора лет;

уход, осуществляемый трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли работать;

проживание за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ.

Подпишитесь на нас в Telegram

2021 ПАО Сбербанк. 117 997, Россия, Москва, ул. Вавилова, д. 19SberBusinessLive@sberbank.ru0321 — Бесплатно с мобильных телефонов в России для клиента Билайн, Мегафон, МТС, СберМобайл, Tele 2, Yota8 800 5555 777 — Бесплатно с городских телефонов на территории России+7 495 6655 777 — Звонки из-за рубежа (оплата согласно тарифу)Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.Политика конфиденциальности

Размер фиксированных страховых взносов ИП в 2022 году

Срок уплаты ИП взносов за себя перенесен

Все индивидуальные предприниматели обязаны отчислять взносы во внебюджетные фонды независимо от того, ведется деятельность или нет. Размер взносов ежегодно индексируется. О том, как правильно перечислять взносы, об их размере и возможности уменьшения налогов за счет уплаченных взносов, мы расскажем в статье.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.

2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Однако по собственному желанию они могут перечислять взносы на ВНиМ (и за это получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не в процентах от суммы полученного дохода.

Размер фиксированных взносов указывается за календарный год, а уплачивать их можно как раз в год, так и частично в течение года, например, раз в месяц или раз в квартал.

Кроме этого, фиксированный размер страховых взносов облегчает расчет налога, который необходимо уплатить. То есть, законодатель не обязывает ИП самостоятельно производить «лишние» расчеты.

Стоит отметить, что ИП обязан уплачивать фиксированные взносы с даты постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя и по дату снятия с учета. То есть вне зависимости от того, ведет ли ИП деятельность или нет, взносы платить он обязан.

Многие предприниматели не учитывают этот факт и, прекратив деятельность, не снимают себя с учета. За что и приходится платить, так как налоговые органы ежегодно начисляют налоги.

Если ИП не уплатить фиксированные взносы, то ФНС имеет право списать задолженность с личных счетов предпринимателя в банках.

Размер взносов во внебюджетные фонды в 2022 – 2024 годах

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. Так как в 2020 году часть взносов ИП списали, а на 2021-й их сохранили в прежнем размере, дальнейшее повышение фиксированных взносов утвердили на три года вперед. Так, 15 октября 2020 года президент подписал закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на период с 2021 по 2023 годы.

Читайте также:  Не забудьте передать сведения по корпоративным сим-картам в ЕСИА до 30 ноября

Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

2021
2022
2023

Взносы на ОПС*, руб. 32 448 34 445 36 723
Взносы на ОМС, руб. 8 426 8 766 9 119
Итого, руб. 40 874 43 211 45 842

*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

Что касается 2024 года, Минфин планировал утвердить размеры страховых взносов еще в 2019 году.

Если бы это случилось, фиксированные взносы ИП в 2024 году составили бы 45 907 рублей на ОПС и 9 858 рублей на ОМС, всего – 55 765 рублей в год.

Однако в итоге в НК РФ был включен график повышения взносов до 2023 года с более плавным повышением. Какими будут взносы в 2024 году, пока неизвестного – ни одного нового проекта не появилось.

До 2017 года взносы рассчитывались из значения МРОТ, однако сейчас порядок другой – в НК РФ просто вносятся готовые суммы. Поэтому даже приблизительно понять величину взносов на 2024 год в настоящее время не получится.

Обратите внимание, сумма взносов ИП на ОПС варьируется в зависимости от размера полученного дохода. Если сумма дохода за год не превысила 300 тысяч рублей, то взносы на ОПС уплачиваются в фиксированном размере. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то ИП обязан уплатить сверх фиксированных взносов дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч.

В целом же общая сумма страховых взносов на ОПС не может превысить 8-кратный размер размера фиксированных взносов, утвержденных на год получения прибыли. То есть если ИП в 2022 году получит более 300 тысяч рублей, то общая сумма взносов на ОПС не может превышать 275 560 рублей.

Сроки уплаты фиксированных взносов

Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2021 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2021 года включительно.

Несмотря на то, что в 2021 году 31 декабря – официальный выходной, даты уплаты страховых взносов не переносились.

То есть, предпринимателям нужно будет уплатить их до конца года – особенно учитывая, что 31 декабря некоторые банки могут уже не проводить операций по счетам.

А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

  • за 2021 год – до 1 июля 2022 года;
  • за 2022 год – до 1 июля 2023 года.

Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.

А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

Как уменьшить налог на сумму уплаченных взносов

Законодатель предусмотрел возможность уменьшения размера налога с дохода на сумму уплаченных фиксированных взносов. Но тут есть один нюанс.

Кроме фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС, предприниматель уплачивает налог в зависимости от выбранного режима налогообложения (УСН, ЕВНД или ОСН). Размер налога рассчитывается в зависимости от самого налога, его ставки и размера базы по налогу.

Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме.

То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2021 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно).

Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2021 год в 2022 году, то налог с доходов за 2021 год уменьшить не получатся. Зато на сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2021 года.

Если ИП уплатил взносы «за себя» за 2021 и за I квартал 2022 года в I квартале 2022 года, то сумму налога за I квартал 2022 года можно уменьшить как на сумму уплаченных фиксированных взносов и за 2021 год, и за I квартал 2022 года.

Пример: ИП без наемных работников на УСН «доходы» получил доходы:

  • I квартал 2021 года – 200 000 рублей;
  • II квартал 2021 года – 200 000 рублей;
  • III квартал 2021 года – 180 000 рублей;
  • IV квартал 2021 года – 100 000 рублей;
  • I квартал 2022 года – 400 000 рублей.

В течение 2021 года ИП уплатил взносы в размере 32 448 рублей:

  • I квартал 2021 года – 10 218 рублей;
  • II квартал 2021 года – 10 218 рублей;
  • III квартал 2021 года – 10 218 рублей;
  • IV квартал 2021 года – 1 794 рублей.
  • В I квартале 2022 года ИП уплатил недоимку по фиксированным взносам за 2021 год в сумме 8 426, 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, – 3 800 рублей и часть фиксированных взносов за 2022 год в сумме 10 218 рублей (итого: 22 444 рубля).
  • В каком размере ИП должен оплачивать налог при УСН в 2021 и 2022 году?
  • Решение: Налог при УСН уплачивается ежеквартально. Сумма налога, исчисленная по налоговой базе, составила (6% от суммы полученного дохода за квартал):
  • I квартал 2021 года – 12 000 рублей;
  • II квартал 2021 года – 12 000 рублей;
  • III квартал 2021 года – 10 800 рублей;
  • IV квартал 2021 года – 6 000 рублей;
  • I квартал 2022 года – 24 000 рублей.

Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшать размер налога на сумму фактически уплаченных взносов во внебюджетные фонды «за себя» в полном объеме (независимо от периода начисления взносов). То есть ИП должен уплатить налог при УСН:

  • I квартал 2021 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
  • II квартал 2021 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
  • III квартал 2021 года – 582 рубля (10 800 руб. – 10 218 руб.);
  • IV квартал 2021 года – 4 206 рубля (6 000 руб. – 1 794 руб.);
  • I квартал 2022 года – 1 556 рублей (24 000 руб. – 22 444 руб.).

Списание задолженности по взносам, которые должны были быть уплачены до 2018 года

Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2018 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.

Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП.

Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.

Подноготная страховых взносов ИП за себя

Бизнесу

/ 14 марта 08:05

Статус ИП дает право легально заниматься предпринимательской деятельностью. Но вместе с правом идут и обязанности. Одна из них — уплата обязательных взносов за себя.

ИП платит за себя фиксированные страховые взносы

Страховые взносы — обязательные платежи в ПФР, ФОМС и ФСС.

Любой работодатель оплачивает их за каждого своего работника. ИП со штатом не исключение. Статус ИП также обязывает платить пенсионные и медицинские выплаты за себя, так как, по сути, он сам себе работодатель.

ИП может платить за себя взносы и в ФСС, подав соответствующее заявление. Но это дело добровольное. Штрафов за их неуплату нет. Просто без этих взносов предприниматель не сможет претендовать на соответствующие выплаты при страховых случаях.

Обязанность по выплате страховых взносов появляется вместе с регистрацией статуса индивидуального предпринимателя. Она не зависит от прибыльности или убыточности бизнеса, от достижения предпринимателем пенсионного возраста и получения пенсии, от наличия работы по найму. Пока ИП действует, платить необходимо. Если платить не с чего, надо закрыть статус.

Ольга долго не могла найти работу. Зайдя в тупик, она решила зарегистрироваться ИП и на дому оказывать косметологические услуги. Собрала пакет документов и подала в налоговую. Вскоре после этого нашла место в престижном салоне, стала работать и забыла о статусе индивидуального предпринимателя.

Налоговое уведомление о долге по страховым взносам стало полной неожиданностью. Ольга думала, что ничего не должна, раз не ведет такую деятельность, а все необходимые выплаты делает работодатель. Работодатель все обязательства выполнял, но это не отменяло обязанностей Ольги, которые она получила вместе с записью в ЕГРИП. Ей надо было либо не забывать платить взносы, либо закрыть ИП.

Есть исключение, когда взносы за себя можно не платить, — ИП, платящие налог на профессиональный доход (НПД). Этот налоговый режим доступен не только самозанятым, но и ИП. НПД освобождает от уплаты всех страховых взносов. Платить можно на добровольной основе, подав соответствующее заявление в фонд.

Если в сегодняшней ситуации вы хотите сохранить деньги и заставить их работать, выбирайте Срочный депозит от Совкомбанка! Оставьте заявку на подключение депозита и и увеличьте свой доход.

Предприниматель за себя платит два обязательных платежа:

  • в Пенсионный фонд России;
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Взносы ИП за себя в ФСС добровольные. Но если не зарегистрироваться в ФСС и не платить, то нельзя рассчитывать на больничные и декретные, а также на детское пособие. Если все же платить страховые в данный фонд, то переводить их надо напрямую в Фонд социального страхования.

Медицинские, пенсионные, а также выплаты на случай больничного или материнства платятся в ФНС. Остальные страховые платятся напрямую в ФСС.

Некогда читать? Посмотрите краткий обзор статьи: 

Сумма обязательных взносов за себя фиксирована. Она каждый год пересматривается.

В 2022 году предприниматель должен выплатить страховые в размере 43 211 рублей:

  • 34 445 рублей — в пенсионный фонд;
  • 8 766 рублей — в медицинский фонд.

Есть еще один взнос в ПФР в размере 1% от дохода. Но он платится, если за год предприниматель заработал больше 300 000 рублей.

Рассчитывается сумма выплаты самостоятельно: годовой доход уменьшается на 300 000 рублей. С полученной суммы высчитывается 1%. Это и будет размер дополнительного пенсионного взноса. Но он не может быть больше 275 560 рублей.

Предприниматель Денис за год заработал 59 млн рублей. Его однопроцентный взнос в ПФР — (59 000 000–300 000) х 1% = 587 000. Это превышает верхний лимит. Денису надо оплатить лишь 275 560 рублей.

Если же годовой доход предпринимателя составил 300 000 рублей или меньше, то он ничего не платит.

Для правильного расчета необходимо понимать, что является доходом. И здесь ИП надо ориентироваться на свою систему налогообложения:

  • на основной доходом считают налогооблагаемую базу, указанную в декларации по НДФЛ;
  • на упрощенке доход указывается в КУДиРе, но на системе «Доход – расход» в расчет взноса берется доход за вычетом подтверждаемого расхода на бизнес;
  • при сельскохозяйственном налоге доход имеет две составляющие — доход от реализации и внереализационные доходы, на расходы никакая величина не уменьшается;
  • на патенте учитывается потенциальный годовой доход, реальный здесь никого не интересует.

Если ИП совмещает несколько систем налогообложения, то сперва считается доход по каждой, а результаты суммируются.

ИП, уплачивающий налоги по льготным системам налогообложения, может уменьшить налог на сумму выплаченных страховых взносов. ИП одиночка может вычесть всю сумму. ИП-работодатель не более 50%.

Фиксированные взносы за себя необходимо заплатить в полном размере в текущем налоговом периоде, то есть в течение года. Никаких других требований нет.

ИП может заплатить всю сумму одним платежом в любой момент. Может разбить на несколько частей, причем не обязательно одинаковые. Может платить поквартально или помесячно. Главное в установленный срок выплатить все без остатка.

Если ИП уменьшает на суммы выплаченных взносов налог, то удобно платить равными частями поквартально. Но это не является требованием, а удобство у каждого может быть своим.

Дополнительный пенсионный взнос платится на следующий год не позднее 1 июля, так как необходимо знать годовой доход.

Если ИП прекращает свою деятельность, то размер взносов рассчитывается в зависимости от того периода, когда статус действовал. Уплатить же их необходимо в течение 15 календарных дней после снятия ИП с учета.

Заставьте свои сбережения работать и приносить вам пассивный доход! В Совкомбанке есть линейка вкладов с гибкими условиями – вы сможете подобрать подходящий для себя вариант. Высокая ставка до 13% годовых убережет деньги от инфляции и поможет быстрее накопить на крупные покупки. Подайте заявку онлайн!

Неуплата страховых взносов наказывается штрафом

Не платить страховые, имея действующее ИП, можно лишь при применении НПД. В ином случае неуплата грозит пени и штрафом, сами взносы также придется оплачивать.

Однако закон разрешает пропустить взносы, если:

  • ухаживаешь за ребенком до полутора лет;
  • ухаживаешь за человеком старше 80 лет;
  • ухаживаешь за инвалидом;
  • призван в армию;
  • несправедливо находишься под стражей, и необоснованность наказания доказана;
  • живешь с супругом военнослужащем в населенном пункте, где нет возможности заниматься предпринимательством;
  • живешь за границей с супругом, работающем в нашем консульстве или представительстве.

Льгота возможна лишь в том случае, если в эти периоды не было дохода от предпринимательской деятельности. Отсутствие дохода подтверждается нулевой декларацией. Также требуется документально подтвердить право на саму льготу, то есть предоставить документы о том, что служил, ухаживал за инвалидом и т. д.

Льготные периоды имеют определенный срок. Так, право не платить страховые по причине ухода за ребенком есть лишь в течение 6 лет. После этого срока придется или платить, или все же закрыть ИП. Проживание с супругом в месте, где нет возможности работать, или за границей, освобождает от взносов на 5 лет.

Отчетность

ИП не отчитывается за уплату взносов за себя. Надо лишь оплатить.

За сотрудников

В рамках трудового договора работодатель платит за каждого сотрудника:

  • пенсионные взносы — 22%;
  • медицинские — 5,1%;
  • социальные — 2,9%.

Все перечисленные выплаты направляются в ФНС. Но напрямую в ФСС необходимо платить взносы за работников от несчастных случаев и производственных заболеваний. Процент зависит от вида деятельности.

Если ИП работает с физлицом по гражданско-правовому договору, то обязан платить за такого работника медицинские и пенсионные отчисления. Обязанность по выплатам в ФСС определяется самим договором. Платить надо, если есть такое условие.

  • Если работает иностранец, то важен не только договор, но и статус проживания работника.
  • Если такой сотрудник проживает у нас временно или постоянно, то страховые платятся по той же схеме, что и за россиянина: по трудовому договору все взносы, по ГПХ — медицинские и пенсионные, остальное, как прописано в договоре.
  • Для временно пребывающего работника-иностранца по трудовому делаются выплаты в ПФР и ФСС, а по ГПХ — обязательно платить пенсионные отчисления, страховые на случай травмы оплачиваются при условии, что это предусмотрено договором.
  • Оплачивайте вовремя все взносы, и двигайте свой бизнес к поставленной цели!

Российский бизнес получил отсрочку по уплате страховых взносов

О чем речь. Работодатели начисляют на выплаты персоналу страховые взносы: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Стандартный совокупный тариф взносов — 30%.

Взносы уплачивают не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором они начислены. Если 15-е число выпадает на праздник или выходной, взносы можно уплатить в ближайший следующий рабочий день.

ИП платят за себя фиксированные взносы — до 31 декабря отчетного года. С части годовых доходов, превысившей 300 000 ₽, нужно заплатить 1% дополнительных пенсионных взносов — до 1 июля года, следующего за отчетным.

Что произошло. Российский бизнес получил отсрочку по уплате страховых взносов

Для компаний и ИП на один год сдвинутся сроки уплаты взносов за второй квартал 2022 года. То есть страховые взносы за апрель 2022 года нужно внести в мае 2023 года, взносы за май 2022 — в июне 2023 и так далее. Это коснется бизнеса, работающего в 78 направлениях деятельности из приложения 1 к постановлению. В списке есть даже бухгалтерские, юридические и рекламные услуги.

На 12 месяцев перенесен и срок уплаты дополнительных пенсионных взносов ИП за 2021 год. Их нужно будет внести до 1 июля 2023 года. Отсрочка положена предпринимателям, занятым в тех же 78 направлениях деятельности.

Половина отраслей из указанного списка получила также годовую отсрочку страховых взносов за третий квартал 2022 года. В перечне 39 направлений деятельности — в основном промышленных. Например, производство мебели, электрооборудования, строительство и другое.

Минэкономразвития сказало, что эта мера затронет 2,8 млн компаний и ИП и поможет отсрочить выплаты на 1,1 трлн рублей за второй квартал и еще на 500 млрд — за третий квартал.

Что это значит для бизнеса. На первый взгляд кажется, что любой бизнес может временно не отдавать государству до 30% от зарплат сотрудников и пустить эти деньги на другие цели.

Но это справедливо только для организаций на общей системе налогообложения — они включают взносы в расходы и тем самым уменьшают налог на прибыль в месяце начисления, уплата не важна.

А вот на упрощенной или патентной системе налогообложения начисленные, но неуплаченные взносы на налоговые обязательства не влияют. Так что для работодателей на УСН «Доходы» или патенте польза отсрочки сомнительна: налог вырастет на сумму взносов, которую из него обычно вычитали. Сэкономить не получится.

Также любой бизнес должен будет заполнить и сдать РСВ и за полугодие, и за 9 месяцев 2022 года — отсрочка от этого не освобождает.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector