Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: срок сдачи и образец

С 8 июля в России начала работать система прослеживаемости. С ее помощью государство контролирует движение товаров от производителей к конечным потребителям, борется с нелегальным оборотом и серым импортом.

Система прослеживаемости заработала с 8 июля 2021 года. Основные положения и утверждены Постановлением Правительства от 01.07.2021 № 1108.

Изначально прослеживаемость хотели запустить с 1 июля.

Многие еще до 8 июля отправили уведомление об остатках, получили РНПТ на партии товаров и начали применять электронный документооборот с контрагентами по подконтрольным товарам.

Тем, кто уже получил РНПТ, волноваться не стоит, он остается действительным, повторная отправка уведомлений не требуется (письмо ФНС от 09.07.2021 № ЕА-4-15/9627@).

Что отслеживают

Перечень прослеживаемых товаров утвержден Постановлением Правительства от 01.07.2021 № 1110. В него попали детские коляски и автокресла, холодильники, мониторы, строительная техника и пр.

Кто участвует 

Все организации и предприниматели, которые ввозят прослеживаемые товары из-за границы или участвуют в их обороте внутри страны: перепродают, безвозмездно передают, утилизируют, конфискуют, экспортируют.

Новая отчетность в ИФНС в Экстерне

Вместе с введением системы прослеживаемости с 3 квартала 2021 года изменилась декларация по НДС и приложения к ней. А также организации и предприниматели будут подавать в налоговую четыре новых отчета:

Название КНД Кто сдает  Срок сдачи
Уведомление о ввозе КНД 1169008 Импортеры прослеживаемых товаров из ЕАЭС в Россию и территории под ее юрисдикцией 5 дней с даты постановки товара на учет
Уведомление об остатках КНД 1169011 Организации и ИП, у которых в остатках есть прослеживаемые товары До совершения операций с товарами
Уведомление о перемещении (вывозе) КНД 1169009 Экспортеры прослеживаемых товаров из России в государства ЕАЭС 5 дней с даты отгрузки
Отчет об операциях с товарами КНД 1169010 Все спецрежимники. Плательщики НДС подают при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС Ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

Все отчеты и уведомления необходимо сдавать в электронном виде. Экстерн поможет направить их в налоговую по месту учета.  

В ответ на уведомления о ввозе и об остатках ФНС направит квитанцию о присвоении регистрационного номера партии товара (РНПТ). В Экстерне номер РНПТ можно посмотреть на странице документооборота и на списке ДО в разделе «Требование».

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: срок сдачи и образец Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: срок сдачи и образец

Мы добавили в Экстерн печатную форму квитанции о присвоении РНПТ со штампом налоговой. В ней можно увидеть номер и дату уведомления, в ответ на которое ФНС присвоила РНПТ.

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: срок сдачи и образец

Учет прослеживаемых товаров с 2021 года: что надо знать и к чему готовиться бухгалтеру

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: срок сдачи и образец С 2021 года организации и ИП должны будут вести обязательный учет и отчитываться по всем операциям с товарами, подлежащими прослеживанию. Рассказываем, как будет работать система прослеживания продукции и к чему нужно готовиться бизнесу.

Как будет работать система прослеживаемости товаров

В соответствии с правительственным законопроектом № 991147-7 (уже одобрен к принятию Госдумой) с 2021 года в НК РФ появится новый раздел и глава 14.9, регулирующие порядок функционирования национальной системы прослеживаемости товаров.

Нормы данной главы установят дополнительные обязанности для компаний и ИП, связанные с оборотом прослеживаемых товаров, и введут новые штрафы за неисполнение этих обязанностей.

Согласно поправкам, обязанности по сбору и учету сведений о прослеживаемых товарах лягут, в том числе, на организации и ИП. Они в обязательном порядке станут уведомлять налоговиков о ввозе таких товаров Россию, а также регулярно отчитываться об обороте (продаже, передаче в рамках посреднических услуг, утилизации, конфискации, вывозе из РФ) таких товаров на территории страны.

Получаемые от налогоплательщиков сведения станут формировать национальную систему прослеживаемости – электронную базу данных, обеспечивающую сбор, учет и хранение сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости, и операциях, связанных с оборотом таких товаров.

При приобретении товаров, подлежащих прослеживаемости, организации и ИП обязаны будут удостовериться в наличии и правильности указанных в счете-фактуре и в документе об отгрузке сведений о прослеживаемых товарах. Проверить достоверность сведений можно будет на официальном сайте ФНС (будущая ст. 105.37 НК РФ).

В отличие от обязательной маркировки, система прослеживаемости контролирует перемещение и оборот не каждой отдельной единицы маркированной продукции, а только товарные партии. Кроме того, в отличие от маркировки, система прослеживаемости не предполагает нанесения на товар физических кодов.

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: срок сдачи и образец

Таким образом, дополнительного оборудования для нанесения и чтения кодов и марок бизнесу приобретать не придется. В то же время организациям и ИП придется вести обязательный учет прослеживаемых товаров и сдавать в ИФНС соответствующую отчетность.

Кроме того, в целях направления уведомлений о ввозе прослеживаемых товаров, а также формирования документов о продаже таких товаров налогоплательщикам необходимо будет организовать электронный документооборот, заключив соответствующий договор с оператором ЭДО.

Какие товары будут прослеживаться

Минфин уже подготовил перечень товаров, подлежащих прослеживаемости. Он будет установлен в ближайшее время отдельным постановлением Правительства РФ. В этот перечень предлагается включить:

  • холодильники, морозильники и прочее холодильное или морозильное оборудование;
  • автопогрузчики;
  • бульдозеры, грейдеры, планировщики, механические лопаты, экскаваторы, одноковшовые погрузчики, трамбовочные машины и дорожные катки, самоходные;
  • машины стиральные, бытовые или для прачечных;
  • мониторы и проекторы;
  • схемы электронные интегральные и их части;
  • транспортные средства промышленного назначения;
  • коляски детские;
  • автомобильные детские сиденья (кресла) безопасности.

Одновременно предлагается установить, что не допускается включение товаров, подлежащих прослеживаемости, в иные системы контроля оборота товаров на территории РФ, а также включения товаров иных систем контроля оборота товаров в национальную систему прослеживаемости товаров.

Возможно, в дальнейшем данный перечень товаров будет дополнен новыми позициями. Для этого Правительство РФ наделяется полномочиями по утверждению перечня товаров, подлежащих прослеживаемости, а также по установлению критериев, применяемых при отборе отдельных видов товаров, для включения в такой перечень (п. 2 будущей ст. 105.32 НК РФ).

Предполагается, что новые нормы НК РФ и указанное постановление вступят в силу с 1 января 2021 года. 

Учет прослеживаемых товаров

Всем товарам, которые отнесены к категории прослеживаемых, будет присваиваться регистрационный номер партии товара. Порядок присвоения номеров зависит от того, из какого иностранного государства ввозятся прослеживаемые товары.

Для товаров, ввезенных из иностранных государств, не входящих в ЕАЭС, этот номер будет формироваться самим налогоплательщиком.

Номер будет формироваться на основании регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера товара из декларации.

В отношении товаров, ввезенных из ЕАЭС, регистрационный номер присвоят налоговые органы на основании поданного налогоплательщиком (организацией или ИП) уведомления о ввозе таких товаров на территорию России.

Подать уведомление о ввозе таких товаров необходимо в течение 5 дней с даты принятия этих товаров на учет. Уведомление нужно представлять в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота (будущая ст. 105.34 НК РФ).

Присвоенный таким образом номер сообщат налогоплательщику в электронной форме по ТКС в срок не позднее следующего дня с даты получения уведомления о ввозе товаров.

В дальнейшем при каждой реализации товара (не конечному потребителю) присвоенный ему номер будет включаться налогоплательщиком в соответствующий документ, которым оформляется отгрузка товара.

Для налогоплательщиков НДС таким документом является счет-фактура, а для субъектов, которые не являются плательщиками НДС, – документ об отгрузке товара.

В них необходимо включать сведения о регистрационном номере партии товара, количественной единицы измерения товара, а также о конкретном количестве товара в данной количественной единице. Счета-фактуры и документы об отгрузке, содержащие сведения о прослеживаемых товарах, будут оформляться опять же в электронной форме.

Что касается товаров, которые останутся у организаций и ИП на момент введения системы прослеживаемости, то о них также нужно уведомить ИФНС. Срок подачи уведомления об остатках товаров – не позднее 30 дней с момента вступления в силу правительственного перечня товаров, подлежащих прослеживаемости (будущая ст. 105.35 НК РФ).

На основании полученного от организации/ИП уведомления ИФНС не позднее следующего дня присвоит товарным остаткам регистрационные номера и сообщит их налогоплательщику в электронной форме по ТКС. При дальнейшей продаже этих товаров присвоенные им номера также будут указываться в счетах-фактурах и отгрузочных документах, передаваемых поставщикам и покупателям для последующей перепродажи.

В свою очередь покупатели, которые приобретают прослеживаемые товары в целях их дальнейшей продажи, обязаны обеспечить получение счетов-фактур, в том числе корректировочных, в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО (будущая редакция п. 1 ст. 169 НК РФ). Кроме того, они должны удостовериться (через сервис на сайте ФНС) в правильности указанных в счете-фактуре сведений о прослеживаемых товарах.

Неотражение продавцами в выставляемых счетах-фактурах и документах об отгрузке сведений о прослеживаемых товарах повлечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый такой счет-фактуру и за каждый документ об отгрузке. Такие же штрафы будут назначаться за неполное отражение и искажение сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости (будущая ст. 129.16 НК РФ).

Читайте также:  КБК: налог на доход самозанятых

Отчетность о прослеживаемых товарах

Отчитываться об операциях с прослеживаемыми товарами налогоплательщики станут ежеквартально.

В этих целях компании и ИП, которые не являются плательщиками НДС, будут представлять в налоговую инспекцию по месту своего учета специальный отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Наряду с субъектами, не являющимися плательщиками НДС, отчет должны представлять также и налогоплательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: срок сдачи и образец

Плательщики НДС вместо отчета должны представлять в ИФНС налоговую декларацию по НДС, содержащую сведения об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Срок представления отчетов и деклараций, содержащих сведения об операциях с прослеживаемыми товарами, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

При этом в ряде случаев отчет об операциях с прослеживаемыми товарами обязаны сдавать даже плательщики НДС.

Например, такой отчет они должны сдать в случае реализации прослеживаемого товара конечному потребителю, который приобретает его для личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью (будущая ст. 105.32 НК РФ).

В подобных случаях плательщики НДС должны сдать отчет с информацией о прекращении прослеживаемости товара. Срок сдачи отчета — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла реализация товара конечному потребителю.

При этом налоговики получают право требовать от налогоплательщиков представления информации и документов, касающихся операций с прослеживаемыми товарами.

Непредставление налоговому органу в установленный срок отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, повлечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый непредставленный (несвоевременно представленный) документ.

Непредставление по требованию налоговиков счета-фактуры или документа об отгрузке товаров по установленному формату повлечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (будущая ст. 129.15 НК РФ).

Прекращение и возобновление прослеживаемости товаров

Прослеживаемость товаров будет прекращаться в следующих случаях (п. 4 будущей ст. 105.32 НК РФ):

  • выбытие товаров из оборота, включая передачу в производство, захоронение, утилизацию, уничтожение, конфискацию;
  • реализация товаров физлицам для личных, семейных и иных целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
  • фактический вывоз товара с территории РФ;
  • исключение товара из правительственного перечня продукции, подлежащей прослеживаемости.

Прослеживаемость товаров возобновляется в случаях (п. 5 будущей ст. 105.32 НК РФ):

  • возврата товара из производства;
  • возврата товара продавцу, осуществленного конечным потребителем;
  • частичного или полного возврата продавцу товаров, ранее перемещенных с территории РФ.

Сведения об окончании и возобновлении прослеживаемости товара налогоплательщики обязаны будут включать в ежеквартальный отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Причем это касается даже тех организаций и ИП, которые признаются плательщиками НДС.

Такой отчет необходимо представлять в общие сроки — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло прекращение или возобновление прослеживаемости товара.

Обязательное применение ЭДО при прослеживаемости товаров

По новым правилам при передаче сведений о прослеживаемых товарах и представлении отчетности в ИФНС участниками оборота обязательно должен применяться электронный документооборот. Операторы ЭДО должны ежедневно передавать налоговым инспекторам информацию о документах с РНПТ.

Как пользователям 1С организовать работу с прослеживаемым товаром

В учетных решениях «1С:Предприятие 8» все необходимые изменения, связанные с учетом прослеживаемых товаров и представлением сведений в ИФНС, будут поддержаны к моменту вступления в силу новых норм с выходом очередных версий. О сроках поддержки можно узнать в «Мониторинге законодательства».

Чтобы начать работу по новому порядку, пользователям 1С нужно:

  1. Определить, какие товары попадают в систему прослеживаемости.
  2. Определить РНПТ по имеющимся товарам.
  3. Настроить ЭДО с поставщиками и покупателями. Подробнее о том, как подключиться к 1С-ЭДО, см. статью и видеоинструкции. В этом разделе также доступны материалы по другим типовым вопросам работы с 1С-ЭДО.

Для определения товаров, которые подпадают под новые нормы, в справочнике Номенклатура следует найти товары из перечня, утв. правительственным Постановлением (на дату подписания номера в печать такое постановление не утверждено. Следите за новостями на сайте).

Также можно воспользоваться сервисом ФНС России, который на текущий момент работает в тестовом режиме.

После определения прослеживаемых товаров в справочник Номенклатура необходимо внести изменения:

  • установить признак Прослеживаемый товар;
  • заполнить страну происхождения товара;
  • заполнить коды ТН ВЭД и коды ОКПД2.

Чтобы определить РНПТ по прослеживаемым товарам, нужно провести их инвентаризацию и сгруппировать товары по ТН ВЭД. Затем следует составить уведомления по количеству различных ТН ВЭД, отправить их в ИФНС и проконтролировать получение ответа по РНПТ. Регистрационный номер должен быть присвоен товару в срок не позднее следующего дня с даты получения налоговым органом уведомления.

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 к моменту вступления в силу новых норм будет реализован Помощник по получению РНПТ, при применении которого на конечном этапе будет сформирован регистрационный номер партии товара и товар с помощью 1С-ЭДОможно будет отгружать покупателям.

Для получения РНПТ от поставщика в поступившем по 1С-ЭДО документе Поступление товаров будет содержаться номер таможенной декларации или РНПТ.

Также будет поддерживаться несколько РНПТ к одной номенклатурной позиции. При оформлении реализации прослеживаемых товаров номера РНПТ будут заполняться автоматически при проведении документа по принципу FIFO («первым пришел — первым ушел») из остатков. Кроме того, в документе реализации будет поддерживаться несколько РНПТ к одной номенклатурной позиции.

Для контроля операций с прослеживаемыми товарами в программе будет реализован Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживанию, который заполняется автоматически по сведениям, имеющимся в программе. Сформированный отчет можно отправить в ИФНС в электронном виде с помощью сервиса 1С-Отчетность. После утверждения поправок в декларацию по НДС изменения будут поддержаны в решениях «1С:Предприятие».

На сайте 1С:ИТС на странице 1С:Лектория см. материалы Единого онлайн-семинара от 07.10.2020 для бухгалтеров и руководителей. В частности, см. видеозапись выступления эксперта 1С о прослеживаемости товаров в 2021 году (доступна для просмотра всем желающим).

Отчет об операциях и уведомление об остатках прослеживаемых товаров

1 января 2022 года закончилась отсрочка для розницы по требованию сдавать уведомление об остатках непроданных товаров. Тогда же надо было сдать отчет об операциях с прослеживаемой продукцией. Рассказываем, что это за документы, как их заполнять и куда сдавать.

МойСклад — это удобная программа учета товара, в том числе прослеживаемых. Можно вести операции и остатки, формировать УПД для передачи по ЭДО. Также есть экспорт в 1С:Бухгалтерию. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно!

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров

Подать уведомление об остатках прослеживаемых товаров должны были все компании и ИП, у которых в остатках есть такая продукция. Это касается только той продукции, которая предназначена для реализации, безвозмездной передачи, утилизации и иных операций.

Если товары просто используются для собственных нужд, например, компьютерные мониторы, подавать на них уведомление не нужно до самой утилизации или продажи.

Подавать уведомление об остатках прослеживаемых товаров не надо, если

  • товар приобретен до 8 июля 2021 и предназначен для реализации физлицам или самозанятым,
  • если товар продан до 1 января 2022 года. Не успеете распродать — на остатки нужно будет подать уведомление.

Уведомление по форме КНД 1169011 подается только в электронном виде через ЭДО в ИФНС по месту учета. В ответ налоговая присвоит товарам регистрационный номер партии товаров — РНПТ. Его нужно указать во всех документах, содержащих реквизиты прослеживаемости.

Как заполнить уведомление о прослеживаемых товарах

Документ заполняется на основании первичного учетного документа. Например, акта о проведении инвентаризации. Порядок заполнения уведомления указан в рекомендациях ФНС (приложения № 3, № 7 и № 11 к Письму от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@). Мы разобрали моменты, которые вызывают вопросы.

Порядковый номер актуального корректировочного уведомления об остатках прослеживаемых товаров В первичном уведомлении проставляется «0», в корректировочном — номер корректировки: «1», «2» и т.д.
Признак уведомления Эта строка заполняется в двух случаях:

  • Код «1» — для товаров, приобретенных у физлиц, использовавших этот товар для личных нужд.
  • Код «2» — для товаров, которые были конфискованы и обращены в собственность государства.
КПП Эту строку заполняют только организации, ИП оставляет ее пустой.
Наименование товаров Если товаров несколько с разным названием, но с одним кодом ТН ВЭД ЕАЭС и одной единицей измерения, то можно указать обобщенное название товаров.
Код товара по ТН ВЭД Может быть указан код ТН ВЭД или код ОКПД2, заполнять два кода не нужно.
Код товара по ОКПД2
Количество товаров в соответствии с первичным учетным документом Если одно уведомление заполняется на несколько товаров, указанных в разных строках первичного документа (с одним кодом и единицей измерения), указывается общее количество товаров.
РНПТ, подлежащего прослеживаемости Эту строку можно не заполнять. Получив уведомление об остатках товаров, налоговая присвоит РНПТ и сообщит его вам с помощью квитанции по ЭДО.
Стоимость принятия товара к бухучету без НДС в рублях и копейках Можно указать общую стоимость товаров, если у товаров из первичного документа один код ТН ВЭД и единица измерения.
Читайте также:  Не предъявленный покупателю НДС включается в расходы

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами

По операциям с прослеживаемыми товарами надо каждый квартал отчитываться в налоговую. Документ сдают все компании и ИП, которые продают и покупают импортные товары, в том числе и для собственных нужд. Например, если вы приобрели мониторы в офис, сдавать новую отчетность все равно придется.

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: срок сдачи и образец

Таким образом, отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, должны сдавать:

  • Компании и ИП на спецрежимах, если они совершают операции с прослеживаемыми товарами.
  • Компании на ОСНО — они должны отчитываться о тех операциях, которые не проходят по книгам продаж и не попадают в декларацию по НДС. Например, фирма приобрела продукцию у контрагента, который освобожден от НДС. При этом отчет подается и при передаче товара в производство, утилизации, утрате.

Декларация по НДС и ответ об операциях с прослеживаемыми товарами не взаимоисключают друг друга. Если операция не указана в декларации НДС, отметить ее в отчете нельзя. В этом случае надо подавать уточненную декларацию по НДС и только потом заполнять отчет.

Форма отчета, а также порядок его заполнения утверждены приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. Документ сдается в налоговую в электронном виде через ЭДО.

Если за квартал не было никаких операций с прослеживаемыми товара, нулевой отчет сдавать не надо (п. 32 положения о прослеживаемости).

В отчете об операциях с прослеживаемыми товарами нужно указывать коды видов операции (КВО). Их разделили на блоки:

  • «01» — передача товара в производство и на переработку,
  • «02» — захоронение, утилизация, обезвреживание, уничтожение товара,
  • «03» — уничтожение, утрата товара в результате действия непреодолимой силы,
  • «04» — продажа товара физлицам для личных нужд и самозанятым,
  • «05» — вывоз товара в режиме экспорта или реэкспорта,
  • «06» — безвозмездная передача товара физлицам и самозанятым,
  • «07» — конфискация товара государством,
  • «08» — реализация товара дипломатическим представительствам и консульским учреждениям,
  • «09» — недостача товара, выявленная при инвентаризации.

Мы выбрали самые популярные КВО, всего их 39. Посмотреть их можно в приложении 1 к порядку заполнения отчета (приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645).

Прослеживаемость товаров: штрафы

С 1 июля 2022 предусмотрена ответственность за нарушения положений прослеживаемости товаров:

  • за непредоставление документов — 1 000 рублей за каждый,
  • за ложные сведения — 1 000 рублей за каждый документ,
  • за отчетность в бумажном формате — 200 рублей за документ.

Самые частые ошибки в отчете по прослеживаемости

В письме от 20.01.2022 №ЕА-4-15/527@ ФНС назвала самые частые причины, по которым бизнес могут оштрафовать за ошибки в отчетах по прослеживаемости.

  • Нет реквизитов в отчете. Некоторые предприниматели не указывают реквизиты в отчете и в декларации по НДС или вообще не формируют электронные счета-фактуры и УПД с ними. Из-за этого у поставщиков возникают необоснованные остатки, что ведет к расхождениям в системе прослеживаемости.
  • Нет реквизитов в счетах-фактурах. Например, если предприниматель забыл указать в счетах-фактурах данные о единице измерения, о количестве товара.
  • Необоснованные сведения в отчете. Так бывает, когда плательщики НДС, вместо того, чтобы включать сведения в декларацию, включают их в отчет.
  • Неправильное оформление возврата товара. Когда при возврате товара вместо корректировочного счета-фактуры формируют первичный, хотя нового договора поставки нет.

Работать с прослеживаемыми товарами удобно в сервисе МойСклад — в нем можно вести учет, контролировать остатки, отражать операции, формировать УПД для передачи по ЭДО. Также есть экспорт в 1С:Бухгалтерию. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно!

  • Список прослеживаемых товаров
  • 5 вопросов о прослеживаемых товарах

Новый отчёт о прослеживаемых товарах

Все предприниматели, которые работают с прослеживаемыми товарами: самостоятельно импортируют или просто покупают, продают, и даже дарят или передают в производство импортные товары из перечня в Постановлении Правительства № 1110. 

Отчёты ежеквартальные, сроки совпадают с отчётностью по НДС:

  • 25 апреля
  • 25 июля
  • 25 октября 
  • 25 января 

Если 25 число — выходной или праздник, то крайняя дата переносится на следующий рабочий день. 

Что будет за несдачу

Налоговая пообещала не штрафовать за нарушения до 1 июля 2022 года. Предпринимателям дали время, чтобы научиться оформлять документы и заполнять отчёты правильно. Но мы на всякий случай предупреждаем вас заранее. 

Как заполнить отчёт 

Трудностей возникнуть не должно: все данные берут из УПД или других документов, в которых упомянуты прослеживаемые товары. 

В каждой строке указывают:

  1. Код вида операции из справочника;
  2. Реквизиты УПД, счетов-фактур и других документов, по которым совершена операция;
  3. Наименование, ИНН и КПП контрагента;
  4. Регистрационный номер партии товара (РНПТ);
  5. Количество и стоимость товаров без НДС по каждому РНПТ. 

Если после отправки обнаружили ошибки — в этот же день подайте корректировку. Номер корректировки укажите по строке 2. Особых правил заполнения корректировочных отчётов нет: просто запишите все данные правильно и отправьте отчёт снова. 

ООО «Ромашка» применяет УСН. 5 октября 2021 года организация купила партию телевизоров: 45 штук за 400 000 ₽. Телевизоры — прослеживаемые товары, их код 26.40.20.110 есть в перечне правительства. И действительно: поставщик, компания «Горизонт» выставила УПД, в котором указала РНПТ партии: 26532945725835.

Купленные телевизоры «Ромашка» внесёт в отчёт за 4 квартал 2021 года и укажет код операции 17. 

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: срок сдачи и образецПорядок заполнения Форма отчёта

Как в Эльбе?

Эльба готова к изменениям. Задача с отчётом появится, если в течение квартала добавлялись входящие или исходящие УПД с прослеживаемыми товарами.

Основные поля Эльба заполнит автоматически по данным из реквизитов и УПД. Прослеживаемые товары, как и любые другие, не только покупают или продают, но и передают в производство, уничтожают, теряют и совершают другие операции из списка. В таких случаях дополнительную строку в отчёт нужно добавить вручную, ведь у Эльбы этих данных нет.

Налоговая принимает отчёт только в электронном виде, поэтому для отправки отчёта понадобится действующая электронная подпись. Если работаете в Эльбе, но подписи пока нет или уже закончилась — выпустите её из задачи в разделе «Отчётность».

!

Подписи Эльбы, выпущенные в 2021 году, будут действовать в 2022. Но 1 января задача по выпуску подписи в Эльбе будет временно закрыта, пока мы не начнём выдавать сертификаты по новым правилам. В этот период подпись нужно будет выпускать в налоговой и загружать в Эльбу в разделе Реквизиты → Для отчётности → Электронная подпись.

Статья актуальна на  07.10.2021

Уведомление об остатках | СБИС Помощь

Компания, которая торгует прослеживаемыми товарами, должна получить на них регистрационные номера (РНПТ), даже если продукция ввезена в РФ до 1 июля 2021 года. До продажи товара отправьте в ФНС «Уведомление об остатках». Если ведете учет в СБИС, сформируйте уведомление по данным склада в разделе «Документы».

Срок сдачи

Не ограничен, но продавать прослеживаемый товар без РНПТ нельзя. Штраф — 1 000 рублей за каждый документ отгрузки или продажи без данных о прослеживаемости.

Как сформировать

  1. В разделе «Отчетность/Прослеживаемость» или «Учет/Отчетность/Прослеживаемость» (зависит от конфигурации) нажмите и выберите форму «Уведомление об остатках.
  2. Укажите организацию и налоговую инспекцию, кликните «Создать». Загрузить отчет из другой системы можно в формате *.xls и *.xml. Скачать шаблон отчета «Уведомление об остатках» (XLS, 13 КБ).
  3. Укажите название, номер и дату документа инвентаризации.
  4. Кнопкой добавьте прослеживаемые товары, у которых нет РНПТ. Заполните название, ТН ВЭД, ОКПД2 и другие сведения. Поле «РНПТ» оставьте пустым.
  5. Нажмите , чтобы проверить отчет. Если ошибок нет, кликните «К отправке».

    Для каждого товара из списка будет отправлен отдельный документ. В ответ налоговая пришлет квитанции с номерами РНПТ.

  • Как выгрузить список РНПТ?

Как скорректировать после отправки

Лицензия, права и роли

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Штрафы за прослеживаемость, образцы платежек по налогам за 2 квартал, нюансы полугодовых 6-НДФЛ и РСВ… и другие интересные новости за неделю (12.07.2021–16.07.2021)

ФНС уточнила, в какой срок нужно подать уведомление об остатках прослеживаемых товаров и на какую дату эти остатки определять.

Правильно заполнить уведомление вам поможет образец от КонсультантПлюс. Скачать его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

Штрафы за прослеживаемость: определили размеры и сроки

1000 руб. — столько будут брать с нарушителей за каждый дефектный документ по прослеживаемым товарам. За что именно и когда начнут штрафовать, какие нарушения можно будет исправить без штрафа, смотрите здесь.

Рекомендуем подборку документов и отчетности по прослеживаемым товарам от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к К+, получите пробный доступ. Это бесплатно.

Образцы платежек по налогам за 2 квартал

Вам в помощь подборка платежных поручений по налогам за 2 квартал. Смотрите образцы:

Еуд по ндс тоже сдается в электронном виде?

Нулевки по НДС представляются исключительно в электронном виде. Можно ли единую упрощенную декларацию взамен декларации по НДС сдать на бумаге? Рассказываем здесь.

Читайте также:  ОС в резерве: начислять ли амортизацию

Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: нюансы

Смотрите, как в 6-НДФЛ отражать:

Рсв за 2 квартал 2021 по пониженным взносам и для пострадавших отраслей

Как заполнить расчет по страховым взносам МСП, применяющим пониженные тарифы, и предприятиям, работающим в пострадавших от коронавируса отраслях? Разъяснения и примеры заполнения — здесь.

Дистанционка вместо отстранения при отказе от прививки: так можно?

На вопрос об отстранении от работы дистанционного сотрудника, который отказывается от прививки, ответил Роструд.

Новые списки кандидатов на проверку Рострудом

Ведомство разместило свежие списки работодателей, которые являются кандидатами на проверку Рострудом в 2021 году. Подробнее см. здесь.

Срочно проверьте себя в реестре

10 июля ФНС обновила реестр МСП с учетом сведений налоговой отчетности за прошлый год. Рекомендуем удостовериться, что вас из него не исключили, иначе вы рискуете потерять предусмотренные для малого бизнеса льготы.

Важно! Рекомендации от КонсультантПлюсЧто делать, если компания (ИП) соответствует всем критериям МСП, отчетность сдала вовремя, а в реестре фирмы нет? Способов несколько. Но мы советуем определенную последовательность действий.

Посмотреть схему восстановления в реестре МСП можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Кто и как должен отчитываться по прослеживаемым товарам?

Со второго полугодия 2021 года все предприниматели, участвующие в обороте прослеживаемых товаров (далее — ПТ), должны отправлять новые виды отчетности в ФНС. Расскажем, кого затронули изменения, как правильно заполнять отчеты, а также где взять необходимые формы.

Основные сведения о системе прослеживания товаров

Система прослеживаемости – новый принцип учета и хранения информации об импортных товарах. Ранее мы подробно рассказывали о подобном нововведении и разбирали, что ждет предпринимателей в будущем. 

Напомним, что импорт делится на две группы:

  • товары, ввозимые из государств — членов ЕАЭС: в 2021 году в их число помимо России входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия;
  • товары, ввозимые из других зарубежных стран.

Отслеживанию подлежит процесс передачи прав на товар от одного участника оборота другому. Согласно, ст. 169 НК РФ предприниматели обязаны:

  • организовать сбор и учет сведений об отдельных группах импортируемых товаров;
  • вовремя передавать собранные сведения в налоговую;
  • сдавать отчетность об обороте ПТ на территории России.

Полный перечень прослеживаемых товаров опубликован в 807-ом постановлении Правительства. К примеру, предпринимателям придется отчитываться за ввоз или торговый оборот стиральных машин и холодильных установок, детских колясок и погрузчиков, металлической мебели, мониторов и проекторов.

Кто сдает отчетность по ПТ?

При ввозе каждая партия товара, подлежащего прослеживанию, получает свой регистрационный номер (РНПТ). При дальнейшем продвижении товаров этот номер нужно будет указывать в сопровождающей документации: в счетах-фактурах, УПД, декларациях по НДС и отчетности для ФНС. 

Порядок получения рег. номера зависит от страны импорта:

  1. Если речь идет об участниках ЕАЭС, то компания-импортер должна оповестить ФНС об импортируемых товарах в течение 5 дней с момента постановки партии на учет.
  2. Если ввоз производится с территории других государств, не входящих в ЕАЭС, то РНПТ проставляет сам импортер, ориентируясь на рег. номер таможенной декларации и номер товарной партии.
  3. В дальнейшем при совершении операций с ПТ стороны обмениваются электронными документами с указанием РНПТ. 
  4. По истечении квартала до 25 числа следующего за ним месяца предприниматели сдают в ФНС отчет по всем операциям с ПТ: плательщики НДС заносят сведения в обновленную форму декларации НДС, а неплательщики – формируют отчет по унифицированной форме.

В некоторых ситуациях плательщики НДС должны сдавать и декларацию, и отчет: к примеру, если прослеживаемые товары приобретают физические лица для личных нужд.

Скачать полный пакет документов для отчетности можно на сайте ФНС по ссылке. В архиве содержатся:

  • уведомления о перемещении товаров из России в страны ЕАЭС, из ЕАЭС в Россию;
  • уведомления об остатках прослеживаемых товаров;
  • отчет об операциях с прослеживаемыми товарами;
  • инструкция по заполнению отчетных документов.

Перечень операций с прослеживаемыми товарами

В апреле ФНС опубликовала письмо, в котором перечислила те виды операций с прослеживаемыми товарами, о которых предприниматели должны будут отчитаться впоследствии. Речь идет о четырех категориях:

  1. Прекращение прослеживаемости: такая операция осуществляется, если товар передают на переработку, утилизацию, реализацию, либо оформляют как безвозвратную утрату или недостачу. Для этой категории зарезервировали коды от 01 до 09.
  2. Возобновление прослеживаемости: коды от 10 до 12 включительно. Применяется для неиспользованных остатков, а также возврата ранее реализованных товаров. Сюда же относят ситуации, когда в ходе инвентаризации обнаружились прослеживаемые товары, по которым ранее оформили недостачу.
  3. Операции, не связанные с реализацией или безвозмездной передачей:  сюда относят вклад в имущество организации или уставный капитал, получение или передача товара в качестве паевого взноса и пр. Для этой категории следует использовать коды 13 (передача товара) и 14 (получение товара) соответственно.
  4. Получение, передача, реализация товаров, либо права собственности на товары, в том числе через агентов или комиссионеров – коды от 15 до 39. 

Документооборот с ПТ ведется исключительно в электронном виде: это требование прописано не только в НК РФ, но и в 371-ом ФЗ. Это касается отчетов и сведений об остатках для ФНС, а также счетов-фактур и сопроводительных документов для контрагентов.

Пошаговое заполнение отчета об операциях с товарами, подлежащими отслеживанию

В верхней части отчета указывают:

  • год и порядковый номер отчетного квартала — строки 1 и 1а;
  • код ИФНС — строка 3;
  • сведения о компании или ИП — строки 4, 4а и 4б;
  • при необходимости заполняют сведения о ликвидации или реорганизации: в строке 6 указывают код формы преобразования организации (уточнить можно здесь), в строке 7 заполняют ИНН и КПП; 
  • при корректировке: номер корректировки в строке 2.

В таблицу вносят информацию об операциях с ПТ:

  1. В первые графы вписывают порядковый номер записи, дату и код операции.
  2. В графу 4 (Вид первичного документа) проставляют следующие значения:
    1. для счета-фактуры – 1;
    2. для корректировочного счета-фактуры — 2;
    3. для УПД – 3;
    4. для универсального корректировочного документа — 4;
    5. для любого другого учетного документа – 5.
  3. В 5 и 6 графу вносят номер и дату составления первичного документа.
  4. Графы с 7 по 9 отводятся для сведений о контрагенте: наименование, ИНН и КПП. 
  5. В графах с 10 по 13 вписывают РНПТ, код единицы измерения товара (уточнить можно в ОКЕИ), количество товара и его стоимость (в рублях и копейках, без учета НДС). Сведения вносятся по каждой операции.

В нижней части отчета проставляется код статуса лица. Если отчет подписывает собственник, руководитель юр.лица или ИП, то ставят цифру 1. Если подписывает доверенное лицо или представитель, то цифру 2. Далее вносят ФИО заверяющего, проставляют дату и подпись. 

Если документ заверяет представитель или доверенное лицо, то дополнительно вписываются название и реквизиты соответствующего документа (например, для доверенного лица в этой роли выступает доверенность).

Что нужно для учета операций с ПТ?

Все виды отчетности для ФНС, а также документы, связанные с реализацией или торговым оборотом прослеживаемых товаров, нужно оформлять и отправлять в электронном виде. Для этого нужно:

  • выбрать оператора ЭДО с соглашением SLA и интеграцией с ЦРПТ («Честный знак»);
  • бесплатно оформить ЭЦП – цифровую подпись для заверения электронной документации;
  • провести инвентаризацию остатков: при выявлении ПТ подготовить уведомление для налоговой с указанием вида товара и его количества, а также оформить РНПТ для дальнейших операций.

За нарушение сроков подачи отчетности, непредставление документов компании и предприниматели получат штраф в размере 1000 рублей (за каждый документ). Ту же сумму придется заплатить, если при заполнении отчета допустили ошибки в реквизитах. За подачу отчетности в бумажном виде – штраф в размере 200 рублей (за каждый документ).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector