Зарплата за июнь в 6-НДФЛ: заполняем по новым правилам

Опубликовано 15.07.2020 09:55 Administrator Просмотров: 6077

Форма 6-НДФЛ – это отчётность налогового агента, представляемая ежеквартально в налоговые органы. Введена она была относительно недавно – в 2016 году, но по сей день вызывает немало вопросов.

Больше всего сложностей возникает при заполнении 2 раздела данной декларации, в котором указываются даты получения дохода и сроки перечисления налога. В последнее время нашей стране пришлось столкнуться с большим количеством изменений, что автоматически повлекло за собой корректировки некоторых правил работы. Коснулись они и формы 6-НДФЛ.

В этой статье разберем самые распространенные ситуации начисления зарплаты в период пандемии и их отражение в программах 1С.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал и 1 полугодие 2020 года

В связи с появлением коронавирусной инфекции Правительством РФ было подготовлено несколько десятков мер поддержки российских предприятий и предпринимателей. Одной из таких мер стал перенос сроков отчётности, которые выпадают на нерабочий период.

Согласно Постановлению Правительства РФ №409 от 02.04.2020г. «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики», отчётность, сроки сдачи которой выпадают на март — май 2020г., переносится на 3 месяца.

В стандартном режиме работы мы должны были представлять отчётность по форме 6-НДФЛ за 1 квартал не позднее 30 апреля, а за 1 полугодие не позднее 31 июля.

Получается, что срок сдачи декларации за полугодие не входит в перечень переносимых отчётов. Исходя из этого, декларацию 6-НДФЛ за 1 полугодие надо отправить также не позднее 31 июля, а за 1 квартал 2020 года не позднее 30 июля (30 апреля + 3 месяца).

Ситуация № 1: выплата зарплаты до её начисления в 6-НДФЛ

Многие предприятия, узнав, что период с 30 марта является нерабочим, произвели выплату зарплаты за март до начала карантина.

Законодательно это разрешено. Так в статье 136 Трудового Кодекса РФ говорится, что работодатель имеет право выплатить зарплату досрочно в случае, если день выплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днём.

Таким образом, получается, что начисление дохода произошло 31 марта, а его выплата 27 марта. Как в таком случае отразить данное начисление в отчёте?

Для формирования декларации в программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия» следует перейти в раздел «Отчёты» — «Регламентированные отчёты», а в программе 1С: Зарплата и управление персоналом в раздел «Отчётность, справки» — «1С–Отчётность». В открывшемся окне следует нажать на кнопку «Создать», а затем выбрать нужный отчёт и период.

Зарплата за июнь в 6-НДФЛ: заполняем по новым правиламПосле того, как откроется нужная форма, на панели вверху надо нажать на кнопку «Заполнить». Теперь надо определить, в каких отчётах будет фигурировать мартовское начисление заработной платы.

Сумма доходов физических лиц за март 2020 года должна быть отражена в Разделе 1 отчёта за 1 квартал.

Зарплата за июнь в 6-НДФЛ: заполняем по новым правилам

А вот в Разделе 2 эта сумма появится лишь в полугодовом отчёте, так как срок перечисления налога выпадает на первый рабочий день, после нерабочего короновирусного периода и майских праздничных дней.

Зарплата за июнь в 6-НДФЛ: заполняем по новым правилам

Внимание! Правило переноса сроков уплаты НДФЛ на 12 мая распространяется лишь на те предприятия, деятельность которых прекращалась на период нерабочих дней, введенных из-за распространения короновирусной инфекции.

Как сдать отчетность 6-НДФЛ

Зарплата за июнь в 6-НДФЛ: заполняем по новым правилам

Из нашей статьи вы узнаете:

6-НДФЛ — это расчёт, с помощью которого налоговые агенты информируют ФНС о выплатах работникам и о налоге на доходы физических лиц. Форму 6-НДФЛ сдают каждый квартал. Расскажем о структуре расчёта, порядке заполнения, сроках и способах сдачи.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ

Расчёт по форме 6-НДФЛ обязаны сдавать организации и индивидуальные предприниматели, если они выплачивают доходы физлицам, а именно:

  • российские организации;
  • обособленные подразделения иностранных организаций в РФ;
  • индивидуальные предприниматели и физические лица, занимающиеся частной практикой, например, нотариусы и адвокаты (в отношении их работников).

Если организация или ИП не имеют работников и, соответственно, не выплачивают доходы физическим лицам, то сдавать расчёт по форме 6-НДФЛ не нужно.

Форма расчёта 6-НДФЛ: структура и порядок заполнения

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист. На нём указывают ИНН и КПП организации, её наименование, номер корректировки, номер налоговой, в которую подаётся отчётность, отчётный период и календарный год.
  • Раздел 1. В нём указывают следующие данные: исчисленный и удержанный НДФЛ, срок перечисления налога, а также суммы налога, возвращённые в последние три месяца отчётного периода.
  • Раздел 2. В нём отражается обобщённая по всем физлицам информация о доходах, суммах вычетов и НДФЛ по соответствующей ставке за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год нарастающим итогом с начала года.

Если у налогового агента в отчётном периоде были физлица, получившие доход, который облагается налогом по разным ставкам НДФЛ, разделы 1 и 2 заполняют отдельно по каждой ставке.

Раздел 1 содержит следующие данные:

  • Код бюджетной классификации.
  • Весь удержанный налог за последние три месяца.
  • Суммы удержанного налога, разбитые по срокам.
  • Возвращённый налог за последние три месяца.

Раздел 2 содержит такие данные, как:

  • Ставка налога.
  • Код бюджетной классификации.
  • Сумма начисленного физлицам дохода.
  • Количество физлиц, получивших доходы.
  • Сумма вычетов.
  • Исчисленная сумма налогов.
  • Фиксированный авансовый платёж.
  • Удержанная, не удержанная, излишне удержанная, возвращённая налоговым агентом сумма налога.

Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15 октября 2020 года были утверждены новая форма и правила заполнения 6-НДФЛ в 2021 году для налоговых агентов.

При ликвидации компании или прекращении деятельности предпринимателя с наёмными сотрудниками на титульном листе в поле «отчётный период» необходимо указать один из кодов:

  • 34 — расчёт представляется за год;
  • 51 — при ликвидации в первом квартале;
  • 52 — при ликвидации во втором квартале;
  • 53 — при ликвидации в третьем квартале;
  • 90 — при ликвидации в четвёртом квартале.

Раздел 1 заполняют данными за последние три месяца, а раздел 2 — нарастающим итогом.

Разделы 1 и 2 заполняют по каждой налоговой ставке, которая применялась в налоговом периоде.

Появилось поле «Код бюджетной классификации». КБК, соответствующий налоговой ставке, в разделе 1 указывают в поле 010, а в разделе 2 — в поле 105.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ указывают:

  • В поле 020 — общую сумму НДФЛ, удержанного за всех физлиц за последние три месяца отчётного периода.
  • В поле 021 — дату, не позднее которой должен быть перечислен налог.
  • В поле 022 — общую сумму налога, которую нужно перечислить в дату, указанную в поле 021.

Количество заполненных строк с полями 021—022 зависит от числа доходов, налоги с которых нужно перечислить в разные сроки, например: зарплата, больничные, дивиденды. Значение в поле 020 должно быть равно сумме значений из полей 022.

Появились поля 030 и 032 — для сумм налога, которые налоговый агент вернул налогоплательщикам, и поле 031, в котором надо указать даты, когда они были возвращены.

Количество строк 031 и 032 должно совпадать с количеством дат возврата налога. Показатель в строке 030 должен равняться сумме строк 032.

В разделе 2 вносят обобщённые по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

В прежней форме были поля для итоговых значений по всем ставкам, в новом разделе 2 их убрали. Теперь в поля раздела вносят такие сведения:

  • Поле 120 — общее количество физлиц, которым в отчётном периоде начислялся налогооблагаемый доход: если работник в течение одного налогового периода несколько раз был уволен и принят на работу, он учитывается один раз.
  • Поле 160 — общая сумма удержанного налога.
  • Поле 170 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом.
  • Поле 190 — общая сумма налога, возвращённая налоговым агентом налогоплательщикам.

Теперь из общей суммы начисленного дохода выделяют суммы дохода по трудовым договорам и контрактам — поле 112, а также суммы дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг — поле 113.

Бывшая справка 2-НДФЛ в составе расчёта

Новое приложение № 1 к расчёту содержит справку о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ).

Работодателям не нужно заполнять справки на всех сотрудников ежеквартально, их сдают только по итогам года. Исключение — когда организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность в течение года. В этом случае в расчёт за конечный отчётный период включают справку.

Первые три раздела справки аналогичны тем, что были в форме 2-НДФЛ, и к ним добавлен четвёртый раздел:

  • Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода».
  • Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода».
  • Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».
  • Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

В отличие от 2-НДФЛ справка не содержит сведений о налоговом агенте, периоде, налоговом органе.

Форма справки, которую бухгалтеры выдают работникам о полученных доходах и удержанных суммах НДФЛ, не изменилась.

Новая форма расчёта 6-НДФЛ в 2022 году

Приказом ФНС России от 28 сентября 2021 года № ЕД-7-11/845@ вводится новая форма 6-НДФЛ, а также новый порядок заполнения.

Читайте также:  Чиновники согласны продлить срок списания просроченной дебиторки

В форме появились новые поля, в которых отражается информация о высококвалифицированных специалистах.

  • В поле 115 нужно будет указать обобщённую по всем высококвалифицированным специалистам сумму начисленного дохода из строк 112 и 113 по трудовым договорам ГПД, нарастающим итогом с начала налогового периода.
  • В поле 121 — общее количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчётном периоде начислен доход.
  • В поле 142 — обобщённая по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного налога на доходы, нарастающим итогом с начала налогового периода.
  • В поле 155 — сумма налога на прибыль организаций, исчисленная и удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежащая зачёту при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия.

Также добавлен новый статус налогоплательщика. Теперь нужно указывать код «7», если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом Российской Федерации.

Кроме того, в порядке заполнения появились новые коды отчётных периодов:

Код Наименование
83 1 квартал при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
84 полугодие при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
85 9 месяцев при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
86 год при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)

Изменилась также форма о доходах и суммах налога физического лица (Приложение №4 к Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@). Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога» теперь включает в себя следующую таблицу:

Общая сумма дохода Сумма фиксированных авансовых платежей
Налоговая база Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачёту
Сумма налога исчисленная Сумма налога перечисленная
Сумма налога удержанная Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
Общая сумма дохода Сумма фиксированных авансовых платежей

Помимо этого, в справке появился Раздел 6 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

Скачать форму 6-НДФЛ

Способы сдачи 6-НДФЛ

Сдать 6-НДФЛ можно в электронном виде и на бумаге.

Бумажную форму можно сдать двумя способами: в налоговой лично или по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. Но для бумажной формы есть ограничения — её можно применять, только если у налогового агента не более 10 работников

В электронном виде 6-НДФЛ можно сдать через личный кабинет на сайте налоговой или через оператора электронного документооборота, с которым надо будет заключить договор. И в том, и в другом случае потребуется квалифицированная электронная подпись.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Расчётный период Срок сдачи
За 1-й квартал 2022 года До 4 мая
За 2-й квартал 2022 года (расчёт нарастающим итогом за полгода в разделе 1) До 1 августа
За 3-й квартал 2022 года(расчёт нарастающим итогом за 9 месяцев в разделе 1) До 31 октября
За год (расчёт нарастающим итогом за год в разделе 1) До 1 марта года, следующего за отчётным

Если дата выпадает на выходной, праздник или нерабочий день, то расчёт нужно сдать не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Штрафы за 6-НДФЛ

За нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдётся в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ. Штраф для должностного лица составит от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Согласно статье 76 НК РФ, налоговая служба вправе заблокировать банковские счета работодателя, не сдавшего отчёт.

Если расчёт содержит недостоверные сведения, организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Неправомерная сдача отчёта 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Главбуху каждой организации надо позаботиться о том, чтобы расчёт 6-НДФЛ был сдан без ошибок, в срок и в нужной форме. Поможет в этом сервис для сдачи электронной отчётности — «Астрал Отчёт 5.0» . Сервис напомнит о сроках сдачи отчётности, а встроенный умный редактор поможет заполнить форму без ошибок.

Как заполнить 6-НДФЛ, порядок заполнения декларации за 2021 год, скачать бланк и образец

6-НДФЛ – расчет налога на доходы нанятых физлиц, который ежеквартально подает каждый работодатель. Его новая форма утверждена в 2020 году, а в конце 2021 она вновь была доработана. В этой статье разберем, как отражать данные на актуальном бланке, и предложим образец заполнения.

Новый бланк

Заполнить 6-НДФЛ за 2021 год нужно по форме из приказа ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@ с изменениями от 28.09.2021 (приказ № ЕД-7-11/845@). Порядок заполнения содержится в Приложении № 2.

Стоит сказать, что в 2020 году форму переработали кардинально. Теперь в нее входит справка 2-НДФЛ, которая отдельно больше не представляется.

Изменения 2021 года стали не столь существенными и по большей части связаны с налогообложением дивидендов, полученных физическим лицом от участия в других компаниях.

Также в нем есть новшества, связанные с доходами высококвалифицированных специалистов (ВКС).

6-НДФЛ – скачать пустой бланк для формирования отчета за 2021 год

Обратите внимание! С отчетности за 1 квартал 2022 года подавать расчет 6-НДФЛ по ТКС должны все работодатели с количеством работников 11 человек и более.

Теперь расскажем о том, как сформировать этот отчет. А в конце статьи вы можете скачать пример заполнения.

Заполняем расчет за 2021 год

Бланк 6-НДФЛ включает титульный лист, разделы 1 и 2, а также Справку с приложением. Эта справка представляет собой немного измененную форму 2-НДФЛ. В зависимости от периода представления, в ИФНС подается разный набор листов:

  • за первый квартал, полгода, 9 месяцев – титул, разделы 1 и 2;
  • за год – все листы, включая Справку и приложение к ней;
  • при ликвидации или снятии с учета предпринимателя-работодателя – также все листы формы.

Далее следует пошаговая инструкция по заполнению 6-НДФЛ на обновленном бланке, в которой весь процесс изложен очень доступно, что называется, для чайников.

Заполнение титульного листа

На титуле отражают данные, которые содержит любая налоговая декларация, а именно:

  • ИНН и КПП (для организаций);
  • номер корректировки – «0–» для первичного расчета, если же подается корректирующий, то «1–», «2–» и так далее;
  • код периода – «34», так как мы подаем 6-НДФЛ за год. Другие коды есть в Приложении № 1 к Порядку заполнения. ИП нужно обратить внимание на то, что в случае представления формы в связи со снятием с учета следует использовать новые коды 83-86;
  • календарный год, за который составляется отчет;
  • номер ИФНС, в которую он подается;
  • код по месту учета из Приложения № 2 к Порядку. Отчет 6-НДФЛ за 2021 год в нашем образце заполнения составлен на организацию, поэтому мы использовали код «214». Предприниматели должны выбрать код «120»;
  • название организации в сокращенном виде (ООО «Березка»), если оно предусмотрено уставом. Если нет, нужно указать полное название. ИП вписывает фамилию, имя и отчество;
  • при реорганизации или закрытии обособленного подразделения – соответствующий код из Приложения № 4 к Порядку.
  • ИНН реорганизованной фирмы / закрытого подразделения, если заполнен предыдущий пункт;
  • код ОКТМО;
  • телефон для связи – вносится с кодом «+7»;
  • количество страниц расчета;
  • количество листов доверенности, если необходимо;
  • код «1» в блоке подтверждения достоверности, если документ подписывает лицо, которое действует без доверенности (директор организации или лично ИП). В ином случае нужно ставить код «2»;
  • ФИО того, кто подписывает форму. Организация вписывает сюда имя директора или иного уполномоченного на подпись лица. ИП заполняет строки только в случае, если вместо него подпись проставит доверенное лицо;
  • название организации-представителя, если отчетность формирует сторонняя фирма;
  • реквизиты доверенности, если действует представитель.

Поля, в которых нет данных, заполняются прочерками. Это правило применяется для всех листов формы.

Отражение данных в разделе 1

В этом разделе нужно указать суммы удержанного / возвращенного налога за 3 последних месяца. То есть за четвертый квартал, если речь о годовом расчете.

Если в расчетном периоде НДФЛ начислялся по разным ставкам, то будет несколько разделов 1 – по числу этих ставок. Что нужно вносить в поля раздела, показано в Таблице 1.

Таблица 1. Отражение данных в разделе 1 формы 6-НФДЛ

Поле Что указывать
10 КБК. Например, для НДФЛ по ставке 13% это 18210102010011000110
20 Сумма налога, удержанная с работников за последние 3 месяца
21 Дата, не позднее которой следовало перечислить сумму НДФЛ*
22 Сумма налога, подлежащая перечислению на дату из поля 021
30 Сумма НДФЛ, возвращенная за 3 последних месяца работникам
31 Дата возврата
32 Сумма возврата на дату из поля 031

* Информация в разделе 1 формы 6-НДФЛ в соответствии с порядком заполнения и разъяснением ФНС от 2021 года (письмо № БС-4-11/4935@) отражается следующим образом. Если срок уплаты удержанной суммы налога переходит на следующий период, ее все равно нужно указать в разделе 1. То есть удержанный НДФЛ отражается вне зависимости от того, когда наступает срок его перечисления. Это значит, что в поле «021» могут фигурировать даты уплаты из следующего квартала, чего до 2021 года быть не могло.

Обратите внимание! В разделе 1 должны выполняться такие соотношения:

  • сумма всех полей 022 = поле 020;
  • сумма всех полей 032 = поле 030.

Заполнение раздела 2

В разделе 2 отражаются общие по всем работникам данные о полученном доходе, а также начисленном и удержанном НДФЛ. Раздел 2 заполняется в разрезе ставок, но в отличие от раздела 1 суммы указываются нарастающим итогом с начала года (а не за 3 последних месяца).

Обратите внимание! В разделе 2 в 2022 году появились новые строки – 115, 121, 142 и 155. В Таблице 2 указано, как правильно заполнять поля этого раздела.

Таблица 2. Данные в разделе 2 формы 6-НДФЛ

Строки Что отражать
100 Налоговая ставка
105 КБК
110 Общая сумма дохода, начисленного физлицам, облагаемая по данной ставке. Вычеты не учитываются. В следующих строках отдельно выделяются суммы:
111 · дивидендов
112 · доходов по трудовым договорам
113 · вознаграждений по ГПХ
115 · выплат по трудовым договорам и ГПХ высококвалифицированным специалистам (показатель строки 115 входит в строки 112 и 113)
120 Количество физлиц*, которым производились выплаты, в том числе
121 · высококвалифицированных специалистов
130 Общая сумма вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход из строки 110. Складываются суммы, не облагаемые НДФЛ и уменьшающие налоговую базу (вычеты)
140 Общая сумма начисленного НДФЛ, в том числе:
141 · с дивидендов
142 · с выплат ВКС
150 Фиксированные авансовые платежи — сумма уплаченных иностранными работниками патентов. При наличии документов эта сумма может войти в состав вычета. Строка 150 должна быть меньше строки 140
155 Сумма налога на прибыль, удержанная с дивидендов, полученных российским юрлицом, в состав учредителей которого входит работник. Эта сумма с 2022 года подлежит зачету при расчете НДФЛ такого работника
160 Сумма удержанного с начала года налога
170 Сумма НДФЛ, которую невозможно было удержать (типичный случай — натуральная форма оплаты)
180 Сумма налога, излишне удержанная с физических лиц
190 Сумма возвращенного НДФЛ
Читайте также:  С 2022 года меняются требования к раздельному учету по НДС

* Если в течение года сотрудник уволился и снова поступил на работу, он считается за единицу.

Заполнение Справки-приложения

Приложение к 6-НДФЛ представляет собой сведения, которые раньше подавались отдельно в виде справки 2-НДФЛ. Оно так и называется – Справка о доходах и суммах налога физического лица. Заполняется оно отдельно по каждому работнику данными за год (или за период до ликвидации ООО / закрытия ИП).

Приложение состоит из четырех разделов. Перед разделом 1 нужно вписать порядковый номер справки и номер корректировки (для первого отчета – «00»).

Раздел 1 Справки

Таблица 3. Что отразить в Разделе 1 Справки-приложенияЭто небольшой раздел, в котором нужно указать личные данные работника (см. Таблицу 3).

Поле Особенности заполнения
ИНН
ФИО Для иностранца допустимо указать на латинице
Статус налогоплательщика «1» – налоговый резидент РФ, «2» – нерезидент, «3» – нерезидент ВКС, «4» – участник программы добровольного переселения из-за рубежа, «5» – нерезидент, признанный беженцем или получивший в РФ временное убежище, «6» – иностранец / лицо без гражданства, работающий в РФ на основании патента, «7» – резидент ВКС
Дата рождения Число, месяц, год цифрами
Гражданство Код по Общероссийскому классификатору стран. Для россиян – «643». Для лица без гражданства – код государства, выдавшего удостоверение личности
Код вида документа Паспорт – код «21» (порядок заполнения, Приложение № 5).
Серия и номер Знак «№» не прописывается

Раздел 2 Справки

В этом разделе нужно указать суммы начисленного и полученного дохода, а также НДФЛ.

Обратите внимание! Если работник получал доход, облагаемый по разным ставкам, нужно заполнить количество страниц Справки по числу ставок.

В полях раздела отражаются следующие данные:

  1. Код бюджетной классификации.
  2. Сумма дохода, который облагается НДФЛ по указанной ставке. Вычеты не учитываются.
  3. База по НДФЛ, равная разнице между суммами дохода и вычетов (раздел 3 Справки).
  4. Исчисленная сумма налога.
  5. НДФЛ, который фактически удержан.

Сумма уплаченного налога на прибыль, пропорциональная доле работника в уставном капитале российской организации, получившей дивиденды и заплатившей с них налог на прибыль. Эта сумма с 2022 года уменьшает налог на доход такого работника.Сумма авансового платежа – стоимость патента иностранного работника, принимаемая к вычету.

  1. Сумма перечисленного НДФЛ.
  2. Сумма излишне удержанного и не возвращенного работнику налога, а также переплата, образовавшаяся в связи с изменением его налогового статуса.

Раздел 3 Справки

В этом разделе содержатся сведения о вычетах и выданных налоговой инспекциях уведомлениях.

В полях «Код вычета» и «Сумма вычета» отражается информация о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, предоставленных физлицу. Код вычетов берется из приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (в редакции от 28.09.2021), рядом указывается соответствующая этому коду сумма. Нужно заполнить столько строк, сколько было предоставлено вычетов с разными кодами.

Следующая часть раздела посвящена налоговым уведомлениям, которые были выданы этому физлицу (если они выдавались). По каждому уведомлению отражается:

  • код вида уведомления;
  • номер;
  • дата выдачи;
  • код выдавшей инспекции.

Кодов вида уведомления есть 3 разновидности:

  1. Уведомление на имущественный вычет.
  2. Уведомление на социальный вычет.
  3. Уведомление на уменьшение налога на фиксированные платежи (патент для иностранных работников).

Раздел 4 Справки

Это самый маленький раздел. Он предназначен для отражения суммы дохода, с которого не был удержан НДФЛ, и суммы этого налога.

Приложение к Справке

Приложение к справке предназначено для помесячного отражения доходов и вычетов работника (кроме стандартных, социальных и имущественных – информация о них есть в разделе 3). Номер Справки берется из поля перед разделом 1 Приложения. Кроме того, следует указать ставку НДФЛ и КБК из раздела 2 Справки.

В следующих строках данные отражаются с особенностями, которые приведены в Таблиц 4.

Таблица 4. Заполнение данных о доходах и вычетах физлица (Приложение к Справке из расчета 6-НДФЛ)

Поле Особенности заполнения
Месяц Номер месяца, за который выплачен доход. «01» – январь, «02» – февраль…
Код дохода Приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Заработная плата – код «2000»
Сумма дохода Фактически выплаченный доход по указанному коду
Код вычета Отражается по соответствующему коду дохода, если он есть (приказ № ММВ-7-11/387@)
Сумма вычета Сумма предоставленного вычета по указанному коду, не более суммы дохода

Вполне возможно, что по одному доходу предоставлено несколько вычетов. Тогда вычеты отражаются в дополнительных строках. Месяц, код и сумму дохода повторять не нужно (ставятся прочерки), следует указать только код и сумму вычета.

Мы рассмотрели правила заполнения годового расчета 6-НФЛД. В заключение предлагаем скачать образец заполнения бланка за 2021 год по новой форме.

Для образца возьмем упрощенные данные. ООО с единственным работником (директором) с зарплатой 50 тыс. рублей в месяц, других выплат в течение года не производилось. Зарплата выплачивается 10 числа.

Работнику предоставляется стандартный вычет на ребенка в сумме 1400 рублей в месяц (до тех пор, пока его годовой доход не превысит 350 тыс. рублей).

Образец формы 6-НДФЛ, заполненной по этим данным, можно скачать ниже.

Скачать заполненную форму 6-НДФЛ

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

Как в новом расчёте 6-НДФЛ отразить зарплату за март 2021 года? | Форус

08.04.2021 Отчётность

Читайте в новостях 1С:ИТС. А также вас ждёт другая полезная информация: Правомерны ли проверки ГИТ малого бизнеса в 2021 году? Можно ли взыскать с бухгалтера штрафы, назначенные проверяющими в период его работы?

Вопрос аудитору

Заработная плата за март 2021 года выплачена 31 марта. В расчёте 6-НДФЛ за какой период необходимо отразить НДФЛ с неё – за первый квартал или за полугодие?

Если заработная плата за март 2021 года выплачена 31 марта, налог с неё необходимо включить в Раздел 1 новой формы 6-НДФЛ за первый квартал. Если выплата зарплаты за март произошла 1 апреля или позже, НДФЛ с этой выплаты должен быть отражён в Разделе 1 новой формы 6-НДФЛ за полугодие.

Обоснуем ответ.

С отчётности за первый квартал 2021 года действует новый расчёт 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (далее – Приказ).

Основное отличие новой формы расчёта 6-НДФЛ от старой заключается в отсутствии двух показателей – даты получения дохода и даты удержания налога. Это объясняется тем, что в разделе 1 расчёта 6-НДФЛ указывается дата уплаты исключительно удержанного налога и его сумма (п. 3.1 Приложения № 2 к Приказу).

Это означает, что пока НДФЛ с дохода не удержан, его не нужно указывать в разделе 1 расчёта 6-НДФЛ. А если он удержан в текущем периоде, то он должен быть отражён в разделе 1 расчёта 6-НДФЛ за этот период, даже если будет уплачен в следующем периоде.

Налоговый агент обязан удержать НДФЛ при фактической выплате дохода (выдачи из кассы или перечисления денег на счёт). Такое правило установлено п. 4 ст. 226 НК РФ.

Поэтому в Раздел 1 формы 6-НДФЛ за текущий (отчётный или налоговый) период с отчётности за 1-й квартал 2021 года включаются только суммы НДФЛ по выплаченным суммам дохода (деньгами). При этом дата уплаты налога в бюджет с этого дохода больше не имеет значения для целей выбора периода отражения его в расчёте 6-НДФЛ.

В соответствии с п. 3.2 в Разделе 1 расчёта 6-НДФЛ указывается:

  • в поле 021 – дата, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет удержанная сумма налога;
  • в поле 022 – удержанная сумма НДФЛ, которая должна быть уплачена в день, указанный по строке 021.

В Разделе 2 расчёта 6-НДФЛ указываются обобщённые по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу).

В Разделе 2 расчёта 6-НДФЛ указываются (п. 4.3 Приложения № 2 к Приказу):

  • в поле 100 – ставка, с применением которой исчислена сумма налога;
  • в поле 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • в поле 112 – сумма начисленного дохода по трудовым договорам;
  • в поле 140 – сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • в поле 160 – сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Таким образом, если заработная плата за март 2021 года выплачена 31 марта, она отражается в Разделе 1 расчёта 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года следующим образом:

  • в поле 021 – 01.04.2021;
  • в поле 022 – сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 года.

При этом в Разделе 2 формы 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года заработная плата за март и НДФЛ с неё отражаются следующим образом (по выбранной ставке НДФЛ):

  • в поле 110 – общая сумма начисленного дохода с января по март (включая зарплату за март);
  • в поле 112 – сумма начисленного дохода с января по март по трудовым договорам (включая зарплату за март);
  • в поле 140 – сумма исчисленного НДФЛ с января по март (включая зарплату за март);
  • в поле 160 – сумма удержанного НДФЛ с января по март (включая зарплату за март).
Читайте также:  Налоговый вычет при покупке квартиры — изменения-2021-2022

Если заработная плата за март 2021 года выплачена 1 апреля, то заполнять расчёт 6-НДФЛ необходимо следующим образом.

  1. расчёт 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года:
    • в Раздел 1 зарплата за март и НДФЛ с неё не попадает
    • в Разделе 2 указываются:
      • в поле 110 – общая сумма начисленного дохода с января по март (включая зарплату за март);
      • в поле 112 – сумма начисленного дохода с января по март по трудовым договорам (включая зарплату за март);
      • в поле 140 – сумма исчисленного НДФЛ с января по март (включая НДФЛ с зарплаты за март);
      • в поле 160 – сумма удержанного НДФЛ с января по март (НДФЛ с зарплаты за март не включается).
  2. расчёт 6-НДФЛ за полугодие 2021 года:
    • в Разделе 1 указываются:
      • в поле 021 – 02.04.2021;
      • в поле 022 – сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 года.
    • Раздел 2 заполняется так:
      • в поле 110 – общая сумма начисленного дохода с января по июнь (включая зарплату за март);
      • в поле 112 – сумма начисленного дохода с января по июнь по трудовым договорам (включая зарплату за март);
      • в поле 140 – сумма исчисленного НДФЛ с января по июнь (включая НДФЛ с зарплаты за март);
      • в поле 160 – сумма удержанного НДФЛ с января по июнь (включая НДФЛ с зарплаты за март).

Аналогичные правила будут применяться при выплате зарплаты в любой день по окончании (то есть позже последнего календарного дня) отчётного периода по НДФЛ (первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Источник: информационная система 1С:ИТС

Другие новости 1С:ИТС

  • Для запасов, переданных в эксплуатацию до начала применения ФСБУ 5/2019, порядок погашения стоимости можно не менять. Подробнее…
  • Утверждены контрольные соотношения показателей расчёта 6-НДФЛ. Подробнее…
  • Как принять в состав собственных доходов средства, не возвращённые участникам аукциона? Подробнее…
  • По каким КВР и КОСГУ перечислять пособия, компенсации в целях социальной защиты населения? Подробнее…
  • Нужно ли проводить медосмотры офисных сотрудников, работающих за компьютером? Подробнее…
  • На какой срок может быть продлена вахта, которая началась в 2020 году, а завершится в 2021 году? Подробнее…
  • Внесены поправки в шесть МСФО. Подробнее…
  • Можно ли применять ПСН в отношении деятельности, связанной с обслуживанием сайтов? Подробнее…
  • Нужно ли доход по договору аренды включать в поле 113 нового расчёта 6-НДФЛ? Подробнее…
  • Как субъекту МСП при уплате страховых взносов по дополнительным тарифам заполнять расчёт по взносам? Подробнее…
  • Незаконные налоговые схемы: продажа с последующей арендой. Подробнее…
  • Можно ли уволить в связи с непрохождением испытательного срока на основании служебной записки? Подробнее…
  • Должен ли работник подтверждать соответствие возраста предпенсионному, чтобы получить освобождение от работы для диспансеризации? Подробнее…
  • Нужно ли платить пенсионные страховые взносы, если российский работник трудится на территории государства ЕАЭС? Подробнее…
  • Как платить налоги при продаже автомобилей, используемых в рамках ПСН? Подробнее…
  • Кто и когда платит НДФЛ с государственных пособий? Подробнее…
  • Как отразить в СЗВ-ТД восстановление работника на прежней должности по решению суда? Подробнее…
  • Как удерживать, платить и отражать в отчётности НДФЛ с зарплаты, выплаченной 31 декабря 2020 года? Подробнее…
  • Вправе ли налоговый орган истребовать информацию по сделке за период до даты её совершения? Подробнее…
  • За период карантина неработающим сотрудникам необходимо было платить заработную плату. Подробнее…
  • Расчёт и начисление авансовых платежей по транспортному налогу за 1 квартал 2021 года. Подробнее…

Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Все новости ➔

6-НДФЛ за полугодие 2021 года: скачать образец заполнения

Все работодатели, платящие НДФЛ с доходов своих работников, по окончании первых шести месяцев года обязаны подготовить расчет сумм налога по форме 6-НДФЛ — срок сдачи отчета за полугодие 2021 года до 2 августа включительно (31 июля выпадает на выходной, поэтому последний день подачи переносится).

В статье на примере рассмотрен процесс заполнения данного отчета работодателем (организацией с 5-тью работниками), рассмотрен случай предоставления отпуска, оформления больничного в расчетном периоде. Скачать актуальный бланк 6-НДФЛ и образец его заполнения за 2 квартал 2021 можно внизу статьи в удобном для форматирования формате excel.

Какую форму 6-НДФЛ заполнять за полугодие 2021 года

В 2021 года применяется новая форма расчета 6-НДФЛ в соответствии с Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@. Впервые ее заполнять нужно было за 1 квартал 2021 (образец заполнения отчета за 1 квартал 2021).

Форма значительно обновилась — поменялись местами разделы, изменилось их содержание, формулировки, немного обновился титульный лист.

Об изменениях в новой форме читайте в этой статье.

Скачать новый бланк 6-НДФЛ 2021 в excel.

Важно: Как заполнить 6-НДФЛ за 2021 год со справками о доходах на сотрудников — образец заполнения и бланк для 2022 года.

Сроки и порядок сдачи

Сдавать расчет нужно в ФНС, где организация или ИП стоят на учете.

Заполняют форму все юридические лица и индивидуальные предприниматели, выступающие в роли налогового агента по отношению к своим сотрудникам — то есть те, кто платит за работников подоходный налог 13% с доходов (зарплаты и прочих выплат).

Срок подачи — до конца месяца, следующего за отчетным периодом. За полугодие 6-НДФЛ нужно сдать до 31 июля 2021 включительно, однако в связи с выпадением этого дня на субботу, крайний срок сдачи отчета переносится на понедельник 2 августа 2021.

Форма 6-НДФЛ сдается:

  • в электронном виде — если работников 10 и более;
  • в любом виде — если работников 9 и менее.

Как оформить расчет за 6 месяцев

Расчет за полугодие 2021 отражает данные о:

  • работодателе;
  • числе работников;
  • НДФЛ, удержанном и уплаченном за последние 3 месяца (с апреля по июнь включительно);
  • сроках уплаты налога и соответствующих суммах, попавших в последние 3 месяца (апрель, май, июнь);
  • НДФЛ, возвращенном сотрудникам за 2 квартал;
  • начисленном доходе с начала года (за первые 6 месяцев);
  • исчисленном, удержанном и не удержанном налоге с начала года (за полугодие).

За полугодие 2021 заполнить нужно:

  • титульный лист;
  • раздел 1 — данные за 2 квартал: апрель, май, июнь (данные приводятся в обобщенном и детальном виде);
  • раздел 2 — данные с начала года: за период с января по июнь 2021 включительно (сведения приводятся в обобщенном виде).

Расчет 6-НДФЛ за полугодие заполнить нужно, если была хотя бы одна выплата в отношении работника за первые 6 месяцев 2021 года.

Пошаговая инструкция по заполнению

Заполнение титульного листа формы 6-НДФЛ за полугодие:

ИНН и КПП Для юридических лиц вносятся ИНН и КПП, для ИП — КПП не заполняется. Эти реквизиты должны присутствовать на каждой заполненной страницы расчета в верхней части.
Номер листа Ставится 001.
Номер корректировки При первой подаче — 000.
При уточнении данных и подаче расчета 6-НДФЛ повторно за этот же период указывается номер корректировки в формате 001, 002, 003 и т.д.
Код периода Берется из Приложения 1 к Порядку заполнения формы 6-НДФЛ — для полугодия 31.
Год 2021.
Налоговый орган Четырехзначный номер налоговой, куда сдается форма 6-НДФЛ: для ИП — по месту жительства, для организаций и обособленных подразделений — по месту нахождения.
По месту нахождения Указывается код согласно Приложению 2 к Порядку заполнения расчета.

  • Для юрлиц, сдающих 6-НДФЛ по месту нахождения, вносится код 214.
  • Для обосбленных подразделений, сдающих отчет по месту нахождения — 220. Есл организация сдает расчет по закрытому ОП — 223.
  • Для подразделений иностранных государств — 335.
  • Для ИП, сдающих расчет по месту жительства — 120, по месту осуществления деятельности — 320.
  • Адвокаты указывают 121.
  • Нотариусы — 122.
  • Главы КФХ — 124.
Налоговый агент Полное наименование для юрлиц, полностью ФИО для ИП, частнопрактикующих лиц, глав КФХ.
Форма реорганизации.. Код берется из Приложения 4 к Порядку заполнения.
Поле остается пустым, если в первые 6 месяцев 2021 года не проводилась реорганизация, ликвидация организации, лишение полномочий или закрытие ОП.
ИП данное поле не заполняют никогда.
ИНН/КПП реорганизованной/ ликвидированной организации (ОП) Поле заполняется указанными реквизитами, если внесен код в предыдущее поле.
ОКТМО Код по территориальному справочнику.
Телефон Номер телефона.
Расчет составлен на Вносится общее количество заполненных листов расчета 6-НДФЛ.
Достоверность При подтверждении достоверности данных самим налоговым агентом (руководитель организации или ИП) ставится 1, при подтверждении представителем — ставится 2.
Сведения заверяются подписью.

Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2021 (данные за 2 квартал — период с апреля по июнь включительно):

010 КБК зависит от ставки НДФЛ:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — для 13% (доход в пределах 5 млн. руб.);
  • 182 1 01 02080 01 1000 110  — для 15% (удерживается с дохода свыше 5 млн. руб. — введена с 2021 года).

Если суммарный доход у работника превысил 5 млн. руб. с начала года, то ставка НДФЛ повышается до 15 %.
Если такая ситуация произошла, то нужно заполнить два отдельных раздела 1 по разным КБК.

020
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector