Чек-лист по заполнению декларации по енвд за 3 квартал 2022 года

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 3 квартал 2022 года

Также вы узнаете, какой установлен порядок ее сдачи и какие штрафы грозят нарушителям принятых на территории России норм Налогового кодекса.

Что такое ЕНВД декларация. Законодательная база

Все налогоплательщики, применяющие у себя налоговый режим ЕНВД, обязаны отчитываться о своих доходах и уплате взносов в государственный бюджет ежеквартально.
Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 3 квартал 2022 года

То же самое касается и декларации: она сдается в обязательном порядке, пока налогоплательщик будет состоять на учете в налоговой инспекции по такому налогообложению.

Поэтому к ИП и организациям, применяющим налоговый режим по ЕНВД, налоговая инспекция предъявляет такие требования:

  1. Ежеквартально отчитываться в начислении суммы взноса путем подачи декларации.
  2. Своевременно вносить налог в бюджет.

Для выполнения таких требований налогоплательщики обязаны заполнять утвержденную форму бланка.

Последние изменения в форме документа

Отредактированный бланк налоговой отчетности ЕНВД, по который начисляется сумма налогового сбора по результатам деятельности ИП и организаций, был утвержден ФНС 22 декабря 2015 года специальным приказом № ММВ-7-3/590.

В него внесено 3 изменения:

  1. Теперь при заполнении титульной страницы нет обязанности проставлять оттиск печати организации.
  2. Во второй раздел была включена дополнительная строка 105 «Ставка налога». Ее применили в связи с тем, что при данном режиме используют не один параметр единой ставки в размере 15% (как было ранее), а разная величина, диапазон которой составляет от 7,5% до 15 %. Процент отчисления по налогу утверждается местными региональными властями, о чем указано в п.2 ст.346.31 НК РФ.
  3. Скорректированы штрих-кодовые параметры некоторых листов.

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 3 квартал 2022 года
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Форма и бланк

На протяжении 2022 года подавать заполненную декларацию по ЕНВД нужно по новой форме, которую ФНС утвердила в своем Приказе №ММВ-7-3/353@ от 4 июля 2014 года. Новая форма декларации. Бланк ее незначительно видоизменен по сравнению с предыдущими формами.

Общие правила заполнения

Текст приказа ФНС гласит о таких общих правилах по внесению данных в бланк:

  1. Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 3 квартал 2022 годаВсе записи можно выполнять от руки чернилами трех цветов — синим, черным фиолетовым.
  2. Вписывать данные необходимо начиная с первой левой ячейки. Если среди них есть пустые, то необходимо в них приставить прочерки.
  3. При компьютерном заполнении формы необходимо установить шрифтом Courier New с высотой букв 16 — 18.
  4. Все поля, которые заполняются в бланке, должны содержать только печатные заглавные буквы.
  5. В состав данных штрафы и пени могут быть включены.
  6. Заполнение физических параметров в ячейках декларации должно быть округлено до целых чисел по стандартным правилам. Показатель регионального коэффициента К2 должен содержать три знака после запятой.
  7. В специально отведенных полях должна быть произведена нумерация страниц.
  8. На первом листе обложки проставляют обязательно дату заполнения и подпись. Оттиск печати можно поставить при ее наличии в поле, обозначенном буквами М.П.
  9. Бумажные бланки декларации не нужно скреплять или сшивать.
  10. Отчет не должен содержать исправлений, помарок и двухсторонней печати.

Акцентируем внимание, что для 2022 года в расчетах необходимо использовать значение коэффициента К1, равное 1,915 а К2 стоит уточнить в местной налоговой инспекции, где проходила регистрация плательщика ЕНВД.

Пошаговая инструкция заполнения

Первой заполняется страница обложки. В поле нумерации вписывают число «001». Если же налогоплательщик сдает отчет в первый раз, то в графу корректировки нужно внести «0-». В том случае, если раньше предоставлялась декларация и к нему предоставляется корректирующий расчет, тогда в соответствующее поле проставляется число «1-».

Корректирующий заполненный бланк нужно сдать обязательно в том случае, когда в декларации обнаружены ошибки в поданных отчетах. Для налогоплательщика будет лучше, если ошибка выявлена не инспектором, а вами до его проверки.

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 3 квартал 2022 годаНалоговый период остается постоянно неизменным — квартальным. Согласно Приложению №1 вписываем налоговый период и год предоставляемой отчетности.

В нужное поле вносится кодовое значение налоговой службы – четырехзначное число. Его можно найти в регистрационных документах. В Приложении №3 о порядке заполнения бланка выбираем код по месту своего учета, где для ИП он указан «120», а организации — «310».

Личные ФИО предпринимателя должны быть списаны с паспортных данных в именительном падеже.

Фирмы пишут свое название полностью – «Общество с ограниченной ответственностью», а уже далее под низом свое название.

Затем указывают ОКВЭД по присвоенной вмененной деятельности. Обратите внимание, что этот цифровой знак нужно искать в действующих кодовых параметрах ОКВЭД-2.

Заносим данные по реорганизации предприятия (если событие было) или черточки здесь и для ИНН, и КПП. Укажите номер контактный телефон для связи.

В поле подтверждения проставляем «1» и далее при внесении параметров ИП свою фамилию и инициалы не вписывают, т.к. они уже есть выше. Просто ставят черточки.

Фирмы при заполнении бланка ставят такие обозначения:

  • 1, если внесение сведений производится ответственным лицом, то обычно заносят не инициалы, а полные ФИО из паспорта в именительном падеже и подписывается заверителем.
  • 2, если данные заверяются доверенным лицом, то в соответствующем поле должна стоять «2» его ФИО.

В бланк записывают дату, ставят роспись и оттиск печати, а также данные доверенности, по которой заявитель выполняет свои действия. Место для записей налогового инспектора заполнять не нужно.

Данные из раздела №1 содержат параметры итоговых сумм по уплате в бюджет. Верх страницы нужно пронумеровать по порядку «002». Далее вписывают ИНН и КПП (если есть), код ОКТМО.

Параметр, указанный в позиции 020, отражает сумму налогового сбора для оплаты, которую списывают из сроки 110 по третьему разделу.

В случае размещения точек деятельности в разных адресах суммарный налог вычисляют по каждому отдельному ОКТМО. По завершении нужно поставить дату и расписаться.

В следующий раздел 2 данные записывают в графу о виде предпринимательства, ОКТМО и адрес, где проводится деятельность.

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 3 квартал 2022 года

Ниже вносят физический параметр по каждому месяцу в отчетном квартале — позиции 070-090. Здесь дополнены новые ячейки. Если ИП в период отчетного срока впервые зарегистрировался или наоборот был снят с учета, то налоговый взнос уплачивать следует только за фактические дни работы.

В свободных графах новых ячеек нужно отразить следующее:

  • 2 — физический параметр;
  • 3 — то количество календарных дней, когда предпринимательство проводилось при неполном месяце;
  • 4 —основная базовая сумма под расчет налогового взноса.

Сведения налоговой базы (НБ) для внесения в последнюю графу рассчитывают формуле:

НБ = показатель из 040 х значение Х стр 050, 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) — при работе в течение всех дней в течение налогового периода.

Для неполного количества дней работы расчет выполняют по предыдущей формуле, но заменяют показания строки 070 (080 или 090) в графе 3 делят на количество календарных дней в месяце.

Строка под номер 3 заполняется прочерками, если деятельность была в течение полного налогового периода.

Строка 100 должна отражать сумму параметров из 4 граф: с 070 по 090, а после нее в поле 110 строке рассчитывают размер налогового отчисления к уплате: число стр. 100×15%.

Переходим к заполнению полей по третьему разделу бланка.

Начинаем со строки 005, где вписывается код вида налогоплательщиков зависимости от наличия работников:

  • 1 — если в предпринимательстве задействованы наемные труженики;
  • 2 — при их отсутствии.
Читайте также:  Составляем правильно дефектный акт - образец

Не забываем внести данные в строку 010, которые равняются числовому значению в строке 110 из второго раздела.

Те, кто имеют рабочих и вписали в строку 005 единичный код, вносят параметры в графу 020 по суммам уплаченных страховых взносов и пособий, выданных в отчетном периоде своим трудящимся. На основании этих данных производится уменьшение налога до 50%.

Остальные ИП, кто не имеет сотрудников, но оплатили взносы «за себя», отражают их в строке 030. Они заполняют те суммы взносов, которые уже были внесены в бюджет в течение отчетного квартала. По ним налоговый сбор уменьшают полностью на значение оплаченных страховых затрат.

В конце вычисляется итоговая сумма ЕНВД, вписываемая в позицию 040.

Порядок сдачи

Для налогоплательщиков установлен определенный порядок подачи отчетного бланка ЕНВД в ФНС, который касается сроков, места, и способа передачи отчета.

Способы подачи

Есть 3 варианта предоставления заполненной формы декларации по ЕНВД:

  • Лично посетив ФНС или отправив туда же представителя с заполненным бланком.
  • Отправив заказное письмо через узел постовой связи.
  • Через интернет ресурс.

Сроки

Тем, кто использует ЕНВД необходимо отчитываться о своей деятельность за каждый квартал календарного года. Таким образом, составлять и подавать декларацию нужно за 4 отчетных периода в 2022 году. На заполнение и подачу утвержденной формы бланка декларации по ЕНВД отводиться 20 календарных суток с дня окончания квартала, за который отчитывается налогоплательщик.

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 3 квартал 2022 годаИсходя из этих параметров в 2022 году ему нужно сдать отчет в налоговую в следующие сроки:

  • за январь – март не позднее 20 апреля;
  • с апреля по июнь максимальный срок 20 июля;
  • за период август – сентябрь ограничен 20 октября;
  • за последние месяца с октября по декабрь до 20 января следующего года.

В тех случаях, когда 20-е число является днем отдыха, то время подачи декларации продлевается до ближайшего рабочего дня.

На уплату налога за отчетный период предоставляется еще 5 календарных дней после оговоренных в законодательных актах сроках сдачи декларации, т.е. по 25 числа в апреле, июле, октябре текущего года и до 25 января следующего года.

Место сдачи

Обычно ИП или организации обязаны сдать декларацию по ЕНВД в ту налоговую инспекцию, которая осуществляет контроль по месту ведения предпринимательской деятельности.

На практике некоторые налогоплательщики могут осуществлять передвижную деятельность, например, перевозку пассажиров, разносную розничную торговлю и т.п. При этом у них нет стационарного места или объекта недвижимости.

При таких обстоятельствах необходимо отчет отнести в ФНС:

  • по месту проживания ИП;
  • по адресу расположения офиса и юридической регистрации организации.

Штрафы за нарушения

Налогоплательщики по ЕНВД обязаны отчитываться и уплачивать налоги своевременно, иначе им грозят следующие штрафные санкции:

  1. За неуплату налога в указанные в законе сроки выписывается штраф в размере 1 000 рублей.
  2. Игнорирование оплаты налогового сбора при использовании ЕНВД подлежит взысканию штраф в размере 5% от указанной в декларации суммы налога за каждый месяц. Но в данном случае есть и ограничения: минимум должен быть не ниже 1 000 рублей, а максимум не превышать 30% от размера налога.

Особенности заполнения и сдачи нулевой декларации

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 3 квартал 2022 годаНулевые декларации ЕНВД не сдают! В связи с тем, что налог ЕНВД рассчитывают по параметрам вмененного государством дохода его размер не зависит от полученной прибыли. Именно поэтому нулевой декларации по ЕНВД быть не может даже тогда, когда деятельность не ведётся. В любом случае  налог должен быть внесен в бюджет, а декларация заполнена и сдана в ФНС.

Отчитываться представлением «нулевой» формы не следует, т.к. это будет расценивается как нарушение.

Нужно знать, что если ИП в отчетном периоде не осуществляет экономическую деятельность, то ему нужно подать заявление о снятии с учёта. Иначе он обязан будет уплатить налоговый сбор в полном объёме и отчитываться в установленный срок.

Нюансы оформления для ИП без работников

Если у ИП нет сотрудников, то он может сдавать только декларацию по ЕНВД. Причем, в случае занятия несколькими направлениям экономической деятельности, среди которых часть не попадает под действие ЕНВД нужно сдавать отдельные отчеты по разным режимам налогообложения. При таких условиях нужно вести раздельный учет операций с целью правильного порядка уплаты налогов.

Использование различных автоматизированных программ

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 3 квартал 2022 годаБлагодаря новым технологиям и повсеместной компьютеризации составить и подать данный бланк можно на официальном сайте ИФНС. Обратите внимание, что налогоплательщику для этого потребуется наличие личной электронной подписи.

Есть и другие онлайн ресурсы и организации по предоставлению услуг в электронном виде, которые ведут свою деятельность по сдаче налоговой отчетности. Они могут отчитаться за налогоплательщика на основании полученной от него официально заверенной у нотариуса доверенности.

Если предприниматель немного разбирается в цифровой технике, то заполнение формы бланка вполне доступно. При этом помочь смогут различные онлайн статьи, в которых наглядно продемонстрированы образцы заполненных страниц.

При получении отчета налоговый инспектор принимает документ на проверку. В это время программой формируется протокол получения введенных налогоплательщиком параметров.

Его можно отпечатать на бумаге налогоплательщику и подшить в свои документы для хранения. Если выявлены недостоверные данные в отчете, то нужно воспользоваться возможностью их подкорректировать.

Но эта функция вступит в действие только после проверки в налоговой инспекции. Он отправит по этому вопросу соответствующее уведомление.

Правила и пример заполнения данной декларации рассмотрены в следующем видео уроке:

Изменения 2019 года

В соответствии с Приказом ФНС ММВ-7-3/574@ от 19.10.2016 начиная с 2017 года правила заполнения декларации ЕНВД претерпели некоторые изменения. В новой декларации был заменен штрих-код, а также формулировка уплачиваемых взносов.

О последних нововведения в правилах заполнения смотрите в следующем видеосюжете:

Заполнение налоговой декларации по ЕНВД — как заполнить правильно

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 3 квартал 2022 года

Здравствуйте, дорогие читатели. Если вы для своего бизнеса выбрали систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то наверняка сталкивались с вопросом о заполнении налоговой декларации для отчетности. В этой статье расскажем, как заполнить декларацию по ЕНВД в пошаговой форме.

Скажем сразу, что наиболее простым способом заполнения деклараций является сервис «Мое дело». Там вы можете легко и быстро заполнить декларацию по ЕНВД.

Декларацию по налогу с вмененного дохода надо сдавать за каждый квартал, причем независимо от факта ведения деятельности (то есть даже если по факту вы этот квартал не работали). Налог по вмененке платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому и нулевой декларации в этом случае не бывает. Как заполнять предусмотренные в ней поля? Перечислим основные моменты по шагам.

Как заполнить декларацию по вмененке: пошаговая инструкция

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 3 квартал 2022 годаШаг 1: проверяем актуальность формы декларации

В 2021 году законодатели изменили действующую ранее форму декларации по ЕНВД, порядок ее представления. Появился 4 раздел, предназначенный для указания расходов на покупку онлайн-кассы.

Такая же строка есть и в 3 разделе. На титульном листе исключена строка для кода ОКВЭД, а представитель налогоплательщика должен указать все реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Также на всех листах декларации введены новые штрихкоды.

Таким образом, заполнять декларацию ЕНВД в 2021 году будем на бланке, утвержденном приказом ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018 г.

Не забываем применять актуальную ставку для расчета налога, действующую в вашем регионе, так как с 2016 года регионы получили право снижать ее с 15% до 7,5%.

Пример заполнения декларации приведен с учетом измененной формы декларации. Новую форму декларации можно скачать по этой ССЫЛКЕ. Пример заполнения полностью можно увидеть ЗДЕСЬ.

Шаг 2: разбираемся с листами
Найти форму для заполнения можно в любой информационно-правовой системе. Она предусматривает 5 листов: титульник и четыре раздела. Заполнять их нужно все, листов раздела 2 может быть больше (об этом скажу ниже).

Далее я буду говорить про прочерки в пустых клетках. Так вот оказывается, что в некоторых отделениях налоговой не обязательно ставить прочерки, а можно просто оставлять поля пустыми.

Шаг 3: заполняем титульник

Титульный лист декларации по вмененке ничем не отличается от титульника формы для УСН. Заносим информацию в соответствии с общими правилами, в пустых клетках ставим прочерк.

  • В верхней части листов проставляем ИНН/КПП (из документов о постановке на учет в инспекции) и нумерацию страниц по форме «001», «002» и так далее.
  • Затем ставим номер корректировки и код налогового периода (тут надо заглянуть в Порядок заполнения для этой формы: 21 – для 1 квартала, 22 – для второго, 23 – для третьего и 24 – для четвертого), отчетный год.
  • Далее прописываем код налогового органа и поле «по месту учета» (тоже согласно Порядку).
  • В следующих полях полностью прописывается наименование организации (по учредительным документам) или построчно ФИО ИП, код по ОКВЭД и телефон.
  • Поля для реорганизованной компании заполняем при необходимости, если этот процесс имел место быть, иначе – ставим прочерки.
  • После окончательного заполнения документа нужно будет проставить количество страниц и количество страниц приложений.
Читайте также:  08 счет бухгалтерского учета

Раздел о подтверждении достоверности сведений, которые содержатся в декларации, заполняется так же, как и в случае с УСН: выбираем код и заносим сведения о подтверждающем лице или организации-представителе в зависимости от ситуации. Ставим подпись и дату.

Информация о документе, подтверждающем полномочия представителя, и печать его организации проставляются только в случае, когда ваш представитель – юрлицо. Если вы заполняете данные сами и сами же являетесь подтверждающим лицом, вас эти особенности не касаются.

Раздел для работника налоговой инспекции оставляем полностью пустым.

Пример заполненного титульного листа налоговой декларации по ЕНВД:

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 3 квартал 2022 года

Шаг 4: заполняем раздел 2
Разделы, так же как и при упрощенке, заполняем не по порядку: сначала 2, 3, 4, а затем уже возвращаемся к первому.

Второй раздел нужно заполнять отдельно по каждому из видов вашей деятельности, попадающих под ЕНВД, по каждому коду ОКТМО, поэтому листов здесь может быть несколько. Что тут надо проставить по строкам?

  1. 010 – код вида деятельности, которую вы осуществляете (смотрим в пятое Приложение к Порядку заполнения);
  2. 020 – адрес места осуществления этой деятельности;
  3. 030 – сам код ОКТМО;
  4. 040 – вносим базовую доходность по вашей деятельности на единицу физического параметра (в рублях, в месяц);
  5. 050 – здесь должен стоять К1 – для 2021 года он равен 1,915;
  6. 060 – здесь должен стоять К2 – ставим значение, утвержденное по региону;

Теперь нужно разобраться со строками 070-090. Здесь три группы показателей, если не брать в расчет сами коды строк. Каждая строка предназначена для информации по одному из трех месяцев квартала.

Во второй группе показателей указываются значения физических величин (количество работников, количество метров площади и так далее).

В третьей группе показателей проставляется количество дней, в течение которых вы осуществляли деятельность в месяце либо постановки на учет либо снятии с него.

Если этого не происходило, во всех этих клетках 3 группы ставим прочерки – вы работали полные месяцы.

  • В четвертой группе показателей рассчитываем налоговую базу по формуле:
  • 040 * 050 * 060 * 070 – расчет для первого месяца квартала;
    040 * 050 * 060 * 080 – расчет для второго месяца квартала;
    040 * 050 * 060 * 090 – расчет для третьего месяца квартала
  • Расчеты корректируем с учетом числа дней ведения деятельности (если это нужно).
  • 100 – сумма налоговой базы по строкам 070, 080, 090;
  • 105 – используемая ставка налога;
  • 110 – сумма исчисленного налога.
  • В Раздел 2 добавили как раз строку 105 – теперь ставка налога не у всех может быть равна 15%, у кого-то она может быть меньше, поэтому проставлять теперь ее надо самим.
  • Пример: вы – ИП на ЕНВД без работников, физический показатель для вашей деятельности – площадь помещения, по месяцам первого квартала 2021 года она составляла 30, 30, 45 м2, деятельность велась на протяжении всех дней каждого месяца квартала, взносы за себя решили платить поквартально равными частями, в марте заплатили 36 238 / 4 = 9 060 рублей.
Код строки Значение
040 1800
050 1,915
060 0,8
Расчет налоговой базы:
070 82 728 (1800 * 1,915 * 0,8 * 30)
080 82 728 (1800 * 1,915 * 0,8 * 30)
090 124 092 (1800 * 1,915 * 0,8 * 45)
100 289 548 (82 728 + 82 728 + 124 092)
105 15.0
110 43 432 (289 548 * 15%)

Более подробно о том, как рассчитать ЕНВД прочитайте в статье про Единый налог на вмененный доход.

Пример заполнения раздела № 2 в налоговой декларации по ЕНВД:

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 3 квартал 2022 года

Шаг 5: заполняем раздел 3

После того, как вы заполнили все листы по разделу 2, можно переходить в третий раздел.

Что отражаем здесь? Во-первых, признак налогоплательщика, в зависимости от того, имеются у вас работники или нет. Во-вторых, считаем следующие суммы по строкам:

  • 010 – это сумма всех 110 строк из всех листов раздела 2 (в нашем примере раздел 2 был один, значит, ставим 43 432 рубля).
  • 020 – здесь ставим сумму взносов по работникам, которую мы принимает к вычету (она не может превышать 50% от строки 010), если работников нет – ставим прочерки;
  • 030 – сумма взносов «за себя», которую мы принимаем к вычету (в нашем примере 9 060 рублей);
  • 040 – ставим сумму расходов, которую хотим предъявить к возмещению по онлайн-кассе, но не более 18 тысяч рублей. Если таковых нет, ставим прочерк;
  • 050 – высчитываем сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Обратите внимание на то, что данная строка не может быть отрицательной. Если к уплаченным страховым взносам ИП «за себя», добавляются еще уплаченные страховые взносы за работников, но не более 50%, то затраты на покупку онлай-кассы ставим частично, а остальную сумму предъявляем к возмещению в последующие периоды.
  1. Для тех, кто имеет работников: 050 = 010 – 020 — 040; если работников нет: 040 = 010 – 030 — 040
  2. В нашем примере значение строки 050 составит 43 432 – 9 060 = 34 372 рубля.
  3. Пример заполнения раздела № 3 в налоговой декларации ЕНВД:

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 3 квартал 2022 года

Шаг 6: возвращаемся в раздел 1
Этот раздел заполняется последним.

Обратите внимание! Указывается сумма налога по каждому ОКТМО.

В строке 010 ставим сам код, в строке 020 сумму налога. Считается она так:

020 = 050 из разд. 3 * сумма всех строк 110 из разд. 2 по этому ОКТМО / строку 010 из разд. 3

В нашем примере все просто: 34 372 * 43 432 / 43 432 = 34 272 (рублей). Остальные клетки на этом листе заполняем прочерками.

Если у вас несколько кодов ОКТМО, то придется посчитать подольше. В итоге ваша сумма налога из строки 040 раздела 3 пропорционально распределится.

Пример заполненного раздела № 1 в декларации ЕНВД:

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 3 квартал 2022 года

Что касается раздела 4, то в нашем случае мы его не заполняем. По действующему законодательству предприниматель имеет отсрочку применения онлайн-кассы. Данная обязанность возникнет лишь с 01 июля 2021 года.

Предположим, что касса будет приобретена и поставлена на учет в июне. Затраты предпринимателя, связанные с ней, составят 13 200 рублей. В этом случае, мы их поставим к возмещению в 3-ем квартале 2021 года.

  • Заполняем 4-ый Раздел построчно:
  • 010 – наименование кассы;
  • 020 – заводской номер;
  • 030 – регистрационный номер;
  • 040 – вставим дату, когда ККТ была поставлена на учет в налоговой;

050 – строка предназначена для отображения суммы расходов. Важно! Сумма ограничивается 18 тысячами рублей. В нашем случае в эту строчку ставим 13 200.

У нас один кассовый аппарат, поэтому в остальных строчках ставим прочерки.

Далее сумму строки 050 Раздела 4 переносим в строку 040 Раздела 3. Считаем налог к оплате. Не забываем о том, что строка 050 Раздела 3 не может быть отрицательной.

Читайте также:  Как вернуть мужа домой: можно ли сделать это за один день и на расстоянии?

43 432 (начисленный налог за квартал) – 9 060 (сумма уплаченных страховых взносов ИП «за себя») – 13 200 (расходы на онлайн-кассу) = 21 172 (сумма налога к уплате в 3-ем квартале 2021 года). Раздел 1 заполняем аналогично примеру 1 квартала 2021 года.

Шаг 7: сдаем декларацию

Ставим внизу раздела 1 подпись и дату, проверяем все сведения и расчеты. Сдать декларацию требуется до 20-ого числа месяца, идущего за закончившимся кварталом, то есть до 20 апреля / июля / октября / января.

Если есть вопросы по заполнению или сдаче налоговой декларации по ЕНВД, то задавайте их в х.

Как заполнить декларацию по ЕНВД: образец и пошаговая инструкция

1.

2.

3.
Общие правила заполнения декларации ЕНВД

4.
Заполнение титульного листа

5.

6.

7.

8.

9.
Пример заполнения декларации ЕНВД: образец

Действующий бланк декларации по ЕНВД для заполнения утверждён Приложением № 1 к приказу ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414.

Официальное название отчёта по вменёнке – «Налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход по отдельным видам деятельности».

Этим же приказом ФНС утверждён порядок заполнения декларации по ЕНВД (Приложение № 3, далее – Порядок).

Состав декларации ЕНВД

Отчёт по вменёнке состоит из (всегда заполняют все разделы):

СТРУКТУРНАЯ ЧАСТЬ НАЗВАНИЕ/ЧТО ОТРАЖАЮТ
Первый лист Титульный
Раздел 1 Сумма ЕНВД к уплате в бюджет (заполняют последним)
Раздел 2 Расчет налога по видам деятельности
Раздел 3 Расчет ЕНВД за налоговый период
Раздел 4 Расчет расходов по приобретению ККТ, уменьшающей налог за налоговый период

СКАЧАТЬ БЕСПЛАТНО ФОРМУ БЛАНКА ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД

Для удобства и правильности заполнения декларации по ЕНВД принципиальна последовательность заполнения её разделов. Как лучше делать, перечислено в КонсультантПлюс:

Заполнять декларацию рекомендуем в следующей последовательности: вначале… (читать далее).

Далее рассмотрим порядок заполнения каждой из частей декларации по ЕНВД. Но сначала общие требования к оформлению декларации.

Общие правила заполнения декларации ЕНВД

Все значения стоимостных показателей указывают в полных рублях:

  • менее 50 копеек (0,5 единицы) – отбрасывают;
  • 50 копеек (0,5 единицы) и более – округляют до полного рубля (целой единицы).

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов.

Порядковый номер страницы записывают в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Показатель номера страницы (поле «Стр.») имеет 3 знакоместа. Например:

  • для первой страницы – 001;
  • для десятой страницы – 010.

При заполнении используют чернила черного цвета.

Недопустимы:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать декларации.

Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывают только один показатель. Исключение – дата или десятичная дробь.

Для указания даты используют по порядку разделенные точкой 3 поля

  • день – поле из двух знакомест;
  • месяц – поле из двух знакомест;
  • год – поле из четырех знакомест.

То есть:

Для десятичной дроби используют 2 поля, разделенные точкой:

  • первое – соответствует целой части десятичной дроби;
  • второе – дробной части десятичной дроби.

Заполняют поля декларации значениями текстовых, числовых и кодовых показателей слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей на компьютере числовые показатели выравнивают по правому (последнему) знакоместу.

Текстовые поля декларации ЕНВД заполняют ЗАГЛАВНЫМИ ПЕЧАТНЫМИ символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляют прочерк (прямая линия посередине знакомест по всей длине поля).

Если для какого-либо показателя не нужно заполнение всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных в правой части поля проставляют прочерк. Например, при указании 10-значного ИНН организацией в поле «ИНН» из 12 знакомест показатель заполняют следующим образом – «5024002119–».

При распечатке на принтере:

  • допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест;
  • расположение и размеры показателей не должны изменяться;
  • шрифт Courier New 16 – 18 пунктов.

Заполнение титульного листа

РЕКВИЗИТ КАК ЗАПОЛНЯТЬ
ИНН
КПП
ИНН, а также КПП, который присвоен организации как плательщику единого налога на вмененный доход тем налоговым органом, в который сдаёте декларацию
Указывают в верхней части каждой страницы.
Номер корректировки При сдаче первичной декларации проставляют «0–», при уточненной – указывают номер корректировки (например, 1–, 2– и т. д.).
Налоговый период За который представляете декларацию.
Берут из Приложении № 1 к Порядку:

  • 21 – 1 квартал;
  • 22 – 2 квартал;
  • 23 – 3 квартал;
  • 24 – 4 квартал;
  • 51 – 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
  • 54 – 2 квартал при реорганизации (ликвидации);
  • 55 – 3 квартал при реорганизации (ликвидации);
  • 56 – 4 квартал при реорганизации (ликвидации).
Отчетный год За который представляете декларацию
Код налогового органа Согласно документам о постановке на учет в налоговом органе
Код по месту учета Это код места представления декларации по месту учета налогоплательщика. Берут из Приложения № 3 к Порядку:

  • 120 – по месту жительства ИП;
  • 214 – по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 215 – по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  • 245 – по месту ведения деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
  • 310 – по месту ведения деятельности российской организации;
  • 320 – по месту ведения деятельности ИП;
  • 331 – по месту ведения деятельности иностранной организации через своё отделение.
Налогоплательщик Полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции указывают её) либо построчно полностью фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя
Код формы реорганизации (ликвидации) Берут из Приложения № 2 к Порядку:

  • 1 – преобразование;
  • 2 – слияние;
  • 3 – разделение;
  • 5 – присоединение;
  • 6 – разделение с одновременным присоединением;
  • 0 – ликвидация.
ИНН/КПП реорганизованной организации Соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Номер контактного телефона В формате: код страны, код города, номер без пробелов и знаков между цифрами
Количество страниц На которых составлена декларация
Количество листов Подтверждающие документы или их копии, вкл. подтверждающие полномочия представителя (в случае сдачи представителем налогоплательщика), приложенных к декларации.
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю Указывают:

  • «1» – в случае подтверждения достоверности и полноты сведений руководителем или ИП ;
  • «2» – в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика.

При сдаче декларации организацией в поле «фамилия, имя, отчество – построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя + личная подпись и дата подписания.
При сдаче ИП поле «фамилия, имя, отчество» не заполняют. Проставляют только личную подпись и дату подписания.
При сдаче представителем-физлицом в поле «фамилия, имя, отчество» – построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя + личная подпись и дата подписания.
При сдаче представителем-юрлицом в поле «фамилия, имя, отчество» – построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом этого юридического лица подтверждать достоверность и полноту сведений декларации.
В поле «наименование организации – представителя налогоплательщика» указывают наименование юрлица – представителя налогоплательщика. Проставляют подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество» и дату подписания.
В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» – вид документа, подтверждающего полномочия представителя.

Раздел «Заполняется работником налогового органа» не трогайте: он для ИФНС.

При представлении в ИФНС по месту учета организацией-правопреемником декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную компанию (в форме присоединения/слияния/разделения/преобразования):

  • в титульном листе в поле «по месту учета (код)» – 215;
  • в верхней части – ИНН и КПП по месту нахождения организации-правопреемника;
  • в поле «Налогоплательщик» – наименование реорганизованной организации.

При заполнении разделов декларации ЕНВД обращайте внимание на подсказки и формулы, которые есть в названиях самих строк.

Как быть с отчетностью по ЕНВД, если организация планирует закрыть обособленное подразделение? Как действовать, смотрите в КонсультантПлюс: 

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector