Что такое эффективная ставка налога на прибыль и как ее рассчитать

  1. Средняя эффективная ставка налога (effective tax rate, п. 86 IAS 12). Применяется в МСФО для наглядности и сопоставимости.Актуально для крупных корпораций в форме открытого акционерного общества, работающих на международных рынках и планирующих получить иностранные инвестиции. В файле исправленный вариант.

    Российским фирмам, использующим российские стандарты учёта, вычислять необязательно.

  2. Эффективная ставка налогообложения доходов иностранной фирмы (ст. 25.13-1 НК РФ). Расчёт полностью идентичен МСФО с использованием терминологии международного бухучёта. Показатель введён с 2015 г. для легализации оффшорного вывода средств за рубеж.

    Для организаций, не связанных с подобной деятельностью, не актуален.

  3. ФНС (налоговая) решила использовать близкий параметр – налоговую нагрузку (НН). В отличие от ЭСНП при определении НН текущий налог делят на выручку, т.е. доходы предприятия без учёта расходов.

    Если НН ниже 3 % для производственной фирмы и 1 % – для торговой, её руководству придётся объясняться в налоговой. Например, у ЗАО «YYY» НН = 20,4 / 300 * 100 % = 6,8 %, что допустимо. А вот НН производственного ООО «ХХХ» = 2 / 120 * 100 % = 1,7 %, что может вызвать вопросы налоговиков.

Эффективная ставка налога на прибыль – это быстрый и распространённый способ выявления проблем в налогообложении компании, используемый аудиторами. Экспресс-оценка показывает отклонение от планов или нормативов, например, 20 % для общей системы налогообложения, 5 или 15 % для упрощённой.

Неэффективная организация рискует переплатить налог на прибыль или проиграть в судебных разбирательствах. Поправить положение можно поменяв учётную политику. При этом обращают внимание на то:

  • какие расходы не вычитаются и насколько велик их объём;
  • как образуется уставный капитал и амортизируются основные средства;
  • как администрируются налоговые вычеты и переплаты;
  • насколько велики резервы по ОНО.

Однако заниматься оптимизацией налогообложения с применением «серых» и «чёрных» методов не стоит. Налоговая нагрузка должна быть сопоставимой по отношению к другим предприятиям отрасли – это ещё один критерий налоговиков.

>Что такое эффективная ставка налога на прибыль

Необходимо всегда точно знать, что такое эффективная налоговая ставка на прибыль, и каким образом она рассчитывается.

Общие сведения

  • Один из самых верных показателей эффективности деятельности организаций самого разного рода является ставка налога на прибыль (эффективная).
  • Именно она яснее всего дает понять, приносит ли предприятие доход с учетом всех налогов и различных сборов.
  • В России законодательство не менее запутанно, чем за рубежом, и поэтому любому руководителю предприятия или частному бизнесмену следует досконально разобраться со всеми налогами, выплачиваемыми его предприятием.

Что это такое?

Эффективная ставка налога на прибыль (на английском – Effective Tax Rate) представляет собой усредненное или общее значение налогового обременения, которое накладывается на все доходы какой-либо компании.

Таким же образом можно отразить и налоги от доходов лица частного, не ведущего какую-либо бизнес-деятельность, получающего все свои доходы в виде заработной платы. Налоговая ставка может выражаться и иными способами.

  1. Но ставка эффективная наиболее доступно и понятно отображает суммарное количество всевозможных налогов, выплачиваемых налогоплательщиком (физическим или юридическим лицом).
  2. Математически рассматриваемая ставка выражается дробью, в числителе которой находится суммарное количество всех налогов, а в знаменателе – суммарный доход от всех видов деятельности компании, частного лица.
  3. Знание точной величины эффективной налоговой ставки позволяет оптимизировать свои расходы.
  4. Это возможно по следующим причинам:
  • рассматриваемая налоговая ставка дает возможность оценить эффективность бизнеса в целом, его рентабельность с учетом всех обязательных расходов;
  • налоговое законодательство очень сложно, и разобраться в его хитросплетениях довольно сложно не специалисту. Суммарные затраты на налоги показывает эффективная ставка налога на прибыль, что позволяет оценить окупаемость компании человеку, не имеющего никакого представления о налоговом законодательстве.

Определение налоговой нагрузки

  • Налоговая нагрузка – это значение, дающее возможность оценить то, насколько сильно влияют налоговые платежи на доходность и рентабельность предприятия.
  • Налоговые и надзорные государственные организации рассчитывают данный параметр довольно просто: суммируют все затраты на выплату налогового бремени и делят на суммарный доход организации (или частного лица).
  • Но существуют и другие способы определения этого параметра. Они различаются по следующим критериям:
  • по показателю, который используется для сравнения суммарного количества выплат по налоговым сборам;
  • по типу и структуре налоговых платежей, учитываемых в расчете налоговой нагрузки.

Расчет налогового бремени способом, используемым Министерством финансов РФ:

  • при использовании данного способа применяется формула, представляющая собой дробь.

Берется сумма всех уплаченных налогов и делится на сумму выручки от реализационных доходов и нереализационных.

ДВ – доходы внереализационные.

  1. Минусом данного метода расчета является невозможность при помощи него учесть изменения структурной составляющей налогов на само налоговое бремя.
  2. Данная методика учитывает лишь налоговую емкость произведенной продукции.

Как рассчитать эффективную ставку налога на прибыль?

Эффективная ставка налога на прибыль зависит от множества различных факторов (изменения в налоговом законодательстве и других).

Все о льготах по налогу на прибыль для сельхозпроизводителей .

Но, тем не менее, рассчитать её самостоятельно можно без помощи специалиста, если проявить достаточное терпение.

Расчет (формула)

Формула для расчета эффективной налоговой ставки предельно проста. Она представляет собой отношение суммарного количества налоговых сборов, начисленных за рассчитываемый период, к базе налоговой.

Сами налоговые ставки устанавливаются действующим в стране законодательством. Например, в Российской Федерации процентная ставка налога на полученную прибыль составляет 20%, а налог на добавочную стоимость равен 18%.

Формула для расчета выглядит следующим образом:

Суммарный доход и расход берутся согласно РСБУ – Российским стандартам бухгалтерского учета.

Пример №1

Существует компания, в которой суммарный доход по БУ (бухгалтерскому учету) и НУ (налоговому учету) в отчетный период составляет 500 тыс. рублей.

Расходы в бухгалтерском учете будут равны 300 тыс. рублей, расходы в налоговом учете – 250 тыс. рублей.

Налог на прибыль в данном случае высчитывается следующим образом:

Из общей суммы доходов в 500 тыс. рублей вычитаются расходы на различные налоги. Результат разницы умножается на 0.2 (или на 20%, если есть необходимость выразить результат в процентах). В итоге получается чистый налог на прибыль.

После того, как будет рассчитан налог на прибыль, можно осуществлять расчет эффективной налоговой ставки:

Полученное число – 0.25 – составляет 25%. Это означает, что эффективная налоговая ставка равна целым 25%.

Очень важно знать следующую особенность – чем больше неэффективности (в признании расходов) по налогу на прибыль, тем выше становится эффективная ставка.

Пример №2

Некоторые сложности могут возникнуть при вычислении эффективной налоговой ставки на прибыль в случае, если используется система прогрессивного налогообложения.

Она применяется в основном за рубежом. Система прогрессивного налогообложения обычно имеет четыре налоговых категории.

Система прогрессивного налогообложения обычно имеет четыре налоговых категории.

Для решения конкретной задачи зададимся следующими условиями:

  • на доход более 50000$ налагается налог, ставка которого составляет 50%;
  • доход в промежутке от 15000$ до 50000$ облагается налогом в размере 25%;
  • если сумма дохода находится в промежутке от 5000$ до 15000$, то налоговая ставка составит всего 10%;
  • доходы менее 5000$ облагаются 5% налогом.

Допустим, налогооблагаемое физическое лицо получило суммарный доход неравными долями, в сумме он составляет 95000$.

Обязательства по налогу будут высчитываться с учетом условий прогрессивного налогообложения:

  • налоговая категория под номером один облагается 50% налогом, таким образом: 45000$×0.5=22500%;
  • вторая категория налогов вычисляется как 35000$×0.25=8750$ (налоговая ставка равна 25%);
  • третья налоговая категория: 10000$×0.1=1000$ (налоговая ставка 10%);
  • четвертая категория налогообложения: 5000$×0.05=250$ (налоговая ставка — 5%).

Полученные данные суммируются: 22500$+8750$+1000$+250$=32500$.

Пример №3

При расчете эффективной налоговой ставки возможно возникновение существенной разницы между полученными данными в результате расчетов и номинальной ставкой.

Расходы по налогу на прибыль:

Операция 2008 год 2009 год
Расход текущий по ННП (налогу на прибыль) 2105 млн. руб. 1284 млн. руб.
Расходы по ННП 2078 млн. руб. 832 млн. руб.
Налоги (отложенные) 27 млн. руб. 452 млн. руб.

Суммарная прибыль компании в 2009 году до налогообложения была 10123 млн. рублей.

Эффективная ставка налога на прибыль составила:

Это допустимо, так как в 2006 году Законодательное собрание РФ утвердило поправку, позволяющую снизить ставку налога до 20%, но количество рабочих мест в компании должно быть не менее, чем 10, а доход НУ составляет более 100 тыс. рублей.

Также снижение ставки налога предполагается для компаний, затраты (капитальные) которых превышают 20% от суммы дохода (налогооблагаемого).

Предельная эффективная ставка

Многие страны практикуют довольно своеобразную систему налогообложения под названием «прогрессивная».

Чем больше доход физического или юридического лица, тем большая налоговая ставка применяется. И наоборот: чем меньше суммарный доход – тем меньше налоговая ставка.

Ставка, применяемая к максимальной части дохода налогооблагаемого лица, называется предельной. Предельная налоговая ставка используется для вычисления предельной эффективной ставки.

В одной из стран Европы налоговая ставка составляет:

Денежный лимит Размер ставки
Величина дохода менее 15 тыс. долларов 20%
Величина дохода от 15 тыс. долларов до 40 тыс. долларов 30%
Доходы составляют более 40 тыс. долларов 40%

Предельной эффективной ставкой в этом случае является значение 40%.

Образец платежного поручения по налогу на прибыль можно .

Как законно можно уменьшить налог на прибыль? .

  • Для того чтобы оптимизировать свое производство, доходы, необходимо разобраться со всеми тонкостями налогового законодательства.
  • Многие его аспекты позволяют существенно снизить сумму, необходимую для уплаты налогов.
  • Незнание же действующих законов приводит к различным штрафам, а также снижению дохода организации, её рентабельности.

Эффективная налоговая ставка (ETR)

Эффективная налоговая ставка (эффективная ставка налога, или ETR) – фактическая сумма уплаченного физическим или юридическим лицом налога как процент от налогооблагаемого дохода или прибыли.

Для физических лиц по средней ставке облагается налогом трудовой (з/п) и нетрудовой доходы (дивиденды акций).

Для корпорации – средняя ставка, согласно которой налогом облагается прибыль еще до установленной законом ставки налога (процент, установленный законом).

  • Эффективная налоговая ставка представляет собой процент от налогооблагаемого дохода, который физические лица платят в виде налогов.
  • Для корпораций эффективная ставка корпоративного налога – это ставка, которую они платят с прибыли до налогообложения.
  • Эффективная налоговая ставка обычно относится только к федеральному подоходному налогу, но ее можно вычислить, чтобы отразить общую налоговую нагрузку на человека или компанию.

Понимание эффективной налоговой ставки

Физическое лицо может форму 1040 и разделив число в строке 16, «Общий налог», на число в строке 11 (b), «Налогооблагаемый доход». Для корпораций эффективная налоговая ставка рассчитывается путем деления общих налоговых расходов на прибыль компании до налогообложения.

  • Выраженные в формулах эффективные налоговые ставки (ETR) для физических и юридических лиц выглядят следующим образом:
  •             Для физического лица: ETR = Общий налог ÷ Налогооблагаемый доход
  •             Для корпорации: ETR = Всего налогов ÷ Прибыль до уплаты налогов.

Эффективная налоговая ставка обычно относится только к федеральным подоходным налогам и не учитывает подоходный налог штата и местные налоги, налоги с продаж, налоги на имущество или другие виды налогов, которые может платить физическое лицо.

Чтобы определить свою общую эффективную налоговую ставку, физические лица могут сложить свое общее налоговое бремя и разделить его на свой налогооблагаемый доход.

Этот расчет может быть полезен при попытке сравнить эффективные налоговые ставки двух или более физических лиц или то, что конкретное физическое лицо могло бы платить налоги, если бы они жили в государстве с высокими и низкими налогами – это соображение для многих людей, думающих о переезде на пенсию.

Важно: инвесторы могут использовать эффективную налоговую ставку в качестве показателя прибыльности компании, но может быть трудно определить причину колебаний ETR из года в год.

Маржинальная и эффективная налоговая ставка

Эффективная налоговая ставка является более точным представлением общих налоговых обязательств лица или корпорации, чем их предельная налоговая ставка, и обычно она ниже. Рассматривая предельную налоговую ставку в сравнении с эффективной, имейте в виду, что предельная налоговая ставка относится к самой высокой налоговой категории, в которую попадает их доход.

В ступенчатой ​​или прогрессивной системе подоходного налога, такой как в Соединенных Штатах, доход облагается налогом по разным ставкам, которые повышаются по мере того, как доход достигает определенных пороговых значений.

Два физических или юридических лица с доходом в одной и той же верхней предельной налоговой группе могут иметь очень разные эффективные налоговые ставки, в зависимости от того, какая часть их дохода приходится на верхнюю группу.

Пример эффективной налоговой ставки

Представьте, например, ступенчатую налоговую систему, в которой доход менее 100 000 долларов облагается налогом по ставке 10%, доход от 100 000 до 300 000 долларов США облагается налогом по ставке 15%, а доход свыше 300 000 долларов США облагается налогом по ставке 25%. Теперь рассмотрим двух физических лиц, которые оба достигли верхней налоговой планки в 25%, хотя у одного был налогооблагаемый доход в размере 500 000 долларов, а у другого – 360 000 долларов.

Оба человека будут платить 10% от своих первых 100 000 долларов дохода, или 10 000 долларов. Тогда оба будут платить 15% процентов от своего дохода от 100 000 до 300 000 долларов США, или 30 000 долларов США (15% от 200 000 долларов США).

Наконец, оба также будут платить 25% от своих доходов сверх порога в 300 000 долларов. Для человека с налогооблагаемым доходом 360 000 долларов это составит 15 000 долларов (25% от 60 000 долларов).

Но для человека с налогооблагаемым доходом в 500 000 долларов налог будет составлять 50 000 долларов (25% от 200 000 долларов).

Их общие налоговые обязательства составят 55 000 и 90 000 долларов соответственно.

Хотя оба человека могут сказать, что они находятся в группе 25%, эффективная налоговая ставка для того, у кого более высокий доход, составляет 18% (90 000 долларов США в виде налога, деленные на 500 000 долларов США в доходе), а эффективная налоговая ставка другого человека составляет 15,3% (55 000 долларов США). делится на 360 000 долларов).

???????????? Банковское Дело: Маржинальные и эффективные налоговые ставки «Что вам нужно знать»

Несколько читателей недавно отправили мне по электронной почте о пенсионных счетах Roth. Возникающие вопросы включают разницу между предельными налоговыми ставками и эффективными налоговыми ставками.

Это важная тема, которую мы рассмотрим в двух статьях. В этой статье мы рассмотрим разницу между предельными и эффективными налоговыми ставками.

В следующей статье мы рассмотрим, как использовать эту информацию при оценке вкладов отчислений в фонд Roth и досрочного погашения.

Предельная ставка налога

Предельная ставка налога представляет собой сумму налога, уплаченного за дополнительный доллар дохода. Добавьте к вашему возврату один доллар облагаемого дохода, определите сумму дополнительного налога, которую вы заплатили, и разделили этот налог на 1 доллар дохода. В результате ваша предельная ставка налога.

Смущенный? Давайте рассмотрим. Федеральная система подоходного налога в Соединенных Штатах является прогрессивной. В результате не весь ваш налогооблагаемый доход облагается налогом по той же ставке.

Например, в 2014 году, если вы являетесь единственным налогоплательщиком, ваши первые 9,075 долларов США дохода будут облагаться налогом по ставке 10%. То, что вы делаете более 9 075 долларов, но ниже 36 900 долларов, облагается налогом на 15%.

Когда вы переходите более чем на 36 900 долларов, курс скатится до 25%, пока вы не получите 89 350 долларов. Ставки продолжают расти, поскольку вы получаете больше доходов. В настоящее время для единого налогоплательщика те, кто составляет $ 406 750 в год, находятся в самом верхнем кронштейне.

Каждый доллар, который они превышают этот лимит, будет облагаться налогом по самой высокой ставке — 39,6%.

Это как подъем по лестнице. Налоговыми скобками являются этапы. Чем больше вы делаете, тем больше шагов вы должны предпринять. Вы можете увидеть федеральные налоговые скобки 2014 года для всех статусов подачи здесь.

Когда большинство людей говорят о предельных налоговых ставках, они ссылаются на верхний налоговый кронштейн за свой налогооблагаемый доход. Например, лицо с налогооблагаемым доходом за год в размере 1 000 000 долларов будет иметь предельную ставку в 39,6%.

Так будет человек с налогооблагаемым доходом в размере 425 000 долларов. Зачем? Верхний кронштейн применяется ко всему налогооблагаемому доходу за 406 750 долларов США за одного налогоплательщика.

Лицо, имеющее налогооблагаемый доход в размере 100 000 долларов, попадет в 28%.

Вот ключ. Предельная ставка налога не означает, что весь налоговый доход в размере 100 000 долларов США облагается налогом по ставке 28%.

В этом примере 28-процентная предельная ставка — это то, что можно было бы заплатить за последние 11 000 долларов, которые вы делаете, — доход от 89 350 до 100 000 долларов.

Гипотетический налогоплательщик все равно заплатит 10% за первые $ 9,075 в облагаемом налогом доходом, как и все остальные налогоплательщики. И она по-прежнему будет платить 15% за доход между $ 9,075 и $ 39,600 и т. Д. И т. Д.

Ваша предельная ставка налога только тариф, который вы платите за последний доллар налогооблагаемого дохода, который вы делаете.

До сих пор мы полностью сосредоточились на налоговых шкафах. Однако предельная ставка налога может быть немного сложнее. В частности, для лиц с высокими доходами различные вычеты и кредиты постепенно прекращаются по мере получения большего дохода. Другими словами, стоимость некоторых вычетов и кредитов уменьшается, так как вы зарабатываете больше денег.

Цель поэтапного отказа — сосредоточить налоговые льготы на тех, кто делает меньше денег. Фазовые выходы важны для расчета предельной ставки налога. например, если дополнительный доллар облагаемого дохода уменьшает вычет или кредит, блюдо следует учитывать при определении вашей предельной ставки.

В качестве примера, польза от подробных вычетов постепенно прекращается, как только налогоплательщики достигают определенного уровня налогооблагаемого дохода.

Напомним, что после Конгрессмена Дональда Пейса этот отказ от поэтапного отказа уменьшает выгоду от вычитаемых сумм на 3% от каждого доллара, полученного за предельный уровень.

Чистый эффект заключается в увеличении предельных налоговых ставок для трех ведущих налоговых кронштейнов примерно на 1%.

Эти поэтапные отключения важны. Например, при оценке преимущества пенсионного взноса до вычета налогов ваша предельная налоговая ставка должна учитывать эти фазовые выходы. Они влияют на увеличение налоговой выгоды от пенсионного взноса, что может быть важным фактором при оценке того, следует ли внести вклад в счет выхода на пенсию до вычета налогов или на пенсионный счет Roth.

Эффективная ставка налога

Эффективная налоговая ставка легче понять и рассчитать. Это просто общие налоги на прибыль, которые человек платит, делясь на общий доход. Эффективная ставка налога обычно намного ниже предельной налоговой ставки для отдельных лиц.

Эффективный расчет налоговой ставки служит нескольким целям. Во-первых, может быть полезно сравнить ваши общие налоги с одного года на следующий. Во-вторых, это полезно при сравнении общего налогового обязательства между разными людьми. Это может быть важно при определении политики подоходного налога.

Смешанные налоговые ставки

Как правило, предельные налоговые ставки используются для принятия финансовых решений. Например, можно было бы взглянуть на его или ее предельные ставки при оценке благотворительного вклада.

Аналогичным образом, как правило, обычно делается оценка предельных ставок при оценке того, следует ли вносить взносы в пенсионный счет до вычета налогов или на пенсионный счет Roth.

Однако при принятии этих решений нужно учитывать не только предельную ставку налога.

Например, взнос в размере 15 000 долл. США на доначисление 401 (k) может привести к перемещению налогоплательщика в более низкую налоговую группу. Единый налогоплательщик с налогооблагаемым доходом около 94 000 долларов США имеет предельную ставку налога в размере 28%.

Однако пенсионный взнос в размере 15 000 долларов США перенесет их в 25% налоговый кронштейн.Приблизительно 5000 долларов США взноса сэкономили бы им 28% в федеральном подоходном налоге. Остальные взносы в размере 10 000 долларов США сэкономили бы им 25% в федеральном подоходном налоге.

Чистый эффект — это экономия налогов, которая является средневзвешенной величиной между 28% и 25% налоговыми скобками.

Переход от одной предельной налоговой ставки к другой, а также поэтапный отказ от вычетов и кредитов усложняет выбор между доналогом и счетом выхода на пенсию Roth. С яркой стороны он предлагает некоторый потенциал для реальной экономии налогов. Мы рассмотрим эти потенциальные налоговые сбережения в следующей статье в этой серии.

Эффективная ставка налога

Эффективная ставка налога — реальная налоговая ставка конкретного налогоплательщика, которая определяется как отношение налога, фактически исчисленного за период, к налоговой базе (экономической базе) за этот же период.

Термин «Эффективная ставка налога» на английском языке — effective tax rate или сокращенно — ETR.

Налоговые ставки устанавливаются налоговым законодательством. Например, общая ставка налога на прибыль в России 20%, НДС 20%. Но реальная ставка налога конкретного налогоплательщика может отличаться, вследствие применяемых налоговых льгот, вычетов и т.д.

Эффективная ставка налога позволяет определить реальную налоговую нагрузку налогоплательщика.

Пример

Прибыль налогоплательщика по данным бухгалтерской отчетности составила 100 млн. рублей. Налогооблагаемая прибыль 70 млн. рублей, ставка налога на прибыль 20%.

Соответственно, налог на прибыль составит 14 млн. рублей.

Эффективная ставка налога 14% от прибыли (14 млн. : 100 млн.).

Пример

Доходы налогоплательщика по данным бухгалтерской отчетности составили 100 млн. рублей. С суммы доходов начислен НДС по ставке 20% в размере 20 млн. рублей. В этом же периоде налогоплательщик заявил к вычету 12 млн. рублей (вычет уменьшает сумму налога к уплате).

Соответственно, НДС к уплате составит 8 млн. рублей.

Эффективная ставка налога 8% от доходов (8 млн. : 100 млн.).

Эффективная ставка налога используется для целей анализа возможностей налогового планирования, сравнения налоговой нагрузки налогоплательщика с данными других организаций и конкурентов.

Анализ эффективной ставки налога является одним из элементов налогового бенчмаркинга.

Эффективная ставка налога на прибыль организаций

  • Эффективная ставка налога налога на прибыль организаций определяется по формуле:
  • ЭС = НПР / Пр
  • где,
  • ЭС — Эффективная ставка налога на прибыль организаций
  • НПР — налог на прибыль организаций, начисленный за налоговый период

Пр — Прибыль организации по данным бухгалтерского учета за налоговый период. Определяется как строка 2300 Прибыль (убыток) до налогообложения Отчета о финансовых результатах.

Эффективная ставка налога на прибыль организаций для КИК

В законодательстве применяется термин «Эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли)» относительно прибыли контролируемой иностранной компании (КИК).

Так, прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения, если эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли) для этой иностранной организации, определяемая по итогам финансового года, составляет не менее 75 процентов средневзвешенной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций (пп. 3 п. 1 ст. 25.13-1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)).

Для этих целей применяется специальный расчет, который отличается от указанного выше общего порядка. Расчет Эффективной ставки налогообложения доходов (прибыли) определен в п. 2 ст. 25.13-1 НК РФ «Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица»:

  1. «1) эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли) иностранной организации определяется по следующей формуле:
  2. СТэфф = Н / П
  3.      где в целях настоящего подпункта:
  4. СТэфф — эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли) иностранной организации;
  5.      Н — сумма налога с дохода (прибыли), исчисленного иностранной организацией и ее обособленными подразделениями в соответствии со своим личным законом, и налога на доходы, удержанного с доходов (прибыли) такой организации у источника выплаты таких доходов, если иное не предусмотрено подпунктом 3 настоящего пункта;
  6.      П — сумма дохода (прибыли) иностранной организации, определяемая   в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 25.15 настоящего Кодекса*
  7. При расчете показателя Н налогоплательщик вправе произвести корректировку этого показателя на сумму налогов, которые относятся к доходам (прибыли), учтенным при расчете показателя П, и подлежат исчислению в соответствии с личным законом иностранной организации и (или) удержанию в иных периодах, отличных от периода, за который исчислен показатель П.
  8. В случае, если по итогам налогового периода по налогу у иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) отсутствуют доходы или если величина показателя П является отрицательной величиной либо равна нулю, расчет эффективной ставки не производится, а такая иностранная организация (иностранная структура без образования юридического лица) признается контролируемой иностранной компанией;».

* Величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании определяется в соответствии со ст. 309.1. НК РФ.

Там же определена средневзвешенная  налоговая  ставка  по  налогу   на   прибыль организаций:

  • «2)  средневзвешенная  налоговая  ставка  по  налогу   на   прибыль организаций определяется по следующей формуле:
  • СТсредневзвеш = (((Ст1 * П1) + (Ст2 * П2)) / П1 + П2) * 100%
  •      где в целях настоящего пункта:

     П1  —  сумма  прибыли  иностранной  организации, определяемая в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 25.15 настоящего   Кодекса, за вычетом доходов, определяемых в соответствии с подпунктом 1   пункта 4 статьи 309.1 настоящего Кодекса. В случае, если при исчислении показатель П1 принимает отрицательное значение,  его  значение  принимается   равным нулю;

  1.      П2 — сумма  доходов  иностранной  организации, определяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 4 статьи 309.1 настоящего Кодекса;
  2.      Ст1 — ставка налога на прибыль организаций,  установленная   абзацем первым пункта 1 статьи 284 настоящего Кодекса;
  3.      Ст2 — ставка  налога  на  прибыль организаций, установленная подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса.
  • Рубрики:
  • Налоговое планирование
  • Налоговый бенчмаркинг
  • Налоговый справочник

Советуем прочитать

  1. Эффективная ставка налога налога на прибыль — отношение налога на прибыль организаций, начисленного за налоговый период и прибыли организации по данным бухгалтерского учета за этот же период.
  2. Налоговая нагрузка
  3. Налоговая ставка
  4. Налоговое планирование

29.05.2021

Эффективная ставка по вкладу

Банки предлагают разные программы вкладов – с пополнением или частичным изъятием, с капитализацией процентов или без. Если глубоко вникнуть в условия, может оказаться, что более высокая процентная ставка, которая указана в договоре, менее выгодна по сравнению с другими предложениями. Для сравнения разных программ используют эффективную ставку.

Что такое эффективная ставка по вкладу, как ее рассчитать и на что обратить внимание при оформлении депозита, расскажет Бробанк.

Что означает эффективная ставка по вкладу

С помощью эффективной ставки оценивают реальную прибыль от нахождения денег на банковском вкладе. Номинальная процентная ставка – тот показатель, который банк указывает в условиях по вкладу. А эффективная процентная ставка учитывает и капитализацию, поэтому она будет немного больше номинальной.

Банки предлагают несколько вариантов начисления прибыли по депозитным счетам:

  1. Ежемесячное начисление и выплата процентов.
  2. Выплата накопленных процентов после завершения срока вклада.
  3. Начисление и выдача процентов сразу при открытии депозита.
  4. Капитализация процентов, которые присоединяются к общей сумме вклада.

Вклады с капитализацией позволяют получить больший доход. Так получается из-за того, что проценты по депозиту банк начисляет с определенной регулярностью, а полученная прибыль суммируется с основной суммой вклада. То есть в следующий раз проценты начислят уже на увеличенную сумму депозита.

В чем польза эффективной ставки по вкладам для клиентов

Эффективная процентная ставка по вкладу показывает реальную прибыль по разным депозитным счетам клиента. С ее помощью оценивают реальную сумму дохода и сравнивают условия по разным вкладам, открытым в нескольких банках. Если хотите получить наибольшую прибыль от размещения денег на депозитном счете, выбирайте вклад с капитализацией процентов.

При пополнении вклада на определенную сумму уже в первом месяце банк начисляет прибыль. Проценты прибавляют к изначальной сумме депозита. Во втором месяце проценты начисляют на первоначальную сумму с добавленными к ней процентами за первый месяц. Полученную прибыль снова суммируют с основной суммой депозита.

Так за весь срок действия вклада первоначальная сумма увеличивается, а прибыль с каждым месяцем становится немного больше. Чтобы рассчитать прибыль по такому вкладу, используют формулу сложного процента.

Она учитывает регулярно увеличивающуюся сумму депозита. В итоге владелец вклада получает на самом деле процентную ставку выше, чем та, которая указана в информации по депозиту.

Узнайте, как происходит капитализация вкладов в Сбербанке.

Как рассчитать

Для вычисления эффективной ставки вознаграждения по вкладу используют формулу:

Обозначения:

  • I означает годовую процентную ставку;
  • j – количество дней за тот период, в конце которого банк подсчитывает капитализацию начисленной прибыли;
  • K –365 или 366 дней в году;
  • N – число периодов, когда по условиям договора проходит начисление процентов;
  • If – эффективная процентная ставка.

Из формулы видно, что чем больше показатель N, тем выше эффективная ставка по депозиту. Если банк капитализирует проценты ежемесячно, таких периодов будет 12. Если же начисление процентов происходит ежеквартально N = 4. При выплате процентов в конце срока N = 1. Логично, что выгоднее выбирать депозиты, по которым количество периодов начисления процентов по вкладу больше.

Если все необходимые показатели для вычисления эффективной ставки известны, можно рассчитать прибыль по формуле. Но намного удобнее пользоваться онлайн-калькуляторами в интернете.

Как отражается на эффективной ставке частичное снятие и пополнение

Чтобы убедиться, что с капитализацией прибыль по вкладу получается выше, рассчитаем доход с депозитного счета на примере. Допустим, оформлен вклад в 100 000 рублей на 1 год с процентной ставкой 8% годовых без капитализации. Уже через год доход составит 7989 рублей.

Теперь вычислим, какая прибыль будет в конце года по вкладу с капитализацией. При этом варианте доход 8288 рублей. А эффективная процентная ставка окажется немного выше не 8%, а 8,3%.

В итоге при прочих равных условиях по вкладу с капитализацией процентов можно получить на 300 рублей больше, чем по депозиту с простыми процентами. В первом случае показатель эффективной процентной ставки будет равен номинальной, а во втором случае – на 0,3% выше.

Рекомендации для вкладчиков

Перед оформлением вклада, воспользуйтесь такими советами:

  1. При выборе банка и предложения по вкладам, внимательно изучайте условия и вычисляйте итоговый доход, который получите. Выбирайте вклад с условиями, которые наиболее удобны для вас. Если не планируете ежемесячно снимать прибыль с депозитного счета, выбирайте вклад с капитализацией процентов. Тогда получите максимально возможный доход.
  2. Учитывайте, что депозиты со сложными процентами немного отличаются в обслуживании. По ним банк проводит дополнительные операции. Поэтому показатель номинальной ставки по депозиту может быть ниже ставки по обычным вкладам с простыми процентами. Если хотите оформить вклад на долгий период, депозит с капитализацией выгоднее, эффективная ставка окажется выше номинальной.
  3. При выборе конкретного предложения по вкладу учитывайте все условия. Возможность пополнения счета и частичного снятия денег с вклада, номинальную ставку, количество периодов начисления прибыли, максимальный срок действия депозита. Кроме того уточните возможна ли автоматическая пролонгация в конце срока и по какой ставке. Все эти параметры оказывают влияние на эффективную процентную ставку по вкладу.
  4. Рассчитывайте эффективную ставку по депозиту с помощью онлайн-калькулятора или формулы. Иногда в условиях по вкладу банки пишут сразу эффективную ставку, но вкладчикам все же удобнее работать с показателем номинальной ставки. В зависимости от параметров можно самостоятельно рассчитать выгоды.

Если предполагаете, что во время срока действия вклада могут понадобиться деньги, которые размещены на депозитном счете, выбирайте программу с возможностью частичного снятия. Но учитывайте, что при изъятии части суммы возникнут потери по процентам. Это отразится на итоговой эффективной ставке по вкладу и конечной прибыли.

Если планируете увеличивать сумму вклада и использовать счет для накопления, подбирайте программу с пополнением. В этом случае процент будет начисляться не только на капитализированные проценты, но и на деньги, которые добавлены к первоначальной сумме.

Об авторе

Клавдия Трескова – эксперт в области финансовой грамотности и инвестиций. Образование высшее экономическое. Опыт работы в банке – более 15 лет.

Регулярно повышает квалификацию и проходит курсы по финансам и инвестициям, что подтверждено сертификатами Банка России, Ассоциации Развития Финансовой Грамотности, Нетологии и других образовательных платформ. Сотрудничает со Сравни.

ру, Тинькофф Инвестиции, ГПБ Инвестиции и другими финансовыми изданиями. treskova@brobank.ru

Эта статья полезная? Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в х или напишите нам на почту admin@brobank.ru.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector