Для кого ввели налоговые каникулы

По словам премьер-министра Михаила Мишустина, антикризисную поддержку получат организации и индивидуальные предприниматели из отдельных пострадавших отраслей

Для кого ввели налоговые каникулы

Антон Новодережкин / ТАСС

Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей от коронавирусной инфекции COVID-19 продлили на три месяца — до конца этого года. Такое постановление подписал премьер-министр России Михаил Мишустин, передает пресс-служба правительства.

Для кого ввели налоговые каникулы

«Ситуация по-прежнему сложная. Малому и среднему бизнесу, чтобы снизить издержки и восстановиться, требуется дополнительная помощь государства», — объяснил Мишустин на заседании правительства.

По словам премьер-министра, антикризисную поддержку получат организации и индивидуальные предприниматели из «отдельных пострадавших отраслей».

«Речь идет о тех, кто работает в области культуры, туризма, гостиничного бизнеса и общественного питания, в развлекательной и спортивной сферах. Льготы получит и бизнес, который занимается организацией конференций и выставок», — пояснил Мишустин.

О необходимости продления мер поддержки бизнеса — в первую очередь малого и среднего, работающего в сфере общественного питания и других наиболее пострадавших от COVID-19 секторах, — президент России Владимир Путин заявил 29 октября на форуме «Россия зовет».

«Для таких компаний предлагаю продлить уже предоставленную отсрочку по налогам и страховым взносам. Еще на три месяца.

Также уже принято решение продлить на весь следующий год мораторий на плановые проверки малого бизнеса.

Тем самым мы снижаем и административную, и налоговую нагрузку на десятки тысяч компаний, в которых заняты миллионы наших граждан, поддерживаем рабочие места и доходы людей», — сказал тогда Путин.

24 октября на сайте Кремля был опубликован перечень поручений правительству, которому Путин, в частности, предписал обеспечить продление до 31 декабря 2021 года «запрета на осуществление плановых контрольно-надзорных мероприятий в отношении субъектов малого предпринимательства».

За последние сутки в России выявлено 21 608 новых случаев заражения COVID-19, за тот же день скончалось 439 заболевших, что стало новым рекордом с начала пандемии. 10 ноября Собянин подписал указ о введении в городе на два месяца новых ограничений, призванных помешать распространению инфекции.

«Новые ограничения являются крайне неприятной, но вынужденной мерой. Надеюсь, что они сработают и спасут тысячи жизней и здоровье многих москвичей», — объяснил Собянин.

  • По словам мэра Москвы, в результате пандемии COVID-19 падение в отдельных секторах экономики города составило от 10 до 60%, при этом наиболее сильно пострадали сектора, связанные с туризмом, а начало 2021 года обещает быть еще более тяжелым, предупредил Собянин.

Для кого ввели налоговые каникулы Для кого ввели налоговые каникулы

Налоговые каникулы

Для кого ввели налоговые каникулы Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года

Для того, чтобы способствовать развитию сферы малого бизнеса в регионах, было введено такое понятие, как налоговые каникулы. Что оно означает и кто может воспользоваться льготными условиями, расскажем далее.

Понятие налоговых каникул

Суть налоговых каникул заключается в том, что для только начавших свою деятельность предпринимателей устанавливается налоговая ставка 0% на некоторый промежуток времени. Предполагается, что в течение этого периода начинающий бизнесмен сможет развить свое дело, после чего начнет платить налоги по обычной ставке.

Такая система поддержки малого бизнеса широко практикуется во многих странах мира. Недавно она стала применяться и в России, но с определенными ограничениями. Максимальный срок, в течение которого можно воспользоваться налоговыми каникулами, составляет два года.

Налоговые каникулы — это сокращенное название особой системы налогообложения, при которой ставка составляет 0%.

Как получить налоговые каникулы?

Многих предпринимателей, которые только планируют открыть свое дело, волнует вопрос о том, как воспользоваться налоговыми каникулами. Для этого необходимо предпринять следующие шаги:

  • оформить свою бизнес-идею в четкий и последовательный план;
  • зарегистрировать ИП;
  • при регистрации выбрать те виды деятельности, для которых предусмотрены налоговые каникулы;
  • подать заявление на упрощенку (УСН) или использование патента;
  • убедиться в том, что в вашем регионе применяется нулевая процентная ставка.

Обратите внимание!

Региональными законами могут устанавливаться дополнительные требования к представителям малого бизнеса, желающим воспользоваться налоговыми каникулами. Внимательно изучите законодательство, прежде чем подавать документы.

Для индивидуальных предпринимателей

Чтобы «частник» мог применять нулевую ставку при уплате налогов со своих доходов, он должен соответствовать следующим критериям:

  • в первый раз зарегистрироваться в качестве ИП после после 2014 года;
  • осуществлять деятельность в области производства, а также в научной или социальной сферах по тем ОКВЭД, которые определены региональными законами как подходящие для применения нулевой процентной ставки;
  • иметь долю доходов от деятельности в области производства, научной или социальной сферах в размере не менее 70%;
  • соответствовать требованиям региональных законов о средней численности работников;
  • соответствовать требованиям по предельной величине доходов в 150 млн. руб. (в регионах этот лимит может быть уменьшен, но не более чем в 10 раз);
  • находиться на упрощенке или пользоваться патентом.

Обратите внимание!

Если ИП был зарегистрирован до 2014 года, прекратил свою деятельность, а потом опять возобновил, он не может рассчитывать на применение нулевой процентной ставки.

Для малого бизнеса

Представители малого бизнеса, желающие воспользоваться налоговыми каникулами, должны помнить о том, что они предоставляются только индивидуальным предпринимателям.

ООО и другие коммерческие фирмы воспользоваться нулевой процентной ставкой не могут, даже если они недавно зарегистрировались.

Законодатель попытался предотвратить негативные последствия в виде неоднократной перерегистрации ООО с целью получения налоговых каникул. Если ИП регистрируют по ИНН физического лица, который не меняется, то организацию можно довольно просто зарегистрировать, а через два года — закрыть, после чего создать новую. Таким образом можно пользоваться налоговыми каникулами бесконечно.

Для физических лиц

Физические лица, получающие доход за оказание услуг или выполнение работ по договорам, от уплаты налогов не освобождаются. Для них установлена ставка в размере 13%.

Обратите внимание!

Если вы хотите, чтобы в течение 2 лет ваш бизнес не облагался налогами, необходимо создавать его в форме ИП.

Какие виды деятельности по ОКВЭД попадают под налоговые каникулы?

В каждом регионе могут устанавливаться свои коды. Общим является лишь то, что предпринимательская деятельность должна осуществляться в социальной, научной или производственной сферах.

Ни один вид деятельности по ОКВЭД, связанный с торговлей, не подпадает под применение нулевой процентной ставки. А вот оказание бытовых услуг гражданам может быть в этом списке. В таком случае нужно искать код ОКУН среди разрешенных для налоговых каникул в конкретном регионе.

Обратите внимание!

Узнать о том, какие именно виды деятельности расцениваются как подходящие для применения налоговых каникул, можно, ознакомившись с региональным законодательством.

Оформление

Для кого ввели налоговые каникулы

Оформлять льготу каким-то особым образом не нужно. Для того, чтобы применять ставку 0%, необходимо соответствовать всем критериям, установленным на региональном уровне. Также следует узнать, действуют ли налоговые каникулы в вашем регионе и каков список льготных видов деятельности по ОКВЭД. Узнать информацию можно на сайте Министерства финансов.

Чтобы воспользоваться своим правом на льготу, достаточно просто не платить налог в течение установленного законом времени. При этом декларацию по УСН раз в год сдавать все равно придется. В ней потребуется указать все свои расходы и доходы, а в качестве процентной ставки поставить 0%. Если вы используете патент, то отчитываться перед налоговой в течение периода каникул не нужно.

Читайте также:  Передача товаров между структурными подразделениями – не объект по НДС

Налоговые каникулы не освобождают ИП от уплаты страховых взносов.

Заявление на налоговые каникулы

Как уже было упомянуто выше, оформлять право на налоговые каникулы не нужно, а следовательно, не требуется подавать в налоговую инспекцию заявление.

Проблемы могут быть связаны с системой налогообложения: если вы не находитесь на упрощенке и не имеете патента, то потребуется подать заявление в налоговую, чтобы перейти на эту одну из этих систем. Только после этого вы будете иметь право на льготу.

Условия для получения налоговых каникул определяются для каждого региона в отдельном порядке. Общим являются следующие требования:

  • первая регистрация в форме ИП, оформленная после 2014 года;
  • работа по УСН или патенту;
  • работа в производственной, социальной, научной сфере и доля дохода от такой деятельности в размере не менее 70% от всех доходов ИП.

Если вы будете вести бизнес в разных областях деятельности, часть из которых не относятся к научной, социальной или производственной сферам, придется раздельно учитывать доходы и уплачивать налог с той части, которая не подпадает под налоговые каникулы.

Срок действия льготы равен двум налоговым годам. Его продление законом не разрешается.

Срок льготы отсчитывается с момента регистрации бизнеса в форме ИП. Следует принимать во внимание тот факт, что два налоговых периода не всегда будут равны двум календарным годам.

Если вы зарегистрировались в июле 2017 года, то право на использование налоговых каникул продлится до конца 2018 года.

Поэтому если вы хотите получить максимальную выгоду от использования нулевой процентной ставки, рекомендуем регистрировать ИП в самом начале календарного года.

Обратите внимание!

Как только налоговые каникулы закончатся, предприниматель обязан платить налоги по той процентной ставке, которая применяется к нему согласно его регистрационным документам.

Льготный срок может быть прекращен досрочно при условии, что будет нарушен один из лимитов, установленных на региональном уровне на:

  • среднюю численность работников ИП;
  • процент дохода (не менее 70%);
  • предельную величину дохода.

Если в течение года один из этих показателей будет превышен или, наоборот, уменьшен, то предприниматель обязан заплатить налог по своей процентной ставке за весь налоговый период.

Если вы хотели бы воспользоваться преференциями, но не уверены в том, отвечаете ли всем требованиям, обращайтесь за консультацией к нашим юристам. Внимательно изучив региональное законодательство и ваши бумаги, они помогут вам зарегистрировать ИП так, чтобы вы могли пользоваться налоговыми каникулами с наибольшей выгодой для себя. Звоните нам или оставляйте свое сообщение на сайте.

Для кого ввели налоговые каникулы Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Новичкам везет: президент поручил продлить налоговые каникулы для новых ИП на упрощенке и патенте до 2023 года

Налоговые каникулы для новичков-ИП должны были закончиться 1 января 2021 года, однако на легендарном совещании по ситуации на рынке труда Президент РФ Владимир Путин дал поручение правительству рассмотреть вопрос о продлении налоговых каникул до 2023 года.

Всем ли новым ИП полагаются налоговые послабления, какие ограничения устанавливают власти каждого региона в вопросе налоговых каникул, почему важно не «проспать» каникулы — расскажем подробнее в нашей статье.

27 мая 2020 года состоялось в каком-то смысле знаковое совещание Президента с Правительством РФ, посвященное рассмотрению ситуации на рынке труда в период коронавирусной пандемии.

Именно на этом совещании были озвучены многие долгожданные и важные решения: установить для прекративших свою деятельность в этот период ИП максимальный размер пособия по безработице. Выплачивать безработным доппособия на каждого несовершеннолетнего ребенка в размере 3 тыс. руб.

Дано поручение о внесении в трудовое законодательство изменений, направленных на совершенствование дистанционных форм труда работников, а также на внедрение цифровых технологий при оформлении трудовых отношений.

На этом же совещании было озвучено и поручение рассмотреть вопрос о продлении до 2023 года срока действия полномочий законодательных органов государственной власти субъектов Российской Федерации по установлению налоговой ставки в размере 0% по налогам, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения впервые зарегистрированными индивидуальными предпринимателями. Поручение закреплено за номером Пр-930, п.2 б. Ответственный за данное поручение председатель правительства Михаил Мишустин, высшие должностные лица (руководители высших исполнительных органов государственной власти) субъектов Российской Федерации. О принятых мерах ответственные должны отчитаться до 15 июля 2020 года.

Налоговые каникулы для ИП: общие положения о налоговых каникулах.

Налоговые каникулы регламентированы № 477-ФЗ от 29.12.2014 г. «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Согласно законодательству, налоговые каникулы (налоговую ставку в размере 0 процентов) вправе применять ИП на упрощенке (УСН) или на патенте (ПСН) со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей.

Каникулы действуют для таких ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов, то есть двух лет. Для патентной системы налоговый период, согласно статьи 346 Налогового кодекса, это срок, на который выдан патент. Если срок действия патента менее года, то налоговые каникулы для ИП на патенте закончатся со сроком действия патента.

Для получения налоговых каникул ИП должны выполнить и ряд других требований:

  • С момента регистрации ИП должен непрерывно работать на УСН или ПСН.
  • ИП должен работать в производственной, социальной или научной сферах либо оказывать бытовые услуги населению. С 2020 года к этому списку присоединены малые отели и гостиницы. Детализируют виды деятельности, которым полагаются налоговые каникулы, региональные власти.
  • Доходы от хозяйственной деятельности на УСН должны составлять не менее 70% от всех доходов предпринимателя. Если поступления от не льготных видов деятельности у ИП на УСН превышают 30%, все доходы ИП облагаются налогом на УСН по обычной ставке – 6 %. Предприниматели, нарушившие по итогам первого года это соотношение, не могут применять нулевую ставку на второй налоговый период.
  • Для ИП на ПСН указанное выше соотношение не действует, однако, если предприниматель на патенте нарушит какое-либо условие применения нулевой ставки, он должен уплатить налог по ставке 6%, а для предпринимателей Крыма и г. Севастополя — по региональной ставке.
  • ИП должны выполнять дополнительные условия, установленные региональными властями.

Налоговые каникулы для ИП в 2020 году: решают региональные власти.

Решение о введение налоговых каникул, сроки действия каникул и конкретные виды деятельности, попадающие под 0% ставку – в ведении региональных властей.

Если говорить о стране в целом, то практически во всех регионах действуют налоговые каникулы. Часть субъектов федерации вводила налоговые каникулы на более короткий срок, например, до конца 2017, 2018, 2019 годов.

Часть из тех, у кого срок действия региональных законов закончился, приняла новые законы и каникулы продлила.

По данным на июнь 2020 года, налоговые каникулы действуют в абсолютном большинстве субъектов Российской Федерации.

Полный перечень регионов с налоговыми каникулами можно посмотреть по этой ссылке.

Читайте также:  Первоначальная постановка граждан на воинский учет

В данном перечне также указаны законодательные акты, в которых прописаны детали налоговых каникул каждого конкретного региона. Например, сферы деятельности ИП, попадающие под действие налоговых каникул.

Также региональные власти могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, ввести ограничения по средней численности работников, максимальному лимиту по доходам от реализации или предельному размеру дохода для УСН.

По налоговому кодексу этот показатель равен 150 млн руб., но субъекты федерации имеют право снизить эту планку до 10 раз.

Как воспользоваться налоговыми каникулами?

Новые ИП на УСН на этапе регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет подают в налоговую заявление о применении УСН по форме 26.2-1. Налоговую ставку 0 % нужно будет указать при сдаче годовой декларации.

Новые ИП на ПСН на этапе регистрации подают заявление по форме 26.2-1, указывают в нем налоговую ставку 0 % и региональный закон о налоговых каникулах.

Важно. Налоговые каникулы обратной силы не имеют! Налоговыми каникулами необходимо воспользоваться вовремя, в противном случае постфактум навстречу налоговая не пойдет. Если новичок-ИП проработал до конца первого календарного года и сдал отчетность с обычной налоговой ставкой, не воспользовавшись налоговыми каникулами, вернуть налоги за этот год он уже не сможет.

Можно ли при повторной регистрации ИП получить налоговые каникулы?

Долгое время вопрос о том, может ли ИП, прекративший свою деятельность, а затем зарегистрировавшийся вновь, получить налоговые каникулы, был открытым. Согласно букве закона, нулевая налоговая процентная ставка «может быть установлена для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных».

Налоговые каникулы для ИП в Москве

Налоговые каникулы для ИП — это льготный период, в пределах которого предприниматель не платит налоги. Такую преференцию ИП–новички получают по закону закону № 477-ФЗ от 29.12.2014 года.

Закон дополняет статьи 346.20 и 346.50 НК РФ пунктами, согласно которым власти субъектов могут установить нулевую ставку налога для ИП. В статье — условия для применения льготы и отдельные применения нулевой ставки для ИП в Москве.

Кто может уйти на налоговые каникулы для ИП

Уйти на каникулы могут индивидуальные предприниматели на спецрежимах УСН и ПСН. При этом нужно уплачивать страховые взносы и перечислять НДФЛ за сотрудников.

ФНС не требует уведомления о том, что ИП ушел на каникулы. Однако нужно подавать налоговую декларацию по итогам налогового периода с реквизитами налогоплательщика и указывать нулевую ставку налога. Также в отчете по ПСН указывают основания для льготы — ссылку на региональный закон о каникулах.

Нулевой ставкой могут воспользоваться только ИП с бизнесом в сфере: производственной, научной и социальной деятельности. По итогам налогового периода доля дохода от льготной сферы должна составлять 70% общего дохода или более. Иначе ИП потеряет право на использование каникул.

Регионы могут установить свои ограничения по кодам ОКВЭД, численности работников и предельному размеру доходов, при которых ИП уходят на каникулы.

Длительность каникул — максимум два налоговых периода и не более двух лет с момента регистрации. Здесь важно рассчитать выгоду.

На УСН налоговый период — календарный год. Открытие ИП в ноябре 2018 года позволило бы предпринимателю не платить налог до конца 2018 года и весь 2019 год. Значит, выгодно регистрировать ИП на УСН в начале года — тогда можно не платить налог в связи с применением упрощенки два года.

На ПСН налоговый период равен сроку действия патента: от месяца до года. Поэтому ИП на патентной системе выгодно применять льготу при максимальном сроке патента.

Согласно № 477-ФЗ, уйти на каникулы могут впервые зарегистрированные ИП. Однако Верховный суд пришел к выводу, что ограничивать в этом праве вновь зарегистрированных ИП нельзя. Чтобы избежать недоразумений, рекомендуем «бывшим ИП» проконсультироваться в региональном ФНС.

Важно: положения НК о налоговых каникулах для ИП действуют до 1 января 2021 года.

Кто может уйти на налоговые каникулы для ИП в Москве

Мосгордума ввела налоговые каникулы для ИП в Москве законом № 10 от 18.03.2015 года. Налогоплательщики, которые получили статус ИП после вступления закона в силу и перешли на УСН или ПСН, могут пользоваться льготой.

Для московских предпринимателей есть ограничение не по ОКВЭД, а по видам деятельности: нулевую ставку можно применять по 25 видам деятельности при УСН и 17 — при ПСН. Списки находятся в тексте закона.

Кроме того, каникулы положены только тем новоиспеченным ИП, у которых средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек.

ИП из Москвы на УСН, которые выполняют условия по применению каникул, могут не платить налог в 2019 и 2020 году. По итогам каждого периода нужно подать в ФНС декларацию со ставкой 0%.

ИП из Москвы на ПСН в том же случае нужно указать в заявлении на получение патента ставку 0% и статью закона, который ввел каникулы. В данном случае это п. 2 ст. 1 закона № 10 от 18.03.2015 года.

Правила применения налоговых каникул для ИП Московской области установил закон № 48/2015-ОЗ от 09.04.2015 года.

Чтобы сполна насладиться свободой, сдайте нулевую декларацию через сервис «Новый Астрал Отчет». Он заблаговременно подскажет, когда сдать декларацию, поможет заполнить форму. Отчитаться можно из офиса с рабочего компьютера или из дома с личного планшета.

Нажмите кнопку «Попробовать бесплатно» на странице продукта и протестируйте сервис, чтобы убедиться в преимуществах. «Новый Астрал Отчет» — отчетность проще, чем кажется.

Налоговые каникулы для ИП в 2022 году

Ни для кого не секрет, что открытие своего дела требует от индивидуального предпринимателя не только решимости, но и огромного вложения сил, времени и денег. Даже при наличии определенного начального капитала первые шаги даются непросто, особенно в периоды нестабильной экономической ситуации.

Именно поэтому государство разработало специальную программу для поддержки начинающих бизнесменов, одной из важнейших составляющих которой являются налоговые каникулы.

Что такое налоговые каникулы: основные моменты

Посмотреть закон о налоговых каникулах №477-ФЗ от 29.12.2014 г.

Если говорить коротко, то суть налоговых каникул заключается в том, что в течение определенного промежутка времени человек, зарегистрировавшийся как ИП, имеет право не платить налоги в государственный бюджет. Однако применение этого послабления возможно только при соблюдении определенных условий.

  • Индивидуальный предприниматель должен быть впервые официально зарегистрирован в органах государственной власти и контроля;
  • Воспользоваться временным освобождением от налогов возможно только при применении упрощенного режима налогообложения и патентной системы. Никакие другие налоговые схемы этого права не дают;
  • Не меньше, чем 70% от общей прибыли ИП должно происходить от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, на которые распространяется нулевая налоговая ставка (см. следующий пункт);
  • ИП должен заниматься либо производственными, либо социальными, либо научными проектами, причем, конкретные виды деятельности, в отношении которых возможно применение льготного периода, отданы на откуп местным властям.
Читайте также:  Как оформить наследство, если нет документов на дом или квартиру и свидетельства о смерти?

Муниципальные законы имеют право ввести дополнительные ограничения для ИП, которым полагаются налоговые каникулы, по одной или нескольким из следующих позиций:

  • количество зарегистрированного персонала;
  • предельная сумма дохода в течение года;
  • по определенным кодам ОКВЭД.

ВАЖНО! Налоговая льгота положена предпринимателю, только если он стал таковым впервые после принятия соответствующего регионального закона.

Если ИП, имеющий право на получение налоговых каникул, случайно нарушает хотя бы один из этих пунктов, он обязан сообщить об этом в территориальную налоговую службу для перерасчета ставок по налогам.

В случае добровольного и своевременного информирования ИФНС он будет освобожден от административной ответственности, которая наступает, если налоговики сами обнаружат несоответствие ИП предъявляемым требованиям.

Важно! Иногда индивидуальные предприниматели применяют две налоговые системы одновременно, например ЕНВД и УСН. В этом случае они должны вести по ним раздельный налоговый учет для того, чтобы было четкое понимание, соответствует ли ИП параметрам, которые предъявляет закон для применения нулевой ставки (например, по уровню доходов).

Внимание! Если индивидуальный предприниматель сразу не определился с налоговым режимом и автоматически перешел на ОСНО, на которой применение нулевой ставки по налогу невозможно, то в дальнейшем он имеет право поменять ее на УСН или ПНС. Сделать это необходимо в течение двухлетнего периода, поскольку именно столько времени действуют налоговые каникулы.

Повторное открытие ИП для получения права на налоговые каникулы

Многие индивидуальные предприниматели, давно ведущие свою коммерческую деятельность, ломают голову над тем, как бы оптимизировать размер налоговых выплат. В связи с появлением налоговых каникул у некоторых возник закономерный вопрос: а можно ли закрыть ИП, а потом снова открыть и таким образом получить право на применение нулевой налоговой ставки?

Соблазн, конечно, велик, однако закон четко говорит о том, что если человек был ранее зарегистрирован в качестве ИП, то воспользоваться нулевой ставкой у него уже не получится.

Все сведения об индивидуальных предпринимателях, в том числе и бывших, хранятся в специальной базе, поэтому проверить прошлое любого физического лица, встающего на государственный учет в качестве ИП, для налоговиков проще простого.

Нюансы налоговых каникул

В тех случаях, если ИП получил возможность воспользоваться налоговыми каникулами, он должен помнить про следующие тонкости:

  • нулевая ставка по налогу УСН и ПНС не освобождает от остальных налоговых выплат (например, земельного или транспортного налога, сбора за патент, страховых выплат и т.д.);
  • даже если ИП на каникулах по налогам, ему все рано необходимо платить социальные взносы в Пенсионный фонд и ФФОмс за свой персонал, ведь эти взносы не относятся к налогам, а значит, каникулы к ним не относятся;
  • обычная отчетность обязательна к сдаче, даже если она нулевая;
  • налоговые каникулы действуют максимально два года. То есть если ИП не сразу перешел на «упрощенку» или патент, то прошедшее время с момента регистрации будет утрачено для льготного применения.

Важно! Каждый регион самостоятельно определяет некоторые особенности применения налоговых каникул, в том числе максимальный период и некоторые другие условия. Подробности по ним необходимо уточнять в местных налоговых органах.

Особенности действия закона о налоговых каникулах в конкретном регионе можно выяснить, обратившись в налоговую по месту прописки ИП. Будьте внимательны: именно по месту регистрации предпринимателя, а не месту ведения им деятельности! Можно позвонить по телефону горячей линии в ФНС, где уполномочены проконсультировать людей по этому вопросу.

Виды деятельности в Москве, попадающие под налоговые каникулы

ФАЙЛЫ
Виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы, для ИП на УСН .pdfВиды деятельности, попадающие под налоговые каникулы, для ИП на ПСН .pdf

Как оформить налоговые каникулы

Алгоритм получения права на применение нулевой ставки по налогам довольно прост:

  1. Нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и при соблюдении требуемой сферы деятельности, сразу подать уведомление о переходе на «упрощенку» или ПНС;
  2. Подать пакет определенных документов в ИФНС;
  3. В течение действия льготного периода нужно подавать отчетность на УСН с нулевыми ставками;
  4. Используя патентную систему, в отчетах следует указывать нулевую стоимость патента.

Кто осуществляет контроль за применением налоговых каникул

Право на предоставление налоговых каникул закреплено за регионами Российской федерации.

Как уже упоминалось выше, они имеют право вносить свои коррективы по применению нулевой налоговой ставки, в том силе изменять ее условия, период и определять конкретные виды деятельности, подпадающие под такую возможность.

Кроме того, местные властные структуры могут ставить ограничения для использования налоговых каникул индивидуальными предпринимателями в зависимости от среднесписочного количества наемного персонала, а также уровня доходов.

Лимиты по доходам и числу работников

По закону, максимальный размер доходов, при котором возможно применение налоговых каникул ограничен 60 миллионами рублей. Если прибыль индивидуального предпринимателя выше этой цифры, то воспользоваться нулевой ставкой он уже не сможет. Ровно также обстоит дело с наемными сотрудниками — по общему правилу, их число не должны быть выше 100 человек.

Важно помнить, что данные показатели могут меняться, в зависимости от желания региональных законодателей, но не более чем в 10 раз в сторону уменьшения.

Внимание. При нарушении каких-либо условий налоговых каникул, неважно, федеральных или региональных, ИП теряет право на их применение.

Страховые взносы для ИП на налоговых каникулах

Если индивидуальный предприниматель получил право на применение нулевой налоговой ставки, это еще не значит, что он полностью освобождается от других выплат.

Например, оплачивать все страховые взносы в существующие внебюджетные фонды, такие как Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС придется в стопроцентном размере, причем как за себя, так и за своих сотрудников.

Ранее мы рассказывали подробно о страховых взносах ИП в отдельном материале.

Точно также придется оплачивать любые другие налоги, не умеющие отношения к упрощенной системе налогообложения или патенту.

Сроки действия налоговых каникул

Последние налоговые каникулы были введены в 2015 году в связи со сложностями в экономической сфере РФ. Их действие будет актуально до 2020 года. Это значит, что предприниматели, которые впервые зарегистрируются в нынешнем года, имеют на них право еще в течение двух лет, то есть как раз положенных законом двух налоговых периодов – максимального «каникулярного» промежутка.

Возможно, каникулы для предпринимателей будут продлены после 2020 года, если к этому возникнут значимые предпосылки.

Исходя из вышеприведенных сведений, можно сделать вывод о том, что налоговые каникулы вполне возможны к применению только что вставшими на государственный учет ИП.

Однако, чтобы получить на них право, нужно соблюсти ряд необходимых условий, причем нарушение хотя бы одного из них сразу лишает права применения нулевой налоговой ставки.

Тем не менее, эта льгота является очень важной частью государственной программы по поддержке малого и среднего бизнеса и, без сомнения, в ближайшие годы она окажется весьма востребованной у молодых предпринимателей, задействованных в этих сферах.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector