Фнс сэкономит на уведомлениях по личным налогам «физиков»

13 Февраля 2015 8384 Чудинов Александр 0 ФНС сэкономит на уведомлениях по личным налогам «физиков»

Неважно, оставила вам бабушка в наследство дачу, или вы купили автомобиль на свои кровно заработанные — за всё числящееся за вами имущество нужно платить налоги. Система сбора налогов с физиков давно отлажена: инспекция рассчитывает сумму, высылает раз в год уведомление по почте, а вы своими ногами идете в банк, стоите там в очереди и переводите деньги. Затем спокойно спите. Это привычно, но трудозатратно. Да и не современно. Что делать? Платить налоги через интернет! Причем не только платить, но и узнавать задолженность, и спорить с налоговиками, если вы не согласны с суммой.

На сайте налоговой службы www.nalog.ru уже несколько лет работает сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Он постоянно совершенствуется. Какие возможности доступны сейчас?

Первая — найти все объекты, которыми вы владеете. Это транспорт, недвижимость и земля. Причем информация о вашей собственности постоянно обновляется. К примеру, если квартира прошла кадастровую оценку, новые данные о стоимости попадут в личный кабинет.

Вторая — увидеть данные о расчетах с бюджетом: начисленные суммы налогов, ваши платежи, задолженности и переплаты прошлых периодов, пени и штрафы.

Третья — проверить статус сданной вами декларации 3-НДФЛ (прошла проверку, принято решение и т.д.). Это пригодится, если вы заявили о возмещении налога и теперь ждете деньги из бюджета.

Какая от всего этого польза? Вы можете получать и распечатывать налоговые квитанции на уплату налогов, оплачивать их в банке или непосредственно из личного кабинета, вести переписку с налоговиками. Все это избавит вас от визитов в налоговую.

Всего в налоговую инспекцию нужно будет явиться дважды: подать заявление, а спустя несколько дней получить регистрационную карту с логином и паролем. Сделать это можно в любой инспекции нашей страны.

К примеру, вы зарегистрированы в Новом Уренгое, а живете в Москве. В этом случае идите в ближайшую к вам московскую инспекцию.

Исключение – специализированные ИФНС, те, что занимаются регистрацией юрлиц или ведут учет крупнейших налогоплательщиков.

Если вы подадите онлайн-заявление, а такая возможность на сайте есть, то прийти нужно лишь один раз – за регистрационной картой. С собой возьмите документ, удостоверяющий личность (граждане России – паспорт, временно проживающие – соответствующее свидетельство).

В вашей родной инспекции больше никаких документов предъявлять не нужно. В чужой инспекции (не по месту регистрации) нужно показать свидетельство о постановке на налоговый учет или его копию, где указан ваш ИНН.

При утере логина и пароля, восстановить их также можно в любой инспекции, с собой возьмите те же документы.

Важно! Выданный вам пароль от личного кабинета смените в течение месяца, иначе доступ заблокируется.

Вы получили регистрационную карту и теперь можете войти в личный кабинет. Для этого введите логин и пароль, указанные на второй странице карты. После входа в кабинет вы увидите следующую картинку.

ФНС сэкономит на уведомлениях по личным налогам «физиков»

Посмотреть все налоговые начисления можно на соответствующей вкладке. Чтобы оплатить конкретный налог, нужно нажать на кнопку «Оплатить начисления». Программа предложит вам два варианта: сформировать квитанцию для оплаты в банке или перечислить деньги онлайн, не выходя из кабинета. Проверить, поступили деньги на лицевой счет или нет, можно примерно дней через десять.

Вы получили налоговое уведомление по квартире, которая давно продана, или по машине, о которой вы вообще никогда не слышали? Не удивляйтесь, бывает и такое. Другая ситуация – недвижимость или транспорт действительно у вас имеется, но сумма налога не совпадает с вашими расчетами.

Даже в этих случаях идти в налоговую не обязательно. Написать письмо с возражениями можно прямо из личного кабинета, налоговики его рассмотрят и ответят тем же способом. В письме перечислите все обстоятельства и сошлитесь на имеющиеся документы.

С 1 июля 2015 года взаимодействовать с налоговиками через личный кабинет нужно будет в рамках новой статьи 11.2 Налогового кодекса РФ. Что это значит?

Инспекцию следует официально уведомить о том, что вы хотите получать документы исключительно в личном кабинете. Форма уведомления появится, вероятно, в ближайшее время. Инспекторы будут отправлять вам все налоговые извещения в электронном виде до тех пор, пока вы также не сообщите им от отказе.

Вот и всё! И больше не нужно никуда ходить.

Бартульян Юлия, специально для Правовед.RU

В 2021 году фнс будет отслеживать все транзакции

Добрый день, друзья.

Есть такая штука, которая называется трендовый анализ. Тренд – это тенденция в развитии или в ухудшении чего-то. И мы, допустим, можем взять с вами законодательство последних лет, где явно заметны тренды на усиление контроля и давления как со стороны тех же налоговых органов, так и со стороны государства. Эти тренды явно видны.

Один из трендов, который я обнаружил несколько лет назад, и которым я прожужжал вам все уши: «Рано или поздно настанет время, когда налоговики начнут получать в автоматическом режиме информации от банков обо всех операциях. Неважно, кто вы: физическое лицо или юридическое».

Например, чтобы налоговики увидели обороты по карточкам физлица и/или ИП, они согласно, ст. 86 НК РФ, должны получить разрешение в вышестоящей налоговой инспекции. После этого они пишут запрос в банк. Банк в течение 3 суток выкладывает налоговикам все ваши операции по карточным счетам, по QIWI Кошелькам, Яндекс.

Деньгам, WebMoney, PayPal, по криптовалюте. Будет полный контроль переводов.

Но это после того, как налоговики получили одобрение в вышестоящей налоговой инспекции и по каким-то конкретным налогоплательщикам, которые их интересуют. А я твердил, что судя по трендам, они это сделают в автоматическом режиме.

Месяц назад я сказал, что автоматический контроль переводов уже запланировано и произойдет в промежутке 2021-2023 годов. Я говорил крайне аккуратно, потому что предсказывать будущее в нашей стране довольно сложно. Не то, чтобы я накаркал, коллеги. Нет, не накаркал. Это просто тренды. И вот, пожалуйста, Минфин подготовил проект изменений в законодательство РФ.

Проект Федерального закона «О внесении изменений в статьи 86 и 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

Эти изменения будут внесены в уже упомянутую мной ст. 86 НК РФ и в ст. 102 НК РФ. И теперь налоговики имеют право получать о вас все сведения по всем вашим операциям и счетам. То есть то, что сейчас составляет банковскую тайну. Ну, по сути, для налоговиков больше никакой банковской тайны не будет.

В пояснительной записке написано, что налоговики планируют обрабатывать новые базы данных при помощи специальных программ, алгоритмы которых позволят выявлять нарушителей «антиотмывочного» законодательства как среди кредитных организаций, так и среди налоговых уклонистов.

Пример №1

Человек не занимается отмыванием доходов, полученных преступным путем, он не налит деньги через себя в интересах кого-то. Он просто печет пирожки или что-то вяжет.

Продает и рекламирует свои творения в социальных сетях или просто ведет какой-то блог и дает там рекламу. Автоматические программы налоговиков подобные операции будут выявлять. И этих «бизнесменов» будут брать за попку, доначислять им НДС, НДФЛ.

И еще штрафовать на 30% от суммы неуплаченных налогов по ст. 119 НК РФ за несданные декларации.

Одно дело, когда вы получаете на карточку деньги от жены, мужа, родителей или других родственников. И другое дело, когда вы получаете на карточку деньги от незнакомых лиц… Программа это мгновенно вычислит. Я ожидаю, что программы будут в автоматическом режиме доначислять налоги.

Пример №2

Допустим, в 2020 году существовала одна восхитительная схема обналички. Если стандартный обнал в 2020 году стоил 18-22%, то этот способ стоил 7-8%. Этот способ осуществлялся с помощью физлиц. Теперь эти программы подобных физиков будут вычислять, а дальше эти физики на допросах будут сдавать бенефициаров и всех вовлеченных в эти схемы.

Буквально дней 20 назад накрыли нормальную такую группу пацанов, которые считали себя абсолютно защищенными, потому что у них была сверхнадежная крыша.

Не знаю, напишет ли об этом пресса, так как там все происходит с оперативным сопровождением со стороны ФСБ.

И ребята продолжат в 2021 году мероприятия по зачистке механизмов не только обналички, но и вывода денег из государственных и окологосударственных учреждений и структур.

Выбор за вами. Хотите работать и рисковать, рискуйте. Это ваше право. Те, кто не хотят работать с риском, а хотят научиться работать легально с минимумом налогов, вы знаете куда обратиться.

Как вы считаете, заслуживает ли наше государство право осуществлять контроль переводов, каждую операцию и каждую копейку в автоматическом режиме? Или все-таки нашему государству нужно еще заслужить это право? Напишите, что вы об этом думаете.

  • Спасибо и удачи в делах.
  • Ссылка на документы:
  • Проект Федерального закона «О внесении изменений в статьи 86 и 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»
  • ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО НАЛОГАМ
  • Мы против обналички и незаконных схем снижения налогов.
  • Мы за легальное ведение бизнеса и призываем всех бизнесменов работать в соответствии с законами Российской Федерации.
  • (Visited 4 754 times, 1 visits today)

(4

Поступления на карты физлица облагаются налогом. Действия ИФНС

В последние годы в интернете регулярно мелькают новости о том, что налоговики самостоятельно инициируют камеральные проверки по НДФЛ и контролируют все поступления на банковские карты физлиц.

Анализируются не только доходы налогоплательщиков, но и их расходы.  В результате многих владельцев карт вызывают на допросы в инспекции и доначисляют налоги.

Читайте также:  Как правильно отразить суточные сверх нормы в 6-НДФЛ

К сожалению, такие разговоры не всегда являются плодом чьей-то фантазии и в жизни-такие ситуации встречаются довольно часто!

В данной статье мы рассмотрим реальное положение дел и попробуем ответить на один главный вопрос, а именно:

Могут ли налоговики самостоятельно инициировать налоговую проверку по НДФЛ и доначислить налог с поступлений на банковские карты физлиц?

Вызов в налоговую инспекцию при подозрении на незадекларированные доходы физлиц

Да, налоговики вызывают физлиц на допросы по — поводу незадекларированных доходов поступивших на банковские карты физлиц, либо при выявленных расходах, не соответствующих официальной доходной части налогоплательщика.

Например, физлицо купило автомобиль или квартиру. Имея неофициальную зарплату или иные незадекларированные доходы можно приобрести указанные выше объекты, но налоговики обязательно проверят, официальный доход.

Такие сделки проходят с обязательной государственной регистрацией и, при этом, налоговикам понятна цена покупки.

Если стоимость не соответствует сумме полученных доходов, то могут возникнуть вопросы, откуда взялись деньги для приобретения столь дорогого имущества?

Откуда возникают незадекларированные доходы, по мнению налоговиков?

Налоговики, как правило предполагаю такие варианты необоснованного обогащения:

  1. Физлицо получает «конвертную зарплату». Значит можно прийти с вопросами к его работодателю, предварительно вызвав на допрос и сняв показания работников. Выгоды для бюджета – очевидны!
  2. Физлицо ведет незаконную предпринимательскую деятельность. Тут вообще весело – запрашиваешь все операции по картам физика, смотришь зарегистрированные электронные кошельки и все становится понятно, кто, когда, сколько. Правда за что оплаты – не всегда особо понятно. Но, это можно выяснить в момент допроса либо написав требование на предоставление пояснений, направленное в формате письма, а не формализованного ТРЕБОВАНИЯ.

А по сути, не каждый доход физлица считается доходом лля целей налога НДФЛ и в Налоговом Кодексе прописаны исключения.

Поступления на карту облагаются налогом. Но не всегда, есть исключения

Поступления на карты физлиц облагаются налогом. Согласно ст. 209 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Но, из данного правила есть исключения. В статье 217 НК РФ перечислены доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ. Не облагаются налогом следующие поступления на счет если:

  • Полученный доход связан с продажей физическому лицу имущества, находящегося в собственности более (3-5 лет, исчисление срока имеет особенности, ст. 217, 217.1 НК. РФ);
  • Полученный  доход связан с продажей наследства;
  • Вы получили доход в виде алиментов, перечисленный вам физ. лицом;
  • Вы получили доход по договору дарения от близких родственников (прямо поименован п.18.1. с. 217 НК РФ)

Физиков избавили от уплаты налогов

Ура, граждане, свершилось! Больше физики не будут теряться в догадках, какой налог, куда и когда им нужно заплатить. Налоговый инспектор сам заплатит все налоги за вас. Ольга Сумина, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения интернет-бухгалтерии «Моё дело», расскажет о том, как можно будет осуществить такие «единые» платежи

Лозунг «Заплати налоги и спи спокойно» приобретает реальное воплощение. Теперь налоговый инспектор будет не только следить за своевременной уплатой налога, но и сам направлять средства на его оплату. Сделать ему это позволяет новая статья 45.

1 НК РФ «Единый налоговый платеж физического лица». Статья введена Федеральным законом от 29.07.2018 №232-ФЗ и распространяется на обязательства по уплате транспортного, земельного и налога на имущество за 2018 год.

Напомним, что имущественные налоги должны быть уплачены не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата Единого платежа является добровольной и носит авансовый характер. Физлицо в любое удобное ему время вносит платеж, с которого в последующем налоговые органы спишут имущественные налоги, а также недоимку по ним.

Хотя недоимка не должна образовываться, ведь зачет платежа происходит в установленный срок уплаты налога и в размере начисленной суммы. Главное, чтобы средств хватило! После распределения по налогам остаток единого платежа можно оставить в бюджете или вернуть.

О зачете платежа ФНС обязана проинформировать гражданина в течение 5 дней с даты уплаты соответствующего налога. Надежнее получать уведомления в Личном кабинете налогоплательщика, чем на бумаге по почте.

Пополнить бюджет физлицо может как безналичным перечислением (например, с карты), так и внести наличные через МФЦ.

И даже попросить иное лицо совершить сие действо. Для МФЦ, почтовых организаций и местной администрации введена административная ответственность за нарушение срока перечисления в бюджет средств, полученных от населения.

Человек должен перечислить единый платеж в налоговую инспекцию по месту своего жительства, а в случае его отсутствия — по месту пребывания. Если у плательщика отсутствует место жительства и место пребывания, то платеж вносится по месту нахождения объекта налогообложения.

Также появилась возможность встать на учет в налоговой инспекции физлицу, которое не является ИП и не имеет на территории России места жительства. Постановка осуществляется по месту регистрации недвижимого имущества, земельного участка или транспортного средства.

Для этого достаточно подать заявление в любой налоговый орган.

Плательщик может вернуть ЕНП в сумме, оставшейся после всех зачетов. Для этого нужно подать заявление. Решение о возврате ФНС принимает в течение 5 дней с момента получения заявления, а средства возвращает в течение месяца. За несвоевременный возврат фискалы должны уплатить проценты за каждый календарный день просрочки, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Будущее налоговой системы: ЭДО, автоматический расчет налогов, ФНС as a service, прозрачная экономика онлайн — Право на vc.ru

С 2013 года началась активная цифровизация налоговых органов. А в 2019 и 2020 году произошли важные изменения в налоговой сфере. В этой статье разберем предпосылки, которые являются базисом для дальнейшего изменения налоговой системы и попробуем представить последствия для бизнеса в РФ.

{«id»:211531,»gtm»:null}

1 января 2019 года был введен режим «Самозанятые» (Федеральный закон от 08.12.2020 N 407-ФЗ). Этот режим позволил физическим лицам обелиться и упростить взаимоотношения с физическими и юридическими лицами. Казна получила дополнительный доход, физики и юрики — простоту, удобство и законность работы.

Однако, если посмотреть на этот режим под другим углом, то можно увидеть одну очень революционную идею — налоговый орган впервые взял функцию расчета налога на себя.

Если рассмотреть классическую механику работы налоговых органов, то она выглядит следующим образом:

  1. Налогоплательщик рассчитывает налог к уплате.
  2. Налогоплательщик перечисляет налог к уплате в налоговый орган.
  3. Налоговый орган перераспределяет суммы налога в бюджет.

В истории с самозанятыми налоговый орган взял на себя функцию расчета налога.

Рассчитывать налог будет ФНС на основе данных из ГАИ, реестра недвижимости и других источников данных.

В будущем налоговая хочет взять на себя расчет всех налогов, включая УСН, налог на прибыль и НДС — это позиция ФНС.

Для этого у ФНС будут все ресурсы: обязательный ЭДО, прослеживаемость товаров, интеграции с банками и учетными системами компаний в режиме онлайн.

С 1 июля 2021 года начинается эксперимент по отслеживанию товаров и услуг на территории РФ и вносятся изменения в НК РФ, которые регламентируют обмен счет-фактурами только в электронном виде (Федеральный закон от 9 ноября 2020 года №-371).

Перечень товаров для прослеживаемости указан в постановлении (ссылка). Например, среди них:

  • Холодильники.
  • Интегральные электронные схемы.
  • Стиральные машины, сушилки.

Прослеживаемость вводится только для товаров, которые ввозятся на территорию РФ и которые указаны в Приложении.

Компаниям и ИП потребуется отчитываться в налоговую по операциям с товарами, которые входят в этот перечень (п.п. 1 ст. 1 №-371 ФЗ) и обмениваться счет-фактурами только в электронном виде (п. 1, 2 ст.

2 №-371 ФЗ). Также в счет-фактурах появятся дополнительные поля (п. 5 ст. 2 №-371 ФЗ).

В правительстве и налоговом органе уже начинается работа над тем, чтобы переходить на обязательный ЭДО. А также начинаются попытки полностью оцифровать все движения и транзакции с товарами и услугами.

Это также подтверждает концепция развития ЭДО, принятая Правительственной комиссией по цифровому развитию 25 декабря 2020 года (ссылка на документ).

По этой концепции государство планирует (35 страница документа):

  • Перевести обмен 95% счет-фактур в формат ЭДО до конца 2024 года.
  • Перевести обмен 70% товарных и транспортных накладных в формат ЭДО до конца 2024 года.
  • Увеличение общего объема электронных документов на 20% и более ежегодно с 2022 года.
  • Снижение объема бумажных документов, которые запрашивает налоговый орган на 10% и более с 2023 года.
  • «Переход на использование информации и записи в информационной системе государственных органов вместо документов, представляемых хозяйствующими субъектами.»

С 2013 года налоговая начала внедрять инструменты автоматизации администрирования налогов — АСК-НДС.

Программа собирает данные из деклараций по НДС и налогу на прибыль компаний, анализирует и сверяет данные. Если программа находит расхождения в декларациях компаний, то налогоплательщикам отправляются автоматические уведомления с просьбой предоставить документы и объяснить расхождения — это камеральная проверка.

В дальнейшем к процессу могут подключиться люди со стороны налоговой и попросить пересчитать сумму налога, чтобы обойтись «малой кровью» и налоговой не пришлось делать полноценную выездную проверку. Иногда стоимость проведения выездной налоговой проверки больше, чем сумма итоговых доначислений.

Результат внедрения этой системы можно посмотреть на графике.

Рост собираемости НДС составляет порядка 15% в то время, как экономика росла на ~1,5% в год. Источник данных.

По собираемости налога на прибыль можно также увидеть динамику в 15% в год, что больше, чем рост экономики.

Собираемость налога на прибыль по годам. Источник данных.

Читайте также:  Бланк счета-фактуры за 2022 год в Excel скачать бесплатно

Налоговая стремится уменьшить количество выездных проверок (источник), а в будущем полностью от них отказаться. За 2020 год их количество уменьшилось на ~40% по сравнению с 2019 годом с учетом коррекции на мораторий по проведению выездных налоговых проверок в 2020 году.

Это логичное продолжение и изменение процессов администрирования налогов: налоговая, как классическая компания уменьшает себестоимость. Гораздо выгоднее направить компаниям автоматические требования по предоставлению документов и «попросить» компании пересчитать сумму налогов к уплате, чем делать полноценную выездную проверку.

Поэтому налоговая инвестирует в развитие IT-инфраструктуры млрд. рублей (источник) и строит собственные дата-центры для обработки данных.

В 2019 году было заключено соглашение между налоговыми органами и Wildberries об онлайн мониторинге (Источник). Компания предоставит налоговой онлайн доступ к учетной системе для регулярного мониторинга и анализа операций. Т.е. налоговая будет иметь доступ 24/7 ко всем операциям компании.

Подключение к онлайн мониторингу — дело добровольное (в узких кругах говорят добровольно-принудительное).

В декабре 2020 года был принят ФЗ 29.12.2020 N 470-ФЗ, который снижает лимиты для компаний, которые хотят подключиться к налоговому мониторингу с 1 июля 2021 года. Теперь его могут применять компании, у которых:

  • Выручка не менее 1 млрд. рублей в год.
  • Размер уплаченных налогов не менее 100 млн. рублей в год.
  • Сумма активов не менее 1 млрд. рублей в год.

Можно предположить, что лимиты в дальнейшем будут снижаться до малого и микро бизнеса. А налоговый мониторинг станет не добровольным, а обязательным.

Это уменьшение себестоимости и предупреждение ошибок. Гораздо эффективнее заранее обнаружить ошибку или уход от налога, предупредить налогоплательщика и получить правильно рассчитанную сумму налога.

А если соединить эту концепцию с обязательным ЭДО, прослеживаемостью товаров и услуг, автоматическим расчетом налогов и сдачей деклараций, то можно сказать, что это бизнес будет подключаться к учетной системе налоговой для налогового мониторинга, а не наоборот.

15 декабря 2020 года Минфин вынес на обсуждение законопроект.

Законопроект вносит изменения в статью 86 НК РФ (Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля) и 102 НК РФ (Налоговая тайна).

С помощью законопроекта предлагается следующее: чтобы ЦБ России мог предоставлять документы и другие сведения, в том числе составляющие банковскую тайну, а также содержащие персональные данные физических лиц налоговым органам. При этом перечень документов и сведений и порядок их предоставления будет определяться по соглашению между ЦБ и ФНС.

С вводом этого законопроекта налоговая сможет запрашивать банковскую выписку юридических и физических лиц без проверок и требований, обходя п.1 ст. 86 НК РФ. И сможет автоматизировать это дело, чтобы выписка подтягивалась каждый день или каждые пару часов. Причем по каждой организации или ИП.

С принятием этого законопроекта налоговая сможет видеть все финансовые потоки организаций онлайн, сверять их с отчетностью и другими информационными базами. Налоговая будет накапливать данные, анализировать и находить закономерности, чтобы эффективно администрировать налоги: пресекать попытки обналичивания, дробления, ухода от НДС и других серых операций.

Также налоговая сможет анализировать доходы и расходы всех физических лиц. Если налоговая обнаружит несоответствие между доходами, расходами и уплаченным НДФЛ, или регулярный поток денег из непонятного источника, то налоговая сможет направить запрос для дачи объяснений или подаст в суд на физика за уход от уплаты НДФЛ.

У налоговой для этого будет доступ ко всем базам данных: онлайн доступ ко всем банковским счетам, ЗАГС, ЕГРН, ГИБДД и другим системам.

Налоговая уже пробовала сделать доначисление налогов НДФЛ физическим лицам (2015 год) при приобретении транспорта или недвижимости.

Налоговая находила физических лиц с около нулевым официально задекларированным доходом и при крупных покупках задавала физику вопрос: «Откуда деньги?». И обращалась с этим делом в суд.

Обычно физические лица ссылались на то, что они накопили сумму или им кто-то дал в займы.

Суды до апелляционной инстанции поддерживали ФНС. Однако верховный суд встал на сторону физического лица (Вопрос 9) в 2015 году, сославшись на п.6 ст. 108 НК РФ. Налоговая должна доказать, что физическое лицо получило определенную сумму дохода и с этой суммы физическое лицо не уплатило НДФЛ.

С принятием этого законопроекта налоговая получит доступ ко всем доходам, которые будут проходить через банковские счета всех физических лиц. Налоговая сможет увидеть доходы и расходы родственников, займодателей. Выявить закономерности по снятию наличных или переводам. В этом случае у налоговой будет больше доказательной базы.

Налоговая использует комплексный подход к обелению экономики: заходит со стороны юридических и физических лиц.

По данным РБК ФНС планирует реализовать в 2023-2024 годах следующий проект:

Когда налоговая может вызвать физлицо и спросить о доходе?

Начнём с того, что в налоговую могут вызвать кого угодно и на основании чего угодно. Это зафиксировано в п. 4 ст. 31 и ст.

90 НК РФ: «Налоговые органы вправе вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков …

для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением законодательства о налогах и сборах». Согласитесь, пояснение расплывчатое.

Налоговики могут задавать любые вопросы. Линия беседы зависит от того, насколько налогоплательщик юридически грамотный и знает ли, на что может и не отвечать.

Сразу скажем, что оспорить причины вызова не так-то легко по нескольким причинам:

  • для этого нужна юридическая подкованность;
  • обжалование занимает время, при этом в уведомлении дан срок на то, чтобы посетить налоговую, можно просто не уложиться в него;
  • часто основание в уведомлениях не указывают, как и цели встречи.

Обратите внимание, куда именно получили повестку: на допрос или на комиссию. В первом случае приходит повестка. Если не явиться, можно получить штраф 1000 руб. по ст. 19.4 КоАП РФ, а за необоснованный отказ от дачи показаний – 3000 руб.

На комиссию же вызывают уведомлением. Посмотреть образец можно в приложении 2 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@. В отличие от допроса на комиссии не записывают слова налогоплательщика. Главное, чтобы он по факту пришёл. Если проигнорировать приглашение, грозит санкция по ст. 19.4 КоАП РФ. Так что не ходить в любом случае нельзя.

Налоговая может запрашивать у банков информацию по счетам налогоплательщиков. Однако без санкции управления ФНС сделать этого сотрудники не могут. Это прописано в п. 2 ст. 86 НК РФ. Доходы и траты физлиц налоговики могут сопоставить с помощью выборки в базе «Система электронной обработки данных».

То, что расходы превышают доходы, обычно вычисляют по крупным зарегистрированным покупкам. Что это? Машины, квартиры, дома, земля – имущество, которое ставится на учёт.

Такую информацию в ФНС постоянно передают Росреестр, ГИБДД и другие ведомства. Если разрыв между заработком и суммой покупки большой, вероятность возникновения вопросов к налогоплательщику повышается.

Источником информации также могут служить жалобы других физлиц и компаний.

Внимание к персоне может привлечь любое финансовое нарушение.

Не исключено, что налоговики раскопают и незадекларированные доходы. За неуплаченный вовремя налог вполне могут назначить штрафы и пени.

Вниманию тех, кто активно рекламирует свои услуги: доход от бизнеса на дому облагается налогом на профессиональный доход самозанятых. Таких незарегистрированных предпринимателей проверяют во время рейдов и выездных проверок. Проверки могут быть плановыми и внеплановыми. Также это касается фрилансеров.

Не советуем придумывать вымышленные источники крупного дохода, а проще говоря обманывать. Любые слова налогоплательщика налоговая служба может с лёгкостью проверить. Если объяснения не подтвердятся, а в случае лжи так и будет, возникнут новые вопросы.

На комиссии физлицо вправе ничего не говорить и не пояснять. За это не будет никакой санкции.

Некоторые налоговики по привычке ссылаются на п. 10 ст. 31 НК РФ. До 2007 года там говорилось о праве ФНС контролировать, чтобы крупные расходы соответствовали доходам «физиков». С введением Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ формулировку упразднили.

Кошмар для «физиков»: готовьтесь платить налоги за переводы на карту

[iframe src=»https://www.youtube.com/embed/VXum0hPwg38″ ]

Добрый день, коллеги.

Замначальника ФНС России Аракелов выпустил с точки зрения закона прекрасное письмо. Может быть, оно кому-то и не понравится. Но это крайне важно для любого «физика» и ИП, у которого есть хоть какая-то недвижка. А также для любого, кто не является ИП-шником, но который со стороны зарабатывает и тихонечко получает деньги на свою пластиковую карточку.

Итак Письмо ФНС от 7 мая 2019 года №СА-4-7/8614. Речь в нем идет о следующих вещах.

Случай №1. Физическое лицо продает цветочки, косметику или еще что-то через интернет и получает деньги на свою пластиковую карточку.

Случай №2. У «физика» на рынке в городе торговая точка. Он продает фрукты и овощи. Перед покупкой я говорю: «Налички нет». Он отвечает: «Ну, хорошо, переведи деньги на карточку». Я перевел. И он так на свою карточку получает денежку от разных покупателей.

Случай №3. У физического лица есть, например, несколько легковых автомобилей. Он на них посадил водителей, которые тихонечко занимаются извозом и сбрасывают ему на деньги карточку.

Случай №4. У физического лица есть грузовики, которые он сдает в аренду легально, при этом он Родине платит НДФЛ 13%. Однако забыл заплатить НДС.

Случай №5. У вас есть недвижка. Вы ее сдаете в аренду своей же компании, платите НДФЛ, но забыли заплатить НДС.

Читайте также:  Как учитывать товары в бухгалтерском учете

Случай №6. Вы купили имущество коммерческого, личного или иного назначения. Затем продали. Если вы постоянно покупаете и продаете квартиры – это тоже бизнес-деятельность.

Все, что я говорил, относится к бизнес-деятельности. Даже если вы не являетесь ИП-шником, вас все равно налоговики заставят платить НДФЛ 13% и НДС 20%. Почти во всех перечисленных мной случаях.

А теперь давайте рассмотрим это письмо более подробно, а не так бегом, как я это сделал в предыдущей статье.

Согласно этому письму «…владение, пользование, а также распоряжение имуществом не рассматривается само по себе в качестве признака предпринимательской деятельности, а рассматривается как осуществление правомочий собственника».

Но «В силу положений статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг».

Дальше идет ссылка на статью 23 ГК РФ, где закрепляется ряд правил, регулирующих статус ИП. Здесь написано: «В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя».

Далее налоговики правомерно ссылаются на пункт 2 статьи 11-й НК РФ, цитирую: «При этом физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями». При этом должны заплатить налоги на ОСН.

Затем ФНС ссылаются на правовую позицию КС РФ: «…имущество физического лица юридически не разграничено на имущество, используемое в предпринимательской деятельности и используемое в личных целях.

При получении физическим лицом доходов от деятельности, не относимой им к предпринимательской, но подлежащей квалификации в качестве таковой, на указанное лицо будет распространяться соответствующий режим налогообложения…». То есть классический.

Потому что у него нет на руках бумажки, свидетельствующей о том, что он имеет право применять, например, упрощенку.

А как же будет определяться классификация сделок? Если человеку отчуждают товары, работы, услуги, имущественные права и хозоперации, какие  сделки будут считаться предпринимательским? Классификация сделок в этом случае возможна, в том числе в силу длительности, систематичности и массовости действий, направленных на их приобретение и продажу. Я уже приводил пример с цветочками, фруктами и еще массу таких случаев могу привести. Придите на любой рынок и вы столкнетесь с этим.

Дальше Аракелов ссылается на Определении Верховного Суда Российской Федерации от 06.03.2018 №308-КГ17-14457 по делу №А53-18839/2016.

Здесь написано: «…направленность действий гражданина на систематическое получение прибыли состоит в активных действиях — вовлечении соответствующих ресурсов (оборудования, рабочей силы, технологии, сырья, материалов, энергии, информационных ресурсов и т.д.

), нацеленности произведенных затрат на получение положительного финансового результата». Но в каждом конкретном случае налоговики все-таки обязаны оценивать обстоятельства дела в совокупности и взаимосвязи.

И они должны выяснять, использовалось ли имущество в предпринимательской деятельности. Также определять, занималось ли физическое лицо предпринимательской деятельностью или этот «физик» реализует свое право на осуществление гражданско-правовых сделок.

Искренне рекомендую почитать это письмо. Неважно, какой деятельностью вы занимаетесь, если вы даже зарегистрированы как ИП, а получаете бабосы на свою карточку «физика» – это попандос.

А также, если у вас нет эквайринга, и эти доходы, которые поступают на карточку «физика», не отражаются в книге учета доходов, расходов, и вы работаете на УСН.

Если вы на рынке, а там, как правило, применяется ЕНВД или ПСН, и вы думаете: «Да не, я в безопасности, я же ЕНВД плачу, я же стоимость патента заплатил, я же все выкупил. А то, что там деньги падают на мою карточку, как на физическое лицо, кто об этом узнает»?

Расслабьтесь. Весь этот механизм узнавания в 2019 году уже запущен. Я не гарантирую вам, что в 2020-2021-2022 году вы будете в безопасности. Конечно, у налоговиков, наверно, не хватит сил и средств каждого из вас проверить в отдельности. Однако, на этот счет создаются соответствующие дата-центры, где скапливается эта информация.

Насколько я знаю, уже создана соответствующая электронная программулина, которая сможет анализировать карточные счета физических лиц. Если она будет видеть массовость перечисления денег на пластиковую карточку из разных концов страны или от физических лиц, с назначением платежа: за цветочки или фрукты.

А также, если она будет видеть иные индикаторы, то эта программа будет формировать вам автоматические запросы. Если вы не доказали, что эти деньги поступали действительно от ваших друзей в связи с каким-то праздником, то это, конечно же, попандос. Налоговики доначислят вам соответствующие недоимки: НДФЛ 13%, пеня, штраф и НДС 20%.

А если вы не в курсе, что имеете право при оборотах до 2 млн в квартал получить освобождение по ч. 1 ст. 145 НК РФ, то еще и НДС 20% припаяют.

Я вернусь к этому письму. Надеюсь, что вы его все-таки внимательно проштудируете самостоятельно.

  • О наличии предпринимательской деятельности у гражданина могут свидетельствовать:
  • 1. Изготовление и приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
  • 2. Хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
  • 3. Взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;

4. Устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Вот те примеры, которые я приводил как раз при торговле на рынках. Непродолжительность периода времени нахождения имущества в собственности гражданина. Когда купил, продал, я об этом тоже говорил.

Функциональное предназначение этого имущества. Если, например, куплено нежилое помещение, цитирую: «…нежилое помещение по своим функциональным характеристикам не было предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью». И это тоже будет учитываться.

Или если вы уже продали какое-то имущество, но раньше вы его использовали в предпринимательской деятельности, то, соответственно, должны будете с реализацией этого имущества заплатить все налоги, как будто вы являетесь ИП. Если вы не были зарегистрированы таковым, то как раз на ОСН.

Здесь, между прочим, есть послабления и я бы рекомендовал вам их почитать.

Или, допустим, если у человека обороты были меньше 2 млн в квартал и он знал о существовании нормы статьи 145 НК РФ, что-то слышал про Постановление Пленума ВАС РФ №33, то он имеет право, даже если проверка уже закончилась, задним числом написать освобождение от уплаты НДС. Решения налоговиков о доначислении в этом случае будут отменены либо самими налоговиками, либо через суд. Но 100%, этот НДС будет отменен.

Какие послабления нам это письмо дает? Тут их довольно много, назову парочку.

1.

«Разрешено применять освобождение от НДФЛ в отношении доходов от продажи транспортных средств, жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, непосредственно используемых в предпринимательской деятельности, при соблюдении минимального предельного срока владенияи…». Если вы использовали личное жилье в предпринимательской деятельности, вас освободят от НДФЛ при продаже этого жилья.

Какие еще признаки свидетельствуют о том, что вы не были в этот момент предпринимателем? Цитирую: «Деятельность физического лица не подпадает под определение предпринимательской, если отсутствуют ключевые признаки, поименованные в статье 2 ГК РФ». То есть, чтобы ваша деятельность не была предпринимательской, у вас не должно быть самостоятельности, риска. А также систематического получения прибыли от использования имущества, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Если вы являетесь учредителем ООО-шки или имеются акции того или иного АО, по которым вы тоже получаете дивиденды. Либо у вас есть вклады по которым получаете процент.

А также, если вы получили доход при снятии денег с банковского счета за счет курсовой разницы, то есть у вас деньги в лежали долларах, то вся эта деятельность предпринимательской не считается.

Также недопустимо признание предпринимательской деятельности на основе единичных случаев совершения гражданско-правовых сделок.

Я не все перечислил. В письме очень много интересного, поэтому почитайте его обязательно.

Доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться:

  • Показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств
  • Выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг)…
  • Размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.

Вместе с тем, само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию указанного правонарушения. То есть вы можете сработать даже в убыток, но налоги вас все равно заставят платить, тот же НДС. Так как извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.

Так что еще раз, если вы «физик», ИП-шник или юридическое лицо, и получаете какую-то копейку на карту, целиком проштудируйте это письмо, чтобы не вляпаться.

Еще раз, письмо ФНС России от 7 мая 2019 года №СА-4-7/8614. Оно подписано государственным советником РФ второго класса С.А. Аракеловым.

  1. Спасибо и удачи в делах.
  2. Ссылка на документы:
  3. Письмо ФНС России от 7 мая 2019 года №СА-4-7/8614
  4. Постановление Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 года №33

Определение Верховного Суда Российской Федерации от 06.03.2018 №308-КГ17-14457

  • ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР В САНКТ-ПЕТЕРБУРГЕ
  • ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР В МОСКВЕ
  • (Visited 519 times, 1 visits today)
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector