Как налоговая завышает вам пени… и другие интересные новости за неделю

По мнению «Новых людей», это позволит государству увеличить собираемость налогов, а бизнесу в итоге даже поднять зарплаты сотрудникам. Насколько экономически оправданно такое предложение?

Как налоговая завышает вам пени… и другие интересные новости за неделю Антон Новодережкин/ТАСС

Отменить НДС, налог на прибыль и страховые взносы и ввести вместо этого единый оборотный налог — с такой инициативой выступила партия «Новые люди». По мнению авторов идеи, это позволит российскому бизнесу поднять зарплату своим сотрудникам минимум на 20%.

А бюджет при этом не потеряет. Экономическое обоснование такого маневра подготовили эксперты Санкт-Петербургского государственного экономического университета.

У экономистов это, скорее всего, вызовет споры, но, по словам ряда наблюдателей, эта идея — это скорее политический жест.

Сначала цифры. По подсчетам экспертов СПбГЭУ, совокупная налоговая ставка на российские компании составляет сейчас 46,2%, и при этом только 10% предприятий платят все налоги, а 80% участников анонимного опроса, проведенного университетом, признались, что используют схемы по снижению НДС и «размыванию» налога на прибыль.

Что предлагается? Убрать НДС, налог на прибыль и страховые взносы — это уберет и коррупционные риски, и возможности для махинаций и снизит силовое давление на бизнес, потому как претензии у компетентных органов, далеко не всегда оправданные, часто возникают именно по схемам с НДС.

Взамен «Новые люди» предлагают ввести оборотный налог в 7% с постепенным снижением ставки до 5% за пять лет. Что должно увеличить собираемость налогов — так как платить нужно будет меньше, а делать это будет проще.

Лидер «Новых людей» Алексей Нечаев уверен, что при этом и бюджет не потеряет, и бизнес может пустить сэкономленное на развитие и на повышение зарплат сотрудникам.

Алексей Нечаев лидер партии «Новые люди»

Экономисты, погруженные в детали российской налоговой системы, говорят, что так просто проблема не решается, и есть масса нюансов, имеющих огромный вес.

Но сейчас идет предвыборная кампания — не самое подходящее время обсуждать детали, пусть и очень важные, говорят политологи.

А посыл прозвучал, в принципе ожидаемый гражданами, говорит президент фонда «Петербургская политика» Михаил Виноградов.

Михаил Виноградов президент фонда «Петербургская политика» ——

И это редкая для сегодняшней политики инициатива в том плане, что связана она не с призывом отнять и поделить или раздать деньги, а с тем, чтобы найти способ эти деньги заработать. Тема вброшена. Хотя бы на уровне идеи.

Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?

Недоимка по налогам: в чём её суть и чем она угрожает компании

Несвоевременная уплата налогов в бюджет – явление в бизнесе нередкое. При этом далеко не всегда недоимка бывает связана со злым умыслом руководства компании.

Зачастую недоплаты вызваны ошибками в расчёте налогов или при заполнении платёжных поручений, невнимательностью бухгалтера к срокам уплаты налогов и т.д.

О том, когда возникает недоимка и чем она грозит бизнесу, в своём корпоративном блоге рассказала бухгалтерская компания 1С-WiseAdvise.

Как налоговая завышает вам пени… и другие интересные новости за неделю

Что такое недоимка и когда она возникает

Чем отличается недоимка от задолженности по налогам? Согласно статье 11 Налогового кодекса, недоимка – это сумма налога (сбора, страховых взносов), не уплаченная вовремя. Из этого определения следуют два вывода:

  • Во-первых, недоимка представляет собой именно сумму обязательного платежа в бюджет (то есть, налога, сбора, взноса). И не включает начисленные санкции за неуплату (пени и штрафы).
  • Во-вторых, речь идёт именно о просроченном платеже. То есть о налоге (сборе, взносе), не перечисленном в бюджет своевременно.

Задолженность перед бюджетом – понятие более широкое. Во-первых, когда говорят о такой задолженности, подразумевают не только налоговые долги, но и долги по санкциям – пеням и штрафам. Во-вторых, налоговая задолженность – это не всегда просроченные платежи. То есть, задолженность может быть текущей или просроченной.

Например, компания сдала декларацию по НДС за III квартал 21 октября (в то время, как крайний срок сдачи – 25 октября). В декларации НДС заявлен к уплате на сумму 9000 рублей.

По правилам, которые установлены статьей 174 Налогового кодекса РФ, НДС надо платить равными долями в течение трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом, не позже 25 числа каждого из этих месяцев. Предположим, что фирма перечислила часть налога в сумме 3000 рублей 22 октября.

Таким образом, у неё числится задолженность перед бюджетом по НДС на сумму 6000 рублей (9000 рублей минус 3000 рублей). Но такая задолженность не считается недоимкой, это текущий долг. Ведь 1/3 налога компания заплатила вовремя. А перечислить следующую часть она должна только 25 ноября.

Другой пример. По общему правилу, отпускные выплачивают сотрудникам за три дня до начала отпуска. При выплате отпускных с них удерживают НДФЛ (п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ).

Формально в этот момент у организации (налогового агента) возникает задолженность перед бюджетом по НДФЛ. Но такая задолженность тоже является текущей.

Ведь перечислить налог в бюджет в этом случае компания обязана в последнее число месяца, в котором выплатили отпускные (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Итак, вот главные различия между недоимкой и задолженностью перед бюджетом:

  • недоимка – это всегда просроченный долг, в то время как задолженность может быть как просроченной, так и текущей;
  • недоимка включает в себя только сумму неуплаченного налога (сбора, взноса). А задолженность перед бюджетом – это налог (сбор, взнос) плюс санкции.

Почему может образоваться недоимка

Это может произойти в силу разных обстоятельств, например, следующих:

  • бухгалтер ошибся при исчислении облагаемой базы или суммы налога либо умышленно занизил налогооблагаемую базу. Это выяснилось при камеральной или выездной проверке;
  • сумма налога (сбора, взноса) была рассчитана правильно и верно отражена в декларации, а ошибка возникла при заполнении платёжного поручения;
  • сумма налога (сбора, взноса) исчислена, отражена в декларации и указана в платёжке верно, но платёж отправлен по неправильным реквизитам (например, не на тот КБК). Это было выявлено при сверке расчётов с бюджетом;
  • бухгалтер «забыл» заплатить налог вовремя.

В зависимости от того, по какой причине возникла недоплата, различаются виды и степени ответственности.

Ответственность за неуплату налога и возможные последствия

Если налог (сбор, взнос) не заплатить в положенный срок, на сумму недоплаты будут начислены пени. Порядок их расчёта зависит от того, когда именно возникла недоимка.

Самые громкие налоговые скандалы

На сегодняшний день остановилась работа крупного интернет-магазина электроники «Плеер.ру». Офис закрыт и его деятельность парализована в Москве уже второй день. Как стало известно, это произошло в связи с претензиями и обысками Федеральной налоговой службы. Оказалось, что магазин не применяет онлайн-ККТ, который действует в обязательном порядке с 1 июля 2017 года. В итоге полученная выручка не фиксировалась и уплаты налогов не было. Хотя представители магазина сообщают, что сейчас проходит работа по ремонту оборудования. В общем, точки в этом процессе еще нет, поэтому будем ждать развития событий.

Продолжим процессами, которые уже обрели широкую огласку и являются знаковыми в налоговой сфере. Первым стоит рассмотреть дело экс-аудитора Константина Пономарёва. Как известно, «бизнес» Пономарёва заключается в осуществлении махинаторских схем по выявлению мнимых доказательств для судов. Цель всего этого процесса — получение значительных денежных средств от контрагентов.

Global Look Press/Xinhua/Long Wei

Несмотря на то, что подозреваемый постоянно пытался обжаловать все иски в отношении него, он проиграл суд Федеральной налоговой службе. Основное обвинение — подозрение в подкупе свидетелей для ухода от налогов.

В итоге экс-аудитор должен заплатить 4 млрд рублей с дохода в размере 25 млрд рублей, полученных от компании ИКЕА во внесудебном порядке в 2010 году. Также Пономарёву предъявлено обвинение в неуплате рекордных 8 млрд рублей.

И если все статьи будут доказаны, экс-аудитору грозит до 11 лет лишения свободы.

Следующее интересное дело касается крупнейшей непубличной компании в России АО «Трест Коксохиммонтаж», которая существует на отечественном рынке более 90 лет. Популярная и развивающаяся компания. Что может быть не так? К сожалению, недавно руководство АО «Трест КХМ» стало фигурантом громкого уголовного дела.

Налоговая проверка обнаружила, что компания не выплачивает в полной мере налог на прибыль и НДС. Также встали подозрения по возможному выводу средств через фирмы-однодневки. Лишь только в ходе одной проверки следователи насчитали ущерб государству в размере 281 млн рублей.

Теперь перед руководством компании нависла угроза, так как при подтверждении данных фактов, им грозят реальные тюремные сроки.

Следующее дело началось с того, что произошёл акционерный конфликт в апреле 2016 года после смерти одного из основателей и основного владельца группы компаний под брендом Redmond Максима Агеенко. По сообщению его супруги, оказывается она и пять её детей остались без наследства. Всё это произошло из-за преступных действий партнёров по бизнесу — Дианы Желясковой и Андрея Синявина.

Читайте также:  Авансовые платежи и уплата налога за 2 квартал при УСН

Global Look Press/Komsomolskaya Pravda

В ходе следственных проверок стало известно, что произошло мошенничество в особо крупных размерах и легализация имущества преступным путём данными лицами.

В результате Желяскову задержали и 1 декабря суд отправил её под домашний арест до 28 января 2018 года. Основное обвинение — уклонение от уплаты налогов на 2 млрд рублей с помощью фирм-однодневок в период с 2012 по 2014 годы.

Уголовное дело возбуждено по части 2 статьи 199 УК РФ, максимальное наказание по которой составляет до шести лет колонии.

Интересное дело касается одного крупного агрохолдинга, который подозревался в использовании незаконных офшорных схем для выплаты дивидендов и занижении налоговой ставки. Ущерб в отношении государства насчитали на 300 млн рублей. Речь идет о группе «Черкизово», которая является крупнейшим производителем мяса в России.

По данным полицейских, злоумышленники применяли незаконные оффшорные схемы при выплате дивидендов кипрскому владельцу акций агрохолдинга. В ходе подобных манипуляций незаконно снижалась налоговая ставка с 15 до 5%.

Но в итоге дальше этого события не развернулись и громко раздутый скандал быстро сдулся. Само руководство посчитало свою компанию добросовестным и крупным налогоплательщиком. Получается так, что, якобы, компания поздно узнала об изменении налоговых ставок.

Но как только руководство об этом узнало, то сразу оплатило все налоги, штрафы и пени. Удивительно быстро замяли дело.

Global Look Press/Alexey Sukhorukov

В июле 2016 года в Санкт-Петербурге были арестованы предприниматели Сергей Семенов и Алексей Анохин. Последний оказался племянником заместителя министра обороны РФ Татьяны Шевцовой. Данных бизнесменов заподозрили в организации финансово-экономической группы, занимавшейся легализацией денежных средств и махинациями при возврате НДС.

Всё происходило банально и просто: сообщники покупали лом цветных металлов, который не был документально учтён и прессовали его в кубы, продавая иностранным компаниям.

После этого в налоговые органы подавались поддельные документы на возмещение НДС. По результатам расследования следствию известно не менее 30 подобных эпизодов.

После чего полученная прибыль переводилась в кипрский оффшор Lameran Ventures LTD.

Сумма ущерба государству составила 1 млрд рублей. Было возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество) и ч. 4 ст. 174.

1 УК РФ (отмывание денежных средств, приобретённых в результате совершения преступления). В причастности к преступной схеме подозреваются и сотрудники налоговой службы.

Стоит отметить, что участники данного дела своей вины в представленных им преступлениях не признают до сих пор.

Global Look Press/imagebroker.com

И под конец самое известное, громкое и резонансное дело, процесс по которому продолжается уже второй десяток лет. Речь идёт о ЮКОСе.

Как известно, в конце 90-х годов компания прибегала к налоговой оптимизации, пользуясь многочисленными юридическими лазейками, позволяющими уменьшить объём налоговых отчислений.

Это и занижение налогооблагаемой базы, продажа нефти через трейдерские фирмы-«однодневки», зарегистрированные в регионах с льготным налогообложением, применение трансфертного ценообразования, применение схемы «обратного зачёта» и многие другие.

Также стоит признать уникальным тот факт, что ЮКОС продавал по заниженной цене нефтесодержащую жидкость под видом скважинной жидкости между подразделениями со льготными налоговыми ставками. В итоге это всё привело к значительному сокращению объёма выплаченных налогов.

Подобные действия привели к тому, что 14 апреля 2004 г. налоговики предъявили ЮКОСу претензии за 2000 г., а также пени и штрафы на общую сумму $3,48 млрд и потребовали внести их до 16 апреля. Естественно к этому сроку никто ничего не выплатил.

После этого началась череда исков, судебных расследований и разбирательств, которые продолжаются до сих пор. Если указывать подробно все дела и разбирательства по поводу этой компании, то даже одной книги будет мало, чтобы вместить все материалы дела в кратком изложении.

Однако то, что государство так активно взялось за нефтегазовую сферу привело к тому, что налоговые отчисления всех подобных компаний выросли на 250-300%

Рубль укрепляется, а цены не снижаются. Почему так происходит? — Газета.Ru

Одним из последствий начала военной спецоперации на Украине и почти сразу введенных антироссийских санкций стало подорожание множества товаров на рынке. Уже 25 февраля на фоне слабеющего к доллару и евро рубля многие торговые сети начали повышать цены.

Например, магазин электроники DNS объявил о росте цен на 30%. Многие эксперты сообщали, что решение носило спекулятивный характер. Позже руководство сети вызывали в ФАС.

Однако ценники в магазинах продолжали расти — это касалось и продуктов питания, и предметов первой необходимости.

Но сейчас рубль взял курс на укрепление — его стоимость относительно американской и европейской валют растет уже несколько дней подряд. На 15.00 мск доллар торговался по 83,6 руб. на пиках просадки российская валюта опускалась до 120 по отношению к доллару. Однако цены в магазинах падать не торопятся.

Почему цены не падают — мнение экономистов

Само по себе снижение курса доллара по отношению к рублю – это позитивный сигнал, отметил в беседе с «Газетой.

Ru» директор Центра конъюнктурных исследований Института статистических исследований и экономики знаний НИУ ВШЭ Георгий Остапкович.

По его мнению, на стоимость рубля влияет переговорный процесс между Россией и Украиной, а также решение российских властей перевести расчеты за газ на рубли.

Снижение курса доллара может сыграть какую-то позитивную роль, но цены все равно будут расти, отметил Остапкович. Сейчас есть большая экономическая неопределенность. Никто не понимает, как дальше будет развиваться ситуация, что будет с поставками, как будут проводиться расчеты. Снижение курса доллара пока какой-то фундаментальной роли в ценообразовании не играет, подчеркнул эксперт.

Серьезных причин для снижения цен в рознице сейчас нет, также считает экономист, директор по внешним связям BitRiver Андрей Лобода. Инфляция бьет рекорды, и «в лучшем случае» по итогам первого квартала цены на продовольственные товары вырастут на 12-15%, заявил он «Газете.Ru». Говорить о возможном позитивном влиянии на цены в этот период можно лишь «очень осторожно».

Однако он добавил, что ценообразование в рознице – это очень «непрозрачная тема», и наценки на один и тот же товар могут различаться «в разы».

Тем не менее, сейчас есть основания для того, чтобы ожидать прогресса в денежно-кредитной политике и переходу к «эпохе сильного рубля», полагает Лобода.

По его мнению, если изменение курса рубля в пределах года составит плюс-минус 2,5-3%, и российскую валюту будут использовать как средство сбережения граждане и инвесторы (в частности, в случае успехов цифрового рубля), то все это будет сильнее давить на розничные цены.

Надежда есть?

Цены на бытовую технику и электронику в ближайшее время могут снизиться, рассказал «Газете.Ru» ведущий аналитик Mobile Research Group Эльдар Муртазин. По его словам, тенденция началась еще до укрепления рубля.

Дело в том, что на основную часть техники были выставлены «заградительные» цены: рост мог составлять «от 30% до 300%».

Здесь было два варианта: если кому-то очень нужен товар прямо сейчас, то он и так его возьмет, если нет — люди просто не будут его покупать. Продажи в итоге резко упали.

«И на этой неделе это хорошо видно, потому что розница ежедневно снижает цены. По чуть-чуть, понемногу, но цены пересматриваются во всей рознице», – рассказал Муртазин.

Курс сейчас стал более-менее приходить в норму, хотя он пока «искусственно определяемый», отметил он. По словам эксперта, больших проблем для импортеров здесь сейчас нет, они уже могут ввозить товары вне зависимости от валютных скачков. Есть дефицит некоторых товаров, но это решаемо, утверждает Эльдар Муртазин.

Логистика будет постепенно налаживаться, но «на ценах на полках это не скажется сразу моментально». Некоторые, например, покупали товары по курсу 120-130 руб. и им этот товар нужно продать.

Сейчас наблюдается очень большой разброс цен: кто-то продает товар условно за 80 руб., а кто-то за 150 руб.

Но если ситуация будет более-менее стабильная, то все это сойдет на нет к середине мая, считает Муртазин.

«Скорее всего, нервозность на рынке останется, но цены будет выглядеть таким образом: курс биржи +5-10%, которые сверху закладываются в стоимость товара. То есть это будет более-менее комфортно для всех, включая покупателей. И я думаю, что рынок снова начнет оживать», – заключил аналитик.

Крупные ритейлеры подтвердили «Газете.Ru», что цены меняются. В пресс-службе «Ситилинка» сообщили, что на прошлой неделе они снизили цены до 20% на более 2 тыс. моделей ноутбуков – на фоне ситуации с курсом валют. Пересматривалась и стоимость видеокарт, компьютеров, моноблоков, планшетов и др.

В «М-Видео—Эльдорадо» отметили, что цены пересматриваются, но пока еще не все партнеры «демонстрируют мгновенную реакцию»: часть поставок еще не возобновилась, часть товаров закупалась по курсу середины марта.

На «существенную» часть товаров сейчас возвращаются цены января-февраля через прямые скидки, а на какие-то товары цены вообще не повышали, добавили в пресс-службе.

Читайте также:  Прощай СЗВ-СТАЖ… и другие интересные новости за неделю

В Wildberries также отмечают уменьшение стоимости товаров. Продавцы снизили цены на отдельные модели ноутбуков на 30%, мониторы – на 40%, МФУ – на 24%, системные блоки и моноблоки – на 30%, смартфоны – на 20% (в том числе, на iPhone 13).

Начала дешеветь и некоторая бытовая техника: варочные панели – на 22%, стиральные машины — на 20%, холодильники – на 15%. Также на 30% снизилась стоимость некоторых моделей телевизоров.

Цены на бумагу для оргтехники в некоторых случаях уменьшились до 30%.

Как на цены будет влиять дефицит и проблемы с логистикой

Главное сейчас – какой будет спрос на товары, и будет ли дефицит, считает Остапкович из НИУ ВШЭ. Если каких-то продуктов будет на рынке достаточно, то и причин для повышения цен не будет. А вот если какой-то товар будет в дефиците, то его стоимость вырастет.

Некоторые продукты, возможно, придется покупать через третьи страны: например, привозить «айфоны» из Казахстана из-за санкций. Какие-то товары придется завозить из других государств – если условное Марокко решит больше не поставлять нам мандарины, а Эквадор – бананы, добавил Остапкович.

«Товары будут. Но за счет вот этих «плеч» они будут просто дороже и более дефицитными. Машины же, например, не исчезнут – их будут перегонять сюда как во времена ранней России или СССР и продавать в два раза дороже», – пояснил он.

Поставщикам придется придумывать новые схемы, логистические маршруты, что приведет к повышению цен. При этом проблемы с логистикой есть и сейчас: перевозки обходятся дорого, сроки поставок увеличиваются.

Из техники, например, в первую очередь страдают объемные весовые товары – холодильники, стиральные машины, плиты, рассказал Муртазин. А это товары, которые нужны в первую очередь людям, которым нужно заехать в квартиру.

Их будут покупать даже по высокой цене.

«Поэтому дефицит этих товаров рассосется позже остального. Я думаю, что это будет уже вторая половина лета – начало августа, может быть конец. Поменяются марки, но тем не менее это рассосется, и цены вернутся к норме», – заключил эксперт.

Плюс пени, плюс штрафы — вот и уголовное дело. Налоговая подбирается к работодателям

2019-11-12T09:24:21+10:00 2019-11-12T09:24:21+10:00 2019-11-12T09:24:21+10:00

Налоговая уже подбирается к работодателям, которые платят серую зарплату. О том, что произойдет в следующем году, и как спастись бизнесмену, рассказывает Алексей Петропольский, гендиректор юридической компании Urvista:

— Последние 3–4 года налоговая боролась с НДС: запускала новые автоматизированные комплексы. Огромное количество предпринимателей село за решетку, закрыло бизнес, уехало из страны. Остались сильнейшие.

Сейчас предприниматели уйти от уплаты НДС уже не могут: все в автоматическом режиме — уведомления, доплаты, штрафы, выездные проверки. Обналичить ничего невозможно.

В налоговой убедились, что в этом направлении уже достигли потолка, и следующее огромное необузданное море денег — это зарплаты. Теперь они будут заниматься ими.

Борьба с серыми зарплатами сегодня как никогда актуальна, это будет трендом 2020?г. Налоговая уже провела некий аудит и вычислила сумму, с которой компании не платят налоги.

Сумма огромная — порядка 13 трлн рублей за 2018 г. Вдумайтесь в эти цифры! Это не миллиарды, это триллионы рублей! Налоговики взяли совокупную сумму покупок и услуг, которые приобрели частные лица за год. Также взяли сумму заработных плат, по которым отчитались работодатели. Цифры не сошлись на 13 трлн.

С этой суммы не был уплачен НДФЛ, не было отчислений ни в Пенсионный фонд, ни в Фонд медицинского страхования. Государство, с учетом падения цены на нефть, не могло не обратить внимания на такую оплошность. И в 2019 г. был разработан ряд законопроектов, мер, уведомлений, чтобы в 2020-м начать планомерное разбирательство с предпринимателями.

А что предприниматели? Более 70% предприятий малого и среднего бизнеса (я уж не говорю про микробизнес) платят зарплату своим сотрудникам из расчета минимальной ставки по региону. А в худшем случае вообще заставляют подчиненных становиться самозанятыми или оформлять ИП.

Понятно, что для работодателя одним из самых значительных расходов является фонд оплаты труда. И, конечно, если ты всем заплатишь белую зарплату, денег уже не останется. Но, увы, придется перестраиваться на новые рельсы.

Потому что хоть у государства и профицитный бюджет, но расходов становится все больше, так что казна должна наполняться.

Как бизнес заставят переходить на белые зарплаты? Однажды вам приходит уведомление от инспектора УФНС о том, что на вашем предприятии у продавцов в среднем в три-четыре раза ниже зарплата, чем по отрасли. Да, у некоторых есть для этого объективные причины.

Например, у человека круглосуточный магазин, в котором продавцы отрабатывают половину рабочего дня и сменяются. Тогда объяснить можно. Но если человек стандартно работает пять дней в неделю по восемь часов, то отклонение от среднеотраслевой зарплаты не может быть значительным.

И письмо — это только начало кордебалета. После него надо как минимум чуть повысить зарплату.

Благо что банки пока принимают справки о зарплате в свободной форме вместо 2-НДФЛ. Потому что понимают, что 13 трлн где-то оседают, и хотят, чтобы они и в банке оседали немножко. Но уже с октября по банкам была разослана рекомендация: уведомлять налоговую и Росфинмониторинг о том, что работодатель, может быть, платит серую зарплату: они же видят переводы в Пенсионный фонд.

Банк может слить эту информацию и в налоговую, и в трудовую инспекцию. Тогда к вам придет проверка. Сначала выдадут запросы о том, почему в компании такой низкий уровень зарплаты.

И почему по сведениям, имеющимся у налоговой, этот самый уровень фактически выше того, что вы указываете в декларациях. Тут вариантов не будет, кроме как доплачивать налоги. Потому что если вы этого не сделаете, вам вменят умысел по уходу от налогов.

И если эта сумма будет крупной — 2 млн руб. и более, — может наступить уголовная ответственность.

А что такое 2 млн? Если у вас работает 10 сотрудников, вы платите им 50 тыс. рублей: 20 «в белую» и 30 в конвертах. 30 тыс. умножаем на 10 сотрудников и на 12 месяцев — получается 3,6 млн. На три года — 10 млн, из них 13% — это 1,3 млн. Плюс пени, плюс штрафы — вот и уголовное дело. И вы почти сидите.

Более того, дела по экономическим преступлениям возбуждаются в автоматическом режиме.

Акт налоговой есть? Его отправляют сначала в ОБЭП при МВД, а те, не проводя особой проверки, отправляют его в Следственный комитет — только они могут возбуждать уголовные дела по экономическим преступлениям. А там, уж поверьте, даже на допрос никого не будут вызывать: сначала возбудят дело, а потом начнут допрашивать.

В Следственном комитете найдут тех сотрудников, кто уволился, расспросят хорошенько. А любой обиженный сотрудник не упустит возможности рассказать правду о своем бывшем работодателе. Он расскажет все: сколько получал на карту, сколько в конверте.

И папочка в уголовном деле начнет расти. При этом, если речь о 199-й статье («Уклонение от уплаты налогов»), то она не посадочная в 99% случаев: начал платить налоги — свободен.

А со 159-й («Мошенничество») уже сложнее: частенько предприниматели по ней садятся.

Государство вообще трепетно относится к невыплате зарплат. Даже когда компания на банкротстве, по невыплате зарплат дела возбуждаются в автоматическом режиме. Это четкая установка правительства: чтобы работодатели зарплаты никому не задерживали, это святая святых. И, по мнению государства, главным стимулом для выплаты налогов является страх.

Если сотрудник пожаловался в трудовую инспекцию, она пришлет запрос. Вы должны будете дать письменные объяснения по сложившейся ситуации. Затем вас может вызвать прокуратура для дачи пояснений. Но будут ли копать глубоко?

Все зависит от размера бизнеса. Если большой оборот и выручка, и вы резкими движениями начнете все это дробить, накличете беду. И помните: в России деньги сначала спишут, а потом объясняй, что ты не белая ворона. И все эти объяснения, увы, не через переписку, а через судебные решения.

Как себя обезопасить? Полностью можно сделать это только одним способом: платить зарплату «в белую». Правда, подавляющее число бизнесменов скажет: «Да не с чего мне платить эти налоги. Если я сейчас всех обелю, то мне надо будет банкротиться». Поэтому в результате, если бизнес заставят это сделать, это приведет к снижению реального дохода людей.

Потому что зарплата в 50 тыс. рублей превратится для работодателя минимум в 75. Она увеличится на 43%: 13% — НДФЛ и 30% — взносы в Пенсионный фонд, ФОМС и ФСС. Бизнес будет уменьшать зарплаты, пострадают люди, и в результате они пойдут искать серую зарплату.

Большинство людей подумает: «Да пусть платят в конвертах! Я буду молчать, мне деньги сейчас важнее, чем пенсия, до которой еще надо дожить».

Кстати, сотрудник тоже несет ответственность за то, что получает зарплату в конверте. Банки же сливают налоговой всю информацию о ваших тратах за месяц.

Однажды и сотрудников начнут вызвать и спрашивать: «У тебя такая маленькая зарплата, но постоянно какие-то поступления от друзей и большие траты.

Откуда деньги?» А логика налоговой такова: если вы, так уж вышло, получили зарплату в конверте, вы должны задекларировать этот доход и заплатить с него 13% в конце года. Хотя что можно указать в таком источнике дохода? Непонятно.

Так что делать работодателю? Может, всех уволить и сделать самозанятыми? Все-таки самозанятый может получать до 200 тыс. рублей в месяц и платить 4–6% налога. Но даже по закону нельзя взять самозанятым к себе человека, который работал в этой компании последние три года. Во-вторых, в 2020 г.

, скорее всего, спектр услуг самозанятых сократят: например, они смогут оказывать услуги только физлицам. То есть самозанятыми останутся няни, садовники, например. Все почему? Потому что в налоговой видят: ИП закрываются и закрываются, все становятся самозанятыми.

Значит, на этом пилотном законе деньги, наоборот, были потеряны! Несчастные ипэшники, даже «спящие», платили в год по 40 тыс. рублей обязательных взносов, а теперь эти деньги потеряны.

Еще помните, что налоговая имеет доступ к базе ЗАГС, которая полностью выстраивает родственные связи.

Читайте также:  Когда налоговики вправе просить документы при камералке

И если у вас работало 100 человек, и в один момент осталось 10, а 90 стали самозанятыми и работают в смежной с вами компании, будьте готовы, что вас вычислят.

Да, есть такси или фитнес-центры: там все тренеры устроены как предприниматели, которые просто арендуют площадь, — такой вот фитнес-коворкинг. Но очень мало отраслей, в которых это возможно.

Что делать? Повышайте белую часть. Да, получится не на 100%, но, может, получится сделать это до того уровня, на котором налоговая вами не заинтересуется.

Минусуйте 30% от средней зарплаты в отрасли и 70% делайте белой, тогда, скорее всего, вас не тронут. Потому что мы идем по пути Европы и Америки, где каждый рубль должен быть задекларирован.

А между прочим, в Америке за экономические преступления предусмотрено более жесткое наказание, чем за бытовое вроде поножовщины.

Заключайте договоры с сотрудниками, в которых белая часть зарплаты будет составлять хотя бы половину, а лучше процентов 70 от всей зарплаты. Не привязывайте себя к минималке, давайте адекватный белый доход. С ИП и самозанятыми не жестите в схемах: если делаете, то десять раз взвесьте, в зависимости от отрасли. На лавочке, «в черную», брать на работу сотрудников уже нельзя вообще.

Материал подготовлен на основе выступления Алексея Петропольского на канале компании Urvista в Youtube

Налоги и господдержка во время санкций 2022 | «Правовест Аудит»

5 марта состоялся вебинар «Правовест Аудит» на злободневную тему. Разбирались как бизнесу адаптироваться к неопределенности и удержаться на плаву в кризис. Предлагаем вашему вниманию конспект выступления на тему «Налоговый контроль и поддержка государства в сложившейся ситуации». Налоги. Контроль. Договоры.

Валюта — главное на сегодня!

Даже в текущей непростой ситуации налоги и иные требования законодательства никуда не денутся.

За ошибки, умышленную неуплату налогов придется отвечать, причем не только компании в виде налоговых доначислений, пени и штрафов, но и не исключено, что собственнику, руководителю, бухгалтеру компании в рамках уголовной, субсидиарной ответственности.

Забывать о возможных налоговых рисках, не стоит ни при каких обстоятельствах, т.к. «налоговые ошибки» слишком дороги.

Данный вывод подтверждает своими цифрами официальная статистика ФНС по налоговому контролю.

Причем мораторий на выездные проверки 2020 года особо не повлиял на «средний чек» проверки, а в столице он даже подрос (33 млн руб. в 2019 и 38 млн руб. в 2020 году). Мораторий на выездные проверки не запрещал «камералить» декларации, требовать представления документов, собирать и анализировать документы и информацию в рамках «предпроверочного анализа».

В 2021 году отмечено повышение эффективности взаимодействия налоговых и правоохранительных органов по выявлению и расследованию преступлений в сфере налогообложения.

По информации с расширенного заседания коллегий ФНС, Следственного комитета и МВД России от 3.12.2021 года:

  • каждая 2-ая выездная проверка проводится с участием сотрудников МВД, что позволяет передавать в следственные органы материалы о налоговых правонарушениях с более качественной доказательственной базой;
  • качество проработки поступающих из налоговых органов и ОВД материалов позволяет начать уголовное преследование в более чем в половине случаев.

Ежегодно производство завершается по более половине возбужденных уголовных дел, из которых более трети направляется в суд для рассмотрения по существу.

В части субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, цифры тоже впечатляют (по данным Федресурса):

2017 2018 2019 2020 2021 Подано заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности

Акты о привлечении

Соотношение

Размер ответственности, млрд руб.

Количество привлеченных лиц

3 652 5 107 6 103 6 635 6835
821 1 960 2 500 2 594 3 147
22% 38% 41% 39% 46%
103,2 330,3 440,5 395,3 513,4
969 2 592 3 401 3 191 4 792

Кстати, в 2021 году ФНС заняла 2 место среди инициаторов банкротства организаций, выступив заявителем в 18,8% дел (в 2020 — 13%).

Среди регионов в 2021 году лидировали по числу компаний-банкротов: Москва (2129 шт., +5,9% к 2020), Санкт-Петербург (801 шт. +9,9%), Московская область (793 шт. +12,3%).

Использование «налоговых схем» чревато для руководителя компании уголовной и субсидиарной ответственностью.

Например, из-за фиктивных сделок с рядом контрагентов компания после выездной проверки получила «чек» к доплате в бюджет 852 млн руб. Суды поддержали инспекцию, «закрепив» немалый долг за компанией.

Но это еще не все, руководителя привлекли к уголовной ответственности за неуплату налогов (ч. 2 ст. 199 УК РФ) — 2 года лишения свободы условно.

Инспекция обратилась в суд с иском к руководителю о возмещении имущественного ущерба, причиненного преступлением в общей сумме 852 млн руб. (Определение ВС РФ от 21.09.2021 года № 18-КГ21-71-К4).

Больше кейсов по субсидиарной ответственности и не только>>>

Кроме того, собственник бизнеса может после выездной проверки взыскать с руководителя убытки (налоговые доначисления), даже если он сам был в этом «замешан». Например, учредитель взыскал с руководителя компании 43,8 млн руб. убытков (налоговых доначислений) из-за мнимых сделок (Постановление АС ЗСО от 20.08.2021 года по делу № А70-13656/2019).

Сейчас часто спрашивают о законных основаниях для неуплаты налогов в срок. Поскольку пока официально не предоставлено право «не платить налоги» вовремя, хочется напомнить о предоставлении ФНС (УФНС) отсрочки или рассрочки по уплате налогов при обстоятельствах непреодолимой силы.

Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога (а также сбора, страховых взносов, пеней, штрафов) из-за недостаточности у заинтересованного лица денежных средств в связи с причинением ему ущерба в результате обстоятельств непреодолимой силы (пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ).

По данному основанию отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется организации — на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов (п. 2.1 ст. 64 НК РФ).

Как правило, отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется без начисления % на сумму задолженности (п. 4 ст. 64 НК РФ).

При обращении в налоговый орган за предоставлением отсрочки или рассрочки по уплате налога заинтересованное лицо представляет банковскую гарантию, поручительство либо залог в соответствии со ст.ст. 73, 74, 74.1 НК РФ (п.п. 12, 20 Порядка, утв. Приказом ФНС от 16.12. 2016 № ММВ-7-8/683@, п. 5 ст. 61 НК РФ, письмо ФНС от 22.07.2020 N СД-18-3/1218@).

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога (либо об отказе в ее предоставлении) принимается уполномоченным органом в течение 30 рабочих дней после получения заявления налогоплательщика (п. 6 ст. 6.1, ст. 63, п. 6 ст. 64 НК РФ).

Правительство РФ наделяется дополнительными полномочиями (законопроект № 80713-8, на момент подготовки данного материала уже принят Федеральный закон от 09.03.2022 года № 52-ФЗ):

  • по продлению сроков уплаты налогов, страховых взносов, авансовых платежей;
  • по приостановлению, отмене или переносу налоговых проверок;
  • по продлению сроков предоставления налоговых деклараций, бухотчености и иных сведений.

Субъекты РФ смогут продлевать сроки уплаты региональных и местных налогов. Напомним, что аналогичный порядок работал и в 2020 году

Ждем от Правительства мер поддержки в виде моратория на выездной контроль, продления сроков уплаты налогов, взносов, предоставлению деклараций и пр.

Кстати, для российских автопроизводителей уже предусмотрена отсрочка уплаты утилизационного сбора (Постановление Правительства от 04.03.2022 года № 287):

  • срок уплаты утилизационного сбора за I–III кварталы 2022 года для отечественных автопроизводителей перенесён на декабрь;
  • предприятия отрасли, оказавшиеся под санкциями, могут уплатить сбор за IV квартал 2021 года — в декабре 2022 года.

Обращаем внимание, что перенос сроков предусмотрен для предприятий, где трудится не менее 5 тысяч человек, и их дочерних компаний. Подобная мера поддержки уже применялась ранее в период эпидемических ограничений.

Также следует отметить, что на данный момент рассматриваются следующие меры налоговой поддержки бизнеса (законопроект № 84984-8 «О внесении изменений в п. 4 ст. 75 части 1 и часть 2 НК РФ):

  • отказ от применения в 2022 и 2023 годах в отношении компаний норм о повышенном размере пени с 31 дня просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере 1/150 ставки рефинансирования;
  • в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения установить «нулевую» ставку по НДС сроком на 5 лет;
  • установить нулевую ставку НДС в отношении услуг по предоставлению объекта туристской индустрии (введенного в эксплуатацию после 01.01.2022 г.) в аренду, управление, на ином праве. Ставка будет применяться в течение 20 последовательных налоговых периодов с момента ввода в эксплуатацию таких объектов;
  • освободить от НДФЛ следующие доходы физических лиц:
    • в виде материальной выгоды, полученные в 2022 и 2023 годах от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
    • в виде процентов, полученные в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках;
    • в виде ценных бумаг (долей участия в уставном капитале) российских организаций и государственных ценных бумаг, полученных в 2022 году от иностранной организации, при выполнении установленных условий;
  • в 2022 — 2024 годах курсовую разницу, начисленную по требованиям (обязательствам), выраженным в иностранной валюте, учитывать при расчете налоговой базы по мере погашения соответствующей задолженности с целью исключения влияния на налоговые обязательства по налогу на прибыль расчетных величин, зависящих от изменения курса рубля к иностранным валютам;
  • предоставить право плательщикам налога на прибыль организаций перейти в течение 2022 года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
  • на 2022 — 2024 годы для организаций отрасли информационных технологий установить ставку налога на прибыль организаций в размере 0 процентов;
  • по транспортному налогу применять с 2022 года повышающий коэффициент только для транспортных средств, стоимостью свыше 10 млн руб.;
  • по налогу на имущество организаций — в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в 2023 году для расчета налоговой базы применять кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2022 года.

В УПК РФ внесены изменения, согласно которым поменялся порядок возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях и преступлениях, связанных с осуществлением обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (законопроект № 80928-8, на момент подготовки данного материала — Федеральный закон от 09.03.2021 года № 51-ФЗ).

Согласно обновленной статье 140 УПК РФ поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных ст. 198 — 199.2 УК РФ служат только материалы, направленные налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Нововведения в ст. 144 УПК РФ закрепляют порядок взаимодействия органов дознания и предварительного следствия, территориальных органов соцстраха при решении вопросов о возбуждении уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст. 199.3 и 199.4 УК РФ.

Хочется отметить, что порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям только на основании материалов налогового органа не нов, он был и ранее (2011-2014 года). Будем надеяться, что возвращение старого порядка пойдет только на пользу бизнесу. По крайней мере, возбудить дело на «ненавистного конкурента» уже не получится.

Команда экспертов компании Правовест Аудит в режиме 24/7 отслеживает все рассматриваемые и принимаемые меры поддержки бизнеса и сразу же делится с вами новостями на сайте компании и в Телеграмм-канале для главбухов и топ-менеджеров.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector