Можно ли включить в расходы «коронавирусные» перевозки работников за счет компании

Можно ли включить в расходы «коронавирусные» перевозки работников за счет компании

Генеральный директор Фонда Сабина Люлина принимает участие в масштабном бизнес-событии этого года – II Международном форуме «Время для экспорта», которое

Можно ли включить в расходы «коронавирусные» перевозки работников за счет компании

Сегодня, 12 мая 2022 года заместитель Генерального директора Крымского гарантийного фонда Наталья Буланова совместно с представителями инфраструктуры поддержки предпринимательства Министерства

Можно ли включить в расходы «коронавирусные» перевозки работников за счет компании

9 Мая стало олицетворением силы и единства нашего народа, нашей страны. В этот день мы с благодарностью вспоминаем защитников России

Можно ли включить в расходы «коронавирусные» перевозки работников за счет компании

ККТ-контроль ИП и юрлиц ФНС проведет по новому основанию Налоговики могут проверить кассовую технику, если в течение двух месяцев в

Можно ли включить в расходы «коронавирусные» перевозки работников за счет компании

05 мая – последний день для отчета по форме 3-НДФЛ Сдать декларацию также должны ИП, и нотариусы занимающиеся частной практикой

Можно ли включить в расходы «коронавирусные» перевозки работников за счет компании

II МЕЖДУНАРОДНЫЙ ФОРУМ «ВРЕМЯ ДЛЯ ЭКСПОРТА» Приглашаем предпринимателей Крыма принять участие в самом масштабном бизнес-событии этого года – II Международном

Можно ли включить в расходы «коронавирусные» перевозки работников за счет компании

Крымский гарантийный фонд выдал свое 1000-ое поручительство – Ирина Кивико Юбилейным заемщиком Крымского гарантийного фонда стал туроператор детского оздоровительного отдыха

Можно ли включить в расходы «коронавирусные» перевозки работников за счет компании

28 апреля Генеральный директор Фонда Сабина Люлина приняла участие в заседании Комитета по экономической политике, промышленности и развитию предпринимательства Государственного

Можно ли включить в расходы «коронавирусные» перевозки работников за счет компании

Генеральный директор Фонда Сабина Люлина выступила в эфире программы «Экономика» с Игорем Китаевым. Рассказала об актуальных мерах поддержки субъектов малого

Можно ли включить в расходы «коронавирусные» перевозки работников за счет компании

Большая выставка в Симферополе 21-22 апреля 2022 года в пгт. Аэрофлоткий в бывшем здании аэропорт Симферополь прошло масштабное мероприятие ЭкспоКрым:

Как признать «коронавирусные» расходы в учете при УСН

В ситуации, когда COVID-19 молниеносно распространяется по всему миру (включая и территорию РФ), работодатели (организации и ИП) вынуждены нести дополнительные расходы в целях минимизации угрозы инфицирования своих работников.

Эти расходы связаны в том числе с приобретением обеззараживающих и дезинфицирующих средств, уборкой территорий и помещений и аналогичными задачами.

Как следствие — возникает вопрос о возможности признания таких расходов для целей налогообложения, поскольку большинство из них напрямую не поименованы в перечне разрешенных в рамках УСНО расходов. Подсказки на этот счет — в данном материале.

Можно ли включить в расходы «коронавирусные» перевозки работников за счет компанииПравовые основы мер противодействия COVID-19

В Постановлении Главного государственного санитарного врача РФ от 13.03.2020 № 6 даны рекомендации юридическим лицам и ИП по организации режима работы. В частности, обращено внимание на необходимость:

  • — дезинфекции контактных поверхностей;
  • — использования оборудования по обеззараживанию воздуха;
  • — формирования запаса дезинфицирующих средств.

Кроме того, положения ст. 212, 223 ТК РФ обязывают работодателей обеспечивать санитарно-бытовое и лечебно-профилактическое обслуживание работников в соответствии с требованиями охраны труда.

Поэтому в целях обеспечения нормальных условий труда работодатели, как правило, приобретают аптечки. Перечень средств, которые должны быть в такой аптечке, определен Приказом Минздравсоцразвития России от 05.

03.2011 № 169н.

Расходы на покупку средств для аптечек

  1. В перечне средств из Приказа Минздравсоцразвития России № 169н, обязательных в составе аптечки, поименованы среди прочих особенно актуальные в нашей ситуации:
  2. — антисептические (стерильные, спиртовые) салфетки из бумажного текстилеподобного материала;
  3. — нестерильные медицинские перчатки;
  4. — нестерильные медицинские маски.

Градусники для измерения температуры (повышение которой является одним из основных симптомов коронавируса) в вышеназванном перечне отсутствуют. Но работодатель вправе дополнить состав аптечки. Для этого ему необходимо издать соответствующий локальный нормативный акт, что следует из ст. 8 ТК РФ и Письма Минздрава России от 29.08.

2013 № 14-3/3055979-13422.

Теперь что касается учета расходов, связанных с покупкой лекарственных средств и медицинских приспособления для комплектации аптечек.

Расходы на обеспечение нормальных условий труда в п. 1 ст. 346.16 НК РФ прямо не предусмотрены. В связи с этим Минфин еще в Письме от 24.10.2014 № 03-11-06/2/53908 указал на невозможность признания таких расходов в налоговой базе по «упрощенному» налогу.

Между тем затраты, связанные с приобретением лекарственных средств и препаратов для аптечек, можно отнести к материальным расходам (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), которые принимаются к учету в порядке, предусмотренном ст.

254 НК РФ для исчисления налога на прибыль организаций. К материальным расходам относятся затраты на приобретение материалов на производственные и хозяйственные нужды, стоимость которых определяется исходя из цен их приобретения (пп. 2 п. 1, п.

2 ст. 254 НК РФ).

Таким образом, расходы на покупку лекарственных средств и иных медикаментов в аптечку для работников можно учесть при определении налоговой базы по УСНО. Однако в данном случае нельзя исключить споры с налоговым органом.

Расходы на покупку чистящих и дезинфицирующих средств

Затраты на приобретение чистящих, моющих и дезинфицирующих средств работодатели вправе учесть в налоговой базе по УСНО в качестве материальных расходов при соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Основание — пп. 2 п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ. Такие разъяснения даны в письмах Минфина России от 17.01.2020 № 03-11-11/1827, от 16.08.2019 № 03-11-11/62254.

Добавим: к расходам на хозяйственные нужды (то есть к материальным) относятся также затраты на приобретение туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла и др. Соответственно, они тоже уменьшают налоговую базу при УСНО (см. Письмо Минфина России от 01.09.2006 № 03-11-04/2/182).

Таким образом, суммы, потраченные на покупку хозяйственных товаров и предметов бытовой химии, «упрощенцы» могут учесть в налоговой базе по УСНО. Подобные действия, очевидно, не повлекут за собой каких-либо налоговых рисков.

 Сроки уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности официально перенесены

Расходы на уборку производственных и офисных помещений

К материальным расходам относятся, в частности, затраты на приобретение материалов, используемых для производственных и хозяйственных нужд, а также на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или предпринимателями, и на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика (пп. 2 и 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Руководствуясь этими нормами в совокупности с положениями пп. 5 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ, чиновники Минфина считают, что расходы на уборку производственных и офисных помещений можно отнести к работам (услугам) производственного характера.

Следовательно, «упрощенцы» вправе включить в налоговую базу затраты на уборку указанных помещений независимо от того, осуществляется такая уборка собственными силами «упрощенца» или же привлеченной для этих целей клининговой компанией (см. письма Минфина России от 13.04.2011 № 03-11-06/2/53, от 03.11.

2009 № 03-11-06/2/235, от 25.06.2009 № 03-11-09/224).

Но все же нужно помнить, что траты на уборку прямо не поименованы в перечне разрешенных к учету при УСНО расходов (см. письма Минфина России от 20.02.2012 № 03-11-06/2/27, от 22.10.2010 № 03-11-06/2/163, от 19.10.

2010 № 03-11-06/2/157). А это значит, что включение подобных затрат в налоговую базу может привести к спорам с налоговиками (см., например, Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 08.07.

2013 по делу № А43-10855/2012).

 О. П. Гришина

Источник: Клерк.руОригинал: https://www.klerk.ru/buh/articles/498390/

Как учитывать расходы из-за коронавируса: разъяснение Минфина — Юридическая информация

Можно ли включить в расходы «коронавирусные» перевозки работников за счет компании

Аннотация: в статье рассмотрен порядок получения от государства субсидий на частичное возмещение  понесенных потерь предприятиями малого и среднего бизнеса, ИП пострадавшим в результате ограничительных мер, введенных решением Правительства в связи с угрозой распространения коронавирусной инфекции. В том числе, рассмотрены условия получения субсидий, порядок расчета причитающейся суммы, сроки подачи заявления на получение субсидии. Раскрыты вопросы их бухгалтерского и налогового учета, приведены примеры бухгалтерских проводок.Скачать: PDF (статья), PDF (выпуск №10). Ключевые слова: льготы организациям при коронавирусе, льготы во время коронавируса, коронавирус льготы для малого бизнеса, коронавирус льготы по налогам, субсидии в связи с коронавирусом, коронавирус льготы для ИП, коронавирус субсидии для малого бизнеса в 2020, коронавирус субсидии для ИП, меры поддержки бизнеса коронавирус, помощь бизнесу от государства при коронавирусе, перечень ОКВЭД для получения субсидий при коронавирусе.

1. Порядок получения субсидий предприятиями малого и среднего бизнеса

Организации и предприниматели, пострадавшие в результате ограничительных мер, введенных в связи с угрозой распространения коронавирусной инфекции в соответствии с принятыми решениями  Правительства имеют право на получение субсидий от государства на частичное возмещение  понесенных потерь.

Читайте также:  Больше не тайна: фнс раскрыла сведения о налогоплательщиках

Правила получения данных субсидий утверждены Постановлением Правительства от 24.04.

2020 N 576 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» [1].

1.1. Условия получения субсидий

Условия получения субсидий состоят из следующих пунктов:

  • организация (предприниматель)  должны относится к субъектам малого и средне-го бизнеса. Критерии малого и среднего бизнеса перечислены в законе от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (табл.1).

Табл. 1. Критерии получения субсидий

Вид критерия Парметр Условия
Критерии общие для всех Предельное значение среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год
  • 15 человек – для микропредприятий,
  • 16–100 человек – для малых предприятий,
  • 101–250 человек – для средних предприятий.
 Критерии общие для всех Доходы за год по правилам налогового учета не превысят
  • 120 млн руб. – для микропредприятий,
  • 800 млн руб. – для малых предприятий,
  • 2 млрд руб. – для средних предприятий.
Дополнительные критерии для ООО и хозяйственных товариществ Суммарная доля участия в уставном (складочном) капитале организации
  • Не более 25 процентов принадлежит: государству, субъектам РФ, муниципальным образованиям, общественным и религиозным организациям (объединениям), благотворительным и иным фондам.
  • Не более 49 процентов принадлежит иностранным организациям и (или) компаниям, которые не являются субъектами МСП. Размер суммарной доли участия иностранных компаний в уставном капитале ООО не ограничен, если эти компании не являются офшорными и соответствуют нашим критериям среднего бизнеса по показателям дохода и среднесписочной численности.
Дополнительные критерии для АО Суммарная доля участия в капитале
  • Не более 25 процентов голосующих акций принадлежит: государству, субъектам РФ, муниципальным образованиям, общественным и религиозным организациям (объединениям), благотворительным и иным фондам.
  • Не более 49 процентов голосующих акций принадлежит иностранным организациям и (или) компаниям, которые не являются субъектами МСП. Размер суммарной доли участия иностранных компаний не органичен, если эти компании не являются офшорными и соответствуют нашим критериям среднего бизнеса по показателям дохода и среднесписочной численности.
  • условия, для получения субсидии в соответствии с п. 1.3  Правил, утвержденных  Постановлением Правительства от 24.04.2020 г. №576:
    • заявитель включен в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 г.;

    Коронавирусные льготы: учет и налогообложение — Контур.НДС+

    Можно ли включить в расходы «коронавирусные» перевозки работников за счет компании

    В период пандемии бизнес имеет право получить каникулы по уплате налогов, кредитов и арендных платежей. Каждый, кто воспользовался этими льготами, должен правильно показать их в бухгалтерском учете, а также рассчитать налоги.

    Налоговые каникулы

    Оплату налогов, авансовых платежей и страховых взносов можно передвинуть на более поздний срок – этим правом могут воспользоваться субъекты малого и среднего предпринимательства (подробнее в статье: «Перенесены сроки уплаты налогов и взносов»). Чтобы перенести сроки выплаты, предприятия должны относиться к отраслям, наиболее пострадавших из-за коронавируса.

    В личном порядке можно получить дополнительную беспроцентную отсрочку (рассрочку) по уплате страховых взносов, авансовых платежей и налогов. Но такой возможностью могут воспользоваться не все, а только организации и ИП с основным кодом ОКВЭД из перечня, пострадавших от коронавируса, а также пострадавшие стратегические, системообразующие и градообразующие предприятия.

    «Утверждены меры поддержки для системообразующих организаций».

    Отражение в бухучете

    Перенос сроков никак не отразится в учете, так как меняется срок погашения долга, а обязанность по уплате остается: старая не погашается, новая не создается.

    В процессе переноса, взносы начисляются в общеустановленном порядке. Чтобы отразить страховые взносы, необходимо создать запись на полную сумму начисленную к уплате:

    Дт 20 (26 и др.) Кт 69
    Основное производство (Общехозяйственные расходы и др.) Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

    Налогообложение

    Изменения в расчете налога на прибыль не возникнут у тех, кто применяет метод начисления. Признанные расходы переносятся на дату начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Если признать расходы нельзя, то изменение срока уплаты ничего не меняет.

    Предприятиям на УСН или с кассовым методом расчета налога на прибыль признать расходы не получится. Сделать это можно лишь после фактической уплаты. Именно по этой причине запрещено учитывать расходы до погашения задолженности.

    Пени, которые были начислены во время отмены отсрочки (рассрочки), запрещено учитывать для целей налогообложения – это запрещено законом. А для единого налога по УСН такие расходы не входят в список тех, на которые можно уменьшить доходы

    Арендные каникулы

    Бизнес, у которых трудности из-за пандемии, могут отсрочить арендную уплату (подробнее в статье: «Меры поддержки для владельцев налогооблагаемого имущества»).

    Арендаторы недвижимости из пострадавших отраслей могут обратиться к арендодателям с заявлением об отсрочке арендной платы (ст. 19 Федерального закона от 01.04.2020 № 98-ФЗ). Арендодатель не может отказать в принятии заявления, и поэтому должен незамедлительно выпустить допсоглашение к договору.

    Отражение в бухучете

    Снижение аренды отражается в общем порядке: в доходах арендодателя и расходах арендатора учитывается только новая сумма (п. 2 ст. 249, п. 1 ст. 252 НК РФ).

    Отсрочка никак не отразиться на порядок бухучета. Задолженность по арендной плате отражается у каждой из сторон после окончания указанного времени: у арендатора — в расходах и кредиторской задолженности, а у арендатора — в доходах и дебиторской задолженности.

    Налогообложение

    В период начисления арендной платы, признаются доходы и расходы каждой стороны (п.4 ст. 271, п. 7 ст. 272 НК РФ). При использовании кассового метода и на УСН – после фактического платежа (ст. 273, 346.17 НК РФ).

    Если арендодатель оплачивает НДС, арендная плата включается в базу налогов с учетом снижения. Перенос оплаты не отразиться на начислении НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ).

    Кредитные каникулы

    Субъекты малого и среднего предпринимательства могут получить отсрочку по кредитам на срок до 6 месяцев.

    «Правила предоставления субсидий на профилактику и дезинфекцию».

    Начисление процентов будет производиться по тем же правилам, которые действовали при обычном исполнении договора. В момент окончания каникул по кредиту, проценты переходят в основной долг. В таком случае, необходимо проценты распределить на время выплаты кредита, а не отдавать весь долг моментально.

    Отражение в бухучете

    Проценты отражаются в общем порядке:

    Дт 91-2 Кт 66 — проценты (67)
    Прочие расходы Расчёты по кредитам и займам

    После окончания «кредитных каникул» начисленные проценты переходят в сумму основного долга:

    Дт 66 — проценты (67) Кт 66 — основной долг (67)
    Расчёты по кредитам и займам Расчёты по кредитам и займам

    Налогообложение

    Проценты – это внереализационные расходы (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Статус будет изменен по истечению перехода сумм в основную задолженность.

    В момент полной выплаты фактического долга, проценты нельзя учитывать в расходах повторно (п.  5 ст 252 НК РФ, п. 12 ст. 270 НК РФ).

    Для УСН и кассового метода проценты можно включить в расходы только после уплаты (п. 3 ст. 273, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Для определения периода признания расходов, нужно выделить из состава основного долга сумму процентов в регистрах налогового или бухгалтерского учета.

    Внимание! Можно ли рассчитывать на меры поддержки от государства, если сменил основной код ОКВЭД на пострадавший, подробнее в статье: «Меры поддержки при смене основного ОКВЭД».

    Коронавирусные ограничения и командировки

    Командировки в пандемию стали ещё сложнее — теперь
    почти везде нужен документ, подтверждающий ковид-статус гражданина.
    Рассказываем, как проверить требования в месте командировки,
    что делать сотрудникам без QR-кода и как списать расходы
    на ПЦР-тесты.

    Какие ограничения действуют в России

    В ряде регионов России для посещения общественных мест
    и поездок в транспорте требуется сертификат
    вакцинированного или переболевшего, справка о медотводе
    от прививки или ПЦР-тест.

    В разных регионах документ нужен для:

    • визита в государственные учреждения, например МФЦ;
    • заселения в гостиницы; 
    • поездок на общественном транспорте, включая междугородние
      и межрегиональные рейсы;
    • посещения театров, библиотек, филармоний и т.д.;
    • входа на массовые мероприятия;
    • посещения кафе, ресторанов, столовых, фудкортов.

    На сайте стопкоронавирус.рф есть интерактивная карта
    с официальной информацией о действующих ограничениях
    в регионах России. Нажмите на интересующий регион, чтобы
    посмотреть актуальные требования.

    Дайджесты ограничений в регионах России публикуются
    в Туту
    Журнале.

    В 2022 году получить QR-код также смогут привитые зарубежной
    вакциной и те, кто переболел без обращения к врачу —
    на основании положительного ПЦР-теста и/или анализа
    на антитела к коронавирусу. Законопроект ещё не
    принят. 

    Какие требования предъявляют за рубежом

    Во всём мире действуют похожие ограничения
    на передвижение граждан. Проверить требования к въезду
    в другие государства можно на сайте тревел-центра IATA — Международной
    ассоциации воздушного транспорта. Ресурс англоязычный, без подписки
    можно проверить только 10 стран.

    При планировании зарубежной командировки стоит учитывать
    не только требования при въезде, но и внутренние
    ограничения.

    В государствах Шенгена для посещения большинства
    общественных мест нужен грин-пасс — цифровой ковид-сертификат,
    выдаваемый на основании вакцинации, перенесённой болезни или
    теста на коронавирус. При этом внутри страны требования могут
    разниться.

    Например, в разных землях Германии без свежего ПЦР-теста
    не попасть в отдельные магазины, причём где-то этот тест
    нужно сделать заранее, а где-то можно на месте.

    Подробнее об ограничениях в разных странах читайте
    на этой
    странице.

    Можно ли отправить в командировку сотрудника без
    QR-кода

    Документ с QR-кодом в России сейчас выдают тем, кто
    вакцинировался или переболел и получил антитела. Если
    командированный не попадает ни в одну
    из категорий, то с учётом ограничений поездка такого
    сотрудника осложняется.

    Как получить QR-код для поездок и посещения
    общественных мест в России 

    Формально у работодателя нет оснований запрещать
    командировку сотруднику, у которого нет документа,
    подтверждающего вакцинацию или перенесённый коронавирус.

    Трудовой кодекс устанавливает всего три категории работников,
    которых запрещено направлять в командировки: беременных женщин, сотрудников младше 18 лет и работающих по ученическому договору, если
    поездка не связана с ученичеством. И ещё есть
    категории сотрудников, которых можно отправить в командировку
    только с их согласия.

    Непривитые или не переболевшие сотрудники под запрет
    не попадают. Организации не могут издавать приказы или
    принимать положения о командировках с ограничениями
    на поездки для этой категории персонала.

    Отсутствие
    медицинского сертификата не может быть основанием для запрета
    на командировки.

    Работодатель не имеет права
    устанавливать в локальных нормативных актах правила,
    ухудшающие положение работников по сравнению с нормами
    трудового права, коллективным договором и соглашениями —
    ч. 4 ст. 8 Трудового
    кодекса. Это позиция экспертов Роструда.

    В ряде регионов вместо QR-кода вакцинированного или
    переболевшего разрешается предъявлять отрицательный ПЦР-тест.
    Он действует всего 48 часов с момента получения
    результата лабораторного исследования. Если командировка
    короткая, то сотрудник может использовать результаты анализа
    вместо QR-кода.

    Организации стоит руководствоваться здравым смыслом при выборе,
    кого направлять в поездку для выполнения служебного поручения.
    Необходимо учитывать ограничения в регионе, куда едет
    сотрудник. Если работник не сможет заселиться в гостиницу
    или попасть в госучреждение, не стоит отправлять его
    в командировку.

    Как учесть расходы сотрудника на ПЦР-тест

    Работодатель может компенсировать расходы командированного
    сотрудника на лабораторный анализ, если они произведены
    с его разрешения, по ст. 168 Трудового кодекса.

    Пример 1. Работник в командировке оплачивает ПЦР-тесты
    самостоятельно и предъявляет авансовый отчёт
    с подтверждающими документами работодателю.

    Организация компенсирует расходы на анализ, если это
    предусмотрено её локальным нормативным актом, например,
    Положением о командировках, Положением о социальном
    обеспечении работников, о ДМС и др. Тестирование
    на COVID-19 проводится по действующим санитарным нормам
    и направлено на обеспечение безопасных условий
    труда.

    Затраты на ПЦР-тест работников учитывают для целей
    уменьшения налога на прибыль в соответствии с п. 1 ст. 264 Налогового
    кодекса. При этом такие компенсации работнику не будут его
    доходом или экономической выгодой, поскольку они обусловлены
    необходимостью обеспечить безопасные условия труда. Объекта
    налогообложения НДФЛ не возникает.

    Работодатель должен начислить страховые взносы на сумму
    компенсации за ПЦР-тест, если командированный сотрудник
    оплачивал его самостоятельно. Таких затрат нет в ст. 422 Налогового кодекса
    в списке сумм, освобождённых от платежей
    в фонды.

    Такой порядок компенсации расходов рекомендован Минфином России
    и Федеральной налоговой службой:

    — письмо Минфина России от 23.06.2020
    №03-03-10/54288;

    — письмо ФНС от 01.12.2020 №БС-4-11/19712@.

    Пример 2. Работник перед командировкой
    и по возвращении из неё сдает тест
    на коронавирус в медучреждении, с которым
    у работодателя заключён договор на обслуживание.

    Здесь действует порядок, аналогичный описанному в первом
    примере. Единственное отличие — страховые взносы
    не начисляются, по п. 1.5 ст. 422 Налогового
    кодекса.

    Может ли сотрудник с медотводом отказаться
    от командировки

    Работник имеет право отказаться от выполнения служебного
    поручения, если это угрожает его жизни и здоровью. Трудовой
    кодекс закрепляет такую форму самозащиты в ст. 379.

    Эксперты Роструда советуют при оформлении командировок учитывать
    рекомендации Роспотребнадзора и ограничения, которые действуют
    в регионе поездки. Что это значит:

    • сократить количество командировок, особенно
      в зарубежные страны с неблагоприятной эпидемиологической
      обстановкой, учитывать ситуацию с заболеваемостью
      в регионах и ограничения на въезд или выезд;
    • не направлять в командировки работников
      из группы риска: граждан старше 65 лет или
      с хроническими заболеваниями. Роспотребнадзор рекомендует переводить таких сотрудников
      на дистанционную форму работы.

    Сотрудник с медотводом от вакцинации может отказаться
    от командировки в регион с неблагоприятной
    эпидобстановкой, если въезд туда ограничен рекомендациями
    Роспотребнадзора или решением местных властей. Кроме того,
    непривитым лицам с хроническими заболеваниями рекомендован
    дистанционный режим работы, с соблюдением самоизоляции.

    Работодатель не может заставить сотрудника сделать прививку
    от COVID-19 перед командировкой. И вообще не может
    принудить сотрудника вакцинироваться. Законы дают только меры
    стимулирования к прививкам по эпидпоказаниям в виде
    отстранения от работы по ст. 76 Трудового кодекса,
    запрета на выезд в страны, пребывание
    в которых требует конкретных прививок.

    Минтруд России и Роспотребнадзор разъяснили работодателям, как это работает:

    Работник может отказаться от прививки от COVID-19 без
    объяснения причин. Если он входит в категорию персонала,
    для которых вакцинация по эпидпоказаниям обязательна согласно
    решению главного санитарного врача региона, его отстраняют
    от работы без сохранения заработной платы.

    Что в итоге

    • При планировании командировок учитывайте коронавирусные
      ограничения в регионе поездки. Без ковид-сертификата работник
      не сможет пользоваться общественным транспортом, заселяться
      в гостиницы, есть в кафе и посещать разные
      учреждения.
    • Компания может возместить сотрудникам расходы
      на ПЦР-тестирование в поездке, если предусмотрит это
      в своих локальных нормативных актах.
    • Сотрудники, у которых есть медотвод от вакцинации,
      имеют право отказаться от командировки в регионы
      с неблагоприятной эпидобстановкой, если есть соответствующие
      рекомендации Роспотребнадзора или местных органов власти.
    • Заставить работника сделать прививку
      от COVID-19 нельзя. Работодатель должен отстранить
      от работы сотрудника, который отказался от вакцинации без
      уважительной причины (медотвода), но только если прививка
      обязательна по постановлению главного санврача региона.

    * Статья носит информационный характер и может
    не совпадать с мнением государственных органов
    и мнением читателей статьи. ООО «НТТ» не несет
    ответственность за решения, принятые на основе
    информации, представленной в статье.

    • Ещё можно почитать
    • Однодневная командировка: оформление и
      оплата 
    • Суточные в командировке: нормы 
    • Командировочное
      удостоверение
    • Каршеринг
      в командировке: можно ли использовать
    • Командировка
      во время коронавируса
    • Компенсация
      транспортных расходов в командировке
    • Как
      оформить отмену командировки в связи
      с коронавирусом

    Как выгодно оформить сотрудников

    Ксения Корчагина, юрист

    Есть несколько способов оформить сотрудников и снизить затраты на оплату труда. Вместо трудового договора заключать договоры ГПХ или привлекать самозанятых. Арендовать работников у другой фирмы. Платить серую зарплату или вообще не оформлять работников официально. Разбираемся, сколько стоит такая экономия и как уменьшить риски.

    По договору гражданско-правового характера не придется платить отпускные, 3 первых дня больничного, сверхурочные, взносы на соцстрахование — 2,9%, травматизм — 0,2%.

    Не нужно оценивать рабочее место по СОУТ. Субъекты МСП платят еще меньше — читайте в статье. У самозанятого не надо удерживать НДФЛ и платить за него взносы.

    А черная зарплата без оформления работника еще выгоднее. Но надо учитывать и риски.

    Прикинем затраты на сотрудника при разных схемах работы. Во всех случаях он получит на руки 30 тысяч рублей.

    Ваши расходыВ том числе
    Черная зарплата 31 915 Затраты на обналичку 6‑15%
    Трудовой договор 44 897 НДФЛ 13%Взносы 30,2%
    ГПХ 43 828 НДФЛ 13%Взносы 27,1%
    Самозанятый 31 915 НПД 6%
    Аутстаффинг договорные

    Если оформить сотрудника на работу на 12 тысяч, а остальное платить «в конверте». Тогда в любой момент можно прекратить неофициальные выплаты и работник уволится сам. Или не заключать с сотрудником договор вообще, тогда расстаться с ним можно за минуту.

    Но это риски. По жалобе работника в инспекцию труда или прокуратуру оштрафуют за неоформление трудового договора. 5-10 тысяч рублей — штраф для ИП, 50-100 тысяч — для организаций.

    По иску работника суд обяжет заключить трудовой договор, внести запись в трудовую книжку, выплатить отпускные, уплатить НДФЛ и страховые взносы. А если сумма неуплаченных налогов будет выше 2,7 млн рублей, могут привлечь к уголовной ответственности.

    Нужно где-то брать наличные денежные средства для выплат «в конверте». А это чревато налоговыми претензиями и блокировкой расчетного счета службой банка по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…»

    Снизить риски сложно.

    При оформлении сотрудника на работу по трудовому договору можно схитрить. Им устанавливают оклад в размере МРОТ, а остальное доплачивают премиями. Премию платят за результат работ. Когда нет результата, как в коронавирусные нерабочие дни, нет премии.

    Чтобы не тратить время на ознакомление работников с приказами о премиях, отпусках или инструкциями, автоматизируйте кадровый документооборот в СБИС.

    Your browser does not support the video tag.

    Налоговая может не принять расходы на премирование. И доначислить налог на прибыль.

    Как уменьшить

    Точнее формулируйте условия о премировании.

    • Не вводите много условий для получения одной премии, лучше введите несколько видов. «Премия назначается за достижение 110% от запланированной выручки и при условии, что превышение достигнуто за счет увеличения точек продаж». С такой формулировкой налоговики смогут сказать, что премии выросли из-за точек продаж, открытых в прошлом году. А значит, премирование не обосновано.
    • Не ставьте одну премию в зависимость от другой. В организации было 2 вида премий. За достижение показателей KPI и, кроме этого, премия за отдельные успехи. Показатели KPI не достигли, поэтому фирма выплатила только вторую премию. Взяла ее в расходы по налогу на прибыль. Налоговая провела лингвистическую экспертизу формулировок и посчитала: вторая премия не имеет «самостоятельного характера» и невозможна без первой. А значит, уменьшение налога на прибыль неправомерно. Дело А40-248663/2017.

    Есть трудовые договоры с приказами о приеме и записью в трудовую книжку. А есть договоры на оказание услуг или выполнение работ. Их еще называют договорами  или .

    На такие договоры не распространяется Трудовой кодекс. Поэтому вам не придется оплачивать отпуск, больничный, сдавать СЗВ-ТД в Пенсионный фонд. Платить можно меньше МРОТ и не 2 раза в месяц, а реже. С сотрудником можно расстаться в любой момент, главное — пропишите порядок расторжения в ГПХ договоре.

    Риск

    ГПХ-договор могут переквалифицировать в трудовой по жалобе сотрудника. Инспекция труда оштрафует организацию на 50-100 тысяч рублей за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Суд может признать отношения трудовыми, взыскать отпускные или восстановить на работе уволенного.

    Как снизить риски

    • Не переводите массово. Не правильно за 1 месяц уволить всех сотрудников и заключить с ними договоры ГПХ. Лучше увольнять в течение года или заключать только с новичками.
    • Не используйте в договоре формулировки из Трудового кодекса: работник, должность, прием на работу, увольнение, зарплата. Правильнее — исполнитель, объем и результат работ, заключение договора, расторжение, вознаграждение.
    • Не устанавливайте сотруднику режим работы.
    • Конкретизируйте объем услуг. Не просто бухгалтерские услуги, а количество отчетов. Не просто грузчик, а разгрузка 10 фур.
    • Платите 1 раз в месяц. Выплаты 2 раза в месяц слишком похожи на аванс и зарплату.
    • На каждую выплату подписывайте с сотрудником Акт оказанных услуг. Акты можно подписывать с мобильного телефона, если выпустить электронные подписи для внутреннего электронного документооборота.

    С плательщиком налога на профессиональный доход мы заключаем договор ГПХ, подписываем акты и производим оплату на сумму, указанную в акте. За него не надо платить взносы и удерживать НДФЛ. Он уплачивает налог 6% и присылает нам чек.

    Риск

    Налоговая доначислит НДФЛ и взносы, если сотрудник менее 2 лет назад работал в этой фирме по трудовому договору. Или по договору ГПХ, который ФНС переквалифицировала в трудовой. Подобные нарушения выявляют редко, при выездных налоговых проверках.

    НДФЛ и взносы доначислят, если сотрудник перестал быть самозанятым или его доход превысил 2,4 млн рублей. Доначисляют на оплаты, полученные после утраты права на применение НПД.

    Как уменьшить риск

    Проверяйте статус самозанятого на момент выплаты. Это можно сделать на сайте налоговой. А скоро будет автоматизировано в СБИС Проверка сотрудников.

    Работников не включают в свой штат, а берут в аренду у другой фирмы по договору на оказание услуг или подряда. Это называется аутстаффинг или аутсорсинг. Это распространено для клининговых услуг, бухгалтерских, перевозок.

    Можно нанимать Индивидуальных предпринимателей. Например, заключать не трудовой договор с директором, а договор на услуги с Управляющим индивидуальным предпринимателем.

    При этом способе не надо платить НДФЛ, взносы. А затраты по договору принимать в расходы для уменьшения других налогов.

    Риски

    Налоговая переквалифицирует отношения в трудовые и доначислит НДФЛ, взносы, НДС или УСН. Если у фирмы-подрядчика нет расходов, характерных для ведения бизнеса. Нет компьютеров для работников, автомобилей для водителей. Нет других заказчиков услуг. Читайте подробнее в статье.

    Проверяющим не понравится, когда ИП получают оплату без актов оказанных услуг, ездят в командировки по служебным заданиям, подписывают авансовые отчеты. В деле А70-11827/2017 фирма проиграла 26 млн рублей НДФЛ и НДС.

    Как уменьшить

    Разделяйте работников в штате и на подряде. Выдавайте пропуска не просто Ивановой, а сотруднику подрядчика Ивановой. Составляйте подробные акты оказанных услуг.

    Собирайте документы, подтверждающие наличие ресурсов у фирмы-подрядчика. Это могут быть копии штатного расписания, документы на автомобили для водителей для перевозчиков. Договоры поставки на уборочный инвентарь для клининга.

    Проверку подрядчиков можно автоматизировать. В 1 окне СБИС Все о компаниях смотрите численность работников, стоимость активов и судебные споры.

    Your browser does not support the video tag.

    • В прошлом году гражданин оказывал нашей фирме бухгалтерские услуги по договору ГПХ. Сейчас зарегистрировал самозанятость. Можно ли заключать с ним договор?
    • Может ли кафе заключить договор ГПХ с водителем?
    • Можно ли отправить в командировку сотрудника, оформленного по договору ГПХ?
    • Можно ли уволить сотрудника из фирмы и оформить его на работу как самозанятого?
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector