Налоговые каникулы для ИП в 2022 — 2024 годах

ИП из Смоленской области открыл салон красоты и два года не платил налоги. Причем совершенно законно: у него были налоговые каникулы.

В этой статье — самое важное о налоговых каникулах. Вероятно, вы тоже сможете ими воспользоваться, даже если уже зарегистрировали ИП и работали целый год.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы — это возможность не платить налог на доход. Предприниматели могут их получить на первые два года после регистрации.

Какие ИП могут рассчитывать на налоговые каникулы:

  • Зарегистрировались после введения налоговых каникул в регионе.
  • Система налогообложения — УСН или патент.
  • Работают в производстве, науке, социальной сфере, бытовых услугах. Точный список кодов ОКВЭД у каждого региона свой.
  • Доход за год по этим видам деятельности должен быть не меньше 70% от общего дохода.

В некоторых регионах есть ограничения по выручке и численности сотрудников. Например, в Тюменской области налоговые каникулы распространяются только на такие ИП:

  • средняя численность работников не больше 15 человек;
  • доходы за год не больше 20 млн рублей.

Каникулы действуют только на налоги на доход. Страховые взносы и другие налоги, если они есть, платить все равно придется.

  • Без походов в налоговую и пошлин
  • Поможем выбрать коды ОКВЭД и систему налогообложения
  • Даем до 500 000 ₽ на сервисы партнеров

Как узнать, есть ли в моем регионе каникулы

На сайте ФНС есть сервис, который помогает подобрать выгодную для бизнеса систему налогообложения. Там вы найдете информацию по налоговым каникулам в вашем регионе: на кого распространяются и для каких видов деятельности действуют.

Налоговые каникулы для ИП в 2022 - 2024 годах На главной сайта налоговой выберите свой регион вверху страницы → Сервисы → Выбор подходящего режима налогообложения Налоговые каникулы для ИП в 2022 - 2024 годах В Саратовской области действуют налоговые каникулы для ИП на УСН, которые открыли ателье или детский развивающий центр

Полный список льготных кодов ОКВЭД можно посмотреть в прикрепленном документе на той же странице.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и патенте налоговые каникулы оформляются по-разному.

ИП на УСН. Если вы соответствуете условиям налоговых каникул, льгота действует автоматически — заявлений и форм заполнять не надо. Просто не нужно платить налог в течение двух лет.

По итогу каждого года подайте декларацию в налоговую. Укажите в ней доход за год и налоговую ставку 0%.

Налоговые каникулы для ИП в 2022 - 2024 годах Декларация для УСН «Доходы», сумма налога — 0 ₽

ИП на патенте. Ставку 0% нужно указать в заявлении на получение патента. После этого за патент платить не придется, а декларации на патенте не сдают. Максимальный срок, на который можно купить патент, — календарный год. Чтобы непрерывно пользоваться льготой, следующий патент лучше купить сразу, как только закончится первый.

Налоговые каникулы для ИП в 2022 - 2024 годах В заявлении на патент укажите ставку 0% и закон субъекта РФ, который установил каникулы в регионе. В примере закон Ивановской области, вид деятельности — ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

Каникулы действуют до 31 декабря 2023 года. После этой даты права на нулевую ставку не будет. Для ИП на патенте, которые зарегистрировались 1 января 2021 года, льготными будут 24 месяца. Если зарегистрироваться в марте, останется только 22 льготных месяца.

Как платить страховые взносы на налоговых каникулах

Сэкономить на страховых взносах не получится. Налоговые каникулы распространяются только на налоги с дохода. Все остальные платежи ИП должен вносить как обычно: НДФЛ с зарплаты сотрудников, страховые взносы за себя и за сотрудников, транспортный налог, налог на имущество.

Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 1 февраля 2021 года. Сразу подал заявление на УСН. У ИП нет работников, нет транспорта и имущества. На его деятельность распространяются налоговые каникулы. За 2021 год ИП заработал 700 000 ₽. Налоги платить не надо, но есть страховые взносы. До 31 декабря 2021 года ему нужно заплатить фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. До 1 июля 2022 года — дополнительные взносы, это 1% от дохода за год свыше 300 000 ₽. Фиксированный взнос за год — 40 874 ₽. Дополнительные взносы — (700 000 − 300 000) × 1% = 4000 ₽. ИП из примера зарегистрировался не 1 января, а месяц спустя. Значит, фиксированные взносы нужно пересчитать и оплатить только отработанные дни, это 334 дня. Пересчитываем фиксированные взносы: 40 874 ₽ / 365 × 334 = 37 402,51 ₽. Итого за первый год ИП заплатит: 37 402,51 ₽ + 4000 ₽ = 41 402,51 ₽ страховых взносов.

Фиксированные страховые взносы можно оплатить единым платежом или частями в течение года.

Как посчитать долю дохода от льготной деятельности

Если у вас несколько видов деятельности, но под условия налоговых каникул подходит только один, доход от него должен быть не меньше 70% от общей суммы поступлений.

ИП в Иванове занимается ремонтом обуви, а по выходным подрабатывает диджеем в караоке-баре. По итогу года предприниматель получил: За ремонт обуви 540 000 ₽. За работу диджеем 48 000 ₽. Всего 588 000 ₽. Ремонт обуви — льготный вид деятельности, а диджейство — нет. 540 000 / 588 000 × 100% = 91,83% — процент дохода от ремонта обуви. 91,83% больше, чем 70%. Значит, платить налог не нужно.

Если доля дохода по льготной деятельности меньше 70%, применять каникулы не получится.

Что делать тем, кто не знал о каникулах и уже заплатил налог

Если вы обнаружили, что на вашу сферу деятельности распространяются условия налоговых каникул, но уже внесли авансовые платежи или заплатили налог по итогам года, деньги можно вернуть.

Вернуть деньги на УСН. По итогам года вы подадите декларацию с нулевой ставкой. К ней приложите:

  • пояснение в свободной форме, что имели право на ставку 0%, но не пользовались им, вносили квартальные авансовые платежи по стандартной ставке;
  • заявление на возврат или зачет переплаты — приложения 8 и 9 к Приказу ФНС.

Если декларацию за 2020 год вы уже сдали, нужно подать уточненную декларацию с нулевой ставкой. Ее тоже дополните пояснением и заявлением на возврат или зачет переплаты.

Вернуть деньги на ПСН. Надо написать пояснение в свободной форме, откуда взялась переплата, и заявление на возврат или зачет. Декларация не нужна.

И на ПСН, и на УСН деньги можно вернуть в течение трех лет после того, как вы заплатили налог.

Могут ли получить повторно зарегистрированные ИП

Повторно зарегистрированный ИП может рассчитывать на налоговые каникулы только в одном случае: если он снялся с учета до введения каникул, а зарегистрировался уже после.

Если ИП снялся с учета, когда уже действовали каникулы, и зарегистрировался вновь, льготы не будет.

Налоговые каникулы для ИП в 2022 - 2024 годах

  • Без походов в налоговую и пошлин
  • Поможем выбрать коды ОКВЭД и систему налогообложения
  • Даем до 500 000 ₽ на сервисы партнеров

Подробнее

Налоговые каникулы: ликбез для предпринимателей

Анна Федорова, эксперт по учету и налогам

Как начать бизнес и первые 2 года не платить налог с доходов? Воспользоваться льготой для предпринимателей — налоговыми каникулами. Дают их региональные власти.

Например, в Подмосковье такие каникулы должны были закончиться в 2021 году, но их продлили до конца 2023. В Крыму и Севастополе с 2022 года ушла пониженная ставка по патенту 4%, нулевую оставили.

Кто и где может рассчитывать на такую поблажку — расскажем в статье.

Нулевую ставку устанавливают регионы. Такое право им дает закон до конца 2023 года. Потом налоговые каникулы могут отменить на федеральном уровне. А могут и продлить. Ближе к 2024 году станет ясно.

Мы занесли в таблицу регионы, где действует льгота в 2022–2023 годах. Это большинство субъектов РФ.

Таблица. Где дают налоговые каникулы в России

Где взять актуальный региональный закон, чтобы изучить полные условия льготы? Воспользуйтесь нашей инструкцией поиска.

Как найти действующий региональный закон о налоговых каникулах

Налоговые каникулы доступны только предпринимателям (компании не в счет!) и только на этих двух системах:

  • УСН — п. 4 ст. 346.20 НК,
  • ПСН — п. 3 ст. 346.50 НК.

В НК прописаны глобальные условия, на которые равняются регионы, когда принимают законы о каникулах.

Примерный список льготных видов деятельности с общими формулировками прописан в НК. И там разрешенных видов бизнеса на УСН больше, чем на патенте, на один пункт: это услуги временного проживания. На патенте нулевая ставка по этому бизнесу недоступна. А на УСН — пожалуйста, регион может предусмотреть. В остальном федеральный список схож.

Конкретный перечень смотрите в региональном законе.

Сразу скажем, на патенте в 2022 году пониженного тарифа нет ни в одном регионе России. До 2021 года пониженная патентная ставка была в Крыму и Севастополе (см. п. 2 ст. 346.50 НК).

На УСН пониженные ставки регионы дают и ИП, и компаниям:

  • на объекте «Доходы» регионы могут устанавливать ставку от 1 до 6%,
  • на доходно-расходной упрощенке — от 5 до 15%.

Стандартные ставки соответственно — 6 и 15% в зависимости от объекта налогообложения. Условия пониженных ставок смотрите в региональном законе об упрощенной системе налогообложения.

В региональном законе проверяем, есть ли дополнительные ограничения. Например, нулевая ставка на УСН в Санкт-Петербурге доступна, только если средняя численность наемных работников не превышает 15 человек.

Чтобы применять налоговые каникулы, ИП должен быть впервые зарегистрирован после того, как начал действовать региональный закон о налоговых каникулах.

А если человек ранее уже имел индивидуальное предпринимательство, а потом закрыл его, надо возобновить деятельность впервые после того, как начал действовать региональный закон о налоговых каникулах (см. п.

 14 Обзора, утвержденного Президиумом ВС РФ 04.07.2018).

Возможна ситуация, когда ИП сначала зарегистрировался, а только потом власти субъекта РФ приняли закон о налоговых каникулах. Так вот в этом случае права на каникулы нет, даже если еще не прошло 2 года со дня его регистрации. Если закон приняли, а потом уже открыли бизнес — тогда льгота доступна.

Если вы на упрощенке и попадаете под налоговые каникулы, просто не платите налог со дня регистрации ИП. А по итогам года сдайте декларацию по УСН со ставкой 0% (только прежде проверьте соблюдение одного важного условия — о нем чуть позже).

Так вы можете делать 2 года подряд, потому что каждый конкретный ИП вправе пользоваться каникулами непрерывно только 2 налоговых периода со дня регистрации. А на УСН налоговый период — это год. Причем год регистрации бизнеса считается первым налоговым периодом.

И если ИП его прошляпил, например, работал на ОСНО, продлить налоговые УСН-каникулы еще на один год не получится.

Специальных заявлений о том, что будете применять нулевую ставку на УСН, подавать не нужно.

Целесообразно прописать нулевой тариф в налоговой учетной политике со ссылкой на региональный закон.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы» и налоговой ставкой в размере 0%.

Основание: п. 2 ст. 346.14 и п. 4 ст. 346.20 НК РФ, Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (в ред. от 25.11.2021).

Если первый раз слышите про учетную политику, обсудите этот момент со своим бухгалтером и при необходимости разработайте / доработайте документ.

А теперь про то самое условие, которое нужно проверить по итогам года. По окончании года упрощенец должен убедиться, что доля доходов от льготного вида деятельности составила не меньше 70% в общей сумме доходов. Если меньше, придется заплатить налог.

Читайте также:  Почему 6-НДФЛ лучше сдавать после выплаты зарплаты

Как быть в ситуации, когда, например, уже по итогам 9 месяцев пропорция не соблюдается? Поскольку 4 квартал еще не закончился, ждем окончания года и тогда смотрим на структуру доходов. Пока год не закончился, пропорция по доходам может 10 раз поменяться.

ИП-упрощенцы на налоговых каникулах, как и любые другие упрощенцы, регистрируют доходы в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Оттуда берем данные для расчета пропорции.

Нулевая ставка не освобождает от учета и отчетности. А значит, вам потребуется учетная система. Предприниматели как минимум должны заполнять книгу КУДиР или книгу доходов на патенте и вести учет основных средств. Учет доходов пригодится и для обоснования льготы.

Если соблюдаются условия для нулевой ставки, ИП не платит налог со всех доходов, которые получил в рамках УСН. То есть нулевую ставку на упрощенке применяем даже к тем доходам, которые ИП получил от нельготных видов бизнеса. Ничего не выделяем.

Скачать образцы заполнения декларации по УСН с нулевой ставкой:

  • на объекте «Доходы»,
  • на объекте «Доходы — расходы».

Нулевая ставка перестает работать, как только превысили промежуточные УСН-лимиты: лимит по доходам в 150 млн рублей, умноженный на коэффициент-дефлятор, либо лимит по численности сотрудников — 100 человек (п.

 4 ст. 346.20 НК). С квартала, когда превысили лимит, начинаем платить налог сразу по повышенным ставкам 8 или 20% — в зависимости от объекта налогообложения. За предыдущие кварталы применяем нулевую ставку.

Будущие патентщики в заявлении на патент указывают ставку 0% и статью регионального закона, в которой прописаны каникулы. Подавать заявление с нулем можно 2 раза подряд в течение 2 календарных лет со дня регистрации ИП. Не обязательно делать это одновременно с регистрацией.

Главный принцип (см. письмо Минфина от 17.10.2016 № 03-11-09/60291): если уж подал на патент с нулевой ставкой, следующий патент надо получать сразу же, как закончится второй. То есть между ними не должно быть временного разрыва. Даже в один день.

Иначе уже нельзя по второму патенту применить такую же льготу.

Скачать пример заявления на получение нулевого патента

Целесообразно прописать нулевой тариф в налоговой учетной политике со ссылкой на региональный закон.

Организация в отношении деятельности, связанной с производством молочной продукции, применяет патентную систему налогообложения с налоговой ставкой в размере 0%.

Основание: п. 3 ст. 346.50 НК РФ, Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 (в ред. от 25.11.2021).

Если ИП ведет несколько бизнесов на патенте или совмещает патент и другой режим и применяет ставку 0% по ПСН, нужен раздельный учет доходов. Об этом тоже лучше написать в учетной политике, потому что в НК нет никакой конкретики, как вести этот учет. Логично указать, что доходы считаете нарастающим итогом с начала года, по данным книг учета.

ИП-патентщики на налоговых каникулах, как и любые другие патентщики, регистрируют доходы, полученные в рамках ПСН, в Книге учета доходов.

Хорошая новость: не важно, сколько доходов на патенте вы получите. В отличие от УСН, на патенте нет требования, чтобы от льготной деятельности поступило не меньше 70% от всех доходов.

Это значит, что если у ИП, например, 2 патента и один из них — нулевой, не нужно суммировать доходы, полученные на обоих патентах и считать какую-либо пропорцию.

Но обязательно нужно внимательно читать региональный закон, потому что в нем могут быть дополнительные требования и ограничения. Например, по численности работников или размеру доходов.

Мы уже показали на примерах выше, что для каждого конкретного ИП срок действия налоговых каникул нужно считать индивидуально. Особенно важно вести корректный отсчет по УСН, так как на патенте вы прописываете нулевую ставку в заявлении на патент.

Если права на патент у вас больше нет, налоговая просто не выдаст патент со стоимостью 0 рублей. А вот на упрощенке ИФНС не проверяет предпринимателя в течение года, поэтому тут никто не просигнализирует вам, что права на каникулы у вас уже нет.

В итоге можете занизить авансовые платежи по упрощенному налогу, что чревато пенями.

Также помните, что ИП на налоговых каникулах должен платить все другие обязательные для предпринимателей налоги, страховые взносы, сборы. В частности, это взносы за себя, зарплатные налоги за сотрудников. То есть освобождение идет только по упрощенному и патентному налогам — смотря на какой системе ИП уходит на каникулы.

В течение года ИП мог вносить авансовые платежи по УСН, а потом спохватиться, что у него право на нулевую ставку. Как быть? Все зависит от ситуации.

Ситуация № 1. Декларацию по УСН еще не сдали. Тогда подайте сразу нулевой отчет. Уже проведенные платежи вернете или зачтете как переплату в счет других налогов или взносов.

Ситуация № 2. Декларацию уже сдали. Чтобы обнулить налог, подайте уточненку. Плюс пояснения для ИФНС не помешают.

ИП мог подать на патент, указав в заявлении стандартную ставку 6%, а потом спохватиться, что у него право на нулевой тариф. Если патент еще не выдали, надо оперативно вернуть первоначальное заявление и подать новое, уже с нулевой ставкой. Правда, этот способ невозможен, если на патент подали одновременно с госрегистрацией ИП.

Если патент уже получили, единственный вариант — подать в ИФНС заявление о перерасчете налога и надеяться, что инспекторы пойдут навстречу.

Налоговые каникулы для ИП в 2022-ом году: как воспользоваться льготами

Источник: ООО «Небо»

До 2024 года вновь зарегистрированные ИП могут воспользоваться налоговыми каникулами. Рассказываем, кому и на каких условиях положена льгота, а также как правильно отчитаться за налоговый период при использовании нулевой ставки. 

Кто и когда может уйти на налоговые каникулы?

Налоговые каникулы – это период, в течение которого действуют нулевые налоговые ставки для некоторых категорий предпринимателей. В соответствии с поправками к ч.2 НК РФ воспользоваться льготой смогут ИП, соответствующие основным требованиям:

  • гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП, либо восстановил статус предпринимателя после приостановки деятельности (в последнем случае вступают в силу дополнительные ограничения, о них мы расскажем ниже);
  • в качестве системы налогообложения ИП выбрал УСН или ПСН;
  • деятельность предпринимателя связана с производством, наукой или социальной сферой, оказанием бытовых услуг: в некоторых регионах локальными законодательными актами установлены виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы;
  • не менее 70% дохода предприниматель получает с работ, товаров или услуг, попадающих под действие налоговых каникул.

Если при регистрации ИП выбрал общую систему налогообложения, то право на льготу сохраняется за ним в течение двух лет с момента регистрации: предприниматель может перейти на УСН в оговоренные законом сроки или выбрать ПСН, чтобы воспользоваться нулевой налоговой ставкой. 

С 2022 года налоговые каникулы распространяются и на предпринимателей, которые держат гостевые дома, отели или гостиницы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ)

Общая продолжительность налоговых каникул – не более 2 налоговых периодов с даты регистрации гражданина в качестве ИП.

Как правильно рассчитать долю дохода от льготной деятельности?

Если у ИП есть несколько сфер деятельности, то важно правильно рассчитать долю льготного ОКВЭД: право на налоговые каникулы возникнет только в том случае, если это значение превысит или будет равно 70%. Чтобы разобраться в нюансах, воспользуемся примером.

Гражданин Петров с января 2021 года является индивидуальным предпринимателем. В его регионе есть право на получение налоговой льготы в виде нулевой процентной ставки. ИП Петров при регистрации выбрал УСН «Доходы» и в качестве сфер деятельности указал три кода ОКВЭД, один из которых попадает под льготу. 

На конец 2021 года доход предпринимателя составил 800 тыс. руб., из них:

  • по льготному ОКВЭД – 500 тыс. руб.;
  • вторая деятельность – 200 тыс. руб.;
  • третья – 100 тыс. руб.
  • Доля льготной части в доходе вычисляется по формуле:
  • Доход по льготному ОКВЭД / Общая сумма доходов * 100%
  • В нашем примере расчет выглядит так: 500 000 / 800 000 * 100% = 62,5%.
  • Так как показатель меньше 70% (порог, установленный законом), то ИП Петров не имеет право на применение налоговых каникул, а значит, должен оплатить в бюджет до 30 апреля 2022 года налог по ставке 6% в соответствии с выбранной системой налогообложения.

Налоговые каникулы для ИП с повторной регистрацией

До недавнего времени Минфин отказывал вправе на налоговые каникулы предпринимателям, которые сначала прекратили деятельность и снялись с учета, а затем вновь зарегистрировались как ИП.

Однако Верховный суд уточнил (п. 14 «Обзора…»), что не только начало, но и возобновление предпринимательской деятельности впервые с начала действия соответствующего законодательства о налоговых каникулах является поводом для применения нулевой налоговой ставки. 

Таким образом, если гражданин ранее обладал статусом ИП и снялся с учета, то при повторной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя он имеет право на получение налоговой льготы, при условии, что дата постановки на учет предшествует дате принятия локального законодательного акта о введении 0% ставки. То есть если в регионе налоговые каникулы действуют с 1 января 2022 года, то воспользоваться льготой смогут ИП, вновь вставшие на учет до этой даты. 

Для предпринимателей на УСН есть несколько вариантов использования налоговых каникул:

  • на этапе регистрации или в течение 30 дней с даты постановки на учет нужно подать заявление о применении УСН (форма 26.2-1), а затем указать ставку 0% при сдаче декларации по итогам года;
  • если ИП уже сдал декларацию за первый год, то воспользоваться налоговыми каникулами сможет лишь в течение второго года с момента регистрации – для этого в итоговой декларации нужно будет указать 0%.
Читайте также:  Дарим подарки ко дню бухгалтера

Если ИП не знал о налоговых каникулах и не воспользовался льготной ставкой, то вернуть налоги за минувший период не получится. Можно будет лишь воспользоваться правом на льготу во втором периоде.

К примеру, ИП Иванов зарегистрировался в июле 2021 года и в январе 2022 сдал декларацию и заплатил необходимые налоги (6% УСН «Доходы») и сборы. В марте 2022 из нашей публикации узнал о налоговых каникулах.

Так как срок действия первого налогового периода уже прошел, воспользоваться ставкой 0% ИП Иванов сможет лишь один раз – в 2022 году. 

Для предпринимателей на ПСН налоговым периодом считается срок действия патента, поэтому получить льготу можно будет только два раза (первый и второй патент). При регистрации нужно подать заявление по форме 26.5-1 с указанием нулевой налоговой ставки и реквизитов регионального закона о налоговых каникулах. В этом случае оплачивать налоги за первые два патента не придется.

Какую отчетность нужно подавать на налоговых каникулах?

Предприниматели на УСН в конце отчетного периода сдают декларацию с указанием нулевой ставки налога, а также всех доходов и расходов. Обязанность по ведению КУДиР также остается – документ заполняют и в течение льготного периода.

Данные из книги понадобятся в том числе для отслеживания лимитов по доходам, а также доли льготной деятельности. В случае превышения пороговых значений, предприниматель обязан рассчитать и оплатить налоги по общим (нельготным) правилам.

На ПСН ни отчитываться, ни оплачивать налоги за льготные периоды не нужно.

Налоговые каникулы затрагивают только отчисления по УСН или патенту и не освобождают от других финансовых обязательств. В частности, ИП должен будет оплатить НДФЛ (за сотрудников), страховые взносы (за себя и сотрудников). 

Срок действия налоговых каникул

В соответствии с НК РФ, срок действия налоговых каникул – для налоговых периода с момента регистрации ИП. Для предпринимателей на УСН — это 2 календарных года, а для предпринимателей на патенте – два патента (к примеру, если первый раз ИП оформил патент на 3 месяца, а затем на 6 месяцев, то общий срок налоговых каникул составит 9 месяцев).

Однако льготную программу продлили до 2024 года, поэтому конечная дата льготного периода – 31 декабря 2023 года. Если программу не продлят, то предприниматели, вставшие на учет в 2022 году, смогут воспользоваться льготой только в течение этого года.

Меры поддержки бизнеса в 2022 году

В это непростое время в поддержке со стороны государства нуждаются не только обычные граждане, но и предприниматели. Подавляющее большинство организаций в России почувствовали на себе в той или иной мере влияние санкций, от нарушения логистических цепочек до исчезновения необходимых материалов. Как именно государство поможет бизнесу пережить это время, рассказываем далее.

Поддержка малого и среднего бизнеса

Все мы сейчас находимся в условиях беспрецедентного санкционного давления на Россию и экономику страны в частности. Нарушается отлаженная логистика, рвутся партнерские связи, владельцы крупных предприятий в срочном порядке перестраивают рынок, ищут новых поставщиков, и все это ведет к увеличению издержек и снижению прибыли.

Чтобы дать бизнесу время и возможности для перестройки, правительство принимает различные меры для поддержки отдельных отраслей, а также малого и среднего бизнеса. Их введено большое количество, но мы выделим лишь самые основные и важные на данный момент.

Выдача льготных кредитов

Для среднего бизнеса будут предложены программы льготного кредитования со ставками не выше 13,5% годовых, для малого бизнеса – не выше 15%. Эти средства можно направить на увеличение оборотных средств, закупку товаров или материалов для их изготовления, оплаты необходимых услуг и т.д.

Получить можно до 300 тысяч рублей для малых и микро предприятий, для средних – не более 1 миллиона рублей. Действие программы – до 30 декабря 2022 года, срок возврата кредита – 1 год.

Также до конца 2022 года можно будет получить инвестиционный кредит на расширение производства, открытие нового бизнеса и т.д. Сумма – 1 миллион рублей, срок погашения – до 3 лет. Получить деньги смогут любые субъекты МСП.

Кредитные каникулы

Если у организации уже был взят кредит до 1 марта 2022 года, то предприниматели из определенных сфер деятельности смогут получить на полгода отсрочку по полученным кредитам и процентам. Обратиться за отсрочкой необходимо до 30 сентября текущего года.

Воспользоваться каникулами могут, например, гостиницы, общепит, сельское хозяйство, издательства, представители в области культуры, спорта, досуга и т.д. Все они перечислены в Постановлении от 10.03.2022 № 337.

Отсутствие комиссий в СБП

К дополнительной мере поддержки можно отнести решение продлить нулевые тарифы за использование Системы быстрых платежей и проведение по ним операций. Это актуально для организаций и ИП, которые принимают оплату через СБП по QR-коду.

Ограничение комиссии на эквайринг

Также напомним, что с 18 апреля по 31 августа 2022 года регулятор ввёл лимит на комиссии за эквайринг. Компании, которые оказывают определенные услуги или реализуют товары, например, продукты, лекарства и т.д., будут платить комиссию всего в 1%.

Нестандартный вариант получения поддержки со стороны государства – это прямая субсидия от Фонда социального страхования. Размер субсидии рассчитывается так: МРОТ + взносы + районный коэффициент при наличии, а сама выплата производится трижды на каждого сотрудника: через месяц работы, через три месяца и через полгода.

Налоговые каникулы для ИП в 2021 году

Что такое налоговые каникулы, и кому они положены?

С начала 2021 года новым ИП предоставляется возможность работать и платить налоги по так называемой “нулевой ставке”. Это решение прописано в федеральном законе N 266-ФЗ от 31 июля 2020 года, и относится не ко всем предпринимателям, а лишь к тем, кто работает по упрощенной налоговой системе (УСН) и на патентной системе (ПСН).

Налог будет “нулевым” только в том случае, если будут соблюдены несколько условий:

  1. В регионе, в котором зарегистрирован ИП, уже принят закон о налоговых каникулах. Список регионов, в которых действуют налоговые каникулы, можно посмотреть на сайте ФНС или здесь.

  2. Предприниматель прошел регистрацию после принятия этого закона, и сделал это впервые.

  3. Предприниматель занят в производственной, научной или социальной сфере, оказывает бытовые услуги населению или сдаёт жильё в аренду как ИП. Список кодов ОКВЭД, которые подпадают под действие этого закона, в каждом регионе может отличаться.

  4. Суммарный доход от этого вида деятельности составляет не менее 70 % от общего дохода ИП.

Действуют эти налоговые каникулы до 2023 года.

Кстати, в некоторых регионах существуют и дополнительные ограничения для получения льготы для ИП в 2021 году — по количеству наемных сотрудников или по максимальному размеру годового дохода.

И еще одни важный момент! Эта налоговая льгота распространяется только на налоги, связанные с выбранной вами системой налогообложения. Остальные налоги — транспортный, земельный, и т.д. — платить придется в полном объеме.

Как получить налоговую льготу?

Важно понимать, что даже если вы соблюдаете все вышеперечисленные условия, налоговые каникулы к вам не будут применены автоматически. Вы должны самостоятельно подать документы и уведомить налоговый орган о том, что вы имеете право воспользоваться льготой.

Проверить соблюдение всех условий

Во-первых, зарегистрируйте ИП, если вы еще этого не сделали. Регистрация ИП — процесс несложный, и занимает совсем немного времени. Важно чтобы дата регистрации была позднее даты принятия закона о налоговых каникулах в вашем регионе.

Заказать услугу

Далее удостоверьтесь в том, что вам действительно положены каникулы. Проверьте, действует ли в вашем регионе эта программа. Проверить можно, например, здесь.

Убедитесь в том, что ваша деятельность входит в перечень кодов ОКВЭД, которым положены льготы. Заодно проверьте, нет ли для вашего вида деятельности ограничения по доходам и по количеству наемных работников.

Проще всего выбрать время и сходить на прием к консультанту в налоговую инспекцию по месту жительства. Здесь вам всё разложат по полочкам, проверят все данные и подскажут, положена вам такая налоговая льгота или нет, и если нет, то почему.

Выбрать подходящий режим налогообложения

По умолчанию все вновь зарегистрированные ИП применяют основную систему налогообложения. Для получения налоговой льготы в виде каникул, предприниматель должен перейти на упрощенную (УСН) или патентную (ПСН) системы налогообложения.

Сделать это необходимо в течение 30 дней после даты регистрации ИП. Предприниматель должен подать заявление о переходе на другую систему налогообложения установленной формы (для перехода на УСН — форму 26.2-1, для получения патента — форму 26.5-1). Для налогообложения ИП на УСН и ИП на ПСН применяются ставки налогов, установленные налоговым кодексом — статьей 346.20 НК РФ и 346.50 НК РФ.

Читайте также:  Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Определить долю дохода по льготному ОКВЭД

Важный пункт, на который нужно обращать внимание — процент дохода от деятельности, по которой вам могут предоставить льготы. Здесь у предпринимателей могут быть трудности, ведь многие осуществляют деятельность по нескольким ОКВЭД.

И деятельность по льготному ОКВЭД (или по нескольким льготным ОКВЭД) должна приносить предпринимателю 70 и более процентов дохода.

Если эта цифра окажется ниже, то увы, вам придется платить налоги в соответствие с выбранной системой в полном объеме.

Налоговые каникулы и отчетность

Если вы выбрали патентную систему налогообложения, то вы не обязаны сдавать в ФНС никакие отчеты на протяжении всего срока налоговых каникул. Кроме этого, вам не придется платить и за оформление патента на следующий период.

Предпринимателям, выбравшим УСН в качестве системы налогообложения, избавиться от отчетности, к сожалению, не получится: сдавать отчеты в налоговую всё-таки придется в виде так называемой “нулевой декларации”. В ней изменится только ставка налога — она будет равна нулю.

Книгу учета доходов и расходов тоже необходимо заполнять, ведь на ее основании будет принято решение о предоставлении предпринимателю налоговых льгот в следующем отчетном периоде.

Если установленные лимиты будут превышены, ИП обязан будет прекратить использование УСН, перейти на ОСНО, платить налог на прибыль и НДС.

Взносы в ФСС и ПФР: платить или нет?

Налоговые каникулы освобождают ИП только от уплаты налога на полученный доход. Остальные обязательные выплаты остаются прежними, для всех категорий ИП, в том числе выплата страховых взносов в Фонд социального страхования (ФСС) и в пенсионный фонд России (ПФР).

Как ИП может упростить сдачу бухгалтерской отчетности?

Бухгалтер в компании — это дополнительная штатная единица, и, соответственно, предпринимателю придется платить ему зарплату и делать взносы в ФСС и ПФР. Эти расходы тоже можно исключить, если воспользоваться специальным бухгалтерским онлайн-сервисом. Ежемесячная плата за такой сервис будет в разы меньше затрат на наемного бухгалтера.

Что умеют такие бухгалтерские онлайн-сервисы?

  • рассчитывать налоги и отправлять в платежки в интернет-банк для быстрой оплаты
  • подготавливать и сдавать отчеты в ПФР, ФНС, ФСС.
  • автоматически рассчитывать зарплаты наемным сотрудникам
  • автоматизировать стандартные операции и формировать договора с контрагентами
  • напоминать о сроках сдачи нужных отчетов

Владелец небольшого бизнеса вполне справится с ведением бухгалтерии самостоятельно, имея в помощниках такой сервис. По большому счету, он будет вводить только первичную информацию, а всё остальное сервис выполнит автоматически.

Узнать подробнее

Но вся прелесть онлайн-бухгалтерии раскрывается в тандеме с онлайн-кассой. Поясним на примере с МТС Кассой.

МТС Касса интегрирована с бухгалтерским онлайн-сервисом “Мое дело” и автоматически направляет ему информацию о новых поступлениях, продажах, выручке, возвратах — то есть все данные, необходимые для бухучета и отчетности.

Любое движение товара сразу учитывается на остатках бухгалтерского сервиса. А создание отчета по розничной выручке и Х-отчета после закрытия смены не требуют ручного ввода цифр.

  • С онлайн-кассой вам не нужно тратить время на отчеты о доходах ИП и ООО.
  • На штатных и приходящих бухгалтерах, штрафах и поездках в контролирующие ведомства предприниматель, использующий бухгалтерский онлайн-сервис, может сэкономить несколько сотен тысяч рублей в год.
  • Получить консультацию

15.04.2021

Налоговые каникулы для ИП продлили до 2024 года

Налоговые каникулы для новых ИП на упрощенке и патенте продлены до 2024 года. Это тот редкий случай, когда новость лучше самых смелых ожиданий.

Напомним, срок действия налоговых каникул для начинающих индивидуальных предпринимателей должен был закончиться через несколько месяцев – 1 января 2021 года.

Самые смелые прогнозисты говорили, что их продлят до 2023 года, однако налоговые каникулы продлили до 2024 года. Подробности в нашей статье.

«Не было бы счастья, да несчастье помогло» — как нельзя кстати это выражение подходит к ситуации с продлением налоговых каникул.

Пятилетний срок действия этой налоговый льготы подходил к концу, с 1 января 2021 года каникулы должны были прекратиться, но тут грянула пандемия, государство стало искать способы поддержать бизнес.

В числе мер поддержки — продление налоговых каникул. Однако, это не единственная причина.

Один год каникул– мало, остановились на трех.

Напомним, 27 мая 2020 года состоялось совещание Президента с Правительством РФ, на котором Владимир Путин дал поручение рассмотреть вопрос о продлении полномочий региональных законодателей устанавливать нулевую налоговую ставку впервые зарегистрированным ИП. Тогда премьеру Михаилу Мишустину было дано поручение рассмотреть этот вопрос и до 15 июля предложить решение.

Звучали различные предложения по времени продления налоговых каникул. Например, глава комитета Совета Федерации по экономической политике Андрей Кутепов предлагал продлить каникулы на 1 год.

«Коронавирусная инфекция замедлила рост предпринимательской деятельности, поэтому нужно продлить механизмы налоговых каникул для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах, применяющих упрощенную или патентную систему налогообложения, на один год — до 1 января 2022 года», — предлагал сенатор.

Уже в июле законопроект о налоговых каникулах попал в Госдуму и был принят во втором чтении. Очевидно, что налоговые каникулы рассматривали не только как меру антикризисной поддержки, но и как инструмент стимулирования развития малого бизнеса в стране в целом. Именно этим можно объяснить итоговый период продления действия налоговых каникул – 3 года.

Согласно Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ, налоговые каникулы для ИП на УСН и патентной системе налогообложения продлены до конца 2023 года.

В Налоговый кодекс РФ были внесены поправки, в том числе в статье о налоговых каникулах формулировка «не применяются с 2021 года» заменена на формулировку «не применяются с 2024 года».

Кто может претендовать на налоговые каникулы в 2021 году?

  • ИП, впервые регистрирующиеся в статусе индивидуального предпринимателя. Однако, в суде уже есть выигранные дела ИП, которые отстояли право на налоговые каникулы в ситуации, когда они ранее завершили предпринимательскую деятельность в статусе ИП, но решили ее возобновить в период действия закона о налоговых каникулах.
  • ИП выбрал упрощенную систему налогообложения или патент.
  • ИП ведет деятельность в сфере бытовых услуг, производственной, научной, социальной сферах, в сферах малых отелей и гостиниц.
  • Доходы от установленного льготного вида деятельности ИП на УСН составляют не меньше 70%. Для ИП на ПСН такого ограничения нет. 
  • Налоговые каникулы утверждены региональной властью. Список регионов с налоговыми каникулами в 2020 году.
  • Выполнены все дополнительные условия, установленные региональным законом. Например, это могут быть ограничения по числу работников и т.п.

Важно: трехлетний срок действия налоговых каникул не означает, что ИП может весь это срок «быть на каникулах». Нулевая налоговая ставка для индивидуального предпринимателя действует два идущих друг за другом налогового периода, то есть два года. На патенте каникулы могут быть совсем короткими – они распространяются на срок, в течение которого действует патент.

Каникулы с «домашкой».

Важно помнить, что налоговые каникулы не означают полную свободу от платежей и отчетности. «Домашнюю работу» в виде страховых взносов все же делать придется. А ИП на УСН и сдавать отчетность в налоговую.

  1. Страховые взносы. Налоговые каникулы не освобождают от уплаты страховых взносов. ИП, находящийся на льготном режиме налоговых каникул, не освобождается от взносов во внебюджетные фонды, в том числе от взносов с зарплаты сотрудников, от взносов за себя.
  2. Отчетность. ИП на УСН должен по итогам года сдать нулевую декларацию. Предпринимателям на патенте отчитываться в налоговую не нужно.

Налоговые каникулы не освобождают и от культуры ведения документооборота. Максимально уйти от бумаги и работать в современном цифровом пространстве позволит сервис СБИС Электронный документооборот .

В чем его преимущества: решение имеет гибкую тарифную линейку, конкурентно по цене, дается в тестовое пользование, техподдержка оказывается в режиме 24/7.

Интегрируется с другими системами, обеспечивает быстрый роуминг и имеет мобильное решение.

Выстроить хорошие отношения с контролирующими органами призван сервис СБИС Электронная отчетность. С ним вы всегда будете в курсе всех изменений в вопросах отчетности, сроков их сдачи, обновления форм деклараций и т.п.

О том, как сделать предпринимательскую деятельность успешнее с помощью СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector