Новая декларация по акцизам на табак: форма, порядок сдачи

Главная • Блог • Все о ЕГАИС по 171-ФЗ • Как заполнить и сдать декларацию по алкоголю в 2021-2022 году

Новая декларация по акцизам на табак: форма, порядок сдачи

Декларация по алкоголю в 2021 году сдается согласно действующему постановлению Федеральной службы регулирующей оборот алкоголя на рынке, подписанному 17 декабря 2020 № 396.

Ранее предприниматели подавали отчетную документацию в устаревшем формате №11, но уже с первого квартала 2021 года, сдается новая декларация по алкоголю — новая форма декларации по алкоголю представлена в виде формы №7.

Новые требования коснулись всех предпринимателей, владеющих розничными точками и заведениями общественного питания, которые не имеют отсрочки при подаче отчетных документов по проданным спиртным напиткам.

В настоящей статье мы постараемся пошагово рассмотреть порядок заполнения и предоставления алкодеклараций: как правильно заполнять документацию по новым требованиям, куда и в каком виде подавать отчетность, сроки подачи файлов, какая ответственность ждет нарушителей.

Новая декларация по акцизам на табак: форма, порядок сдачи

  • Специальное предложение на сдачу алкогольных деклараций под ключ — закажите услугу сейчас и получите максимальную выгоду.
  • Акция действительна только до 15 числа месяца — отчетного периода в ФСРАР
  • Узнать подробности

Кому нужно предоставлять декларации в ФСРАР?

Отчетная документация по алкогольным и спиртосодержащим напиткам подается для осуществления контроля движения данных товаров специальными службами, от момента производства и до поставки в розничный магазин. Руководствуясь постановлением №396, заполнять и подавать такую документацию по новой форме №7 обязаны следующие участники рынка:

  • Предприниматели, владеющие магазинами, которые находятся в труднодоступной местности с нестабильно работающей связью, и не передающие информацию о продажах в ЕГАИС.
  • Рестораны общественного питания, реализующие алкогольную и спиртосодержащую продукцию.
  • Предприниматели и компании, поставляющие спиртные напитки для реализации на борту авиалайнеров.

Бизнесмены, торгующие пивом и пивными напитками, тоже обязаны подавать отчеты о продажах в ФСРАР. Данные декларации заполняются по новой форме №8.

Стоит отметить, что те, кто осуществляют продажу алкоголя в магазинах через онлайн-кассы, освобождены от сдачи алкодеклараций, так как пробивая маркированные товары через кассу, данные автоматически передаются в систему ЕГАИС. Это касается только продавцов спиртосодержащих напитков, торгующие пивом предоставляют отчеты ФСРАР в штатном режиме.

Как заполнить декларацию по алкоголю?

Подавать отчетную документацию в 2021 году следует руководствуясь требованиями, прописанными в постановлении Федеральной службы регулирования алкогольного рынка. Новая форма сдачи несколько отличается от предшествующей — изменился не только номер формы, но и содержание. Давайте подробно рассмотрим порядок заполнения каждого из разделов предоставляемой документации.

Изменения коснулись не только самих разделов, но и титульного листа. Ранее здесь указывались данные по директорам и бухгалтерии компании. Теперь эту информацию можно не предоставлять, заполнять необходимо лишь следующие графы:

  • ИНН и КПП производителя.
  • Номер квартала, за который составляется отчет.
  • Юридический адрес предприятия.
  • КПП и адреса магазинов, осуществляющих продажу спиртосодержащих товаров.
  • Актуальная контактная информация (электронная почта, телефон и другая).
  • Дата предоставления алкодекларации в исполнительный орган, и соответственно его наименование.
  • Принадлежность отчета (первичный или корректировочный).

Алкогольные декларации дают представление о движении продукции от производителя до поступления в розничный магазин. Учет спиртосодержащих товаров ведется в декалитрах, одна единица которого представляется десятью обычными литрами. Прежде сдаваемый документ содержал два раздела. Согласно новому постановлению, в эти разделы были внесены изменения, а также был добавлен третий раздел.

  1. Заполнение раздела №1. Здесь указываются сведения, касающиеся движения спиртных напитков, а именно:
  2. Виды продаваемой продукции, а также соответствующие им коды.
  3. Информация о производстве/импортирующем лице (ИНН и КПП).
  4. Сведения о количестве закупленных алкогольных товаров.
  5. Количество реализованного, списанного или возвращенного поставщикам товара.
  6. Данные об оставшихся на складе декалитрах алкоголя на конец отчётного квартала.
  7. Основное отличие от предшествующей формы: отсутствует срока «данные об импорте» при заполнении информации о закупленных товарах.

Новая декларация по акцизам на табак: форма, порядок сдачи

Заполнение раздела №2. Необходимо указать сведения о закупленной продукции.

Ранее здесь содержались графы, в которых прописывалась вся информация о лицензиях поставляющих сегментов (номер, дата начала действия и прочее).

На данный момент эта информация поставляется в систему Росалкогольрегулирования через приходную документацию, поэтому в отчетах ее указывать необязательно. Для заполнения остались обязательными следующие графы:

  • Вид товара и соответствующий ему код.
  • Данные производителя, импортирующего лица или поставщика (ИНН и КПП).
  • Цена, по которой закупался продукт.
  • Информация из товарно-транспортных накладных и документов с таможни.
  • Объем закупленных продуктов в декалитрах.

Новая декларация по акцизам на табак: форма, порядок сдачи

  1. Заполнение раздела №3. В новом разделе отчетности по алкоголю необходимо прописывать информацию о возвратах поставляющим сегментам, которая перечислена ниже:
  2. Виды продукции и соответствующие коды.
  3. Сведения о производителе/импортирующем лице (ИНН и КПП).
  4. Данные лица, получившего поставку.
  5. Дата осуществления возврата поставляющему лицу.
  6. Объем возвращаемого товара в декалитрах.
  7. Информация из ТТН и документов с таможни.

Новая декларация по акцизам на табак: форма, порядок сдачи

Мы подробно разобрались в том, как заполнять алкодекларацию, далее давайте рассмотрим вопрос подачи отчетности в соответствующие органы.

Как сдавать алкогольную декларацию в 2021-2022 году?

Подача отчетных документов по реализованному алкоголю осуществляется через официальный сайт Росалкогольрегулирования и производится в определенном формате xml. Но для начала предпринимателям необходимо проверить выполнение следующих обязательных условий:

  • Действующий подтвержденный личный кабинет на официальном вебсайте ФСРАР для подачи деклараций.
  • Установленный сертифицированный криптопровайдер (CryptoPro, VipNetCSP и другие).
  • Программное обеспечение для подписания и зашифровки файла xml (например, КриптЛайн, КриптоАПМ).
  • Скачанный сертификат Росалкогольрегулирования.
  • Наличие действующего сертификата электронной подписи.

Подача отчетности по проданной алкогольной продукции в исполнительные органы происходит следующим образом:

  • 1. Новая декларация по акцизам на табак: форма, порядок сдачи
  • 2. Далее следует сверить данные товарно-транспортных накладных от поставщиков. После сверки информации по приходам и возвратам, необходимо заполнить форму № 7, согласно приказу №396. Осуществить это предприниматели имеют право любым из доступных вариантов:
  • Сформировать файл программы Excel, впоследствии переконвертировав его в нужный xml для выгрузки на сайт ФСРАР.
  • Воспользоваться одной из программ, написанных для упрощенного заполнения алкодеклараций.
  • Воспользоваться услугами специализированной компании, занимающейся заполнением и сдачей такого рода отчетностей в исполнительные органы.
  • 3. Новая декларация по акцизам на табак: форма, порядок сдачи
  • 4. Новая декларация по акцизам на табак: форма, порядок сдачи

Если декларация подана без ошибок, в личном кабинете появится протокол о положительном решении по проверке, который можно будет скачать.

Когда сдавать алкогольную отчетность?

Сроки сдачи декларации по алкоголю в 2021-2022 году четко прописаны в постановлении ФСРАР. Согласно приказу, предприниматели и компании, реализующие спиртосодержащие продукты, обязаны предоставить документацию в следующие даты:

Номер отчетного квартала Первичные отчеты Корректирующие отчеты
1 не позже 20 апреля 2021 года не позже 20 июля 2021 года
2 не позже 20 июля 2021 года не позже 20 ноября 2021 года
3 не позже 20 ноября 2021 года не позже 20 января 2022 года
4 не позже 20 января 2022 года не позже 20 апреля 2022 года

Согласно приказу №396, предприниматели могут подавать корректировочные отчеты позже установленных сроков, в следующих случаях:

  • 1. При наличии предписаний ФСРАР, исполнительных или региональных органов, требующих устранить нарушения.
  • 2. При наличии постановления исполнительных органов региональной власти, контролирующих выдачу лицензий и розничную торговлю спиртосодержащими напитками. В данном случае обязательна подача соответствующего заявления из Приложения 11 постановления № 396.

Штрафы по алкогольным декларациям в 2021-2022 году

Рассмотрим, какая ответственность грозит за не сдачу деклараций по алкоголю в 2021-2022 году.

Чтобы подготовить и заполнить новую форму для сдачи отчёта, ИП и юрлицам потребуются дополнительные ресурсы и значительные временные затраты, так как количество разделов увеличилось.

За несвоевременную подачу, а также отказ от сдачи отчетности, бизнесмены понесут следующие виды ответственности:

  • В случае уклонения или несвоевременной подачи отчетов, а также предоставлении ложных сведений предприниматели будут обязаны заплатить от 5 до 10 тысяч рублей, юрлица в свою очередь будут платить — от 50 до 100 тысяч рублей.
  • Сведения, представленные в отчетных документах в неполном виде, а также занесение искаженных данных приведет к выплатам от 300 до 500 рублей для ИП; юрлицам штраф грозит от 3 до 5 тысяч рублей.
  • При несвоевременной уплате административного взыскания по закону РФ бизнесменов и должностных лиц могут арестовать на 15 суток.
  • Если оштрафованный предприниматель отказывается оплатить взыскание, исполнительные органы могут обратиться в суд, и в приказном порядке списать денежные средства со счетов должника.

Не забывайте, что при многократной сдаче неправильных деклараций предприниматели и предприятия могут вовсе лишиться своей лицензии на реализацию алкоголя, так как ФСРАР передаст соответствующие постановления в суд.

Вывод

Предприниматели и компании осуществляют сдачу декларации по алкоголю в 2021 году по недавно утвержденной форме номер семь, вместо предшествующей ей одиннадцатой.

Декларации помогают контролировать оборот алкоголя на рынке, содержат информацию о видах и кодах, производстве, импортирующих и поставляющих лицах, а также остатках алкоголя в декалитрах.

Подача отчетов проводится за каждый квартал: отчетными датами являются двадцатые числа установленных приказом №396 месяцев. Документация предоставляется в электронном виде зашифрованным файлом на сайт Росалкогольрегулирования через личный кабинет пользователя.

Бумажную версию подавать не нужно. Если хотите сократить трудозатраты на заполнение и отправку декларации, а также избежать допущения ошибок, стоит воспользоваться услугами специалистов, чтобы не получить серьезные штрафы.

Новая декларация по акцизам на табак: форма, порядок сдачи Эксперт
Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.
Максим Демеш
md@kassaofd.ru

Новая декларация по акцизам на табак: форма, порядок сдачи

Нужна помощь со сдачей деклараций по алкоголю?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем сдать декларации в ФСРАР в кратчайшие сроки.

Алкогольная декларация: как заполнить и сдать алкодекларацию в 2021

Федеральным законом № 171-ФЗ «О госрегулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции…» для участников рынка установлена обязанность подавать декларации об обороте алкоголя.

Читайте также:  По какой ставке НДС облагать книги

С 2021 года Приказом ФСРАР от 17.12.2020 № 396 были утверждены новые формы отчетности для участников алкогольного рынка, в том числе организаций и ИП, продающих спиртосодержащие напитки в розницу ─ вместо формы 11 теперь форма 7, а форму 12 заменили на форму 8.

В этой статье опишем порядок декларирования: как заполнить декларацию по новым правилам, куда, в какие сроки и в каком виде сдавать документы.

Для кого обязательна сдача алкогольной декларации

Согласно Приказу № 396, отчитываться об обороте должны такие категории продавцов:

  1. Организации, которые осуществляют продажу алкоголя:

    • в населенных пунктах, где нет интернета;
    • в общепите.

    Для таких участников рынка предусмотрена форма 7.

  2. Юрлица и ИП, реализующие пиво и пивные напитки, сидр, пуаре, медовуху. Продавцы этих алкогольных напитков должны заполнять форму 8.

Если после отправки отчетности в ней будут обнаружены ошибки, надо сдать корректирующую отчетность с дополнениями и уточняющими сведениями.

В перечне организаций и ИП, которые должны сдавать декларации, нет продавцов маркированных алкогольных напитков. Это связано с тем, что они ведут поштучный учет алкоголя и в ЕГАИС уже есть необходимая информация о покупке и выбытии продукции.

Если магазин, кроме маркированного алкоголя продает пиво, по этой продукции надо отчитываться по форме 8.

Сроки сдачи алкогольных деклараций и корректировок к ним

Сдавать документы надо ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для корректировки деклараций дается три месяца после ее сдачи. Это значит, что такие отчеты надо отправить не позднее 20-го числа месяца, который идет после квартала, следующего за отчетным.

Если 20-е число выпадает на выходные, последний день подачи декларации переносится на первый рабочий день после выходных.

Даты сдачи отчетности за первый ─ четвертый кварталы 2021 года

В отдельных случаях декларации правят и позже установленного срока:

  1. В обязательном порядке, когда есть предписание об устранении нарушений от ФСРАР, ее территориальных органов или региональных властей.

  2. По решению исполнительного органа региональной власти, который занимается лицензированием и контролем розничной продажи алкоголя. Но в этом случае сначала надо подать соответствующее заявление по правилам Приложения 11 к Приказу № 396.

Куда сдавать декларации 7 и 8

Согласно п.16 Приказа № 396, формы 7 и 8 надо отправлять в органы исполнительной власти субъекта РФ по месту регистрации организации или ИП. Названия инстанций могут отличаться в разных регионах, но обычно такие органы занимаются лицензированием и контролем оборота алкоголя. Например, в Москве ─ это Департамент торговли и услуг.

После сдачи отчетности копию декларации в электронной форме надо направить в ФСРАР.

Новая декларация по акцизам на табак: форма, порядок сдачи Узнать подробнее

Нужно ли сдавать «нулевую» декларацию?

«Нулевая» декларация ─ это отсутствие оборотов за период и остатков на начало и конец квартала. Согласно п.21 Приказа № 396, такой документ сдавать не нужно.

Порядок заполнения отчетов по формам 7 и 8

Рассказываем о правилах заполнения деклараций для розничных продавцов.

Общие требования к заполнению Алкодекларации

  • Данные надо предоставлять только за каждый из отчетных периодов, без нарастающего итога с начала года.
  • Если у ИП или организации несколько магазинов, цифры в декларации заполняют по каждому из них и подсчитывают общий итог. Также отражают данные, связанные с оборотом алкоголя, когда у компании несколько обособленных подразделений.
  • Остатки, закупка, реализация алкоголя и его прочие выбытие указывается в декалитрах или тоннах до третьего знака после запятой.

Титульный лист

В обеих формах титульный лист одинаковый, поэтому расскажем о нем отдельно.

На второй странице титульного листа надо перечислить адреса всех магазинов, которые занимаются реализацией алкоголя.

Алкодекларация. Форма 7

  • Декларацию по этой форме заполняют розничные продавцы маркированного алкоголя в магазинах из населенных пунктах без интернета, а также общепит.
  • В Разделе I надо показать остатки на начало, оборот и остатки за квартал в разрезе продукции и поставщиков.
  • При наличии обособленных подразделений и/или нескольких магазинов все графы заполняются по каждому из них, а потом в целом по организации или ИП.
  • В Разделе I надо подвести итоги объема оборота по кодам алкогольной продукции в разрезе производителей, импортеров, оптовиков, а также общий итог.
  • Раздел II предназначен для подробной информации о закупках.
  • В Разделе III надо перечислить возвращенную поставщикам продукцию по таким же графам, как и в Разделе II.

Алкоделарация. Форма 8

Форма пивных деклараций во многом она похожа на форму 7, но есть два отличия:

  • в Разделе I, в графе «Поступления» закупку надо показать не только от производителей и оптовиков, но еще и от импортеров.
  • в Разделах II и III, в графе «Сведения о поставщике продукции» ничего не нужно писать про лицензию.

Порядок подачи декларации

Подавать алкодекларацию надо в электронном виде в формате xml. Версии электронных форматов постоянно меняются. Сейчас, согласно Приказу № 396, текущий номер версии ─ 4.4.

Для представления деклараций нужно:

  • Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте Росалкогольрегулирования, если вы этого еще не делали.
  • Установить сертифицированный криптопровайдер, например, VipNet CSP, КриптоПро CSP.
  • Установить программу для подписания и шифрования деклараций, например, КриптоАРМ 5, КриптоАРМ ГОСТ, КриптЭК.
  • скачать сертификат ФСРАР.

Для подписания деклараций всем организациям и ИП нужны квалифицированные электронные подписи.

Новая декларация по акцизам на табак: форма, порядок сдачи Получить консультацию

Как технически заполнить декларацию

Есть три варианта:

  1. Создать файл в формате Excel и преобразовать его в формат xml, сверяясь с форматами представления данных, установленных Приказом № 396.

    При таком подходе вы потратите много сил и времени, даже если объемы оборота алкогольной продукции небольшие. Кроме этого, возможны ошибки при смене форматов.

  2. Использовать специальные программы, в которых предусмотрены поля для ввода данных.

    Такие сервисы сразу создадут файл в нужном формате, но правильность информации в декларации будет зависеть от внимательности человека, который вводит данные о поставщиках и обороте алкоголя.

  3. Использовать товароучетный сервис, который автоматически создает алкодекларацию.

    Это самый простой способ, когда не нужно тратить время на ввод данных и нет ошибок. Но чтобы сведения в декларации были правильные, мало одного товароучетного сервиса, он еще должен быть интегрирован с онлайн-кассой для торговли алкоголем.

На примере МТС Кассы поясним, откуда берется информация для автоматического заполнения документа.

Почему в МТС Кассе формируется алкодекларация с правильными данными

Товароучетный сервис интегрирован с онлайн-кассой, поэтому все продажи незамедлительно попадают в программу. Ошибки в алкодекларации исключены. К тому же файл сразу формируется в нужном формате xml.

Для У МТС Кассы и товароучетного сервиса в части работы с алкоголем есть и другие полезные возможности:

  • Помощь в приемке алкоголя ─ в случае расхождений между поставкой и ТТН, товароучетный сервис автоматически составит Акт расхождений или отказа. А это значит, что вы случайно не поставите на баланс лишнюю продукции или нечаянно не подтвердите документы с недостачей.
  • Чтобы быстрее проводить проверку ТТН, в МТС Кассе есть возможность приемки большими упаковками. А если поставщик надежный, при соответствующих настройках, ТТН можно принять без сканирования.
  • Автоматическое создание карточек на товары из данных ТТН ─ информация в вашем товароучетном сервисе будет совпадать с данными поставщика, и в ваших декларациях не будет расхождений.
  • Выравнивание остатков в ЕГАИС и магазине. Система сверяет остатки алкоголя в ЕГАИС и торговой точке, после чего автоматически создает Акты списания и Акты постановки на баланс.
  • Кроме этого, товароучетный сервис и кассовая программа обновляются при изменении законодательства, поэтому вы не отправите документы, в том числе декларацию, по устаревшим формам.
  1. Здесь есть оперативная информация по остаткам и много полезных отчетов.
  2. И еще мы оперативно информируем пользователей обо всех изменениях в требованиях ФСРАР.
  3. Оставьте заявку, и наш специалист вам обо всем расскажет
  4. Получить консультацию

Как подготовить заполненную декларацию к отправке?

После того как декларация будет заполнена или выгружена из товароучетного сервиса в формате xml, документ надо зашифровать и подписать, для этого:

  • открыть программу для подписания и шифрования деклараций, например, КриптоАРМ 5;
  • добавить сертификаты КЭП, ФСРАР и субъекта РФ;
  • зашифровать и подписать декларацию.

В результате статус файла должен стать «подписан, упакован в zip, зашифрован». Такой файл надо выгрузить на компьютер.

Что делать с готовым файлом?

Его нужно отправить в контролирующие органы. Для этого в «Информационной системе субъекта РФ по приему деклараций», разделе «Подать декларацию» загружают подготовленный файл.

Декларация будет проверяться автоматически и может быть отклонена с указанием ошибок. Их надо исправить и загрузить файл еще раз.

После того как документ будет принят, стоит скачать «Квитанцию», которая подтвердит факт сдачи декларации.

Итоги

С 2021 года поменялись формы декларации: формы 11 и 12 заменили соответственно на формы 7 и 8. Подачу декларации надо проводить ежеквартально: отчетные даты ─ 20-е числа месяцев, следующих за отчетными кварталами.

В декларациях показывают оборот алкоголя итого, а также в разрезе видов и кодов продукции, производителей, поставщиков, торговых точек и обособленных подразделений.

Чтобы не тратить время на составление декларации и исправление ошибок, лучше использовать в работе с алкоголем решение, когда онлайн-касса подключена к товароучетному сервису и остатки алкоголя пересчитываются после любой операции.

Отправка документов должна производиться только в электронном виде в формате xml через личный кабинет на сайте ФСРАР. В бумажном виде сдавать декларации не надо.

Есть вопросы? Оставьте заявку на консультацию.

Оставить заявку

Читайте также:  Аренда и управление торговыми центрами признаны отдельным видом деятельности

11.03.2021

Новая декларация по акцизам на табак: форма, порядок сдачи

  • Сергей Васин
  • Руководитель направления «Маркировка и ЕГАИС» в МТС Кассе
  • Автор статьи

Инструкция по заполнению и сдаче налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт

Заполнение налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, а также содержание бланка, регулирует Приказ ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@, к которому прилагаются приложения с кодами, необходимыми для оформления бланка.

Содержание и заполнение бланка КНД 1151090

Бланк состоит из титульника, 3 параграфов и 8 приложений. Титульный лист содержит общую информацию об организации и о самой декларации.

Титульный лист

Страницу заполняют все предприятия, изготавливающие и продающие алкоголь и спиртосодержащие жидкости. На первом листе респондент указывает:

  • год, за который сдается отчет;
  • при необходимости ー код корректировки;
  • коды: отчетного промежутка, налогового органа;
  • полное название налогоплательщика согласно учредительной документации;
  • ИНН, КПП, форма реорганизации, ОКВЭД отчитывающегося предприятия;
  • контакты;
  • количество страниц, на которых оформлен отчет.

Ниже ㅡ в правом нижнем углу ㅡ строки заполняет организация, а параллельно ㅡ сотрудник налоговой. Респондент прописывает в соответствующих строках:

  • Ф.И.О плательщика пошлины;
  • ниже ㅡ Ф.И.О представителя или название отчитывающейся организации;
  • подпись;
  • дату сдачи и оформления декларации;
  • название и номер документа, который подтверждает личность представителя фирмы.

Налоговые работники пишут слева:

  • код декларации и количество используемых страниц;
  • дату предоставления отчетности;
  • присвоенный номер декларации.

Раздел 1

В абзаце 1 содержатся сведения о предварительном платеже по акцизам на этиловый спирт. Так, подпункт 1 заполняют все плательщики акцизной пошлины, а подпункт 2 оформляют только фирмы, которые вносят аванс по налогу за подакцизный продукт. Предприятия с банковской гарантией, освобожденные от внесения аванса в бюджет ФНС, оставляют подраздел пустым.

Особенности заполнения раздела 1:

  1. Чтобы не искать ОКТМО предприятия в учредительных документах, ФНС предлагает узнать его на своем официальном сайте через онлайн-сервис «Узнай ОКТМО».
  2. В случае применения одинакового КБК по различным типам продукта в строчке указывают суммарный размер взноса по этому типу товара.
  3. Строчку 050 оформляют предприятия, которые ликвидируются в текущий промежуток.

Раздел 2

В абзаце 2 подробно расписывают подсчет акцизного аванса. Юрлица и предприниматели вписывают данные по конкретному типу продукта.

Подраздел 2.1 оформляют все фирмы, оперирующие с подакцизными алкогольными продуктами. Заполнение подраздела:

  1. В ячейке 010 пишут код торгового элемента, действия с которым облагаются предварительным платежом. Шифры прописаны в Приложении № 2 к этой декларации.
  2. В столбце 1 пишут шифр согласно действию, которое совершают с алкогольной продукцией (10001, 10006-10012, 10020, 10022 ㅡ изготовление и продажа спиртосодержащих предметов торговли в России; 20003–20005 ㅡ изготовление и продажа за рубеж).
  3. Во 2 графе респондент указывает тариф, соответствующий шифру из графы 1. Этот пункт оформляют изготовители этилового спирта. Новая декларация по акцизам на табак: форма, порядок сдачи
  4. Графа 3 ㅡ налоговая база (НБ) предприятия, которая измеряется в естественном выражении, но для некоторых типов подакцизного алкоголя ㅡ в перерасчете на 100% спирт.
  5. В четвертом столбце компания прописывает налоговый тариф, согласно типу продукта из строчки 010.
  6. В столбце 5 сумма подсчитывается автоматически: произведение сведений из графы 3 на графу 4.

Подраздел 2.2 оформляют респонденты, имеющие право вернуть авансовые средства:

В первом столбце прописывают коды 30001ㅡ30005, 30009, 30010, 30012, согласующиеся с шифром возврата налогов.

  • В столбце 2 респондент указывает количество проданного или изготовленного спиртного продукта, по которому предприятие ожидает возврата средств. Товар измеряют в литрах или переводе на 100% этиловый спирт (в зависимости от вида товара).
  • В третьей графе прописывают суммарный размер акциза, который фирма намеревается вернуть.
  • Коэффициенты подпункта 2.3 подсчитываются автоматом по схеме:

    Суммарный размер коэффициента по шифру 40001 отражают в ячейке 030 по подходящему КБК, а по 40002 — в ячейке 040 подр. 1.1 разд. 1.

    В пункт 2.3.1 вписывают сведения предприятия, которые находятся на стадии ликвидации или планируют это сделать, остальные оставляют абзац пустым:

    1. В столбце 1 ㅡ 60008 прописывают шифр, согласующийся с суммарным размером аванса, внесенного в бюджет.
    2. Столбец 2 отражает внесенную сумму акциза.

    В подпункт 2.4 информацию вносят фирмы, которые торгуют алкогольной продукцией за пределами России и не вправе получать БГ:

    1. В первом столбце указывают код коэффициента: 20003 ㅡ торговля или производство товаров вне российской территории без банковской гарантии, 50001 ㅡ шифр с просьбой вернуть ранее оплаченный аванс по вывозным действиям со спиртотоваром.
    2. Столбец 2 ㅡ НБ, согласующаяся с коэффициентом из столбца 1 подпункта 2.4.
    3. В ячейке 3 прописывают суммарный размер акциза согласно шифрам 20003 и 50001.
    4. В налоговом периоде и году прописывают дату экспортной продажи товаров без БГ.
    5. Строка 010 ㅡ сумма акциза, внесенная в бюджет без банковской гарантии, которая превышает предъявленную к возврату. Рассчитывается по схеме: 010 = шифр 20003 вычесть шифр 50001. Отчетные даты закодированной информации должны совпадать.
    6. Код и год налога требуют указания даты продажи продукта при экспорте, подтвержденной документацией.

    Подпункт 2.5 заполняют компании, которые вывозят продукцию на продажу за рубеж, имея банковскую гарантию. Если у предприятия нет БГ, то сумма подакцизного налога за последние три отчетных периода должна быть не менее 10 млрд рублей. Порядок заполнения удобнее представить в виде таблицы.

    Пункт 2.6 оформляют организации, продающие спиртосодержащие товары в страны бывшего СНГ:

    1. Графа 1 содержит значения: 20002, 20004, 50002, 50004, соответствующие отчетному промежутку по конкретному типу товара, отправленного на торговлю в страны бывшего СНГ. В столбце 2 подпункта 2.6 пишут соответствующие показатели налоговой базы. Новая декларация по акцизам на табак: форма, порядок сдачи
    2. Графа 3 ㅡ суммарный размер акциза, полученный из произведения налоговой базы и акцизного тарифа.

    Раздел 3

    В третьем параграфе респондент подробно расписывает суммарный размер внесенного акцизного налога по конкретному типу спиртосодержащей жидкости.

    Пункт 3.1 заполняют предприятия, вносящие авансовые средства во время закупки сырья (этилового спирта) для изготовления:

    1. Сведения для ячейки 010 прописаны в Приложении 2 к этому бланку.
    2. Ячейку 020 заполняют соответственно строке 010 ㅡ шифр типа продукции указан в Приложении 2.
    3. Прочие ячейки заполняют согласно Приложению 6. Наглядное оформление графы в таблице.

    Подпункт 3.2 создан для фирм, предоставивших БГ на возврат внесенных авансовых средств. Оформляют пункт согласно Приложению 7 этого бланка:

    1. Ячейка 010 ㅡ шифры товара, попадающего под акциз, находятся в Приложении 2.
    2. Шифр типа спирта для ячейки 020 указан во втором приложении к этой декларации.
    3. В строке 030 респондент указывает точный количественный показатель предоставленных банковских гарантий.
    4. Информацию в ячейках с 040 по 140 прописывают на основании приложения 7 этого отчета. Описание заполнения приведено в таблице.

    Информацию в пункте 3.3 прописывают организации, предоставившие БГ, которая освобождает компанию от внесения предварительного платежа по конкретному типу экспортной жидкости, содержащей спирт:

    1. В ячейке 010 прописывают шифр товара, попадающего под акциз. Информацию берут из приложения 2.
    2. Для графы 020 используется шифр на каждый тип спирта, также из Приложения 2.
    3. В ячейке 030 прописывают численность представленных БГ на каждый тип спиртосодержащего товара.
    4. Пункты с 040 по 140 заполняются в соответствии с приложением 8.

    Приложение 1

    В этой части сведения вносят фирмы, торгующие подакцизными торговыми элементами. В параграфе автоматически подсчитывается НБ в перерасчете на 100% спирт, как произведение наличия спирта (в процентах) в продукте на его литраж, а далее сумма произведения делится на 100.

    Наличие спирта в процентах указывают в п. 2 приложения 1, а в единице измерения указывают в п. 3 приложения 1. НБ Приложения 1 складывается по шифру коэффициента, который респондент отражает в п.1 прил. 1, затем указывают результат.

    Приложение 2

    Для предприятий-экспортеров. Эта часть состоит из двух разделов:

    • в первом рассчитывают сумму акциза, от которого освобождаются действия с экспортными товарами на основании гарантии от банка;
    • во втором отражают сведения о банковской гарантии.

    Заполнение раздела 1 (сумма акциза):

    1. Первая графа подразумевает указание шифр подакцизного экспортного товара, а вторая ㅡ количество банковских гарантий на каждый тип продукта.
    2. Заполнение строк с 030 по 100.

    Во втором разделе респондент прописывает всю информацию о полученной банковской гарантии:

    1. В ячейке 110 пишут шифр продукта, вывезенного из страны с целью продажи.
    2. В строке 115 указывают дату получения банковской гарантии.
    3. В строке 120 ㅡ номер БГ.
    4. В ячейках 130-140 ㅡ срок действия БГ.
    5. В 150 прописывают сумму, которую банк может покрыть.
    6. Остальные графы заполняются следующим образом:

    Приложение 3

    Содержит два параграфа: сведения о числе купленного и проданного спирта. В первой части раздела 1 компании прописывают данные, касающиеся объемов этилового спирта, проданного на протяжении отчетного промежутка:

    1. В ячейке 1 отражают коды 60001 или 60002, где первый ㅡ для продажи покупателю с предъявлением извещения об оплате авансовых средств, второй ㅡ с предъявлением извещения об освобождении от оплаты авансовой суммы.
    2. Далее респондент указывает шифр, объем проданного спирта, также шифр типа продукта, для которого куплен спирт, и суммарный размер аванса.

    Раздел 2 приложения 3 заполняют следующим образом:

    1. В первой ячейке пишут коды коэффициентов: 60003 ㅡ при предъявлении об оплате аванса, 60004 — при предъявлении извещения о снятии обязательств по предварительному платежу.
    2. В графах 2, 3, 4, 5 пишут: шифр, объем купленного спирта, код товара, для изготовления которого куплен продукт, сумму аванса.

    Приложение 4 и 5

    Оба приложения касаются денатурата. Сведения, вносимые в приложения, похожи. Эту часть документа оформляют организации, у которых есть свидетельство, разрешающее изготавливать неспиртовую продукцию из денатурата.

    1. В столбце 1 респондент указывает шифр типа денатурата.
    2. Во втором и третьем столбцах ㅡ номера счетов-фактур, дату их составления.
    3. В столбец 4 вносят сведения о количестве спирта по счету-фактуре.
    4. В 5 и 6 столбцы записывают корректировки счетов-фактур.
    5. В графе 7 прописывают количество спирта в корректировочных счетах-фактурах.

    Приложение 6

    В этой части расписан подробный подсчет предварительного взноса при закупе спирта для изготовления спиртосодержащих продуктов. К приложению всегда прикладывают извещение о внесении авансовых средств и непосредственной пошлины. ФНС уведомляют не позже 18-го числа отчетного периода.

    Читайте также:  Опубликован перечень системно значимых банков

    Приложение 7

    Приложение оформляют по конкретному предоставленному уведомлению о внесении предварительного платежа или на основании подтверждения банковской гарантии, по которой организация освобождена от уплаты. В каждой строке предоставляется расчет суммарного размера аванса по формулам согласно подсчету в разделах декларации.

    Приложение 8

    В этой части юрлицо или ИП прописывает подсчитанные суммы аванса по акцизу, которые фирма не платит при наличии банковской гарантии по спиртосодержащим товарам, подлежащим экспорту.

    Куда сдавать декларацию

    Заполненную налоговую декларацию сдают в местную налоговую службу в установленные сроки. Если у предприятия есть филиалы, то документ подают в ФНС по фактическому местонахождению компании. Пошаговая инструкция подачи отчета:

    1. Скачать бланк.
    2. Заполнить декларацию по акцизам на этиловый спирт.
    3. Отнести декларацию в местную ФНС.

    Отчитаться может как руководитель предприятия, так и уполномоченный представитель, предъявив доверенность.

    Второй способ подачи ㅡ электронный формат. Пошаговая инструкция подачи электронного отчета:

    1. Заполнить декларацию в формате .xls.
    2. Поставить усиленную электронную цифровую подпись (ЭЦП).
    3. Отправить документ по электронной почте.

    Третий способ ㅡ подача по почте РФ:

    1. Распечатать бланк.
    2. Заполнить форму.
    3. Поставить подписи и печати.
    4. Отправить заказным письмом.

    Сроки сдачи декларации

    Налоговую декларацию КНД 1151090 предоставляют в ФНС не позже 25-го числа месяца, который следует за прошедшим отчетным периодом. Например, за июнь акциз уплачивают и предоставляют декларацию не позже 25 июля.

    Юрлица и предприниматели, изготавливающие и продающие денатурированный спирт, сдают декларацию не позже 25-го числа третьего месяца, который следует за отчетным периодом. Информация регулируется п. 3.1 ст. 204 НК РФ. Например, акциз за июнь вносят до 25 сентября включительно.

    Фнс обновила декларацию по акцизам на алкоголь

    В конце прошлого года Налоговая внесла изменения в декларацию по товарам, содержащим спирт и являющиеся алкогольными.

    Данная документация в обязательной форме предоставляется всеми предприятиями, занимающимися производством и реализацией продукции, содержащей этиловый спирт, алкогольную и подакцизные спиртосодержащие товары. Какие именно произошли изменения в акцизной политике – рассмотрим в данной статье.

    Законодательное регулирование

    Обновленная форма документации по акцизам на товары, являющиеся алкогольными, установлена с 21 сентября 2018 года Приказ был обозначен под номером ММВ-7-3/544.

    Законопроект был официально опубликован в Минюсте с 5 декабря 2018 года. Новый бланк, по которому будет необходимо сдавать документацию, вступит в силу в марте 2019 года. Соответственно работать по нему необходимо будет именно с этого периода.

    Что такое акциз и когда он применяется? Ответы в видео:

    Новая декларация

    Согласно введенной документации предприятие сможет отображать суммы авансового финансирования по акцизам согласно статье 184 Налогового Кодекса и статье 204 НК. Кроме того налоговая декларация предусматривает специальные коды для реализаций продукции как в России так и за рубежом.

    Кто должен предоставлять

    По основным правилам предоставлять декларацию в налоговый орган должны организации, занимающиеся производством алкогольной продукции и реализующие ее как на территории России, так и за рубежом.

    Как пенсионеру получить доплату к пенсии за родственников? Читайте тут.

    Сдача документации производится не позднее 25 числа месяца, идущего за периодом отчета.

    Новая декларация по акцизам на табак: форма, порядок сдачиФНС изменила декларацию на алкоголь. Фото online-buhuchet.ru

    Сдается документация по следующим видам товаров:

    • Этиловый спирт;
    • Товары, в которых концентрация этилового спирта превышает показатель в девять процентов;
    • Спирт коньячный;
    • Прочие виды напитков, обозначенные в Налоговом Законодательстве статье 181. К таким видами алкоголя относятся: ликеры, пиво, вино, водка и прочая продукция.

    Для чего вводятся изменения

    • Как считает государственная структура, подобная форма документации поспособствует облегчению заполнения декларации на алкогольную продукцию, что должно понравиться сами налогоплательщикам.
    • Почему Минздрав хочет поднимать акцизы на алкоголь и табак каждый год? Ответ в видео:
    • Кроме того в новом документе будут просматриваться авансовые платежи по акцизам.

    Проверка сдаваемых документов

    По опубликованным данным Налоговой инспекции сроки на проведение камерной налоговой проверки по представленным декларациям на алкогольную продукцию также сократятся.

    Сокращение сроков проверок стало возможным с введением автоматизированного сопоставления предоставляемых данных со сведениями исходящими от Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка.

    Новая декларация по акцизам на табак: форма, порядок сдачиДекларация по акцизам на алкоголь. Фото taxinspections.ru

    Стоит сказать, что поводов для беспокойства нет у добросовестных поставщиков. Новый порядок уже введен в деятельность государственной структуры с августа 2018 года.

    Заключение

    Какие выводы можно сделать из вышесказанного? Изменением в форме декларации по акцизной алкогольной продукции быть, с этим уже сложно поспорить.

    При каких условиях работодатель не оплатит больничный? Смотрите по ссылке.

    По мнению самого Налогового органа, данная форма облегчит задачу, и поможет ускорить проверку, что, несомненно, станет плюсом для добросовестных поставщиков. Остается только основательно подойти к заполнению документа, не допускать ошибок и вовремя платить акцизные сборы.

    Налоговая декларация по акцизам 2021: виды, порядок заполнения, сроки сдачи

    Новая декларация по акцизам на табак: форма, порядок сдачи

    Самым распространенным видом подакцизного товара можно считать алкоголь. Приказом ФНС РФ от 27.08.2020 № ЕД-7-3/610@ утверждена форма декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград.

    Приказ ФНС от 13.10.2020 № ЕД-7-3/747@ содержит форму и порядок заполнения декларации по топливу (бензину, маслам, природному газу и пр.). Декларацию по акцизам по средним дистиллятам составлять отдельно не нужно, вся информация по дистиллятам также входит в декларацию по топливу.

    Известным видом подакцизного товара является табак. Обновленная налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина (условно назовем ее табачной декларацией) актуальна с 16.07.2018.

    Декларация по акцизам на нефтяное сырье утверждена приказом ФНС от 31.05.2021 № ЕД-7-3/525. Ее нужно подать, если в налоговом периоде организация направила собственное нефтяное сырье на переработку собственными силами или у переработчика. Важно, что для этого должно быть специальное свидетельство на переработку нефтяного сырья.

    Рассмотрим сроки сдачи деклараций по акцизам.

    По общему правилу декларации по акцизам подаются до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом — месяцем (п. 5 ст. 204 НК РФ).

    Отдельные категории налогоплательщиков могут отчитываться на два месяца позже стандартного срока, то есть за март 2022 года сдать декларацию можно вплоть до 25.06.2022 (при стандартном сроке 25.04.2022). К таким налогоплательщикам, в частности, относятся (п. 3.1 ст. 204 НК РФ): 

    • компании, работающие на основании свидетельства, дающего право на операции с прямогонным бензином и денатурированным спиртом;
    • компании со свидетельством о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, парксилолом или ортоксилолом;
    • компании со свидетельством о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом;
    • компании, входящие в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ с соответствующим сертификатом эксплуатанта;
    • компании со свидетельством о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов;
    • компании со свидетельством о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана;
    • компании со свидетельством о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ.

    Есть и такие лица, которые сдают декларацию не позднее 25-го числа шестого месяца, наступающего непосредственно за налоговым периодом (пп. 29, 30, 31 п. 1 ст. 182, ст. 204 НК РФ).

    Декларация по акцизам на нефтяное сырье подается в другие сроки. Ее сдают не позднее 15-го числа месяца следующего за месяцем, в котором совершена операция, признаваемая объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ (п. 5 ст. 204 НК РФ).

    Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС вовремя и без ошибок с Экстерном. Для вас 14 дней сервиса бесплатно!

    Попробовать бесплатно

    Заполненная налоговая декларация по акцизам представляет собой документ, в котором собрана информация по подакцизным товарам, их стоимости и сумме акцизов.

    Принцип заполнения деклараций по акцизам на алкогольную продукцию, на табак или топливо схож. Рассмотрим, как заполнить декларацию на алкогольную продукцию.

    Она включает в себя титульный лист, три раздела и шесть приложений. В декларацию обязательно входят титульный лист, первый и второй разделы, остальные заполняются только при наличии соответствующих операций.

    Титульный лист заполнить не составит труда — просто впишите регистрационные данные компании, не забудьте заверить информацию подписью.

    В разделе 1 нужно указать итоговую сумму акциза к уплате, уменьшению или возмещению. Все данные нужно указать, опираясь на расчет в разделе 2 и 3.

    Раздел 2 заполняется для каждого кода вида подакцизного товара в отдельности. В нем рассчитывается сумма акциза к уплате. Он состоит из шести подразделов.

    В подразделе 2.1 представлены данные по операциям с подакцизными товарами на территории РФ. Укажите коды показателей, код признака применения ставки акциза, налоговую базу и сумму акциза, исчисленную как произведение налоговой базы и ставки.

    В подразделе 2.2 покажите данные о продаже подакцизных товаров за пределы РФ. Укажите коды показателей, код признака ставки акциза, налоговую базу и рассчитанную сумму акциза.

    В подразделе 2.3 рассчитайте сумму акциза к вычету. В графе 2 укажите объем подакцизного товара, а в графе 3 — сумму акциза, которая по нему подлежит вычету. В графах 4 и 5 укажите код налогового периода.

    В подразделе 2.4 рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате или начисленную к уменьшению. В подразделе 2.4.1 показывается сумма авансового платежа к уплате, зачету или возврату при ликвидации. 

    В подразделе 2.5 укажите сведения о документально подтвержденном экспорте подакцизных товаров за пределы РФ, в том числе в страны ЕАЭС.

    Раздел 3 разработали специально для отражения акцизов на виноград, использованный для производства вина, шампанского, ликерного вина, виноматериалов, виноградного сусла и пр. В нем рассчитайте сумму акциза и сумму налоговых вычетов.

    В приложении № 1 к декларации нужно показать расчет налоговой базы по товарам, в отношении которых ставка акциза устанавливается в расчете на 1 литр содержащегося в товаре безводного этилового спирта (ст. 193 НК РФ).

    В приложении № 2 налогоплательщики фиксируют данные по реализации подакцизных товаров за пределы РФ при представлении банковской гарантии или договора поручительства.

    В следующих приложениях указываются определенные сведения об объемах этилового спирта:

    • реализованного покупателю или переданного структурному подразделению — Приложение № 3;
    • полученного (реализованного) организацией — Приложение № 4;
    • приобретенного (ввезенного, переданного в структуре одной организации) в налоговом периоде на основании извещения об уплате авансового платежа акциза,  и об использовании этилового спирта — приложение № 5;
    • приобретенного (ввезенного, переданного в структуре одной организации) в налоговом периоде на основании извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза,  и об использовании этилового спирта — приложение № 6.
    • В данной статье мы рассмотрели декларации по акцизам 2022 года, нюансы их заполнения и сроки сдачи.
    • Полный порядок заполнения табачной декларации
    • Полный порядок заполнения алкогольной декларации
    • Порядок заполнения топливной декларации
    • Порядок заполнения декларации по акцизам на нефтяное сырье
    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector