О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

Отмена режима ЕНВД запланирована на 1 января 2021 года. Она коснется 200 000 юрлиц и примерно 1,8 миллионов ИП. Минфин считает, что это позволит отслеживать реальные доходы предпринимателей.

Те, кто не выберет другой режим налогообложения до конца 2020 года, будут автоматически переведены на ОСНО. Этот вариант подходит не всем, так как подразумевает уплату нескольких налогов, ведение сложного учета и сдачу отчетности. В этой статье мы рассказали, на какой еще налоговый режим могут перейти ИП и юрлица после отмены ЕНВД и как не ошибиться в выборе.

О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

На какой режим можно перейти после отмены ЕНВД

Чтобы понять, как работать после отмены ЕНВД, и выбрать подходящий режим налогообложения для ИП или ООО, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС. Указываете категорию налогоплательщика, годовой доход и количество сотрудников, а система в ответ выдает подходящие варианты из списка:

  • ОСНО;
  • УСН «Доходы»;
  • УСН «Доходы минус расходы»;
  • патентная система;
  • налог на профессиональный доход («самозанятость»).

Например, для ИП с доходом 2,4 миллиона рублей в год и двумя наемными сотрудниками результат будет таким:

О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

Давайте сравним все варианты, которые будут доступны после отмены режима ЕНВД.

Система налогообложения Ставка налога Кому подходит
ОСНО
  • НДФЛ — 13% (для нерезидентов РФ — 30%),
  • НДС — 18 %, 10 % или 0 % (зависит от сферы деятельности),
  • налог на имущество — до 2,2% (зависит от региона).

Если в собственности или долгосрочном пользовании есть земельный участок и транспорт, уплачиваются также налоги на них.

Вынуждено применяют этот режим ИП и ООО, которые не имеют права на использование спецрежимов (требования описаны в соответствующих разделах этой статьи). При наличии альтернатив есть смысл выбрать ОСНО, если работаете в основном с плательщиками НДС.
УСН «Доходы» 6% от дохода, в отдельных субъектах РФ может быть снижена до 1%. Оптимален, если у вас нет значительных расходов либо их сложно / невозможно подтвердить документально (в таком случае они не будут учтены при расчете налогооблагаемой базы). Список тех, кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения, приведен в п.3 ст. 346.12. Налогового кодекса РФ.
УСН «Доходы минус расходы» 15% от разницы между доходом и расходом, в отдельных субъектах РФ может быть снижена до 5%. Этот режим предпочтительнее, чем УСН «Доходы», если расходы составляют 60% и более от доходов, и вы можете подтвердить их документально. Список тех, кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения, приведен в п.3 ст. 346.12. Налогового кодекса РФ.
Патентная система налогообложения (ПСН) 6% от потенциально возможного дохода (эту цифру каждый субъект РФ устанавливает самостоятельно). Индивидуальным предпринимателям, которые оказывают бытовые услуги, работают в сфере розничной торговли и общественного питания. Полный перечень допустимых видов деятельности найдете в п.2 ст. 346.43 НК РФ.
Налог на профессиональный доход (НПД)
  • при работе с физическими лицами — 4% от дохода,
  • при работе с ИП и юрлицами — 6% от дохода.
Физическим лицам, которые продают товары собственного производства или оказывают услуги другим физическим лицам, ИП и юридическим лицам. Ограничения подробно прописаны на сайте ФНС.

О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

Основная система налогообложения

На ОСНО автоматически переведут всех, кто до отмены режима ЕНВД не выберет другой вариант.

На этом режиме вы будете платить несколько налогов: НДС, налог на прибыль (только для организаций), налог на имущество организации или физлица, НДФЛ (только для ИП). Если владеете транспортом, земельными или водными объектами, придется платить налоги и на них. Такое количество налогов — минус системы.

Главное преимущество ОСНО — отсутствие ограничений по видам деятельности. В некоторых случаях это единственный налоговый режим, доступный предпринимателю. Например, ломбард или агентство по подбору персонала в соответствии с п. 3 ст. 346.12 НК РФ применять УСН не может, поэтому приходится оставаться на основном режиме налогообложения.

ОСНО будет оптимальным вариантом, если вы сотрудничаете преимущественно с плательщиками НДС. Так оба участника сделки смогут принимать его к вычету.

Если система подходит по всем критериям, но вас пугает количество отчетов и налогов, доверьте нам ведение бухгалтерии на аутсорсе. Подготовим отчеты и начислим налоги, вам останется только вовремя подтверждать платежки. Страхуем от ошибок на миллион рублей!

Узнать стоимость обслуживания в Фингуру  

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Перейти на УСН могут как ИП, так и ООО, соответствующие требованиям:

  • деятельность не входит в список, приведенный в п.3 ст. 346.12. Налогового кодекса РФ;
  • в штате не более 100 сотрудников;
  • доход за 9 месяцев года, в котором подано уведомление о переходе, не превысил 112,5 миллионов рублей ( п.2 ст. 346.12 НК РФ);
  • остаточная стоимость оборотных средств не превышает 150 миллионов рублей;
  • у ООО не допускается наличие филиалов, а доля участия других организаций в его уставном капитале не должна превышать 25%.

Выбрав УСН, ИП платит один налог взамен НДФЛ на свой доход, налога на имущество и НДС, а юрлицо — взамен налога на прибыль (с исключениями), налога на имущество организаций и НДС.

Важное для многих преимущество упрощенной системы налогообложения — минимум отчетов. И юридические лица, и организации сдают одну налоговую декларацию.

Есть у УСН и недостатки. Мы уже перечислили ограничения, которые затрагивают размер штата, уровень дохода и возможность открывать филиалы. Еще один минус — организациям, которые применяют общий режим налогообложения, невыгодно работать с ИП или юрлицами на УСН. Это не позволяет им принять к вычету расходы на покупку товаров или услуг при расчете НДС.

Есть два варианта этого режима налогообложения: УСН «Доходы», при котором ИП или ООО платит 6% от дохода, и УСН «Доходы минус расходы», где действует ставка 15% от разницы между доходом и расходом. Субъекты РФ могут устанавливать пониженные налоговые ставки: от 1% для УСН «Доходы» и от 5% для УСН «Доходы минус расходы».

УСН «Доходы»

При использовании этой ставки налогом облагается доход предпринимателя или организации. Она подходит ИП и юрлицам, в которых мало сотрудников и почти нет расходов либо их сложно подтвердить документально.

УСН «Доходы минус расходы»

В этом случае налогооблагаемая база представляет собой разницу между доходом и расходом. Под расходом подразумеваются не все траты, а лишь те, которые соответствуют требованиям ст. 346.16 НК РФ. Примеры таких расходов: на научно-исследовательскую работу, ремонт или приобретение основных средств, оплату труда.

Если выбираете этот вариант, учтите, что существует понятие минимального налога. Если расходы равны доходам или превышают их, рассчитанный по правилам налог получится нулевым. В таком случае нужно будет заплатить в бюджет 1% от доходов.

Система налогообложения УСН 15% оптимальна, если общий объём расходов, которые вы можете подтвердить документально, превышает 60% доходов.

О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

Патентная система налогообложения

На патентную систему налогообложения после отмены ЕНВД могут перейти только индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям:

  • ведут деятельность, включенную в список из п.2 ст.346.43 НК РФ;
  • зарегистрированы в субъектах РФ, которые ввели у себя этот налоговый режим;
  • имеют не более 15 сотрудников, оформленных по трудовым договорам и ГПХ;
  • за год получают доход не более 60 миллионов рублей.

Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев. Если оформляете меньше, чем на полгода, оплачиваете одним платежом не позднее окончания срока действия. Если берете патент на 6-12 месяцев, то двумя платежами: ⅓ суммы в течение 90 дней с момента начала действия, оставшиеся ⅔ — до окончания срока действия.

О продлении нужно позаботиться заранее — если пропустите срок очередной оплаты, будете автоматически переведены на ОСНО. Восстановить патент можно только с начала следующего года.

О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

Самозанятость

Самозанятыми называют специалистов, которые платят налог на профессиональный доход. Этот налоговый режим подходит тем, кто продает товары собственного производства (кроме подакцизных, подлежащих обязательной маркировке) и оказывает услуги физлицам, ИП и юрлицам. Есть ограничения:

  • годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей;
  • нет наемных сотрудников;
  • нет трудового договора с тем, кому оказываете услуги или продаете товары;
  • вид деятельности соответствует требованиям п.2 ст. 4 закона 422-ФЗ.

Плюсы налогового режима: легко оформиться, не нужно перечислять в фонды дополнительные взносы. Платите только налог: 4% дохода, полученного от физлиц, 6% — при работе с ИП и юрлицами.

Минус: поскольку отчисления в ПФР отсутствуют, можете рассчитывать только на социальную пенсию.

О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

Сроки перехода на другую систему налогообложения

Срок принятия решения и подачи документов зависит от того, на какой режим вы решили перейти после отмены ЕНВД.

  1. ОСНО. Ничего делать не нужно, после отмены режима ЕНВД вы окажетесь на нём автоматически.
  2. УСН. Нужно подать заявление о переходе не позднее 31 декабря 2020 года. Если не успеете, 2021 проведете на ОСНО, т. к. переход на «упрощенку» возможен только с начала года.
  3. Патент. Заявление о получении патента нужно подать за 10 рабочих дней до начала деятельности. Если не успеете до конца года, 1 января 2021 вас автоматически переведут на ОСНО. Его придется применять, пока не оформите патент.
  4. Налог на профессиональный доход («самозанятость»). Перейти на этот режим можно в любое время, зарегистрировавшись через приложение «Мой налог», Госуслуги (нужна подтвержденная учетная запись) или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Если в течение шести дней не получите отказ в постановке на учет, считается, что вы применяете режим с даты подачи заявления. С того же дня можно перестать платить взносы как ИП.

В течение 30 дней с даты постановки на учет в качестве самозанятого вы должны будете подать заявление об отказе от текущей системы налогообложения. Если пропустите этот этап, регистрация в качестве самозанятого будет аннулирована, а вы с 1 января 2021 года окажетесь на ОСНО.

О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

Подведем итоги

Выбор нового режима налогообложения после отмены ЕНВД — серьезный вопрос.

Рекомендуем сравнить все доступные варианты и выбрать оптимальный, учитывая форму собственности, род деятельности, годовой доход и количество сотрудников.

Также важно понять, сможете ли вы документально подтверждать расходы и какую систему налогообложения применяет большинство клиентов (если работаете с ИП и юрлицами).

Например, народному умельцу подходит ПСН и невыгодно работать на ОСНО. А владелец магазина одежды не станет самозанятым, зато может выбрать УСН.

Самозанятым помощь не нужна — налог начисляется автоматически и оплачивается через приложение. Для предпринимателей на УСН 6% тоже всё относительно просто. А вот тем, кто выберет на ОСНО или УСН 15%, без профессиональной помощи не обойтись.

Возьмем на себя подготовку отчетов и расчет налогов, чтобы вы могли сосредоточиться на ведении бизнеса.

Узнайте, сколько будет стоить обслуживание в Фингуру О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

Отмена ЕНВД в 2021 году: на какой режим перейти

С 1 января 2021 года налоговый спецрежим ЕНВД прекращает существование. Продлевать его больше не планируется. Поэтому до конца этого года организации и ИП должны перейти на другой налоговый режим. Мы разобрали, когда и как это надо сделать.

Какой налоговый режим выбрать

С января налоговая автоматически снимает предпринимателей и организации с ЕНВД. Если вы не успеете перейти на другой режим, вас переведут на ОСНО, поэтому подумать о переходе надо заранее.

О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

Таким образом, и компании, и ИП могут выбрать ОСНО или УСН, а те, кто занят в сельском хозяйстве — еще и ЕСХН. Предприниматели могут также перейти на ПСН и НПД.

Чтобы выбрать подходящий налоговый режим, надо посчитать примерные доходы и расходы и учесть нюансы, связанные с отчетностью, с количеством сотрудников и с ограничениями по видам деятельности. На сайте ФНС есть сервис «Выбор подходящего режима налогообложения», который поможет определиться.

О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

Евгений — ИП, у него свой автосервис в Красногорске. Сотрудников у него нет, в гараже он работает один. Годовой доход — один миллион рублей, расходы в пределах 200 тысяч рублей.

На ОСНО Евгений должен будет заплатить НДФЛ. При этом налоговую базу по НДФЛ можно уменьшить на сумму подтвержденных расходов, связанных с бизнесом — профессиональных вычетов.

Если подтверждения нет, можно уменьшить ее на допустимый размер расходов по нормативу — 20% от выручки. Можно сократить налоговую базу и на сумму страховых взносов (за год получается 43 238 рублей).

В итоге получится: 13% * (1 000 000 — 200 000 — 43 238) = 92 289 рублей.

При этом Евгений может не платить НДС, потому что его годовой доход не превышает двух миллионов рублей.

  • Таким образом, общая налоговая нагрузка на ОСНО для Евгения составит 92 289 рублей за год.
  • О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

Как перейти с ЕНВД на УСН

Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).

На упрощенке есть ограничения:

  • доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
  • сотрудников должно быть не более 100 человек,
  • предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Статья по теме: Изменения в УСН в 2020 году

Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Регионы по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1%, с 15 до 5%.

О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

Евгений на УСН «Доходы» по ставке 6% сможет вычесть сумму страховых взносов: 1 000 000 * 6% — 43 238 = 16 762 рубля.

На УСН «Доходы минус расходы» по ставке 15% можно уменьшить налоговую базу на страховые взносы и на размер подтвержденных расходов на бизнес. Получается: 15% * (1 000 000 — 200 000 — 43 238) = 113 514,3 рубля.

При этом при всех вариантах надо также заплатить страховые взносы в дополнение к рассчитанному налогу по УСН.

УСН имеет свои плюсы и минусы. Для удобства мы собрали их в таблицу.

Плюсы Минусы
1. Низкая налоговая нагрузка. Налогоплательщики на УСН не платят НДС, налог на прибыль или НДФЛ с доходов предпринимателей. 1. Налогоплательщики на УСН не являются плательщиками НДС, поэтому не выставляют счета-фактуры. Большие компании из-за этого иногда отказываются сотрудничать.
2. Упрощенный налоговый учет. Нужно вести только книгу учета, налоговые регистры по НДС не нужны. 2. Есть ограничения по доходам — 150 млн рублей в год. Если доходы превысят лимит, придется переходить на общий режим с начала квартала.
3. Меньше отчетов, чем при ОСНО. Сдавать декларацию по УСН нужно только один раз в год. 3. Ограниченный перечень расходов. На УСН с объектом «доходы минус расходы» учитывают лишь расходы из перечня (п. 1 ст. 346.16 НК).

С июля 2020 года в России действует режим УСН-онлайн. В этом случае налоговики сами исчисляют УСН-налог и извещают о необходимости его уплаты налогоплательщика. Он доступен тем, что использует онлайн-кассы. То есть ИП или компаниям не надо подавать ежегодную налоговую декларацию и заполнять книгу учета доходов и расходов. Перейти на этот режим можно через личный кабинет на сайте налоговой.

Что касается переходного периода, ФНС пояснила, как учитывать доходы при переходе ЕНВД на УСН (письмо ФНС от 27.10.2020 № СД-4-3/17615@):

  • доходы по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) в период применения ЕНВД, но оплаченным при «упрощенке», в налоговую базу по УСН не включаются,
  • если отгрузка была уже после перехода на УСН, оплата за них включается в базу по единому налогу при УСН,
  • авансы, полученные от контрагентов, надо учитывать в доходах в периоде их получения.

Для УСН «доходы минус расходы» имеет значение и момент учета расходов. Правила для «переходящих расходов» учитывают как период оплаты, так и момент реализации.

При этом по закону можно совмещать несколько систем налогообложения. Но в чеке обязательно надо указывать, какую именно вы используете. Для этого предпринимателям надо регистрировать сразу две ККТ. Но мы знаем, как сэкономить — в МоемСкладе можно применять разные системы налогообложения на одной кассе.

Например, если вы параллельно ведете две деятельности: продаете вместе с обычными акцизные товары, или у вас и розница, и интернет-магазин. Во время продажи товары группируются, и на них формируются отдельные чеки. Вы соблюдаете все требования закона и не переплачиваете за дополнительную кассу! Работа в МоемСкладе полностью бесплатная, а начать можно уже сразу после регистрации.

Попробовать МойСклад

Как перейти с ЕНВД на патент

На патенте есть ограничение по годовой выручке — не больше 60 млн рублей в год. Также у предпринимателя должно быть не больше 15 сотрудников.

Госдума недавно расширила перечень видов деятельности для патента — с 63 до 80. Все они указаны в Налоговом кодексе. В частности, в список попали:

  • предоставление мест на автостоянках,
  • распространение наружной рекламы,
  • размещение рекламы на транспорте и прочие.

При этом каждый регион может этот список расширить.

Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на ПСН, надо подать заявление по форме № 26.5-1 или по форме, которую рекомендует ФНС в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@. Сделать это надо до 31 декабря 2020 года.

Если в 4 квартале 2020 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты. Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

Евгений рассчитал сумму патента для своего бизнеса в 2020 году на сайте ФНС. За год ему надо заплатить 13 906 рублей.

В налоговой Евгения предупредили, что на ПСН нельзя торговать подакцизным товаром. А к нему, например, относится моторное масло. Поэтому если в автосервисе оказывают только услуги по замене масла, на патент переходить можно. Но если еще есть и продажа, делать это можно на УСН или ОСНО, а остальные услуги оказывать на ПСН.

Плюсы и минусы ПСН мы разобрали в таблице.

Плюсы Минусы
1. Низкая налоговая нагрузка. Предприниматели на патенте не платят НДС и НДФЛ. 1. Стоимость патента не зависит от реальных доходов. Она рассчитывается из потенциально возможного дохода, который устанавливают в регионе.
2. Упрощенный налоговый учет. 2. Есть ограничения по доходам — не больше 60 млн рублей в год. Если доходы превысят лимит, придется переходить на ОСНО.
3. Не нужно сдавать декларации по патентной системе. Также плательщики ПСН освобождены от предоставления отчетов и уплаты НДС. 3.Ограничения по численности работников — не больше 15 человек.

Самозанятость: как перейти с ЕНВД на НПД

Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

  • если от физлица, ставка налога будет 4%,
  • если от компании или ИП — 6%.

Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

  • продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
  • перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
  • добывают и продают полезные ископаемые,
  • ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

В законе о самозанятости нет ограничений для владельцев автосервиса. Но надо помнить, что самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовым договорам. Евгений, если выберет режим самозанятости, должен будет платить 4% при расчетах с физлицами и 6% — с юрлицами и ИП. Отчетности в его случае не будет, все операции будут проходить в приложении ФНС «‎Мой налог».

  1. При этом на режиме самозанятости Евгений не может продавать запчасти для автомобилей.
  2. Все плюсы и минусы режима самозанятости мы разобрали в нашей статье.

Надо ли сдавать отчетность за 2020 года после перехода с ЕНВД

Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года.

Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.

Настройка онлайн-кассы при переходе на ЕНВД

Перерегистрировать онлайн-кассу при смене режима не надо. Но обязательно нужно скорректировать данные об используемой системе налогообложения, которые указывались при регистрации. Для этого нужно сформировать отчет об изменении параметров регистрации, а касса автоматически отправит его в налоговую.

Изменить настройки надо до 1 января 2021 года с этой даты — нужно выдавать покупателям чеки с указанием актуальной налоговой системы.

Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя.

Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/19907@ от 3 декабря 2020).

Что будет после перехода с ЕНВД, если настройки кассы не поменять

Если не изменить настройки кассы при переходе с ЕНВД, можно попасть на штрафы:

  • ИП грозит до 3 000 рублей,
  • организации — до 10 000 рублей.

Как изменить настройки ККТ

Изменение настроек кассы при переходе с ЕНВД можно сделать самостоятельно. На сайте ФНС есть специальный сервис — там можно выбрать свою модель ККТ и скачать инструкцию по настройке кассового аппарата.

Новая форма заявления на патент Чем, где и как может торговать самозанятый: гид по каналам продаж Как подключить оплату по QR-кодам: гайд для бизнеса Где малый бизнес хранит деньги

Национальный проект Мойбизнес.рф — База знаний

В связи с отменой с 1 января 2021 года ЕНВД подавать заявление о снятии с этого режима не нужно. Плательщики ЕНВД будут сняты с учёта автоматически. Если до конца 2020 года не выбрать новый налоговый режим самостоятельно, вас переведут на общий режим налогообложения.

О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

Выбрать наиболее подходящий режим можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России. Система предложит его автоматически. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию о том, как на него перейти.

Выбрать подходящий режим налогообложения

О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

  • Мы подготовили обзор по всем режимам налогообложения, чтобы помочь выбрать тот, что подходит именно вам.
  • Общая система налогообложения (ОСН)
  • Для кого?
  • Для индивидуальных предпринимателей и организаций.
  • Особенности режима:

•  необходимость вести налоговый/бухгалтерский учёт;

•  необходимость сдавать декларации.

ОСН (общая система налогообложения) – совокупность федеральных, региональных и местных налогов, таких как налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на имущество, налог на доходы физических лиц.

ВАЖНО

ОСН – сложный режим для малого и среднего бизнеса с наиболее высокой налоговой нагрузкой по сравнению с другими налоговыми режимами.

Налоги к уплате:

  1. •  НДФЛ (ИП);
  2. •  НДС;
  3. •  налог на прибыль организаций;
  4. •  налог на имущество.

ВАЖНО

Нет необходимости подавать заявление/уведомление в налоговый орган о переходе на ОСН. Такой режим устанавливается с момента регистрации ЮЛ и ИП.

О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

  • Упрощённая система налогообложения (УСН)
  • Для кого?
  • Для индивидуальных предпринимателей и организаций.
  • Что входит в объект налогообложения?

Для перехода на УСН необходимо до 31 декабря 2020 года подать на сайте ФНС России заявление по форме № 26.2-1.

Здесь предприниматель сам выбирает объект налогообложения:

•  «доходы» – налоговая ставка составит от 1 до 6% в зависимости от региона;

•  «доходы минус расходы» – налоговая ставка от 5 до 15% в зависимости от региона.

Особенности:

•  численность работников должна быть не более 130 человек (с 2021 г.);

•  доход не должен превышать 200 млн руб. в год (с 2021 г.);

  1. •  есть ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам);
  2. •  отчётность необходимо подавать 1 раз в год, а авансовые платежи уплачиваются ежеквартально;
  3. •  необходимо вести книгу учёта доходов/расходов;
  4. •  ИП и юрлица с объектом «доходы» имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, но не более чем на 50%, ИП без наёмных работников могут уменьшить налог на сумму страховых взносов без ограничений.

Налоговые ставки:

•  6% при выборе объекта налогообложения «доходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%);

•  15% при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%).

Заменяет:

  • •  налог на прибыль организаций;
  • •  НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, – для ИП;
  • •  НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
  • •  налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
  1. Налог на профессиональный доход (НПД)
  2. Для кого?
  3. Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

ВАЖНО

Переход осуществляется добровольно при регистрации в мобильном приложении «Мой налог».

Особенности:

  • •  предприниматель не должен иметь работников;
  • •  доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год;
  • •  режим не совмещается с иными налоговыми режимами;
  • •  не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав;
  • •  самозанятый осуществляет деятельность в одном или нескольких субъектах РФ, где введён данный специальный налоговый режим;
  • •  налоговая декларация не представляется;
  • •  учёт полученных доходов ведётся через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог» на сайте;

•  позволяет использовать налоговый капитал в размере 10 тыс. руб.;

•  не применяется при торговле подакцизными товарами, а также товарами, подлежащими маркировке;

•  не применим к услугам нотариуса, медиатора, адвоката, арбитражного управляющего, оценщика.

Налоговые ставки:

•  4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам;

•  6% при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ.

Заменяет:

  1. •  НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налога на профессиональный доход;
  2. •  НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
  3. •  страховые взносы для ИП.

Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход?

Чтобы использовать этот налоговый режим, нужно пройти регистрацию в приложении «Мой налог» и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:

  • Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона – работать через веб-версию приложения «Мой налог».
  • Патентная система налогообложения (ПСН)
  • Для кого?
  • Только для индивидуальных предпринимателей.

ВАЖНО

Для применения ПСН с 1 января 2021 г. необходимо не позднее 17 декабря 2020 г. подать по месту жительства заявление на получение патента по форме 26.5-1.

Этот режим допускается при схожих с «вменёнкой» видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 млн рублей и численность работников не больше 15 человек. Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.

Особенности:

  1. •  применяется по отдельным видам деятельности, которые устанавливаются субъектами РФ (основной перечень видов деятельности закреплен в Налоговом Кодексе РФ) – доход не превышает 60 млн руб. в год;
  2. •  численность работников не более 15 человек;
  3. •  налоговая декларация не представляется;
  4. •  может одновременно применяться с УСН, ОСН;
  5. •  для осуществления деятельности ИП по заявлению получает патент на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года не применяется в отношении деятельности по реализации ряда подакцизных товаров (автомобили, мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла), а также товаров, подлежащих маркировке (лекарственные средства, обувь, одежда из натурального меха);

•  торговая площадь и зал обслуживания (торговля и общепит) – не более 150 м2 (по аналогии с ЕНВД с 2021 г.) возможность уменьшать сумму налога на страховые взносы за себя и работников (по аналогии с ЕНВД с 2021 г.).

Налоговая ставка:

•  6% на потенциальный годовой доход (устанавливается субъектом РФ).

Заменяет:

  • •  НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
  • •  налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость);
  • •  торговый сбор.
  1. Единый cельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  2. Для кого?
  3. Для индивидуальных предпринимателей и организаций.

ВАЖНО

Для перехода нужно подать уведомление по форме № 26.1-1 в налоговый орган по месту жительства ИП или месту нахождения организации в срок не позднее 31 декабря 2020 г.

Особенности:

  • •  применяется сельскохозяйственными товаропроизводителями;
  • •  доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%;
  • •  отчётность 1 раз в год авансовые платежи (за полугодие);

•  необходимо вести книгу учёта доходов и расходов. Форма книги учёта доходов и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 11 декабря 2006 г. № 169н.

Налоговая ставка:

•  6% (законами субъектов РФ налоговая ставка может быть уменьшена до 0%).

Не вправе переходить на уплату ЕСХН:

•  организации (ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, а также организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса;

•  организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр, казённые, бюджетные и автономные учреждения.

Заменяет:

  1. •  налог на прибыль организаций;
  2. •  НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, – для ИП;
  3. •  налог на имущество (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции.

ВАЖНО

С 1 января 2019 г. налогоплательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС. При соблюдении условий п. 1 ст. 145 НК РФ налогоплательщики, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

Брошюра «Выбери налоговый режим»

Какой режим налогообложения выбрать взамен ЕНВД

  • До конца 2020 года нужно выбрать новый режим налогообложения взамен ЕНВД О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года Минэкономразвития России подготовило обзор по всем режимам налогообложения, чтобы помочь выбрать тот, что подходит именно Вам.О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца годаОбщая система налогообложения (ОСН)

ОСН – сложный режим для малого и среднего бизнеса с наиболее высокой налоговой нагрузкой по сравнению с другими налоговыми режимами.

Для кого?Для индивидуальных предпринимателей и организаций.

Особенности режима:

  • необходимость вести налоговый/бухгалтерский учёт;
  • необходимость сдавать декларации.

ОСН (общая система налогообложения) – совокупность федеральных, региональных и местных налогов, таких как налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на имущество, налог на доходы физических лиц.

Налоги к уплате:

  • НДФЛ (ИП);
  • НДС;
  • налог на прибыль организаций;
  • налог на имущество.

ВАЖНО

Нет необходимости подавать заявление/уведомление в налоговый орган о переходе на ОСН. Такой режим устанавливается с момента регистрации ЮЛ и ИП.

О выборе режима взамен ЕНВД нужно сообщить в налоговую до конца года

  • Упрощённая система налогообложения (УСН)
  • Для кого?
  • Для индивидуальных предпринимателей и организаций.
  • Что входит в объект налогообложения?

Для перехода на УСН необходимо до 31 декабря 2020 года подать на сайте ФНС России заявление по форме № 26.2 — 1. (скачать внизу страницы)

Здесь предприниматель сам выбирает объект налогообложения:

  • «доходы» – налоговая ставка составит от 1 до 6% в зависимости от региона;
  • «доходы минус расходы» – налоговая ставка от 5 до 15% в зависимости от региона.

Особенности:

  • численность работников должна быть не более 130 человек (с 2021 г.);
  • доход не должен превышать 200 млн руб. в год (с 2021 г.);
  • есть ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам);
  • отчётность необходимо подавать 1 раз в год, а авансовые платежи уплачиваются ежеквартально;
  • необходимо вести книгу учёта доходов/расходов;
  • ИП и юрлица с объектом «доходы» имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, но не более чем на 50%, ИП без наёмных работников могут уменьшить налог на сумму страховых взносов без ограничений.

Налоговые ставки:

  • 6% при выборе объекта налогообложения «доходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%);
  • 15% при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%).

Заменяет:

  • налог на прибыль организаций;
  • НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, – для ИП;
  • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
  • налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Налог на профессиональный доход (НПД)

  1. Для кого?
  2. Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
  3. Особенности:
  • предприниматель не должен иметь работников;
  • доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год;
  • режим не совмещается с иными налоговыми режимами;
  • не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав;
  • самозанятый осуществляет деятельность в одном или нескольких субъектах РФ, где введён данный специальный налоговый режим;
  • налоговая декларация не представляется;
  • учёт полученных доходов ведётся через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог» на сайте;
  • позволяет использовать налоговый капитал в размере 10 тыс. руб.;
  • не применяется при торговле подакцизными товарами, а также товарами, подлежащими маркировке;
  • не применим к услугам нотариуса, медиатора, адвоката, арбитражного управляющего, оценщика.

Налоговые ставки:

  • 4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам;
  • 6% при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ.

Заменяет:

  • НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налога на профессиональный доход;
  • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
  • страховые взносы для ИП.

Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход?

Чтобы использовать этот налоговый режим, нужно пройти регистрацию в приложении «Мой налог» и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:

Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона – работать через веб-версию приложения «Мой налог».

Патентная система налогообложения (ПСН)

Для применения ПСН с 1 января 2021 г. необходимо не позднее 17 декабря 2020 г. подать по месту жительства заявление на получение патента по форме 26.5-1

Для кого?

Только для индивидуальных предпринимателей.

Этот режим допускается при схожих с «вменёнкой» видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 млн рублей и численность работников не больше 15 человек. Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.

Особенности:

  • применяется по отдельным видам деятельности, которые устанавливаются субъектами РФ (основной перечень видов деятельности закреплен в Налоговом Кодексе РФ) – доход не превышает 60 млн руб. в год;
  • численность работников не более 15 человек;
  • налоговая декларация не представляется;
  • может одновременно применяться с УСН, ОСН;
  • для осуществления деятельности ИП по заявлению получает патент на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года не применяется в отношении деятельности по реализации ряда подакцизных товаров (автомобили, мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла), а также товаров, подлежащих маркировке (лекарственные средства, обувь, одежда из натурального меха);
  • торговая площадь и зал обслуживания (торговля и общепит) – не более 150 м2 (по аналогии с ЕНВД с 2021 г.) возможность уменьшать сумму налога на страховые взносы за себя и работников (по аналогии с ЕНВД с 2021 г.).

Налоговая ставка:

  • 6% на потенциальный годовой доход (устанавливается субъектом РФ).

Заменяет:

  • НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
  • налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость);
  • торговый сбор.
  • Единый cельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  • Для перехода нужно подать уведомление по форме № 26.1-1 в налоговый орган по месту жительства ИП или месту нахождения организации в срок не позднее 31 декабря 2020
  • Для кого?
  • Для индивидуальных предпринимателей и организаций.

Особенности:

  • применяется сельскохозяйственными товаропроизводителями;
  • доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%;
  • отчётность 1 раз в год авансовые платежи (за полугодие);
  • необходимо вести книгу учёта доходов и расходов. Форма книги учёта доходов и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 11 декабря 2006 г. № 169н.

Налоговая ставка:

  • 6% (законами субъектов РФ налоговая ставка может быть уменьшена до 0%).

Не вправе переходить на уплату ЕСХН:

  • организации (ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, а также организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса;
  • организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр, казённые, бюджетные и автономные учреждения.

Заменяет:

  • налог на прибыль организаций;
  • НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, – для ИП;
  • налог на имущество (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции.

С 1 января 2019 г. налогоплательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС. При соблюдении условий п. 1 ст. 145 НК РФ налогоплательщики, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector