Переход с ЕНВД на иные системы налогообложения: куда перейти с 2022 года

Отменить ЕНВД хотели уже давно. Сначала срок отмены был назначен на 2018 год. Позже его перенесли на 2021 год. Но постепенный переход с ЕНВД на иные системы налогообложения начался уже в 2020 году.

Связано это с тем, что в 2020 году продажу товаров, подлежащих обязательной маркировке, вывели из-под определения розничной торговли для целей применения ЕНВД и патента.

В контексте этого вопроса под маркированными товарами понимаются:

  • лекарственные препараты;
  • обувь и обувные изделия;
  • меховая одежда и изделия из меха.
  • Продавцы вышеназванных товаров озаботились проблемой, на что перейти с ЕНВД уже в 2020 году.
  • Читайте наши статьи о торговле маркированными товарами на ЕНВД и на патенте.
  • Какую систему налогообложения выбирают торговцы маркированными товарами, мы писали в статье.

В 2020 году в связи с коронавирусом у малого бизнеса — а именно малый бизнес применяет ЕНВД — возникли простои, значительное снижение выручки и финансовые проблемы. ЕНВД — выгодный налоговый режим, его отмена ударит по всем, кто его применял. Налоги для таких хозсубъектов, с большой долей вероятности, вырастут.

Поэтому неоднократно бизнес-сообщество поднимало вопрос о продлении ЕНВД.

Но эта идея не встретила поддержки со стороны государства. Одно из последних писем Минфина России от 23.07.2020 № 03-11-11/64681 вновь подтвердило факт, что продления ЕНВД на последующие годы не предусмотрено.

Какие системы налогообложения бывают

Итак, вопрос о том, на что лучше перейти с ЕНВД, стоит остро.

Рассмотрим сначала все возможные альтернативы, то есть все системы налогообложения, доступные тем, кто применяет ЕНВД.

Переход с ЕНВД на иные системы налогообложения: куда перейти с 2022 года

ЕСХН мы рассматривать не будем. Это специфический, хотя и достаточно распространенный режим, который применяют сельскохозяйственные товаропроизводители. Полагаем, что такие хозяйствующие субъекты уже и так применяют этот режим, поэтому переход на него с ЕНВД не является актуальным вопросом.

Вкратце остановимся на общей системе налогообложения. Учитывая специфику применения ЕНВД — а это в основном оказание бытовых услуг населению, розничная торговля и общепит — можно смело сказать, что ОСНО не та система, куда будут переходить с ЕНВД в 2021 году.

Переход с ЕНВД на иные системы налогообложения: куда перейти с 2022 года

Есть у ОСНО и плюсы, но, как правило, они не особо интересны такому бизнесу, который применял ЕНВД:

  • Можно учесть любые экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы — полезно тем, у кого высокие расходы.
  • Контрагенты-покупатели получат вычет по НДС, что повысит их интерес к поставщику-общережимнику — при работе с физлицами бессмысленный плюс.

Подробнее о переходе с ЕНВД на ОСНО мы писали в статье.

Таким образом, при выборе, на что перейти с ЕНВД в 2021 году, жизнеспособными представляются следующие варианты:

  • УСН (15% и 6%);
  • ПСН (только для ИП);
  • НПД (только для ИП).

Окончательное решение о выборе системы налогообложения лучше принять только после консультации со специалистом, который сможет учесть все нюансы вашей деятельности.

Упрощенная система налогообложения

У ЕНВД и УСН есть одно принципиальное различие:

Переход с ЕНВД на иные системы налогообложения: куда перейти с 2022 года

Организации не могут применять ни ПСН, ни НПД, поэтому альтернатива, на какую систему налогообложения перейти с ЕНВД, сводится для них к выбору одного из видов упрощенной системы налогообложения. ИП также могут оценить привлекательность для них УСН.

Особенности каждого вида УСН приведены в таблице:

Переход с ЕНВД на иные системы налогообложения: куда перейти с 2022 года

В общем случае считается, что если расходы превышают доходы более чем на 60%, то выгоднее применять доходно-расходную упрощенку. Однако в этом тезисе не учитывается возможность уменьшения налога при доходной упрощенке на сумму взносов.

Поэтому чтобы понять, какой вариант упрощенки выгоднее вам, сделайте математический расчет с реальными суммами доходов и расходов.

В части видов деятельности никакого дискомфорта при переходе с ЕНВД на УСН не будет, так как упрощенку можно применять почти всегда. Существующие исключения на ЕНВД работать не могли, поэтому говорить о них в контексте данной статьи нет смысла.

Если ИП или компании вменялось в обязанность применять онлайн-кассу при ЕНВД, то переход на УСН эту обязанность не отменит.

Самозанятость

Для ИП вариантов, на какой режим перейти после отмены ЕНВД, больше.

Рассмотрим новый режим налогообложения — налог на профессиональный доход. Он введен с 2019 года. В 2020 году его действие распространено почти на все субъекты РФ. Однако не все ИП, применяющие ЕНВД, могут перейти на НПД.

Для самозанятости есть ограничения. При этом режиме налогообложения, в частности, нельзя:

  • заниматься перепродажей товаров;
  • иметь наемных работников.

Эти ограничения не дадут перевести бизнес с ЕНВД на НПД многим предпринимателям — например, тем, кто применял ЕНВД по розничной торговле и/или имеет работников.

Другое ограничение — лимит доходов. При НПД нельзя зарабатывать более 2,4 млн в год.

Самозанятость так же, как и УСН, подразумевает расчет налога исходя из реально полученных доходов.

Переход с ЕНВД на иные системы налогообложения: куда перейти с 2022 года

Плюсы перехода на НПД:

Куда перейти с ЕНВД в 2021 году, какую систему налогообложения выбрать

Прежде чем решить, на что перейти с ЕНВД в 2021 году, предлагаем ознакомиться со всеми возможными вариантами. Для удобства представим их на схеме.

Переход с ЕНВД на иные системы налогообложения: куда перейти с 2022 года

Обратите внимание! Существует также единый сельскохозяйственный налог, на который могут перейти производители сельхозпродукции. В связи с его узкой направленностью мы не будем рассматривать его в нашей статье.

Переход на общую систему налогообложения

Рассмотрим плюсы и минусы использования общей системы налогообложения.

Преимущества и недостатки ОСНО

  • Недостатком ОСНО считают большое число налогов и отчетности по ним.
  • На общей системе налогообложения необходимо платить НДС, налог на прибыль (НДФЛ — для ИП), налог на имущество.
  • Необходимо сдавать ряд налоговых деклараций, что приведет к дополнительным тратам на ЭЦП:
  • Декларацию по НДС в большинстве случаев необходимо сдавать электронно раз в квартал.
  • Декларацию по налогу на прибыль также представляют ежеквартально.
  1. Если выбрать расчет авансовых платежей исходя из фактической прибыли, то отчитываться нужно будет раз в месяц.
  2. Предприниматели сдают декларацию по НДС и декларацию по форме 3-НДФЛ (раз в год).

  3. ОСНО имеет и ряд преимуществ:
  • возможность принимать входящий НДС к вычету сделает сотрудничество с вами привлекательным для крупных компаний, применяющих НДС;
  • отсутствуют ограничения по числу сотрудников, наличию филиалов, доступным видам деятельности;
  • при расчете налога на прибыль возможно учесть все экономически обоснованные, подтвержденные затраты.
Читайте также:  Как продлить отпуск на срок больничного во время отпуска

Подробно о плюсах и минусах ОСНО читайте в системе КонсультантПлюс: чтобы пользоваться возможностями системы, оформляйте демо-доступ.

Правила перехода на общую систему налогообложения

Если, решая, куда переходить с ЕНВД в 2021 году, вы выберете ОСНО, то предпринимать какие-либо действия не нужно.

На ОСНО автоматически переведут всех, кто не написал заявление о переводе на другой спецрежим.

Для того чтобы начать использовать ОСНО в 2021 году, нужно подать заявление по форме, утв. приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

Переход на упрощенную систему налогообложения

Разберем, кто и в каком порядке может перейти на упрощенку.

Условия применения УСН

Во-первых, не могут использовать УСН организации и ИП, чья деятельность подпадает под ч. 3 ст. 346.12 НК РФ (банки, страховщики, ломбарды, производители большинства подакцизных товаров). Также запрет действует для компаний, имеющих филиалы или долю участия других юрлиц более 25%.

Во-вторых, организации и ИП должны иметь штат не более 100 человек. В-третьих, остаточная стоимость имущества юрлица не должна превышать 150 млн руб.

Важно! Организация может перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев 2020 ее доходы не превысили 112,5 млн руб. (ч. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Подробнее можно прочитать в нашей статье «Каковы условия перехода на УСН».

УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»

Плательщики УСН, как и плательщики ЕНВД, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль (НДФЛ — для ИП), налога на имущество. На упрощенке есть 2 налоговые ставки:

  • 6% (законами РФ может быть установлена в пределах 1–6%), когда выбран объект налогообложения «доходы»;
  • 15% (законами РФ может быть установлена в пределах 5–15%), когда объект «доходы минус расходы».

В первом случае достаточно корректно учитывать доходы. Во втором — кроме учета доходов нужно вести учет как доходов, так и расходов, указанных в ч. 1 ст. 346.16 НК РФ.

В отличие от налога на прибыль на ОСНО на упрощенке учитывается меньшее количество расходов.

Кроме того, при отсутствии прибыли налог платить не следует, тогда как на УСН «доходы минус расходы» в бюджет не может быть перечислена сумма меньше 1% от доходов.

Таким образом, при выборе объекта налогообложения на УСН следует исходить из величины планируемых расходов. Если их размер невелик, лучше выбрать в качестве объекта «доходы». Когда расходы составляют значительную часть доходов, лучше остановиться на объекте «доходы минус расходы».

Как начать работать на УСН

Юрлица и предприниматели, планирующие применять упрощенную систему налогообложения, должны подать уведомление до 31.12.2020 (ч. 1 ст. 346.13 НК РФ).

На какой режим налогообложения перейти с ЕНВД — Татцентр.ру

Единый налог на вмененный доход отменят с 2021 года. Определиться с новым режимом предпринимателям нужно до 31 декабря. Зампредседателя ТПП РТ Сергей Карпухин рассказал о существующих режимах налогообложения и объяснил их преимущества и недостатки.

Если вы до сих пор совмещали единый налог на вмененный доход (ЕНВД) с упрощенной системой налогообложения (УСН), то делать ничего не надо: после отмены ЕНВД с 1 января 2021 года вы автоматом перейдете на упрощенку. Единственное, над чем стоит задуматься, это смена объекта налогообложения, потому что сейчас как раз тот период, когда это можно сделать — до 31 декабря 2020 года.

Какой резон становиться самозанятым

Можно стать самозанятым. Преимущества следующие:

при работе с населением самозанятый платит не 6%, а 4%;

не платит страховые взносы;

не применяет кассовые аппараты, оформляя все через мобильное приложение в смартфоне.

Для этого режима налогообложения действуют ограничения:

оборот у самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. в год;

самозанятые не могут перепродавать, а продают только то, что произвели;

не могут иметь наемных работников.

При переходе предпринимателя на этот режим статус ИП сохраняется, клиенты даже не узнают о самозанятости, т.к. это всего лишь режим налогообложения. Но налоговый орган важно в течение месяца оповестить о регистрации в качестве самозанятого, чтобы вас сняли с УСН, иначе регистрация в качестве самозанятого будет аннулирована.

Сейчас стали очень популярны схемы, когда для минимизации налогов трудовые отношения прячут в отношения с самозанятыми. Тут один простой совет: не забывайте, что у налоговиков всегда есть возможность переквалификации этих отношений в трудовые.

Если вы хотите экономить на зарплатных налогах, привлекая самозанятых, оформляйте с ними на конкретные виды работ разовые договоры и закрывайте их актами. В этом случае переквалифицировать отношения будет сложно.

Что важнее: прибыль или спокойный сон бухгалтера

Основное преимущество общего режима налогообложения (ОРН) — работа с налогом на добавленную стоимость (НДС). Если ваши клиенты — большие организации, плательщики НДС, и им нужен входящий НДС, то вам ничего другого не остается, как перейти на общий режим.

К сожалению, часто решение о режиме налогообложения за владельца бизнеса принимает бухгалтер и выбирает самый простой с точки зрения отчетности вариант — заплатить с оборота установленный процент.

Главный критерий для выбора режима — ответ на вопрос «сколько у меня останется прибыли после уплаты налогов?». Именно этим нужно руководствоваться, а не принципом «чтобы спокойно спал бухгалтер».

Общий режим налогообложения — это как страшилка для тех, кто ничего не сделает в отведенный период и автоматически окажется на ОРН — наверняка, в начале года появятся попросту проспавшие переходный период предприниматели.

Какую упрощенку выбрать?

Те, кто выберет упрощенку, должны определиться с объектом налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Чтобы выбрать оптимальный для бизнеса вариант, надо сделать индивидуальный расчет. На первый взгляд проще платить 6%, но выгоднее зачастую брать «доходы минус расходы».

Объект можно ежегодно менять. Заявление о смене объекта вы вправе подать до 31 декабря. Главная особенность — все доходы и расходы рассматриваются только тогда, когда они реально оплачены в любой законной форме.

Налог при объекте «доходы» считается очень интересно: от суммы доходов берется 6%, и из этой суммы можно вычесть страховые взносы, которые вы заплатили, но не более 50%.

Соответственно, если вы платите белую зарплату, то ставка по УСН с объектом «доходы» составляет не 6%, а 3%.

Это позволяет планировать тот объем зарплат, который вы, не боясь, платите официально.

Если вы ИП, и не имеете наемных работников, то можете вычитать из суммы исчисленного налога все свои страховые взносы.

Если вы ИП, и имеете наемных работников, то ваши страховые взносы добавляются к этим трем позициям, и начинает работать ограничение на 50%.

Ставка налога для объекта налогообложения «доходы минус расходы» в Татарстане — 10%. Это льготная ставка, т.к. по налоговому кодексу она составляет 15%. Льготная ставка в республике должна была прекратить действовать с 1 января 2021 года, но срок продлили и льготой можно пользоваться до 2022 года.

Надо учитывать, что даже если при такой математике у вас получается «минус», то есть расходы больше доходов, налог надо все равно платить — так называемую минимальную величину налога — 1% от суммы оборота.

Читайте также:  Уведомление должника об уступке права требования - образец

Есть льготная ставка для бизнеса на упрощенке — 5%. Она действует:

для обрабатывающего производства;

тех, кто занимается производством и распределением электроэнергии, газа и воды.

Также есть индивидуальная ставка для городов с населением менее 7 тыс. человек, в РТ в этой категории только Иннополис.

Необходимость смены системы налогообложения вскрывает довольно серьезные проблемы. Так, многие предприниматели привыкли жить безалаберно: они не вели нормальный бухучет и не могут подтвердить свои расходы.

Важно понимать, что в случае выбора объекта налогообложения «доходы минус расходы», расходы становятся объектом пристального внимания со стороны налоговых органов. Это огромная проблема для тех, кто с ЕНВД хочет уйти на эту систему налогообложения, т.к. у них нет профессионального бухгалтера, и они не умеют работать с первичными документами.

Как выбрать объект налогообложения на УСН

Существует ли ситуация, когда уравновешиваются разные системы налогообложения? Можно ли, не составляя расчетных таблиц, принять приблизительное решение? Я сделал анализ и вывел точку равновесия объектов при упрощенной системе налогообложения, при условии, что вы выбираете страховые взносы в качестве вычетов, то есть ставка налога по доходам не 6%, а 3%.

Возникает закономерность: если рентабельность продаж 30%, то все равно, какой объект налогообложения выбирать.

Начинает повышаться рентабельность, выгоднее становится объект «доходы».

Если же начинает падать рентабельность, значит, однозначно выгоднее «доходы минус расходы».

Надо иметь в виду, что при переходе с ЕНВД на упрощенку, вы имеете право взять в расходы определенную сумму. Если вы приобретали основные средства в период применения ЕНВД, это касается ИП и юрлиц, можно взять эту остаточную стоимость в налоговый учет и списать из доходов в 2021 году в зависимости от срока полезного использования:

если до 3 лет – списать можно сразу всю сумму;

от 3 до 15 лет – тремя этапами;

более 15 лет – в течение 10 лет.

Кому выгодно перейти на патент

На патентную систему может перейти только индивидуальный предприниматель. По республиканскому закону, под эту систему попадают 63 вида деятельности.

Объектом налогообложения является потенциально возможный доход к получению предпринимателем. Сумма налога, т. е. стоимость патента, считается по формуле: размер потенциального дохода умножается на ставку налога. Ставка налога в Татарстане — 6%.

Условия:

можно иметь 15 наемных работников;

доходы не должны превышать 60 млн руб. ;

срок патента – от 1 до 12 месяцев.

И есть такая тонкость: на патенте нельзя работать, реализуя лекарства, обувь, а также одежду из натурального меха и принадлежности к одежде из натурального меха.

Если у вас в магазине продаются и футболки, и обувь, он может находиться на патенте, но вы должны будете вести раздельный учет: обувные изделия будете облагать по одному виду налогообложения, скорее всего, по упрощенке, а все остальное — по патентной системе.

Невозможно вывести универсальную формулу и получить ответ на вопрос, на какую систему переходить после отмены ЕНВД, кому какая система налогообложения выгоднее. Для каждого предприятия надо делать индивидуальный расчет.

Сергей Карпухин Зампредседателя Торгово-промышленной палаты РТ

Записала Нина Максимова

Отмена ЕНВД в 2021 году. Переход с ЕНВД на другие системы на..

Всего предпринимателям предлагается 5 налоговых систем, на которые они могут перейти после отмены ЕНВД:

  • ОСН – общая система налогообложения
  • УСН (доходы) – упрощенная система налогообложения
  • УСН (доходы-расходы) – упрощенная система налогообложения
  • Налог для самозанятых
  • Патент

В данной ситуации — это самая выгодная система налогов для предпринимателей, т.к. она очень напоминает ЕНВД.   Патент, как и вмененный налог, предназначен для какого-то одного вида деятельности.

Суть ПСН в том, что регион определяет потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по виду предпринимательской деятельности, умножает его на ставку (6%) и продает этот патент ИП. Максимальный размер потенциального дохода — 1 млн руб. в год.

Ограничения для ПСН не более 15 сотрудников, доход до 60 миллионов.

Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

Список деятельности, при которой ПСН применяться не может:

  • деятельность, осуществляемая в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • деятельность по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью      торгового зала более 150 квадратных метров;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;
  • оптовая торговля, а также торговля, осуществляемая по договорам поставки;
  • услуги по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных  финансовых услуг.

Для перехода на ПСН необходимо уведомить ФНС не позднее 31 декабря 2020 года.

УСН (доход)

Название говорит само за себя. В этом случае налог зависит от дохода, а стандартная ставка составляет 6% (хотя в вашем регионе для пострадавших от пандемии отраслей бизнеса ставка может быть ниже).

В этой системе налогов тоже есть схожесть с ЕНВД, ведь из УСН можно вычитать страховые взносы за себя и сотрудников. Если нет сотрудников, то можно вычитать взносы полностью.

Если есть сотрудники, то налог можно уменьшить только на половину.

Такая система интересна для бизнеса, у которого нет больших затрат. А если у вас нет сотрудников и достаток не превышает 55 000 руб., то вы платите только страховые взносы без налога.

Один процент от дохода свыше 300 тысяч считается от всего дохода без учета расходов.

Читайте также:  Получить оплату по госконтрактам станет проще

УСН (доход-расход)

При этой системе налогообложения, из всех доходов вычитаются все расходы, полученная сумма умножается на 15 %. Налоговая ставка может быть и ниже 15% на усмотрение региона.

Из дохода можно вычитать взносы ИП, зарплату сотрудников и зарплатные взносы, расходы на товары и услуги для бизнеса.

Один процент на пенсионное страхование считается от разницы между доходом и расходом.

Если Вы переходите на УСН (доходы-расходы), то «…вправе учесть произведенные до перехода на  УСН расходы по оплате стоимости товаров,  приобретенных для дальнейшей реализации…» — п. 2.2. ст. 346.25 НК РФ (изменения от 1 апреля 2020 г.)

Общие условия для работы на УСН:

  • В штате не более 100 сотрудников 
  • Доход до 150 млн. рублей в год

Налог для самозанятых

Система немного напоминает УСН (доход). Налог считается исходя из дохода, без учета расходов. Если вы продаете товар для ООО или ИП, то налог составит 6%. Если физическому лицу, то 4%.

Преимущества:

  • Отчетность сдавать не нужно
  • ККТ не нужна
  • Взносы «самозанятой» не платит

Но здесь есть свои ограничения:

  • доход за год не должен превышать 2,4 млн.руб;
  • нельзя нанимать сотрудников;
  • список видов деятельности, попадающих под этот налог, ограничен.

А также есть запрет на:

  • Совмещение с иными налоговыми  режимами.
  • Перепродажу имущественных прав.
  • Продажу подакцизных и  маркированных товаров.

Из плюсов: не нужно платить никакие взносы, даже по страхованию.

ОСН

Для ИП – НДФЛ 13%+НДС. Для ООО – налог на прибыль 20%+НДС. Правда, если ваш доход в течение 3 месяцев не превышал 2 млн. руб., то вы можете отказать от оплаты НДС.

НДФЛ и налог на прибыль считаются от разницы между доходом и расходом. Причем считаются они БЕЗ НДС!

Один процент на пенсионное страхование для ИП на общей системе считается от разницы между доходом и расходом. И тоже без учёта НДС.

Пользователям онлайн-касс на ЕНВД с фискальным накопителем, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев, при переходе на общий режим налогообложения разрешается работать без изменения настроек до истечения срока действия такого ключа!

Необходима помощь в переходе на новый режим налогообложения?

Заполните форму и наш менеджер свяжется с Вами

Как перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения

В 2020 году вступают в силу ограничения для организаций и ИП на ЕНВД: с января на этом режиме запрещено продавать лекарства и мех, а с марта — обувь. Читайте, как перейти на другой режим налогообложения и подготовить онлайн-кассу для корректной работы. Если вы решите применять УСН, подать заявление в налоговую надо до конца декабря.

С 1 января 2020 года организации и ИП на ЕНВД и ПСН не смогут продавать следующие маркированные товары:

  • лекарственные препараты (обязательная маркировка уст. Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ);
  • одежду из натурального меха (обязательная маркировка уст. постановлением Правительства РФ от 11.08.2016 № 787).

С 1 марта 2020 года бизнес на ЕНВД не сможет продавать обувь (обязательная маркировка уст. распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р).  

Кроме того, с 1 января 2020 года ЕНВД полностью отменяется в Перми (утв. решением Пермской городской думы от 24.09.2019 № 204).

Как перейти на УСН, если продаете лекарства и мех

  1. До 31 декабря 2019 года подайте в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление о применении УСН по форме № 26.2-1. Заполнить и отправить уведомление можно в Экстерне. 
  2. До 5 января 2020 года напишите Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3 (для ИП — по форме № ЕНВД-4).

Как перейти на УСН продавцам обуви на ЕНВД

Организации и ИП на ЕНВД могут продавать обувь до 1 марта 2019 года. Такие разъяснения сделал Минфин в письме от 28.11.2019 № 03-11-09/92662.

Если вы не будете продавать обувь после 1 марта 2020 года, не меняйте систему налогообложения и распродайте остатки до 1 марта 2020 года. 

Если собираетесь продавать обувь после 1 марта 2020 года, порядок действий следующий:

  1. Выберите, на какую систему налогообложения вы перейдете с 1 марта 2020 года: УСН или ОСНО.Если на УСН — до 31 декабря 2019 года подайте в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление о применении УСН по форме № 26.2-1. Заполнить и отправить уведомление можно в Экстерне. 
  2. Если на ОСНО — вы автоматически перейдете на общую систему с продажей первого маркированного товара после 1 марта. Если используете ФН на 36 месяцев и продаете товары, потребуется замена ФН и перерегистрация кассы. Расскажем об этом далее.   
  3. Не снимайтесь с учета по ЕНВД до 1 марта 2020 года.

Как перейти на ОСНО

С продажей первого маркированного товара через онлайн-кассу вы автоматически перейдете на общую систему налогообложения (п 2.3 ст. 346.26 НК РФ). Порядок действий следующий: 

  1. До 5 января 2020 года напишите Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3 (для ИП — по форме № ЕНВД-4). 
  2. Если вы подключены к тарифу Экстерна для спецрежима, но будете переходить на ОСНО, вам нужно сменить тариф, чтобы получить доступ к формам для общего режима налогообложения. Для этого обратитесь в свой сервисный центр.

Когда надо будет подать первую отчетность по ОСНО в 2020 году: 

  • Декларацию по НДС в электронной форме за квартал, в котором утрачено право на ЕНВД, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
  • Декларацию по налогу на прибыль:
    • если право на ЕНВД утрачено в I, II или III квартале — не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим кварталом (декларацию за I квартал, полугодие или 9 месяцев соответственно) (п. 3 ст. 289 НК РФ);
    • если право на ЕНВД утрачено в IV квартале — не позднее 28 марта следующего года (декларацию за год) (п. 4 ст. 289 НК РФ).
  • При наличии основных средств, которые облагаются налогом на имущество, исходя из балансовой стоимости, надо подать в ИФНС декларацию по налогу на имущество (расчет авансового платежа). Имущественную декларацию за 2019 год нужно представить до 30 марта 2020 года (ст. 386 НК РФ).

Как настроить онлайн-кассу

Если вы будете менять режим налогообложения, то для корректной работы онлайн-кассы, необходимо изменить СНО в настройках кассы к началу продаж на новой системе налогообложения. Подавать заявление в ФНС о перерегистрации ККТ не нужно. Заказать услугу по изменению настроек кассы (список моделей касс ограничен) можно по телефону 8-800-500-67-30.

Однако при переходе с ЕНВД на ОСНО могут возникнуть ошибки в работе фискального накопителя на 36 месяцев. Такие ограничения устанавливают некоторые производители ФН, поэтому проверьте паспорт вашего ФН. Если там написано, что для продажи товаров на ОСНО ФН не предназначен, придется заменить его и перерегистрировать кассу в ФНС.

Перерегистрируйте кассу в Контур.ОФД бесплатно за несколько кликов. Возможность включена в бесплатный тест-драйв сервиса на 3 месяца.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector