Переносятся ли с 1 ноября сроки уплаты отсроченных налогов МСП

Мишустин также заявил о готовности предоставить отсрочки по налоговым платежам для пострадавших отраслей экономики

Переносятся ли с 1 ноября сроки уплаты отсроченных налогов МСП

Руслан Шамуков / ТАСС

Правительство России ввело дополнительные меры поддержки малых и средних предприятий, сообщает корреспондент РБК. «На три месяца начиная с марта вводится отсрочка по уплате страховых взносов, а также временная отсрочка на уплату арендных платежей для тех, кто арендует государственное или муниципальное имущество», — объявил премьер-министр Михаил Мишустин на заседании кабинета министров.

Кроме того, правительство вводит мораторий на проверки предприятий из реестра МСП, в том числе на налоговые и таможенные.

Глава правительства также заявил о намерении властей предоставить отсрочку по налоговым платежам для отраслей экономики, оказавшихся в сложной ситуации из-за коронавируса. Кроме того, туроператоров освободят от оплаты взносов в резервный фонд ассоциации «Турпомощь».

Помимо этого Мишустин заверил, что правительство и Банк России будут принимать дополнительные меры для стабилизации ситуации на финансовом рынке. «Мы создали финансовый резерв в размере 300 млрд руб., а также гарантийный фонд для реструктуризации кредитов компаний, которые оказались в сложной ситуации», — добавил он.

Накануне глава правительства поручил Федеральной налоговой службе предоставить отсрочку по уплате налогов и страховых взносов до 1 мая для туристических и авиакомпаний, пострадавших от последствий эпидемии коронавируса, В частности, Минфин откажется от начисления пени в связи с задолженностью, которая возникнет по причине этой отсрочки.

Кроме того, Мишустин поручил Минэкономразвития разработать до 1 апреля проект федерального закона, предусматривающий возможность введения запрета на подачу заявлений о банкротстве, а также ускорить внесение в правительство проекта, вводящего процедуру реструктуризации долгов компаний.

Глава Минфина Антон Силуанов 18 марта сообщил, что ситуация в экономике России на фоне эпидемии коронавируса развивается не лучшим образом. Распространение новой инфекции стало для нее даже более серьезным фактором риска, чем падение мировых цен на нефть. Из-за эпидемии, по словам Силуанова, «сокращаются, сжимаются целые сектора экономики».

Переносятся ли с 1 ноября сроки уплаты отсроченных налогов МСП Переносятся ли с 1 ноября сроки уплаты отсроченных налогов МСП

Как получить отсрочку по налогам и сборам?

Для МСП действуют несколько отсрочек по налогам и сборам в связи со сложной экономической ситуацией в стране: на месяц передвинули крайние сроки перечисления аванса по налогу на прибыль, на полгода отсрочили оплату налога и аванса на «упрощенке». Собственные отсрочки есть и на региональном уровне. Рассказываем, кто, когда и при каких условиях может отложить выплаты в бюджет.

Перенос сроков оплаты налога на прибыль

Все еще действует отсрочка, введенная Постановлением Правительства от 25.03.2022 г. № 470: бизнесу разрешили перечислять первый аванс вплоть до 28 апреля. Это касается организаций, перечисляющих налог на прибыль ежемесячно на основании п. 2 ст. 286 НК РФ.

При этом сама декларация по налогу на прибыль заполняется без каких-либо изменений: для расчета суммы аванса «к доплате» или «к уменьшению». Учитывайте сумму ежемесячных авансов за 1 квартал, включая «отсроченный» платеж.

При исчислении налога к уплате (или при формировании платежного поручения на уплату налога).

При этом если за первые два месяца 2022 года организация перечислили больше, чем расчетная сумма аванса за 1 квартал, то 28 апреля никаких платежей делать не нужно.

К примеру, организация перечисляла по 1000 рублей в качестве ежемесячного авансового платежа в январе и феврале. Прибыль по итогу 1 квартала зафиксирована в размере 9000 рублей, то есть аванс за первый квартал должен был составить 1800 р.

(20% от 9000). С учетом уже внесенных авансов оплачивать 1000 рублей до 28 апреля не нужно. 

Однако ФНС предупреждает, что перенос сроков не отменяет обязательств по оплате аванса за 1 месяц 2 квартала: то есть, до 28 мая нужно будет внести оплату за апрель, до 28 июня за май, до 28 июля за июнь.  

Отсрочка по налогам и сборам для предпринимателей на УСН

Бизнес может на законных основаниях отсрочить оплату налога за 2021 год и 1 квартал 2022 года на 6 месяцев при условии, что на 1 января 2022 года код их основного вида деятельности входил в перечень наиболее пострадавших отраслей. Отсрочка предоставляется только на оплату, поэтому декларацию нужно сдать в оговоренные законом сроки (у ИП – до 4 мая (с учетом переноса из-за праздничных и выходных дней), для юридических лиц срок сдачи уже прошел – 31 марта).

К пострадавшим областям отнесли:

  • производство пищевых продуктов и напитков (коды 10 и 11);
  • производство текстиля и одежды (коды 13-15);
  • деревообработка и бумажное производство (коды 16 и 17);
  • полиграфия (код 18);
  • производство лекарств и химических веществ (коды 20 и 21, кроме 20.1);
  • производство резиновых, пластмассовых, металлических и неметаллических изделий (коды 22 и 23, 25)
  • производство оборудования и транспортных средств (коды 26-30);
  • мебельное производство (код 31);
  • производство готовых изделий (код 32);
  • ремонт и монтаж оборудования или машин (код 33);
  • деятельность в области туризма и здравоохранения (коды 79 и 86);
  • предоставление социальных услуг и деятельность по уходу (коды 87 и 88);
  • деятельность в сфере культуры, творчества, спорта, отдыха и развлечений (коды 90, 91 и 93);
  • прочие персональные услуги (код 96).

Так как в перечне коды ОКВЭД не конкретизированы, то есть указаны в двузначном формате, то получить отсрочку сможет большее число юридических лиц и предпринимателей.

Проще всего уточнить наличие или отсутствие права на отсрочку через специальный сервис от ФНС. Для этого достаточно ввести ИНН юридического лица или ИП в специальное поле и нажать кнопку «Проверить». 

Специально обращаться в ФНС за отсрочкой не нужно: сроки перенесут автоматически для всех организаций, попадающих в перечень пострадавших отраслей. Более того, даже в реестре МСП состоять не нужно: масштаб деятельности на отсрочку не повлияет.

Порядок выплаты налога по УСН после окончания отсрочки 

Через полгода отсрочки предприниматели и организации должны будут ежемесячно выплачивать по 1/6 суммы налога или аванса до момента полного расчета:

  • организации: первый платеж по отсроченному налогу 31 октября, затем – 30 ноября, 10 января (с учетом переноса), 31 января, 28 февраля, 31 марта 2023 года;
  • предприниматели: первый платеж – до 30 ноября 2022 года, затем до конца каждого следующего месяца. Последний платеж – 2 мая 2023 года (30 апреля выпадает на воскресенье, а понедельник 1 мая считается праздничным днем, поэтому сроки переносятся на 2 мая).

Новые сроки уплаты УСН с учетом отсрочки перенесутся на даты:

  • для организаций — с октября 2022 по март 2023 г.;
  • для предпринимателей — с ноября 2022 по май 2023 г.

Сроки оплаты авансовых платежей по УСН за 2 и 3 квартал 2022 года остаются прежними. 

Можно ли вернуть уже внесенный налог?

Если вы уже оплатили единый налог до подписания нормативного акта об отсрочке, то можете направить в ФНС заявление о возврате сумм излишне уплаченного налога. После этого можно будет оплачивать по 1/6 годового платежа с октября или ноября (для организаций и ИП соответственно).

Вместо возврата денег, можно учесть эту сумму при оплате налога за полугодие. Специальное заявление для этого не требуется, но в некоторых случаях инспекторы просят составить заявление об уточнении платежа в свободной форме: в этом случае нужно указать сумму аванса за первые 6 месяцев 2022 года.

Переносятся ли с 1 ноября сроки уплаты отсроченных налогов МСП

В некоторых регионах действуют дополнительные меры поддержки. Если срок оплаты налогов согласно региональному законодательству отличается от федеральных, то платить можно в наиболее поздний срок. 

К примеру, в Вологодской области оплату налога на УСН за 2021 года перенесли на 1 сентября, тогда как по федеральному закону отсрочка длится до 31 октября для юридических лиц и до 30 ноября для ИП.

Соответственно, ориентироваться можно на федеральные сроки.

И наоборот, в Приморском крае аванс за 1 квартал перенесли с 25 апреля на 25 октября, а аванс за 1 полугодие – с 27 июля на 25 ноября, поэтому бизнес может ориентироваться на региональные даты.

Региональные льготы не только расширяют перечень ИП и организаций, имеющих право на отсрочку (например, в Вологодской области перенести платеж сможет и розничная торговля с ОКВЭД 47 в качестве основного вида деятельности), но и предоставляют отсрочку по другим видам налогов:

  • в Костромской области отсрочку получат плательщики ЕСХН за 2021 год (перенесли с 31 марта на 30 июня), а также плательщики ПСН со сроком уплаты во 2 квартале 2022 года (перенос на 4 месяца);
  • в Красноярском крае отсрочка коснется ЕСХН, ПСН, налогов на имущество, транспорт и землю (перенесли на 1 сентября).

На момент публикации материала региональные меры поддержки действуют в Вологодской, Костромской, Рязанской и Ульяновской областях, в Красноярском, Забайкальском и Приморских краях, а также в Ямало-Ненецком автономном округе.

Как получить отсрочку по налогам бизнесу, если он не входит в перечень пострадавших отраслей?

В п. 2 ст. 64 НК РФ перечислены основания, по которым любая организация и любой предприниматель могут получить отсрочку или рассрочку по налогам (за исключением НДПИ, акцизов и налога на дополнительный доход от добычи углеводородов):

  • оба варианта переносят срок оплаты на более поздние даты;
  • при отсрочке предусматривается единовременная оплата налога в оговоренные сроки;
  • при рассрочке деньги можно будет перечислять в бюджет равными долями не позднее оговоренных сроков.
Читайте также:  Основные причины появления невыясненных платежей

Максимальный срок отсрочки составляет 1 год, рассрочки – 3 года. 

Чтобы перенести сроки платежей, нужно заполнить заявление, приложить к нему документы в соответствии с перечнем из п. 5, 5.1 ст. 64 НК РФ и направить в ФНС. Кроме этого, придется позаботиться об обеспечении обязательств: это может быть залог имущества, банковская гарантия или поручительство третьих лиц. Срок рассмотрения заявления – 30 дней. 

Правительство России перенесло сроки уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности | Министерство экономического развития Российской Федерации

Правительство РФ приняло меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство. Соответствующее постановление от 02.04.2020 № 409 подписал председатель Правительства РФ Михаил Мишустин. С информацией о мерах поддержки бизнеса также можно ознакомиться в специальном разделе на сайте ФНС России.

В частности, субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях (перечень определяется Правительством РФ), перенесены сроки уплаты налогов:

  1. на шесть месяцев: 
    • налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год;
    • налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);
  2. на четыре месяца:
    • налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года;
    • налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;
  3. на три месяца:
    • НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год.

Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):

  • за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
  • за второй квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года включительно.

Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:

  • на шесть месяцев — за март-май 2020 года;
  • на четыре месяца — за июнь-июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тысяч рублей. 

Для всех организаций и ИП переносится срок представления налоговой отчетности:

  1. на три месяца:
    • деклараций, расчетов по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчетов, представляемых налоговыми агентами, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;
  2. до 15 мая 2020 года — налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

Также на три месяца продлевается срок представления:

  •  финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;
  •  заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

В постановлении также говорится о приостановлении до 31 мая 2020 года включительно вынесения решений о выездных налоговых проверках, в том числе, повторных, а также проведения уже назначенных проверок. Это же касается проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации.

  • До 31 мая 2020 года налоговыми органами не будут блокироваться расчетные счета  в банке, если декларация или расчет по страховым взносам представлены несвоевременно.
  • Также до начала июня сняты запреты на открытие банковских или лицевых счетов при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также запреты на расходование средств с заблокированных счетов медицинских организаций на покупку медицинских изделий или лекарств.
  • При получении требований о представлении документов, пояснений с 1 марта по 1 июня 2020 года срок их представления для налогоплательщиков также продлевается: 
  • на 10 рабочих дней – по требованиям по НДС;
  • на 20 рабочих дней – в остальных случаях.

Не будут налагаться штрафы по статье 126 НК РФ в случае несвоевременного представления документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.

Кроме того, на полгода увеличены предельные сроки направления требований об уплате налогов и принятия решения о взыскании налогов.

Также организации и индивидуальные предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, смогут получить индивидуальные отсрочки (рассрочки). Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

Одно из условий для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов – это снижение доходов более чем на 10%. На эту меру поддержки смогут рассчитывать и те, кто получил убыток, при условии, что в 2019 году зафиксирована прибыль. В зависимости от выполнения определенных в постановлении условий могут быть предоставлены:

  • отсрочки — на срок до года (до шести месяцев – без представления обеспечения);
  • рассрочки — на срок до трех лет, а крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций  до пяти лет. 

Перенос сроков по страховым взносам и другая поддержка бизнеса: новые меры

Накануне глава государства провел совещание по экономическим вопросам, на котором представил новые меры поддержки предпринимателей. Пока это только тезисы, все детали предстоит прорабатывать правительству.

Сроки уплаты страховых взносов перенесут на год

Компании, которые работают на внутреннем рынке, получат отсрочку по уплате страховых взносов на один год.

Страховые взносы за второй и третий кварталы необходимо будет оплатить, начиная с мая 2023 года.

Более того, для организаций производственного сектора в отношении выплат за третий квартал можно подумать и о дополнительных преференциях.

Сейчас не буду вдаваться в детали, но это можно будет сделать в случаях сохранения занятости и фонда оплаты труда по состоянию на 1 июня текущего года, — уточнил Владимир Путин.

Он добавил, что новая мера не коснется бюджетной сферы, экспортеров, организаций финансовой сферы и оптовой торговли. Кого еще исключат из списка получателей отсрочки, позже сообщит правительство.

По данным президента, перенос сроков уплаты взносов в соцфонды — «системная мера, практически для всей экономики».

Ею смогут воспользоваться свыше 2,8 млн предприятий, а общая сумма, которая останется в экономике, составит 1,6 триллиона рублей.

«Эти средства будут работать внутри экономики, обеспечивать производственный цикл, дополнительно поддержат смежников, поставщиков и подрядчиков», — добавил глава государства.

Строительную сферу поддержат снижением ставок по ипотеке

Чтобы стимулировать развитие строительства, Путин предложил снизить ставку по льготной ипотеке с 12 до 9 процентов. Президент считает, что этот шаг государство сможет себе позволить, поскольку ситуация позитивная, а динамика развития отрасли пока слабее прогнозов.

Его идея — снизить ставку, сделав покупку жилья более доступной. Плюс продлить действие программы по льготному ипотечному кредитованию до конца 2022 года. И тогда строительство сможет получить нужные инвестиции.

Вэб начнет кредитовать крупный бизнес

Серьезной проблемой для многих компаний остается дефицит оборотных средств, которые направляются на закупку сырья, комплектующих, на выполнение работ. Этот дефицит надо восполнить. Мы, когда отраслевые совещания проводим, практически все коллеги об этом говорят, — заявил глава государства.

Для этого предлагается расширить программу гарантийной поддержки кредитования на производственные компании, у которых нет статуса системообразующего предприятия, но они уже не соответствуют критериям малого и среднего бизнеса. По словам Путина, гарантии со стороны ВЭБа должны составлять до половины суммы кредита. Дополнительно предложено увеличить финансирование программы гарантийной поддержки до 1,1 триллиона рублей.

Отсрочка по налогам для малого бизнеса в 2022 году. Как ее можно получить?

В нынешних реалиях, как, наверное, и в последние 3 года, бизнесу действительно приходится нелегко. Каждый день государственным аппаратом принимаются, подписываются и вступают в силу все новые и новые законодательные акты.

Особое внимание сейчас, конечно же, уделяется господдержке населения. Например, речь идет об отсрочке уплаты налога на землю. Но не оставляет правительство своим вниманием и бизнес.

Мы говорим, например, про отсрочку налога на малый бизнес — по УСН.

На этот раз правительство объявило о новых мерах поддержки бизнеса в рамках налогового регулирования. В этой статье речь пойдет об отсрочке платежа по налогам для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Кто может претендовать на такую отсрочку и как ее можно получить?

Отсрочка и рассрочка: в чем разница

Отсрочка и рассрочка — это две меры, направленные на помощь налогоплательщику. «Плохие времена» бывают у всех. И эти две меры, действительно, могут помочь выйти из затруднительного финансового положения. Так, налогоплательщик может обратиться в налоговый орган с целью получения отсрочки или рассрочки.

Читайте также:  Рекламный товар не должен стоить дороже 100 рублей с НДС

Смысл рассрочки в том, что на юридическое лицо или ИП дается время на постепенную уплату сумм долга по частям. Во время отсрочки же бизнесу или физлицу в статусе ИП даются так называемые «налоговые каникулы», то есть определенный период передышки, после которого он будет обязан внести весь платеж единовременно.

Для получения отсрочки или рассрочки гражданин или компания должны иметь подтвержденные документально уважительные обстоятельства. Для этого необходимо подать заявление в ФНС по месту нахождения человека или по месту регистрации предприятия. В течение 30 дней орган принимает решение о предоставлении или об отказе в предоставлении отсрочки/рассрочки.

Малый бизнес из каких областей экономики может получить отсрочку

и рассрочку по уплате налогов?

Новые полномочия правительства

Президент России подписал указ, предусматривающий изменения в Налоговом кодексе. Главным нововведением по данному указу Путина стала возможность самостоятельного регулирования правительством субъектов сферы налогов и сборов через приказы и постановления.

Так, теперь правительство может самостоятельно издавать акты в сфере налогов и сборов. В частности:

  • Продлевать сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов и авансовых платежей;
  • Продлевать сроки предоставления отчетности в налоговые органы;
  • Приостанавливать, отменять и переносить мероприятия налогового контроля.

Новые меры поддержки малого бизнеса по отсрочке и рассрочке в уплате налогов

Государство предоставляет бизнесу отсрочки и рассрочки по налогам.

Отсрочка платежа по налогам для юридических лиц предусмотрена для определенных сфер бизнеса, находящихся на упрощенном варианте налогообложения — УСН.

Так, компании могут получить полугодовую отсрочку по налогам, а также отсрочку по внесению ежемесячного авансового платежа. Другие отрасли могут получить отсрочку и рассрочку по налогам в общем порядке, через ФНС.

Полномочия в действии

Своими новыми полномочиями по предоставлению льгот бизнесу правительство уже успело воспользоваться. Так, был подписан новый закон об отсрочке налоговых платежей.

Рассрочку или отсрочку по платежам ИП и организации могут получить, если они числились в реестре малого и среднего предпринимательства (МСП) по состоянию на 01.01.2022. Отсрочку можно будет получить по подлежащим выплате в 2022 году налогам, страховым платежам, пеням и штрафам по ним.

Кроме этих субъектов бизнеса данной мерой могут воспользоваться и более крупные игроки, однако здесь необходимо получение соответствующего разрешения.

Однако просто иметь статус малого бизнеса, предпринимателя и так далее для получения отсрочек или рассрочки недостаточно. Для получения отсрочки или рассрочки по налогам необходимо наступление одного или нескольких обстоятельств:

  • Налоговые доходы по налогу на прибыль или выручка по НДС за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подается заявление на отсрочку/рассрочку, снизились по сравнению с аналогичным периодом прошлого года более, чем на 10%.
  • Выручка от операций, облагаемых по ставке 0%, уменьшилась более чем на 10% — это условие для организаций, у которых выручка по «нулевым» операциям составляет более 20% от общей суммы выручки в аналогичном периоде 2021 года.
  • За отчетные периоды 2022 года получен убыток, в то время как в 2021 году убытка не было.
  • Суммы аванса или налога снизились более, чем на 10% по сравнению с аналогичным периодом 2021 года — для форм налогообложения УСН и ЕСХН. При этом нужно сдать уведомление об исчисленных авансах за отчетный период, предшествующий кварталу подачи заявления на отсрочку или рассрочку, по сравнению с аналогичным периодом 2021года.

Полностью посмотреть весь список мер поддержки по налогам можно на сайте ФНС.

Какими документами я должен подтверждать тот факт, что мой бизнес пострадал от санкций?

Спросите юриста

Помимо этого компания или индивидуальный предприниматель должен соответствовать следующим обязательным условиям:

  • Численность штата сотрудников по сравнению с предыдущим периодом должна быть сохранена на уровне не менее 90%;
  • Средняя заработная плата сотрудников должна быть не менее МРОТ.

Максимальный срок, на который можно получить отсрочку по налогам, составляет 1 год.

Отсрочка для «упрощенцев»

Помимо всего прочего, появился закон об отсрочке для лиц, находящихся на УСН. Он представляет собой меру поддержки малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей в текущий нестабильный период времени. Так, в 2022 году малый бизнес может получить полугодовую отсрочку уплаты налога по УСН за 2021 год и за I квартал 2022 года.

Воспользоваться данной мерой поддержки смогут представители малого бизнеса определенных отраслей. К ним относятся:

  • Обрабатывающие производства;
  • Сфера культуры и спорта;
  • Здравоохранение;
  • Индустрия красоты;
  • Турагентства;
  • И другие.

Код ОКВЭД, по которому организации вправе получить новую отсрочку, должен быть основным на 1 января 2022 года — тогда отсрочка будет получена. Если после — оснований для такой отсрочки нет.

Нужна помощь юриста при общении с ФНС на тему предоставления

отсрочки или рассрочки?

Помимо этого, передвинули и срок оплаты авансового платежа по налогу на прибыль. Так, срок оплаты ежемесячного авансового платежа за I квартал 2022 продлен с 28 марта до 28 апреля 2022 года.

После окончания периода отсрочки представители бизнеса вправе получить полугодовую рассрочку и вносить по 1/6 от суммы каждый месяц.

Не стоит забывать, что Налоговый кодекс определяет ограничения для отсрочки. Так, нельзя отсрочить обязательные платежи, по которым компания выступает в качестве налогового агента — НДФЛ и НДС.

Заключение

Государство предоставляет много мер поддержки для граждан и бизнеса. Главное — это суметь в них разобраться.

Наши юристы знают обо всех нововведениях и послаблениях, как по налогам, так и по другим обязательствам. Начиная с первичной консультации и заканчивая получением послаблений от государства — все это в компетенции наших юристов. Многолетний опыт и практика наших специалистов помогут вам и вашему бизнесу воспользоваться теми возможностями, которые предоставляются государством.

Частые вопросы

Где указывается вид экономической деятельности организации? Что будет, если он не основной?

Основной вид экономической деятельности, принадлежность к которому влечет право на получение отсрочки или рассрочки по налогам, определяется в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Иные виды деятельности, не указанные в качестве основных, не учитываются.

Что, если я не отношусь к виду деятельности, по которому дается новая отсрочка по УСН, но считаю свою отрасль пострадавшей от санкций?

Никто не запрещает таким организациям обратиться за отсрочкой или рассрочкой в общем порядке через ФНС. Не обязательно принадлежать к определенной сфере деятельности, достаточно доказать, что организация пострадала.

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты

Фнс разъяснила коронавирусные отсрочки и льготы для бизнеса — новости право.ру

  • Евгения Ефименко
  • ,

  • Алексей Малаховский
  • ,

  • Алина Михайлова

Малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей обещали отсрочки по налогам и срокам предоставления деклараций. Шаг от обещаний к действиям – разъяснения Федеральной налоговой службы. Там она уточнила конкретные периоды отсрочки для самых «популярных» налогов: транспортного, земельного и налога на имущество. Также разъясняется порядок установления отсрочек и льгот на региональном уровне. Кроме того, на сайте nalog.ru заработал сервис, который поможет по данным из ЕГРЮЛ узнать, на какие послабления может рассчитывать конкретная фирма.

На специальной странице сайта ФНС. Надо ввести основной вид экономической деятельности и проверить, включен ли бизнес в реестр МСП на 1 марта 2020 года и в какую категорию он входит: микропредприятие, малое или среднее предприятие. Это можно сделать по ИНН или ОГРН.

Мы ввели данные микропредприятия, которое относится к наиболее пострадавшим отраслям и входит в реестр МСП. Сервис сообщил, что компании полагаются приостановление проверок и мер взыскания, урегулирование банкротства, продление сроков сдачи отчетности и перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов. Кроме того, мораторий на возбуждение дел о банкротстве и приостановление мер взыскания.

Для малого и среднего бизнеса в самых пострадавших отраслях продлены сроки платежей по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу: за I квартал 2020 года можно заплатить до 30 октября 2020 (включительно), за II квартал 2020 – до 30 декабря 2020 (включительно). Те, кто платит налог на имущество, могут сдать налоговую декларацию за 2019 год на три месяца позже – до 30 июня 2020 года.

Выплата будет происходить равными частями в размере 1/12 суммы авансового платежа ежемесячно не позже 20 числа начиная с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата для уплаты авансового платежа с учетом продления.

Для малых и средних предприятий из пострадавших отраслей полгода – максимальное послабление. На такой срок откладывается уплата страховых взносов за I квартал 2020 года. Подобная мера не распространяется на НДС, а на НДФЛ она составит лишь три месяца. Зато для НДС поменялся срок сдачи деклараций – его продлили на один месяц.

Читайте также:  Выписка из приказа об увольнении работника - образец-2022

Уплата налогов на прибыль иностранных организаций вообще не переносится. По акцизам на табак, алкоголь, авто и нефтяное сырье отсрочка на шесть месяцев дается только за март. За апрель, май и июнь она составит четыре месяца. Аналогичная система поддержки и по уплате налога на добычу полезных ископаемых.

Таблица с послаблениями для тех, кто на ЕНВД и УСН.

  • По налогу на имущество: надо приложить к декларации документы, которые подтверждают право на льготу с учетом ее условий.
  • По транспортному и земельному налогам: заявление на льготу в соответствии с Приказами ФНС от 14 ноября 2017 года № ММВ-7-21/897@ или от 25 июля 2019 года № ММВ-7-21/377@.

По транспортному налогу и налогу на имущество организаций – законодательные (представительные) органы субъектов РФ и высшие исполнительные органы государственной власти субъектов. По земельному налогу – представительные органы муниципальных образований (городов федерального значения), а также высшие исполнительные органы государственной власти субъектов.

Отсрочка налогов в 2022 году

Чтобы получить возможность уплатить налог в иной срок, чем установлен по закону, компании нужно выяснить, нет ли обстоятельств, которые могут этому воспрепятствовать. Налоговый кодекс РФ устанавливает следующие ограничения для получения отсрочки:

  • видов налогов или взносов. Нельзя получить отсрочку в уплате обязательных платежей, которые компания перечисляет как налоговый агент. Это НДФЛ или НДС. Не предоставят отсрочку налога на прибыль, который уплачивается по консолидированной группе налогоплательщиков. Касательно страховых взносов отсрочка невозможна в части сумм, связанных с формированием средств для финансирования накопительной пенсии;
  • суммы предоставляемой отсрочки или рассрочки. Ограничений величины налогового платежа, который разрешат уплатить позднее, нет. Но в ряде случаев отсрочка или рассрочка возможна на сумму, не превышающую стоимость чистых активов компании. Например, если переносят срок уплаты налога в связи с чрезвычайными обстоятельствами.

Иногда уплату обязательного платежа можно только рассрочить. Это касается изменения срока уплаты налога, доначисленного по результатам проверки. Отсрочка в таком случае не предоставляется.

Право на перечисление налога или взноса в рассрочку у фирмы или ИП возникает при наличии одного из следующих оснований:

  • причинение ущерба в результате стихийного бедствия или иных обстоятельств непреодолимой силы (пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ);
  • непоступление бюджетного финансирования либо задержка оплаты выполненных работ по госконтрактам (пп. 2 п. 2 ст. 64 НК РФ);
  • угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты налога (пп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ);
  • имущественное положение физического лица не позволяет уплатить налог (пп. 4 п. 2 ст. 64 НК РФ);
  • сезонный характер бизнеса (пп. 5 п. 2 ст. 64 НК РФ);
  • невозможность единовременной уплаты налогов, доначисленных по результатам контрольных мероприятий (пп. 7 п. 2 ст. 64 НК РФ).

Для того чтобы получить рассрочку уплаты доначисленных по итогам проверки налогов, заявитель должен отвечать следующим дополнительным условиям:

  • со дня создания фирмы прошло более года;
  • фирма не находится в стадии банкротства, в процессе реорганизации или ликвидации;
  • по данным последней бухотчетности сумма поступлений на счета компании за последние три месяца меньше разницы ее краткосрочных обязательств и доходов будущих периодов;
  • фирма получила банковскую гарантию для обеспечения обязательств по уплате доначисленных платежей.

Для рассмотрения вопроса о возможности получения отсрочки или рассрочки нужно обратиться в региональное управление ФНС с заявлением. К нему потребуется приложить комплект документов. В общем случае налоговики потребуют:

  • справки об оборотах по банковским счетам за 6 месяцев, справки об остатках денег на счетах;
  • справки банков о наличии расчетных документов, помещенных в картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в картотеке;
  • график погашения задолженности и обязательство о соблюдении условий, на которых предоставляют отсрочку;
  • перечень контрагентов-дебиторов и копии договоров.

Остальные документы различаются в зависимости от того, на каком основании бизнесмен просит перенести срок уплаты налога.

Если компании был причинен ущерб в результате стихийного бедствия или иных чрезвычайных обстоятельств, то к заявлению нужно приложить:

  • заключение о факте наступления в отношении заинтересованного лица обстоятельств непреодолимой силы;
  • акт оценки причиненного лицу ущерба в результате указанных обстоятельств.

Если на отсрочку претендует организация, деятельность которой носит сезонный характер, то от нее нужно подтверждение, что доля дохода от отраслей и видов деятельности, включенных в утвержденный Постановлением Правительства РФ от 06.04.1999 № 382 перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 50 процентов.

В некоторых случаях нужно представить банковскую гарантию или поручительство платежеспособной компании либо залог. Например, при получении отсрочки из-за отсутствия бюджетного финансирования или оплаты работ по госконтрактам.

Банковская гарантия, которую запросит инспекция после получения заявления, должна быть:

  • выдана банком, включенным в перечень, который размещен на сайте Минфина РФ;
  • безотзывной, непередаваемой и действовать не менее чем 6 месяцев после срока окончания рассрочки или рассрочки платежа;
  • не содержать требований о передаче банку каких-либо иных документов, помимо предусмотренных ст. 74.1 Налогового кодекса РФ;
  • получена в размере, который превышает сумму как налога (взноса), так и начисленных пеней;
  • предусматривать возможность взыскать с гаранта суммы, обязанность по уплате которых обеспечена банковской гарантией.

Поручителем может выступать платежеспособное лицо. Финансовые показатели его деятельности должны позволять единовременно уплатить полную сумму задолженности налогоплательщика.

В залог налоговики примут только ликвидное имущество. Поэтому от заявителя потребуют предоставить сведения об имуществе – предмете залога.

Если компания просит изменить срок уплаты налога из-за угрозы банкротства от единовременной уплаты налога, то дополнительные документы не потребуют.

Но наличие этого основания установят по результатам анализа финансового состояния компании, который проведет ФНС по методике, утвержденной Приказом Минэкономразвития РФ от 26.06.2019 № 382.

Право на отсрочку по налогам подтвердится, если степень платажеспособности компании больше 3, коэффициент текущей ликвидности меньше 1 и одновременно сумма поступлений на счета в банках меньше суммы краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности, но больше сумм краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности за минусом предполагаемой к рассрочке суммы налога.

Рассмотреть заявление и вынести решение об изменении срока уплаты регионального или местного налога налоговая инспекция должна в течение 30 рабочих дней с момента обращения заявителя.

Решение об отсрочке и рассрочке федеральных налогов, сборов и страховых взносов, начисленных по результатам налоговых проверок (если рассрочку предоставляют на 3 года), примут в течение 45 рабочих дней с того дня, когда было получено от плательщика соответствующее заявление.

Пока ФНС или УФНС рассматривают заявление об отсрочке или рассрочке, они могут принять решение о временном приостановлении уплаты налогов. Но делать это они не обязаны. Чтобы такое решение вынесли, заявитель должен обратиться в налоговую службу с ходатайством.

В решении об отсрочке налога должны указать:

  • сумму задолженности. При этом в нее включаются и пени, начисленные за время неуплаты соответствующего платежа до дня его вступления решения в силу;
  • вид налога, в уплате которого предоставлена отсрочка;
  • документы об имуществе, которое является предметом залога, поручительство либо банковскую гарантию;
  • сроки и порядок уплаты суммы задолженности и начисляемых процентов.

За перечисление налогового платежа в более поздние сроки при угрозе банкротства от единовременной уплаты налогов или вследствие сезонного характера деятельности возьмут проценты. Их начислят на сумму отсроченной задолженности исходя из 1/2 ключевой ставки ЦБ РФ, которая действует в периоде отсрочки.

Проценты не начисляются, если затруднения в уплате налогов в срок обусловлены обстоятельствами непреодолимой силы или возникли из-за несвоевременного поступления бюджетных средств.

Решение об отсрочке или рассрочке уплаты налога вступает в действие:

  • со дня, который указан в решении;
  • после заключения договора о залоге имущества, если отсрочка или рассрочка в уплате налога предоставляется под залог имущества.

Копию решения налоговой инспекции направят заявителю в 3-дневный срок со дня его принятия.

Но в изменении срока уплаты налога могут и отказать. Основанием тому послужат следующие причины:

  • к заявлению на отсрочку налогового платежа приложены не все документы;
  • в отношении должностных лиц компании ведутся уголовные дела за экономические преступления по ст. 199, 199.1 или 199.2 Уголовного кодекса РФ;
  • в отношении заявителя рассматривают дело о налоговом, административном нарушении либо о нарушении таможенных правил экспорта или импорта товаров;
  • отсрочку или рассрочку получают с целью сокрытия денежных средств или ухода от налогов;
  • в течение трех лет до подачи заявления, компания уже получила отсрочку, но нарушила условия ее предоставления.

Устранив причину отказа, можно заново обращаться за отсрочкой или рассрочкой.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector