Женщины-ИП могут быть освобождены от уплаты страховых взносов за период беременности

9 апреля Конституционный Суд РФ вынес Постановление № 12-П по делу о проверке конституционности п. 7 ст.

430 НК РФ, согласно которой индивидуальные предприниматели и ряд иных лиц не исчисляют и не уплачивают взносы на ОПС и ОМС за определенные периоды, в течение которых они не осуществляли соответствующую деятельность, при условии представления в налоговый орган заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

В августе 2012 г. Инна Белова зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя и страхователя по ОПС в ПФР. В мае 2017 г. ей был оформлен листок нетрудоспособности в связи с отпуском по беременности и родам. В феврале 2018 г.

предприниматель обратилась в территориальный орган ФНС России с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов, к которому были приложены листок нетрудоспособности и свидетельство о рождении ребенка.

В своем ответе налоговая инспекция разъяснила заявительнице, что ей необходимо представить ряд иных документов (в том числе подтверждающих предоставление ей работодателем отпуска по уходу за ребенком до достижения им полутора лет).

Далее предприниматель повторно обратилась в ИФНС, которая сообщила об отсутствии у заявительницы права на освобождение от уплаты страховых взносов за период с 19 мая по 31 декабря 2017 г. Обращение с жалобой в региональное УФНС не увенчалось успехом.

Тем не менее в последующем письме от 19 марта 2019 г. налоговый орган уведомил заявительницу об освобождении от уплаты взносов на ОПС и ОМС за период с 28 июля 2017 г. по 28 января 2019 г. (т.е. со дня рождения ребенка по день достижения им полутора лет).

Впоследствии Инна Белова обжаловала в арбитражном суде отказ налогового органа освободить ее от уплаты указанных взносов за период дородового отпуска в связи с отсутствием дохода от предпринимательской деятельности. Удовлетворяя исковые требования, суд сослался на отсутствие сведений об осуществлении истцом предпринимательской деятельности в спорный период.

В дальнейшем апелляция отменила решение первой инстанции и отказала в удовлетворении требований истца.

Суд счел, что действующее регулирование прямо относит к периоду, за который предприниматель вправе не уплачивать страховые взносы (при неосуществлении предпринимательской деятельности), лишь период ухода за ребенком до полутора лет.

Соответственно, период временной нетрудоспособности, в том числе связанной с беременностью и родами, не охватывается предусмотренными п. 7 ст. 430 НК исключениями, поэтому страховые взносы за этот период подлежат уплате. Окружной суд поддержал выводы апелляции.

В жалобе в Конституционный Суд Инна Белова отметила, что указанная норма НК, по ее мнению, противоречит Конституции, поскольку в контексте правоприменительной практики лишает предпринимателя права на освобождение от уплаты страховых взносов в период дородового отпуска.

Изучив материалы дела, КС указал, что оспариваемая норма (в редакции Закона от 27 ноября 2017 г.

№ 335-ФЗ) является предметом его рассмотрения, поскольку на ее основании решается вопрос об освобождении предпринимателя от уплаты страховых взносов за период беременности продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности – 84, для женщин, постоянно проживающих (работающих) на территории зоны проживания с правом на отселение либо постоянно проживающих (работающих) в зоне отселения, – 90) календарных дней до родов.

В связи с этим КС напомнил, что предприниматели могут быть освобождены от уплаты взносов на ОПС и ОМС в период прохождения военной и другой приравненной к ней службы; ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им полутора лет (но не более 6 лет в общей сложности); ухода трудоспособного лица за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80 лет; проживания супругов военнослужащих, проходящих службу по контракту, вместе с ними в местностях с отсутствием возможности трудоустройства (не более 5 лет в общей сложности); проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ (также не более 5 лет в общей сложности).

«Таким образом, законодатель предусмотрел возможность освобождения индивидуального предпринимателя от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за отдельные периоды, когда предпринимательская деятельность им фактически не осуществлялась, без государственной регистрации ее прекращения.

Тем самым, по существу, для названной категории плательщиков была установлена льгота по уплате указанных страховых взносов, в том числе с учетом возможности зачета соответствующих периодов в страховой стаж, дающий право на пенсию в системе обязательного пенсионного страхования, безотносительно к уплате за эти периоды страховых взносов», – отмечается в постановлении.

Как пояснил Суд, период получения пособия по беременности и родам в рамках обязательного соцстрахования для работающих по трудовому договору застрахованных лиц засчитывается в страховой стаж независимо от того, что такое пособие не облагается страховыми взносами (включая взносы на ОПС и ОМС). Однако в период беременности в течение 70 (в случае многоплодной беременности – 84, для женщин, постоянно проживающих (работающих) на территории зоны проживания с правом на отселение либо постоянно проживающих (работающих) в зоне отселения, – 90) календарных дней до родов женщины-предприниматели (даже в случае их добровольного участия в правоотношениях по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) не находятся в обстоятельствах, одинаковых или схожих с работающими по трудовому договору гражданами.

Таким образом, КС счел, что освобождение женщины-предпринимателя от уплаты взносов на ОПС и ОМС за период беременности до родов без госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности относится к дискреции федерального законодателя, который может дополнить оспариваемую норму с одновременным решением вопроса о возможности и условиях зачета такого периода в страховой стаж предпринимателей при определении права на соответствующие виды соцобеспечения.

При этом указанная норма НК, пояснил Конституционный Суд, не препятствует суду, рассматривающему спор о взыскании с ИП недоимок по страховым взносам, установить как обстоятельства исключительного (экстраординарного) характера, не позволившие ему своевременно обратиться с заявлением о госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности, так и иные обстоятельства, свидетельствующие о невозможности осуществления такой деятельности в период беременности в течение вышеуказанного количества календарных дней до родов и невозможности исполнения обязанности по уплате страховых взносов за этот период. Соответственно, при установлении таких обстоятельств суд принимает решение об отсутствии оснований для взыскания с предпринимателя (страхователя), не осуществлявшего предпринимательскую деятельность, недоимки по страховым взносам за соответствующий период.

В связи с этим КС признал п. 7 ст. 430 НК соответствующим Конституции и направил материалы дела заявительницы жалобы, вынесенные на основе неверного толкования оспариваемого законоположения, на пересмотр.

Адвокат, партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова в комментарии «АГ» отметила, что КС подтвердил: положения ст.

430 НК не освобождают женщин, имеющих статус индивидуального предпринимателя, от уплаты страховых взносов в период получения пособия по беременности и родам, поскольку они подлежат зачету в страховой стаж на общих основаниях. «Как указал Суд, именно эти взносы формируют пенсионные права предпринимателей.

Что же касается лиц, работающих по трудовому договору, – для них отпуск по беременности и родам засчитывается в стаж без формирования индивидуального пенсионного коэффициента», – пояснила она.

Эксперт подчеркнула, что, по мнению КС, листок нетрудоспособности в связи с беременностью и родами для предпринимателей – то есть лиц, которые добровольно участвуют в правоотношениях по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, – лишь подтверждает их права на пособие по обязательному соцстрахованию (пособие по беременности и родам) и не порождает правовых последствий в виде презумпции прекращения предпринимательской деятельности на период получения пособия. «Поскольку предпринимательская деятельность может не прекращаться, соответствующие взносы должны уплачиваться в бюджет. Фактически освободить ИП от уплаты обязательных страховых взносов в период беременности до родов возможно лишь посредством госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности», – пояснила она.

Екатерина Болдинова добавила, что КС полагает, что такая дифференциация условий освобождения от уплаты взносов не является произвольной и согласуется с конституционными принципами.

«Такой подход сложно признать “по-человечески” справедливым, однако он действительно справедлив с точки зрения статуса ИП, тех обязанностей и рисков, которые принимает на себя предприниматель.

Вместе с тем КС напомнил, что суд в принципе не может ограничиться формальной констатацией факта нарушения обязательства, не принимая во внимание иные связанные с ним обстоятельства, в том числе представленные гражданином доказательства существования обстоятельств исключительного (экстраординарного) характера, которые не позволили ему своевременно обратиться с заявлением о госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности. Поэтому, исходя из конституционного принципа государственной поддержки и защиты семьи, материнства, отцовства и детства, Суд указал, что ст. 430 НК не исключает возможности при оценке судом неисполнения обязанности по уплате страховых взносов за период беременности до родов учитывать экстраординарные обстоятельства, препятствовавшие осуществлению предпринимательской деятельности в соответствующий период. Следовательно, если такие обстоятельства делали для ИП несоразмерно тяжелым исполнение обязанности по уплате обязательных страховых взносов, суд мог отказать во взыскании соответствующих сумм», – отметила эксперт.

Она также обратила внимание, что в постановлении КС указано на право федерального законодателя совершенствовать правовой механизм освобождения от уплаты взносов на ОПС и ОМС женщин-ИП, не осуществлявших предпринимательскую деятельность в период беременности и родов. «То есть если КС заранее не против изменения законодательства в этой части», – резюмировала Екатерина Болдинова.

Главный налоговый консультант ООО «Персональный налоговый менеджмент» Юлия Кузнецова полагает, что постановление не содержит принципиально новых подходов к вопросу об обязанности индивидуальных предпринимателей уплачивать страховые взносы за периоды, когда они фактически не осуществляли предпринимательскую деятельность, но регистрацию в качестве ИП не прекращали. «В данном деле стоял вопрос об уплате страховых взносов за период так называемого дородового отпуска. Применительно к этому КС рассмотрел положения п. 7 ст. 430 НК как льготу, которая является дискрецией законодателя, установившего, в какие конкретные периоды неосуществления предпринимательской деятельности ИП может быть освобожден от уплаты взносов, а листок нетрудоспособности оценил исключительно как документ, дающий право на соответствующее пособие», – пояснила она.

По мнению эксперта, правовая позиция КС осталась неизменной: суд не может ограничиться формальными причинами и должен принимать во внимание представленные гражданином доказательства существования обстоятельств исключительного (экстраординарного) характера, которые не позволили ему своевременно зарегистрировать прекращение предпринимательской деятельности. «При наличии таких доказательств суд может принять решение об отсутствии оснований для взыскания с ИП сумм страховых взносов за соответствующий период. И хотя КС указал на возможность пересмотра судебных актов, само по себе это постановление вряд ли окажет существенное влияние – заявительнице жалобы придется доказывать, что она не могла своевременно заявить о прекращении предпринимательской деятельности по обстоятельствам исключительного характера, а отпуск по беременности и родам, по мнению КС, к таковым не относится», – резюмировала Юлия Кузнецова.

Читайте также:  Уплата торгового сбора за 3 квартал 2022 года

Суды могут освободить ИП от уплаты страховых взносов в период беременности

Налоговый кодекс (НК) РФ не исключает возможности освобождения женщин — индивидуальных предпринимателей (ИП) от уплаты страховых взносов в период декретного отпуска при установлении судом обстоятельств исключительного характера, не позволивших им своевременно обратиться с заявлением о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности, говорится в постановлении Конституционного суда (КС) РФ.

Жалобу, в связи с которой было принято соответствующее решение, подала ИП из Оренбурга Инна Белова. Она просила КС РФ проверить конституционность части 7 статьи 430 Налогового кодекса РФ. «Нормы признаны соответствующими Конституции РФ. Но за заявительницей признано право на пересмотр ее дела», — пояснили в пресс-службе КС РФ.

Как следует из материалов дела, Арбитражный суд Оренбургской области рассмотрел иск Беловой на отказ инспекции Федеральной налоговой службы России по Промышленному району Оренбурга предоставить ей освобождение от уплаты страховых взносов с мая по июль 2017 года и удовлетворил ее требования в полном объеме. Но налоговый орган обжаловал это решение в 18-м Арбитражном апелляционном суде, который отменил решение первой инстанции и отказал Беловой в удовлетворении ее иска. Кассационная инстанция также встала на сторону налоговиков.

Сославшись на положения НК РФ, суды отказали ей в освобождении от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в связи с нахождением в отпуске по беременности и родам.

Как поясняла Белова, оспариваемые нормы разрешают ИП не уплачивать соответствующие страховые взносы в период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а вот отпуск по беременности и родам в указанный перечень не включен.

Налоговые органы и суды посчитали, что декретный отпуск не свидетельствует об отсутствии у женщин-предпринимателей возможности осуществлять свою деятельность, в крайнем случае, через представителей.

По мнению КС РФ, оспариваемая норма не освобождает ИП от уплаты указанных взносов в период получения пособия по обязательному социальному страхованию, поэтому он подлежит зачету в страховой стаж на общих основаниях, то есть как период осуществления деятельности, что предполагает формирование пенсионных прав, в отличие от работающих по трудовому договору лиц, для которых данный период засчитывается в стаж без формирования индивидуального пенсионного коэффициента. Таким образом, отмечает КС РФ, в указанный период ИП не находятся в одинаковых с работающими по трудовому договору гражданами обстоятельствах. При этом, как отмечает КС РФ, освобождение ИП от уплаты страховых взносов в период беременности возможно лишь посредством прекращения предпринимательской деятельности, и такая дифференциация условий освобождения от уплаты взносов не является произвольной и согласуется с конституционными принципами.

  • Но КС РФ подчеркнул, что исходя из концепции государственной поддержки и защиты семьи, материнства, отцовства и детства, оспариваемая норма не запрещает судам учитывать конкретные экстраординарные обстоятельства и освобождать нуждающихся ИП от уплаты данных взносов.
  • «Норма НК РФ не препятствует суду, рассматривающему спор о взыскании с индивидуального предпринимателя недоимок по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, установить как обстоятельства исключительного (экстраординарного) характера, не позволившие ему своевременно обратиться с заявлением о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности, так и иные обстоятельства, свидетельствующие о невозможности осуществления предпринимательской деятельности в период беременности в течение 70 (в случае многоплодной беременности — 84, а если женщины постоянно проживают (работают) на территории зоны проживания с правом на отселение либо постоянно проживают (работают) в зоне отселения — 90) календарных дней до родов и невозможности исполнения обязанности по уплате страховых взносов за этот период, а в случае установления наличия таких обстоятельств — принять решение об отсутствии оснований для взыскания с индивидуального предпринимателя (страхователя), не осуществлявшего предпринимательскую деятельность, недоимки по страховым взносам за соответствующий период», — говорится в постановлении КС РФ.
  • При этом в документе подчеркивается, что федеральный законодатель вправе совершенствовать правовой механизм освобождения от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование женщин — индивидуальных предпринимателей, не осуществлявших свою деятельность за период беременности и родов.
  • Правоприменительные решения по делу Беловой могут быть пересмотрены.

Заплатите 3 тысячи рублей — получите 50 тысяч. Нужно только..

Я зарегистрирована как индивидуальный предприниматель на УСН. Плачу 6% от доходов. В следующем году собираюсь уходить в декрет. Положено ли мне пособие по беременности и родам? Я плачу фиксированные страховые взносы и налог. Но это пенсионное и медицинское страхование, а как быть с выплатами при рождении ребенка?

Или мне нечего ждать от государства и стоит закрыть ИП, чтобы получать пособия как безработной и хотя бы не платить фиксированные взносы?

Вика

Предприниматели платят за себя страховые взносы — на пенсионное и медицинское страхование. Пенсионные взносы идут на формирование страховой части пенсии: они превращаются в баллы, а период выплат засчитывается в стаж. Взносы на медицинское страхование позволяют предпринимателю лечиться по полису: бесплатно посещать поликлинику, лежать в больнице, оформлять квоты, вызывать врача на дом.

Других обязательных страховых взносов у предпринимателей нет.

Все, что связано с больничными и декретными, — это социальное страхование. Для предпринимателей без работников оно добровольное. Взносы туда можно вообще не платить, нет даже минимальных сумм. Но тогда и на пособия по беременности и родам, а также из-за болезни тоже рассчитывать не приходится.

Что делать. Чтобы получить пособие по беременности и родам — это и есть декретные, — предпринимателю нужно:

  1. Застраховаться в ФСС. Это делают по желанию — добровольно.
  2. Заплатить страховые взносы за предыдущий год.

Сколько платить. Взносы за 2021 год составляли 4451,62 Р, в 2022 году нужно заплатить 4833,72 Р.

Налог с доходов на УСН эти взносы не уменьшают. Обязательные взносы можно вычесть из начисленного налога, а добровольные — нет.

Когда платить. Если женщина собирается уходить в декрет в 2023 году, страховые взносы нужно заплатить до конца 2022 года — именно за 2022 год. Если декрет в 2024 году, взносы нужно заплатить за 2023 год.

Если первый день декрета выпадает на 2022 год, а взносы за 2021 год не уплачены, пособия по беременности и родам не будет. Если о беременности стало известно в начале года, заплатить взносы задним числом уже не выйдет.

И декретных с больничными не будет: рождение ребенка случится в том же году, а взносы за предыдущий не заплатили.

Как оформить. Предпринимателю нужно вступить с ФСС в добровольные отношения по социальному страхованию. Для этого подают заявление. Это можно сделать на портале госуслуг. В ответ придет подтверждение регистрации. Останется заплатить взносы до конца года — частями или одной суммой.

О выдаче женщине больничного листа на время декретного отпуска ФСС узнает сам от медицинской организации, и в течение 10 дней он должен будет выплатить пособие по беременности и родам.

Такой порядок действует с 2022 года: все листки нетрудоспособности становятся электронными, а сведения о них автоматически попадают в ФСС. На первых порах возможны сбои.

Поэтому если в течение 10 дней пособие не поступит, придется обратиться в ФСС с заявлением.

Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @tinkoffjournal.

Декретные — это пособие, которое при нормальных родах платят за 140 дней: 70 дней до и 70 дней после родов. Это как бы компенсация утраченного заработка за то время, пока мама готовилась к рождению ребенка, а потом восстанавливалась.

Так как предприниматели платят взносы исходя из МРОТ, то и пособие им платят тоже по МРОТ. За полный месяц — полную сумму МРОТ, за неполный — пропорционально дням.

Допустим, предпринимательница заплатила взносы за 2021 год и уйдет в декрет 18 июля 2022 года.

С 2022 года, если ИП живет в районе или местности, где применяются районные коэффициенты, то и к сумме декретных они тоже применяются. Если ИП уйдет на больничный, сможет получить пособие по временной нетрудоспособности. Его тоже посчитают исходя из МРОТ.

Во время декрета вам не нужно платить фиксированные страховые взносы. Пока не закрывайте ИП, чтобы получать пособие по беременности и родам. А потом можете закрыть, если не собираетесь работать.

Пособие по уходу за ребенком сможет оформить и супруг, если у него есть трудовой договор и это выгоднее для семьи. А вот декретные — только для мамы.

Если мама не успела заплатить взносы в ФСС до конца года, в котором начался декрет, пособие по беременности и родам ей не заплатят. А вот единовременная выплата при рождении ребенка положена всем, независимо от трудоустройства, стажа и заработка.

С 1 февраля 2022 года это пособие составляет 20 472,77 Р. Его может получить любой из родителей — и безработная мама, и работающий папа. Если не было взносов в ФСС, обращаться нужно в ПФР. Сумма от этого не изменится.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Пособие по беременности и родам для ИП: как получить выплату, размер, документы, сроки

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учёт в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности

Размер в 2020 г.: 675,15 руб. Сумма ежегодно индексируется.

Кому положено? Выплачивается женщинам, вставшим на учёт до 12-й недели беременности включительно.

Вы имеете право на это пособие, даже если не делали добровольные взносы в ФСС.

Когда? Выплачивается вместе с пособием по беременности и родам после тридцатой недели беременности.

Читайте также:  Пилотный проект ФСС: заявление от работника, как заполнить и отправить

Пособие по беременности и родам

Размер в 2020 г.: 55 830,60 руб.

Размер этого пособия (также его называют декретным) для наёмных сотрудников зависит от их зарплаты. Но если вы индивидуальный предприниматель, ваш реальный доход для расчёта не имеет значения. В этом случае сумма выплат рассчитывается исходя из минимального размера оплаты труда. То есть выше МРОТ — больше размер пособия.

При обычных родах продолжительность декрета — 140 дней: 70 дней до родов и 70 дней после. Если вы беременны несколькими детьми или если роды пройдут с осложнениями, то этот срок увеличится. И размер пособия, соответственно, тоже.

Формула для расчёта размера пособия:

(МРОТ * 12 месяцев * 2 года / 730 дней) * 140 дней.

Точный размер пособия можно рассчитать в специальном калькуляторе на сайте ФСС. Для корректных расчётов необходимо поставить галочку напротив пункта «Добровольная уплата страховых взносов».

Кому положено? Право на это пособие имеют только индивидуальные предприниматели, уплатившие добровольные взносы в ФСС в году, предшествовавшем наступлению страхового случая.

Проще говоря, если начало декрета (30 недель беременности) будет в 2021 г., то уплатить добровольные взносы в ФСС нужно до 31 декабря 2020 г.

Если декретный отпуск начнётся в этом году, а в прошлом вы не делали взносы, к сожалению, это пособие получить нельзя.

Когда? Декрет оформляется на 30-й неделе беременности (седьмой месяц).

Если сразу обратитесь с заявлением в ФСС, то получите выплату не позднее 26-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором написали заявление.

Это пособие выплатят вместе с пособием по постановке на учёт на ранних сроках беременности. То есть у вас будут деньги и два месяца на то, чтобы купить всё необходимое для ребёнка.

Если вы не успели обратиться за назначением пособия сразу после получения документов в женской консультации, ничего страшного. За пособием можно обратиться и позже.

Главное, успеть подать заявление в течение шести месяцев со дня окончания декретного отпуска.

То есть в течение примерно восьми месяцев со дня рождения малыша (70 дней декретного отпуска после родов, если родился один ребёнок и роды прошли нормально, плюс шесть месяцев). Если вы пропустите указанный срок, получить пособие будет нельзя.

Единовременное пособие при рождении ребёнка

Размер в 2020 г.: 18 004,12 руб. Выплачивается на каждого малыша. То есть за двоих детей вы получите 36 008,24 руб. и так далее.

Кому положено? Всем, независимо от того, заплатили ли вы взносы в ФСС. Более того, это пособие может получить и отец ребёнка по месту своей работы. Размер пособия фиксирован и не зависит от дохода.

Когда? После рождения ребёнка необходимо обратиться в ФСС и написать заявление о назначении этого пособия. Выплата будет произведена не позднее 26-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы предоставили документы.

Важно успеть обратиться за назначением пособия в течение шести месяцев после рождения малыша. Вместе с ним можно сразу написать заявление и на получение пособия по уходу за ребёнком до полутора лет.

То есть, если вам удобно, вы можете подать заявления на все пособия единовременно, но обязательно в течение шести месяцев с даты родов.

Ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до полутора лет

Размер с 1 июня 2020 г.: 6 752 руб. в месяц.

Кому положено? Всем, независимо от того, заплатили ли вы взносы в ФСС. Также это пособие могут получать и другие члены семьи: папа, бабушка, дедушка, другой родственник или опекун, фактически осуществляющий уход за малышом.

Право на пособие по уходу за ребёнком сохраняется при работе во время декретного отпуска на условиях неполного рабочего времени либо при работе на дому. Также возможно поделить время отпуска между родителями.

Например, первые полгода за ребёнком будете ухаживать вы, а потом — его отец. Комбинации могут быть любые.

Когда? Здесь есть нюансы:

  • Если вы оплатили взносы в ФСС в прошлом году и получили пособие по беременности и родам, то ежемесячное пособие по уходу назначается со дня окончания декретного отпуска (то есть минимум через 70 дней после родов).
  • Если вы взносы в ФСС в прошлом году не платили, это пособие назначается со дня рождения ребёнка. То есть даже если вы не получили пособие по беременности и родам, то эта выплата хотя бы частично компенсирует его.

Обратиться за пособием можно одновременно с подачей заявления на получение единовременного пособия, но важно успеть сделать это до двухлетия ребёнка.

Можно ли не платить страховые взносы ИП в декрете

Материнство – прекрасная пора. Мамочки успешно поддерживают деятельность в статусе ИП, будучи в декрете. Находясь в отпуске, женщины ИП должны делать отчисления в разные фонды. У многих возникает вопрос: должны ли они это делать? И насколько это правомерно? 

Сразу стоит выяснить, что в случае, когда наемный работник предъявляет больничный лист, это является подтверждением наступления страхового случая по временной нетрудоспособности и в связи с этим — появлением права на получение пособия. Также больничный освобождает работника от деятельности и временно позволяет не исполнять свои трудовые обязанности.

У индивидуального предпринимателя нет ни каникул, ни выходных. Получив на руки листок нетрудоспособности, наемная сотрудница перед выходом в декрет получает право на выплаты по беременности и родам. При этом больничный лист не влияет на ход деятельности индивидуального предпринимателя.

Женщина-индивидуальный предприниматель не обязана платить страховые взносы в Фонд социального страхования только по решению суда и с учетом особых обстоятельств. Лишь закрыв своё коммерческое дело, женщина может не делать страховых взносов. Во всех остальных случаях страховые взносы платятся.

Каждый индивидуальный предприниматель должен делать отчисления в следующие фонды: 

  • пенсионного страхования,
  • медицинского страхования, 
  • социального страхования.

Эти взносы формируют будущую пенсию, а также обеспечивают бесплатную медицинскую помощь.

Обязан ли ИП уплачивать взносы на случай материнства

Чтобы получить оплачиваемый больничный по беременности, нужно обязательно делать отчисления в Фонд социального страхования. Это решение ИП может принять абсолютно добровольно, но от него зависит сама возможность получения в будущем выплат по беременности и родам.

Если женщина, будучи индивидуальным предпринимателем, в период до декрета (как минимум за 12 месяцев до появления малыша) не отчисляет выплаты в Фонд социального страхования, она имеет право получить только два вида детских пособий, как лица в статусе нетрудоустроенного: 

  • одноразовая помощь при рождении ребёнка 18 000 руб. 
  • ежемесячное пособие по уходу до полутора лет 7000 руб.  

Чтобы получать остальные виды помощи — пособие при постановке на учёт, пособие по беременности и родам, а также повышенную сумму помощи по уходу за ребёнком до полутора лет — нужно на добровольном основании зарегистрироваться в Фонде социального страхования и делать в его бюджет отчисления в виде страховых взносов.  

Важно! Получить пособие имеют право те, кто делал выплаты за год до наступления страхового случая. Например, выходя весной 2022 года в декрет, вам нужно было ещё с весны прошлого года делать выплаты в Фонд социального страхования.

Находясь в декрете, можно не платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. Это возможно в случае, когда индивидуальный предприниматель находится в отпуске по уходу за ребёнком до полутора лет.

За это время он не ведёт бизнес или не получает дохода, это так называемая приостановка деятельности.

Вы не закрываете своего индивидуального предприятия, но можете обратиться в налоговую и подать документы с заявлением, подтверждающим факт приостановки деятельности. Список документов для приостановки деятельности:

  • заявление, составленное индивидуальным предпринимателем,
  • свидетельство о рождении ребёнка ,
  • выписка с банковского расчетного счета.

Если в декрете вы продолжаете свою деятельность без приостановки и получаете доходы, тогда все взносы придётся оплатить полностью. 

Женщины-ИП, которые планируют стать мамой, могут получить выгоду от добровольных взносов в Фонд социального страхования.

Зарегистрировавшись за год до предполагаемого декретного отпуска, вы заплатите около четырёх с половиной тысяч рублей добровольных взносов.

При этом ваше пособие по беременности и родам составит около 59 000 руб.  Важно соблюсти все сроки регистрации и получения выплат.

Индивидуальные предприниматели, которые выходят в отпуск по уходу за ребёнком до полутора лет, имеют право не делать взносы в фонды пенсионного и медицинского страхования. Информацию прокомментировал Минфин России.

В статье 419 Налогового кодекса РФ сказано, что плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели со дня открытия частного предприятия до дня снятия с учёта.

Каждый ИП обязан платить страховые взносы.

Важно! Обратите внимание, что обязанность уплаты взносов в фиксированном размере связана с осуществлением предпринимательской деятельности. Если доход предприятия превышает 300 000 руб.

, предприниматели (помимо основной фиксированной суммы) должны доплачивать ещё 1% от суммы превышения в качестве страховых взносов. Выплаты на пенсионное страхование за год не могут быть больше, чем восьмикратный фиксированный размер.

Взносы на медицинское страхование также лимитированы.

Важно вовремя делать перечисления в фонды — срок оплаты заканчивается 31 декабря. Налог с суммы, превышающей 300 000 руб., налогоплательщик обязан перечислить до 1 июля следующего за отчетным года.

В каком случае ип может не платить страховые взносы 

Сделать паузу в перечислении страховых взносов в фонды можно в следующих случаях:

  • Когда один из родителей ухаживает за каждым ребенком по достижению полуторалетнего возраста.
  • Когда гражданин проходит военную службу по призыву.
  • Когда  трудоспособное лицо ухаживает за инвалидом 1 группы, за пожилым человеком 80 и более лет, за ребёнком-инвалидом.
  • Когда супруга военнослужащего, который проходит службу по контракту, находится в местности, где она не может трудиться, потому что нет возможности трудоустройства.
  • Когда супруга работника консульства находится по месту службы при дипломатическом представительстве за границей.

Это полный и исчерпывающий перечень случаев, когда можно не платить фиксированные взносы в бюджет. Чтобы не платить страховые взносы в бюджет, нужно подать заявление и соответствующие документы, которые подтверждают вашу ситуацию. Если вы находитесь в декрете, это должна быть справка о том, что предприниматель находится в отпуске по уходу за ребёнком до полутора лет.

Период, на который освобождается индивидуальный предприниматель от страховых взносов, начинается с месяца, в который родился ребенок, и заканчивается месяцем, который следует за тем, когда ребенку исполнилось полтора года. В зависимости от того, кто осуществляет уход за ребёнком — мать или отец — освобождается от уплаты взносов в бюджет именно лицо, осуществляющее присмотр.

Как подтвердить отсутствие деятельности в период декретного отпуска 

Индивидуальные предприниматели обязаны сдавать налоговую декларацию независимо от того, есть у него доходы, или нет. Копия налоговой декларации может подтвердить декретный отпуск и тот факт, что не осуществляется предпринимательская деятельность. Также подтверждающим документом является свидетельство о рождении ребёнка.

Родитель, который подаёт заявление, должен предоставить свой паспорт. В ЖЭУ нужно взять справку о том, что родители проживают вместе с новорождённым ребёнком. Если семья полная, нужно предоставить свидетельство о браке.

В других случаях нужно предоставить свидетельство о разводе или смерти одного из родителей, чтобы подтвердить факт, что второй родитель не осуществляет уход за ребёнком.

Если второй родитель работает, нужно с места его трудоустройства взять справку о том, что он работает. Это подтвердит то, что второй родитель, являющийся ИП, и правда находится дома по уходу за ребёнком.

Независимо от режима налогообложения, доказав факт отсутствия предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель может получить возможность не уплачивать страховые взносы во время декрета.

Таким образом, в рамках действующего законодательства, индивидуальный предприниматель, который регистрирует свою деятельность и приступает к выполнению своих обязанностей, обязан платить отчисления в фонды на протяжении всей деятельности предприятия, вплоть до его закрытия. Существует ряд исключений, когда можно приостановить внесение социальных взносов.

Добровольное перечисление средств индивидуальным предпринимателем в Фонд социального страхования минимум за год до выхода в декрет позволит будущей маме получить хорошее пособие по беременности и родам.

Индивидуальный предприниматель, будь то женщина или мужчина, который ухаживает за ребёнком до полутора лет, если это подтверждено документально, может не совершать страховых взносов в период, когда его деятельность как предпринимателя не осуществлялась (если государственная регистрация не прекращалась).

В перечень причин, по которым можно не платить взносы, входит уход за ребенком до полутора лет. Это значит, что с момента рождения ребенка до достижения полуторагодовалого возраста индивидуальный предприниматель может не делать взносы.

Что касается декретного отпуска, декрет начинается с седьмого месяца беременности. До момента родов проходит ещё какое-то время. Получается, что за этот короткий промежуток времени делать страховые взносы как индивидуальный предприниматель необходимо.

Считается, что предприятие осуществляет деятельность. Как поступить в данном случае:

  1. Выходя в декрет, доплачивать взносы до момента рождения ребенка. 
  2. Далее подать заявление в налоговую службу о том, что вы не осуществляете деятельность. 
  3. Сделать паузу на перечисление взносов на полтора года.

Если вы хотите перестраховаться, и не платить лишние взносы в фонды, вы можете на законных основаниях зарегистрировать прекращение деятельности и освободиться от каких-либо обязательств перед бюджетом.

Выплаты и пособия ИП в 2021 году

В обязательном порядке индивидуальный предприниматель должен делать взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). В 2021 году цифры будут выглядеть следующим образом:

  • медицинские взносы в фиксированном размере — 8 426 рублей;
  • пенсионные взносы в случае если величина дохода плательщика не превышает 300 тысяч рублей — в размере 32 448 рублей, но если величина дохода плательщика превышает 300 тысяч рублей — в размере 32 448 рублей + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 тысяч рублей, но не более 259 584 рублей.

Общая сумма взносов не должна превышать 259 584 рубля.

Если общая сумма доходов не превышает 300 тысяч рублей, то предприниматель должен оплатить взносы не позднее 31 декабря текущего года. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то он может оплатить их не позднее 1 июля, следующего за истёкшим расчётным периодом.

Случаи, в которых индивидуальный предприниматель может не уплачивать страховые взносы перечислены в ст. 430 НК РФ. Однако, он может вносить их добровольно.

Какие выплаты ИП обеспечат обязательные взносы

Если предприниматель уплачивает только фиксированные обязательные взносы, то и рассчитывать он может только на минимальные выплаты: небольшая пенсия и выплату при рождении ребёнка, а также бесплатное медицинское обслуживание.

Что нужно оформить, чтобы получить дополнительные выплаты

Индивидуальный предприниматель может заключить договор с ФСС, который обеспечит ему гарантию на получение дополнительных пособий. Оформить договор можно на портале «Госуслуги» в соответствующем разделе и в отделении МФЦ.

Взносы на добровольное страхование составляют 2,9% от МРОТ. Например, в 2020 минимальный размер оплаты труда составляет 12 130 рублей, соответственно страховые взносы в этом случае равняются 351,77 рубль в месяц или 4221,24 рубль в год.

Размер МРОТ в 2021 году будет установлен законом на основе новой методики расчёта. Были внесены несколько законопроектов, касающихся расчёта МРОТ.

Один из них предполагает устанавливать МРОТ не ниже прожиточного минимума по стране за II квартал предыдущего года — 12 392 рублей, другой предлагает установить более высокий размер — 12 792 рублей.

От того, какой в итоге будет установлен МРОТ, зависят выплаты индивидуальному предпринимателю в 2021 году.

Оформление добровольного страхование даёт возможность получать пособия в случае временной нетрудоспособности, в связи с материнством или по уходу за ребёнком.

На какие выплаты можно рассчитывать

Пенсионные выплаты

Пенсию индивидуальный предприниматель получит в любом случае, так как отчисление пенсионных взносов обязательно. Однако размер пенсии будет меньше, чем у наёмного работника.

Пенсионные отчисления у индивидуального предпринимателя фиксированные, если его доход составляет менее 300 тысяч рублей. За доход, полученный сверх этой цифры, предприниматель отчисляет 1%. Таким образом, отчисления в этом случае зависят от размера дохода, но не сильно влияют на пенсию.

Размер пенсии зависит от накопленных пенсионных баллов, которые, в свою очередь, зависят не только от размера дохода, но и от накопленного страхового стажа. В 2021 году предприниматель должен иметь минимум 12 лет страхового стажа и 21 пенсионных коэффициентов.

Предприниматель должен помнить, что минимальный страховой стаж и минимальная сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов растут с каждым годом. К 2025 они будут составлять 15 лет и 30 коэффициентов.

Чтобы увеличить размер пенсии, индивидуальным предпринимателям нужно отчислять в ПФР дополнительные взносы. Рассчитать размер будущей пенсии может помочь пенсионный калькулятор.

Больничные выплаты

Больничные выплаты называют также выплатами по временной нетрудоспособности. Рассчитывать на них могут только те индивидуальные предприниматели, что подписали договор добровольного страхования с ФСС.

Размер выплат по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа и размера МРОТ:

  • 8 и более лет — 100% МРОТ;
  • от 5 до 8 лет — 80% МРОТ;
  • менее 5 лет — 60% МРОТ.
  • Предприниматель самостоятельно заполняет больничный лист, а затем передаёт его в ФСС.
  • Размер выплат можно вычислить по формуле:
  • МРОТ/30 × % страхового стажа × количество дней болезни

Выплаты по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ. Так как налоговым агентом в этом случае выступает ФСС, то предприниматель получит выплаты уже с учётом вычета налога.

Беременность и роды

Женщина-предприниматель, родившая ребёнка, получит пособия вне зависимости от того, отчисляет ли оно дополнительные взносы в ФСС или нет. Однако у тех, кто оформил договор добровольного страхования, есть преимущества — они получат больше денег.

Если женщина-предприниматель не оформляла договор с ФСС, то она получит выплаты в минимальном размере:

  • за беременность и роды — 18 004,12 рубля;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до полутора лет — 6 752 рубля;

Если же договор добровольного страхования был заключён, то женщина имеет право получить пособие по беременности и родам. Декретные выплаты начисляют за 70 дней до родов и 70 после. При многоплодной беременности и осложнениях эти цифры меняются в большую сторону: при осложнённых родах 156 дней, а при многоплодной беременности — 194 дня.

Размер пособия рассчитывается на основе среднего заработка, стипендии, денежного довольствия или МРОТ, в зависимости от статуса женщины. Для работающей женщины-ИП размер выплат рассчитывается по аналогии с больничными выплатами, то есть на основе МРОТ и страхового стажа.

В отличие от больничных выплат, пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ, поэтому женщина получает его в полном размере.

Выплаты и пособия индивидуальным предпринимателям включать в налоговую базу не нужно, так как они не связаны с их предпринимательской деятельностью. На ОСНО и УСН при использовании системы «доходы минус расходы» нужно учитывать только фиксированные взносы и взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector