Декларация по ндс для ип — порядок заполнения и сдачи

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Пример заполнения декларации по НДС с пояснениями по разделам

Некорректно внесенные данные в декларацию по НДС могут стать основанием для отказа в приеме документации, начала камеральной проверки либо наложения штрафных санкций. Поэтому начинающим бухгалтерам необходимо ознакомиться с методикой и примером заполнения декларации по НДС.

Общие сведения

Декларация по НДС для ИП - порядок заполнения и сдачи

Кто обязан сдать декларацию

Перечень налогоплательщиков по НДС, обязанных сдавать декларацию, определяется ст. 173-174 фискального законодательства страны:

  1. Декларация по НДС для ИП - порядок заполнения и сдачиЮрлица и физлица, занимающиеся предпринимательской деятельностью. Исключение составляют хозяйствующие субъекты, освобожденные от уплаты НДС фискальным законодательством.
  2. Налоговые агенты.
  3. Лица, не относящиеся к категории плательщиков, формирующие счета-фактуры с налогом.

Отчетность направляется хозяйствующим субъектом в фискальное ведомство по адресу регистрации юрлица либо прописки ИП.

Кто не сдает отчетность по НДС

Согласно законодательству от обязательств по перечислению НДС в государственную казну и предоставления декларации освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

  1. П. 1 ст. 145 НК освобождает от обязательств по перечислению НДС в казну страны хозяйствующих субъектов с небольшим размером выручки. Если за 3 предшествующих месяца она не достигла суммы в 2 млн. руб. без учета НДС, то налог не уплачивается. Исключение составляют случаи, обозначенные в п.5 ст. 173 фискального законодательства.
  2. Декларация по НДС для ИП - порядок заполнения и сдачиСогласно ст. 346 НК РФ хозяйствующие субъекты, работающие на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. При этом не имеет значение, использовался ли данный режим изначально, либо переход на него произошел через некоторое время после начала деятельности.
  3. Субъекты хоздеятельности, у которых в минувшем квартале не велась деятельность, и отсутствовало движение финансов по банковским счетам. Данная категория налогоплательщиков предоставляет единую упрощенную декларацию.

Срок сдачи декларации

Бухгалтерская служба хозяйствующего субъекта на протяжении 25 дней после окончания квартала обязана предоставить в фискальную структуру отчетность по НДС.

Если продукция ввезена из государств ЕАЭС, то декларация должна быть предоставлена в налоговую в месяце, следующим за периодом принятия на учет завезенных товаров.

Декларации по косвенным налогам принимаются специалистами фискальных органов до 20 числа.

Отчетный квартал

В 2019 году налогоплательщики должны отчитаться:

  • Декларация по НДС для ИП - порядок заполнения и сдачиза 4 квартал 2018 года – до 25.01.2019 г.

Декларация по НДС. Как подготовиться заранее?

Декларация по НДС для ИП - порядок заполнения и сдачи 08.09.2015
Бухгалтерский ДЗЕН
подписывайтесь на наш канал
Декларация по НДС для ИП - порядок заполнения и сдачи

Очередной налоговый период по НДС уже подходит к концу. Чтобы отчетная кампания не стала стрессом, необходимо регулярно и правильно вести учет и максимально эффективно использовать возможности программы. О том, какие меры нужно предпринять заранее, чтобы сам процесс формирования декларации в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 не занял много времени, а данные в отчетности были верными, читайте в материале экспертов 1С.

Содержание

Учет НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» ведется ежедневно – записи книг покупок и продаж формируются при вводе счетов-фактур. Но для правильного формирования книг покупок, продаж и декларации необходимо проверить введенные данные, совершить регламентные операции, сформировать книги покупок и продаж и провести проверку учета НДС. Делать это нужно в следующей последовательности.

Все оригиналы первичных документов, поступившие в бухгалтерию, необходимо сверить с уже введенными в базу «1С:Бухгалтерии 8» данными. Это касается всех документов – на поступление, на выбытие, бумаг по оплате и другим операциям. Рассмотрим подробнее по участкам учета, на что нужно обратить внимание.

Банк и касса. Вводя банковские документы, отследите правильность указания НДС в соответствующей графе. Это необходимо для формирования счетов-фактур на аванс, поскольку в программе они формируются автоматически.

Если НДС не указать в документе Поступление на расчетный счет, то счет-фактура по авансам полученным автоматически не сформируется.

На этот же самый момент необходимо обратить внимание при вводе документа Поступление в кассу.

Поступление товаров, работ и услуг. В документе Поступление товаров и услуг нужно обратить внимание на заполнение колонок % НДС, НДС.

Если сумма НДС будет указана неправильно, то программа не сможет учесть корректно входящий НДС по данному поступлению. Кроме того, важно зарегистрировать полученный от поставщика счет-фактуру.

Не зарегистрированный счет-фактуру программа не включит в книгу покупок и не сформирует бухгалтерские записи по вычету входящего НДС по этой покупке.

Для регистрации счета-фактуры по поступившим товарам, работам и услугам необходимо указать его номер в поле Счет-фактура № и дату в поле от, затем нажать на кнопку Зарегистрировать. В результате этого будет создан и автоматически проведен документ Счет-фактура полученный.

Реализация товаров, работ и услуг. При вводе документа Реализация товаров и услуг обратите внимание на заполнение колонок % НДС и НДС, а также на формирование на его основе счета-фактуры.

Если данные колонки будут заполнены неправильно, то программа не сможет корректно рассчитать НДС к уплате в бюджет по данному документу. Аналогично документу Поступлению товаров и услуг нужно зарегистрировать счет-фактуру.

Если этого не сделать, то программа учтет эту операцию при формировании записей для книги продаж, но в книге продаж будут указаны номер и дата первичного документа.

Это не является нарушением порядка выставления счетов-фактур, если осуществляется реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, по письменному согласию сторон сделки.

ИС 1С:ИТС

Подробнее об оформлении операций по списанию ТМЦ, вводу в эксплуатацию ОС и НМА читайте в разделе в ИС 1С:ИТС «Отчетность по НДС» по ссылке .

Как проверить правильность ввода документов? Для этого есть два способа:

  1. Каждый первичный документ на бумажном носителе сверить с каждым электронным документом в базе данных. Способ – трудоемкий, не подходит компаниям с большим количеством операциям, но позволяет добиться наибольшей достоверности;
  2. Сформировать реестр документов, введенных в базу данных и проверить их основные реквизиты. По реестру можно проверить лишь основные реквизиты (наименование контрагента, дату, сумму, номер документа), однако это позволяет сэкономить время. Сформировать реестр введенных документов в базу данных можно с помощью команды Вывести список в любом из журналов документов.

Наличие счетов-фактур по документам поступления. Следующим шагом подготовки к составлению декларации по НДС является проверка наличия счетов-фактур по документам поступления.

Для этой проверки предназначен Отчет по наличию счетов-фактур, предъявленных продавцом (раздел Отчеты — Анализ учета: Наличие счетов-фактур). Отчет позволяет получить информацию о наличии поступивших счетов-фактур, зарегистрированных документами, указанными в настройках отчета.

Если список документов не заполнен, то проверяется наличие счетов-фактур для всех документов, к которым они должны прилагаться.

Если в отчете обнаружены недостающие или непроведенные счета-фактуры, исправьте ошибку. Корректировку в документы можно вносить прямо из данного отчета. Для этого надо дважды кликнуть мышью на интересующем документе, в результате чего откроется форма документа. После внесения исправлений документ необходимо перепровести, после чего вновь сформировать отчет.

В «1С:Бухгалтерии 8» записи книг покупок и продаж формируются при проведении «обычных» учетных документов – счет-фактура выданный, счет-фактура полученный и др.. Но этих операций недостаточно – в конце налогового периода нужно провести регламентные документы по учету НДС.

Регламентные документы по учету НДС создаются при выполнении регламентных операций по учету НДС из журнала Регламентные операции НДС (меню Операции – Регламентные операции НДС или из формы Помощник по учету НДС (меню Покупка – Ведение книги покупокПомощник по учету НДС или меню ПродажаВедение книги продаж — Помощник по учету НДС).

Помощник по учету НДС – это сервисный инструмент программы, позволяющий выполнить регламентные операции по учету НДС, а также сформировать книгу покупок, книгу продаж и декларацию по НДС (рис. 1).

Декларация по НДС для ИП - порядок заполнения и сдачи

Рис. 1

Помощник анализирует состояние регистров учета НДС и определяет состав регламентных операций. Все регламентные операции отображаются в том порядке, в котором их следует выполнять. Текущая регламентная операция отмечена стрелкой. Каждая регламентная операция выделена пиктограммой в соответствии с ее текущим состоянием:

  • Операция не требуется;
  • Операция требуется, не выполнена – в текущем периоде не создан соответствующий документ, требуемый для закрытия периода по НДС;
  • Операция выполнена, актуальна – требуемый документ создан и корректно заполнен;
  • Операция выполнена, но не актуальна – требуемый документ создан, но возможно требуется его перезаполнение и проведение.

При выполнении регламентных операций по учету НДС требуется соблюдать очередность, так как результаты проведения одного документа влияют на заполнение других. При проведении, отмене проведения или изменении регламентных документов проверяется факт выполнения подчиненных регламентных операций. Если за соответствующий период обнаружены подчиненные операции, для них снимается признак актуальности. Это будет отражено соответствующим цветом пиктограммы в помощнике. Для актуализации регламентных операций нужно перезаполнить и провести соответствующие документы.

Рассмотрим назначение некоторых регламентных операций по учету НДС.

Распределение НДС косвенных расходов. Эта операция распределяет входящий НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, расходы на которые нельзя однозначно отнести к определенному виду операций.

Читайте также:  Излишне удержанные суммы страховых взносов возвращайте через суд

При выполнении операции создается документ Распределение НДС косвенных расходов.

На основании данных этого документа суммы входящего НДС по косвенным расходам распределяются по конкретным видам деятельности, исходя из доли выручки конкретного вида деятельности в общей выручке.

Документ может быть заполнен автоматически.

Подтверждение оплаты НДС в бюджет. Регламентная операция Подтверждение оплаты НДС в бюджет выполняется для принятия к вычету входящего НДС, уплаченного при импорте товаров из стран-членов Таможенного союза.

При выполнении операции создается документ Подтверждение оплаты НДС в бюджет. Документ заполняется автоматически по документам Заявление о ввозе товаров. Для автозаполнения документы заявлений о ввозе товаров должны быть введены до выполнения регламентной операции.

При проведении документа Подтверждение оплаты НДС в бюджет НДС, уплаченный в налоговый орган, при импорте из стран-членов Таможенного союза, будет принят к вычету и на сумму вычета сформирована запись книги покупок.

ИС 1С:ИТС

Подробнее обо всех регламентных операциях по НДС читайте в подразделе «Отчетность по НДС» раздела «Отчетность».

Для подготовки декларации по НДС нужно, во-первых, сформировать книги покупок и продаж, а затем проверить правильность их заполнения.

Книгу продаж в программе формируется с помощью одноименного отчета Книга продаж (раздел Отчеты –  Отчеты по НДС: Книга продаж). В форме отчета нужно указать период составления книги продаж и нажать на кнопку Сформировать.

Формирование книги покупок в программе осуществляется аналогично с помощью отчета Книга покупок (раздел Отчеты — Отчеты по НДС: Книга покупок). В форме отчета нужно указать период составлением книги покупок и нажать на кнопку Сформировать.

Если учет в информационной базе ведется по нескольким организациям, то в формах нужно выбрать организацию, по которой составляется книга продаж. По умолчанию указывается организация из справочника Организации с признаком Основная.

Проверить правильность заполнения книг покупок и продаж можно с помощью отчета Анализ состояния налогового учета по НДС (раздел Отчеты – Анализ учета: Анализ учета по НДС). В отчете отражаются суммы начислений и вычетов НДС по видам хозяйственных операций в целом и с расшифровками по видам операций.

Чтобы сформировать отчет необходимо задать проверяемый период в поле Период, выбрать организацию и нажать на кнопку Сформировать. По умолчанию выбрана организация из справочника Организации с признаком Основная.

Если в информационной базе ведется учет только для одной организации, поле организации в форме отчета не показывается.

Декларация по НДС для ИП - порядок заполнения и сдачи

Рис. 2

В каждом блоке отчета содержится два показателя (рис. 2): на бежевом фоне – НДС, рассчитанный в программе; на сером фоне – НДС, не рассчитанный в программе, т. е. потенциально содержащий ошибку в расчете НДС. Чтобы посмотреть показатель и проверить расчет можно кликнуть по сумме каждого блока дважды.

Проверить правильность заполнения книг покупок и продаж можно еще одним способом – с помощью обработки Экспресс-проверка ведения учета. Обработка позволит (раздел Отчеты — Анализ учета: Экспресс-проверка) протестировать:

  • выполнение общих положений учетной политики;
  • состояние бухгалтерского учета;
  • правильность ведения кассовых операций;
  • корректность отражения операций, связанных с ведением книги продаж;
  • корректность отражения операций, связанных с ведением книги покупок.

Для запуска проверки в форме Экспресс-проверка ведения учета нужно выбрать период в в поле Период с… по… и организацию, затем нажать на кнопку Показать настройки и с помощью флажков отметить проверяемые разделы. По умолчанию проверка производится по всем разделам и всему списку проверок.

В экспресс-проверке предусмотрены два блока – проверка ведения книги продаж и проверка ведения книги покупок.

Проверка ведения книги продаж

Налоговая декларация по НДС — инструкция по заполнению

В конце каждого квартала все компании, ведущие коммерческую деятельность, обязаны предоставить в налоговую службу такой документ, как декларация по НДС (форма 1151001). Этот процесс является обязательным, и даже малейшее опоздание по сроку его подачи отразится на компании в виде выписки штрафа или пени.

Декларация по НДС для ИП - порядок заполнения и сдачи

Предоставлять в налоговую службу налоговую декларацию по НДС должны не только от организации, занимающиеся производством продукции, но и посредники. Если в течение всего квартала в компании не было произведено каких-либо операций, входящих в декларацию по НДС, то составлять документ не обязательно. Вместо нее можно подать в упрощенной форме декларацию в ИФНС.

Заполнение декларации по НДС

  • Скачать бланк декларации НДС по форме 1151001 можно по ссылке. 
  • Официальную инструкцию по заполнению декларации можно скачать по данной ссылке.

Полную инструкцию по заполнению декларации НДС можно увидеть в этом видео:

Если ранее налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость составлялась вручную на бумажном бланке, то теперь весь процесс составления происходит в онлайн-режиме. Сдача декларации по НДС осуществляется только в электронном виде.

Обновленный бланк декларации обладает титульным листом и состоит из 12 разделов. В отличие от предыдущего вида бланка, в новый добавлены еще 5 разделов:

  • Раздел 8. В него заносится вся информация из книги покупок за последний квартальный период.
  • Раздел 9. Фиксируется информация, взятая из книги продаж за прошедший квартал.
  • Разделы 10 и 11. Заносятся сведения, взятые из журнала учета всех счетов-фактур. Вся информация заносится в рамке посреднической деятельности.
  • Раздел 12. В этот разделе указываются сведения, взятые из счетов–фактур, которые были выставлены с выделением НДС, то есть без начисления налога.

Заполнение декларации по НДС начинается с титульного листа и первого раздела, которые следует сдать в ИФНС. Собственно, заполнение титульного листа не имеет сложностей. Но следует обратить внимание на поле «Номер корректировки», расположенное в специальном поле. Если за прошедший квартал декларация заполняется первый раз, то в поле следует указать 0.

Декларация по НДС для ИП - порядок заполнения и сдачи

В случае уточнений к ранее отправленной декларации в данном поле следует поставить номер 1 – первое уточнение. При необходимости подачи документов с другими уточнениями к декларации, в поле отмечаются последующие номера – 2, 3 и т. д.

Все остальные разделы, присутствующие в бланке декларации по НДС,  заполняются в зависимости от того, происходили ли в течение квартала те или иные операции.

К примеру, заполнение 9 раздела осуществляется только в том случае, если в прошедшем квартале проводились операции, занесенные в книгу продаж.

Стоит помнить, что после подачи декларации следует постоянно отслеживать электронные сообщения от ФНС. После проверки налоговая служба может отправить ряд определенных требований или другие виды документации. После их получения необходимо в течение 6 дней в обязательном порядке отослать в налоговый орган квитанцию, подтверждающую прием документов через телекоммуникационный канал.

Бухгалтерские проблемы, отражающиеся на составлении декларации

Несмотря на ведение учета прихода и расхода, многие бухгалтеры начинают теряться в документации во время процедуры возврата товара поставщику в декларации по НДС и налогу на прибыль.

Процедура возврата происходит в обязательном порядке, даже если присутствуют условия о внесении уплаты налога.

Во время проведения процедуры бухгалтером должны быть отображены несколько факторов, связанных с возвратом НДС, исключаемого из стоимости товара.

Декларация по НДС для ИП - порядок заполнения и сдачи

Бывают случаи, когда покупатель не считается плательщиком НДС, и возмещение суммы за возвращенный товар может происходить как в полном, так и частичном объеме.

В такой ситуации у бухгалтера появляется сложность в принятии НДС к вычету. Причиной является отсутствие счета–фактуры покупателя.

По налоговому кодексу решение этой проблемы состоит в принятии продавцом НДС к вычету, если проданный ранее товар был возвращен покупателем.

Еще одной из ситуаций, возможных в коммерческой жизни предпринимателей, является отказ поставщика выставить корректировочный счет–фактуру. Взамен он просит предоставить счет-фактуру с начисленным НДС.

В этом случае необходимо выставить счет–фактуру на возврат поставщику в декларации по НДС его продукции.

Если компания в это время работает на УСН и уже успела произвести оплату в бюджет, то до 20 числа следующего месяца после выставленного счета–фактуры с нужной суммой налога необходимо подать декларацию по НДС.

Изменение в декларации всегда оттягивает итоговое решение налоговых служб. Независимо от причин подачи изменений, стоит придерживаться сроков. В ином случае не зафиксированное вовремя изменение в декларации может стать причиной выписки налоговой службой штрафа.

Как заполняется декларация по НДС

Декларация по НДС для ИП - порядок заполнения и сдачи Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года

Для субъектов, работающих на общем режиме налогообложения (ОСНО), существует обязанность оплаты НДС. Расчет налога осуществляется путем подачи декларационной формы по итогам каждого квартала, а также итогового документа после завершения календарного года. О том, как заполняется декларация по НДС в 2018 году, расскажем в этой статье.

Как заполнить декларацию по НДС

Правила оформления отчетности, в том числе по НДС, меняются практически ежегодно. Это касается и обновлений формы декларации по НДС. По состоянию на 3 квартал 2018 года используется форма, регламентированная Приказом ФНС № ММВ-7-3/558, а последние изменения в нее были внесены в декабре 2016 года Приказом № ММВ-7-3/696. Также для заполнения бланка применяются положения НК РФ.

Для каких компаний требование о заполнении декларационной формы является обязательным? Для этого нужно учесть следующие положения НК РФ:

  • каждая компания, работающая на режиме ОСНО, и осуществляющая сделки с использованием НДС, должна отчитываться ежеквартально;
  • обязанность заполнять декларацию сохраняется даже в случае, если при совершении внешнеэкономических сделок применялась нулевая ставка НДС;
  • если у компании отсутствовали операции, связанные с начислением налоговых обязательств, подается нулевая декларация по НДС;
  • в исключительных случаях, регламентированных Приказом Минфина РФ № 62н, компании разрешено подать единую упрощенную декларацию по всем налогам без заполнения отдельной формы по НДС.

Подача декларации НДС в 2018 году допускается только в электронном виде по каналам информационного обмена информации с ФНС. Нарушение этого правила повлечет санкции по КоАП РФ, даже если отчетность была представлена в срок.

Приступая к заполнению формы, компания должна располагать документами по совершенным сделкам и операциям, сведениями бухгалтерского учета. При поступлении декларации в ФНС будет проведена камеральная проверка по следующим направлениям:

  • своевременность представления отчетности;
  • соблюдение правил заполнения бланка и требований к форме документа;
  • правильность расчета налоговой базы, исчисления суммы налога и вычетов, размера возмещения НДС;
  • обоснованность применения пониженных ставок НДС;
  • иные факты и обстоятельства.

Итогом проверки может являться составление акта о правонарушении, принятие решение о зачете или возврате НДС.

Декларация по НДС для ИП - порядок заполнения и сдачи

Образец заполнения новой формы декларации по НДС

Действующий образец декларации НДС размещен на сайте ФНС. Также представлена инструкция по заполнению отчетности и порядок разрешения спорных вопросов. Налоговая декларация по НДС заполняется по следующим базовым правилам:

  • для заполнения используется декларационная форма, действующая на отчетный период;
  • если компании нужно представить уточняющие или корректирующие сведения за предыдущие периоды, должна применяться форма, действовавшая на момент заполнения исходной декларации;
  • в обязательном порядке заполняется титульный лист и раздел 1, а остальные блоки формы представляются при наличии сведений по совершенным операциям отчетного периода;
  • заполненный бланк подписывается руководителем либо иным уполномоченным лицом предприятия. При направлении декларации через сайт ФНС документ удостоверяется ЭЦП.

Заполнение декларации по НДС в 2018 году должно основываться на документах бухгалтерского и налогового учета. В частности, применяются журналы покупок/продаж, счета и журналы их учета, другие формы и бланки.

Оптимальным вариантом для заполнения является использование программных приложений бухучета – они позволяют сформировать отчетность в автоматическом режиме, если все текущие операции были отражены правильно.

Если декларация по уплате НДС предусматривает возмещение налога, компания должна самостоятельно рассчитать разницу для зачета или возврата. Во время камеральной проверки эти сведения будут проверяться на предмет реальности сделки, а также правильности ее отражения контрагентом.

Образец титульного листа бланка по НДС должен содержать следующие сведения:

  • ИНН/КПП компании;
  • код инспекции ФНС и налогового периода, за который представлена отчетность;
  • номер корректировки (если подаются уточняющие сведения).
  • регистрационные сведения о предприятии.

Обратите внимание!

Сведения титульного листа формы должны соответствовать регистрационным данным из реестра ЕГРЮЛ.

В содержании раздела 1 декларации отражается сумма налога, исчисленная к перечислению в бюджет, коды КБК и ОКТМО, по которым компания будет оплачивать НДС.

Заполнение остальных разделов бланка будет зависеть от содержания сделок и операций с использованием НДС. В разделах 2-3 заполняются данные об операциях на внутреннем рынке РФ, информация о примененных вычетах и пониженных ставках, суммы налога к оплате по указанным сделкам. В разделе 4 отражаются данные по внешнеэкономическим (экспортным) сделкам, в том числе с использованием ставки 0%.

Последние 3 раздела формы заполняются по следующему перечню данных:

  • в разделе 7 приводится перечень операций, по которым компания освобождена от налогообложения (в состав сведений входят коды указанных операций);
  • содержание раздела 8 должно отражать сведения книги покупок предприятия;
  • для заполнения раздела 9 потребуются данные из книги продаж.

Обратите внимание!

Чтобы избежать претензий со стороны ИФНС, сведения декларации можно проверить самостоятельно по нескольким позициям. В частности, в режиме онлайн можно проверить ИНН контрагента, номера таможенных деклараций и ряд иных данных.

Декларация по НДС должна содержать сведения о вычетах, использованных компанией при выставлении счетов, расчет разницы по входящему и исходящему налогу для зачета или возврата. Заявление о возмещении подается сразу при направлении отчетности в ИФНС или после положительного завершения проверки. Для отдельных категорий плательщиков допускается возмещение еще до завершения проверки.

Претендовать на возмещение НДС компания сможет, если укажет в расчете разницу между суммами входящего и исходящего налога, в том числе по причине несоответствия объемов продукции, применения вычетов или пониженных ставок. Для подтверждения обоснованности расчета должны представляться подтверждающие документы и сведения.

Виды декларации НДС определяются отчетными периодами (квартальная, годовая), содержанием сведений (первичная, корректирующая и т.д.). При внесении изменений в ранее представленную отчетность в бланке нужно указать номер корректировки, а также перечень исправленных данных.

Сдача декларации по НДС происходит по итогам отчетных периодов – кварталов и календарного года. Сроки представления отчетности указаны в НК РФ:

  • квартальные формы должны быть представлены не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • налоговая декларация по НДС за год подается с учетом ранее представленных сведений, а при необходимости корректировки указывается причина и обоснование таких действий (например, для длящихся операций и сделок квартальный расчет по НДС может носить приблизительный характер);
  • уточненная декларация по НДС направляется по мере выявления ошибок, неточностей или других нарушений, а сроки ее представления будут зависеть от содержания корректировки.

Обратите внимание! Так как декларация по НДС направляется в ИФНС в электронной форме, компания должна заблаговременно зарегистрироваться на электронных ресурсах налоговой службы и получить ЭЦП.

Нарушение сроков представления формы влечет ответственность по НК РФ с назначением штрафных санкций. Доказывать уважительность причин для пропуска срока компании предстоит во время камеральной проверки или при оспаривании ее итогов.

Резюме

Для плательщика НДС обязательным требованием является заполнение и подача декларации. Форма этого документа утверждена на законодательном уровне, а подавать отчетность в 2018 году можно только в электронном виде. Для направления документов в ИФНС нужно соблюдать регламентированные сроки – не позднее 25 числа месяца после завершения отчетного периода (квартал, год).

Декларация по НДС для ИП - порядок заполнения и сдачи Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Новая декларация по НДС за 1 квартал 2021 года: сроки, бланк и образец заполнения

За 1 квартал 2021 года ИП и организации должны сдать обновленную декларацию по НДС включительно до 26 апреля 2021 года. В этом материале мы подготовили подробную инструкцию и рекомендации по заполнению документа, а также прикрепили образец для наглядности.

Декларация по НДС для ИП - порядок заполнения и сдачи

  • Содержание
  • Скрыть
  • Показать

Во второй половине августа 2020 года Федеральная налоговая служба выпустила приказ о принятии новой формы декларации по налогу на добавленную стоимость. 9 ноября изменения вступили в силу, следовательно, заполняя отчетность по НДС за первый квартал текущего года, вы должны пользоваться обновленной формой.

Приказ ФНС объемный, но большая часть информации посвящена сдаче отчетности в электронном виде (эта информация актуальна для разработчиков бухгалтерского программного обеспечения).

В документе появились новые графы по СЗПК (соглашение о защите и поощрении капиталовложений), а на титульном листе теперь не надо указывать ОКВЭД. Налоговая добавила много новых кодов, большинство из которых касается операций, освобожденных от налогообложения по НДС.

Кто обязан отчитаться по НДС за 1 квартал 2021 года

Актуальную форму отчетности по налогу на добавленную стоимость Федеральная налоговая служба ввела приказом № ММВ-7-3/558@. В 2021 году сдавать декларацию должны:

  • ИП и юридические лица, работающие на ОСНО;
  • ИП и юридические лица, применяющие ЕСХН (но они могут получать освобождение от уплаты НДС);
  • иностранные компании и их представители, которые по закону должны уплачивать НДС;
  • ИП и организации, освобожденные от уплаты НДС, импортирующие товары в Россию;
  • ИП и юридические лица, освобожденные от уплаты НДС, но выступающие в роли налогового агента;
  • концессионеры, работающие по условиям концессионного соглашения;
  • участники простого или инвестиционного товарищества, на которых возложена обязанность по ведению общих дел;
  • доверительные управляющие, которые исполняют обязанности по договору доверительного управления имуществом.

Отчитаться по НДС должны ИП и организации, которые в течение налогового периода выставляли счета-фактуры с выделенной суммой налога. Причем, сделано это специально или по ошибке — роли не играет.

Для безошибочной подготовки декларации по НДС и другой отчетности воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Сервис на бесплатный период доступен как для собственников бизнеса, так и для бухгалтеров.

Кому можно не сдавать декларацию по НДС

В законодательстве предусмотрены исключения, когда можно не отчитываться по налогу на добавленную стоимость. В 2021 году это можно не делать, если:

Категория экономического субъекта Условия применения
Применяет специальный режим, не предусматривающий уплату НДС (УСН, ПСН). Декларация по НДС в 1 квартале 2021 года не подается, если: — не являетесь налоговым агентом;— не выставляли счет-фактуры с выделенным НДС.
Получил освобождение от уплаты НДС.
В отчетном периоде не было деятельности, кассовых операций и движений по расчетным счетам. В таком случае вместо декларации по НДС подавайте единую упрощенную декларацию.

В какой срок нужно сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года

В соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ, налогоплательщики сдают декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

За 1 квартал 2021 года ИП и ООО обязаны предоставить в ФНС декларацию по НДС до 26 апреля 2021 года, так как 25 апреля — выходной.

Декларация не подается в бумажном виде, только в электронном. Отправка осуществляется посредством телекоммуникационного канала связи через специального оператора. Это правило зафиксировано в пункте 5 статьи 174 НК РФ. Если вы по ошибке предоставите ее в бумажном виде, налоговая посчитает ее не сданной и выпишет штраф за срыв сроков сдачи отчетности.

Таблица 1 — сроки уплаты НДС в 2021 году

Период уплаты НДС Крайний срок оплаты
1 квартал 1 часть — не позднее 26.04.2021

Как ИП правильно отчитаться по НДС в 2019 году

Порядок заполнения и сдачи отчетности для предпринимателей на общем режиме установлен сразу несколькими главами НК РФ. Наибольшее число вопросов возникает при составлении налоговой декларации ИП по НДС.

Законодатель установил сложный механизм оплаты, три варианта ставок и многоступенчатый алгоритм вычетов. Кроме того, в 2019 году состоялся переход к повышенной ставке в 20 %.

Разобраться с системой без помощи профессиональных бухгалтеров стало еще сложнее.

Декларация по НДС для ИП - порядок заполнения и сдачи

Должны ли предприниматели отчитываться по НДС

Представлять документы по налогу на добавленную стоимость обязаны далеко не все участники оборота. От подачи документов освобождены, например, все бизнесмены, перешедшие на специальные системы обложения (УСН, ПСН, ЕНВД или ЕСХН).

Предприниматели на сельхозналоге признаны плательщиками НДС с 2019 года. При этом они могут воспользоваться освобождением в рамках ст. 145 НК РФ. Подать заявление разрешается, если выручка за 2018-ый не превысила 100 миллионов рублей

Нормы главы 21 НК РФ актуальны для коммерсантов, оставшихся на общем режиме. Правило о регулярном направлении сведений вводит статья 174 Кодекса. Однако и для этой категории законодатель тоже сделал исключения. Декларация по НДС не подается в следующих случаях:

№ п.п.УсловияКомментарий юриста
1 Выручка за предшествующий трехмесячный период не превысила 2 млн рублей Освобождение предоставляется в рамках статьи 145 НК РФ. При определении трехмесячной выручки не принимают во внимание налог на добавленную стоимость. Значение имеет только валовой доход (за минусом НДС). Определением КС РФ № 313-О от 10.11.2002 установлено правило для продавцов подакцизной продукции. В общем порядке норма на них не распространяется. Ссылаться на статью разрешено только в части операций, не имеющих связи с акцизными товарами. Не действует освобождение на случаи ввоза грузов в Россию (часть 4 пункта 1 статьи 146 НК РФ)
2 Участие в инновационном проекте «Сколково» в течение 10 лет с момента приобретения соответствующего статуса Общий размер прибыли за льготный период не должен превысить 1 000 000 000 рублей. Освобождение утрачивает силу после выхода за пределы лимита. Обязанности плательщика НДС появляются у предпринимателя с начала отчетного периода, в котором было превышено ограничение. Теряют право на льготу при выходе из проекта, а также при отклонении от выбранного направления. Подробные условия перечислены в статье 145.1 НК РФ
3 Отсутствие операций с НДС, движения по расчетным счетам, кассе и предоставление единой упрощенной декларации Отправка ЕУД – право, но не обязанность налогоплательщика. Решение о сдаче этого отчета принимает предприниматель

Отвечая на вопрос, кто отчитывается по НДС, стоит упомянуть особые случаи. Представить декларацию в территориальную инспекцию обязаны «спецрежимни​ки», удержавшие налог на добавленную стоимость. Основания операции или статус значения иметь не будут. Такие лица признаются налоговыми агентами (статьи 173 и 174 НК РФ). Косвенный сбор подлежит отражению в отчетности и перечислению в бюджет.

Образец заполнения налоговой декларации по НДС в 2022 году

Декларация по НДС (налог на добавленную стоимость) представляет собой ежеквартальную отчетность, которую сдают плательщики общей системы налогообложения, налоговые агенты и посредники в установленный законодательством срок в форме электронного документа.

Рассмотрим более подробно, кто, в какой срок и в какой форме обязан представлять в налоговые органы декларацию по НДС.

Кто сдает налоговую декларацию по НДС

Отчетность по налогу на добавленную стоимость обязаны представлять:

  • ИП и организации на общей системе налогообложения.

Исключение предусмотрено для налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

  • Импортеры товаров на территорию РФ.

При ввозе товаров на территорию России уплачивать НДС и представлять соответствующую отчетность обязаны все ИП и организации, независимо от применяемой системы налогообложения.

Налоговыми агентами по НДС выступают ИП и организации, приобретающие товар у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ для дальнейшей реализации данного товара на территории РФ, а также арендаторы федерального и муниципального имущества и имущества субъектов РФ. Также налоговым агентом признается лицо, приобретающее государственное имущество и имущество лиц, признанных банкротами (за исключение физлиц, не являющихся ИП).

  • Посредники, выставляющие счет-фактуры с выделенной суммой НДС от своего имени.

ИП и организации, являющиеся посредниками (действующие на основании агентского договора, договора комиссии или поручения) уплачивают НДС исходя из полученного ими вознаграждения по указанному договору.

  • ИП и организации, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие в налоговом периоде счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

ИП и организации, не являющиеся плательщиками ОСНО и действующие в рамках специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН), но выставившие своим контрагентам счет-фактуру с выделенной суммой НДС обязаны уплатить полученный от контрагента НДС в бюджет и представить налоговую декларацию.

Кто не сдает декларацию

  • Плательщики НДС, чей доход за три последних квартала не превысил двух миллионов рублей (без учета НДС), за исключением случаев, предусмотренных п. 5 ст. 174 НК РФ.
  • ИП и организации, применяющие специальные режимы налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН и ЕСХН (за исключением ввоза товаров на территорию НДС).
  • Плательщики НДС, не ведущие деятельность в отчетном периоде, у которых отсутствует движение денежных средств по расчетному счету (вместо декларации по НДС они могут подать единую упрощенную декларацию).

В какой форме сдается декларация

Начиная с 2015 года все плательщики НДС и налоговые агенты обязаны представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость только в электронной форме через операторов электронного документооборота (ЭДО).

Ознакомиться со списком организаций, являющихся операторами ЭДО можно на официальном сайте ФНС.

Кто может сдавать декларацию по НДС на бумаге

  • Представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость в бумажной форме могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.
  • Обратите внимание, что сдача декларации по НДС на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнена налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе, что повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафных санкций.
  • На бумаге также сдается единая упрощенная декларация (ЕУД).

Срок сдачи отчетности по НДС

  1. Декларация по НДС сдается по итогам каждого квартала, в срок до 25 числа следующего месяца.
  2. Если крайний срок сдачи приходится на выходной или праздничный нерабочий день он переносится на первый рабочий день.

  3. В 2019 году декларацию (за налоговые периоды 2019 года) необходимо сдать:
  • до 25 апреля – за 1 квартал;
  • до 25 июля – за 2 квартал;
  • до 25 октября – за 3 квартал;
  • до 25 января 2020 года – за 4 квартал.

В 2019 году декларацию по НДС необходимо будет представить:

  • до 25 апреля – за 1 квартал 2019 года;
  • до 25 июля – за 2 квартал 2019 года;
  • до 25 октября – за 3 квартал 2019 года;
  • до 27 января 2020 года – за 4 квартал 2019 года.

Штраф за непредставление декларации по НДС

В случае несвоевременного представления отчетности по налогу на добавленную стоимость ИП или организация будет привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа в размере:

  • 5% от суммы, указанной в декларации за каждый месяц просрочки (но не более 30% в целом);
  • 1 000 руб. в случае уплаты налога заранее или представления нулевой отчетности.

Бланк налоговой декларации по НДС

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector