Декларация по УСН: не сдавайте досрочно, могут заблокировать счет!

Бывает, что государственные органы блокируют расчетный счет компании или ИП, поэтому бизнес не может проводить часть операций. Чаще всего заблокировать счет могут судебные приставы или налоговая. В этой статье рассмотрим только ограничения от налоговой: какими они бывают и как быстро от них избавиться.

Зачем налоговая блокирует расчетный счет

Налоговая следит за тем, чтобы бизнес вовремя сдавал отчетность и платил налоги. Если не делать это в срок, налоговая принимает меры: например, может полностью или частично заблокировать расчетный счет.

Смысл блокировки в том, чтобы предприниматель или компания как можно быстрее решили вопросы с налоговой. Пока долг не погашен, деньги будут автоматически списываться на счет налоговой или предприниматель не сможет никому переводить деньги.

Декларация по УСН: не сдавайте досрочно, могут заблокировать счет!

  • До 4 месяцев бесплатного обслуживания
  • До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
  • Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Подробнее

Что происходит с деньгами во время блокировки

Есть два вида блокировки: ограничение на сумму долга или полное ограничение операций по счету. При первой деньги будут списываться в пользу налоговой, при второй — останутся на счете компании или ИП, но ими нельзя будет свободно распоряжаться.

Блокируется сумма долга. При таком виде ограничений налоговая отправляет в банк информацию с суммой долга — выставляет инкассовое поручение на счет. По этому поручению банк обязан перевести сумму долга со счета предпринимателя или компании на счет налоговой. Если денег не хватает, счет будет заблокирован до тех пор, пока весь долг не спишется в пользу налоговой.

Например, на расчетном счете компании есть 300 000 ₽, а долг по налогам — 100 000 ₽. В этом случае компания сможет свободно пользоваться 200 000 ₽, а 100 000 ₽ банк спишет в пользу налоговой. Если же на счете было 40 000 ₽ на момент блокировки, то спишутся только эти деньги. А дальше на счет налоговой станут списываться все будущие поступления, пока не наберется остаток долга — 60 000 ₽.

Блокируется часть исходящих операций по счету. Такое ограничение еще называют полной блокировкой от налоговой. Собрали в таблицу все виды операций, которые можно и нельзя проводить во время полной блокировки.

Декларация по УСН: не сдавайте досрочно, могут заблокировать счет!

Причины блокировки счета

Есть пять причин, по которым налоговая может заблокировать расчетный счет.

Компания или ИП не платит налоги, сборы, пени и штрафы. Как только налоговая обнаруживает долг, она отправляет бизнесу требование погасить его. Если долг более 500 ₽, требование отправят в течение трех месяцев, если до 500 ₽ — в течение года.

Требование могут вручить лично под расписку, отправить по почте заказным письмом, передать через систему ЭДО — электронного документооборота — или через личный кабинет налогоплательщика. Если требование было отправлено по почте заказным письмом, оно считается полученным через шесть дней со дня отправки письма.

Если не исполнить требование в течение восьми дней с момента получения, налоговая поручит банку заблокировать сумму долга на счете. Без требования счет блокировать не будут.

Если счетов несколько, деньги заблокируют на каждом из них. Например, у компании долг по налогам 30 000 ₽ и два открытых счета. Значит, налоговая заблокирует каждый из счетов на 30 000 ₽, что в сумме составит 60 000 ₽.

Бизнес не сдал налоговую декларацию. Заблокировать счет могут, если не сдать 3-НДФЛ, НДС или любую другую декларацию в течение 20 дней после положенного срока.

Потом налоговая без предупреждения может заблокировать исходящие операции по всем счетам. Чтобы заблокировать счет, у налоговой есть три года. По истечении этого срока заблокировать счет налоговая уже не сможет.

Если срок подачи декларации вышел 1 апреля 2021 года, налоговая может заблокировать счет в любой момент с 21 апреля 2021 года и до 21 апреля 2024 года.

Бизнес не сдал отчетность в электронном виде. По закону бизнес должен сдавать некоторые виды отчетов только в электронном виде — например, декларации по НДС, формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если опоздать с их подачей на 10 дней и более, налоговая может заблокировать исходящие операции по счету без дополнительных предупреждений.

Бизнес не отправил квитанцию о получении требований от налоговой. Иногда налоговая может высылать бизнесу требования — например, попросить какие-то разъяснения об операциях. Это требование она отправляет по почте и дублирует его в электронном виде — через систему ЭДО или в личном кабинете.

Компания или ИП обязаны подтвердить, что получили этот запрос: отправить в налоговую квитанцию о приеме электронных документов. Если не отправить подтверждение в течение шести дней, налоговая может заблокировать исходящие операции.

Бизнес не прошел проверку налоговой. Бывает, что налоговая проверила компанию, выявила нарушения и выписала штраф. Если налоговая сомневается в том, что компания заплатит штраф, она может заблокировать на счете сумму штрафа, а банк по поручению налоговой спишет эти деньги и отправит их в казну.

Блокировка счета налоговой редко становится неожиданностью — компания или ИП почти всегда сначала получает письмо с требованием заплатить штраф или дать разъяснение. Поэтому если вы получили такое письмо, не откладывайте его в долгий ящик, чтобы избежать ограничений на счете.

Что делает банк во время блокировки

Сам банк не может заблокировать или разблокировать счет — он делает это по поручению налоговой. Показали процесс на схеме.

Декларация по УСН: не сдавайте досрочно, могут заблокировать счет!

Банк не может самостоятельно снять блокировку, пока не получит решение от налоговой. Решение может идти в банк до трех дней. Узнать статус решения можно на сайте налоговой, пункт «Запрос о направленных из ФНС России электронных документах».

Как узнать подробности блокировки

Есть два способа узнать детали блокировки расчетного счета.

Через сервис налоговой. На сайте налоговой нужно выбрать пункт «Запрос о действующих решениях о приостановлении», ввести БИК любого банка, ИНН компании или ИП.

В личном кабинете банка или мобильном приложении. Многие банки показывают информацию о блокировке расчетного счета в личном кабинете для бизнеса. Например, в личном кабинете или приложении Тинькофф сразу видно, есть ли блокировка, кто и по какой причине заблокировал счет:

Декларация по УСН: не сдавайте досрочно, могут заблокировать счет! Заблокированный счет в личном кабинете отмечен красной иконкой. Чтобы узнать подробности блокировки, нужно нажать «Посмотреть детали» Декларация по УСН: не сдавайте досрочно, могут заблокировать счет! Так выглядят уведомления в мобильном приложении для разных видов ограничений: когда заблокирована только сумма и когда есть полная блокировка на счете. Если на них нажать, отобразится подробная информация об ограничениях

Что делать при блокировке расчетного счета

Чтобы разблокировать счет, сначала нужно узнать причину и выполнить требования налоговой — например, заплатить штраф или передать отчетность. Чтобы ускорить разблокировку, можно принести в налоговую квитанцию об уплате налога.

Если у вас открыт расчетный счет в Тинькофф, вы можете узнать причины и детали блокировки в личном кабинете или приложении. Для этого перейдите к заблокированному счету, откройте постановление о блокировке и посмотрите код с расшифровкой:

Декларация по УСН: не сдавайте досрочно, могут заблокировать счет! Так выглядит код основания постановления в личном кабинете и приложении Тинькофф Бизнеса

В таблице собрали коды с расшифровками и рассказали, как устранить блокировку:

Декларация по УСН: не сдавайте досрочно, могут заблокировать счет!

При блокировке может возникнуть мысль открыть другой расчетный счет. До 2014 года предприниматели пользовались этой возможностью, но теперь так сделать нельзя — закон запрещает банкам открывать новый расчетный счет для ИП или компании, если на старом есть ограничения от государственных органов.

Что делать, если налоговая ошиблась

Бывает, что налоговая ошибается и блокирует счет, даже если бизнес вовремя сдал отчетность и заплатил все налоги.

Чтобы разблокировать счет, нужно обратиться в ваше отделение налоговой: позвонить, прийти лично или оставить обращение в личном кабинете. Скорее всего, вас попросят подтвердить документально, что нарушений с вашей стороны не было: например, отправить квитанцию об уплате налога.

Если таким образом решить вопрос не получается, можно отправить в вышестоящий налоговый орган жалобу. На ее рассмотрение у налоговой есть 15 рабочих дней, а если счет заблокировали после налоговой проверки, то жалобу могут рассматривать месяц. Пока налоговая рассматривает жалобу, ограничения на пользование счетом продолжают действовать.

Если не помогла и жалоба, придется подавать иск в суд. На время судебного разбирательства можно снять ограничения со счета. Для этого нужно подать ходатайство и приложить доказательства, что из-за блокировки бизнес получит серьезный ущерб — например, не сможет рассчитаться с контрагентами.

Через суд можно не только оспорить ошибку, но и получить компенсацию: она зависит от ставки рефинансирования и заблокированной суммы. Если заблокированы все исходящие операции, ставка начисляется на всю сумму денег на счете.

Декларация по УСН: не сдавайте досрочно, могут заблокировать счет! Допустим, налоговая ошибочно заблокировала счет на 10 000 000 ₽. На конец июля 2021 года ставка рефинансирования составляет 5,5%. Считаем компенсацию за один день блокировки: (1/300) × 5,5% × 10 000 000 = 1833 ₽ Если счет был ошибочно заблокирован на 20 дней, ИП или компания могут претендовать на такую компенсацию: 1833 ₽ × 20 дней = 36 990 ₽

Насколько целесообразно обращаться в суд, решать бизнесу. Здесь нужно учитывать, какая сумма и на какой срок была заблокирована, насколько серьезные убытки понес бизнес и насколько велико желание судиться с налоговой.

Декларация по УСН: не сдавайте досрочно, могут заблокировать счет!

  • До 4 месяцев бесплатного обслуживания
  • До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
  • Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Подробнее

Судебный вердикт: могут ли заблокировать счет за неуведомление о применении УСН

Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 06.07.2020 № А56-89153/2019 признал, что налоговая инспекция законно заблокировала банковский счет организации за ненаправление уведомления о применении УСН.

Предмет спора: компания с момента своего создания применяла УСН, но уведомления о применении этого спецрежима в налоговую инспекцию не направляла. Спустя два года инспекция заблокировала банковский счет организации за непредставление налоговых деклараций, сдаваемых в рамках общей системы налогообложения. Причиной для блокировки счета послужило неправомерное, с точки зрения ИФНС, применение УСН. Организация оспорила действия налоговиков в суде.

Читайте также:  Договор ренты и пожизненного содержания с иждивением: существенные условия, оформление

За что спорили: разблокировка банковского счета.

Кто выиграл: налоговики.

В суде организация ссылалась на то, что применяла УСН с самого момента постановки на налоговый учет. Налоговые декларации по УСН она представляла на протяжении двух лет. Никаких претензий по поводу применения УСН и уплаты единого налога в рамках данного налогового спецрежима ИФНС не предъявляла.

Иными словами, организация своими действиями по представлению налоговых деклараций по УСН и уплате единого налога подтвердила право на применение УСН с момента постановки на налоговый учет, и инспекции было известно о применении этого спецрежима.

В связи с этим у организации отсутствовала обязанность по представлению налоговых деклараций в рамках применения ОСНО. Соответственно, оснований для блокировки банковского счета за непредставление таких деклараций у инспекции не было.

Суд кассационной инстанции признал данные доводы налогоплательщика необоснованными, а решение о блокировке счета – законным. 

Суд пояснил, что вновь созданная организация вправе применять УСН только при соблюдении условия, предусмотренного п. 2 ст. 346.13 НК РФ. А именно — подачи соответствующего заявления в налоговый орган в установленный срок — не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Организации и ИП, не уведомившие о переходе на УСН, не вправе применять УСН (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Налоговый орган не вправе отказать в принятии поданной налогоплательщиком декларации (абз. 3 п. 2 ст. 80 НК РФ). Следовательно, принятие налоговым органом деклараций по УСН не может рассматриваться как подтверждение права налогоплательщика на применение данного налогового режима.

  • Поскольку право на применение УСН носит заявительный характер, то возможность применения специального налогового режима не зависит от каких-либо решений и волеизъявлений налогового органа по этому поводу и не связано с ними, поскольку налоговые органы не уполномочены запрещать или разрешать налогоплательщику применять УСН.
  • При этом ИФНС может принять решение о приостановлении банковских операций налогоплательщика в случае непредставления налоговой декларации.
  • При таких обстоятельствах суд пришел к выводу, что ввиду непредставления организацией деклараций в рамках ОСНО, ИФНС правомерно приняла решение о приостановлении операций по ее счетам.

Компании на УСН заблокировали счёт за неподачу декларации НДС. Что делать, если налоговая ошиблась?

Мой клиент на УСН получил от налоговой уведомление о блокировке счёта за то, что не сдал декларацию по НДС. Когда мы подавали документы на регистрацию организации, заявление о переходе на УСН отдали в регистрирующую налоговую. А в местной налоговой инспекции, видимо, поленились посмотреть в базу и назначили его нарушителем. В результате счёт заблокировали.

Как мы действовали

Я была уверена в нашей правоте — заявление о переходе на УСН было указано в списке документов в ЕГРЮЛ. В налоговой признали свою ошибку и пообещали всё исправить. Но это оказалось делом небыстрым — мне пришлось перезванивать и торопить их.

Заявление о переходе на УСН упоминается в выписке из реестра, если вы подавали его в момент регистрации. Если позже — для подтверждения придётся сделать отдельный запросЗаявление о переходе на УСН упоминается в выписке из реестра, если вы подавали его в момент регистрации. Если позже — для подтверждения придётся сделать отдельный запрос

В результате на разблокировку у меня ушло три дня: четверг, пятница и понедельник. Фактически счёт лежал до вторника — пять календарных дней предприниматель не мог работать.

А как же убытки из-за простоя?

Это чистый косяк налоговой. Теоретически можно подать на них в суд и заставить выплатить ущерб, но фактически очень тяжело доказать реальную потерю денег. А без конкретики суд вам точно откажет.

Я видела только одно решение суда, где предприниматель смог отсудить у налоговой деньги за простой. В их случае на выходные зависли какие-то депозиты. Это была реальная сумма потерь, которую удалось доказать.

Если конкретики нет, в суд идти нет смысла — только потеряете время и деньги.

Что же тогда делать?

Как только узнали о проблеме, сразу звоните в свою налоговую инспекцию и сообщите об ошибке. Дополнительно опишите ситуацию в письме и отправьте в налоговую.

Если инспектор начинает затягивать процесс, жалуйтесь его руководству. Если и там не отвечают — звоните и пишите жалобу в управление налоговой службы вашего региона.

Чем быстрее и настойчивее вы отреагируете, тем скорее ваша проблема решится.

Если вы можете доказать реальные потери из-за простоя, можно попробовать судиться с налоговой.

Отвечаю на реальные жизненные вопросы малого бизнеса в канале «Бухгалтер на связи». Есть вопрос? Задавайте в Телеграме.

Блокировка банковского счёта налоговой

Налоговая мотивирует платить налоги и отчитываться вовремя разными способами. Чаще всего, контролёры прибегают к блокировке счёта в банке. Это неприятное событие для любого предпринимателя. Не получается заплатить поставщику вовремя — и выгодный контракт под угрозой. Рассказываем, как вести себя, узнав о блокировке счёта.

При блокировке деньги остаются на счёте, но вы не можете ими свободно пользоваться. В зависимости от причины блокировки «замораживают» все деньги или конкретную сумму на каждом открытом счёте. Банк запрещает тратить заблокированные деньги, кроме расходов на:

  • возмещение вреда жизни и здоровью по исполнительному листу;
  • алименты;
  • зарплату работникам;
  • уплату налогов и страховых взносов.

Если вы узнали о блокировке счёта, — обычно, об этом сразу сообщает банк — порядок действий такой:

  1. Не паниковать.
  2. Выяснить причину блокировки счёта.
  3. Устранить эту причину.
  4. Дождаться снятия блокировки со счёта.

Причины блокировки счёта

Самое главное — выяснить причину блокировки счёта, от неё зависит план действий. По закону налоговая должна передать вам копию решения о блокировке на следующий день после его принятия.

На практике это случается не всегда, поэтому возьмите инициативу в свои руки. Спросите в банке номер решения налоговой, по которому заблокировали счёт, свяжитесь с инспекцией и узнайте причину блокировки.

Вот самые распространённые из них.

Не сдали налоговую декларацию вовремя

Если в течение 10 дней после установленного Налоговым кодексом срока не сдать налоговую декларацию (например, по УСН или 6-НДФЛ), налоговая вправе заблокировать все деньги на каждом банковском счёте. С 1 июля 2021 года срок увеличивается до 20 дней — п. 3.2 ст.76 НК РФ. 

Не заплатили налог или штраф по требованию налоговой

Сразу скажем — если пропустить срок уплаты по Налоговому кодексу, счёт не заблокируют. Блокировкой счёта наказывают тех, кто не заплатил налог по письменному требованию ФНС. При получении такого требования заплатите налог в течение 8 дней, если требование не даёт больше времени на уплату. Пропуск срока грозит блокировкой суммы долга на счёте.

Если у вас несколько счетов, заблокируют деньги в размере долга на каждом из них. Например, у вас два счёта в банке, и вы должны налоговой 5 000 рублей. Эту сумму заблокируют на каждом счёте. Это кажется несправедливым: долг равен 5 000 рублей, а блокируют в итоге 10 000 рублей.

Такую несправедливость можно решить законным путём. Подайте в налоговую заявление об отмене блокировки с указанием счетов, денег на которых хватает для уплаты долга, и приложите к нему выписки с каждого счёта.

Заблокированной останется только сумма долга, а с остальных денег арест снимут через 2 дня.

При задолженности меньше 3000 ₽ счета не блокируют. Налоговая не имеет право взыскивать такие долги п. 3 ст. 46 НК РФ. 

Не отправили электронную квитанцию о получении требования

По этой причине блокировка счёта не грозит, если у вас небольшой бизнес до 10 сотрудников на УСН или патенте, и вы не отчитываетесь по НДС. Все остальные при получении электронного требования из налоговой должны отправлять квитанцию о его получении. Если через 6 дней налоговая не получит квитанцию, заблокирует все деньги на счёте — п. 3. ст. 47 и п. 5.1 ст. 23 НК РФ.

Проверка блокировки своего счёта или счетов партнёров

Проверить блокировку счетов сейчас можно в бесплатном сервисе на сайте налоговой. Выберите «Запрос о действующих решениях о приостановлении» и укажите свой ИНН и БИК банка, в котором открыт ваш расчётный счёт или ИНН партнёра, которого хотите проверить, и БИК его банка.

Устраните причину блокировки

Чтобы вновь свободно пользоваться счётом, устраните причину блокировки. Сроки принятия решения о снятии блокировки указаны в пункте 3.1 статьи 76 НК РФ. Налоговая примет решение и направит его в банк, после чего банк снимет блокировку. Понять, как угодить налоговой, поможет наша табличка.

Читайте также:  Справка об алиментах с места работы, об их уплате и наличии или отсутствии задолженности
Причина блокировки Что делать Когда снимут блокировку
Не сдали декларацию. Сдать декларацию. Через 2 рабочих дня после того, как налоговая получит декларацию.
Не заплатили налог, пени или штраф по требованию. Заплатить налог, пени или штраф. Через 2 рабочих дня после поступления денег на счёт налоговой. Платёж идёт от 3 до 5 дней, поэтому для ускорения процесса принесите платёжки в инспекцию. Тогда блокировку снимут через 2 рабочих дня после получения платёжек.
Не направили квитанцию о получении электронного требования. — или направить квитанцию; — или предоставить документы или пояснения по требованию. Через 2 рабочих дня после получения квитанции/документов или пояснений.

????

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Почему банки блокируют счета

Статья актуальна на  08.09.2016

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности УСН

Из нашей статьи вы узнаете:

Юрлица и ИП, использующие упрощённую систему налогообложения, должны представлять декларацию по УСН. Сдача отчётности осуществляется в конце налогового периода:

  • до 31 марта — для юрлиц;
  • до 30 апреля — для ИП.
  • Авансовые платежи начисляют за квартал, полугодие, 9 месяцев и год, в срок не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчётного периода.
  • Документы создают в электронном виде, подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью и отправляют в УФНС через операторов ЭДО.
  • В статье рассмотрим, какой штраф за несдачу отчётности по УСН ожидает организацию или индивидуального предпринимателя.

Какой штраф за несвоевременную сдачу отчётности УСН

После отправки налоговой отчётности сотрудники УФНС проверяют указанные в документе сведения. За допущенные ошибки в расчётах авансовых платежей налогоплательщику начислят пени. За нарушение сроков сдачи или допущенные погрешности в декларации фирма получит административный штраф.

Размеры штрафа регулирует п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ. Согласно закону, за несвоевременный отчёт с компании взыщут 5% от суммы неуплаченного налога, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тысячи рублей. Штрафные санкции применят, даже если месяц просрочки не полный.

Штрафы за задержку авансовых платежей регулирует ст. 75 Налогового кодекса РФ. С организации взыщут пени, размер которых составляет 1/300 процента от ставки рефинансирования. Сумма пени зависит от неперечисленной суммы взноса или налога за каждый просроченный день.

В соответствии с ст. 122 Налогового кодекса РФ за неуплату налога с фирмы взыщут от 20% до 40% от неуплаченной суммы.

Важно! Согласно п. 2 ст. 76 НК РФ, несдача декларации может грозить фирме блокировкой расчётного счёта, если срок непредставления документа превысил 10 дней.

Заключение

Сдачу деклараций по УСН хотят упразднить. Министерство финансов подготовило соответствующий законопроект, который размещён на портале правовой информации. На данный момент документ рассматривается Государственной думой.

Подачу декларации обеспечат современные технологии. ИФНС будет самостоятельно рассчитывать налог, получая сведения из онлайн-кассы. Налогоплательщику останется только внести платёж.

Изменения в налоговое законодательство сэкономит трудозатраты сотрудников компаний.

Для отправки отчётности в ИФНС рекомендуем использовать «Астрал Отчёт 5.0». Это онлайн-сервис, который позволяет формировать и сдавать электронные документы с любого ПК и из любой точки мира при наличии интернета.

Узнайте больше о том, какую отчётность сдают ИП на УСН в нашей статье.

Блокировка счета налоговой в 2022 году: как проверить ее на сайте ИФНС и что делать

Вообще-то налогоплательщики должны узнавать о блокировке счетов от налоговиков.

Согласно пункту 4 статьи 76 НК РФ,  инспекторы обязаны не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения о приостановлении операций по счету в банке направить владельцу счета копию соответствующего документа.

Сделать это можно по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет. Также копия может вручаться налогоплательщику (его представителю) лично.

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет Запросить бесплатно

Однако на практике ИФНС часто пренебрегает этой обязанностью. Тем более, что никаких негативных последствий за ее неисполнение не предусмотрено.

Суды отказываются отменять «блокировочные» решения, о которых инспекторы не уведомили налогоплательщиков в нарушение статьи 76 НК РФ (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 10.06.10 № А45-23256/2009).

Поэтому в большинстве случаев информацию о блокировке счета налогоплательщики получают от своего банка.

Проверить наличие или отсутствие решения налоговиков о блокировке счета (своего или контрагента) можно также при помощи специального сервиса на сайте ФНС. 

Для этого нужно выбрать в меню «Тип запроса» вариант «Запрос о действующих решениях о приостановлении».

Далее в появившихся ниже полях указывается ИНН организации, а также БИК банка, в котором открыт проверяемый счет (если интересуют сведения о счете контрагента, соответствующие ИНН и БИК можно узнать из заключенного с ним договора).

После этого нужно нажать кнопку «Отправить запрос». Результат проверки появится на этой же странице. Если ИФНС приняла решение о блокировке счета, будут указаны реквизиты этого документа.

Причины введения ограничений по счету

Налоговая инспекция может приостановить операции по счету в пяти случаях. Три из них связаны с «документальными» нарушениями, а два — с неуплатой налогов и других платежей.

Начнем с первой группы. ИФНС вправе заблокировать счет, если в течение 20 рабочих дней после окончания установленного срока не сданы декларация по итогам налогового периода, расчет по страховым взносам или 6-НДФЛ  (подп. 1 п. 3 и п.

 3.2 ст. 76 НК РФ). Существует закрытый перечень причин, по которым отчетность по налогам и взносам не считается представленной (п. 4.1 ст. 80 НК РФ; см. «По каким основаниям налоговики не примут отчетность, сданную после 1 июля»).

 

Бесплатно сдать отчетность во все контролирующие органы через оператора ЭДО

За непредставление промежуточной отчетности, даже если она называется декларацией (например, по налогу на прибыль), а также бухгалтерской отчетности счета не блокируются. Об этом неоднократно заявляли чиновники Минфина (письма от 04.07.13 № 03-02-07/1/25590 и от 19.08.16 № 03-11-03/2/48777) и ФНС (п. 20 приложения к письму от 17.04.17 № СА-4-7/7288@).

Отметим также, что ИФНС вправе заранее проинформировать налогоплательщика о риске ареста банковского счета в связи с непредоставлением отчетности (п. 3.3 ст. 76 НК РФ).

Уведомление направляется не позднее 14 дней до дня принятия решения о блокировке. Прочитать его можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (подробнее см.

 «Блокировать счета за несданную отчетность будут по новым правилам»). 

Следующий повод для «заморозки» счета касается лиц, которые обязаны сдавать отчетность в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО.

Если в течение 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности, налогоплательщик не заключил договор, необходимый для электронного документооборота с ИФНС, его счет могут заблокировать (п. 5.1 ст.

23 и подп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

К числу лиц, обязанных отчитываться в электронном виде, относятся крупнейшие налогоплательщики, а также организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий год превысила 100 человек. Кроме того, это вновь созданные организации со среднесписочной численностью работников более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Также это почти все организации и ИП, которые сдают декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ). А направлять в электронном виде расчеты по взносам и НДФЛ-отчетность должны те, кто выплачивал за год доходы более чем 10 физлицам (п. 2 ст. 230 и п. 10 ст. 431 НК РФ). Подробнее см.

«Электронная отчетность: кто обязан отчитываться в контролирующие органы через интернет».

Еще одно «документальное» нарушение связано с несоблюдением регламента электронного документооборота с инспекцией. Счет могут заблокировать, если налогоплательщик более чем на 10 рабочих дней задержал направление в ИФНС электронной квитанции о приеме по ТКС требования о представлении документов, пояснений или уведомления о вызове в инспекцию (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Получать требования и направлять запросы в ИФНС через интернет

Вторая группа оснований для ареста счета включает в себя две ситуации. Первая — вынесение инспекцией решения о взыскании налогов, сборов, взносов за счет денег на банковских счетах (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Напомним, что ИФНС может вынести такое решение только после того, как истек срок добровольной уплаты, который обозначен в требовании, адресованном налогоплательщику. Вторая ситуация — обеспечение взыскания сумм, указанных в решении по итогам проверки.

Такое возможно, если ИФНС уже наложила запрет на отчуждение (передачу в залог) другого имущества, но его «бухгалтерская» стоимость меньше доначисленной недоимки (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

Чем грозит блокировка расчетного счета

«Заморозка» расчетного счета означает невозможность проводить оплату по сделкам с контрагентами, поскольку расходные операции по счету будут недоступны.

Это может привести к просрочке соответствующих обязательств и, как следствие, к появлению требований об уплате установленных договором пеней и штрафов.

Также нарушение срока оплаты по договорам может дать контрагенту право отказаться от договора и взыскать с нарушителя убытки.

Трудности в работе возникнут и в том случае, если заблокирован счет поставщика, подрядчика или исполнителя. Хотя доходные операции не «замораживаются», распоряжаться поступающими средствами налогоплательщик не сможет.

Узнайте о налогах, уплаченных контрагентом, и допущенных им нарушениях Начать проверку

Арест счета может поставить под удар и сотрудников предприятия. Ведь для выплаты заработной платы (в т.ч. наличными через кассу) также необходимо совершить расходную операцию. А требования по выплате заработной платы находятся в одной очереди с требованиями ИФНС по уплате налогов (п. 2 ст.

Читайте также:  На банковские гарантии для налоговой не распространяются таможенные требования

 855 ГК РФ; см. «Очередность платежей в платежном поручении в 2021 году»). Поэтому выплатить заработную плату с «замороженого» счета можно только на основании специального документа: исполнительного листа, судебного приказа, решения трудовой инспекции или удостоверения комиссии по трудовым спорам.

Что делать, если заблокирован расчетный счет

Если операции по счету приостановлены на основании решения ИФНС, нужно обратиться в инспекцию, чтобы выяснить причину блокировки.

Как уже упоминалось, налоговый орган обязан направить налогоплательщику копию соответствующего документа не позднее следующего дня после блокировки счета (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Также право на получение копий решений ИФНС зафиксировано в подпункте 9 пункта 1 статьи 21 НК РФ.

Кроме того, сведения о причине блокировки имеются у обслуживающего банка. Поэтому, возможно, более быстрый путь получить данную информацию — обратиться к менеджерам кредитной организации. Если, конечно, банк сам не уведомил клиента о приостановлении операций по счету (см. «Банкам рекомендовали незамедлительно сообщать клиентам о блокировке счетов»).

После того, как выяснена причина ареста, можно предпринимать меры, направленные на разблокировку счета.

Как разблокировать расчетный счет

В большинстве случаев самый простой способ — совершить те действия, невыполнение которых стало причиной «заморозки».

Так, если счет заблокирован за непредставление декларации, РСВ или 6-НДФЛ, то следует направить необходимый отчет. А если причина ареста — неуплата налога или взноса, то нужно перечислить платежи (в т.ч. со счетов третьих лиц; см.

: «Как заполнить платежку при уплате налога за иное лицо: пояснения ФНС»), и передать в ИФНС соответствующие сведения.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами Заполнить бесплатно

По общему правилу, решение об отмене ареста счета принимается инспекцией в течение следующего дня после получения документов, подтверждающих устранение причины блокировки.

Еще один день требуется для передачи этого решения в банк. Таким образом, ограничения по счету должны быть сняты через два рабочих дня после того, как налогоплательщик совершил необходимые действия (п.

 3.1, 3.2 и 4 ст. 76 НК РФ).

Но в некоторых случаях освободить счет от ареста вышеуказанным способом не получится. Это может быть следствием как специфики причины блокировки, так и неправомерности действий ИФНС. В этих ситуациях нужно поступить следующим образом.

Если причина блокировки — обеспечение решения по проверке, налогоплательщик может получить доступ к счету без обжалования соответствующего решения.

Для этого надо пополнить баланс счета, чтобы он превысил доначисленные суммы. И тогда инспекция будет обязана «разморозить» счет в части превышения (п. 9 ст. 76 НК РФ, письмо Минфина от 16.01.13 № 03-02-07/1-10).

После этого можно переходить к обжалованию решения ИФНС, если на то есть причины.

Если же арест счета стал следствием ошибок или неправомерных действий инспекции, то единственный способ снять ограничения — обжаловать соответствующее решение.

Как оспорить решение о блокировке счета

Решение ИФНС о приостановлении операций по счету можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган, то есть в управление ФНС по субъекту РФ. Для этого надо подготовить письменную жалобу с изложением всех мотивов, которые, по мнению налогоплательщика, свидетельствуют о незаконности решения.

В жалобе нужно указать данные о налогоплательщике (ФИО и место жительства — для ИП, наименование и адрес — для организации), и сообщить сведения об обжалуемом решении (дата, номер, данные об ИФНС и о лице, подписавшем решение). Также необходимо отметить, что вы требуете признать решение о блокировке незаконным и отменить его.

Помимо этого, нужно обозначить, в каком виде вы хотите получить решение по жалобе: на бумажном носителе, по ТКС или через личный кабинет.

Жалоба подписывается руководителем организации (лично ИП) или другим уполномоченным лицом (по доверенности).  Жалоба вместе со всеми прилагаемыми к ней документами (включая доверенность) сдается в инспекцию, которая приняла решение (п. 1 ст. 139 НК РФ). Сделать это можно в том числе в электронном виде через ТКС (п. 13 Порядка, утв. приказом ФНС от 20.12.19 № ММВ-7-9/645@).

Подать жалобу на решение ИФНС через оператора ЭДО Подать бесплатно

Если решение УФНС не устроит налогоплательщика, можно подать повторную жалобу уже в центральный аппарат ФНС, либо обратиться с заявлением в арбитражный суд.

При этом надо учитывать, что досудебное обжалование не приостанавливает действие решения о блокировке счета (п. 5 ст. 138 НК РФ).

А вот при судебном обжаловании налогоплательщик уже вправе просить о приостановлении решения и временной «разморозке» счета (п. 4 ст. 138 НК РФ).

Блокировка счета в 2022 году может причинить бизнесу значительные убытки.

Не допустить этого поможет знание случаев, когда налоговая вправе «заморозить» счет, а также правил, которых надо придерживаться для скорейшего снятия ареста и получения доступа к денежным средствам.

А чтобы оперативно узнать, было ли вынесено решение о приостановлении операций, можно проверить состояние счета на сайте ФНС.

Штрафы по отчетности УСН

Начнем с декларации. Ее организации сдают до 31 марта, а предприниматели до 30 апреля. Если не сдать декларацию УСН, штраф составит 5% от налога по декларации за каждый месяц просрочки, неполный месяц тоже считается. Максимальный размер – 30% от налога, минимальный – 1 000 руб.

В Кодексе об административных правонарушениях тоже содержится пункт о непредставлении декларации со штрафом от 300 до 500 руб.

Есть еще одна неприятность для нарушителей – блокировка расчетного счета. В налоговой терпеливо подождут вашу декларацию еще 10 дней после последнего дня сдачи, а если не дождутся, то арестуют счет в банке.

Для начала исправиться, потому что без этого налоговики не смилостивятся. Нужно сдать декларацию, а уже потом идти с заявлением о разблокировке счета и в ИФНС.

Не забудьте приложить подтверждающие документы о том, что сдали декларацию, на слово не поверят. Как только налоговики убедятся, что все в порядке, в течение дня отправят в банк решение об открытии счета.

На этом ваши приключения закончатся. Если, конечно, усвоите урок и не наступите на те же грабли.

Здесь все зависит от того, что именно не заплатили – сам налог или авансовые платежи по налогу. Если авансовые платежи, то штрафов нет, но не спешите радоваться, потому что есть пени, которые считаются исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Объясним на примере. Вы должны были заплатить, но не заплатили аванс в размере 10 000 тысяч рублей. Ставка рефинансирования на момент написания этой статьи – 9,25%. Считаем штраф:

10 000 х 1/300 х 9,25% = 3,08 руб. за каждый просроченный день.

Если же не оплатили годовой налог, то тут подключаются штрафы, и немаленькие: 20% от неуплаченной суммы. Если сотрудникам ФНС удастся доказать, что не платили умышленно, то штраф подскочит до 40%.По такому же принципу считаются штрафы за неуплату торгового сбора и страховых платежей за сотрудников, если они есть.

За неуплату налогов и пеней тоже могут заблокировать счет, но только в пределах суммы долга. Процедура разблокировки та же, что описана выше.

Если долги по налогам будут масштабными и счет пойдет на миллионы, можно доиграться до уголовного дела и лишения свободы.

Если у предпринимателя или организации на УСН есть сотрудники, нужно вовремя сдавать соответствующие отчеты и платить взносы. За неисполнение этих обязанностей тоже предусмотрены санкции. В частности, за непредставление отчетов будут такие штрафы:

  1. Сведения о среднесписочной численности и форма 2-НДФЛ – 200 рублей за каждый документ.
  2. 6-НДФЛ – 1 000 рублей.
  3. СЗВ-М и СЗВ-стаж – по 500 рублей за каждого работника.
  4. 4-ФСС, расчет по страховым взносам – 5% от суммы в расчете за каждый просроченный месяц. Максимум 30%, минимум 1 000 руб.

Если не перечислить вовремя НДФЛ за работников, то штраф 20% от суммы налога.

Предприниматели раскошелятся на сумму от 10 до 20 тысяч рублей, организации – от 20 до 70 тысяч. И это только для первого раза. Повторное нарушение обойдется для ИП в 30-50 тысяч рублей, для организаций в 100-150 тысяч.

Как видите, плата за лень, забывчивость и желание сэкономить ощутимая. Дружить с законом выгоднее, тем более, что есть законные способы оптимизации налоговой нагрузки.

Хотите знать какие? Становитесь клиентом сервиса «Моё дело». Что касается отчетов, то и их можно легко и просто заполнять, и сдавать вовремя, если пользоваться интернет-бухгалтерией «Моё дело». Самые занятые могут передать отчетность на аутсорс команде «Мое дело. Бухгалтер». У нас найдется решение для каждого. Обращайтесь, мы будем рады вам!

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector