Единый налоговый платеж для бизнеса: как платить организациям и ИП

Единый налоговый платеж ввели для физических лиц без статуса ИП в 2019 году. С 1 июля по 31 декабря 2022 года его могут попробовать ИП и компании, но заявление нужно подать уже в апреле.

Что такое ЕНП

ЕНП — не новая система налогообложения, а особый порядок уплаты налогов, взносов и сборов. Его суть в том, что налогоплательщики могут заранее положить деньги на свой специальный счет в налоговой. А когда придет время уплаты налогов, инспекторы сами спишут нужную сумму.

Сейчас ЕНП действует только для физических лиц без статуса ИП, а с 1 июля по 31 декабря 2022 года его смогут опробовать компании и ИП. Закон позволяет применять ЕНП любому бизнесу — без ограничений по налоговым режимам, сумме доходов и другим факторам.

В 2022 году компании и ИП не обязаны переходить на ЕНП: можно оставить все по-старому. Но если пилотный проект не выявит существенных проблем, скорее всего, с 2023 года ЕНП станет обязательным.

Особенности перечисления платежей

Счет ЕНП устроен как вклад-копилка в банковском приложении: предприниматель откладывает на него деньги для платежей в бюджет. Но в отличие от личного вклада, деньги нельзя снять в любой момент или оплатить с него бизнес-расходы. Если в конце года на балансе останутся деньги, их можно оставить для будущих платежей в бюджет или подать заявление на возврат.

Какие платежи бизнес может вносить через счет ЕНП:

  • налоги и авансовые платежи по ним;
  • страховые взносы;
  • сборы, кроме госпошлин, по которым нет исполнительных документов;
  • налоговые пени, штрафы и проценты.

Налоговая будет списывать деньги со счета ЕНП в таком порядке:

  • недоимка — с даты, когда она появилась;
  • налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы — с даты, когда появилась обязанность их уплатить;
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.

Например, компании нужно заплатить налоги и сборы на сумму 50 000 ₽. Еще есть недоимка 20 000 ₽ и штраф 10 000 ₽. Компания вносит на счет ЕНП 100 000 ₽. Из них налоговая сразу вычитает 20 000 ₽ недоимки и только потом засчитывает текущие налоги и взносы. После этого останется 30 000 ₽, из которых налоговая спишет 10 000 ₽ штрафа.

Единый налоговый платеж для бизнеса: как платить организациям и ИП В каком порядке налоговая списывает платежи

Внутри каждой группы платежей порядок такой: начинают списывать с суммы, которая образовалась раньше или по которой самые приоритетные сроки.

Допустим, у компании несколько штрафов: от 15 января, 18 января и 3 февраля. Сначала со счета спишут деньги на уплату самого раннего — от 15 января.

Если бы у этих штрафов был одинаковый срок, а денег на балансе не хватало, чтобы все покрыть, налоговая распределила бы деньги пропорционально.

У компании на счете ЕНП 15 000 ₽ и есть три штрафа на 10 000 ₽ за одну дату — от 15 января. Инспекторы спишут по 5000 ₽ на каждый штраф.

Налоговая будет считать единым налоговым платежом не только пополнения счета ЕНП. К единому платежу отнесут все перечисления в бюджет, а также суммы переплаты и излишне взысканные суммы после 1 июля 2022 года.

Это значит, если компания или ИП на ЕНП заплатит в бюджет по реквизитам, деньги все равно поступят на счет ЕНП. И налоговая будет списывать их в установленном порядке. Например, у компании есть штраф, а еще подошел срок уплаты налогов. Если компания захочет в первую очередь заплатить штраф — ничего не выйдет, потому что налоговая сначала спишет деньги на погашение долга по налогам.

Как работать на ЕНП

Компании и ИП могут вносить деньги на счет ЕНП в течение года в любое время и любыми частями. Также они обязаны сами считать сумму налогов, взносов и сборов и присылать в налоговую уведомления, сколько денег нужно списать.

Вносить деньги. Самый простой способ — сформировать платежку на перечисление денег на счет ЕНП. Реквизиты для перечисления появятся ближе к началу действия системы.

Если на расчетном счете ИП или компании недостаточно денег, перевести их на счет ЕНП могут и третьи лица. Например, руководитель может заплатить налоги своей компании или за ИП могут внести платеж родственники.

При пополнении счета ЕНП деньги могут зачисляться несколько дней, но днем уплаты будет считаться дата, когда налогоплательщик отправил деньги.

Крайний срок уплаты налога — 25 июля. Предприниматель отправил деньги на счет ЕНП 24 июля, но они были зачислены только 26 июля. Налоговая будет считать, что ИП заплатил вовремя.

Уведомлять налоговую. Уведомление нужно присылать по форме, утвержденной налоговой службой. Срок — не позднее чем за пять календарных дней до срока уплаты налогов, сборов и взносов.

НДС нужно заплатить до 25 августа. До 20 августа компания обязана отправить в налоговую уведомление, какую сумму нужно списать со счета ЕНП в счет уплаты НДС.

Для НДФЛ отдельный срок для уведомлений — до 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. Например, если сотрудникам выплатили зарплату 25 июня, налоговую нужно уведомить о списании НДФЛ до 5 июля.

Пока непонятно, что будет, если не прислать уведомление, и будет ли это считаться недоимкой. Возможно, что налоговая все равно спишет деньги для уплаты налогов и взносов. При этом бизнес получит штраф 200 ₽ за каждый непредставленный документ.

Плюсы и минусы ЕНП

Можно выделить такие преимущества новой системы:

  • можно перечислять деньги на бюджетные платежи, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег. Например, больше всего новогодних елок продается в декабре, и продавец может пополнить счет ЕНП на всю сумму налогов уже в январе;
  • все платежи в бюджет перечисляются по единым реквизитам, а не по разным. А значит, меньше вероятность ошибиться;
  • переплата автоматически идет на будущие платежи. При обычном порядке уплаты налогов нужно писать заявление, чтобы учесть переплату.

При этом есть неудобные моменты:

  • если на счете недостаточно денег для всех платежей, инспекторы сами распределят имеющуюся сумму пропорционально всем обязательствам. В результате можно получить недоимку сразу по нескольким налогам, сборам и страховым взносам;
  • все равно нужно самостоятельно рассчитывать налоги и присылать в налоговую уведомления. То есть количество документов не уменьшится: вместо платежки на каждый конкретный налог, взнос или сбор будет уведомление о его сумме;
  • деньги снимаются со счета в определенном порядке, и бизнес не может на него повлиять. Например, если компания захочет сначала погасить штраф, а только потом недоимку — так сделать не получится.

Несмотря на недостатки, новая система, скорее всего, для многих окажется более удобной.

Как перейти на ЕНП

Чтобы перейти на ЕНП, нужно выполнить два шага:

  • свериться с налоговой;
  • подать заявление о переходе.

Свериться с налоговой. Нужно запросить акт сверки, чтобы выяснить, нет ли у бизнеса долгов и переплат. Для этого нужно подать в налоговую заявление. Есть два способа:

  • передать бумажное заявление;
  • сделать запрос в личном кабинете на сайте налоговой службы или через оператора электронного документооборота.

После сверки без разногласий можно приступать к следующему этапу.

Подать заявление. Заявление о переходе на ЕНП подают в налоговую по месту нахождения компании или месту жительства предпринимателя. Срок — с 1 по 30 апреля 2022 года, но так как 30 апреля выходной, он продлевается до 4 мая. Заявления принимаются только в электронном виде по форме, утвержденной налоговой службой.

Если вы делали сверку меньше месяца назад, запрашивать ее второй раз не нужно. Главное, чтобы заявление о переходе было не позже одного месяца после последней сверки. Например, если акт сверки с налоговой за 20 марта, заявление нужно подать не позже 20 апреля.

Когда вы перейдете на ЕНП, будете обязаны придерживаться этого порядка до 31 декабря 2022 года. Одновременно платить по-старому и в рамках ЕНП не получится.

Главное

  1. ЕНП — новый способ уплаты налогов, взносов и сборов. Компании и ИП будут перечислять деньги на единый счет, а не оформлять отдельные платежные поручения для перечислений в бюджет.
  2. Через ЕНП можно уплачивать все обязательные платежи: налоги, взносы, сборы, штрафы, пени и проценты.

  3. Инспекторы будут сами списывать деньги со счета ЕНП в нужный срок. Но компаниям и ИП придется самостоятельно считать сумму к уплате и вовремя уведомлять налоговую.
  4. ЕНП сейчас запускают в качестве пилотного проекта. В тестовом режиме ЕНП будет доступен для компаний и ИП с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Переход на него пока добровольный.

    Возможно, он станет обязательным с 2023 года.

  5. Чтобы перейти на ЕНП в 2022 году, нужно сделать сверку с налоговой и подать заявление о переходе до 4 мая 2022, но не позднее одного месяца после последней сверки.

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Единый налоговый платеж для бизнеса: как платить организациям и ИП

Единый налоговый платеж для бизнеса — новшество от российских законодателей. Тремя годами ранее такого рода платеж был введен для физических лиц, апробирован на них и с 2022 года стал доступен для использования бизнес-субъектами. Что такое единый налоговый платеж для юридических лиц, какие налоги он покрывает и по каким реквизитам его производить, расскажем в нашем материале.

Федеральным законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации были введены очередные изменения, среди которых включение в текст кодекса статьи 45.2 «Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя.

Особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов». Закон вступает в силу с 1 января 2022 года, однако воспользоваться механизмом уплаты единого платежа компаниям и предпринимателям можно будет только с 1 июля.

До этого момента нужно осуществить определенные подготовительные процедуры.

Напомним, что для физических лиц единый налоговый платеж действует с 2019 года в части налогов на имущество, транспортного и земельного налогов. В 2020 году к ним добавили и НДФЛ.

Граждане имеют право одной платежкой без всяких заявлений перечислить деньги в бюджет, а налоговики распределяют поступившую сумму по начислениям, недоимкам, штрафам и пеням.

Для юридических лиц и для ИП единый налоговый платеж будет работать несколько по-иному. Как? Об этом расскажем далее.

Эксперты СПС «КонсультантПлюс» подготовили специальный обзор фактов и прогнозов ожиданий от новинок в налоговом законодательстве. Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Единый налоговый платеж для организаций и ИП — принцип работы

Принцип работы единого платежа для юрлиц и ИП заключается в перечислении денег в бюджет одним платежным поручением. Погасить можно будет следующие виды обязательств:

  • налоги, уплачиваемые в качестве налогоплательщика (у ИП это могут быть любые налоги, кроме тех, которые он уплачивает через внесение единого налогового платежа для физлиц в порядке ст. 45.1 НК РФ);
  • налоги, уплачиваемые в качестве налогового агента.
  • авансовые платежи по налогам;
  • страховые взносы, администрированием которых занимается налоговая служба (на ОПС, ОМС и ВНиМ);
  • сборы, кроме госпошлины, по которой суд не выдавал исполнительный документ;
  • пени, штрафы и проценты по указанным платежам в бюджет.

Налоговики будут зачитывать платеж в следующей очередности:

  1. Недоимка по налогам, взносам, сборам.
  2. Предстоящие платежи по налогам.
  3. Задолженность по пеням.
  4. Задолженность по процентам.
  5. Задолженность по штрафам.

Если суммы платежа не хватит для покрытия нескольких налогов с одной датой погашения, то ЕНП будет зачтен по каждому, но пропорционально остатку долга. Такое же правило будет действовать, если сумма платежа окажется недостаточной для оплаты пеней по нескольким налогам, по штрафам и по процентам.

Как осуществить оплату единого налогового платежа

Оплату единого платежа нужно будет производить на соответствующий счет Федерального казначейства. Реквизиты для оплаты, скорее всего, будут озвучены ближе к началу действия механизма.

Законодатели считают оформление единого платежного поручения одним из огромнейших плюсов введения в 2022 году единого налогового платежа для ИП и организаций.

Единственное поручение — это минимум времени на оформление и минимум рисков допустить ошибки, например, в КБК по нескольким налогам.

Но не только добровольное внесение средств с помощью механизма ЕНП будет засчитываться в счет погашения бюджетных обязательств. Также к единому платежу будут отнесены:

  • переплата по налогам, авансовым платежам, страховым взносам — с даты обнаружения, но не ранее 1 июля 2022 года;
  • излишне взысканные суммы налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов, а также пеней, штрафов, процентов — с даты их выявления, но не ранее 1 июля 2022 года;
  • стандартные перечисления, осуществленные в период с 1 июля по 31 декабря 2022 года, если вместо ЕНП в платежке указан:
    • любой налог, кроме налогов физлиц, перечисленных в ст. 45.1 НК РФ;
    • авансовый платеж по налогу;
    • сбор, за исключением госпошлины, по которой суд не выдавал исполнительный документ;
    • страховые взносы на ОПМ, ОМС, по ВНиМ;
    • пени, штрафы, проценты.

После признания данных сумм в качестве ЕНП налоговики определят порядок их зачета по видам обязательств и срокам уплаты.

Как субъекты смогут воспользоваться единым налоговым платежом

Переход на погашение бюджетных обязательств при помощи механизма ЕНП для юридических лиц и ИП в 2022 году будет носить заявительный порядок и происходить в два этапа:

Этап 1 — проведение сверки расчетов с бюджетом в течение 1-го квартала 2022 года. По итогам сверки разногласия быть не должно.

Готовое решение от К+ поможет провести процедуру сверки расчетов с бюджетом от и до. Просто воспользуйтесь демодоступом к системе. Это бесплатно.

Этап 2 — подача в период с 1 по 30 апреля 2022 года заявления о применении особого порядка. Но поскольку 30 апреля в этом году выпадет на субботу, срок подачи заявления продлевается по 4 мая включительно.

Основное условие — максимальный срок с момента проведения сверки расчетов до отправки заявления не должен превышать один месяц. Форма и формат заявления, скорее всего, появятся ближе к установленному сроку.

На данный момент Налоговый кодекс определяет, что заявление должно подаваться в электронном виде по ТКС.

Как уведомить инспекцию об исчисленных налогах, взносах и авансовых платежах

За экономическими субъектами, перешедшими на уплату ЕНП, Налоговый кодекс закрепляет обязанность по уведомлению налоговой службы о начисленных налоговых обязательствах. Для этого организации и ИП должны будут направлять налоговикам следующие документы:

  • Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов. Срок отправки — не позднее пяти рабочих дней до крайней даты их перечисления.
  • Уведомление о перечисленном в качестве налогового агента НДФЛ. Срок подачи — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты физлицам доходов. При попадании указанной даты на выходной или праздничный день срок, как обычно, продлевается до ближайшего следующего за ним рабочего дня.

Именно из этих уведомлений налоговики будут получать информацию о суммах налоговых обязательств и на их основании принимать решение о зачете ЕНП.

Форма и формат уведомлений будут утверждены ФНС России.

Можно ли внести единый платеж за другую организацию?

Российское законодательство разрешает вносить авансовые платежи и погашать задолженность по бюджетным обязательствам за третьих лиц. Данное правило распространяется и на систему единого налогового платежа — его также можно внести за другую организацию.

Но здесь нужно учитывать один нюанс: вернуть платеж (или его часть), внесенный за третье лицо, впоследствии будет невозможно. Тем компаниям и предпринимателям, которые перечисляют единый налоговый платеж за себя, в свою очередь, не составит труда вернуть нераспределенный остаток средств.

Для этого понадобится написать заявление на возврат.

Итоги

Итак, в 2022 году единый налоговый платеж для ИП и организаций стал доступен наравне с единым платежом для физических лиц.

Однако если последние могут воспользоваться механизмом ЕНП для погашения налоговых обязательств в беззаявительном порядке, то бизнес-субъекты должны для начала свериться с бюджетом, затем написать заявление о переходе на особый порядок уплаты налогов и лишь затем начать вносить платеж в бюджет.

Общий принцип работы ЕНП заключается во внесении денежных средств единым платежом и последующем его распределении налоговыми органами по задолженностям налогоплательщика и его предстоящим обязательствам.

Насколько удобно и интересно окажется данное новшество, покажет время, а пока что до 31 декабря 2022 года проект будет действовать в пилотном режиме.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП: как перейти на новый порядок расчетов с бюджетом

Сейчас при перечислении различных налогов и взносов компании и предприниматели вынуждены оформлять платежные поручения отдельно по каждому налогу и по страховым взносам.

Заполняя разные платежки, бухгалтеры часто ошибаются в многочисленных реквизитах, которые, ко всему прочему, постоянно меняются.

В результате деньги попадают в «невыясненные платежи», и у налогоплательщиков возникает недоимка.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами Заполнить бесплатно

Эту ситуацию должен исправить особый порядок перечисления денег в бюджет. Суть его в следующем. Бухгалтер переводит в бюджет некую сумму без разбивки по налогам и страховым взносам.

А инспекция самостоятельно распределяет указанную сумму в счет уплаты того или иного налога, сбора, взносов, пеней, штрафов и процентов. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 29.11.

21 № 379-ФЗ (вступает в силу 1 января 2022 года).

Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Отправить заявку

Сроки и условия перехода на особый порядок

Юрлица и ИП смогут применять особый порядок перевода платежей в бюджет (то есть перечислять единый налоговый платеж) с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Так сказано в пункте 1 новой статьи 45.2 НК РФ.

Для перехода на ЕНП необходимо сделать два шага:

1. Провести сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Сверка не должна выявить разногласий.

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет Запросить бесплатно

2. Подать заявление о применении особого порядка уплаты налогов и иных платежей. Срок подачи — с 1 по 30 апреля 2022 года, но не позднее одного месяца после сверки. Заявление следует направить в ИФНС по месту нахождения компании (месту жительства ИП) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Формат заявления утвердит ФНС.

Из чего состоит единый налоговый платеж

  • В него входят три вида перечислений, сделанных налогоплательщиком, перешедшим на особый порядок уплаты налогов и иных платежей.
  • Во-первых, средства, добровольно переведенные на соответствующий счет федерального казначейства, предназначенный для ЕНП.
  • Во-вторых, переведенные в бюджет налоги, сборы, взносы, авансовые платежи, пени и штрафы, которые налогоплательщик не расценивал как ЕНП.

В-третьих, излишне уплаченные или излишне взысканные суммы.

К единому налоговому платежу их отнесут в момент обнаружения переплаты, но не раньше даты перехода на особый порядок.

Предприниматель может перечислить два ЕНП. Один — на основании норм статьи 45.

1 НК РФ как «простое» физическое лицо (эти средства пойдут на уплату «имущественных» налогов и НДФЛ, указанных в налоговом уведомлении). Второй — на основании норм новой статьи 45.

2 НК РФ как предприниматель (эти средства пойдут на уплату налогов по бизнес-доходам, например, УСН). Объединить эти два ЕНП в один нельзя.

Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час

Какие уведомления подать в ИФНС

Юрлица и предприниматели, перечислившие ЕНП, будут обязаны подать в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов.

В пункте 4 новой статьи 45.2 НК РФ говорится, что направить его следует не позднее чем за 5 рабочих дней до установленного срока уплаты соответствующей суммы. Тут, на наш взгляд, есть неясность. Исходя из формулировки, можно сделать вывод, что все суммы нужно указать в одном уведомлении.

При этом для разных платежей установлены разные сроки перечисления. От какой из дат надо отсчитывать 5 дней? Можно предположить, что от самой ранней. Но возможны и иные толкования. Не исключено, что для каждого платежа понадобится оформить отдельное уведомление.

Остается ждать официальных разъяснений чиновников.

Компаниям и ИП, выполняющим роль налоговых агентов по НДФЛ, придется присылать налоговикам еще одно уведомление. В нем следует указать суммы перечисленного налога на доходы физлиц. Срок направления — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов физлицам.

Форму и формат уведомления утвердит ФНС.

Заполнить и подать уведомление по официально утвержденной форме Подать бесплатно

Как ИФНС распределит единый платеж по разным налогам

Инспекторы зачтут единый налоговый платеж в счет исполнения обязанностей перед бюджетом в следующей последовательности:

  1. Недоимка — начиная с более ранней даты ее выявления.
  2. Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с даты возникновения обязанности по их уплате (на основании деклараций, расчетов, уведомлений).
  3. Пени.
  4. Проценты.
  5. Штрафы.

Как быть, если остатка ЕНП не хватает для зачета денег в счет налоговых платежей с совпадающими сроками уплаты? Тогда зачет произведут пропорционально суммам таких платежей.

Обязанность по уплате налога (взносов, сбора) считается исполненной со дня, когда в банк поступило поручение налоговиков на списание средств ЕНП в счет погашения обязанности.

Но есть условие — денег для такого погашения должно быть достаточно.

Если установленный срок уплаты наступает позже, обязанность считается погашенной в момент наступления данного срока (новая редакция подп. 8 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами Попробовать бесплатно

Возврат единого налогового платежа

Если на счете организации или предпринимателя останется сумма ЕНП, которая не была зачтена в счет уплаты налогов (взносов, сборов, пеней, штрафов), деньги можно вернуть. Действовать надо по правилам, которые изложены в пунктах 7 — 11 статьи 45.1 НК РФ.

Налогоплательщик должен подать в ИФНС заявление о возврате. Инспекция обязана рассмотреть его в течение 10-ти дней. Если решение будет положительным, остаток единого налогового платежа вернут не позднее одного месяца с даты подачи заявления.

Единый налоговый платеж за организацию или ИП может перечислить иное лицо. Но в этом случае вернуть деньги из бюджета не удастся (п. 5 новой статьи 45.2 НК РФ).

Единый налоговый платёж: как он будет работать и в чём его польза для бизнеса

Со второй половины 2022 года власти вводят единый налоговый платеж для организаций и ИП. Это не новый вид налога и не новая система налогообложения, а особая схема уплаты. С её помощью бизнес может оплатить налоги, взносы и сборы одним платежом. С 1 июля по 31 декабря 2022 года такой порядок будет добровольным, с января 2023 года — обязательным.

Рассказываем, что это за механизм и как он упростит работу бизнесу. Главное собрали в последнем разделе: переходите к нему, если торопитесь. 

Что такое единый налоговый платеж и как он будет работать

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это особый способ уплаты налогов и обязательных платежей. Юрлицо или ИП сможет уплатить налоги и взносы одним платёжным поручением, указав в нём только свой ИНН налогоплательщика и сумму. Код бюджетной классификации при этом будет единым. 

  • Механизм работы ЕНП такой: 
  • Налогоплательщик перечисляет деньги на специальный счёт → ИФНС распределяет суммы по обязательным платежам
  • Счёт для компании или индивидуального предпринимателя открывает Федеральное казначейство. 
  • ЕНП можно направить на уплату:
  • налогов и авансовых платежей;
  • страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, и временную нетрудоспособность;
  • сборов (за исключением государственных пошлин, на уплату которых суд не выдал исполнительный документ);
  • штрафов, пеней, процентов.

Перечислить деньги на счёт необходимо не позже установленного срока уплаты налога или сбора. Налоговики распределяют деньги на основании деклараций, которые сдают налогоплательщики. В декларации не исключены ошибки, поэтому лучше отправить на счёт большую сумму. Излишек можно вернуть или зачесть в следующие платежи. 

Единый налоговый платеж распределяется в строгой очерёдности:

  1. Самые ранние недоимки.

  2. Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы.

  3. Пени.

  4. Проценты.

  5. Штрафы.

  1. Если денег на счёте не хватает для полного погашения обязательств, их распределят пропорционально этим суммам. Разберём на примере: 
  2. ООО «Креон» должно заплатить до 15 октября штраф 5 тысяч и 100 тысяч страховых взносов за сотрудников. Из них:
  3. 70 000 на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  4. 20 000 на обязательное медстрахование (ОМС);
  5. 10 000 за временную нетрудоспособность и материнство.

На спецсчёте есть только 10 500 руб. Соответственно, единого налогового платежа не хватит, чтобы покрыть все обязательные расходы. Пропорциональный зачёт означает, что ИФНС распределит суммы так:

  • 7 000 рублей в счёт ОПС;
  • 2 000 руб. в счёт ОМС;
  • 1 000 руб. на временную нетрудоспособность;
  • 500 рублей в счёт штрафа. 
  • Такое же правило будет действовать для зачёта налогов, авансовых платежей, пеней и процентов.

Раньше особый порядок уплаты налогов был доступен только физическим лицам. Граждане могли одним платежом погасить НДФЛ, транспортный, земельный и налог на имущество. 

С начала 2022 года аналогичная схема перечисления денег в бюджет стала доступна и бизнесу. Налоговый кодекс дополнили статьёй 45.2, которую разработали ФНС и Минфин. Она должна сократить количество ошибок при расчётах с бюджетом.

Налогоплательщики часто указывают в платёжках неверные реквизиты, деньги не доходят до бюджета, зависают, а компании и предприниматели платят за свои ошибки штрафы и пени.

Теперь множество платёжных поручений заменит одно, и не будет больше штрафов и блокировок счетов. 

Руководитель ФНС России, Даниил Егоров: Вариаций заполнения платёжки 900 трлн. Из этого следует около 30 млн. ошибок в год.

Это сверки, зачёты, поиск платежей, пени, это дополнительная работа, нервы, затраты.

Теперь плательщик будет просто вносить один платеж государству, а наша система — автоматически распределять его по видам платежей и бюджетов. Не нужно указывать никаких КБК, ОКТМО и кодов инспекций. 

Плюсы и минусы единого налогового платежа

Для удобства положительные и отрицательные свойства нового инструмента свели в таблицу: 

Плюсы Минусы
Упрощение и ускорение расчётов бизнеса с бюджетом.  Рассчитывать налоги и взносы бизнес по-прежнему будет самостоятельно.
Исключение ошибок в платёжках. В рамках ЕНП будут погашены все недоимки, даже те, которые бизнес собирался оспорить в суде.
Зачёт излишка денежных средств будет происходить в счёт будущих платежей без специального заявления. ИП и компании, которые перешли на единый налоговый платеж, обязаны подавать в ИФНС новый вид уведомлений:

  • о рассчитанных суммах налогов, взносов и авансовых платежей — за пять дней до их срока уплаты;
  • о перечисленных суммах НДФЛ — до пятого числа месяца, идущего за месяцем выплаты. 
Деньги на спецсчёт может перечислить не лично налогоплательщик, но и другой человек за него. Но требовать возврата ЕНП вправе только ИП или организация. 

Таким образом, ЕНП упрощает взаиморасчёты с государством. Он может быть полезен небольшим ИП, которые сами занимаются ведением учёта. Им не придётся разбираться с видом платежа и принадлежностью к бюджету.

В Делобанке есть сервис облачной бухгалтерии. Он рассчитывает налоги, формирует и отправляет отчётность в ИФНС и фонды, напоминает о важных налоговых датах. Если хотите упростить работу с налогами и сэкономить на бухгалтере, подключите бухгалтерию Делобанка

Эксперты отмечают, что концепция единого налогового платежа удобна для предпринимателей. Она исключает технические ошибки при уплате налогов и упрощает сервисы оплаты. 

Обязаны ли юридические лица и ИП переходить на единый налоговый платеж

Что такое единый налоговый счет и единый налоговый платеж

Глоссарий

/ 10 февраля 11:03

Заплатить все налоги без заполнения кучи платежек – мечта или реальность? Такое вполне достижимо благодаря введению новой системы, которая запустится для бизнеса на добровольных началах с 1 июля 2022 года. В статье рассмотрим нововведение в подробностях.

Единый налоговый счет призван упростить работу бухгалтерам

Оплатить платежные документы в России можно 900 триллионов способов, что приводит к ежегодному возникновению 30 миллионов ошибок. Это колоссальная нагрузка на бухгалтеров и налоговые службы. Чтобы облегчить процесс уплаты налогов, вводится единый налоговый счет для организаций и ИП. Соответствующие поправки закреплены в Федеральном законе о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ.

Единый налоговый счет — что это

Сейчас, чтобы оплатить налоги, нужно заполнять отдельные платежные поручения. Это сложно для бухгалтеров – во-первых, бумаг слишком много, во-вторых, легко ошибиться во множестве реквизитов. Из-за этого легко потерять платеж, задолжать ФНС и уйти в долгие разбирательства.

Единый налоговый счет – это система, которая призвана облегчить бюрократические моменты для бизнеса и ФНС. Она позволит ИП и компаниям оплатить сразу все налоги и взносы всего через одно платежное поручение.

Получается, что вместо десятка платежек бухгалтер может внести сумму один раз, не указывая вид платежа, сроки для оплаты и т. д. А дальше ее автоматически распределят на все нужды.

Так ЕНС позволит упростить оплату:

  • налогов, авансовых платежей;
  • пеней, штрафов, процентов;
  • страховых взносов;
  • различных сборов.

В Совкомбанке собственник бизнеса может оформить кредит на сумму от 150 тысяч до 30 млн рублей. Воспользуйтесь кредитным калькулятором, чтобы рассчитать ежемесячный платеж, или оставьте заявку онлайн, чтобы получить звонок от специалиста и уточнить все условия.

Система работает следующим образом.

  • Налогоплательщик вносит единый платеж и не указывает никакой уточняющей информации.
  • Сумма поступает на счет Федерального казначейства.
  • Налоговая распределяет средства по назначению, исходя из имеющихся данных и информации, которую предоставит сам плательщик.

Куда именно и в каком приоритете распределяются средства – отдельный механизм.

  1. Сначала закрывают недоимки.
  2. Следом за ними закрывают предстоящие обязательные взносы, в том числе  авансовые.
  3. В последнюю очередь закрывают штрафы, пени и проценты.

Вкратце это выглядит так:

недоимки –> налоги, взносы, сборы –> штрафы, пени, проценты

В каждом блоке приоритет отдается пунктам, которые возникли раньше других. То есть сначала закроют более ранние недоимки, а затем поздние. Потом перейдут к предстоящим платежам и закроют их в порядке очередности. Аналогично закроют последний блок со штрафами.

Важно: если несколько платежей нужно выплатить в одну дату, а денег не хватает, долги закрывают пропорционально их сумме.

Рассмотрим на простом примере.

На ЕНС предпринимателя Василия осталось 100 тысяч рублей. Завтра ему нужно выплатить 200 тысяч рублей за сбор и в этот же день 50 тысяч рублей – за налог. Согласно правилу, сумма разделится следующим образом:

  • 100 000 / (200 000 + 50 000) × 200 000 = 80 000 уйдут за сбор;
  • 100 000 / (200 000 + 50 000) × 50 000 = 20 000 уйдут за налог.

Остаток спишется со следующего платежа.

Физлица уже с 2019 года могут платить за все единым налоговым платежом

Как сообщить о поступлении ЕНП? Для этого нужно уведомить ИФНС о сумме начислений в специальной форме. Когда речь идет о налогах, авансовых платежах и взносах для бизнеса, необходимо послать уведомление за пять дней до наступления срока уплаты.

Выходит, что теперь не нужно делать кучу платежек, достаточно сделать одну, внести достаточную сумму на счет и уведомить налоговую. Платежных документов будет меньше, зато появятся уведомления.

К простоте, удобству и максимальной выгоде стремятся все. Совкомбанк предлагает физлицам расширить возможности кредитования при помощи залога коммерческой недвижимости. Оставьте простую заявку и узнайте, какими условиями можете воспользоваться именно вы.

Если внести на счет больше, чем следовало, после всех выплат деньги просто останутся на счете и спишутся в счет следующих взносов. Но когда речь идет о немалых суммах, просто так хранить деньги на ЕНС нет смысла – ведь бизнесу важно пускать их в оборот, получать прибыль.

Вернуть излишки можно по заявлению. ФНС примет решение о возврате в течение десяти дней, отправит его копию в казначейство. Средства вернутся в течение месяца. Если налоговая не успеет сделать возврат за месяц, за просрочку доплатят проценты по ставке рефинансирования.

Важно: внести средства можно даже на счет другой компании, вот только в случае переплаты вернуть их на свой счет не получится.

Предприниматель может внести два отдельных платежа.

  • Как физлицо – для уплаты налога на доходы, транспорт, землю и имущество (на основании статьи 1 НК РФ).
  • Как бизнес – для уплаты обязательных взносов (на основании статьи 2 НК РФ).

Объединить их в один ЕНП нельзя.

Важно: физические лица могут вносить единовременный платеж уже с 2019 года, а для компаний система только вводится. Все тестируется на добровольных началах. На время тестирования и те, и другие могут уплачивать взносы по-старому.

Как только предприниматель решит перейти на новую систему, его ЕНП сложится не только из того самого целевого перевода, но также из следующих средств:

  • все суммы, переведенные ранее в счет уплаты налогов, взносов, сборов и так далее, незапланированные как ЕНП;
  • суммы, которые переплатили или излишне взыскали раньше.

Плюсы и минусы

Говорить о преимуществах и недостатках ЕНС пока рано, ведь система находится в разработке и еще даже не прошла тестовый период. Однако кое-какие моменты можно выделить уже сейчас.

ИП на ПСН и УСН-доходы могут вычитать из налога страховые взносы за себя и работников. В этом случае на ЕНС будут периодически появляться излишки

К плюсам можно отнести:

  • простоту оплаты налогов – одно внесение средств для всего;
  • минимизацию ошибок в платежных документах;
  • удобство учета недоимок и переплат – теперь не будет такого, что где-то не хватило денег, а где-то их осталось много. Так как все средства будут лежать на одном счете, произойдет их взаимозачет;
  • возможную автоматизацию процесса – настройка автоплатежей, получение детализации для проверки.

К недостаткам можно отнести:

  • сложность с подсчетом авансовых платежей;
  • неготовность передать контроль над своими обязательствами ФНС;
  • заморозка средств, долгий возврат в течение месяца.

Как будут внедрять

Система начнет действовать с 1 января 2023 года. Но опробовать ее на добровольных началах можно уже с июля 2022 года. Если новый формат не подходит или не нравится, можно остаться на старом и продолжать делать взносы согласно кодам бюджетной классификации (КБК).

Чтобы завести ЕНС и перейти на ЕНП, необходимо подать заявление, но перед этим нужно сверить все расчеты с налоговой и закрыть все возникшие вопросы.

  • 1–30 марта 2022 года – проводим сверку и решаем разногласия;
  • 1–30 апреля 2022 года – подаем заявку для перехода.

Заявление о переходе нужно подать в электронном виде в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Заявление подается по телекоммуникационным каналам связи.

Перед тем как перейти на новую систему, нужно провести сверку с налоговой и закрыть все разногласия

В целом эта система должна улучшить жизнь как простых физических лиц, так и компаний. Так как опыт ЕНП для физлиц оказался удачным, планируется аналогично упростить процесс и для юрлиц.

Но если у физлиц мало налогов, то у юрлиц и ИП с этим сложнее. Обязательных отчислений в бюджет много, даты платежей для них разные и рассчитываются они по-разному.

Для решения спорных моментов об удобстве системы и предусмотрен «экспериментальный» период в полгода. Он укажет на слабые стороны и поможет внести доработки в систему.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector