Еще больше банковских операций освободили от НДС

Еще больше банковских операций освободили от НДС Максим Иванов Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года

Право на освобождение от уплаты НДС в 2018 году распространяется на ряд предпринимателей и при осуществлении некоторых операций. Эти привилегии касаются исключительно внутрироссийских операций, без задействования иностранных инвестиций и внешних сделок. Освобождение от НДС в 2018 году может осуществляться в 2-х вариантах, о чем более подробно расскажут опытные юристы нашей компании в этой статье.

Плюсы и минусы освобождения от НДС

Те плательщики, которые имеют право не уплачивать налог на добавленную стоимость, имеют несколько преимуществ, уменьшающих их обязанности:

  • ИП и организации имеют право не производить выплату НДС по операциям, осуществляемым на территории РФ;
  • нет необходимости сдавать декларацию на НДС;
  • не надо заполнять книгу покупок.

Обратите внимание!

НДС не исключается на реализацию подакцизных товаров.

Минусы неуплаты НДС включают дополнительные документы и ряд условий:

  • входной НДС включается в общую стоимость товаров/работ/услуг;
  • если налог к вычету был принят ранее, а на момент освобождения товары не реализованы, то придется восстановить НДС;
  • счет-фактуры выставляются с пометкой «Без НДС налога»;
  • обязательно заполнять книгу продаж;
  • исключается право на вычет по п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 170 НК РФ;
  • за периоды/кварталы, когда компания являлась налоговым агентом по торговле подакцизными изделиями или передавала счёт-фактуры с указанием налога, придется подать декларации и уплачивать НДС в установленной форме.

При ввозе продукции на территорию РФ освобождение от НДС не действует, что подразумевает его полную уплату, как и в случае реализации подакцизных товаров. Еще больше банковских операций освободили от НДС

Кто имеет право на освобождение от НДС

Право на освобождение от НДС в 2018 году имеют следующие участники/организации:

  • предприятия и ИП в соответствии со ст. 145 НК РФ;
  • участники проекта «Сколково» – ст. 145.1 НК РФ;
  • если осуществляется реализации отдельных товаров/услуг – ст. 149 НК РФ.

Обратите внимание!

По некоторым пунктам внесены изменения, которые вступают в силу в 2019 и в 2022 году.

По статье 145 НК РФ

Какие условия должны быть соблюдены для снятия обязательств по НДС платежам:

  • если за последние 3 месяца сумма дохода составила не более 2 млн руб.;
  • товары/услуги реализованы на территории РФ, без ввоза из иных государств;
  • документы по реализации права были предоставлены в полном объеме в установленный законом срок – 20 число месяца, с которого наступает право на освобождение от налога.

Обратите внимание!

С 1.01.2019 года в ст. 145 НК РФ внесены изменения, которые касаются ИП и предприятий на едином с/х налоге, имеющих право на освобождение НДС при соблюдении некоторых условий.

При каких условиях, организации на сельскохозяйственной системе налогообложения (единый с/х налог) могут реализовать право на освобождение от НДС после 1 января 2019 года:

  • переход на единый с/х налог и реализация права на освобождение от НДС осуществляется в одном календарном году;
  • при отсутствии первого пункта заменяемое условие – сумма дохода за предшествующий период без учета налоговой ставки не превысила:
  • 100 млн руб. – 2018 год;
  • 90 млн руб. – 2019 год;
  • 80 млн руб. – 2020 год;
  • 70 млн руб. – 2021 год;
  • 60 млн руб. – 2022 и последующие годы.

Основные аспекты, которые влияют на налог и освобождение от него – масштаб бизнеса, численность, вид деятельности и сумма выручки. Обязательное условие, при котором можно реализовать свое право на льготу – уведомление налоговых органов.

По статье 149 НК РФ

Согласно ст. 149 НК РФ от налога на добавленную стоимость освобождаются ИП и предприятия по производимым операциям. То есть в учет принимается не сфера деятельности, а исключительно действия (операции), к которым относятся:

  • реализация отечественной и зарубежной медицинской продукции/услуг, которая попадает в утвержденный перечень по пп. 1 пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ;
  • продажа ценных бумаг и долей в уставном капитале организаций;
  • реализация исключительного права на интеллектуальную собственность на основании лицензии, изобретения, программы ЭВМ и прочее;
  • совершение банковских операций, а также займы под проценты и прочее.

Учет при освобождении от НДС

Иногда у компаний и индивидуальных предпринимателей возникает необходимость в освобождении от НДС. Есть два варианта освобождения: по статье 145 НК РФ и по статье 149 НК РФ. Сегодня основное внимание уделим правилам и тонкостям применения освобождения от НДС в рамках статьи 145 НК РФ.

Содержание статьи:

1. Освобождение от уплаты НДС

2. Освобождение от НДС по 145 статье НК РФ

3. Освобождение от НДС Условия

4. Освобождение от НДС по 145 статье НК РФ Посреднические сделки

5. Уведомление об освобождении от НДС

6. Учет при освобождении НДС

7. Статья 149 НК РФ Освобождение от НДС

  • Еще больше банковских операций освободили от НДС
  • 1. Освобождение от уплаты НДС
  • Освобождение от уплаты НДС по статье 145 НК РФ — это полное освобождение от уплаты НДС на определенный период.

Освобождение уплаты НДС по статье 149 НК РФ касается отдельных операций. Список операций закрытый.

Читайте также:  Взносы —2022: новые реквизиты, формы … и другие интересные новости за неделю

Освобождение по статье 145 НК РФ могут применять налогоплательщики, находящиеся на общей системе налогообложения, либо налогоплательщики, применяющие ЕСХН.

При освобождении от уплаты НДС по статье 145 НК РФ важно своевременно перенастроить ККТ. С начала применения освобождения от НДС в чеках не должна выделяться сумма НДС. Ставка НДС должна отражаться как «НДС не облагается». Использование ставки «НДС 0%» недопустимо.

2. Освобождение от НДС по 145 статье НК РФ

Освобождение от НДС по 145 статье НК РФ нельзя применять в отношении ввозного НДС. Также нельзя получить освобождение от НДС по операциям, в которых компания выступает в качестве налогового агента. Например, при аренде государственной или муниципальной собственности.

Применять освобождение можно с любого месяца квартала. Срок освобождения — 12 календарных месяцев.

Освобождение от НДС: за какие операции не надо платить налог на добавленную стоимость

Не платить НДС можно по нескольким причинам: если ваша выручка оставляет желать лучшего, если вы применяете специальные налоговые режимы и если вы проводите операции, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость.

В этой статье мы подробно разберем третью причину, а именно какие виды деятельности и реализуемые товары не подлежат обложению НДС.

Какие дополнительные условия надо соблюсти, чтобы не лишиться права на освобождение от уплаты НДС, а также кто обязан платить налог на добавленную стоимость даже при осуществлении операций, освобожденных от НДС? Подробности в нашей статье.

В консолидированный бюджет Российской Федерации в 2020 году поступило налогов на сумму 21 трлн руб., из них более 20% — это налог на добавленную стоимость.

Величина поступлений по этому косвенному налогу сопоставима с тем, что отдают государству все физлица в виде налога на свои доходы (НДФЛ). Поступления от НДС составили 4,27 трлн руб.

, от НДФЛ — 4,25 трлн руб. Однако есть ряд оснований не платить НДС.

Когда могут освободить от уплаты НДС:

  • если у организации или ИП за три предыдущих месяца (следующих друг за другом) общая сумма выручки от реализации товаров работ, услуг не «перевалила» показатель в два миллиона рублей. В этом случае организация или индивидуальный предприниматель могут подать уведомление в налоговую инспекцию об использовании права на освобождение от уплаты НДС, и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика этого налога на год;
  • при использовании специального налогового режима:
  • УСН (упрощенной системы налогообложения),
  • ПСН (патентной системы налогообложения),
  • льготника-участника проекта «Сколково»;
  • компания проводит операции, которые, согласно налогового кодекса, не облагаются НДС. Например, операции, целью которых не является реализация товар, услуги. Детали статьи 149 НК РФ «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» разберем далее в статье.

Перечень операций, необлагаемых НДС.

В статье 149 НК РФ приведен полный список операций, освобожденных от НДС. Необлагаемые налогом на добавленную стоимость операции перечислены в пунктах 1 – 3 данной статьи. Товары сгруппированы в пункты статьи довольно хаотично. Далее мы приведем перечень операций, товаров и услуг, необлагаемых НДС, который мы «перевели» с сухого юридического языка на понятный.

Перечень услуг, необлагаемых НДС:

  1. Предоставление арендодателем в аренду на территории РФ помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в России.
  2. Реализация на территории Российской Федерации следующих товаров и услуг:
    • медицинские товары, медицинские изделия, протезно-ортопедические изделия, сырье и материалы для их изготовления, технические средства, используемые для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов, очки, оправы, линзы для коррекции зрения,
    • медицинские услуги (за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических): медицинское страхование, диагностика, профилактика и лечение населения, сбор крови у населения крови, скорая помощь, патологоанатомические услуги, услуги беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным,
    • услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми,
    • услуги по присмотру, уходу и проведению занятий с детьми в организациях дошкольного образования,
    • реализация продуктов питания в образовательных и медицинских организациях, произведенных этими организациями,
    • архивные услуги,
    • услуг по перевозке пассажиров: городским, морским, речным, железнодорожным или автомобильным пассажирским транспортом общего пользования, за исключением маршрутного и обычного такси, не работающих по единым ценовым условиям территории. На услуги по перевозке пассажиров пригородным ж/д транспортом до 01.01.2030 года действует ставка НДС 0%.
    • работы, связанные с осуществлением перевозок,
    • ритуальные услуги,
    • реализация почтовых марок, лотерейных билетов, монет из драгоценных металлов, находящихся в обороте,
    • услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде,
    • реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций, долей в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества, паев в паевых фондах ценных бумаг и т.п.
    • оказание лицензированных услуг регистраторами, депозитариями, дилерами, брокерами, управляющими ценными бумагами и т.п.,
    • услуги, связанные с клирингом, маркет-мейкерством, сделки с использованием финансовой платформы,
    • услуги по размещению (выкупу) облигаций федерального займа для физических лиц,
    • образовательные услуги, оказываемые некоммерческими организациями. Не распространяется на реализацию товаров,
    • услуги по поиску нуждающихся в соцобслуживании, социальное обслуживание несовершеннолетних и пожилых в организациях соцсферы, поиск опекунов,
    • услуги по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий,
    • профобучение по направлению службы занятости,
    • работы по сохранению объектов культурного наследия,
    • работы по целевым программам для военнослужащих – по жилищному строительству, строительству объектов социально-культурно-образовательно-бытового назначения,
    • услуги некоммерческих арбитражных учреждений,
    • услуги по взиманию госпошлины, госрегистрации, аккредитации и т.п.,
    • услуги по проведению технического осмотра транспортных средств,
    • реализация товаров беспошлинной торговли, товаров безвозмездной помощи,
    • услуги проката, копирования, продажи билетов в форме бланков строгой отчетности и т.п. в сфере культуры и искусства, а также реализация прав на использования объектов интеллектуальной собственности,
    • услуги по аэронавигационному обслуживанию полетов воздушных судов,
    • услуги по экспертизе, ремонту и обслуживанию морских и речных судов,
    • услуги аптечных организаций по изготовлению лекарственных препаратов, ремонту очков и слуховых аппаратов, изготовлению и ремонту протезов,
    • предоставление исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ, на изобретения, полезные модели, промышленные образцы и т.п.,
    • услуг по организации и проведению азартных игр,
    • услуги по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений,
    • услуги по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1»,
    • услуги по техническому управлению морскими судами и судами смешанного плавания типа река-море, оказываемых иностранным лицам,
    • услуги региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами.
  3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
    • реализация (передача для собственных нужд) предметов религиозного назначения и религиозной литературы,
    • реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров обществами и организациями инвалидов,
    • осуществление банками и Банком развития — государственной корпорацией банковских операций, таких как привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады, кассовое обслуживание организаций и физических лиц и др.,
    • услуги, связанные с обслуживанием банковских карт; выдачи банковских гарантий, поручительств и т.п.,
    • оказание услуг по страхованию, перестрахованию,
    • проведение лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа исполнительной власти, включая оказание услуг по реализации лотерейных билетов,
    • реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лом и отходы драгоценных металлов для производства драгметаллов и аффинажа,
    • реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности,
    • реализация товаров, производимых в учреждениях уголовно-исполнительной системы,
    • безвозмездная передача товаров волонтерами,
    • реализация входных билетов и абонементов, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно-зрелищные мероприятия,
    • оказание спортивными учреждениями услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для подготовки и проведения спортивных мероприятий,
    • оказание адвокатских услуг членам адвокатских объединений,
    • выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет бюджетных средств,
    • услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций, оформленные в виде путевок,
    • тушение лесных пожаров,
    • реализация продукции собственного производства сельхозорганизациями в счет «натуральной» оплаты труда, питания работников,
    • реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них,
    • передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартиры,
    • услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве многоквартирных домов,
    • передача в рекламных целях товаров стоимостью до 100 рублей,
    • проведение работ (оказание услуг) резидентами портовой особой экономической зоны в пределах портовой особой экономической зоны,
    • безвозмездное оказание услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах,
    • коммунальные услуги, содержание домов управляющими организациями, реализуемые для товариществ собственников жилья,
    • безвозмездное оказание услуг по производству и распространению социальной рекламы с минимальным упоминаем спонсоров,
    • реализация (передача для собственных нужд) племенных животных,
    • агентская услуга при реализации, сдаче в аренду государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну РФ,
    • услуги по гарантийному ремонту, при условии невзимания дополнительной платы с клиента.
Читайте также:  Образец заявления на развод: бланк иска о расторжении брака через суд и ЗАГС

3 фактора, перечеркивающие возможность не платить НДС.

  1. Отсутствие лицензии или других разрешительных документов в соответствие с законодательством РФ на осуществление данного вида деятельности, попавшего в перечень необлагаемых НДС. Если компания не имеет разрешительной документации, ей не только не полагается льгота по НДС, ей будет невозможно существовать в правовом поле.
  2. Освобождение от налогообложения по перечисленным видам деятельности не применимо, если деятельность осуществляет не сам предприниматель или организация, а лицо, являющееся посредником — на основе договора поручения, договора комиссии либо агентского договора.
  3. Личный отказ ИП или организации от неуплаты НДС по необлагаемым операциям. Такой отказ может быть обусловлен тем, что налогоплательщику выгоднее получить вычет по НДС, чем не уплачивать этот налог. Отказ от неуплаты возможен по операциям, изложенным в пункте 3 статьи 149 НК. По 1 и 2 пункту отказаться от неуплаты невозможно. Отказ дается на срок один год, на меньший срок отказаться от неуплаты НДС нельзя.

Если налогоплательщик ведет несколько видов деятельности, и среди них как необлагаемые НДС операции, так и облагаемые, то он должен вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций.

Не запутаться в налоговом учете и отчетности поможет СБИС Электронная отчетность.

СБИС позволяет сдать отчетность с первого раза, а также всегда иметь под рукой актуальные формы отчетности, легко заполнять их, учитывая все контрольные соотношения, не допускать путаницу с электронными подписями, быстро и вовремя сдавать отчетность в контролирующие органы. ЭЦП для отчетности можно без труда получить в нашем сертифицированном центре на надежном носителе.

Перевести документооборот на электронные рельсы, не отставать от цифровизации, выстроить документарные отношения внутри компании и с контрагентами вам поможет СБИС Электронный документооборот

А если у вас нет опыта работы с НДС, если налоговая не принимает отчетность, на помощь готовы прийти наши специалисты. Воспользуйтесь услугой по сдаче отчетности, вам помогут подготовить как отдельный отчет, так и будут готовы взять на себя все задачи по подготовке и сдаче отчетности.

Подробнее о том, как подключиться к сервисам СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

Читайте также:  Как оформить договор купли-продажи объекта недвижимости

Подписан закон, отменяющий НДС на слитки из драгметаллов

Евгений Шепелев

частный инвестор

Профиль автора

9 марта 2022 года Официальный интернет-портал правовой информации сообщил, что президент подписал закон, вносящий изменения в налоговый кодекс касательно налогообложения операций с драгоценными металлами. Соответствующий законопроект внесли в Государственную думу 2 марта этого года и приняли уже 4 марта.

Главное изменение для обычных граждан — то, что при покупке слитков из драгоценных металлов в банках больше не взимается налог на добавленную стоимость в размере 20%. Это касается, кроме всего прочего, и золота. Налогообложение при покупке слитков становится таким же, как у монет из драгоценных металлов, где НДС не было и ранее.

При этом закон имеет обратную силу: изменения в подп. 9 п. 3 ст. 149 НК, отменяющие НДС на слитки, действуют на правоотношения, возникшие с 1 марта 2022 года. Но не очень понятно, что делать тем, кто приобрел слитки с уплатой НДС между 1 и 9 марта — когда закон еще не был подписан.

Как пишет РИА Новости со ссылкой на автора законопроекта В. Резника, отмена НДС на слитки дает россиянам альтернативный инструмент накопления средств — без кредитного и валютного риска. Министр финансов А. Силуанов заявил: «На фоне нестабильной геополитической ситуации вложения в золото станут идеальной альтернативой скупке долларов».

Вот о чем стоит помнить инвесторам:

  1. Цены покупки и продажи устанавливают банки на свое усмотрение, хоть и ориентируясь на цены, установленные ЦБ РФ. В разных банках цены могут отличаться. Кроме того, обычно есть заметная разница между ценами, по которым можно купить и продать слиток. В специализированных магазинах и у частных лиц цены зачастую выгоднее, но в последнем случае выше риск. При этом сейчас цена золота на рекордном уровне.
  2. Чем больше масса слитка, тем обычно выгоднее покупать его в пересчете на грамм металла.
  3. Важно хранить драгметаллы так, чтобы с ними ничего не случилось. Грязь, следы пальцев и царапины могут снизить цену, по которой банк согласится выкупить слиток. Также надо хранить чеки и сертификаты, которые выдает банк при продаже металла.
  4. При продаже слитков надо самостоятельно платить НДФЛ. Его можно не платить, если сумма продажи не более 250 000 Р за календарный год либо если инвестор владел драгметаллами более 3 лет.

Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @tinkoffjournal.

Еще больше операций освободили от НДС

В Налоговый кодекс РФ внесены изменения. Они коснулись положений, регулирующих порядок уплаты НДС, налога на прибыль организаций и других налогов. Расширен перечень операций, освобождаемых от налогообложения НДС. Продавец сможет выставлять корректировочный счет-фактуру.

В Налоговый кодекс внесены поправки. Основная часть изменений коснулась положений главы 21 «Налог на добавленную стоимость». В частности, отредактированы и дополнены нормы, предусматривающие порядок определения места реализации работ (услуг) для целей взимания НДС. Большей частью это коснулось услуг по перевозке и транспортировке, выполнения работ для геологического изучения.

Расширен перечень операций, освобождаемых от налогообложения. Так, в перечень добавили работы (услуги) по сохранению объектов культурного наследия, услуги по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских или политических рисков и др.

Внесены изменения в порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов. Теперь не нужно будет предоставлять выписку банка (копия выписки), подтверждающую фактическое поступление выручки. Соответствующий подпункт 2 пункта 1 статьи 165 НК РФ признан утратившим силу.

  • При изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) продавцу предоставлена возможность выставить покупателю корректировочный счет-фактуру.
  • В новой редакции изложены нормы, регулирующие применение налоговых вычетов по НДС, в частности:
  • при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав);
  • в отношении объектов недвижимости при их строительстве, модернизации (реконструкции);
  • в случаях, когда обязательство об оплате предусмотрео в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах.
  • Помимо этого, поправки внесены в главу 25 НК РФ. В частности, к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, отнесены затраты на добровольное страхование экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков.

    Федеральный закон от 19.07.

    2011 N 245-ФЗ был опубликован 22 июля 2011 года и вступит в силу не ранее чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Отдельные положения закона вступили в силу со дня опубликования — абзац 4 подпункта «б» пункта 4, подпункта «в» пункта 17, пунктов 24 и 25 статьи 2 закона.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector