Как учесть торговый сбор при усн

Главная страница » 1С Бухгалтерия » УЧЕТ И НАЛОГИ » ПРОЧИЕ ОТЧЕТЫ И НАЛОГИ » Торговый сбор » Начисление и уплата торгового сбора

Торговый сбор — ежеквартальный платеж за осуществление торговой деятельности, устанавливаемый на местном уровне. Налоговое законодательство позволяет уменьшить налог на прибыль на сумму торгового сбора.

Из статьи вы узнаете:

  • как зарегистрировать торговую точку, уплачивающую торговый сбор;
  • как выполняется расчет и начисление торгового сбора в 1С;
  • при каких условиях и на какую сумму сбор уменьшает налог на прибыль;
  • по каким строкам в декларации по налогу на прибыль отражается торговый сбор.

Пошаговая инструкция

01 октября Организация зарегистрировала собственную торговую точку — Розничный магазин «Эдельвейс» в ИФНС по месту нахождения организации (г. Москва). Торговая точка находится в общем здании. Площадь торгового зала составляет 25 кв. м. Налоговая льгота, предусмотренная п. 3 ст. 410 НК РФ, не применяется.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Регистрация торговой точки

Регистрация новой торговой точки, а также внесение правовых изменений по действующей точке производятся в справочнике Торговые точки в разделе Справочники – Налоги – Торговый сбор – Торговые точки.

Торговый сбор предусмотрен в городах федерального значения (Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе) и устанавливается законом субъекта РФ (ст. 411 НК РФ). По состоянию на 2018 год торговый сбор введен только в г. Москва (Закон г. Москвы от 17.12.2014 N 62).

Как учесть торговый сбор при УСН

Обратите внимание на заполнение полей:

  • Тип торговой точкиМагазин.
  • Дата постановки на учет — дата возникновения объекта обложения сбором (дата начала торговой деятельности).
  • Адрес — адрес расположения торговой точки.
  • Площадь торгового зала25 кв. м.
  • Постановка на учетПо месту нахождения организации, т. к. в данном случае ИФНС по месту нахождения торговой точки соответствует ИФНС по месту нахождения организации.
  • Торговый сбор за квартал — 30 000 руб., сумма торгового сбора к уплате за квартал, рассчитывается автоматически.

Узнать подробнее о Регистрации объекта обложения сбором

Начисление торгового сбора

Периодом обложения торговым сбором признается квартал (ст. 414 НК РФ).

В БУ начисленная сумма сбора учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности (как расходы, связанные с продажей товаров) и отражается в Дт счета 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» (п. 5 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

В НУ сумма торгового сбора не учитывается в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 19 ст. 270 НК РФ).

Начисление торгового сбора осуществляется через процедуру Закрытие месяца — операция Расчет торгового сбора в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Как учесть торговый сбор при УСН

Проводки по документу

Как учесть торговый сбор при УСН

Документ формирует проводки:

  • Дт 44.01 Кт 68.13 — начислен торговый сбор.
  • Посмотреть расчет торгового сбора можно в отчете Справка-расчет торгового сбора по кнопке Справки расчеты – Расчет торгового сбора.
  • Как учесть торговый сбор при УСН
  • Исчисленная сумма сбора, подлежащая уплате в бюджет, равняется сумме, указанной в поле Торговый сбор за квартал справочника Торговые точки.

Уплата торгового сбора

Торговый сбор уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом начисления сбора — кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ).

  1. Уплата торгового сбора отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога.
  2. Как учесть торговый сбор при УСН
  3. Обратите внимание на заполнение полей:
  • НалогТорговый сбор, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета.
  • Вид обязательстваНалог.
  • Отражение в бухгалтерском учете:
    • Счет дебета — 68.13 «Торговый сбор».
    • Виды платежей в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено.

Посмотреть подробнее уплату торгового сбора, в т.ч. формирование платежного поручения

Проводки по документу

Как учесть торговый сбор при УСН

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.13 Кт 51 — задолженность перед бюджетом по торговому сбору уменьшилась на сумму платежа.

Расчет налога на прибыль

Нормативное регулирование

Налог на прибыль к уплате в региональный бюджет может быть уменьшен на сумму торгового сбора, уплаченную до даты уплаты налога на прибыль или авансового платежа (п. 10 ст. 286 НК РФ).

При этом должны соблюдаться условия (Письмо ФНС РФ от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@):

  • Организация должна стоять на учете в ИФНС в качестве плательщика торгового сбора, подав Уведомление. PDF
  • Уменьшить на торговый сбор можно только региональную часть авансового платежа (или налога на прибыль), поступающую в бюджет субъекта, в котором действует торговый сбор (на данный момент — в бюджет г. Москвы).
  • Уменьшить налог на сбор можно только в том случае, если оба эти платежа поступают в бюджет одного и того же субъекта (на данный момент — г. Москвы).
  • Если сумма уплаченного торгового сбора за квартал превышает сумму налога на прибыль, исчисленную за тот же период, то уменьшить налог на сбор можно только в пределах исчисленной суммы налога. Остаток торгового сбора может быть учтен по итогам текущего налогового периода, но общая сумма к уменьшению не может превышать годовой налог на прибыль. При этом на уплаченный торговый сбор за 4-й квартал можно уменьшить налог за год (если сбор уплачен до даты годового платежа — до 28 марта включительно) или авансовые платежи за 1-й квартал следующего года (если сбор уплачен после 28 марта).

Если торговый сбор за 4-й квартал текущего налогового периода уплачен в 1-ом квартале следующего года, то в 1С она попадет в уменьшение налога на прибыль именно за 1-й квартал. Технической возможности учесть такую сумму в расходах 4-го квартала не имеется.

Учет в 1С

Расчет налога на прибыль осуществляется через процедуру Закрытие месяца – документ Расчет налога на прибыльв разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Как учесть торговый сбор при УСН

Проводки по документу

Как учесть торговый сбор при УСН

Документ формирует проводки:

  • Дт 44.01 Кт 68.13 storno — исключение сумм начисленного и уплаченного торгового сбора из расходов;
  • Дт 90.07.1 Кт 44.01 storno — сторнирование расходов по итогам прошлого налогового (отчетного периода);
  • Дт 99.01.1 Кт 90.09 storno — перерасчет финансового результата прошлого налогового (отчетного периода);
  • Дт 68.04.1 Кт 68.13 — уменьшение налога на прибыль, исчисленного в региональный бюджет, на сумму торгового сбора.

Отчетность

В декларации по налогу на прибыль рассчитанный и уплаченный торговый сбор отражается в:

В Листе 02: PDF

  • стр. 265 «Сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта РФ с начала налогового периода»;
  • стр. 266 «Сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта РФ за предыдущий отчетный период»;
  • стр. 267 «Сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта РФ за отчетный (налоговый) период».

Расчет налога на прибыль в бюджет субъекта РФ за 2018 год с учетом уменьшенияна сумму торгового сбора:

Как учесть торговый сбор при УСН

Изучить подробнее отражение торгового сбора в части авансовых платежей

Как учесть торговый сбор при УСН

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

(3

Учет суммы торгового сбора при УСН с объектом «доходы»

Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы» могут уменьшить «упрощенный» налог на сумму уплаченного торгового сбора, не учитывая ограничение в размере 50 процентов, которое установлено для сумм страховых взносов и пособий.

Читайте также:  При покупке квартиры у работодателя право на вычет не теряется

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы», вправе уменьшить авансовые платежи по «упрощенному» налогу и сам налог на суммы уплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования работников (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Размер и порядок уменьшения (так называемого вычета) зависит от того, есть ли у налогоплательщика работники и осуществляет ли он выплаты физическим лицам.

Ситуация 1. Организация или ИП имеет работников и (или) выплачивает вознаграждения физлицам. В этом случае авансовые платежи и налог можно уменьшить на следующие суммы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • страховые взносы, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде с выплат в пользу работников или других физлиц. ИП вправе также уменьшить налог на сумму взносов в фиксированном размере, уплаченных «за себя»;
  • пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), выплаченные работникам за счет средств работодателя;
  • платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя.

Обратите внимание

Организации и предприниматели-работодатели могут уменьшить авансовые платежи и налог не более чем на 50 процентов (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Допустим, суммы, на которые можно уменьшить налог, составляют в совокупности 145 тысяч рублей. При этом рассчитанный налог равен 240 тысяч рублей. В этом случае сумму налога можно уменьшить на 120 тысяч рублей (50 процентов от 240 тысяч рублей). Уплатить в бюджет в такой ситуации нужно 120 тысяч рублей (240 000 – 120 000).

Ситуация 2. Индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников и не производит выплаты и вознаграждения физлицам. Такой ИП вправе уменьшить «упрощенный» налог только на сумму страховых взносов, уплаченных «за себя» (фиксированный размер).

Торговый сбор учитывается полностью

1 января 2015 года налогоплательщики, уплачивающие торговый сбор, могут уменьшить авансовый платеж и сумму налога, исчисленного по итогам налогового периода, также на сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого периода (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

В комментируемом письме № 03-11-03/2/57373 Минфин указал, что налог можно уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора, не учитывая ограничение в размере 50 процентов, которое установлено для сумм страховых взносов и пособий.

ПРИМЕР

Суммы уменьшающих налог выплат, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, составляют в совокупности 145 000 руб. Торговый сбор равен 15 000 руб.

При этом рассчитанный налог — 240 000 руб. В этом случае сумму налога можно уменьшить на 135 000 руб. (120 000 (это 50 процентов от 240 000 руб.) + 15 000).

Таким образом, налог к уплате составит 105 000 руб. (240 000 – 135 000).

Из пункта 8 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ следует, что для включения торгового сбора в состав выплат, уменьшающих налог, налогоплательщик должен (п. 8 ст. 346.21 НК РФ):

  • осуществлять вид предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 НК РФ установлен торговый сбор;
  • состоять на учете в качестве плательщика торгового сбора в отношении объекта осуществления предпринимательской деятельности, по которому уплачен торговый сбор.

Налоговый консультант П.К. Доренко, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Как учесть торговый сбор при УСНПрофессиональная пресса для бухгалтера

Для тех, кто не может отказать себе в удовольствии полистать свежий журнал, почитать проверенные экспертами качественно сверстанные статьи. Выбрать журнал >>

Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

по теме:

Как учесть торговый сбор в учете

Как учесть торговый сбор при УСН

Торговый сбор: кто платит в 2022 году

Как учесть торговый сбор при УСН

Торговый сбор – это платёж, который относится к местным налогам и сборам. Впервые ТС установили в Москве несколько лет назад, поэтому порядок его взимания уже хорошо проработан на практике.

Кроме того, Налоговый кодекс предоставляет возможность вводить торговый сбор на территории других городов федерального значения (Санкт-Петербург и Севастополь), но муниципальные власти своим правом пока не воспользовались.

В других регионах России торговый сбор может быть введён только после соответствующего федерального закона, который за эти годы не был принят. Таким образом, в 2022 году торговый сбор действует только на территории Москвы.

В этой статье мы разберём практические вопросы по торговому сбору – кто должен его платить, по какой ставке, как встать на учёт, в какие сроки перечислять платежи. Кроме того, уплате сбора посвящена глава 33 НК РФ и закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62. При необходимости рекомендуем обращаться к этим первоисточникам или на бесплатную консультацию.

Что облагается торговым сбором

Начнём с вопроса о том, что облагается торговым сбором? Особенность ТС в том, что он взимается не от выручки, а с самого торгового объекта. При этом не имеет значения объём продаж, ассортимент и количество проданных товаров, а также право собственности на объект.

Более того, сумма сбора практически не зависит от регулярности торговли. В статье 412 НК РФ указано, что ТС за квартал взимается в полном размере, даже если торговля за этот период велась всего один раз.

Какого-либо перерасчёта в соответствии с реально отработанными днями кодекс не предусматривает. От уплаты сбора может быть освобожден только полный квартал, в течение которого торговля не велась ни разу.

Что касается площади торговой точки, то принцип взимания сбора тоже нельзя назвать полностью справедливым. Объекты до 50 кв. м платят одинаковые суммы, независимо от реальной площади. Расчёт ТС по квадратным метрам предусмотрен только для торговых точек площадью свыше 50 кв. метров.

Кроме того, есть дифференциация по районам Москвы – самые высокие ставки сбора установлены для Центрального административного округа. Конкретные суммы ТС вы можете узнать из таблицы ниже.

Итак, торговым сбором облагаются объекты:

  • стационарной торговой сети с торговыми залами;
  • стационарной торговой сети без торговых залов (кроме автозаправок);
  • нестационарной торговой сети.

Торговый сбор для ИП | Кому нужно платить торговый сбор в 2021 году? — Контур.Бухгалтерия

Как учесть торговый сбор при УСН

Сбор уплачивают ИП и ООО на УСН или ОСНО. Особенности налога для Москвы закреплены в Законе города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе». Уплачивают сбор предприниматели, которые занимаются:

  • торговлей через объекты стационарной и нестационарной торговли;
  • развозной розничной торговлей;
  • торговлей через вендинговые автоматы;
  • торговлей в торговых залах;
  • организацией розничных рынков (ст. 413 НК РФ и ст. 2 Закона города Москвы от 17.12.2014 № 62).

Освобождены от торгового сбора ИП на патенте и предприниматели и ООО, уплачивающие ЕСХН (ст. 411 НК РФ). 

Ставка торгового сбора для ИП

Ставка торгового сбора устанавливается законом того муниципального образования, где этот налог введен. В Москве ставка закреплена в ст. 2 Закона города Москвы от 17.12.2014 № 62, и зависит она от вида торговой деятельности и места ведения бизнеса. Ограничения по максимальному размеру ставки установлено в ст. 415 НК РФ.

Читайте также:  Система прослеживаемости товаров: новые обязанности перед налоговой с 01.07.2022

Например, предприниматель, который занимается торговлей через стационарные объекты без торговых залов в районе, входящем в Центральный округ Москвы, обязан ежеквартально платить 81 000 рублей. А если он начнет работать Зеленоградском районе, то ежеквартальный платеж снизится до 28 350 рублей.

Для предпринимателей, ведущих работу через вендинговые аппараты, ставка — 4 900 рублей в квартал с каждого аппарата.

А для ИП, торгующих через стационарную сеть с торговым залом в 70 кв.м в Центральном округе Москвы, сумма налога сложится следующим образом:

1 080 рублей * 50 кв.м + 60 рублей * 20 кв.м. = 55 200 рублей в квартал.

А организаторы рынка розничной торговли будут уплачивать 50 рублей в квартал за каждый 1 кв.м площади рынка.

Период расчета и уплаты торгового сбора

Период обложения сбором — квартал. Предприниматель самостоятельно рассчитывает сумму сбора по каждому объекту налогообложения. 

Уплатить налог предприниматель обязан не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если предприниматель не поставит объект на учет, известить об этом налоговую может уполномоченный орган. Тогда налоговая направит ИП требование об уплате в течение 30 дней с момента поступления информации (ст. 417 НК РФ). 

Льготы по торговому сбору

В соответствии с законами муниципальных образований, в отношении торгового сбора могут быть установлены льготы (п. 3 ст. 410 НК РФ). В Москве льготы закреплены в ст. 3 Закона города Москвы от 17.12.2014 № 62. От обложения сбором освобождены:

  • торговля на ярмарках;
  • торговля через объекты стационарной и нестационарной торговли на территории розничных рынков;
  • торговля в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, если доля от продажи билетов в общем доходе составит не менее 50 %;
  • торговля через объекты нестационарной торговли со специализацией «Печать»;
  • организации федеральной почтовой связи, торгующие конвертами, карточками, тарой и так далее;
  • автономные, бюджетные и казенные учреждения;
  • религиозные организации в части торговли в культовых зданиях и на земельных участках, относящихся к ним;
  • предприниматели, осуществляющие торговлю через объекты торговли менее 100 кв. м. и открывшие салоны красоты, автомастерские и оказывающие прочие бытовые услуги, если у них нет торгового зала или площадь выставочных витрин не превышает 10 %;
  • ИП, ведущие торговлю и перечисленные в п. 3, п.4 и п.5 ст. 3 Закона города Москвы от 17.12.2014 № 62.

Обязанность по постановке на учет

Предприниматель, занимающийся торговлей и подпадающий под условия применения сбора, должен встать на учет в качестве плательщика торгового сбора в течение 5 дней с даты появления объекта, облагаемого торговым сбором (п. 2 ст. 416 НК РФ). ФНС ставит ИП на учет в течение 5 дней с момента получения уведомления. После постановки еще 5 дней уйдет на выдачу свидетельства.

О прекращении торговой деятельности предприниматель должен уведомить ФНС в течение 5 дней. Нарушение этого срока приведет к тому, что датой прекращения деятельности налоговая будет считать дату подачи уведомления, следовательно, предприниматель переплатит налог.

Бизнес без регистрации в качестве плательщика торгового сбора, приравнивается к работе предпринимателя или компании без регистрации ФНС. Штраф — 10 % от доходов, полученных за период без регистрации, но не менее 40 000 рублей. 

Для уведомления о постановке на учет ИП используют форму № ТС-1 (КНД 1110050). Для снятия с учета — ТС-2 (КНД 1110051). Инструкция по заполнению закреплена в Приказе ФНС РФ от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249@.
В уведомлении о постановке на учет ИП указывает:

  • вид деятельности;
  • объект торговли: стационарная сеть, развозная или разносная торговля;
  • характеристики: количество объектов торговли или площадь помещения.

Кроме начала и окончания деятельности, налоговую нужно уведомлять и об изменении характеристик, которые приводят к изменению суммы торгового сбора.

Предприниматели, ведущие торговлю через стационарные объекты, подают уведомлению в инспекцию по месту нахождения торговой точки. А ИП, работающие через передвижные магазины, палатки и другие движимые торговые точки, уведомляют ИФНС по месту регистрации ИП.

Предприниматель может быть зарегистрирован в одном регионе, а вести бизнес в Москве. Тогда уведомление подается в ИФНС по месту нахождения магазина — для стационарных точек, или по месту регистрации ИП — для движимых точек.

Снижение налогов на сумму торгового сбора

ИП на ОСНО может уменьшить НДФЛ на сумму уплаченного торгового сбора в том регионе, где он зарегистрирован как предприниматель. 

Аналогично сумму налога к уплате могут уменьшить предприниматели, работающие на УСН «Доходы», если сбор и упрощенный налог уплачиваются в одном регионе. А вот ИП на «Доходы минус расходы» включают сумму уплаченного сбора в состав расходов.

Для учета торгового сбора рекомендуем облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет рассчитать суммы всех платежей и учесть их при подсчете НДФЛ или УСН. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Как уменьшить сумму налога УСН на страховые взносы, торговый сбор, убытки прошлых лет

Содержание статьи

Как уменьшить налог УСН «Доходы»

Доходы предпринимателя всегда увеличивают сумму налога. Но не все поступления являются доходом: пополнение счёта ИП личными деньгами, возвраты платежей, кредиты и займы. Такие поступления не нужно учитывать при расчёте налога УСН. Подробнее об этом мы рассказали в статье «УСН «Доходы»: как отчитываться и сколько платить».

Уменьшение налога УСН на страховые взносы

Налог на УСН «Доходы» можно уменьшать на страховые взносы. Для этого соблюдайте три правила: 

  1. ИП без сотрудников могут снизить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — не больше 50% от суммы налога.
  2. Налог уменьшают: – страховые взносы ИП за себя: 43 211 рублей за 2022 год + 1% от дохода больше 300 000 ₽; – взносы за сотрудников в налоговую на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также в ФСС на травматизм;

    – больничные сотруднику за первые три дня.

  3. Взносы нужно оплатить в том же периоде, за который считаете налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. Не имеет значения за какой период оплачены взносы. 

Мы рекомендуем платить страховые взносы ИП за себя поквартально. Так вы равномерно будете снижать авансовые платежи по налогу УСН, и к концу года у вас не получится переплата.

Эльба подскажет, какую сумму взносов заплатить и как снизить налог. Сервис автоматически посчитает налог к уплате и подготовит декларацию по УСН вместе с книгой учета доходов и расходов.

Уменьшение налога УСН на торговый сбор в Москве

ИП и ООО, которые зарегистрированы в Москве, могут снизить налог на торговый сбор. Если вы торгуете в столице, а зарегистрированы в другом регионе, придётся платить налог в полном объеме.

Налог УСН полностью уменьшается на торговый сбор. Ограничение 50% как по уменьшению на страховые взносы для ИП с сотрудниками и организаций не действует, потому что налог снижается в дополнение к суммам страховых взносов. Итоговая сумма налога к уплате может оказаться нулевой даже у организации и ИП-работодателя.

????

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Хочу попробовать

Как уменьшить налог УСН «Доходы минус расходы»

В первую очередь налог УСН «Доходы минус расходы» уменьшают расходы. Помните, что не все расходы можно учесть при расчёте налога. Список допустимых расходов содержится в статье 346.16 Налогового Кодекса. Расходы, которые нельзя отнести ни к одному виду из списка, не стоит учитывать в налоге. Подробнее читайте в статье «Расходы на УСН».

Учёт минимального налога в расходах

Если за прошлый год вы заплатили минимальный налог (1% от дохода), то при расчете налога за этот год в расходах можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог УСН.

Например:  Доходы за прошлый год: 600 000 ₽; Расходы: 595 000 ₽. Единый налог УСН = (600 000 — 595 000) × 15% = 750 ₽.  Минимальный налог = 600 000 × 1% = 6 000 ₽.

Заплатили минимальный налог, т.к. он больше на 5 250 ₽.

При расчете налога за этот год 5 250 ₽ можно учесть в расходах. 

Рассчитаем налог за текущий год: Доходы: 500 000 ₽, Расходы: 450 000 ₽.  Налог УСН без учёта минимального налога: (500 000 — 450 000) × 15% = 7 500 ₽.  Спишем в расходы превышение минимального налога: (500 000 — 450 000 — 5 250) ×15% = 6 713 ₽.

Экономия составила 787 ₽.

Контролирующие органы разрешают учитывать минимальный налог только по итогам года. В большинстве случаев суды их поддерживают, хотя есть судебный прецедент в пользу уменьшения авансового платежа за квартал. Эльба поможет вам правильно рассчитать налог с учетом расходов, напомнит о сроках уплаты и сдачи отчетности.

Списание убытков в расходы

Еще больше можно снизить налог за счёт убытков, полученных в прошлые годы. Для этого можно использовать убытки за последние 10 лет и ещё не использованные для снижения налогов.

  • Например: Убыток в прошлом году: 50 000 ₽; Минимальный налог в прошлом году: 10 000 ₽. Доходы за этот год: 800 000 ₽;
  • Расходы за этот год: 300 000 ₽.

Т.к. в прошлом году был получен убыток, налог УСН был равен 0, и пришлось заплатить минимальный налог, в этом году в расходы можно списать сумму убытка и сумму минимального налога:

Налог УСН = (800 000 — 300 000 — 10 000 — 50 000) х 15% = 66 000 ₽.

Читайте также:  Как проверить квартиру на обременение, можно ли узнать это через интернет, как получить выписку?

Экономия составила 9 000 ₽. 

В первую очередь следует списывать самые ранние убытки, но не более предшествующих 10 лет. Использовать убытки для снижения налога можно только при расчёте итогового платежа за год. Авансовые платежи за счёт убытков уменьшать нельзя.

Ставка УСН «Доходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.

В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.

Узнайте на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

Что считать доходом УСН

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

  • процент на остаток по расчётному счёту
  • штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
  • возмещение ущерба от страховой
  • курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
  • подарки и другое бесплатно полученное имущество
  • другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как платить налоги при расчётах в валюте».

Какие доходы не нужно учитывать в УСН

Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

  • возврат займа;
  • получение займа;
  • пополнение счёта личными деньгами;
  • обеспечительный платёж или залог;
  • возврат денег от поставщика;
  • ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
  • деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
  • гранты;
  • доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с патентом;
  • другие доходы из ст. 251 НК.

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

  1. Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
  2. Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Когда учитывать доходы УСН

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель.

Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта.

В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

Можно ли учесть расходы

На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Поможем бесплатно зарегистрировать ИП и открыть расчётный счёт

Оставить заявку

Как уменьшить УСН 6%

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

  1. ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

    Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей.

    Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.

  2. Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал.

Отчётность на УСН в 2022 году

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. 

Каждый квартал нужно платить налог:

  • до 31 марта 2022 года для ООО, до 4 мая 2022 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2021 год.
  • до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года,
  • до 25 июля — за полугодие 2022 года,
  • до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2021 год ООО отчитываются до 31 марта 2022 года, а ИП — до 4 мая 2022 года.

Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

А эльба поможет?

Эльба поможет вести учёт доходов на УСН. Сервис посчитает налог и правильно уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 19.01.2022

Торговый сбор на УСН | СБИС Помощь

Организации, которые ведут торговую деятельность в Москве, должны уплачивать торговый сбор. Чтобы СБИС учитывал его при расчете налогов, закрепите это в учетной политике организации.

В расчете налога УСН сумма торгового сбора учитывается по-разному: для организаций с объектом налогообложения «Доходы—Расходы» она уменьшает налоговую базу, для компаний с объектом «Доходы» — сам налог.

При расчете УСН СБИС автоматически уменьшит налог на сумму начисленного и уплаченного торгового сбора.

Чтобы проверить эту цифру, нажмите значение в блоке «Уменьшение». Сначала налог уменьшается на сумму страховых взносов, а затем вычитается допустимая сумма торгового сбора.

Раздельный учет доходов

У компании может быть несколько видов деятельности, и по одним она уплачивает торговый сбор, а по другим нет. Например, сбор распространяется на торговлю в киосках, палатках и на ярмарках.

При включении учета торгового сбора все доходы от реализации будут облагаться им по умолчанию. Если в платежном документе вид дохода не указан, то он будет отнесен к торговой деятельности по умолчанию.

Чтобы вести раздельный учет торгового сбора, отредактируйте виды доходов.

  1. Перейдите в раздел «Настройки/Параметры учета», откройте «Виды доходов».
  2. Выберите вид дохода и откройте его карточку. Например, «Реализация услуг». По умолчанию доходы от этого вида деятельности облагаются торговым сбором.
  3. Нажмите «Изменить».
  4. Снимите флаг в строке «Доходы облагаются торговым сбором (для некоторых организаций)».
  5. Нажмите «Сохранить».

Когда вы получаете оплату от покупателя, в платежном документе. Суммы дохода, которые учтены по этому виду, не будут облагаться торговым сбором.

При расчете УСН СБИС автоматически учтет начисленный и уплаченный торговый сбор в составе расходов.

Чтобы увидеть сумму, нажмите значение в строке «Налоги».

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет».

Права и роли

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector