Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы Как ИП получить налоговые каникулы

Законы · 19 May

Программа налоговых каникул для ИП действует до конца 2020 года. Некоторые предприниматели на УСН и патенте могут уйти на налоговые каникулы на два налоговых периода. Рассказываем, кому можно не платить и как это сделать.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы Как зарегистрировать ИП

Законы · 19 May

Чтобы зарегистрировать ИП, Женя сходил в налоговую, а его друг подал документы через Госуслуги. В статье — подробная инструкция для обоих способов.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы Как выбрать систему налогообложения для ИП

Законы · 19 May

Предприниматель выбирает систему налогообложения, когда регистрирует бизнес. Это важно: если выбрать неправильно, потеряете много денег. В статье рассказали, кому какие системы подходят и как выбрать самую выгодную.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы Типовые уставы для ООО: как работают и кому подходят

Законы · 19 May

Раньше бизнесмены скачивали устав из интернета и подавали в налоговую, а потом его приходилось переделывать. Теперь достаточно выбрать один из 36 типовых уставов. Мы их сравнили и разобрались, как пользоваться.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы Как выбрать налоговый режим для ООО

Законы · 19 May

Вместе с налоговым режимом бизнесмен выбирает, сэкономить или потерять десятки тысяч рублей в год. Разбираемся, как подобрать выгодный вариант.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы Налог для самозанятых: кого касается и как работает

Законы · 19 May

С 1 января 2020 года жители Санкт-Петербурга, республики Башкортостан и ещё 17 регионов России могут стать самозанятыми. Такой налоговый режим уже действует в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы Налоговики рассказали, как работать с самозанятыми

Законы · 19 May

С 2019 года индивидуальные предприниматели начали переходить на налог для самозанятых. Мы разобрались, как с ними работать, чтобы включить в расходы оплату за их товары, работы и услуги.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы Как попасть в налоговую без очереди

Законы · 19 May

Инструкция для тех, кто не хочет толкаться в очереди, чтобы сдать декларацию, встать на учёт или подать документы на регистрацию.

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает

Законы · 19 May

Даже если предприниматель не вёл бизнес в течении года, он обязан отчитаться в налоговую и заплатить страховые взносы. Есть разница, когда и сколько платить — работает он на УСН, ЕНВД или ОСНО. Рассказываем, что делать, чтобы не попасть на штраф.

Как сэкономить на налогах и не попасть на штраф

Законы · 19 May

У предпринимателя есть пять законных способов сэкономить на налогах. Но тем, кто использует их неправильно, приходится платить штрафы, пени и доплачивать налоги. Рассказываем, как этого избежать.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Законы · 19 May

C 1 января 2021 года предпринимателям на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А тем, кто продаёт маркированные товары, это нужно сделать до 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с ЕНВД на упрощёнку.

Как перейти с ЕНВД на патент

Законы · 19 May

С 1 января 2020 года отменяют ЕНВД для всех пермских бизнесменов и для некоторых продавцов маркированных товаров. Остальным вменёнщикам придётся сменить налоговый режим с 1 января 2021 года. Рассказываем, кто сможет перейти с ЕНВД на патент, когда и как это сделать.

Пять главных вопросов про патент

Законы · 19 May

Можно ли совмещать патент с другим налоговым режимом? А два разных патента? А как тогда отчитываться? Если собрались купить патент, лучше узнать ответы заранее.

Семейный подряд против налоговой

Истории · 19 May

У семейной пары две похожие фирмы, которые торгуют между собой. Супругов обвиняют в создании схемы, чтобы платить меньше налогов. Они не согласны. Что скажет суд?

Как уменьшить патент на страховые взносы в 2021 году

Налоги слишком дорого обходятся? Знаем 45 способов, как легально их снизить!

Сэкономленные средства можно направить на развитие бизнеса!

Подробнее

Рекомендуемая форма уведомления, формат и порядок представления утверждены письмом ФНС от 26.01.2021 № СД-4-3/785@.

Уведомление состоит из трёх частей:

  • титульного листа;
  • листа А;
  • листа Б.

На всех листах нужно указать ИНН предпринимателя и номер страницы. Особенности заполнения остальных реквизитов рассмотрим отдельно для каждой части.

На титульном листе укажите:

  • код налоговой инспекции, где был куплен патент (первые четыре цифры номера патента);
  • полные фамилию, имя и отчество (если есть) ИП;
  • цифру «1», если уведомление подписывает лично ИП, или цифру «2», если доверенное лицо. В этом случае не забудьте указать ФИО доверенного лица, дату и номер доверенности, приложить её копию и отметить количество листов копии доверенности.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы
Уведомление на возврат суммы страховых взносов — титульный лист

Затем нужно указать номер телефона для связи, поставить подпись и дату. После заполнения листов А и Б останется вписать на титульном листе их количество (поле «Данное уведомление составлено на…»).

  • На Листе А укажите информацию о патентах, стоимость которых вы хотите уменьшить.
  • Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы
    Уведомление на возврат суммы страховых взносов — Лист А
  • Здесь указываем:
  • строка 010 — номер патента (указан на титульном листе патента);
  • строка 020 — дату его выдачи (указана справа от номера на титульном листе патента);
  • строка 030 — сумму налога, т.е. стоимость патента (указана на оборотной стороне патента в таблице по коду строки 040).
  1. На листе Б укажите общую сумму уплаченных взносов и пособий, на которую хотите уменьшить стоимость патента.
  2. Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы
    Уведомление на возврат суммы страховых взносов — Лист Б
  3. В частности:
  • строка 001 — «1» , если вы платите физическим лицам (по трудовым договорам, по договорам ГПХ), «2» — если таких выплат нет;
  • строка 110 — общая сумма налога, которую планируете уменьшить (суммируем значения строк 030 листа А);
  • строка 120 — сумму страховых взносов и пособий, на которую уменьшаем стоимость патента.

Не знаете как создать расчёт по страховым взносам?

Покажем как формировать расчёт автоматически в 3 клика.

Создать расчёт

  1. Взносы и пособия должны быть фактически перечислены в период действия патента (патентов). Например, если у вас патент сроком действия с 1 января по 31 марта 2021 года, то стоимость патента можно уменьшить только на взносы, перечисленные в этом промежутке.
  2. Можно учесть только взносы и пособия за работников, занятых в деятельности по патенту.
  3. Если у ИП нет наёмных работников, он может уменьшить стоимость патента до нуля. Если у ИП работники есть, зачесть больше 50% он не вправе.
  4. Нельзя вычесть из стоимости патента взносы, если вы уменьшали на них налоги по другой системе налогообложения.
  5. Если сумма взносов больше, чем стоимость патента, в строке 120 листа Б нужно указать сумму, равную сумме патента (для ИП без работников) или сумму, равную половине стоимости патента (для ИП-работодателей). Например, у вас один патент на год стоимостью 27 000 рублей. Других патентов нет и не предполагается. Вы работаете без помощников и вправе уменьшить стоимость патента до нуля. В этом случае нужно на Листе Б указать такие данные:строка 001 — «2»; строка 110 — 27000; строка 120 — 27000. При таких же данных ИП с наёмными работниками в строке 120 укажет только 13 500.
  6. Если сумма взносов и пособий больше, чем стоимость патента, можно распределить её между несколькими патентами в течение одного календарного года. В этом случае возможны два варианта:
  • Все патенты куплены в одной ИФНС. В Листе А нужно заполнить несколько строк 010, 020 и 030 с данными обо всех патентах. Затем на листе Б в строке 110 указать сумму строк 030 листа А, то есть общую стоимость всех патентов.
  • Патенты приобретены в разных ИФНС. В этом случае уведомление нужно заполнить и отправить для каждой ИФНС отдельно. И указать только те патенты, которые приобретены в соответствующих налоговых.

Оптимизировать налоги — легко!

Максимально полные рекомендации по снижению расходов от команды специалистов сервиса «Моё дело»

Узнать подробнее

Передать уведомление в ИФНС по месту покупки патента можно:

  • лично;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронной форме, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью.

При отправке почтой датой отправления будет считаться дата почтового штемпеля на описи (если её нет — дата штемпеля на конверте). Если уведомление отправлено в электронной форме, дата отправки — дата, указанная в подтверждении отправки, полученном электронно.

Если в течение 20 дней вы не получили отказ от ИФНС, считайте, что ваше уведомление принято и согласовано.

Пример 1

ИП Иванов работает один. Получил патент на два первых месяца года — с 1 января по 28 февраля 2021. Стоимость патента 20 000 рублей. Перечислить её в бюджет предприниматель должен не позднее 28 февраля 2021. Этот день — воскресенье, поэтому срок передвигается на 1 марта. В январе 2021 предприниматель уплатил всю сумму фиксированных взносов ИП за 2021 год — 40 874 руб.

Т.к. наёмных работников нет, Иванов вправе уменьшить стоимость патента вплоть до нуля. 1 февраля он оформил и отправил в ИФНС уведомление, в котором на листе А указал данные полученного патента, в частности, в строке 030 — 20000.

На листе Б вписал следующие показатели:

  • строка 001 — «2»;
  • строка 110 — 20000;
  • строка 120 — 20000.
Читайте также:  Образец решения учредителей о назначении директора

Теперь Иванов не должен оплачивать патент, т.к. его стоимость полностью покрылась за счёт вычета по взносам.

Оставшуюся часть взносов (20 874 руб.) Иванов сможет зачесть в счет уплаты других патентов, если купит их в 2021 году. Для этого нужно будет снова заполнить и подать уведомление, и указать в нём уже только остаток взносов за минусом использованного вычета, в нашем примере — 20 874 руб.

  • Пример 2
  • ИП Петрова получила патент на год стоимостью 111 000 руб.
  • Стоимость патента она должна перечислить
  • до 31 марта 2021 года — в сумме 37 000 руб.;
  • до 31 декабря 2021 года — в сумме 74 000 руб.

У Петровой двое работников по трудовому договору и один — по договору ГПХ. Поэтому уменьшить стоимость патента предприниматель сможет не более, чем на 55 500 руб.

Одна третья стоиомости патент — 37 000 руб. Её Петрова оплатит в срок, а до оплаты оставшихся ⅔ подаст уведомление об уменьшении.

В уведомлении на листе Б она укажет:

  • в строке 001 — «1»;
  • в строке 110 — 111000;
  • в строке 120 — 55500.
  1. Теперь до 31 декабря 2021 ей останется перечислить остаток:
  2. 111 000 — 55 500 — 37 000 = 18 500 РУБ.
  3. Инспекторы могут отказать, если вы указали в строке 120:
  • сумму не перечисленных взносов и пособий;
  • сумму, которая больше, чем стоимость патента. В этом случае откажут в вычете на сумму, превышающую сумму взносов.

В течение 20 дней налоговая направит уведомление об отказе. Оплатить нужно будет полную стоимость патента или стоимость с учётом корректировки от ИФНС.

Если за патент уже оплачено, сначала нужно подать уведомление по описанному выше порядку. Затем действовать, как при обычной переплате по налогам — подать заявление на зачёт или возврат.

Например, предприниматель купил патент на январь-март 2021, чтобы в течение этих месяцев определиться, подходит ли ему патентная система. Уплатить стоимость патента он должен не позже 31 марта 2021. Взносы в январе он ещё не платил,а вот стоимость патента перечислить успел.

В феврале ИП перечислил взносы и решил вернуть переплату по патенту.

Для этого он должен подать уведомление об уменьшении стоимости патента в налоговую, а затем написать заявление:

  • либо на зачёт переплаты в счёт стоимости второго патента, если следом за первым решит купить другой патент;
  • либо на возврат переплаты на расчётный счёт, если решит больше в этом году не покупать патент. Вернуть можно только сумму, уплаченную за патент.
  • Чтобы уменьшить стоимость патента на взносы, нужно отправить в налоговую инспекцию уведомление с данными патента и суммой уплаченных взносов.
  • Уведомление отправляют в ту ИФНС, в которой ИП состоит на учёте по патенту и в которую оплатил или должен оплатить его стоимость.
  • Если уведомление подали уже после того, как оплатили часть или полную стоимость патента, переплату можно будет вернуть по заявлению.

Порядок новый и ещё не обкатанный на практике, поэтому скорее всего будут появляться вопросы и разъяснения от налоговиков. Мы будем следить за развитием событий и сообщать о новостях.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь!

Как ИП уменьшить стоимость патента на страховые взносы (разбор с примерами)

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы 11.05.2022
Бухгалтерский ДЗЕН
подписывайтесь на наш канал
Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы ИП на ПСН могут сэкономить на стоимости патентов за счет уплаченных взносов. Ирина Некит, юрист, аттестованный налоговый консультант, автор статей и книг налоговой и бизнес-тематики рассмотрела несколько примеров уменьшения стоимости патента на страховые отчисления.

Правила уменьшения налога при ПСН

Право на вычет некоторых расходов из стоимости патента закреплено в п.1.2 ст.346.51 НК РФ. К таким платежам относятся страховые взносы, расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни и платежи по договорам добровольного страхования работников, заключенным с лицензированными организациями.

Порядок уменьшения стоимости патента таков:

  1. О применении вычета нужно заявить. Для этого следует подать в ИФНС, где ИП стоит на учете как плательщик на ПСН, уведомление по форме из приказа ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.
  2. Сначала уплата взносов, потом уведомление. На момент, когда ИФНС будет рассматривать заявление о снижении стоимости патента, взносы и расходы, принимаемые к вычету, должны быть уплачены. Нарушение этого правила грозит тем, что в вычете откажут.
  3. Если получен отказ, можно подать уведомление снова, причем неоднократно, так как никаких запретов и ограничений на этот счет нет. ИФНС может полностью отказать в уменьшении стоимости патента только по причине того, что взносы фактически уплачены не были.
  4. Если заявлен вычет больше перечисленных взносов, то будет частичный отказ. Стоимость патента будет снижена только в размере фактически уплаченных сумм (пункт 5 письма ФНС от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@).

В том же пункте 1.2 статьи 346.51 НК РФ указаны положения, из которых следуют правила уменьшения налога при ПСН:

  1. Учитываются взносы за работников и самого ИП. К вычету принимаются отчисления, произведенные в соответствии с правилами п.1 ст.430 НК РФ.

    Предприниматель без работников уменьшает стоимость патента на всю сумму взносов. ИП с работниками суммирует взносы за сотрудников и за себя и принимает их к вычету в размере не более 50% от налога (пункт 3 письма ФНС от 02.

    06.2021 № СД-4-3/7704@). Применение этого правила показано ниже в Примере 1.

  2. Вычесть можно взносы за другие годы, уплаченные в текущем. В законе не уточняется, что принимаемый к вычету платёж должен относиться к определенному периоду.

    Главное, что он фактически произведен в текущем году. Значит, можно учитывать переменную часть взносов за прошлый год, а также погашенные задолженности (пункт 4 письма ФНС от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@).

    Подробнее это показано в Примере 1.

  3. Вычесть можно взносы за работников только на ПСН. Выплаты в пользу сотрудников уменьшают стоимость патента в случае, если эти физлица заняты в «патентной» деятельности.

    Если ИП совмещает режимы, и все сотрудники у него, например, на УСН, то за счет уплаченных за них взносов снизить стоимость патента он не может. А вот за счет взносов за себя — может.

    Причем на 100%, ведь на ПСН у него работников нет (письмо ФНС от 07.02. 2022 № СД-4-3/1383@). Как это работает, разобрано в Примере 2.

  4. Если в какой-то период года были работники на ПСН, то все действующие в это время патенты можно уменьшить только наполовину.

    За периоды, когда работников не было, можно уменьшать стоимость патентов без учета этого ограничения, то есть вплоть до нуля.

    Но если даже работник нанят в последние дни срока действия патента, то включается ограничение в 50% (пункт 2 письма ФНС от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@). Это показано в Примерах 1 и 2.

  5. Можно снизить налог после его уплаты и даже после истечения срока действия патента. Некоторые предприниматели полагают, что если патент был по незнанию оплачен без уменьшения стоимости, то что-либо сделать уже нельзя. В действительности же запрета на снижение налога задним числом нет.

    Более того, в законе говорится о возможности уменьшения стоимости патентов текущего года без привязки к сроку их действия. Это дает возможность снизить стоимость патентов, срок действия которых уже истек. Такое право ИП подтверждено ФНС в пункте 6 письма от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@.

    Рекомендуем посмотреть Пример 3.

  6. Можно разбивать вычет между патентами, действующими одновременно и/или в разные периоды года.

    Если патентов несколько, а взносов перечислено больше стоимости одного из них, то на сумму этого превышения можно уменьшить налог по другому патенту или нескольким (Пример 3).

    При этом распределить сумму вычета допустимо между любыми патентами текущего года — так, как это выгодно предпринимателю (пункт 6 письма ФНС от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@).

  7. Можно уменьшать стоимость патента частями (письмо ФНС от 17.11.2021 № СД-4-3/16076@). Патенты, действующие от полугода, оплачиваются двумя суммами. Так вот, ИП может сначала подать уведомление на снижение первой части стоимости патента, а затем еще одно — на снижение остальной части (см. Пример 3).

Примеры уменьшения стоимости патента на страховые отчисления

ИП без работников приобрел 2 патента:  1. С 01.01 по 31.03 стоимостью 20 тыс. рублей.  2. С 01.01 по 30.06 стоимостью 36 тыс. рублей.  25 февраля ИП перечислил за себя страховые взносы в сумме 20 тыс. рублей, а именно: 

  • 15 тыс. рублей — часть фиксированных взносов за текущий год; 
  • 2 тыс. рублей — в размере 1% от дохода минус 300 тыс. за прошлый год; 
  • 3 тыс. рублей — прошлогодняя задолженность по взносам. 

Всю эту сумму ИП вправе вычесть из стоимости патента № 1. 14 марта он подал уведомление и за патент не платил.  4 апреля предприниматель нанял работника.

Значит, налог за второй патент он сможет уменьшить лишь на 50%, то есть на 18 тыс. рублей. При этом он будет учитывать взносы и за себя, и за сотрудника.  За апрель ИП перечислил взносов в сумме 20 тыс. рублей, в том числе: 

  • 15 тыс. рублей — часть фиксированных взносов за себя; 
  • 5 тыс. рублей — отчисление на страхование работника. 

Стоимость второго патента ИП уменьшил на максимально возможную сумму — 18 тыс. рублей, направив в ИФНС уведомление 4 мая. Доплатить за него он должен также 18 тыс. рублей — до 30 июня. ИП на УСН с работниками дополнительно купил такие патенты:  1. С 01.01 по 30.06 — за 60 тыс. рублей.

На этом патенте будет использоваться труд одного сотрудника, занятого только в этой деятельности.  2. С 01.01 по 31.03 стоимостью 30 тыс. рублей без работников.  3. С 01.07 по 31.12 стоимостью 20 тыс. рублей без работников.  Пояснение. В данном случае имеет место совмещение УСН и ПСН.

По второму патенту нанятых лиц нет, но срок его действия приходится на период, когда есть работник по первому патенту. Это значит, что ИП сможет уменьшить стоимость и первого, и второго патента лишь на 50%. Стоимость третьего патента он сможет уменьшить на всю сумму взносов, поскольку в этот период сотрудников на ПСН у него не будет.

  Итак, с учетом ограничения в 50% ИП должен заплатить за патенты: 

  • за первый — не менее 30 тыс. рублей в срок до конца марта; 
  • за второй — не менее 15 тыс. рублей в срок до конца июня. 

К середине марта предприниматель перечислил такие суммы взносов: 

  • 24 тыс. рублей — за себя; 
  • 21 тыс. рублей — взносы за сотрудника. 

Теперь ИП может уменьшить стоимость обоих патентов на общую сумму 45 тыс. рублей: первого на 30 тыс., второго — на 15 тыс. рублей. 16 марта он подал уведомление на уменьшение стоимости сразу двух патентов. За каждый из них он доплатит по 50% от стоимости.

  Перечислить стоимость третьего патента нужно до конца года. ИП уплатит остатки взносов за себя, допустим, в августе и ноябре, в общей сумме 25 тыс. рублей. Этой суммы хватит, чтобы полностью снизить стоимость третьего патента (20 тыс.). После перечисления взносов нужно подать уведомление повторно, тогда платить за патент не придется.

ИП без работников приобрел такие патенты: 

  • С 01.01 по 31.03 стоимостью 16 тыс. рублей. 
  • С 01.01 по 30.06 стоимостью 24 тыс. рублей. 
  • С 01.01 по 31.12 стоимостью 30 тыс. рублей. Уплата двумя частями — 10 тыс. до 31.03, 20 тыс. рублей — до конца года. 

За себя в текущем году ИП должен заплатить 63 тыс. рублей фиксированных и переменных взносов.  Первый патент и 1/3 стоимости третьего патента ИП оплатил полностью, не использовав вычет. И только позже, когда первый патент уже истек, он узнал о своем праве на преференцию.

  В начале июня ИП перечислил страховые взносы в сумме 50 тыс. рублей, после чего уведомил ИФНС о вычете. Он распределился так: 

  • 16 тыс. — в счет первого патента; 
  • 10 тыс. — в счет первой части патента № 3; 
  • 24 тыс. — в счет второго патента. 

Налоговая вычет приняла, и перечисленная в качестве стоимости патентов сумма образовала переплату в размере 26 тыс. рублей. Ее можно сразу вернуть из бюджета по заявлению, но можно оставить в счёт будущих платежей.  В ноябре ИП доплатил страховые взносы в размере 13 тыс.

рублей и вновь подал уведомление в отношении патента № 3. За него необходимо было доплатить 20 тыс., но с учетом перечисленных взносов получилось всего 7 тыс. рублей. Эту сумму можно зачесть из переплаты, а ее остаток в размере 19 тыс. рублей (26 — 7) — вернуть на расчетный счет.

  Итого ИП из примера 3 уплатил: 26 + 50 + 13 — 19 = 70 тыс. рублей, что соответствует сумме стоимостей всех трех его патентов. Из этого 63 тыс. пошло на взносы и только 7 тыс. — в счет налога при ПСН.

Источник: Малый бизнес.ру 

Рубрика: Страховые взносы , Патентная система налогообложения

Подписаться на комментарии Написать комментарий

Как уменьшить стоимость патента ИП на страховые взносы: 6 ответов от ФНС

ФНС России в Письме от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@ ответила на вопросы по порядку уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ИП патентной системы налогообложения, на суммы страховых взносов и пособий. Положения данного Письма доведены до нижестоящих налоговых органов для исполнения.

Вопрос Ответ
В какой налоговый орган подавать уведомление об уменьшении суммы ПСН на сумму уплаченных страховых взносов и пособий? Об уменьшении налога ИП должен уведомить налоговый орган по месту постановки на учет в качестве плательщика ПСН (абз. 9 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). При этом в случае, если ИП в календарном году купил несколько патентов, действующих на территории разных субъектов РФ, то он вправе уведомить об уменьшении стоимости патента любой из налоговых органов по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН. Если ИП на момент подачи указанного уведомления снят с учета в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, то он вправе осуществить его подачу в налоговый орган, в котором он ранее состоял на учете в указанном качестве.
В каком размере может уменьшить стоимость патента ИП с работниками на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников? На основании п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ: – ИП без работников вправе уменьшать стоимость патента на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов на ОПС и ОМС без каких-либо ограничений; – ИП-работодатели могут уменьшать стоимость патента и за счет взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплаченных за своих сотрудников, занятых в «патентной» деятельности. При этом есть ограничение: стоимость патента можно уменьшить максимум на 50%. Таким образом, ИП на патенте, имеющий работников, вправе уменьшить исчисленную сумму ПСН за налоговый период как на сумму фактически уплаченных страховых взносов за своих работников, так и на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере на ОПС, ОМС за себя в этом налоговом периоде. При этом общая сумма такого уменьшения не должна превышать 50% от суммы налога, исчисленного за налоговый период. См. пример расчета в Письме.
ИП купил несколько патентов на разное количество месяцев, но только один из них с привлечением наемных работников: как уменьшить стоимость всех патентов на страховые взносы? В 2021 году налоговым периодом по ПСН считается месяц либо период, на который ИП получил патент, а не как обычно: год или период, на который патент получен (пп. 1.1, 2 ст. 346.49 НК РФ). Если ИП в календарном году купил несколько патентов и при осуществлении деятельности хотя бы по одному из них он использует труд наемных работников, то при уменьшении суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов, исчисленного в отношении всех патентов, у которых период действия патента приходится на период, в котором использовался труд наемных работников, действует ограничение на уменьшение суммы налога – не более чем 50%. Пример: ИП получил три патента:

Как предпринимателю при совмещении ПСН и УСН уменьшить налог на страховые платежи (взносы, пособия)

  • Главная ›
  • Новости ›
  • Как предпринимателю при совмещении ПСН и УСН уменьшить налог на страховые платежи (взносы, пособия)

ИП, который совмещает два режима — патент и упрощенку, вправе снизить величину соответствующего налога на страховые взносы. Как правильно это сделать, рассмотрим в материале далее

Напомним: тем ИП, кто перешел на патент с 2021 года, разрешено снижать налог на взносы, уплаченные за себя и персонал, уведомив об этом ИФНС по действующей форме.

В случаях со снижением налога применяется следующее правило:

  1. За счет сборов по страхованию, уплаченных предпринимателем за себя, снижается размер единого налога по упрощенке и величина патента.
  2. За счет страховых сборов, уплаченных за сотрудников, снижается размер налога, который ИП платит по деятельности, в которой трудятся его сотрудники.

С учетом этого правила определяют сумму взносов, на которую можно уменьшить тот либо иной налог. Что важно: и при патенте, и при упрощенке снизить налог можно не больше, чем на 50% в случае. если у ИП есть сотрудники. Когда их нет, предприниматель вправе снизить налог на все взносы, которые они платит сам за себя, вплоть до 100% от суммы налогов.

В общем случае применяются нормы п. 8 ст. 346.18 НК, которые обязывают плательщика (ИП) вести раздельный учет при совмещении патента и упрощенки. Т. е.

по каждому налоговому режиму доходы с расходами учитывают отдельно. Когда поделить расходы не представляется возможным, их делят пропорционально доходам по каждому режиму (выделенным из единой суммы доходов).

Но, исчисляя УСН, доходы с расходами по ПСН не засчитывают.

Пример пропорционального распределения расходов  при совмещении упрощенки и патента

ИП работает с персоналом, совмещает УСН («Доходы») и ПСН со сроком действия полгода, стоимостью 60 000 руб. Его сотрудники заняты в деятельности, которая подлежит обложению в пределах двух применяемых режимов.

Совокупный размер дохода предпринимателя за 1 квартал 2021 года составляет 100 тыс. рублей.  Из них 40 тыс. руб. приходится на ПСН, а 60 тыс. руб. — на упрощенный режим. ИП заплатил страховые сборы за себя и персонал размером 10 тыс. руб.

Поскольку названые расходы неделимы, то ИП распределяет их по двум применяемым режимам пропорционально:

  • для упрощенки: 60% (60 тыс. / 100 тыс. * 100%), что равнозначно 6 тыс. из 10 000 (10 тыс. / 100% * 60%) заплаченных взносов;
  • для патента: 40% (40 тыс. / 100 тыс. * 100%), что равнозначно 4 тыс. из 10 000(10 тыс. / 100% * 40%) заплаченных взносов.

Итак, предприниматель разделил по режимам расходы: 60% либо 6 000 из числа заплаченных взносов (УСН) и 40% либо 4 000 (ПСН). Распределив таким способом заплаченные взносы за себя и персонал, ИП определяет сумму, на которую он сможет далее уменьшить налог по упрощенке либо, соответственно, патенту.

Снизить стоимость патента (в течение срока его действия — полгода) можно на 50%, т. е. до 30 000 (60 тыс.* 50%).  При этом оплата вносится частями, согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК:

  1. 1/3 оплаты — на протяжении первых 90 дней (отсчет ведется со дня действия патента).
  2. 2/3 оплаты — на протяжении оставшегося срока.

Следовательно, первый платеж, который требуется внести, равен 20 000 (60 000 / 3). Его ИП может снизить за счет заплаченных им взносов (4 000):  20 000 — 4 000 = 16 000. Эту сумму ИП должен внести за 1 квартал.

По аналогии определяют и сумму взносов для уменьшения налога по упрощенке. Сначала рассчитывают размер авансового платежа за обозначенный квартал, затем — делят его наполовину.

Это и будет максимальная сумма, на которую можно снизить налог к уплате. Ее соотносят с соответствующей суммой заплаченных за этот квартал взносов (60% — 6 000 руб.), т. е. попросту вычитают из налогового платежа.

Остаток перечисляют в бюджет.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Налоги и взносы

© 2006 — 2022 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

Страховые взносы: работников заставят платить самостоятельно, а ИП на патенте разрешат уменьшать на них налог

Дискуссия вокруг обязательных страховых взносов для бизнеса началась буквально с января 2020 года.

Минфин объявил о возможном снижении ставки консолидированных взносов для работодателей, а уполномоченный при президенте России по защите прав предпринимателей Борис Титов предложил премьер-министру Михаилу Мишустину внести поправки в Налоговый кодекс РФ о разрешении ИП, применяющим патентую систему налогообложения, уменьшать стоимость патента на сумму фиксированных страховых взносов.

Эксперты, в свою очередь, опасаются, что снижение страховых взносов для работодателей приведет к введению их для граждан. Сначала для самозанятых, а потом и для работающих по трудовым договорам.

Страховые взносы для работников — ближайшая перспектива?

Министр финансов РФ Антон Силуанов недавно заявил:

Сегодня нагрузка на труд в России запредельная: 30% — страховые взносы, плюс 13% — налог на доходы физлиц. Для работодателя это тяжело, поэтому возникают всякие схемы уклонения. Мы думаем, как снизить налог на труд, но не знаем, где найти источник компенсации.

Это заявление вызвало горячие обсуждения, в ходе которых эксперты сделали вывод, что Минфин знает, где найти источники выпадающих в этом случае доходов внебюджетных фондов. Ведь если даже пенсионный возраст повысили, чтобы было за счет чего выплачивать пенсии гражданам, то как можно снижать ставку страховых взносов?

Эксперты уверены, что выпадающие доходы чиновники собираются компенсировать, повысив нагрузку на работников. Ведь такая практика широко распространена в других странах. Для примера, налоги и социальные взносы с зарплаты граждан составляют:

  • в Австрии — 42%;
  • во Франции — 42%;
  • в Швеции — 57%.

А налоговая нагрузка на граждан в России — всего 13% НДФЛ. Поэтому чиновники видят здесь перераспределение нагрузки между бизнесом и гражданами. И если для бизнеса нагрузку на труд снизят на 5%, то ровно эту же разницу начнут платить работники из своего кармана.

Ведь бюджет Пенсионного фонда всегда в дефиците. А первые, кому, по мнению экспертов, следует приготовиться платить страховые взносы, это самозанятые граждане. Сейчас у них взносы на ОМС входят в скромный налог на профессиональный доход, а взносы на ОПС они не платят совсем.

Скорее всего, уже в ближайшей перспективе правительство исправит этот момент.

Ип на псн могут получить право на вычет

Первыми представителями бизнеса, которым могут снизить нагрузку на труд, могут стать индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения.

Уполномоченный при президенте России по защите прав предпринимателей Борис Титов направил в правительство РФ предложение о предоставлении им права уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (по аналогии с другими специальными налоговыми режимами).

Бизнес-омбудсмен напомнил чиновникам, что эта мера была включена в «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020-2022 годы», но до сих пор не реализована.

Сейчас она стала еще актуальней в связи с прекращением действия единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 01.01.2021.

Борис Титов считает, что возможность вычитать уплаченные страховые взносы из суммы стоимости патента смягчит для ИП, решившего перейти на ПСН, последствия предстоящей отмены ЕНВД.

Порядок уменьшения патента (ПСН) на страховые взносы, платежи и пособия в 2021 году

1.
На что можно уменьшать налог по ПСН

2.
Куда ИП подавать уведомление на уменьшение налога

3.
Уменьшение патента на взносы за работников и себя

4.
Ограничение в 50% при нескольких патентах

5.
Уменьшение налога на 1% взносов от 300 000 р. и долг за прошлый год

6.

Отказ в уменьшении налога, если не доплатил взносы

7.
Уменьшение налога, если взносы больше его

В пункте 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса приведён закрытый перечень страховых платежей (взносов) и пособий, на которые можно снижать налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения.

В него входит три категории отчислений:

  1. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), обязательное медицинское страхование (ОМС), обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм), уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.
  2. Расходы по выплате больничного пособия по временной нетрудоспособности (кроме травматизма и профзаболеваний) за первые 3 дня болезни работника, которые оплачивают за счет средств работодателя в части, не покрытой страховыми выплатами.
  3. Платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования со страховыми компаниями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (кроме травматизма и профзаболеваний) за дни, которые оплачивают за счет работодателя.

Также указанной нормой установлены особенности и нюансы снижения патента на перечисленные взносы, расходы и платежи.

Куда ИП подавать уведомление на уменьшение налога

СИТУАЦИЯ РЕШЕНИЕ
Определение налогового органа, в который ИП вправе подать уведомление об уменьшении налога по ПСН на уплаченные страховые платежи (взносы) и пособия Это можно сделать в ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика, применяющего ПСН.
Если ИП в календарном году получил несколько патентов, действующих на территории разных регионов, он вправе подать указанное уведомление в любой из налоговых органов по месту постановки на учет.
Если ИП на момент подачи уведомления снят с учета в качестве плательщика ПСН, его можно подать в налоговый орган, в котором он ранее состоял на учете в указанном качестве.

Уменьшение патента на взносы за работников и себя

СИТУАЦИЯ РЕШЕНИЕ
Уменьшение ПСН на уплаченные ИП страховые взносы за своих работников и взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере за себя ИП на патенте и имеющий работников вправе уменьшить исчисленную сумму налога как на фактически уплаченные взносы за своих сотрудников, так и на фиксированные взносы за себя. При этом общая сумма такого уменьшения не должна превышать 50% от налога, исчисленного за налоговый период.

ПРИМЕР

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector