После государственной регистрации ИП и организации становятся субъектами предпринимательской деятельности. Их ставят на налоговый учет в ИФНС по месту прописки предпринимателя или месту нахождения юридического лица. Каждый бизнесмен должен знать, какую систему налогообложения он применяет. От этого зависят сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.
Обратите внимание, что обязанность вовремя отчитаться не зависит от того, начали вы реальную деятельность или нет. Если бизнес еще не работает, все равно надо сдавать нулевую отчетность.
Для специалистов в сфере учета существует профессиональный календарь бухгалтера на 2022 год, где почти каждый день отмечен необходимостью сдать какой-то отчет или перечислить платеж в бюджет.
Но для нашей основной аудитории, которую составляют представители малого бизнеса, более полезным окажется другой график. Специально для вас мы подготовили налоговый календарь на 2022 год. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в нем приводятся по каждой системе налогообложения в отдельности. Пользоваться таким календарем намного проще, чем профессиональным бухгалтерским.
Сроки сдачи отчетности в 2022 году зависят от следующих критериев:
- Организационно-правовая форма. Все юридические лица, в том числе, ООО с единственным учредителем, сдают бухгалтерскую отчетность. ИП бухучет вести не обязаны.
- Выбранная система налогообложения. Каждый налоговый режим имеет свой перечень отчетности и сроки ее сдачи.
- Наличие работников. Для работодателей (а ими автоматически признаются все организации) установлена обязанность сдавать несколько разных отчетов по работникам.
Виды отчетности малого бизнеса
Перед тем, как рассмотреть налоговый календарь на 2022 год (сроки сдачи отчетов, а также уплаты налогов и взносов), разберемся, какие виды отчетности вообще существуют.
- Налоговая отчетность. Это налоговые декларации по льготному режиму или отдельному налогу, а также книги налогового учета.
- Бухгалтерская отчетность. Полная бухгалтерская отчетность состоит из нескольких отчетов, но субъекты малого предпринимательства отчитываются в упрощенном порядке — только баланс и отчет о финансовых результатах. К малым относятся организации, имеющие не более 100 работников, и чей годовой доход не превышает 800 млн рублей. По этим критериям под статус СМП вписывается большинство ООО.
- Отчетность за работников. Это, пожалуй, самая сложная отчетность. Здесь много разных форм, которые подают в ИФНС, ПФР и ФСС. Есть отчеты, которые сдают раз в год или квартал, но есть и ежемесячные. Освобождены от этой обязанности только ИП без работников.
- Статистическая отчетность. Эти отчеты собирает Росстат, причем необходимость их сдавать зависит от того, попали ли ИП или организация в статическую выборку. Кроме того, периодически Росстат проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса, в рамках которого отчитываются все ИП и юридические лица, входящие в категорию МСП. Последний раз такая кампания проводилась за 2020 год.
- Отчетность по отдельным налогам. Эта обязанность установлена только для тех, у кого есть соответствующий объект налогообложения, например, собственная коммерческая недвижимость.
Какую отчетность сдавать на каждой системе налогообложения
Начнем со специальных или льготных налоговых режимов, потому что на них работает большинство ИП и ООО. Отчетность за работников мы собрали в отдельную таблицу, так как она одинакова для всех систем налогообложения.
Обратите внимание: сроки сдачи отчетности и уплаты налогов приводятся в Налоговом кодексе РФ. Но при этом действует такое правило: если крайний срок приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день.
Например, годовую декларацию по УСН за ИП нужно сдать не позже 30 апреля. Но с учетом того, что в 2022 году эта дата выпадает на субботу, то срок переносится на следующий рабочий день. В этом году 1-3 мая праздничные дни, поэтому крайний срок сдачи переносится на 4 мая.
Отчетность на УСН
Налоговый период на УСН – календарный год, поэтому упрощенцы сдают всего одну декларацию. Сроки сдачи и уплаты годового налога для ИП и ООО различаются. Кроме того, в каждый отчетный период надо заплатить авансовые платежи, если были получены доходы. Отдельной отчетности по уплаченным авансам нет, они отражаются только в годовой декларации. Эта таблица отчетности самая короткая.
| Налоговая декларация и уплата налога за 2021 | 31 марта для ООО4 мая для ИП |
| Годовая бухгалтерская отчетность за 2021 (только для организаций) | 31 марта |
| Авансовый платеж за 1 квартал 2022 | 25 апреля |
| Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2021 | 1 июля |
| Авансовый платеж за первое полугодие 2022 | 25 июля |
| Авансовый платеж за 9 месяцев 2022 | 25 октября |
| Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2022 | Уплата переносится с 31 декабря 2022 на 1й рабочий день 2022 |
| Статическая отчетность | По запросу (*) |
(*) См. ниже
Все упрощенцы обязаны вести книгу учета доходов и расходов. КУДиР не сдается в налоговую инспекцию, однако в любой момент ИФНС может запросить ее для проверки данных, указанных в декларации.
Отчетность на ЕСХН
ЕСХН платят только сельхозпроизводители и рыболовецкие производства. До 2019 года плательщики сельхозналога были освобождены от НДС, но сейчас для них установлена такая обязанность. При этом, если доход на ЕСХН не превысил 90 млн рублей, то по заявлению в ИФНС можно получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость.
Таким образом, мелкие производители, которые вправе претендовать на освобождение от НДС, платят только единый сельхозналог. Остальные – еще и налог на добавленную стоимость.
Декларации по НДС ежеквартальные, а налог платят в особом порядке: по 1/3 от суммы, исчисленной за отчетный квартал, не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом. Например, НДС за первый квартал уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.
| Декларация по НДС за 4 квартал 2021 | 25 января |
| НДС за 4 квартал 2021 (1/3) | 25 января |
| НДС за 4 квартал 2021 (2/3) | 25 февраля |
| НДС за 4 квартал 2021 (3/3) | 25 марта |
| Декларация и налог ЕСХН за 2021 | 31 марта |
| Годовая бухгалтерская отчетность за 2021 (только для организаций) | 31 марта |
| Декларация по НДС за 1 квартал 2022 | 25 апреля |
| НДС за 1 квартал 2022 (1/3) | 25 апреля |
| НДС за 1 квартал 2022 (2/3) | 25 мая |
| НДС за 1 квартал 2022 (3/3) | 27 июня |
| Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2021 | 1 июля |
| Авансовый платеж по ЕСХН за первое полугодие 2022 | 25 июля |
| Декларация по НДС за 2 квартал 2022 | 25 июля |
| НДС за 2 квартал 2022 (1/3) | 25 июля |
| НДС за 2 квартал 2022 (2/3) | 25 августа |
| НДС за 2 квартал 2022 (3/3) | 26 сентября |
| Декларация по НДС за 3 квартал 2023 | 25 октября |
| НДС за 3 квартал 2022 (1/3) | 25 октября |
| НДС за 3 квартал 2022 (2/3) | 25 ноября |
| НДС за 3 квартал 2022 (3/3) | 26 декабря |
| Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2022 год | Уплата переносится с 31 декабря 2022 на 1й рабочий день 2023 |
| Статическая отчетность | По запросу (*) |
(*) См. ниже
Сдача декларации НДС и уплата налога за 4 квартал 2022 года осуществляется уже в 2023 году – не позднее 25 января и 27 марта соответственно.
Отчетность на ПСН
Патентная система налогообложения предназначена только для предпринимателей, деклараций на ней не предусмотрено.
Срок уплаты стоимости патента (это и есть налоговый платеж на ПСН) зависит от периода его действия:
- если срок до шести месяцев, то оплату надо провести не позднее срока окончания патента;
- если патент действует от шести месяцев и до года, то 1/3 полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а остаток — не позднее срока окончания патента.
Обратите внимание! С 2021 года ИП на патенте могут уменьшать его стоимость на сумму страховых взносов за себя и работников. Для этого нужно подать в ИФНС специальное уведомление. Взносы, на сумму которых уменьшается стоимость, нужно уплатить до подачи уведомления.
ИП на ПСН ведут книгу учета доходов, которая может быть запрошена для проверки.
Отчетность на ОСНО
На общей системе налогообложения несколько разных налогов, причем, они отличаются для ИП и организаций. Предприниматели платят налог на доходы физлиц (НДФЛ), а юридические лица – налог на прибыль.
Причем срок отчетности и уплаты НДФЛ одинаковый для всех предпринимателей, а вот по налогу на прибыль ситуация сложнее. Если организация получает за квартал не более 15 млн рублей дохода, то декларация сдается ежеквартально.
В остальных случаях декларация сдается каждый месяц. От сроков сдачи декларации зависит и периодичность уплаты налога на прибыль – раз в квартал или каждый месяц соответственно.
В таблице мы приведем данные только для ООО, которые отчитываются ежеквартально.
Плательщики ОСНО должны также платить налог на добавленную стоимость. Однако мелкий бизнес может освободиться от уплаты НДС, если выручка за последние 3 месяца не превысила двух млн рублей. Особенность деклараций по этому налогу в том, что сдают их только в электронном виде, заверив усиленной ЭЦП.
| Декларация по НДС за 4 квартал 2021 | 25 января |
| НДС за 4 квартал 2021 (1/3) | 25 января |
| НДС за 4 квартал 2021 (2/3) | 25 февраля |
| НДС за 4 квартал 2021 (3/3) | 25 марта |
| Декларация по прибыли и уплата налога за 2021 | 28 марта |
| Годовая бухгалтерская отчетность за 2021 (только для организаций) | 31 марта |
| Аванс по НДФЛ за 1 квартал 2022 | 25 апреля |
| НДС за 1 квартал 202 2 (1/3) | 25 апреля |
| Авансовый платеж и декларация по прибыли за 1 квартал 2022 | 28 апреля |
| НДС за 1 квартал 202 2 (2/3) | 25 мая |
| НДС за 1 квартал 202 2 (3/3) | 27 июня |
| Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2022 | 1 июля |
| НДФЛ за 2021 | 15 июля |
| Декларация по НДС за 2 квартал 2022 | 25 июля |
| Аванс по НДФЛ за 1 полугодие 2022 | 25 июля |
| НДС за 2 квартал 2022 (3/3) | 25 июля |
| Авансовый платеж и декларация по прибыли за полугодие 2022 | 28 июля |
| НДС за 2 квартал 2022 (3/3) | 25 августа |
| НДС за 2 квартал 2022 (3/3) | 26 сентября |
| Декларация по НДС за 3 квартал 2022 | 25 октября |
| Аванс по НДФЛ за 9 месяцев 2022 | 25 октября |
| НДС за 3 квартал 2022 (1/3) | 25 октября |
| Авансовый платеж и декларация по прибыли за 9 месяцев 2022 | 28 октября |
| НДС за 3 квартал 2022 (2/3) | 26 ноября |
| НДС за 3 квартал 2022 (3/3) | 26 декабря |
| Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2022 год | Срок переносится на 1й рабочий день 2023 |
| Статическая отчетность | По запросу (*) |
(*) См. ниже
Сдача декларации НДС и уплата налога за 4 квартал 2022 года осуществляется уже в 2023 году.
Прочие налоги
Если у организации есть собственное имущество (недвижимость, земельные участки, транспорт), надо платить соответствующие налоги. С 2022 года действуют такие сроки уплаты:
| за 2021 год | 1 марта |
| за 1 квартал 2022 | 4 мая |
| за полугодие 2022 | 1 августа |
| за 9 месяцев 2022 | 31 октября |
За 2021 год по земле и транспорту отчитываются не нужно, а по недвижимости – не позже 30 марта следующего года. То есть до 30 марта 2022 нужно подать декларацию за 2021 год. ИП такие декларации не сдают, им приходят уведомления из ИФНС.
Водный налог платят те, кто осуществляет забор воды из водных объектов или использует их акватории, но здесь есть целый ряд исключений, например, полив земель сельхозназначения. Сдать декларацию и заплатить водный налог надо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Акцизы платят организации и ИП, которые производят, перерабатывают или импортируют подакцизные товары, указанные в ст. 181 НК РФ. Сдавать декларации и перечислять налог надо ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца (кроме операций с денатурированным спиртом и прямогонным бензином).
Статистическая отчетность
Общих сроков для сдачи статистической отчетности нет, налогоплательщики отчитываются в зависимости от проводимой выборки. Обычно Росстат направляет запрос о предоставлении определенных форм, но иногда эти письма теряются. Поэтому безопаснее проверять эту обязанность самостоятельно на официальном сайте.
Укажите в форме один из реквизитов: ОКПО, ИНН, ОГРН/ОГРНИП и скачайте перечень отчетности.
Отчетность по работникам
Некоторые отчетные формы надо сдавать, даже если в штате организации никого нет или если выплаты работникам не производятся. Полностью свободны от такой отчетности только ИП без работников. А учитывая сложность форм и периодичность отчетов, лучше всего поручить эту обязанность профессиональному бухгалтеру.
| СЗВ-М (***) | Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
| СЗВ-ТД (***) | До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий |
| СЗВ-Стаж (***) за 2021 | 1 марта |
| ОДВ-1 за 2021 | 1 марта |
| 6-НДФЛ за 2021 | 1 марта |
| 6-НДФЛ в 2022 | Ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом |
| 4-ФСС (**) | Ежеквартально, не позднее 20-го (или 25-го) числа месяца, следующего за кварталом |
| РСВ (***) | Ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Подтверждение основного вида деятельности за 2021 (****) | 15 апреля |
| Страховые взносы за работников | Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
| НДФЛ с зарплаты работника | На следующий день после выплаты |
| НДФЛ с больничных и отпускных | Не позднее последнего числа месяца выплаты |
- (**) Если численность работников не превышает 10 человек (с 1 января 2022 года), то отчет сдается в бумажном виде не позже 20-го числа, если больше, то не позже 25-го числа в электронном виде.
- (***) Если работников больше 10, отчет сдается только в электронном виде.
- (****) ИП-работодатели сдают только при смене основного вида деятельности, ООО отчитываются ежегодно.
Обратите внимание: НДФЛ с выплат работникам работодатели только удерживают и перечисляют в бюджет. А вот страховые взносы работодатели платят за свой счет.
Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:
Календарь бухгалтера 2022 для ИП и ООО — таблица сроков сдачи отчётности и налоговых платежей
- О том, почему для любого бизнесмена важно вовремя сдавать отчётность, мы уже разобрались в статье о ведении бухгалтерского учёта.
- Помочь вам проверить полноту и своевременность сдачи отчётности может бесплатный аудит.
- Для вашего удобства мы создали календарь отчётов и налоговых платежей, который поможет не нарушить сроков, установленных законом.
- Обратите внимание, что в календаре сроки указаны так, как в НК РФ, однако если крайняя дата сдачи отчёта или уплаты налога приходится на выходной день, то она переносится на следующий рабочий.
- Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:
Налоговый календарь для ИП
Подробнее о налогообложении ИП. Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:
| УСН* | Авансовый платёж за первый квартал — не позднее 25 апреля | Авансовый платёж за полугодие — не позднее 25 июля | Авансовый платёж за девять месяцев — не позднее 25 октября | Годовая декларация по УСН и оплата налога не позднее 30 апреля | ст. 346.21, 346.23 НК РФ |
| ЕСХН | — | Авансовый платёж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля | — | Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 марта | ст. 346.9, 346.10 НК РФ |
| НДС** | Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно | Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно | Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно | Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно | ст. 174 НК РФ |
| НДФЛ | Авансовый платёж за 1 квартал — не позднее 25 апреля | Авансовый платёж за полугодие — не позднее 25 июля | Авансовый платёж за девять месяцев — не позднее 25 октября | НДФЛ по итогам года — не позднее 15 июля. Декларация за год по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительно | ст. 227 – 229 НК РФ |
| Единая упрощённая декларация*** | Сдать не позднее 20 апреля | Сдать не позднее 20 июля | Сдать не позднее 20 октября | Сдать не позднее 20 января | ст. 80 НК РФ |
*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчётном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.
**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.
***Единая упрощённая декларация сдаётся сразу по нескольким налогам, при условии что за отчётный период не было движения по счетам и кассе и отсутствовали объекты налогообложения.
ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:
- Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объёме не позднее срока окончания его действия;
- Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.
У предпринимателей есть также специфический платёж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате. Это страховые взносы на своё пенсионное и медицинское страхование.
Взносы делятся на две группы:
- обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП;
- дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей.
Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. Таким образом, взносы ИП в размере 43 211 рублей надо заплатить не позже 31 декабря 2022 года, а дополнительный взнос — не позже 1 июля 2023 года. Отчётности по взносам за себя нет.
Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанности по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам. Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.
Налоговый календарь для ООО
| УСН* | Авансовый платёж за первый квартал — не позднее 25 апреля | Авансовый платёж за полугодие — не позднее 25 июля | Авансовый платёж за девять месяцев — не позднее 25 октября | Годовая декларация по УСН и оплата налога не позднее 31 марта | ст. 346.21, 346.23 НК РФ |
| ЕСХН | — | Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля | — | Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее до 31 марта | ст. 346.9, 346.10 НК РФ |
| НДС** | Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно | Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно | Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно | Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно | ст. 174 НК РФ |
| Налог на прибыль организаций, у которых отчётный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб.) | Авансовый платёж и декларация по упрощённой форме за первый квартал — не позднее 28 апреля. | Авансовый платёж и декларация по упрощённой форме за полугодие — не позднее 28 июля. | Авансовый платёж и декларация по упрощённой форме за девять месяцев — не позднее 28 октября. | Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта. | ст. 285, 286, 287, 289 НК РФ |
| Налог на имущество организаций | Не позднее 30 апреля. | Не позднее 31 июля. | Не позднее 31 октября. | Налог по итогам года — не позднее 1 марта. Годовая декларация — не позднее 30 марта. | ст. 383, 386 НК РФ |
| Годовая бухгалтерская отчётность | Не позднее 31 марта за предыдущий год | — | — | — | ст. 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011 |
| Единая упрощённая декларация*** | Сдать не позднее 20 апреля | Сдать не позднее 20 июля | Сдать не позднее 20 октября | Сдать не позднее 20 января | ст. 80 НК РФ |
*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчётном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.
**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.
***Единая упрощённая декларация сдаётся сразу по нескольким налогам, при условии что за отчётный период не было движения по счетам и кассе и отсутствовали объекты налогообложения.
Дополнительно к указанной налоговой отчётности все работодатели (ИП и ООО) сдают за своих работников следующую отчётность:
| Расчёт по страховым взносам в ИФНС | Не позднее 30 апреля за первый квартал | Не позднее 30 июля за полугодие | Не позднее 30 октября за девять месяцев | Не позднее 30 января за календарный год | п.7 статьи 431 НК РФ |
| СЗВ-М в ПФР | Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным | Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным | Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным | Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным |
Сроки уплаты налогов в 2022 году: календарь
Единый налоговый платеж: новшество 2022 года
С 1 июля по 31 декабря 2022 года организации и ИП смогут перечислять в бюджет единый налоговый платеж, как это уже сейчас делают физлица. Такой способ расчетов с бюджетом для организаций и ИП будет предусмотрен в новой статье 45.2 НК. Но в какой срок в 2022 году нужно платить ЕНП? Поясним.
Если на расчетном счете организации и ИП достаточно денег, налоги и взносы с 1 июля 2022 года будут считать уплаченными на дату, когда платежное поручение с единым налоговым платежом направлено в банк, но не раньше срока уплаты. После перехода на новые правила уплаты единым налоговым платежом будут считать:
- все перечисления в бюджет, даже если вы укажете в платежке конкретный налог или взносы;
- налоги, взносы, пени, штрафы и проценты, излишне уплаченные и излишне взысканные после 1 июля 2022 года.
ИФНС самостоятельно зачтет единый налоговый платеж в счет обязательств налогоплательщика, налогового агента, плательщика взносов. Для этого вместо заявлений о зачете будут подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов. Сроки подачи уведомлений – в таблице.
| Кто перечислил единый налоговый платеж | Срок уведомлений |
| Налогоплательщик | Не позже чем за пять дней до срока уплаты налогов или авансовых платежей по налогам |
| Плательщик взносов | Не позже чем за пять дней до срока уплаты взносов |
| Налоговый агент по НДФЛ | Не позже 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов |
Единый налоговый платеж будут засчитывать в определенной последовательности: в первую очередь – недоимки, во вторую – предстоящие платежи по налогам и взносам, в третью – пени, в четвертую – проценты, в пятую – штрафы.
Недоимки будут засчитывать, начиная с тех, которые выявлены раньше. Текущие налоги и взносы будут засчитывать на дату уплаты. Если срок уплаты одинаковый, а единого налогового платежа недостаточно, его распределят пропорционально сумме обязательства.
При зачете пеней, процентов и штрафов будет действовать аналогичный порядок.
На какие сроки уплаты ориентироваться на АУСН
Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.
АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.
Не позже 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, ИФНС направит налогоплательщику АУСН уведомление через личный кабинет:
- о налоговой базе;
- сумме исчисленного налога по итогам истекшего налогового периода;
- сумме торгового сбора, на который уменьшен налог при объекте «доходы»;
- сумме налога к уплате с платежными реквизитами.
Налог при АУСН будут платить по месту нахождения организации и месту жительства ИП. Крайний срок уплаты налога – 25-е число второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Можно не оформлять платежку самим, а уполномочить банк перечислить рассчитанную инспекцией сумму. Тогда банк будет проводить платежки без комиссии.
Таким образом, даже если организация или ИП перейдет на уплату единых налоговых платежей или АУСН, то необходимо все равно ориентироваться на сроки уплаты налогов в 2022 году. Поэтому календарь уплаты налогов в 2022 остается актуальным.
Сроки уплаты налогов
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2021 год | 28.03.2022 |
| За I квартал 2022 г. |
Коронавирусный налоговый календарь на 2021-2022 год
Выберете нужное:
Все налоги и страховые сборы УСН
ЕНВД
ОСН(ИП — НДФЛ, НДС) ОСН(Организация — Налог на прибыль, НДС) и бухгалтерская отчетность
Платеж ИП (ПФР, ФОМС) Работники (ПФР, ФОМС, ФСС, ИФНС) Статистика
Подведите курсор к черным датам и узнайте последний срок, скачайте бланки.
Если конечная дата отчета или платежа попадает на выходной или праздничный день, то последний день приема переносится на следующий за нерабочим будний день. Отчетность лучше сдавать и платежи делать за неделю до окончания срока.
Интернет бухгалтерия для отчётов и декларации Встроен календарь с напоминаниями. 30 дней бесплатно.(реклама)
- фиолетовым — праздничные
- красным — выходные
- зелёным — сокращенные дни
- черным — дни отчетов и платежей
- синим — особые нерабочие дни (карантин коронавируса)
Изменения 2022 года
Отменили форму 2-НДФЛ. Теперь её расчет необходимо сдавать в составе формы 6-НДФЛ.
Изменения 2021 года
Изменений по срокам сдачи отчетности нет.
Ниже приведен детальный расклад нерабочих и рабочих дней и количества трудовых часов.
С помощью этого онлайн-сервис можно вести налоговый и бухучет на УСН и ПСН, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, РСВ и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).
Нормы рабочего времени на 2022 год
По количеству рабочих дней
| Январь | 31 | 16 | 15 |
| Февраль | 28 | 19 | 9 |
| Март | 31 | 22 | 9 |
| 1 квартал | 90 | 57 | 33 |
| Апрель | 30 | 21 | 9 |
| Май | 31 | 18 | 13 |
| Июнь | 30 | 21 | 9 |
| 2 квартал | 91 | 60 | 31 |
| Июль | 31 | 21 | 10 |
| Август | 31 | 23 | 8 |
| Сентябрь | 30 | 22 | 8 |
| 3 квартал | 92 | 66 | 26 |
| Октябрь | 31 | 21 | 10 |
| Ноябрь | 30 | 21 | 9 |
| Декабрь | 31 | 22 | 9 |
| 4 квартал | 92 | 64 | 28 |
По количеству рабочих часов
| Январь | 128 | 115.2 | 76.8 |
| Февраль | 151 | 135.8 | 90.2 |
| Март | 175 | 157.4 | 104.6 |
| Апрель | 168 | 151.2 | 100.8 |
| Май | 144 | 129.6 | 86.4 |
| Июнь | 168 | 151.2 | 100.8 |
| Июль | 168 | 151.2 | 100.8 |
| Август | 184 | 165.6 | 110.4 |
| Сентябрь | 176 | 158.4 | 105.6 |
| Октябрь | 168 | 151.2 | 100.8 |
| Ноябрь | 167 | 150.2 | 99.8 |
| Декабрь | 176 | 158.4 | 105.6 |
| 1 квартал | 454 | 408.4 | 271.6 |
| 2 квартал | 480 | 432 | 288 |
| 3 квартал | 528 | 475.2 | 316.8 |
| 4 квартал | 511 | 459.8 | 306.2 |
Пояснения к производственному календарю на 2022 год
Длинные выходные
| 31 Декабря / 9 Января | 10 | Новогодние каникулы 2022 |
| 6 Марта / 8 Марта | 3 | Международный женский день |
| 30 Апреля / 3 Мая | 4 | День Труда (первые майские) |
| 7 Мая / 10 Мая | 4 | День Победы (вторые майские) |
| 11 Июня / 13 Июня | 3 | День России (июньские) |
| 4 Ноября / 6 Ноября | 3 | День народного единства |
Праздники
- Нерабочими праздничными днями в РФ являются(ст 112 ТК РФ):
- 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января – новогодние каникулы;
- 7 января – Рождество Христово;
- 23 февраля – День защитника Отечества;
- 8 марта – Международный женский день;
- 1 мая – Праздник Весны и Труда;
- 9 мая – День Победы;
- 12 июня – День России;
- 4 ноября – День народного единства.
Переносы
При совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день.
Переносы 1 января (Суббота) —> 3 мая (Вторник) 2 января (Воскресенье) —> 10 мая (Вторник) 5 марта (Суббота) —> 7 марта (Понедельник)
С помощью этого онлайн-сервиса можно вести бухгалтерию на ОСНО(НДС и налог на прибыль), формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 350 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.
Показать/скрыть Нормы рабочего времени на 2021 год
| Январь | 31 | 15 | 16 |
| Февраль | 28 | 19 | 9 |
| Март | 31 | 22 | 9 |
| Апрель | 30 | 22 | 8 |
| Май | 31 | 19 | 12 |
| Июнь | 30 | 21 | 9 |
| Июль | 31 | 22 | 9 |
| Август | 31 | 22 | 9 |
| Сентябрь | 30 | 22 | 8 |
| Октябрь | 31 | 21 | 10 |
| Ноябрь | 30 | 21 | 9 |
| Декабрь | 31 | 23 | 8 |
| 1 квартал | 90 | 56 | 34 |
| 2 квартал | 91 | 62 | 29 |
| 3 квартал | 92 | 66 | 26 |
| 4 квартал | 92 | 65 | 27 |
| Январь | 120 | 108 | 72 |
| Февраль | 151 | 135.8 | 90.2 |
| Март | 176 | 158.4 | 105.6 |
| Апрель | 175 | 157.4 | 104.6 |
| Май | 152 | 136.8 | 91.2 |
| Июнь | 167 | 150.2 | 99.8 |
| Июль | 176 | 158.4 | 105.6 |
| Август | 176 | 158.4 | 105.6 |
| Сентябрь | 176 | 158.4 | 105.6 |
| Октябрь | 168 | 151.2 | 100.8 |
| Ноябрь | 167 | 150.2 | 99.8 |
| Декабрь | 183 | 164.6 | 109.4 |
| 1 квартал | 447 | 402.2 | 267.8 |
| 2 квартал | 494 | 444.4 | 295.6 |
| 3 квартал | 528 | 475.2 | 211.2 |
| 4 квартал | 518 | 466 | 310 |
С помощью этого онлайн-сервиса можно вести бухгалтерию на ОСНО(НДС и налог на прибыль), формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 350 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.
Декларации по почте
Декларации можно отправлять отчетность по почте, ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах. Отчет(декларацию) также вкладываете в 2 копиях. Вместе с документами, для ПФР необходимо вложить дискету. День когда вы отправите письмо(указанный в описи письма) будет считаться днем сдачи отчетности.
С помощью этого онлайн-сервиса можно подавать любую отчетность через интернет
Штрафы
Штраф за отчетность в ПФР не в срок: «1)если прошло менее 180 дней 5% от сумм взносов, подлежащих уплате на основании этого расчета(например штраф для ИП с 16159,56 составит 807,98 рублей и не важно оплатил он или нет) за каждый месяц, но не более 30% и не менее 100 руб. 2)если прошло более 180 дней 10% от суммы, но не менее 1000 руб» (ст.46 212-ФЗ).
Штраф за Декларации в налоговую не в срок: «5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается. Калькулятор штрафа.
При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок, предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженное на размер платежа и помноженная на ставку рефинансирования в день. Калькулятор пени
Заплатили больше?
Пишем для ИФНС: Заявление о зачете излишне уплаченных сумм налога.xls (Excel) или Заявление на возврат излишне уплаченных сумм налога.xls (Excel). Пишем для ПФР, ФСС: Заявление о зачете излишне уплаченных сумм страховых сборов.doc
Загрузка...
