Налог на движимое имущество отменят

Бизнес-организации попросили правительство не возвращать отмененный в 2019 году налог на движимое имущество. В Минфине сообщили, что прорабатывают варианты совершенствования налогообложения в этой сфере в интересах всех сторон

Налог на движимое имущество отменят

Александр Рюмин / ТАСС

Организация «Опора России» попросила Минфин России не вводить заново налог на движимое имущество, который платился в региональные бюджеты и был отменен с 2019 года.

«Возврат движимого имущества в структуру налогообложения станет серьезной проблемой, в том числе для предприятий малого и среднего бизнеса, особенно в условиях падения доходов, связанного с последствиями пандемии», — написал в письме министру финансов Антону Силуанову 12 марта президент «Опоры» Александр Калинин. Копия письма есть у РБК, его подлинность подтвердили в «Опоре России».

Налог на движимое имущество отменят

С «Опорой» солидарны другие предпринимательские объединения — «Деловая Россия» и Торгово-промышленная палата (ТПП).

Их представители заявили РБК, что считают неправильным возвращать налог на движимое имущество, поскольку это ограничит и без того слабую инвестиционную активность.

Ранее бизнес называл это «налогом на модернизацию» — к движимому имуществу относятся станки, компьютерная техника и т.д.

Минфин России утверждает, что «никакие решения о возврате налога на движимое имущество организаций не принимались». Вместо этого будут прорабатываться другие варианты совершенствования налогообложения имущества юрлиц, которые отвечали бы интересам и бизнеса, и государства, сообщили РБК в пресс-службе министерства.

В сентябре 2020 года Минфин в документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики» на 2021–2023 годы предупреждал, что может вновь включить движимое имущество в объекты налогообложения, но при этом снизить предельную ставку налога на имущество, которая в настоящее время равна 2,2% от его среднегодовой стоимости.

Вернуть налог на движимое имущество предлагало «бизнес-сообщество», отметила в ответе РБК пресс-служба Минфина.

В конце 2019 года Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП, представляет интересы крупного бизнеса) предлагал дать выбор предпринимателям: платить налог по действующей максимальной ставке 2,2% с недвижимости и не платить с движимого имущества или платить за движимое и недвижимое имущество по единой ставке 1,1%.

Предложение прозвучало на фоне активизации споров, в том числе судебных, между бизнесом и налоговиками о том, что считать движимым имуществом, а что недвижимым. В РСПП отказались комментировать письмо «Опоры России».

Бизнес полностью освободили от налога на движимое имущество с 1 января 2019 года, чтобы смягчить эффект от повышения НДС с 18 до 20%. Выпадающие доходы бюджетов регионов из-за отмены налога в Минфине оценивали в 181 млрд руб. в год.

Аргументы «за» и «против» возврата налога

Отмена налога на движимое имущество позволила несколько снизить налоговую нагрузку компаний, малый и средний бизнес получил возможность ускоренного обновления основных фондов и модернизации производства, у компаний повысилась заинтересованность в новых инвестпроектах, перечисляет в письме Калинин. Возврат же налога приведет к «значительному увеличению сроков окупаемости инвестиций, которые были сделаны в прежних правовых условиях, снижению заинтересованности компаний в реализации новых инвестиционных проектов, а также к росту цен», предупреждает он.

В «Деловой России» поддерживают эту точку зрения. «Любые дискуссии о возможном возврате этого антимодернизационного налога фактически ставят крест на перезапуске инвестиционного цикла и выполнении задач, поставленных президентом в майском указе.

Понятно, что вопрос балансирования региональных бюджетов важен и требует отдельного внимания со стороны правительства, но это точно не те методы, о которых можно даже задумываться», — заявил РБК председатель организации Алексей Репик.

Идею решить проблему региональных бюджетов за счет налогообложения движимого имущества он сравнил с попыткой «вылечить синяк, отрезав ногу».

В Торгово-промышленной палате считают необоснованным введение налога на движимое имущество в условиях очень слабой экономики, сжатия потребительского спроса и дорогих кредитов, сказал РБК председатель комитета ТПП по предпринимательству в сфере экономики недвижимости Александр Каньшин.

«Даже если возьмем коммерческую недвижимость, можно говорить о средней налоговой нагрузке 22%. По сегодняшним меркам это запредельная нагрузка.

В этих условиях введение любого дополнительного налога ухудшает и без того тяжелую ситуацию, в которой находится российская экономика», — подчеркнул он.

В свою очередь, Госсовет Коми в феврале 2021 года обратился в Совфед, Госдуму и правительство с просьбой ускорить работу по разграничению движимого и недвижимого имущества и вернуть движимое имущество в структуру налогообложения.

Депутаты Коми отмечали, что за два года после отмены налога ожидаемого эффекта в виде обновления основных фондов достичь не удалось, «поскольку организации воздерживаются от вложения свободных средств в технику без крайней необходимости».

А «региональные бюджеты из-за этого налогового послабления потеряли ощутимую долю доходов» (так, Республика Коми потеряла около 4,4 млрд руб. в год).

Бизнес-сообщество выступало за создание единой налоговой базы, чтобы не было необходимости делить имущество на движимое и недвижимое с вытекающими из этого сложностями, напомнили РБК в пресс-службе Минфина. Но бизнес и регионы «предлагали совершенно разные уровни ставок, и к единой позиции по этому вопросу прийти не удалось», отметили в ведомстве.

«Поэтому на данный момент мы не рассматриваем введение единой ставки как единственное возможное решение сложностей бизнеса с исчислением налога на имущество.

Мы будем прорабатывать другие варианты совершенствования налогообложения имущества организаций, которые отвечали бы интересам всех сторон», — подчеркнули в пресс-службе Минфина.

В октябре 2020 года министр финансов Антон Силуанов выступал за более четкое разграничение движимого и недвижимого имущества в законодательстве.

Варианты решения проблемы

Власти не видят быстрого и очевидного решения коллизии с налогообложением движимого и недвижимого имущества, поэтому Минфин решил взять бессрочную паузу по этому вопросу, хотя изначально предполагалось выработать решение к марту, считает партнер Taxology Алексей Артюх. По его словам, всерьез власти пока не рассматривали предложение крупного бизнеса относительно выбора схемы налогообложения с учетом или без учета движимого имущества.

Ввести единую ставку налога на имущество организаций в случае возврата налогообложения движимого имущества вряд ли получится, говорил 10 марта замминистра финансов Алексей Сазанов.

«Возможно обсуждать какие-то категории недвижимого имущества, какие-то искать модификации, но пока шансов на сближение мало по единой ставке.

Мы обсуждаем другие конструкции — я сейчас не буду вдаваться в детали, — которые могли бы быть», — сказал он.

Артюх считает, что через год-два будет возвращен налог на движимое имущество, а ставка по нему будет на уровне 1,6–1,7%. Для кадастровой недвижимости ставка по-прежнему будет более высокой, не исключает он (сейчас по закону не может превышать 2% от кадастровой стоимости). «Базовая останется 2%, но регионам дадут больше полномочий на повышение этой ставки», — предполагает Артюх.

По мнению адвоката, старшего юриста BGP Litigation Дениса Савина, новую конфигурацию возврата налога было бы логично сформулировать таким образом, чтобы исключить разногласия, сделав привязку к другой категории.

«Представляется возможным привязать объект налогообложения к понятию основного средства, которое в равной степени применимо как к движимым, так и недвижимым вещам.

Но в целях компенсации увеличившихся расходов налогоплательщика на уплату налога допустимо будущую ставку по налогу снизить», — полагает Савин.

Достаточно внести правки в Гражданский кодекс в части критериев для отнесения имущества к недвижимости, так как ныне действующие критерии утратили свою актуальность, говорит ведущий юрисконсульт «КСК Групп» Ирина Михеева. В частности, речь идет о критерии прочной связи с землей и невозможности перемещения без несоразмерного ущерба.

Технологии сейчас настолько продвинутые, что можно без ущерба двигать любые массивные конструкции — их нужно однозначно приравнять к движимому имуществу, которое освобождено от налога, поясняет Михеева.

«Таким образом, на законодательном уровне необходимо вносит правки в гражданское законодательство, а не восполнять пробел судебной практикой, которая тоже зачастую бывает неединородной», — считает она.

Правительство планирует вернуть налог на движимое имущество

Налог на движимое имущество отменят

Отмена налога на движимое имущество привела к постоянным спорам бизнеса и налоговиков / АНДРЕЙ ГОРДЕЕВ / ВЕДОМОСТИ

Правительство планирует восстановить налог на движимое имущество, который был отменен с 1 января 2019 г.

Об этом сообщил замминистра финансов Алексей Лавров на ежегодном совещании председателя Совета Федерации со статс-секретарями.

Он напомнил, что задача проработать вопрос отказа от льготы содержится в одобренных правительством основных направлениях налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021–2023 гг.

Эксперты называют возрождение налога на движимое имущество вполне оправданным: ожидаемого эффекта в виде обновления основных фондов компаний достичь за эти два года так и не удалось. Зато региональные бюджеты из-за этого налогового послабления потеряли ощутимую долю доходов.

«Получился такой своеобразный дуэт негативных факторов – выпадение доходов и недостижимость цели льготирования, поскольку ввиду сложной экономической ситуации в стране предприятия воздерживаются от вложения свободных средств в технику без крайней необходимости», – поясняет председатель центра правовой защиты «Дело жизни» Иван Соловьев.

«Мы предупреждали, что в результате принятия этого закона будут большие выпадающие налоговые доходы в бюджеты субъектов РФ, так и произошло, – заявила председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко. – Освободить от налога стоило только новое оборудование, приобретаемое компаниями, но нас не послушали, все освободили».

Читайте также:  Налоговая ставка по ЕНВД в 2021 - 2022 годах

Выпадающие доходы регионов в 2019 г. оценивались Минфином в 183 млрд руб. Компенсировать их предлагалось повышением норматива перечислений от акцизов на крепкий алкоголь с 50 до 80%. «Нас заверяло Министерство финансов, что все выпадающие доходы субъектов будут компенсированы, – напомнила Матвиенко.

– Но расчеты субъектов и расчеты Минфина разнятся в два раза. И даже выпадающие доходы, рассчитанные Минфином, так и не были компенсированы».

В условиях дефицитного федерального бюджета и повсеместного уменьшения доходов региональных бюджетов идея о пересмотре этой льготы кажется ожидаемой, констатирует член Ассоциации юристов России Антон Бибаров-Государев.

Кроме того, отмена налога на движимое имущество привела к постоянным спорам бизнеса и налоговиков о том, что относится к этой категории, а что нет. «Начиная с 2019 г.

налоговая признавала недвижимостью даже то, что никакого отношения к недвижимости не имеет, – рассказывает управляющий партнер юридической компании Enterprise Legal Solutions Юрий Федюкин.

– По сути дела, сложился подход, что любое оборудование, которое имело хоть какое-то отношение к зданию, является частью этого здания и, соответственно, недвижимостью». «Мы настаивали, чтобы Минэкономразвития определило, что такое движимое имущество, – отмечает Матвиенко. – Но этого сделано не было, потому что это крайне сложно сделать».

Однако простое возвращение движимого имущества в налоговую базу имущественного налога стало бы серьезным ударом для многих предприятий. «Отмена этой льготы может понизить конкурентоспособность и без того не самого устойчивого малого и среднего бизнеса, – говорит Бибаров-Государев.

– А с точки зрения региональных бюджетов – думаю, не во всех регионах его возвращение сможет заметно исправить ситуацию». Свой вариант решения проблемы предложил глава Минфина: снизить вдвое ставку налога как на движимое, так и на недвижимое имущество.

«Возврат к идее налогообложения всех основных средств с одновременным понижением ставки налога является правильным», – уверен Федюкин. Правительство должно определиться со своим решением к марту 2021 г., сообщил Лавров.

Подписан закон об отмене налога на движимое имущество — особенности и порядок

В 2019 году был отменен сбор на движимое имущество. Каждый владелец такого имущества должен знать особенности внесенных изменений, чтобы не перечислить в бюджет государства лишние денежные средства. Плательщиками до 2019 года являлись только компании, которые теперь освобождены от данной обязанности.

Последние нововведения

С 2019 года фирмы освободились от необходимости уплачивать налог на движимые объекты. При этом условия данного закона немного отличаются для различных регионов.

Что относится к движимому имуществу

Определение движимого имущества содержится в ГК РФ. К недвижимости причисляются разные участки земли, квартиры, дома или комнаты. Они представлены объектами, которые невозможно переместить без нанесения значительного ущерба. Поэтому сюда причисляются даже объекты незавершенного строительства.

Все объекты недвижимости подлежат официальной государственной регистрации. Поэтому дополнительно к ним причисляются морские суда или космические объекты.

С 2019 года движимое имущество не облагается налогом на имущество организаций:

Все остальные вещи, которые не являются недвижимостью, являются движимым имуществом. Сюда относятся даже деньги ценные бумаги. Не требуется регистрировать свое право на эти предметы, но имеются некоторые исключения, прописанные в законодательстве.

Примеры имущества

Недвижимостью представлены разные объекты, которые неразрывно связаны с землей. К ним относятся дома, гаражи, дачи, заводы или фабрики. Дополнительно к ним причисляются морские суда и объекты для космоса.

Движимыми объектами представлены ценные бумаги, машины или деньги.

Кто раньше уплачивал налог

До 2019 года сбор на движимое имущество уплачивали только компании в некоторых регионах страны. Исключением являлись плательщики специальных режимов налогообложения, представленных ЕНВД и УСН. Упрощенцы даже не уплачивали налог на недвижимость, если их объекты не были включены в специальные кадастровые списки.

Уплачивался сбор в размере 1,1 процента от стоимости или размера движимого имущества. Но теперь организации полностью освобождены от данного вида сбора. Это значительно снизило налоговую нагрузку с предприятий.
Налог на движимое имущество отменятКакие регионы облагались налогом?

В каких регионах уплачивался сбор

Только в некоторых регионах страны уплачивался данный вид налога. Именно региональные власти определяли сроки и правила перечисления денежных средств. Дополнительно на местном уровне устанавливались компании, которые могли рассчитывать на льготы или иные виды послаблений при уплате этого сбора.

До 2019 года сбор на движимое имущество действовал в Республике Адыгеи и Алтае, а также в Амурской, Курской, Орловской, Московской, Смоленской, Томской, Сахалинской, Омской, Новосибирской, Кемеровской и Тамбовской областях.

Когда отменяется

Он был отменен с начала 2019 года для всех регионов страны. Поэтому теперь предприятия должны рассчитывать и уплачивать исключительно налог на недвижимость. Из НК вовсе было удалено понятие налога на движимое имущество.

Отмена налога на движимое имущество с 01.01.2019 года:

Поэтому теперь компании должны заботиться об уплате меньше него количества налогов. Особенно это актуально для организаций, работающих по общему режиму налогообложения. Такие положительные изменения в законодательстве привели к снижению налоговой нагрузки для многих крупных фирм.

Налогообложение движимого имущества

Авторы: Партнеры ООО «Корн-Аудит»Шестакова Е. В., к.ю.н. Жиркова А. А.

В 2018 году Минфином РФ было предложено отменить налог на движимое имущество. Налогообложение движимого имущества регламентируется п. 25 ст. 381 НК РФ. Планируется, что оплачивать налог не придется на имущество, которое было приобретено после 2012 года.

История вопроса

Налог на движимое имущество взимается не во всех странах. Кроме того, за рубежом и в России существует разное понимание, что относить к движимому, а что к недвижимому имуществу.

Например, самолеты в России относятся к недвижимому имуществу, а за рубежом, несмотря на стоимость самолетов их относят к движимому имуществу, и соответственно они не облагаются налогом.

В некоторых странах, таких как Хорватия, Каймановы острова, Острова Кука, Сейшельские острова, Бахрейн, Лихтенштейн, Доминикана, Фиджи, Шри-Ланка, Оман, Мальта, Острова Теркс и Кайкос, Катар, Монако и Израиль вообще отсутствуют имущественные налоги, что позволило привлечь инвестиции именно в данные страны. В Колумбии, Коста-Рике, Эквадоре и Никарагуа взимается налог на недвижимость, но налоговые обязательства, по большей части, ничтожны.

Зарубежная практика была внедрена в части отмены налога на движимое имущество, фактически была введена в 2013 году льгота по вышеуказанному налогу.

Однако в дальнейшем были внесены поправки в 2015 году, которые предусматривали, что льгота не применяется для взаимозависимых лиц. Предусмотренная п. 25 ст.

381 НК РФ льгота в отношении движимого имущества не применяется и при получении, включая приобретение, имущества от взаимозависимого лица.

Лица считаются взаимозависимыми, как поясняет п. 1 ст. 105.1 НК РФ, если особенности отношений между ними могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц.

  • В частности, взаимозависимыми лицами признаются:
  • 1) организации в случае, если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25%;
  • 2) физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25%;
  • 3) организации в случае, если одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия в каждой организации составляет более 25%;
  • 4) организация и лицо, имеющее полномочия по назначению (избранию) единоличного исполнительного органа этой организации или по назначению (избранию) не менее 50% состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) этой организации; иные лица, установленные законодательно.

В 2018 году был возвращен налог на движимое имущество. Его ставка по умолчанию составляет 1,1%, при этом регионы вправе как угодно менять ставку, не превышая указанный процент. Где-то от налога отказались, где-то ставка снижена для всех, но чаще всего местный бизнес разделен на определенные категории.

В результате одни категории оплачивают налог, другие от него полностью освобождены, а для третьих действует льготная пониженная ставка. Таким образом, видно, что в различных регионах налог взимается не единообразно.

К негативным последствиям возвращения налога на движимое имущество можно отнести устаревание основных фондов предприятий, отсутствие инвестиций. Аналогичный экономический эффект связан с ограничением в переносе убытков на будущее в размере 50%.

Планировалось, что в 2019 году ставка этого налога станет выше ровно вдвое. Увеличение суммы налога еще больше бы негативно повлияло на налогообложение.

В этой связи налог на движимое имущество перестает существовать с 2019 года, что значительно упрощает жизнь бухгалтерам крупных российских компаний. Главная проблема с налогом на движимое имущество — его очень тяжело считать, соответственно, эта проблема будет исключена в 2019 году.

Читайте также:  Налоговый мониторинг ФНС в 2022 году: особенности проведения

Неравноценная замена

Большинство наблюдателей объясняет отмену налога повышением НДС с 1 января 2019 года.

Вероятно, в этом есть правда. Повышение НДС увеличивает нагрузку на бизнес, и отмена нелюбимого большинством налога слегка подсластит пилюлю.

Проблема, впрочем, в том, что о полной компенсации роста НДС за счет отмены такого специфического вида налога, как “налог на инвестиции”, речи идти не может.

Налог, который исчезает из Налогового кодекса РФ с будущего года, уплачивается лишь крупным бизнесом. Для малого бизнеса применяются различные спецрежимы, и налог на движимое имущество ими не уплачивается.

А вот НДС оплачивают все, поэтому удар по бизнесу (а, в конечном счете, по потребителям товаров и услуг) если и смягчится, то не слишком значительно.

Минфин против возвращения налога на движимое имущество бизнеса

МОСКВА, 5 окт — РИА Новости. Минфин России считает нецелесообразным возврат налога на движимое имущество бизнеса, при этом совершенствовать налогообложение для компаний стоит путем постепенного перехода на исчисление налога на недвижимое имущество по кадастровой стоимости, следует из материалов к проекту бюджета на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов, внесенных в Госдуму.

Налог на движимое имущество был отменен в 2019 году. В документе указывается, что в основных направлениях налоговой политики на 2021-2023 годы предлагалось рассмотреть вопрос «об отказе от исключения движимого имущества из объекта налогообложения по налогу на имущество организаций».

Минфин отмечает, что налог был отменен в целях поддержания финансовой устойчивости компаний, стимулирования их инвестиционной привлекательности, снижения налоговой нагрузки, а также стимулирования обновления и модернизации основных фондов.

«Данные Росстата о росте инвестиций в основной капитал позволяют прогнозировать дополнительные налоговые поступления после завершения инвестиционных проектов, что будет способствовать обеспечению сбалансированности доходов бюджетов субъектов РФ и повышению собираемости платежей, в том числе по налогу на имущество организаций», — сказано в документе.

«В этой связи возврат к налогообложению движимого имущества нецелесообразен. Совершенствование налогообложения имущества организаций должно осуществляться путем постепенного перехода на налогообложение недвижимого имущества исходя из кадастровой стоимости», — добавляется там же.

По словам руководителя налоговой практики международной аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza Сергея Зубкова, поднимать вопрос о возврате к налогообложению движимого имущества «очень странно».

«В перспективе и так планируется существенное увеличение налоговой нагрузки на бизнес. В отношении объектов, налогообложение которых рассчитывается от балансовой стоимости, прогнозируется многократный рост налогов.

Дело в том, что меняются правила бухгалтерского учета — внедрение ФСБУ 06. «Основные средства», — прокомментировал РИА Новости эксперт.

Он указал, что раньше в целях бухгалтерского учета многие основные средства, используемые в хозяйственной деятельности, имели нулевую стоимость и фактически не облагались налогами.

«ФСБУ 06 сформировано таким образом, что стоимость таких объектов с 1 января 2022 года не может быть «нулевой».

Корректность отражения в учете остаточной стоимости будут проверять ФНС и аудиторы при проведении ежегодного аудита», — сказал он, добавив, что введение еще и налога с движимого имущества повлекло бы неоправданно резкий рост налоговой нагрузки.

Управляющий директор рейтингового агентства НКР Дмитрий Орехов, комментируя планы министерства по совершенствованию налогообложения имущества бизнеса, отметил, что кадастровой является наиболее приближенная к классической объективной рыночной оценке стоимость. «Для ее определения используются методы массовой оценки за некоторыми исключениями. В этой связи нам представляется корректным проведение оценки недвижимого имущества предприятий на базе оценки кадастровой стоимости», — добавил эксперт.

Глава «Опоры России» Александр Калинин весной этого года обратился к министру финансов Антону Силуанову с просьбой не возвращать налог на движимое имущество, который был отменен в 2019 году. В Минфине позднее заявляли, что никакие решения о возврате налога не принимались.

Налог на движимое имущество: кто, за что и по каким ставкам платит

Открыв Налоговый кодекс РФ 2021 года, вы не найдете отдельной главы «Налог на движимое имущество». Но не торопитесь радоваться. Налог этот есть, так что давайте разбираться.

А поможет нам в этом Екатерина Тюленева, эксперт в области налогообложения, юриспруденции и бухгалтерии.

Отличие движимого и недвижимого имущества

Прежде всего надо понять, какое имущество закон считает движимым, а какое — недвижимым. Статья 130 Гражданского кодекса РФ говорит, что к движимым объектам относятся вещи, не относящиеся к недвижимости.

Тогда надо разбираться, что закон считает недвижимостью. А считает он таковым имущество с такими признаками как неразрывная связь с землей, а также невозможность переместить это имущество без ущерба для его назначения.

В той же статье приведен перечень объектов недвижимости.

Но перечень не исчерпывающий, так как к таким объектам закон также относит и иное имущество, например, единый недвижимый комплекс или предприятие, признаваемое имущественным комплексом.

Остальное имущество относится к движимому, в том числе и деньги, и ценные бумаги. А еще:

  • транспорт;
  • оборудование;
  • мебель и техника;
  • сооружения, не имеющие фундамента.

Налог на недвижимое имущество

Все возможные налоги прописаны в Налоговом кодексе. И вот во второй части кодекса сказано, что объектом налога на имущество физических лиц является комната, квартира, жилой дом; единый недвижимый комплекс; гараж, машино-местo; объект незавершённого строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения. Все это недвижимое имущество. И оно облагается налогом.

Если в отношении одного из этих объектов возникнут сомнения, то ориентируемся на единый государственный реестр недвижимости. Например, гараж иногда может относиться к движимому имуществу без фундамента. Встречаются и другие примеры.

Вас может заинтересовать наш материал «Личные переводы ИП».

Налог на движимое имущество

С 2019 года движимое имущество было исключено из объектов налогообложения. Однако транспортный налог остался и его надо платить, хотя это, по сути, налог на движимое имущество.

Облагается практически весь транспорт: сухопутные, водные, воздушные виды транспорта, которые зарегистрированы за организацией или физическим лицом в установленном порядке. То есть налогоплательщиками являются не собственники, а лица, за кем зарегистрировано транспортное средство.

Обратите внимание, что есть перечень транспортных средств, которые не облагаются налогом, что означает, что даже при их регистрации за вами, транспортный налог не может быть рассчитан. Например, автомобили, выданные для использования инвалидами, или сельскохозяйственная техника, или же транспортные средства в розыске (с полным перечнем можно ознакомиться в ст.358 НК РФ).

Налог считается от мощности двигателя — это его налоговая база, от которой считается налог по установленным ставкам. При этом у транспортных средств мощность измеряется в разных единицах измерения. Самая распространенная —лошадиные силы. Посмотрите в техпаспорт и увидите мощность двигателя вашего транспортного средства.

Налоговые ставки установлены в рублях и зависят от мощности, от года выпуска, от коэффициента месяцев владения (считается для тех, кто владел не полный год) и от коэффициента по дорогостоящим автомобилям.

Последний коэффициент является повышающим и зависит от средней стоимости автомобиля (считается по особой формуле, установленной органами власти) и срока, прошедшего с даты выпуска.

Проверять, является ли ваш автомобиль дорогостоящим надо в Перечне, который каждый год до 01 марта публикует Минпромторг РФ на своем сайте.

На размер ставки влияют и региональные власти, потому что им разрешено увеличивать или уменьшать ставки в 10 раз от ставок, установленных в НК РФ. Многие регионы, конечно, увеличили ставки.

Чтобы узнать свою ставку, надо посмотреть закон субъекта, в котором зарегистрирован ваш автомобиль. Не там, где вы проживаете, а там, где машина зарегистрирована.

Итоговая формула расчета транспортного налога будет выглядеть как:

В некоторых регионах есть льготы по этому налогу, которые учитываются в расчете.

Обратите внимание, расчет транспортного налога физических лиц делается налоговой. А вот организации этот же налог считают самостоятельно.

Налоги рассчитываются и уплачиваются в полных рублях, округление производим по правилам математики.

Не транспортные налоги

Казалось бы, и всё. Но не тут-то было. Есть ещё и налоги, которые облагают не наличие движимого имущества у налогоплательщика, а операции с движимым имуществом, а точнее его продажу.

У физических лиц это налог на доходы физических лиц 13% или (и) налог на профессиональных доход (4% или 6%), если мы говорим о готовой продукции собственного производства.

У юрлиц или ИП налоги от продажи движимого имущества зависят от системы налогообложения, на которой они находятся. По общему правилу

  • если на ОСН, то юрлицо платит НДС 20% и налог на прибыль 20%, ИП платит НДС 20% и НДФЛ 13%;
  • если на УСН «Доходы», то со стоимости продажи уплачивается упрощенный налог в размере 6%;
  • если УСН «Доходы-расходы», то упрощенный налог 15% уплачивается с прибыли, полученной от продажи имущества.
Читайте также:  Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником

О налогах на доходы от продажи движимого имущества мы поговорим с вами в следующих статьях.

Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на наш канал.

Отмена налога на движимое имущество

В 2022 году Минфином РФ было предложено отменить налог на движимое имущество. Налогообложение движимого имущества регламентируется п.25 ст. 381 НК РФ. Планируется, что оплачивать налог не придется на имущество, которое было приобретено после 2012 года. В статье рассмотрим когда планируется отмена налога на движимое имущество.

Налог на движимое имущество в 2022 году

Министерство уже не впервые обсуждает тему отмена налога на движимое имущества, к которому относят: транспортные средства, оборудование и станки, а также иные средства. В настоящее время решение о том, будет ли отменен налог на движимое имущество принимают на уровне субъектов РФ.

Под отмену налога должно попасть имущество, купленное после 2012 года. Исключение составит движимое имущество, полученное при ликвидации или реорганизации юридического лица.

Также данной льготой нельзя будет воспользоваться, если покупка движимого объекта происходила между взаимозависимыми лицами, отнести которых можно к п. 2 ст. 105.1 НК РФ.

Также указанные нормы не коснуться подвижного ж/д состава , которое было произведено после 2012 года. Дата, по которой определяется дата производства указаны в техническом паспорте состава.

Также подобной льготой воспользоваться можно только в случае соблюдения определенных условий. В этом случае можно будет получить следующую льготу:

  • полностью будет отменен налог на движимое имущество (за исключением объектов, освободить от налогообложения которые нельзя);
  • право на льготы по налогу для группы лиц или определенных объектов;
  • по отношению к определенному движимому объекту.

Воспользоваться льготной ставкой можно в том случае, к вышеперечисленным условиям объект не относится. При этом размер льготной ставки не должен быть выше 1,1%.

Условия для отмены налога на движимое имущество

Не оплачивать налог на движимое имущество возможно только при соблюдении определенных условий. Основным условием является то, что решение об отмене налога принимают на законодательном уровне самостоятельно с каждом субъекте РФ. Иначе рассчитывать на подобную льготу нельзя.

Отмена налога относится ко всем объектам, относящимся к льготе, а также отдельным из них. Каждый регион вправе самостоятельно установить льготников, то есть собственников движимых объектов, имеющих право на льготу.

Льготную ставку по налогу можно использовать в том случае, если объект не старше 3 лет, либо если он относится к инновационному оборудованию, обладающему высокой эффективности.

В настоящее время ставка налога не должна превышать 1,1%, если иное значение показателя не предусматривается в отдельно взятом регионе.

Изменения в законодательстве относительно налога на движимое имущество уже происходили неоднократно. К примеру, в 2013 году все объекты, которые были куплены после 2012 года не облагались налогом. С 2015 года этот вид имущества был уже признан льготным, а не необлагаемым ( статью ⇒ Перечень льготируемого и исключенного из объектов налогообложения имущества).

Отмена налога на движимое имущество с 2022 года

21 июня 2022 года Правительством РФ было принято решение о том, чтобы полностью отменить налог на движимое имущество. Правительство предлагает исключить движимое имущество из налогооблагаемой базы.

Оплата такого налога происходит уже довольно давно. И до 2022 года на движимое имущество распространяла льгота по освобождению от его уплаты. Однако с начала 2022 года ситуация поменялась. То есть освобождение могли получить только юридические лица и только в том случае, если это предусматривается региональным законодательством. В противном случае ставка по налогу равна 1,1%.

С 2022 года планируется полностью отменить налог на движимое имущество организаций, поэтому остается только ждать, что законопроект Госдумой будет одобрен.

Отмена налога на движимое имущество

Власти давно пришли к выводу, что нужна отмена налога на движимое имущество. С 01 января 2019 года вступают в силу изменения в законодательство по налогу. Принятые Федеральным законом № 302-ФЗ от 03.08.2018 поправки касаются объектов налогообложения налогом на имущество.

Что относят к движимому имуществу

Отмена налога на движимое имущество с 2019 года вновь побудила напомнить, что относят к такому виду имущества (ст.130 ГК): любое имущество, не относящееся к недвижимому, которое возможно переместить без причинения ему ущерба, считается движимым.

То есть транспорт, машины, оборудование, инвентарь, инструмент, мебель – по ГК РФ это все движимое имущество, исключаются только воздушные, морские и речные суда. Более точные критерии разграничения недвижимости и движимого имущества приводятся в письме ФНС от 01.10.2018 № БС-4-21/19038@.

Подробнее о движимом имуществе читайте в нашей статье.

С 01 января 2019 года из-за поправок, указанных в п.19 ст. 2 закона об отмене налога на движимое имущество № 302-ФЗ, меняется текст п.1 ст.374 НК. Необлагаемым становится любое движимое имущество, то есть происходит уменьшение базы налога на имущество. Движимые объекты не будут больше отражаться в декларации по налогу, даже справочно. 

Отмена налога на движимое имущество с 2018 г

Налоговой базой в 2018 признается как движимое, так и недвижимое имущество, за исключением (п. 4 ст.374 НК):

  • движимого имущества, относимого к I-II группе классификации основных средств;
  • стоимости приобретенных участков земли;
  • ядерного оборудования, установок и пунктов хранения;
  • космических объектов;
  • ледоколов и судов с атомными и ядерными установками;
  • федеральное имущество, используемое для обороны и госбезопасности, охраны правопорядка органами военной и приравненной к ней службы;
  • исторических объектов, признаваемых культурным наследием;
  • судов, числящихся в Российском международном реестре судов. 

В ряде регионов остальное движимое имущество (или отдельные объекты) местным законодательством льготировалось в 2018 году. Среднегодовая стоимость таких объектов отражалась в разделе 2 декларации, учитывалась при заполнении строк 210 и 270.

Принятие нового закона об отмене налога на движимое имущество не меняет правила, действующие в нынешнем году. Если льготы были – они сохраняются до конца 2018 года, в годовой декларации-2018 все указывается без учета новых поправок (они вступят в силу с 01.01.2019).

Что поменяется для организаций и физлиц

В 2019 году платить налог на имущество нужно будет по недвижимости, которая учтена в составе основных средств (в этой части законодательство не поменялось, если недвижимость учитывается как товар и предназначена для перепродажи, налог с ее стоимости не берется).

Налог на движимое имущество отменят

12 июля на пленарном заседании Госдума приняла во втором чтении законопроект об отмене налога на движимое имущество.

Ранее министр финансов и первый вице-премьер российского правительства Антон Силуанов на заседании кабинета министров сообщал, что Минфин разработал законопроект с поправками в Налоговый кодекс РФ, предполагающими, в том числе, отмену налога на движимое имущество. Эта инициатива входит в шаги кабмина по выполнению реформирования налогового законодательства.

Зачем отменять налог на движимое имущество?

По словам Антона Силуанова, налог на движимое имущество является очень обременительным для бизнеса, поэтому его и нужно отменить. Кроме того, таким способом чиновники хотят смягчить негативную реакцию на повышение НДС. Министр, в частности, объяснил это так:

Готовящийся налоговый пакет правительства предусматривает набор решений по компенсации эффекта от повышения НДС… В частности, предлагается обеспечить ускорение возмещения НДС экспортерам путем снижения пороговых значений сумм, уплаченных предприятием за три года налогов, дающим право на ускорение и возмещение НДС с 7 до 2 млрд рублей.

Предусматривается снизить нагрузку налогоплательщиков НДС за счет сокращения сроков проведения камеральных проверок и возмещения НДС, отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество.

Все эти налоговые решения будут внесены в составе готовящихся правительством проектов законов; надеемся на принятие парламентом в весеннюю сессию.

Кроме того, чиновник еще раз пообещал, что все вновь принятые базовые параметры налоговой системы будут «зафиксированы и не изменятся в ближайший шестилетний период».

При этом налог, от которого чиновники решили избавиться, является не федеральным, а местным. То есть потеряют в доходах после его упразднения региональные бюджеты. А им только дали волю в установлении его ставки.

Власти некоторых регионов уже посчитали, сколько могут потерять, если инициатива Минфина будет воплощена в жизнь.

Напомним, с 1 января 2018 года юридические лица должны были платить налог на имущество по новым правилам с принадлежащих им движимых основных средств.

Правда, в некоторых регионах РФ по-прежнему действует нулевая или сниженная ставка налога на движимое имущество.

По своей сути этот налог является аналогичным транспортному налогу для физлиц, об отмене которого не только ходят разговоры, но и внесен соответствующий законопроект в Госдуму.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector