Новая форма 3-НДФЛ за 2022 год

Действующее законодательство определяет, что все виды доходов физического лица подлежат налоговым вычетам, из которых складывается часть бюджета государства.

Часть из них требует самостоятельного предоставлений отчетов по доходам. Этой цели служит декларация 3-НДФЛ.

В этой статье мы рассмотрим что это, разберем инструкцию ее создания, а также узнаем, как она поможет вернуть часть выплаченных налогов.

Понятие и правовые аспекты

Налоговая декларация 3-НДФЛ – что это? Справка призвана облегчить подачу отчетности для ИП и физических лиц, получающих сторонний доход. Документ заполняется самостоятельно самим предпринимателем или физлицом и передается в фискальную службу лично.

В нем указывается информация о доходах за предшествующий год. Если гражданин в 2017 году получил деньги с продажи автомобиля, то в 2018 году до 30 апреля он должен был предоставить отчет в налоговую.

Законодательство четко определяет список лиц, обязанных заполнять справку 3-НДФЛ. Среди них:

  • Индивидуальные предприниматели – то есть лица, занимающиеся предпринимательством без регистрации юрлица;
  • Резиденты страны, занимающиеся частной практикой – например, нотариусы;
  • Резиденты России, получающие доход за рубежом РФ. Фискальная служба не может узнать его размер самостоятельно, поэтому граждане, получающие доход из-за границы, обязаны подавать декларацию самостоятельно;
  • Граждане, зарегистрированные как физические лица, и получающие доход в результате гражданско-правовых отношений.

Впрочем, документ нужен не только для отчета о полученных средствах. Чтобы облегчить обременение на граждан, правительство ввело форму льгот – налоговый вычет. То есть, плательщики сборов имеют право вернуть часть уже выплаченных налогов. О том, в каких ситуациях его можно получить, мы расскажем в одном из следующих пунктов статьи.

В каких случаях подается декларация?

Физическим лицам и ИП подавать справку в ИФНС необходимо при получении какого-либо дохода в течение отчетного года. Например, при продаже квартиры или авто, а также если вы продали земельный участок или другую форму недвижимого и движимого имущества.

Доходом считается в том числе получение дивидендов, прибыль с инвестиций, продажи акций и других ценных бумаг. Заплатить налог придется и с выигрыша в лотерею, при получении ценных подарков. Естественным образом облагается налогом и сдача жилья в аренду.

Где получить справку 3-НДФЛ

Как правило, наемные работники не занимаются предоставлением НД в органы. Однако в случае необходимости декларацию можно получить в бухгалтерии или отделе кадров. Если же вы обращаетесь в ИФНС самостоятельно, убедитесь, что пользуетесь действующей формой. В 2019 году форма поменялась вслед за некоторым изменениями в законодательстве – ее несколько упростили.

Где получить бланк? На сайте ИФНС обновленные формы доступны онлайн для бесплатного скачивания. Кроме того, вы можете лично обратиться в инспекцию, где сотрудник предоставит вам актуальный файл и образец заполнения.

Пошаговая инструкция по заполнению

Перед тем, как переходить к созданию декларации 3-НДФЛ, стоит отметить, что существует несколько способов сделать это. Так, отчет можно заполнить онлайн, на сайте фискальной службы. Для этого нужно лишь зарегистрироваться и следовать указаниям в личном кабинете. Сайт ФНС находится по адресу www.nalog.ru.

На том же сайте вы найдете и программу для создания и отправки НД. Бесплатно скачайте ее на свой компьютер. Программа подсказывает пользователям, как правильно заполнить каждое поле документа.

Новая форма 3-НДФЛ за 2022 год

И, наконец, привычный всем способ – вручную. Если вы по каким-либо причинам не доверяете машинному вводу, распечатайте бланк сами или запросите его на месте работы. Также его можно получить в филиале ФНС в вашем городе.

Образец

Правильное заполнение декларации 3-НДФЛ гарантирует вам отсутствие штрафных санкций и проблем с налоговой. Чтобы правильно заполнить документ, ориентируйтесь на пример на этой странице.

Помните! Каждая страница НД должна быть пронумерована и содержать дату заполнения. Также в ней обязательно должны быть указаны ИНН, подпись, фамилия и инициалы плательщика.

Далее мы подробно разберем каждый пункт и расскажем об особенностях каждого из них.

Титульный лист

Титульный лист НД состоит из одной страницы, на которой указывается информация о налогоплательщике и ФНС. Построчно:

  • ИНН и номер страницы документа (001) сверху;
  • Номер корректировки зависит от того, впервые ли вы подаете НД, или повторно. В первом случае – 0, в последующих в хронологическом порядке;
  • Код налогового периода – каждый период имеет кодовое значение. Обычно НД подается за год, поэтому его значение – 34;
  • Налоговый период, то есть год, за который вы выплачиваете или возвращаете налог;
  • Четырехзначный код инспекции, в которую вы подаете документ.

К сведениям о налогоплательщике относится код страны (643 для России), код категории плательщика (можно посмотреть в справочнике), личные данные (ФИО, дата рождения), паспортные данные и код вида документа (для паспорта – 21), статус налогоплательщика. Также на титульнике прописывается количество страниц и прилагаемых документов.

Раздел 1

Разберем его построчно.

010: для кода операции, проведенной при расчетах.

020: код бюджетной классификации, по которому нужно возвратить или начислить налог. Найти его можно на сайте ФНС.

030: код ОКТМО – код муниципального образования, в котором осуществляется уплата налога, как правило. Совпадает с местом жительства заявителя.

040: сумма налога по итогам проведенных расчетов, соответствует данным из строки 030 раздела 2.

050: заполняется только для возврата налога.

Раздел 2

Третий лист отображает сводные данные о размере налога к уплате или возврату и базе для его расчета. В разделе два блока. В первом указываются полученные дохода, расходы, на которые можно уменьшить доходы, а также заявленные вычеты. Во втором блоке рассчитывается сумма сбора.

Налоговая база в НД – это все доходы, полученные физическим лицом в отчетный период в рублях, валюте или натуральном выражении. Она указывается в поле 060. Общая сумма налога получается из умножения этой суммы на ставку (13%, как правило), и вписывается в поле 070.

Листы А-И

Эти части справки необходимы для указания исходных данных и, как правило, каждый из них заполнению не подлежит. Так, листы А-В нужно заполнить только гражданам, получающим доход как на территории РФ, так и за пределами страны. Здесь указывается также доход и адвокатской и другой предпринимательской деятельности. Лист Г нужен для расчета доходов, которые налогами не облагаются.

Тем, кто намерен получить налоговый вычет, нужно заполнить следующие листы: Д1 и Д2 для расчета на покупку земельного участка, недвижимости (или ее строительство), а также по доходам от продажи. Листы Е1−2 заполняются для получения стандартных и социальных возвратов, а лист Ж – для профессиональных.

Если вы проводите операции с акциями и ценными бумагами, заполните лист З, а лист И – если получаете прибыль от инвестиций.

Расчет налоговой базы

Каждую строку нужно рассчитать отдельно.

В строке 010 указывается общий доход, рассчитываемый по формуле:

010 = 070 листа А + 070 листа + пп.3.1 листа В + пп.3.2. листа Е2.

  • 020 – сумма общего не облагаемого дохода;
  • 030 получается при вычитании 020 значения 010;
  • 040 рассчитывается по подсказке на странице;
  • 050 и 051 заполняется только при необходимости.
  • 060 рассчитывается по приведенной формуле.

Расчет суммы налога

  1. В строке 070 прописывается общая сумма, полученная по формуле
  2. 070 = 060 раздела 2, умноженное на ставку подоходного налога.

  3. Информация для строчки 080 заполняется из пункта 100 листа А, если она имеется.
  4. 090 заполняется только при расчете 35% налога с полученного дохода.

091 нужна только в случае, если человек платит торговый сбор. Сумма в этой строке не может меньше данных из строки 070.

100 – для фактической суммы уплаченного аванса по налогу.

110 – сумма фиксированных авансовых платежей.

В строке 120 указывается общая сумма сборов, уплаченных в других странах, а в строке 121 – сумма налога по указанной формуле. В строке 122 вписывается налог с применением патентной системы.

Строка 130 нужна для налога, уплачиваемого в бюджет.

140 нужно заполнять только в случаях, когда уплаченная сумма в предыдущие годы превышала начисленную. Формула также указана в бланке.

Порядок предоставления отчетности

НД передается в налоговую службу только по месту постоянной регистрации и прописки, при этом действительное место жительства, обучения или работы на это не влияют. Однако, если у вас нет постоянной регистрации, справку нужно подать по месту регистрации временной, а перед подачей прийти в фискальный орган и встать на учет.

Подать НД о доходах можно как лично, так и удаленно. Есть три способа: личный, в отделении ИФНС по месту регистрации, заказным письмом с описью содержимого, а также онлайн – в личном кабинете на сайте ФНС, доступном только после регистрации.

Также подать декларацию разрешено через родственников или знакомых, однако для этого потребуется доверенность, заверенная у нотариуса. Родители, предоставляя НД за своих детей, могут подтвердить родство, предоставив соответствующий документ.

Сроки

В 3-НДФЛ учитывается информация о доходах за весь предшествующий отчетный год.

Таким образом, подавать документы нужно до 30 апреля следующего года: если вы получили доход за индивидуальную предпринимательскую деятельность или, например, продали квартиру в 2018 году, отчет нужно предоставить до 30 апреля 2019 года. В случае, если вы подадите документы позднее этой даты, вас ожидают штрафы за просрочку.

Однако это правило действует только в отношении граждан, предоставляющих сведения об источниках дохода. В других ситуациях подавать документы можно в любое удобное для заявителя время.

В частности, этот срок подачи НД не распространяется на тех, кто хочет получить возврат по налогам. Однако получить обратно часть суммы сборов можно только за последние три года выплаты налогов.

Перечень документов

Подать декларацию нужно со следующим пакетом документов:

  • Копия паспорта;
  • Данные о доходах.

Для оформления вычета этот список меняется в зависимости от вида предоставляемой льготы. Он может содержать заявление, подтверждение родства при возмещении на ближних родственников, договор с медицинской организацией при возврате на лечение или бумаги о владении имуществом, платежки, расписки и кредитных договоры, если вы оформляете имущественный вычет.

Новая форма 3-НДФЛ за 2022 год

При продаже автомобиля или квартиры, например, нужно приложить догов купли-продажи. Подробный список для каждого конкретного случая можно найти на сайте ФНС.

Ответственность налогоплательщика и штрафы

Выше мы уже упомянули, что при отказе от подачи документа или просрочке физическому лицу будет грозить штраф, размер которого зависит от того, на сколько сильно гражданин опоздал с подачей справки.

Штраф составляет, как правило, 5% от общей суммы налога, и начисляется он за каждый полный месяц просрочки. Так, если вы подали НД через 3 месяца после 30 апреля, заплатить придется за весь этот срок.

Несмотря на то, что штраф составляет 5% от неуплаченной суммы, минимальная его сумма – 1 тыс. рублей. Существует и максимальный порог: сумма штрафных выплат не может превышать 30% от суммы налогов.

Налоговый вычет

Выше мы упомянули, что форма 3-НДФЛ применяется также и для получения возврата ранее взысканных в качестве налога средств. Выделяют несколько его форм:

  • Профессиональный, для индивидуальных предпринимателей;
  • Имущественный – возврат на жилье или любое другое имущество (авто, участок и т. д.);
  • Социальный – для лиц, оплачивающих лечение, обучение, или для тех, кто занимается благотворительностью;
  • Стандартный – для льготников и лиц, воспитывающих несколько семей.

Как правило, возврат составляет 30% от сборов, выплаченных за весь предыдущий год. Кроме этой справки потребуется еще и соответствующее заявление.

Заключение

Вопрос о том, что такое справка 3-НДФЛ, актуален и в 2019 году. Это основной документ для отслеживания потоков дохода населения и контроля за ним.

Важно правильно оформить справку и предоставить ее в ИФНС вовремя – неуплата налогов или просрочка подачи НД грозит штрафами.

Однако с помощью декларации можно не только отчитаться перед государством, но и получить часть ранее перечисленных средств.

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год: бланк и образец

Для получения налогового вычета или для обязательного декларирования доходов за 2021 год ФНС подготовила декларацию 3-НДФЛ по новой форме. Что изменилось в декларации о доходах физлиц, а также как заполнить новую 3-НДФЛ, узнаете из материала.

Новая декларация 3-НДФЛ — приказ ФНС

Для отчетной компании по налогу на доходы физлиц за 2021 год ФНС утвердила новый бланк декларации (Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903).

3-НДФЛ образца 2021 года отличается по сравнению с 2020. Чтобы не промахнуться с бланком для заполнения за 2021 год, убедитесь, что штрих-код в левом верхнем углу титульного листа «0331 8010».

Полезная информация от КонсультантПлюс

Скачайте бесплатно новый бланк 3-НДФЛ на сайте КонсультантПлюс.

Что изменилось в 3-НДФЛ 2021

Изменения видны невооруженным глазом начиная с 1 страницы отчета:

  • на титульном листе убрали поля для сведений о месте рождения, органе и дате выдачи паспорта;
  • в подразделе 1 раздела 1 больше нет строки 010, соответственно ставить код, соответствующий уплате, возврату или отсутствию и того и другого не нужно;
  • из нового бланка исчезли два поля для кода расчетного периода при распределении переплаты по налогу в счет иных платежей и для возврата в приложении 1 к разделу 1 в 2021 году;
  • из расчета налоговой базы в разделе 2 исключили пункт 1.5.1 о доходах в виде прибыли иностранных компаний;
  • с введением прогрессивной налоговой шкалы с 2021 года пункт 1.6 раздела 2 разделили на два подпункта, то есть в строках 062 и 063 база для ставки 13% и база для ставки 15% указывается по-отдельности;
  • также в раздел 2 добавили строку 081 для отражения удержанного налоговым агентом дохода на тот случай, когда работодателей несколько, доход у каждого менее 5 млн рублей, а суммарно превысит порог, и налогоплательщик обязан будет доплатить налог;
  • пункты 2.5 и 2.6 раздела 2 прежней формы заменили на пункт 2.5, здесь указывают уплаченные фиксированные авансы по НДФЛ или налог на прибыль, за счет чего пойдет уменьшение налога к уплате или увеличение к возврату;
  • строки 071 — 073 приложения 2 к разделу 2 заменили строкой 080 и 090 в новом бланке, теперь достаточно вписать сумму и выбрать код вида освобождения от налога;
  • в приложении 3 к разделу 2 убрали поле для кода ОВЭД;
  • в бланк декларации на 2022 год лист «Расчет к Приложению 3» заменен на «Приложение 3 (продолжение)», где нужно детально расписать, как рассчитаны уплаченные авансы с учетом примененных вычетов по видам;
  • приложение 5 к разделу 2 дополнили пунктом 5.3 и строкой 230 для указания суммы инвестиционного вычета, полученного в упрощенном порядке;
  • в расчете к приложению 5 появился пункт 3, посвященный инвестициям: участники рынка ценных бумаг, внесшие деньги на ИИС, указывают здесь информацию о брокере, реквизитах договора и сумме инвестирования.
Читайте также:  Спор о зачтенном авансе: когда ндс взять к вычету

Как заполнить 3-НДФЛ за 2021 год

Заполнить декларацию о доходах физлиц можно тремя способами:

  1. На бумажном носителе: на компьютере или вручную.
  2. В программе Декларация 2021, которую бесплатно предоставляет налоговая служба на официальном сайте.
  3. В личном кабинете физлица на nalog.ru.

Заполнение декларации 3-НДФЛ за 2021 год на бумаге

Придерживайтесь следующих правил при внесении сведений в декларацию:

  • стоимостные показатели, кроме заграничных доходов в иностранной валюте, пересчитанные на рубли, указываются в рублях и копейках;
  • суммы НДФЛ указывайте в целых рублях, округляйте по арифметическим правилам: до 49 копеек включительно — округляйте в меньшую сторону, от 50 и выше — в большую до целого рубля;
  • буквы и цифры вписывайте в текстовые поля слева направо;
  • цифры в суммовых показатели равняйте по правому краю;
  • оставшиеся пустыми клеточки заполните символом «-»;
  • если одного листа соответствующего раздела (подраздела, приложения) не достаточно для внесения сведений, подготовьте нужное количество листов;
  • если заполняете бланк на компьютере, используйте шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов;
  • бумагу не экономьте: двусторонняя печать деклараций запрещена.

Начните заполнять 3-НДФЛ с титульного листа. В соответствующих полях укажите код вида и номер ДУЛ. Код вида документа проставьте, выбрав нужный из Приложения 8 к Порядку утв. приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (далее — Порядок).

Если подаете декларацию за 2021 год впервые, то в поле «Номер корректировки» впишите “0–“. Если меняете ранее поданные сведения, то замените «0» на цифру порядкового номера корректирующего отчета.

«Код страны» — код страны по ОКСМ, гражданином которой вы являетесь.

Поле «Код органа» — укажите номер ИФНС, куда направите декларацию. Найдите номер своей налоговой, используя бесплатный сервис.

Код категории налогоплательщика выберите из Приложения 1 к Порядку.

Раздел 1 “Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета” заполняйте в последнюю очередь, так как в разделе указываются итоговые значения, полученные расчетным путем из остальных листов декларации.

Строки 020 — 050 подраздела 1 к разделу 1 заполните на основании расчетов из раздела 2. По каждому КБК и ОКТМО (строки 020 и 030 соответственно) заполните суммой по одной строке 040 или 050 в зависимости от того, подлежит ли налог уплате или возврату из бюджета, в пустой строке поставьте «0». Допускается «0» в 040 и 050 строке одновременно, если расчеты с ИФНС закрыты.

Подраздел 2 к разделу 1 заполняют:

  • ИП;
  • адвокаты;
  • нотариусы;
  • арбитражный управляющие;
  • частные оценщики;
  • частные патентные поверенные;
  • медиаторы;
  • иными лицами, ведущие частную практику.

В строках 080, 100, 130, 160 — укажите уплаченные авансы за первый квартал, полугодие, 9 месяцев 2021 и год соответственно. В строках 110, 140 и 170 — расходы, уменьшающие авансовые платежи за полугодие, 9 месяцев и 2021 год соответственно.

Приложение к Разделу 1 “Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц” заполняют только физлица, у которых по НДФЛ образовалась переплата.

Если желаете вернуть деньги, то заполните нижнюю часть листа — «Заявление о возврате».

Для распоряжения переплатой заполните верхнюю часть, указав повод для зачисления средств, сумму, КБК, ОКТМО и код ИФНС в полях 070 — 070.

Зачесть переплату можно, например, в счет будущих платежей или недоимки по имущественным налогам. ФНС ежегодно владельцам транспорта и недвижимости рассылает уведомления, в них найдете нужный КБК.

  • Раздел 2 заполните после заполнения приложений, дающих детальную расшифровку доходам, расходам, примененным вычетам.
  • В строку 001 впишите код и Приложения 3 к Порядку.
  • Строка 010 — все заработанные средства = строка 010 Приложения 1 + строка 031 Приложения 2 + строке 050 Приложения 3.
  • Строка 020 заполняется по данным из строки 080 Приложения 2 или строки 130 Приложения 4.
  • Строка 030 = строка 010 — строка 020.

Строка 040 для кодов вида доходов «07» — «14», «17» и «18» — сумма налоговых вычетов = строки 060, 150 Приложения 3 + строки 070, 181, 200, 210 и 230 Приложения 5 + строка 160 Приложения 6 + строки 120, 121, 130, 131, 150 и 160 Приложения 7. Для кода вида доходов «03» – это сумма строк 060 и 070 Приложения 8.

  1. Строка 050 — расходы и убытки из строк 040 и 052 Приложения 8.
  2. Строка 060 = строка 010 — строка 040 — строка 050.
  3. Строку 063 заполните, если поступали доходы по кодам «17» и «25».
  4. Строка 070 = строка 061 * 13% + строка 062 * 15% + строка 063 * ставка налога по кодам видов доходов «17» и «25».
  5. Строка 080 = сумма строк 080 Приложения 1 по каждому коду вида доходов.
  6. Строка 081 — заполняется только тогда, когда налоговый агент применил ставку 15%.

В строку 090 спишите значения, если в налоговом периоде поступили доходы по коду вида “19”. А строку 100 — по кодам «07» и «020».

  • Строка 120 — уплаченные авансы или налог на прибыль, которые подлежат зачету.
  • Строка 130 — сумма строк 170 Приложения 2.
  • Строка 140 заполняется работающими по патенту иностранцами.

Если по итогам расчетов НДФЛ получился к уплате, впишите сумму в строку 150. Если ФНС вам должна, то сумму к возврату укажите в строке 160. Допустима ситуация при которой заполнены будут обе строки.

В приложении 1 укажите источники, откуда поступали доходы в отчетном году с суммами начисленных доходов и удержанных налогов. Сюда попадают и доходы с места работы и от продажи и сдачи в аренду имущества. Для работодателей укажите наименование, ИНН, КПП. Если продали квартиру или автомобиль со сроком владения, не освобождающим от налога, укажите ФИО покупателя.

Приложение 2 заполняют налоговые резиденты России, получающие доходы заграницей.

Приложение 3 и продолжение к нему, как и Подраздел 2 к разделу 1, заполняют предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой.

Если в 2021 вы получили материальную помощь, подарки или призы, не подпадающие под уплату налога, суммы таких доходов укажите в соответствующих полях Приложения 4 по строкам 010 – 120. Итоговую сумму необлагаемых подоходным налогом выплат, подарков, призов впишите в строку 130.

В Приложении 5 укажите инвестиционные, социальные и стандартные вычеты, и полученные у работодателя, и те, о праве на которые заявляете в налоговую службу.

Приложение 6 предназначено для вычетов от продажи имущества. В основном для недвижимого имущества это 1 млн рублей, если проданная недвижимость стоит дороже. Если квартира (доля, дом, участок) продана за меньшие деньги, то вся сумма будет подпадать под вычет.

Приложение 7 посвящено имущественным вычетам за строительство домов. Строка 010 заполняется кодом из Приложения 5 к Порядку, а поле 020 — из Приложения 6. Здесь же отражается и вычет по ипотечным кредитам, максимум 3 млн рублей.

Приложение 8 заполняют физлица, кто в отчетном году проводил операции по инвестиционному товариществу, с ценными бумагами и ПФИ. Код вида операции выберите из Приложения 7 к Порядку.

Расчет к Приложению 1 заполняют физлица — продавцы недвижимости. Здесь указывают кадастровый номер, кадастровую стоимость и сумму проданного имущества из Приложения 1.

Расчет к Приложению 5 детализирует социальные вычеты в части добровольного страхования жизни и добровольного пенсионного страхования, а также инвествычета. В строках 010, 020, 030 и 090, 100, 110 впишите ИНН, КПП, наименование страхового или биржевого брокера соответственно.

Заполнение 3-НДФЛ через программу с сайта ФНС 2021

Ежегодно ФНС размещает на официальном сайте программу для скачивания и заполнения 3-НДФЛ. Для формирования декларации по итогам 2021 года на момент подготовки материала ПО не размещено. Следите за нашими обновлениями, как только ФНС выложит программу, расскажем, как с ней работать.

Новая форма 3-НДФЛ за 2022 год

Подача 3-НДФЛ за 2021 в личном кабинете налогоплательщика

Физлицам, зарегистрированным в личном кабинете на сайте nalog.ru, доступна подача декларации в ИФНС, не отходя от компьютера.

Сервис предусматривает создание декларации 2 способами:

  • подготовка в личном кабинете
  • загрузка из других программ, например из ПО Декларация.

3-НДФЛ — образец заполнения

Заполним декларацию по примеру:

В 2021 году Козлова Анна Ивановна работала в ООО «Спринтер». У нее на иждивении 6-летний ребенок. Вычет на ребенка у работодателя Козлова А.И. не получал. Ежемесячная зарплата — 50 000 рублей. В июне 2021 года Козловой А.И.

выплатили материальную помощь 10 000 рублей. В течение года Козлова А.И. платно лечила ребенка, стоимость услуг по справке из медучреждения — 40 000 рублей, а за курсы профессиональной переподготовки заплатила 60 000 рублей. Также в 2021 году Козлова А.И.

купила земельный участок стоимостью 300 тыс. рублей.

Образец 3-НДФЛ 2021 Скачать

Отвечаем на основные вопросы

На каком бланке подавать 3-НДФЛ за 2021 год?

Используйте бланк из Приказа ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903.

Что изменилось в декларации 3-НДФЛ за 2021 по сравнению с 2020?

В новом бланке предусмотрены поля, касающиеся исчисления налога по прогрессивной ставке. Также упразднили некоторые поля.

Как заполнить 3-НДФЛ за 2021 год?

Декларацию разрешено заполнить и подать в налоговую на бумаге, используя образец и инструкцию, представленные выше. Формирование отчета в ПО Декларация и личном кабинете на сайте ФНС станет доступным в 2022 году.

Читайте также:  Налоговый мониторинг ФНС в 2022 году: особенности проведения

Налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) (КНД 1151020)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (КНД 1151020)

Применяется — с отчетности за 2021 год

Утверждена — Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

Срок сдачи — ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Скачать форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ):

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Образец заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) >>>

Материалы по заполнению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ):

— Приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

  • — Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ
  • — Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля?
  • — Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку?
  • — Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту?
  • — Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)?
  • — Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже и покупке квартир в течение года?
  • — Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже земельного участка?
  • — Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар доли в уставном капитале?
  • — Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже доли в уставном капитале?
  • — Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
  • — Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения социального вычета по расходам на обучение ребенка?
  • — Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения социального вычета на обучение?
  • — Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения социального вычета на лечение, в том числе ребенка?

— Статья: Индивидуальный предприниматель представляет форму 3-НДФЛ за 2021 год: важные моменты (Зобова Е.П.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2022, N 1)

  1. Архивные формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ):
  2. — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год
  3. — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 год
  4. — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2018 год
  5. — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 год
  6. — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год
  7. — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 год
  8. — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2014 год
  9. — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2013 год
  10. — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2011, 2012 год
  11. — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2010 год
  12. — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2009 год
  13. —————————————-

Открыть полный текст документа

Форма и бланки 3-ндфл

Декларация 3-ндфл: скачать бланк декларации или заполнить онлайн

Ниже Вы можете скачать или заполнить онлайн бланк декларации 3-ндфл за нужный Вам год.

Декларацию за конкретный год нужно подавать в той форме, которая на тот момент действовала. Это же правило относится и к подаче уточненной налоговой декларации.

Например, если налогоплательщик хочет подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2021 год, тогда ему нужно использовать бланк декларации, который действует в 2022 году. Налоговая не примет декларацию, заполненную по доходам 2020 года, например, на бланке 2022 года.

Скачать программу с официального сайта налоговой для самостоятельного заполнения или бланк декларации за нужный Вам год Вы можете ниже, по ссылке. Обратите внимание на альтернативные варианты заполнения.

По общему правилу, декларация 3-ндфл подается в срок — не позднее 30 апреля текущего года по доходам предыдущего года, подлежащим декларированию. Если 30 апреля приходится на выходной день, тогда срок подачи переносится на следующий рабочий. А рассчитанный налог по итогам декларации необходимо заплатить до 15 июля.

При заполнении декларации 3-ндфл для возврата налога — срок подачи не ограничивается какой-либо датой в текущем году.

Другими словами, такую декларацию Вы вправе подать когда захотите, но не позднее трех лет. Например, в 2022 году Вы можете подать 3-ндфл за 2021, 2020 и 2019 годы для получения налоговых вычетов – возврата налога.

Будучи на пенсии, в определенных случаях, можно заполнить и подать и за 2018 год.

Форма декларации каждый год меняется, но состав по большому счету остается прежним:

  • Титульный лист — указываются общие сведения о физическом лице: ФИО, паспортные данные, адрес места регистрации (пребывания), ИНН и прочие данные.Необходимо отметить, что физлица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, введя свой ИНН имеют право не указывать паспортные данные.ИНН можно узнать на официальном сайте налоговой инспекции.
  • Раздел 1 и Раздел 2 — служат для расчета налоговой базы, суммы налога по разным налоговым ставкам, суммы налога, подлежащей оплате/доплате/возврату из бюджета.
  • Приложения 1-8, а также Расчеты к Приложениям – заполняются только по мере необходимости. Например, в них находят отражения следующие показатели: — доходы, которые образовались от деятельности как в России, так и за границей; — доходы ИП; — доходы, которые не облагаются подоходным налогом; — листы для расчета стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов и т.п.

Таким образом, нет необходимости заполнять все 15 листов декларации. Заполняются только первые 3 и плюс дополнительные в зависимости от цели подготовки декларации.

Необходимо также отметить, что, начиная с бланка декларации за 2020 год, Заявление о возврате налога отдельно заполнять не нужно. Теперь оно входит в состав самой формы декларации, имеет соответствующий лист – Приложение к Разделу 1.

  • Образец заполнения декларации 3-ндфл:
  • — вычет по расходам на лечение
  • — вычет по расходам на обучение
  • — вычет по расходам при покупке квартиры
  • — декларирование доходов от продажи квартиры
  • Как заполнить нужную Вам декларацию 3-ндфл: 
  • ВЫБЕРИТЕ УДОБНЫЙ ВАРИАНТ ЗАПОЛНЕНИЯ:
Наша программа готовит декларации, как в формате pdf – для подачи на бланке, так и в формате xml – для подачи через интернет (программу скачивать не нужно, все онлайн). Сервис задаст простые вопросы, ответив на которые, декларация автоматически сформируется. Вы справитесь за 15 минут. Затем наш специалист ее обязательно проверит. Это очень важно, так как гарантирует, что декларация заполнена верно и полностью готова к подаче. Если, отвечая на вопросы, Вы где-то ошиблись, – не переживайте: Вы всегда можете вернуться назад и поменять свой ответ на любой вопрос! Декларация всегда доступна для редактирования. Внесенные изменения также проверит наш специалист. Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн

Скачать бланки налоговой декларации 3-НДФЛ за 2021 – 2018 годы:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2021 год:
  2. Приказ ФНС России от 15 октября 2021 г. N ЕД-7-11/903@»Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходыфизических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а такжеформата представления налоговой декларации по налогу на доходы
  3. физических лиц в электронной форме»
Скачать бланкилиЗаполнить онлайн
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2020 год: Приказ ФНС России от 28 августа 2020 г. N ЕД-7-11/615@»Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходыфизических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а такжеформата представления налоговой декларации по налогу на доходыфизических лиц в электронной форме»(Зарегистрировано в Минюсте России 15.09.2020 N 59857) Скачать бланкилиЗаполнить онлайн
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2019 год:

Инструкция: как заполнить новую форму 3-НДФЛ 2022 года

  • Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс
  • Скачать новую форму 3-НДФЛ за 2021 год в PDF
  • Скачать бесплатно бланк налоговой декларации 3-НДФЛ за 2021 год в Эксель
  • Cкачать бесплатно бланк 3-НДФЛ за 2021 год для физических лиц
  • Cкачать бесплатно новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ за 2021 год для ИП
  • Скачать образец заполнения бланка 3-НДФЛ в 2022 году для физических лиц для имущественного вычета
  • Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2021 год для ИП из КонсультантПлюс

Ежегодно отчитаться перед ФНС по налогу на доходы физических лиц, заполнив и сдав декларацию 3-НДФЛ, обязаны:

  1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
  2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
  3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
  4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
  5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
  6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

В конце 2021 года ФНС скорректировала бланк декларации по налогу на доходы физических лиц, приведя его в соответствие с действующим законодательством и его требованиями. Новый бланк из приказа ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 необходимо использовать уже в 2022 году, то есть при подаче отчетности за 2021 год.

Подробнее: форма 3-НДФЛ изменилась.

Скачать бланк формы 3-НДФЛ за 2022 год с официального сайта ФНС России в Excel

Куда сдавать декларацию 3-НДФЛ

Представить налоговую декларацию 3-НДФЛ следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной.

Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн.

У пользователей есть возможность скачать бесплатно бланк декларации 3-НДФЛ за 2022 год с сайта ИФНС, а если нужна помощь в заполнении, обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками.

Когда сдавать 3-НДФЛ

Как правильно отчитаться о доходах: заполнение 3-НДФЛ с примерами

МОСКВА, 30 ноя — РИА Новости. Обычно налог на доходы физических лиц автоматически взимается с зарплаты. Но в ряде случаев нужно самостоятельно отчитываться о доходах перед налоговой инспекцией. Как правильно подать декларацию 3-НДФЛ в 2022 году и образец заполнения — в материале РИА Новости.

Читайте также:  Продажа подарочных сертификатов подпадает под ЕНВД

Декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ — это письменное заявление физического лица о финансовых поступлениях и крупных расходах за год. Если человек трудится по найму, о его зарплате отчитывается работодатель. Если есть дополнительный доход – необходимо самостоятельно передать сведения о нем. То же касается и лиц, занимающихся частной практикой.

https://www.youtube.com/watch?v=wHThQ0cJQos

В некоторых случаях граждане РФ имеют право на налоговый вычет. Чтобы получить его, нужно подать декларацию 3-НДФЛ. При этом некоторые поступления заявлять не нужно. Например, пенсии и стипендии, возврат долга, государственные пособия.

Декларация 3-НДФЛ подается самостоятельно в следующих случаях:

  • если гражданин является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения;
  • при получении доходов за границей;
  • при получении в дар недвижимого имущества, транспортного средства, акций, долей от людей, не являющихся близкими родственниками;
  • при выигрыше в лотерею, тотализатор и т.д. в сумме от 4 тыс. до 15 тыс. руб.;
  • при сдаче недвижимость в аренду и получении дохода;
  • при продаже машины, которой человек владел менее трех лет. Такой же срок давности установлен для квартиры (если в собственности несколько объектов недвижимости — то пять лет);
  • Если сотрудник работает по трудовому договору, но работодатель не берет на себя функцию уплаты его налогов.

Форма

Форма 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Документ представляет собой бланк из нескольких страниц: титульного листа, двух разделов и листов приложений, которые составляют большую часть декларации.

Сроки

3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физическим лицом в 2021 году, следует отчитаться до 4 мая 2022 года, так как 30 апреля выпадает на выходной день.

Такой срок установлен для тех, кто обязан отчитываться о своих доходах.

Для налогоплательщиков, подающих декларацию исключительно для получения вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), крайний срок подачи не применяется.

“С 2021 года можно подать упрощенное заявление на получение вычета. Срок рассмотрения и возврата налога, по информации ФНС, составляет всего полтора месяца. Раньше на это отводилось четыре месяца.

Три месяца — камеральная проверка, один месяц — процедура возврата налога, — поясняет Екатерина Балашова, частный налоговый консультант.

— Если вы получили доход, который подлежит декларированию, и налог с него не был удержан налоговым агентом, то необходимо заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по доходам за 2021 год. Налог, рассчитанный в декларации, необходимо оплатить до 15 июля 2022 года”.

Как заполнить и подать декларацию

Декларация подается в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. При ее отсутствии — по месту временной. Уточнить адрес можно на сайте ФНС.

Общие правила

Есть разница в подаче заявлений, написанных от руки и составленных в электронном виде:

  1. Вручную. Используются синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Писать нужно печатными буквами, образец есть на сайте налоговой службы. Пустые и полупустые поля заполняются прочерками. Прочерки ставятся в каждой ячейке.
  2. В электронном виде. При заполнении декларации на компьютере текст должен быть выровнен по правому краю. Выбирается функция «выравнивание по правому краю». Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16 или 18.

Есть еще несколько правил, связанных с заполнением декларации:

  • все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
  • сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 копеек — отбрасывается, 50 копеек и более — округляется до рубля);
  • если есть иностранные доходы, их нужно перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
  • страницы формы нумеруются в специальном поле «Стр.» не с номера 1, номер «001» отводится под титульный лист;
  • если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
  • общее количество листов (в том числе дополнительных, подтверждающих), указывается на титульном;
  • копии документов, подтверждающие отраженные в декларации сведения, должны быть также прикреплены;
  • в каждом поле только один показатель: исключение – дата (ДД.ММ.ГГГГ) и десятичная дробь (через точку).

Способы подачи

Сейчас декларацию можно подать дистанционно (по интернету) и очно. По технике заполнения документа эти способы схожи.

В электронном виде

В электронном виде декларацию можно заполнить через программу «Декларация», которую необходимо установить на компьютер.

Можно воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС:

  1. Сначала необходимо авторизоваться на сайте. Можно сделать это с помощью логина и пароля от портала госуслуг либо от личного кабинета (во втором случае для их получения нужно посетить налоговую).
  2. Далее необходимо оформить электронную подпись, если ее еще нет. На странице профиля выбрать «Получить ЭП». Необходимо придумать пароль и отправить заявку. На изготовление подписи уйдет несколько дней.
  3. Далее найти в системе пункты «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3‑НДФЛ» → «Заполнить онлайн».
  4. Следующий пункт – ввод личных данных. Указывается инспекция, куда нужно отправить документы, и год, за который подаются сведения. Необходимо отметить, первая ли это декларация в этом году или документ с изменениями.
  5. Далее необходимо выбрать тип налогового вычета из шести предложенных, подробно написать об обстоятельствах, которые дают право на вычет. Прикрепить документы, подтверждающие это право.
  6. Декларация готова к отправке. Нужно еще раз проверить данные, ввести пароль к сертификату ЭП и отправить документ.
  7. Отчет о доходах. Необходимо нажать на кнопку «Добавить источник дохода» и ввести данные. Автоматически информация о доходах, направленная работодателем, будет отражена в личном кабинете после первого марта. Если этого не произошло, нужно взять в бухгалтерии справку 2‑НДФЛ и добавить источник дохода самостоятельно. Если работник подает декларацию, чтобы получить налоговый вычет, то его доходы должны облагаться налогом по ставке 13 %.

Доходы физических лиц, которые облагаются ставкой в 13 %:

  • зарплата;
  • оплата по ГПХ;
  • доход от сдачи имущества (например, квартиры) в аренду;
  • оказание услуг — например, маникюр;
  • получение денег в качестве наследника автора произведений науки, литературы, искусства или автора изобретений;
  • продажа имущества, которым владели меньше трех лет (для жилья — меньше пяти лет, если оно не досталось в подарок или не является наследством от близких родственников). Если это был единственный доход за год, который облагается по ставке 13 %, то чтобы получить вычет, необходимо заплатить с этого дохода налог;
  • получение в подарок машины, квартиры или ценных бумаг не от близкого родственника;
  • выигрыш в лотерею, на ставках или в азартных играх больше четырех тысяч рублей за год;
  • валютные дивиденды.

Сумма вычета не может быть больше той, которая уплачена в бюджет.

После отправки декларации у налоговой будет три месяца на проверку всех сведений и документов. В начале и конце процедуры ФНС пришлет уведомления, их можно будет увидеть на вкладке «Сообщения» в «Личном кабинете».

Госуслуги

Схема подачи декларации через портал «Госуслуги» схожа с предыдущим способом.

  1. Необходимо также авторизоваться на сайте.
  2. Пройти по цепочке: «Услуги» → «Налоги и финансы» → «Прием налоговых деклараций (расчетов)» → «Прием налоговых деклараций физических лиц» → «Получить услугу» → «Заполнить новую декларацию».
  3. Выбрать город и заполнить декларацию.

В бумажном виде

Декларацию принимают в налоговой и многофункциональных центрах. Чтобы ознакомиться с формой документа заранее, можно скачать его на сайте ФНС. Практически никакой разницы между заполнением декларации онлайн и в печатном варианте нет. Только во втором случае при заполнении необходимо посетить налоговую.

Электронная подпись

Для заполнения и отправки декларации необходима квалифицированная электронная подпись. Чтобы ее получить, нужно скачать программу на компьютер, или сгенерировать подпись на сервере налоговой.

Во втором случае подпись может формироваться от 30 минут до суток.

При входе в Личный кабинет на сайте ФНС нужно пройти на вкладку с заполнением декларации 3-НДФЛ по схеме: «Жизненные ситуации» — «Подать декларацию 3-НДФЛ» — «Заполнить онлайн».

Документы

Чтобы получить вычет, необходимо подтвердить, что гражданин имеет на него право. Помимо декларации, нужно представить следующие документы:

  1. Справка 2-НДФЛ с работы за прошлый год. Она подтверждает, что сотрудник платил налоги, из которых будет сделан вычет. Эту справку предоставляет компания, где человек работает. Когда форма заполняется в электронном виде, справка отображается автоматически. Если этого не произошло – необходимо обратиться к работодателю.
  2. Документы, подтверждающие расходы. Они подтвердят траты, за которые гражданин имеет право получить вычет. Это могут быть услуги, например, поход к врачу. В справке будет прописана сумма расходов, указанная в сохраненном чеке.

Вычеты по декларации 3-НДФЛ бывают шести видов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные и вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Два из них наиболее популярны у физических лиц:

  • Имущественные. Можно получить после покупки или постройки жилья. Эта выплата предоставляется один раз в жизни: до 260 тыс. рублей по основному объекту и до 390 тыс. рублей по уплаченным процентам.
  • Социальные. Их можно получить, если гражданин потратил деньги на лечение или обучение. По обычному лечению — 120 тыс. рублей (то лечение, при котором в справке пишется код «01»), по дорогостоящим — ограничений нет (код в справке — «02»), по расходам на обучение детей — 50 тыс. рублей на одного ребенка на обоих родителей. С 1 января 2022 года появился новый тип вычета — на занятия спортом, получить его можно как на себя, так и на детей до 18 лет. Максимальная сумма составляет 15,6 тыс. рублей.

Декларацию можно подавать за предыдущий год или за три предыдущих года (пенсионерам — за четыре года).

С 21 мая 2021 года был введен упрощенный порядок получения инвестиционного и имущественного вычетов, по ним не требуется подача подтверждающих документов и 3-НДФЛ, все необходимые данные предоставляют банки, брокеры и прочие налоговые агенты через специальную систему обмена информацией (если они присоединились к ней). В личном кабинете налогоплательщика достаточно подписать уже автоматически заполненное заявление и указать реквизиты для перечисления денег.

Образец

Все образцы заполнения налоговых деклараций можно найти на официальном сайте налоговой службы. Приводим образец заполнения декларации 3-НДФЛ с социальным налоговым вычетом на лечение:

Ответственность за неуплату НДФЛ

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со следующего дня после истечения срока уплаты налога. Учитываются как полные, так и неполные месяцы. При этом санкции не могут превышать 30 % от задолженности и быть меньше тысячи рублей. Налог заплатить все равно придется.Если декларация 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате. Налога нет — штраф тысяча рублей. Налог есть — штраф составит до 30 % от его суммы. Если у гражданина нет незадекларированного дохода и он не подавал документы на вычет, штрафа не последует.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector