Новое в НДФЛ с 2022 года

Шрифт A A

Налогообложение физических лиц в 2022 году изменится. Это коснется размера ставки налогообложения, правил расчета НДФЛ, оплаты начисленного налога, возможности включения в налоговый вычет социальных затрат граждан.

Налоговые ставки по НДФЛ

Ставка налога на доход физического лица, согласно поправкам в российском налоговом кодексе, имеет два значения: 13% и 15%. Правительство определило базовый доход, к которому применяется 13% для расчета отчислений в казну государства. Изменение ставки НДФЛ в 2022 году коснется тех, кто имеет доход более определенной базы. Они должны будут платить налог по повышенной ставке 15%.

Новое в НДФЛ с 2022 года

Российские граждане, получающие зарплаты, премии, выигрыши в лотерее, дивиденды от размещения на бирже ценных бумаг, облигаций, банковских вкладов свыше 1 млн руб., использования прочих финансовых инструментов, подпадают под прогрессивную шкалу налогообложения.

Порядок исчисления налога

Начисление налога выглядит следующим образом:

  1. Если физическое лицо заработало за отчетный период до 5 млн руб., государству оно должно перечислить 13% от заработанной суммы. Например, с годовой зарплаты в 3 000 000 руб. гражданин заплатит 390 000 руб.
  2. Для лиц, получающих более 5 млн руб. в год, начисление будет производиться в 2 этапа. Сначала высчитывается налог 13% от установленной нормы, затем 15% от дохода, превышающего нормативную величину.

Важно! 

Повышенная ставка будет применяться на сумму, превышающую 5 млн руб.

Особые правила расчета в 2022 году

Двухступенчатая система подсчета налога состоит в разделении общего дохода на две суммы, к которым будет применен разный процент налоговых отчислений.

Рассмотрим пример начисления налога для работника с заработной платой 600 000 руб. в месяц. За 12 месяцев его доход составит 7 200 000 руб.

Новое в НДФЛ с 2022 года

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), российский паспорт, ручка и деньги

С января по август на сумму 4 800 000 начисляется налог:

4800000 × 0,13 = 624000 руб.

В сентябре доход превысит 5 000 000 на 400 000. На недостающие до пяти миллионов 200 000 будет начислено 200000 × 0,13 = 26 000, на зарплату 400 000 – 60 000 по ставке 15%. С октября по декабрь заработная плата составит 1 800 000, на которую начисляется налог 15%:

1 800 000 × 0,15 = 270 000 руб.

Общая сумма выплат составит 980000 руб.

Основные изменения по НДФЛ с 1 января 2022 года

Два документа 2-НДФЛ и 6-НДФЛ были скорректированы и объединены в один. Справка 2 НДФЛ в 2022 году претерпела изменения и оформляться как самостоятельный документ не будет. Вместо этого работнику обязаны выдать приложение к форме 6-НДФЛ.

Новое в НДФЛ с 2022 года

Какие изменения в 2022 году произойдут с оформлением справки 6 НДФЛ? С 1 января эта форма будет содержать в себе приложение в виде справки о доходах и налогах физического лица. Правила ее заполнения определены приказом Федеральной налоговой службы России. Новый вариант оформления формы включает в себя 2 раздела:

  1. В первом разделе указываются перечисленные налоговые отчисления с указанием даты.
  2. Во втором разделе определен доход физического лица, начисленные суммы налога, удержанного, неудержанного, возвращенного.

Кроме того, в справке появилось больше информации о налоговом агенте. Данные об организации размещаются на титульном листе.

Как платить НДФЛ с 2022 года

Оплата отчислений производится после свершившегося факта получения дохода. В реквизитах НДФЛ в 2022 году появился новый код бюджетной классификации КБК, введение которого обусловлено изменениями, связанными с введением прогрессивной шкалы налогообложения. Код был принят на основании приказа Министерства финансов. Начисления по ставке 15% должны быть учтены по новому КБК.

Новое в НДФЛ с 2022 года

Изменения, связанные с перечислением НДФЛ в 2022 году, обусловлены введением второй ставки в 15%. Уплата налога в размере 650 000 руб. или менее производится по месту учета агента, производящего начисления и выплату. Если начисленная сумма превышает указанную, перечисление производится двумя платежами:

  • первый платеж на сумму по ставке 13% с указанием КБК 18210102010010000110;
  • второй  – по ставке 15% по вновь введенному коду 18210102080010000110.

Для каких доходов сохраняется ставка 13%

Для доходов до 5 млн руб. применяется ставка 13%. Новая ставка распространяется на всех агентов, производящих налоговые отчисления от любого дохода физического лица.

На заметку!

Получение дохода от каждого источника в виде заработной платы, дивидендов, купонов, выигрышей является отдельной базой. Доходы от разных баз не суммируются, каждая из них самостоятельно сравнивается с установленной нормой на предмет превышения и начисления повышенной ставки.

Изменения в налоговых и социальных вычетах по НДФЛ с 2022 года

С 2022 года можно предъявлять к вычету затраты на занятия спортом, физкультурно-оздоровительные мероприятия для самого налогоплательщика и его детей до 18 лет. Реестр оздоровительных услуг регламентирован.

Максимальный размер расходов ограничен суммой в 120 000 руб. Предельная сумма вычета составит 120000 × 0,13 = 15 600 руб. Также разработаны требования к организации, оказывающей услуги.

Она должна входить в перечень Министерства спорта, дающих право на налоговый вычет.

Новое в НДФЛ с 2022 года

Также к вычету можно будет предъявить затраты на приобретение путевок для круглогодичного отдыха детей до 18 лет и студентов очного отделения университетов до 24 лет. В течение 12 месяцев воспользоваться данной льготой можно один раз.

Введение прогрессивной шкалы налогообложения повлекло за собой двухэтапное начисление налоговых выплат для физических лиц, получающих доход на территории нашей страны свыше 5 млн руб. В тоже время правительство разрешило учитывать расходы, потраченные на сохранение здоровья и ведение здорового образа жизни, для возврата из налоговых отчислений.

Ндфл в 2022: расчет, ставка, уплата налога на доходы физических лиц

НДФЛ – это один из самых важных форматов налога, за которым должно следить физическое лицо. Выплачивая его, лицо компенсирует государству часть своих доходов. Расходы, при условии, что они подтверждены, высчитываются из базы декларации.

Так размер налога на доходы возможно контролировать. Система налогообложения НДФЛ может быть достаточно сложной для человека, который впервые с ней сталкивается.

Поэтому давайте разбираться, по очереди рассматривая каждый пункт – какая справка должна быть заполнена, какие документы взять у работодателя и когда это делать.

Новое в НДФЛ с 2022 года

Объект налогообложения и плательщики НДФЛ

Налог на доходы физических лиц должен платить каждый совершеннолетний гражданинРоссии, который имеет этот доход. Но система не так проста, поскольку налогоплательщики разделены на несколько категорий. Для каждой категории распределение налога происходит по своей схеме:

Отдельные категории граждан должны сами заниматься декларированием налога, писать справки и т.п. Заполненную декларацию нужно подать самолично до 30 апреля следующего за налоговым периодом года.

Если вы относитесь к категории лиц, которые могут не заниматься налоговым декларированием самостоятельно, рассматриваемая декларация может быть передана в налоговую в любой момент.

Но до конца года справка должна быть там.

Самоличная декларация ндфл ложится на плечи следующих категорий людей:

  • Предприниматели частного порядка;
  • Люди, ведущие частную адвокатскую, нотариальную и другую частную практику;
  • Люди, которые получили крупные суммы, продав дорогостоящее имущество;
  • Физическиелица, получившие вознаграждение (помимо предоставленного налоговыми агентами);
  • Лица, выигравшие в лотереях и других риск-играх;
  • Резиденты страны, получившие доход от источников вне государства;
  • Физическиелица, получившие прибыль в дар;
  • Люди, доход которых поступает от наследуемого права на прибыль от использования творческого наследия (научных, литературных достижений и т.п.);
  • Лица, которым налоговые агенты не высчитали полагающуюся долю налога.

Самостоятельный расчет может быть сложным, поскольку не на все доходы НДФЛ оказывает влияние, потому нужно передать справку. НДФЛ важен только для выигрышей, источников дохода вне границ России, имущества которое сдается в аренду или продается, не пробыв в собственности более трех лет. Иногда принимаются во внимание другие доходы – в налоговом органе вам пояснят, какие именно.

Читайте также:  Контрольные соотношения для нового 6-ндфл

Уплаты налога на прибыль физического лица не потребуется, если продавать имущество, которое много лет было вашей собственностью, является наследством, подарком родственника, супруга/супруги. Физический отчетный период составляет год.

Расчет налога, налоговая база, ставкиНДФЛ

Декларация подается каждый год. Но чтобы справка была принята, её нужно правильно заполнить и верно рассчитать размер налога на доходыфизическихлиц. Для расчета используется специальная формула, состоящая всего из двух знаменателей:

РАЗМЕР НАЛОГА =» СТАВКА * НАЛОГОВАЯ БАЗА НДФЛ

Чтобы правильно ввести знаменатели, нужно знать, что они собой представляют. Налоговая ставка является одной из главных составляющих. В законодательстве предусмотрено пять разных ставок, отличающихся зависимо от категории налогоплательщика и вида налога: 9%, 13%, 15%, 20%, 35%.

Минимальная ставка составляет 9% процентов только для дивидендов полученных раньше 2015 года. Это касается процентов по облигациям до 2007 года, и некоторых других типов дохода, включенных в декларацию.

Ставка на 13% процентов является наиболее распространенной для резидентов, физическийдоход которых является зарплатой, вознаграждением по гражданско-правовому договору, прибылью от имущества и не только. Если человек не является резидентом, он также может платить процент по этой ставке, указав её в справке, но только в определенных ситуациях.

  • Прибыль получена в качестве плода труда;
  • Не резидент находится в стране, как высококвалифицированный специалист;
  • Физическое лицо работает и получает прибыль по условиям программы, помогающей добровольным переселенцам и их семьям, которые выбрали Россию в качестве страны для постоянного проживания;
  • Если нерезидент входит в команду, которая плавает под знаменем России.

Следующий размер налоговой ставки составляет 15%. Он используется для налогообложения нерезидентов, получающих прибыль от компаний и организаций, зарегистрированных в России.

20% процентов должны будут заплатить весь остальной контингент резидентов, получающий физическийдоход. Также некоторые нерезиденты платят 30% процентов. Заплатить 35% процентов от своей прибыли вынуждены будут лица, получившие такие доходы:

  • Процент от выигрышей, размер которых превышает установленные ограничения, рекламу разнообразного типа;
  • Процент прибыли от применения денег пайщиков и других активов потребительного типа;
  • Сэкономленные от кредитных средств проценты (больше заявленного размера).

Ставка ндфл 35% процентов – максимальная, потому используется редко, и платить её должно не каждое физическое лицо.

Исчисляется процент налога с помощью агента. Если нужно рассчитать налог адвоката исчисляется коллегами, бюро, консультациями.

Удержание рассматриваемой суммы происходит с дохода сразу же, как они поступают. Но удерживаемая сумма не может быть больше 50% от всей выплаты.

Если налог удержать невозможно, налоговый агент должен сообщить об этом факте, как самому налогоплательщику, так и налоговой.

Также особое внимание нужно уделить налоговой базе, на которую может рассчитывать физическое лицо. Уплата налогов на доходыфизическихлиц невозможна, если нет налоговой базы. Этот показатель определяется на каждый отдельный доход.

Это важно, поскольку к определенным видам дохода привлекаются отличающиеся налоговые ставки, поэтому процент налога у них будет другим. На налоговую базу оказывают влияния разные моменты. Например, исчисляют ли налог налоговые агенты.

Например, если нужно рассчитывать налог НДФЛ с дохода представителя адвокатской братии, этим будет заниматься адвокатское консульство или бюро, где работает адвокат.

Процедура проводится по принципу нарастающего итога, начиная с момента, когда налоговый период начинается и заканчивая итогами каждого месяца. Это правило действует для всякой прибыли, которая облагается налогами в размере 13% от общей суммы.

Если рассчитывается налог по более высокой ставке, налоговое агентство работает с ней отдельно.

Налог рассчитывается без учета дохода, что физическое лицо получило от других агентов. Поскольку именно они удерживают свою часть налога и отвечают за неё. Удержание налога происходит в момент выдачи средств. Таким образом, человек изначально получает меньше фактической суммы прибыли и не должен отсчитывать её самостоятельно с учетом нужной ставки.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Новое в НДФЛ с 2022 года

Вычет ндфл – это возможность немного уменьшить физическийналог законным способом, поскольку вычет уменьшает физический размер налогооблагаемого дохода. Также вычет помогает вернуть часть уже внесенного налога. Проблема в том, что вычеты доступны не всем. Чтобы получить право на него, потребуется провести определенные расходы, которые законом предусматривают возврат какой-то части суммы налога в виде вычета.

Примером ситуации, когда лицо может рассчитывать на физический вычет – продав квартиру, а деньги сразу же потратить на покупку новой недвижимости. Причем рассматриваемые вычеты сработают, если эта недвижимость является единственной для человека. Другими словами, если отказать в предоставлении вычета, гражданин окажется без недвижимости.

Кроме обозначенного вычета на недвижимость, государством предлагаются социальные налоговые вычеты. Получить их могут далеко не все физические лица, потому прежде чем рассчитывать на рассматриваемый вычет, убедитесь, что имеете на них право.

Порядок получения налогового вычета

Чтобы получить налоговый вычет, нужна справка, которой будет дополнена НДФЛ декларация. Подойдут справки, которые могут подтвердить основания для предоставления вычета. Справки о социальном статусе и т.п. могут подойти.

Если сомневаетесь, какие справки использовать, лучше проконсультироваться с профессионалами. Они посоветуют, какая справка ндфл должна быть использована для получения вычета.

Если дано добро на оформление вычета, получить его можно либо в налоговой инспекции, либо у работодателя.

Оплата НДФЛ и отчетность

Оплатить НДФЛ можно несколькими способами. Чаще всего используются виртуальные ресурсы, по которым можно быстро передать справки. Чтобы совершить уплату электронным сервисом, потребуется воспользоваться разделом «Уплатыналогов физических лиц».

Передать физический образец декларации о доходах и бланк в налоговой инспекции. Декларация передается бесплатно в момент личного посещения налоговой инспекции. Если не знаете куда идти, чтобы передать декларацию, можно поискать адрес нужного вам отделения в интернете. Все данные указаны в разделе налоговой «Адрес/платежные реквизиты инспекции».

Также есть специальная программа, где можно заполнить справкудекларации. Она так и называется «Декларация». Здесь заполняется справка НДФЛ и сразу же отправляется в соответствующий орган.

Получить юридическую помощь по вопросам налога на доходы физических лиц можно на нашем сайте.

Ндфл в 2022 году: ставки налога

Новое в НДФЛ с 2022 года

Из нашей статьи вы узнаете:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — обязательный налог, который удерживают с официального заработка или иных поступлений, которые физлицо получает, например, при продаже недвижимости или иных операциях. Все о размерах НДФЛ в 2022 году рассказываем в этом материале.

Ставка НДФЛ в 2022-м

В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ в стране действуют несколько ставок НДФЛ.

Ставка 13%

Чаще всего в РФ применяется ставка НДФЛ 13%. Большинство доходов физлиц подпадает именно под такой налог.

Какие поступления следует облагать 13-процентным налогом:

  • заработная плата, получаемая в рамках трудового договора, а также иные трудовые вознаграждения (например, премии);
  • от трудовой деятельности иностранного гражданина, если его специальность относится к категории высококвалифицированных (особенности перечислены в ст. 13.2 №115-ФЗ);
  • заработок экипажа судов, которые ходят под флагом Российской Федерации;
  • полученные участниками государственной программы добровольного переселения в Россию соотечественников из заграничных стран.

Ставка 15%

Применение 15-процентной ставки связано с расчетом по отдельной налоговой базе, в соответствии с пп. 1, 3.1 ст.224 Налогового кодекса РФ.

Также ставку 15% применяют к доходам физлиц в статусе нерезидентов, которые получены ими в качестве дивидендов от российских компаний.

Ставка 30%

Применяется к финансовым поступлениям, полученным по ценным бумагам. Исключение составляют дивиденды от отечественных компаний:

  • при учете дохода на счете зарубежного иностранного держателя или уполномоченного держателя;
  • в ситуации, когда получатель средств не передал налоговому агенту сведения, указанные в ст.214.6 НК РФ.
Читайте также:  Обязательства в бухгалтерском учете - это

Также по данной ставке взимают НДФЛ с доходов, полученных на территории страны нерезидентами. Исключение составляют высококвалифицированные специалисты и получение иностранными гражданами дивидендов от участия в отечественных компаниях.

Ставка 35%

Максимальная на сегодняшний день ставка НДФЛ применяется к следующим видам дохода:

  • выигрыш в лотерею, конкурс;
  • подарки стоимостью более 4 тысяч рублей;
  • проценты по банковским вкладам, превышающие установленные лимиты;
  • размер экономии на процентной ставке при оформлении займа в случае превышения установленных лимитов;
  • за использование средств пайщиков, процентов от сельскохозяйственных кредитов при превышении установленных границ.

Ставка 9%

Данная ставка применяется достаточно редко. Она используется при расчете суммы налога со следующих финансовых источников:

  • дивиденды, полученные налогоплательщиком ранее 2015 года;
  • проценты по облигациям с ипотечным покрытием, которые были эмитированы ранее 2007 года;
  • от доверительного управления ипотечным покрытием в рамках сертификатов, которые были выданы до 2007 года.

Порядок применения ставки уточнен в п. 5 ст. 224 НК РФ.

НДФЛ: основные моменты в 2022 году

В 2022 году годовой отчет по форме 6-НДФЛ необходимо представить в налоговую инспекцию не далее 1 марта. Дата и порядок подачи документации регулируются № 325-ФЗ и Приказом ФНС РФ № ЕД-7-11/753@.

В соответствии с 3 100 ФЗ с начала 2022 года ИФНС будет уведомлять о праве налогоплательщиков на получение налоговых вычетов их работодателей.

За работодателем остается закрепленное предоставление сотрудникам социальных и имущественных вычетов. Но изменяется порядок уведомления.

Если ранее сам работник уведомлял работодателя о своем праве, подтвержденном налоговой, то теперь это делает ведомство после того, как налогоплательщик обратился к нему.

Документ, подтверждающий право гражданина на получение вычета, ИФНС направляет в его организацию электронным файлом в PDF-формате.

Если работодатель решил оплатить для своего сотрудника отдых в санатории, то компенсация, которую организация перечисляет работнику за приобретение путевки, теперь не облагается НДФЛ. Это касается и той ситуации, когда расходы на это были учтены при подсчете налога на прибыль. При этом освобождение от НДФЛ действует только для одной путевки в год для каждого сотрудника.

Повышение НДФЛ в 2022 году: нюансы

Изменение ставки в сторону повышения касается заработка, который в течение календарного года составил более 5 миллионов рублей. Введение дифференцированной ставки установлено № 372-ФЗ. Новый НДФЛ введен в действие с начала 2021 года.

Если заработок гражданина за год был больше 5 миллионов рублей, то ставка налога возрастает до 15%. Но новая ставка действует для той части заработка, которая превышает установленный лимит. До его достижения налог рассчитывается и взимается по стандартной схеме.

Налог, который бухгалтер удержал по данной ставке, следует направить по специальному КБК 18210102080011000110.

Ставки НДФЛ для резидентов в 2022 году

Налог с заработков резидентов РФ чаще всего взимается в размере 13%. Он применяется для следующих видов:

  • Заработная плата, включая оклад, стимулирующие и компенсационные надбавки, премии, материальную помощь и другие виды выплат от работодателя. Ставка налога повышается до 15%, если за год гражданин заработал от 5 млн рублей.
  • Выплаты по договорам ГПХ, когда гражданин получает денежные средства за выполнение каких-либо работ и предоставление услуг.
  • Арендные платежи при сдаче собственной недвижимости или иного имущества. Налог с данного заработка можно сократить до 4—6%, если пройти регистрацию в качестве самозанятого.
  • Средства от продажи недвижимости, автомашины или другого имущества. Для снижения налогового платежа можно воспользоваться налоговыми льготами.
  • Дивиденды при долевом участии в компании, которая расположена за пределами России.

Пониженная налоговая ставка 9% применяется в ограниченном числе случаев. Она касается доходов в виде процентов с облигаций, которые имеют ипотечное покрытие, или заработка в связи с доверительным управлением данным покрытием, но только для сертификатов до 2007 года.

Ставка 35% действует в отношении доходов, полученных в качестве процентов от банковских вкладов. Расчет производят в зависимости от ставки рефинансирования и валюты вклада. По этой же ставке взимается налог с выигрышей в лотереях или конкурсах.

Если налогоплательщик не предоставил налоговому агенту информацию о странах, где он является налоговым резидентом, но владеет ценными бумагами, то его доход с них будет облагаться НДФЛ в размере 30%.

Налоговые вычеты при обложении доходов физлиц в 2022 году

Снизить сумму НДФЛ налоговые резиденты России могут с помощью налоговых вычетов. В соответствии с налоговым законодательством есть 4 разновидности льгот:

  1. Стандартные. По ст. 218 НК РФ это вычеты на самого гражданина, его несовершеннолетних детей или детей в возрасте до 23 лет при условии, что они учатся очно.
  2. Социальные. Вернуть суммы, ранее уплаченные в качестве налога, можно в связи с тратами на учебу, лечение, приобретение лекарств или другие цели социального характера. Подробно основания и правила предоставления вычетов перечислены в ст. 219 НК РФ.
  3. Имущественные. С их помощью гражданин может получить обратно налог при приобретении жилья, а также за выплаченные в ипотеку проценты. Возврат ограничен лимитом в 260 тыс. рублей при покупке жилой недвижимости и 390 тыс. рублей при ипотечном займе. Подробности представлены в ст. 220 НК РФ.
  4. Профессиональные. Предоставляются лицам при получении ими дохода в формате гражданско-правовых взаимоотношений, индивидуальным предпринимателям и лицам, которые получают доход за создание произведений, имеющих статус «результат интеллектуальной деятельности». Основания и размер вычета прописаны в ст. 221 НК РФ.

Получить вычет можно по окончании года в формате возврата ранее перечисленных в налог средств. Средства возвращает ФНС. Другой вариант — обратиться к работодателю в течение года, когда возникло право на вычет. В этой ситуации сокращают ставку налога.

Ставки НДФЛ для нерезидентов в 2022 году

Утверждена в п. 3 ст. 224 НК РФ, но из общего правила есть некоторые исключения.

Трудовые доходы нерезидента в России облагаются НДФЛ 30%. Есть исключения:

  • дивиденды от российских компаний (ставка 15%);
  • для квалифицированных специалистов и лиц, которые работают в рамках патента, налог составляет 13%.

13-процентным налогом также облагается доход участников госпрограммы переселения соотечественников, беженцев, экипажа судов, приписанных к РФ, и иностранцев с территории стран — участниц ЕАЭС.

Иностранцы не платят НДФЛ при продаже имущества, если соблюдены сроки нахождения этого имущества в их собственности. Они составляют 3 года для имущества, купленного ранее 2016 года, и 5 лет при покупке с 2016 года.

При продаже имущества, которое находилось в собственности нерезидента меньший период времени, ставка НДФЛ составляет 30%. Минфин при этом уточняет: права на налоговые вычеты для нерезидентов не предусмотрены.

Ставки НДФЛ в 2022 году: таблица для бухгалтера

Ставка НДФЛ Вид дохода Законодательное основание, НК РФ Для резидентов РФ Для нерезидентов РФ
13% Любые виды дохода, исключая основания из других пунктов п. 1 ст. 224
9% Проценты с облигаций с ипотечным покрытием и доход от доверительного управления им п. 5 ст. 224
15%
  • При превышении суммы годового дохода лимита в 5 миллионов рублей
  • Дивиденды российских компаний лицам, которые не предоставили данных налоговому агенту
п. 1 ст. 224 п. 8 ст. 214.62
30% Доход от ценных бумаг российских компаний для лиц, которые не предоставили налоговому агенту данные о том, резидентами каких стран они являются п. 6 ст. 224
35%
  • Выигрыши, подарки более 4 тыс. рублей
  • Экономия на процентах по кредитным договорам при превышении лимита 2/3 от ставки рефинансирования в рублях или 9% для валютных займов
  • Проценты и купоны по облигациям российских компаний, эмитированных с 2017 года. Взимается при превышении ставки рефинансирования на 5%
  • Плата за использование средств членов потребкооператива. При превышении ставки рефинансирования на 5%
п.2 ст.224
13% С дохода высококвалифицированного специалиста, участника программы переселения, беженца, экипажа судов под флагом РФ ст. 227
15% Дивиденды российских компаний п.3 ст.224
30% Все доходы, исключая вышеперечисленные п.3 ст.224
Читайте также:  Образец заявления на развод: бланк иска о расторжении брака через суд и ЗАГС

Заключение

Расчет и перечисление в бюджет НДФЛ — обязанность налогоплательщика или налогового агента. По закону неуплата налогов карается штрафом в размере от 20 до 40% от суммы, которую нарушитель не перечислил в бюджет.

Часть уплаченного НДФЛ налогоплательщики в статусе резидентов РФ могут вернуть в формате налоговых вычетов или сократить на их размер сумму налоговых отчислений. В 2022 году ФНС не только ввела новый налоговый вычет за траты на спортивные и оздоровительные услуги, но и существенно упростила порядок их получения.

Что изменится в НДФЛ с 2022 года

Напомним, что отдельные социальные налоговые вычеты работники могут получить, только обратившись в налоговый орган. Но большую часть из установленных социальных налоговых вычетов может предоставить работодатель.

Вычеты, которые можно получить, только обратившись в налоговую инспекцию:

  • на независимую оценку квалификации.

Вычеты, которые может представить работодатель:

  • на обучение (свое собственное или детей);
  • на лечение (собственное, супруга, родителей детей) и на расходы на лекарства;
  • на расходы в виде взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (по договорам, заключенным в свою пользу или в пользу членов семьи/близких родственников);
  • расходы по добровольному страхованию жизни (договоры могут быть заключены в свою пользу или в пользу супруга, родителей, детей);
  • страховые взносы на накопительную пенсию;
  • на физкультурно-оздоровительные услуги, в т. ч. фитнес (для себя и детей) с 2022 года.

Для получения социального налогового вычета у работодателя работнику не надо дожидаться окончания года. Важно предоставить в бухгалтерию необходимые документы.

Для того чтобы предоставить работнику социальный налоговый вычет бухгалтерия организации должна получить следующие документы (п.2 ст.219 НК РФ):

Заявление должно быть составлено в письменной форме. При этом специальных требований к содержанию заявления законодатель не предъявляет. Но в заявлении работник должен указать свои данные (фамилия, имя, отчество, должность), а также вид вычета (на что предоставляется) и его сумму.

  • Уведомление налогового органа о праве работника (налогоплательщика) на налоговый вычет.

С 2022 года применяется новая форма уведомления и новый порядок его представления работодателю. Положениями Федерального закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ упрощается порядок получения имущественных и социальных налоговых вычетов у работодателя, изменения вступают в силу с 1 января 2022 года.

Так, заявителю больше не придется посещать налоговый орган в целях получения уведомления о подтверждении права на получение таких налоговых вычетов.

Налоговый орган по итогам рассмотрения заявления налогоплательщика самостоятельно направит соответствующее уведомление работодателю, указанному в заявлении, для предоставления налогового вычета.

Уведомление налоговый орган составит по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-17-11/755@. До 2022 года уведомление выдается работнику-налогоплательщику, а он уже самостоятельно передает документ в бухгалтерию работодателя.

В уведомлении будет указано:

  • наименование организации-работодателя;
  • паспортные данные работника;
  • налоговый период, за который представляется социальный вычет;

Учтите, что социальный налоговый вычет предоставляется на определенный календарный год. Остаток социального вычета (в отличие от имущественного) на следующий календарный год не переносится.

  • наименование социального налогового вычета и его сумма.
  • В том месяце, когда организация получит данные документы, она сможет начать предоставлять работнику социальные налоговые вычеты.
  • Представление вычета заключается в том, что работодатель не будет удерживать с работника НДФЛ с суммы дохода, в отношении которой действует вычет.

Определять размер вычета, а также требовать от работника представления иных документов, например, документов, подтверждающих расходы, работодателю не надо.

Сведения проверяет налоговый орган, именно туда работник представляет подтверждающие документы.

Также налоговый орган указывает размер вычета, на который вправе рассчитывать работник (с учетом установленных п. 2 ст. 219 НК РФ ограничений).

Поэтому в обязанности работодателя входит только получение вышеназванных документов и своевременное предоставление вычета работнику.

Отметим, что уведомление не понадобится в случае предоставления работодателем социального налогового вычета на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, если работодатель самостоятельно удерживал из заработной платы и перечислял эти взносы (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для получения уведомления на право работника на вычет по НДФЛ организации не требуется применять активные действия.

Работник самостоятельно должен обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет. Заявление должно быть с оставлено по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-17-11/755@.

На рассмотрение заявления налоговому органу отводится 30 календарных дней. После рассмотрения налоговая инспекция сообщает о решении непосредственно работнику-налогоплательщику (через личный кабинет или направит письмо). И в случае положительного решения налоговый орган направляет уведомление организации-работодателю (налоговому агенту).

Сформировать и отправить онлайн Декларацию по НДФЛ.

Новый социальный вычет — на физкультурно-оздоровительные услуги

У активно занимающихся спортом россиян появится возможность сэкономить на налогах. Законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ в НК РФ было внесено дополнение: в п. 1 ст. 219 добавлен подп. 7, позволяющий брать в вычет расходы на фитнес. Вычет на спорт относится к категории социальных налоговых вычетов.

Физически обратиться за вычетом на спорт гражданин сможет только с 1 января 2023 года, если он делает это через налоговую службу по месту жительства, так как право на вычет впервые возникает в 2022 году.

Либо он может написать заявление работодателю. И тот перестанет удерживать с него НДФЛ до исчерпания суммы вычета. Это можно сделать в том же году, в котором были затраты, то есть не ждать 2023 года, а получить деньги уже в 2022 году.

Максимальная сумма, с которой можно получить компенсацию, составляет 120 тысяч рублей в год. От них можно вернуть 13%, то есть не более 15,6 тысячи рублей.

Вычет на спорт можно получить как за себя, так и за своих несовершеннолетних детей. А также за усыновленных детей или подопечных в возрасте до 18 лет.

Для получения вычета на фитнес необходимо, чтобы физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель были включены в утверждаемый ежегодно Правительством РФ соответствующий перечень.

Формировать платежки на уплату НДФЛ с актуальными реквизитами.

Компенсация стоимости путевки не будет облагаться НДФЛ

Общий перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, приведен в статье 217 Налогового кодекса. В пункте 9 данной статьи сказано, что компенсация (оплата) санаторно-курортных и оздоровительных путевок для работников и членов их семей, а также некоторых других лиц, не облагается НДФЛ.

При этом сейчас не нужно перечислять НДФЛ со стоимости путевок только в том случае, если данные расходы не были учтены при налогообложении прибыли.

С 1 января 2022 года ( Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ0) компенсация (оплата) стоимости путевок будет освобождена от НДФЛ, независимо от того, учтена она в расходах при расчете налога на прибыль, или нет.

Кроме этого, поправками уточнено, что не облагается НДФЛ компенсация (оплата) путевок для детей до 18 лет, а также студентов в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях. Данное ограничение касается детей, чьи родители не работают в организации, которая оплатила путевки. Сейчас не нужно платить НДФЛ, если компания компенсировала стоимость путевок для детей до 16 лет.

Обратите внимание: освобождением от уплаты налога можно будет воспользоваться только один раз в году. Если работодатель в одном и том же налоговом периоде повторно оплатит путевку работнику, то с ее стоимости придется уплатить НДФЛ (новая редакция п. 9 ст. 217 НК РФ).

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет. Сдать бесплатно.

Новое в имущественном вычете с 2022 года

Законом № 305-ФЗ внесены изменения еще в одну статью НК РФ. Согласно новой редакции п. 4 ст. 229 НК РФ в декларации 3-НДФЛ можно будет не указывать доходы от продажи недвижимости сроком владения менее 3 или 5 лет, если стоимость этой недвижимости ниже суммы имущественного вычета.

Это касается как одного проданного объекта, так и совокупности доходов от продажи нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы не был превышен лимит по вычету.

Напомним размеры лимитов:

  • 1 000 000 руб. — для жилья, садовых домов и земельных участков (абз. 2 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ);
  • 250 000 руб. — для иной недвижимости (абз. 3 и 4 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

На практике это означает, что если владелец продал дом, квартиру, комнату или участок на сумму, например, 900 000 руб., то подавать в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ему не потребуется. Если реализовано иное имущество (гараж, авто), то сдавать декларацию не нужно, если сумма дохода до 250 000 руб.

Такая мера позволит упростить администрирование НДФЛ, избавив налоговую службу от обработки фактически «нулевых» отчетов.

Но владельцам имущества следует помнить, что воспользоваться правом на вычет (а соответственно, и на несдачу декларации) они могут в том случае, если имеют официальный доход, с которого удерживается НДФЛ.

Если у лица доходы неофициальные, НДФЛ к возврату нет, то и права на вычет он также не имеет. А значит, при продаже недорогого имущества все равно придется сдавать форму 3-НДФЛ.

Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе. Рассчитать.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector