Новый налоговый режим на подходе

Новый налоговый режим на подходе Новый налоговый режим на подходе Как получить субсидии за наём молодых сотрудников

Законы · 19 May

Государство выдаёт субсидии за приём на работу сотрудников младше 30 лет из определённых категорий. Главное требование — кандидат должен состоять на учёте в службе занятости. Рассказываем про другие условия и размер субсидии.

Новый налоговый режим на подходе Новый налоговый режим на подходе Новый налоговый режим на подходе Новый налоговый режим на подходе Новый налоговый режим на подходе Новый налоговый режим на подходе Какие послабления по административным штрафам дали бизнесу

Законы · 19 May

Административные штрафы для малого, среднего и микробизнеса стали меньше, а за первое нарушение теперь назначают только предупреждение. А ещё весь бизнес избавили от двойных штрафов за одинаковые или похожие нарушения.

Новый налоговый режим на подходе Кому дали отсрочку по УСН в 2022 году

Законы · 19 May

Социально направленному бизнесу на полгода перенесли сроки уплаты налога по УСН. А сумму налога разрешили вносить в рассрочку ещё полгода.

Новый налоговый режим на подходе Какую помощь могут получить предприниматели в Москве

Законы · 19 May

В Москве предприниматели могут рассчитывать не только на поддержку от государства в условиях санкций. В городе действуют собственные программы помощи бизнесу. Рассказываем, на что могут рассчитывать предприниматели из столицы.

Как правительство поддержит предпринимателей в 2022 году

Законы · 19 May

В связи с санкциями государство решило помочь бизнесу. Мы рассказали в статье, на что предприниматели могут рассчитывать на данный момент. Материал будет обновляться, сохраняйте в закладки, чтобы не потерять.

Оплата смартфоном — всё? Как теперь принимать безналичные платежи

Деньги · 19 May

Если у клиента Visa или Mastercard, выпущенные подсанкционным банком, смартфоном он больше не может платить. Если у вас эквайринг от подсанкционного банка, вы тоже не можете принять оплату смартфоном. Но физические пластиковые карты работают для всех.

АУСН: новый налоговый режим для малого бизнеса с 2022

С 1 июля 2022 в России начнет работать новый налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированная упрощенная система налогообложения, или АУСН.

Пока он будет действовать в рамках эксперимента до конца 2027 года в четырех регионах: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.

Что такое АУСН

Налог будет считать ФНС на основании данных, которые отражаются в личном кабинете налогоплательщика. Информация туда поступает из банка, онлайн-кассы и от самого предпринимателя.

При этом значительно сократится объем отчетности. Компании-плательщики этого налога будут освобождены от уплаты НДС (кроме ввозного), налогов на прибыль и имущество организаций. А ИП освободят от НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, и налога на имущество физлиц. Также и предпринимателям, и организациям не нужно будет предоставлять 6-НДФЛ и РСВ.

Совмещать АУСН с другими режимами налогообложения нельзя. Например, ИП не сможет быть одновременно на патенте и на автоматизированной упрощенке.

Когда и где введут АУСН

Заработает налоговый режим с 1 июля 2022 года. Пока он будет действовать в рамках эксперимента до конца 2027 года. Тестировать АУСН будут в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. То есть эксперимент будет проходить в тех же субъектах, в которых ранее проводился эксперимент по НПД.

Новый налоговый режим на подходе

Кто может использовать новый режим

В эксперименте смогут участвовать ИП и компании, у которых:

  • В штате не более пяти человек. Считаются только те, кто работает по трудовым договорам, в которых нет условия о совместительстве. Сотрудники должны быть резидентами России и получать зарплату по безналу.
  • Годовой оборот не превышает 60 млн рублей.
  • Объем основных средств не больше 150 млн рублей.
  • Нет филиалов или обособленных подразделений.
  • Доля участия других организаций в уставном капитале компании составляет не более 25%.

Кроме того, чтобы участвовать в эксперименте, нужно будет открыть счет в банке, который включен в специальный реестр ФНС. Пока списка нет, налоговики его утвердят и разместят на своем сайте.

Кому нельзя применять АУСН: полный перечень

Некоторые компании и предприниматели применять новый налоговый режим не имеют права. Список ограничений довольной большой.

Кто не может перейти на АУСН

  1. Организации и ИП, которые стоят на учете в налоговой в регионе, не участвующим в эксперименте, то есть в любом, кроме Москвы, Московской и Калужской областях и Татарстана.
  2. Банки и небанковские кредитные организации.
  3. Страховые компании и НПФ.
  4. Инвестиционные фонды и профучастники рынка ценных бумаг.
  5. Ломбарды.
  6. Компании и ИП, производящие подакцизные товары, а также осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых.
  7. Компании и ИП, у которых бизнес связан с азартными играми.
  8. Нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные.
  9. Участники соглашений о разделе продукции.
  10. Казенные и бюджетные учреждения, а также иностранные компании.
  11. Частные агентства занятости с деятельностью по предоставлению труда работников.
  12. Компании и ИП на иных режимах налогообложения.
  13. Участники договора простого товарищества, инвестиционного товарищества, верительного управления имуществом или концессионного соглашения.
  14. Компании и ИП, работающие по агентским договорам.
  15. Компании и ИП при сделках с ценными бумагами.
  16. Унитарные предприятия, НКО и КФХ.
  17. Компании и ИП с сотрудниками, которым положена досрочная пенсия.
  18. Компании и ИП с сотрудниками-нерезидентами РФ.
  19. Компании и ИП, которые делают выплаты, облагаемые НДФЛ по ставкам 9%, 30%, 35%; которые начисляют доход в натуральной форме и в виде матвыгод.
  20. Компании и ИП, которые платят зарплату наличными.
  21. Компании и ИП, которые перешли на единый налоговый платеж.

Чем новый налоговый режим отличается от УСН

Новый налоговый режим похож на обычную упрощенку. Там также можно будет выбирать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Вот сравнение основных параметров.

Параметр УСН АУСН (новый режим)
Размер ставки Доходы — 6%, Доходы минус расходы — 15% 8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата Доходы — 8%, Доходы минус расходы — 20%
Минимальные отчисления 1% 3%
Численность штата До 130 человек До 5 человек
НДФЛ 13%
Максимальный доход 200 млн рублей 60 млн рублей
Как можно уменьшить взносы При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор Снижается торговый сбор
Налоговый период Год Месяц
Учет Надо вести книгу учета доходов и расходов Надо вести учет доходов и расходов в онлайн-кабинете
Исчисление налога Налог считает компания или ИП Налог считает ФНС по данным от банка, ККТ и из личного кабинета плательщика

Выбирать, какой налоговой режим выбрать, нужно исходя из обстоятельств конкретного бизнеса.

Пример 1:

ИП работает в одиночку в Москве на режиме «УСН Доходы». За 2022 год он заработает 450 тысяч рублей. Размер налога составит: 250*6%=15 тысяч рублей. При этом налог ИП вправе уменьшить на всю сумму страховых взносов «за себя». Таким образом, нужно будет уплатить только страховые взносы, поскольку они больше налога. Итоговый платеж составит 43 211 рублей (34 445 + 8766).

На АУСН размер налогового платежа составит 20 тысяч рублей (250*8%). В этом случае новый налоговый режим оказывается выгоднее.

Пример 2:

У ИП доход за год 3 млн рублей. Налог по УСН составит 180 тысяч рублей. Страховые взносы — 58 211 рублей. Размер налога можно сократить на взносы, к уплате получится 121 789 рублей.

При АУСН заплатить придется 240 000 рублей. В этом случае выгоднее остаться на «старой» упрощенке.

Что лучше, обычная «упрощенка» или АУСН — стоит решить исходя из специфики бизнеса. Но в любом случае надо следить за текущими задачами, остатками денежных средств или выставлять счета. Для этого отлично подойдет МойСклад — простой и удобный облачный сервис, с помощью которого можно управлять продажами.

Как перейти на новый налоговый режим

Перейти на АУСН смогут только те, кто зарегистрирует бизнес с 1 июля 2022 года. После постановки на учет необходимо в течение 30 календарных дней уведомить налоговую о выбранном режиме.

Остальным можно будет перейти на АУСН с 2023 года, но для этого вы должны до 31 декабря 2022 подать уведомление в ИФНС через личный кабинет.

После выбора АУСН перейти на другой режим нельзя будет в течение года.

Если на АУСН компании или ИП перестали соответствовать всем критериям, например, доход за год превысил 60 млн рублей, право на применение спецрежима утрачивается. С того месяца, когда это произошло, плательщик считается перешедшим на ОСНО.

Новый налоговый режим на подходе

Как будут проверять плательщиков АУСН

Выездных налоговых проверок для тех, кто будет применять новый режим, не будет. Кроме того, их освободят от проверок по взносам на производственный травматизм. При этом останутся камеральные проверки. Проводить их будут за весь год применения АУСН. Максимальный срок проверки — три месяца.

Если компания, которая применяет новый налоговый режим, решит провести процедуру ликвидации и запись об этом появится в ЕГРЮЛ, ей также будет обеспечена камеральная проверка. И пока она не закончится, ликвидация не может завершиться.

Читайте также:  Простой бланк табеля учета рабочего времени - образец-2022

Интервью с экспертом. Каким будет новый налоговый режим АУСН для малого бизнеса?

С лета следующего года Налоговая служба предложит компаниям в формате пилотного проекта новый налоговый режим для малого бизнеса. В интервью журналу «Расчет» Тимур Гуляев, член палаты налоговых консультантов, управляющий партнер TBS Legal, рассказал об особенностях еще одного спецрежима.

Расчетливая подписка! Сейчас подписку на журнал «Расчёт» можно получить бесплатно вместе с бератором «Практическая энциклопедия бухгалтера». Предложение ограничено, торопитесь! Подключить бератор с «Расчётом»

С 1 июля 2022 года в нескольких ре­гионах страны начнется тестирование нового налогового режима для микропредприятий.

ФНС предлагает бизнесу существенное упрощение налогового учета, а также возможность отказаться от ведения бухгалтерского учета. Служба самостоятельно будет рассчитывать размер налога.

Компании также будут избавлены от необходимости перечислять работникам заработную плату, это будут делать банки, с которыми работает бизнес. 

— Тимур, расскажите об условиях нового налогового режима, что именно предлагает ФНС микропредприятиям? 

Бизнес, который использует сегодня упрощенную систему налогообложения, может перейти на новый спецрежим, его основное отличие заключается в том, что текущие ставки упрощенного налога вырастут – с 6% до 8% для УСН «Доходы» и с 15% до 20% для УСН «Доходы минус расходы». Компании освободят от взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование за себя и своих сотрудников. При этом не будут применяться региональные льготы по УСН.

Фактически бизнес будет платить один налог, который, к слову, сократится на сумму торгового сбора. Но это актуально для предприятий, расположенных в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Кроме этого организации будут избавлены от необходимости вести бухгалтерский учет и направлять ревизорам отчетность.

Все это ФНС будет делать самостоятельно, получая информацию из банка, в котором обслуживается фирма. Этим же законопроектом предлагается поднять минимальный предел размера безусловной оплаты налога для УСН «Доходы минус расходы» с 1% до 3%.

— Как вы оцениваете новый налоговый режим?

На мой взгляд, чем больше налоговых тарифных планов предлагает государство бизнесу, тем более гибкой становится фискальная политика. И это, считаю, позитивный посыл. Я думаю, новый спецрежим найдет своих потребителей, у налогоплательщиков появляется возможность точнее планировать свою деятельность и свои расходы на обязательные платежи.

В данном случае ФНС демонстрирует не императивный подход, а сам бизнес, основываясь на оценке собственных выгод, принимает решение. А власти, со своей стороны, демонстрируют готовность формировать открытый налоговый контроль. С этой точки зрения такой подход можно назвать прогрессивным.

Мы уже видели такие примеры, ранее пользователям был предложен режим для самозанятых, государство создает новую форму специального налогового режима для людей, которые которые вели предпринимательскую активность и по сути уже зарабатывали.

Но им была предложена новая тарифная ставка, которая оказалась существенно ниже налога на доходы физических лиц, что в итоге позволило выйти в легальное пространство существенному количеству людей, которые и так работали, но не совершали никаких отчислений в бюджетную систему страны.

Новый подход показал, что люди готовы обозначить себя как самозанятых и открылись налоговому контролю. Для государства это безусловный плюс. Я думаю, что похожая аналогия может прослеживаться и с новым налоговым режимом у компаний из малого бизнеса.

  • — Можно ли сказать, что новый налоговый режим – это шаг навстречу малому бизнесу?
  • Да, государство смотрит в сторону малого бизнеса, реализует определенные решения в интересах этой группы коммерсантов, оно пытается адаптироваться под изгибы этой формы предпринимательства, чего раньше не делало.
  • Тут уместно говорить, что государство ведет диалог с бизнес-сообществом, предлагая ему и такой режим налогообложения тоже, в обмен на то, что компании будут становиться прозрачными.

— На сегодняшний день в российской налоговой системе уже существует несколько специальных налоговых режимов: ПСН, УСН, налог для самозанятых, до недавнего времени был ЕНВД. Как вам кажется, такое изобилие тарифов не запутает коммерсантов?

Я считаю, что проблема может возникнуть только при отсутствии необходимой информации.

Тут важно напомнить, что в соответствии с нормативной базой России налоговые инспекторы обязаны не только заниматься контролем за правильностью и своевременностью перечисления юрлицами налогов, но и информировать общество о способах и формах уплаты налогов. Повторю, это является одной из обязанностей ревизоров.

Поэтому, когда будущий предприниматель только готовится к открытию своего дела, он, конечно, должен изучить имеющуюся информацию о видах налогообложения.

Разумно посчитать примерные заработки и сопоставить их с размером налогового бремени. После такого анализа, учитывая, что спецрежимов всего четыре, каждый может найти для себя оптимальный.

В случае, если останутся вопросы, можно обратиться к налоговым инспекторам для разъяснений.

В этом смысле, мне кажется, проще выбирать подходящий режим налогообложения из четырех вариантов, чем из двух. 

— Как вы считаете, новый режим налогообложения – это процесс эволюции налоговой системы страны, которая адаптируется под современные реалии и интересы бизнеса?

Налоговая система не может стоять на месте. Если это происходит, она становится неэффективной, государство априори живет за счет налогоплательщиков, поэтому оно ищет способ получать больше налоговых поступлений. В данном случае мы видим стремление выстроить эффективную коммуникацию с предпринимателями. 

— Новый налоговый тариф будет конкурировать с другими спецрежимами?

Я бы не говорил о конкуренции. Ведь налоги собираются в один бюджет, при этом какой именно из налогов будет приносить деньги, для государства в целом не очень-то и важно.

В любом случае новый режим начинает свое существование с формата пилотного проекта, государство и бизнес могут посмотреть, как он будет работать в реальных условиях.

И это тоже весьма позитивный момент, потому что власти предлагают бизнесу протестировать этот спецрежим.

Каждое предприятие будет оценивать налоговый режим путем элементарных расчетов: соответствуют финансовые показатели деятельности компании или нет. 

— Новый налоговый режим предлагает бизнесу упрощенный порядок ведения бухучета, это то, о чем давно говорят руководители налогового ведомства, переход от функции контроля к сервисной модели работы с налогоплательщиками.

Это палка о двух концах. Дело в том, что управленческий учет является необходимым для работы компании, не для сдачи отчетности, а для управления бизнесом.

А для управленческого учета необходим налоговый учет, который в свою очередь невозможен без бухучета.

Другими словами, предприятию в любом случае нужно вести некий учет, чтобы понимать, в каких условиях оно находится, куда развивается, какие показатели эффективности есть сегодня, были вчера и год назад.

Безусловно, будут и такие предприятия, которые не ведут управленческий учет, для них новый режим налогообложения и возможность отказаться от постоянно действующей бухгалтерской службы будут плюсом.

В любом случае, спокойствие возникает там, где есть четкие и понятные правила работы, где каждый понимает, что на 100 рублей выручки он заплатил определенную сумму налогов, при этом будет избавлен от налоговых проверок и претензий со стороны контролеров.

Тут я согласен с руководителями Налоговой службы, в эту сторону можно и нужно двигаться. Большая часть россиян, которые мечтают реализовать свои предпринимательские инициативы, должны начинать с простых инструментов работы с налогами, которые позволят развивать задуманные идеи и сосредоточиться на работе вместо того, чтобы думать, как рассчитать и заплатить налоги.

Я думаю, и самой Службе выгодно развивать подобные инструменты, инспекции будут тратить меньше средств на администрирование бизнеса, это дорого и сложно. Упрощенную форму контроля можно воспринимать позитивно, это тоже эволюция всей фискальной системы. Но, возможно, основная цель проекта – увеличение минимального порога безусловных отчислений для УСН.   

Читайте также:  Порядок и образец заполнения формы 1-ПИ

Новый налоговый режим на подходе

АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнеса

Бизнесу

/ 30 ноября 2021 09:30

Госдума рассматривает законопроект об автоматической упрощенной системе налогообложения. АУСН разработали для малого бизнеса: предприятия со штатом до 5 человек, доходом до 60 млн руб. смогут отказаться от заполнения деклараций, уплаты страховых взносов.

Новая система налогообложения позволит малому бизнесу перевести все процессы в онлайн, но повысится налоговая ставка, и налоги придется платить каждый месяц

Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.

Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.

Кто будет рассчитывать налоговую базу:

  • плательщик (компания, ИП);
  • налоговая инспекция;
  • банки;
  • операторы фискальных данных.

Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.

Совкомбанк предлагает кредит для бизнеса под низкий процент. Удобный онлайн-калькулятор на сайте поможет убедиться в выгоде предложения.

Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране.

Где:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Татарстан;
  • Калужская область.

Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.

Кто попадет под действие нового режима

Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу.

Кто не может применять автоматическую систему:

  • микрокредитные организации;
  • страховые компании;
  • инвестиционные фонды;
  • ломбарды;
  • производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
  • НКО;
  • фермы;
  • компании с работниками-иностранцами;
  • нотариусы, адвокаты;
  • некоммерческие пенсионные фонды;
  • и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.

Как стать участником 

Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.

Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.

Важно: не получится совмещать новый налоговый режим с другими. Те, кто выбрал автоматическую систему, оплачивают труд наемных работников по карте, иначе это будет расценено как преступление. 

Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.

Параметр Традиционная упрощенка Новый проект
Ставка 6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов 8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата 8% от доходов, 20% от доходов минус расходы
Минимальные отчисления 1% 3%
Штат До 130 чел. До 5 чел.
НДФЛ 13% 15% (ведет бухгалтерия)
Доходный максимум 200 млн руб. 60 млн руб.
Льготы от регионов Есть Нет
Расходы Закрытый перечень Расходы, направленные на получение дохода в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, кроме предусмотренных ст. 270 НК РФ
Как можно уменьшить взносы При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор Снижается торговый сбор

Как рассчитать налог и выбрать более выгодную схему

Рассмотрим два примера.

Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».

  • В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
  • ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
  • Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
  • Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).

А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.

Владельцы своего дела часто сами заполняют декларации и отчеты, а новый режим позволит сэкономить время и автоматизировать часть процессов

Представим другой пример: индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «Доходы минус расходы».

  • В 2022 году его бизнес принес 420 тысяч руб.
  • Региональная ставка УСН – 15%, расходы – 56 тысяч руб.
  • Считаем: 420 000 – 56 000 × 15% = 54 600.
  • Вычтем страховые взносы – 43 211, получим 11 389 руб к уплате.

При аналогичных показателях по АУСН придется заплатить (420 000 – 56 000) × 20% = 72 800 руб.

Плюсы и минусы автоматической упрощенной системы налогообложения

1. Сначала рассмотрим преимущества автоматической упрощенки.

Как понятно из названия, если все операции автоматизированы (банковские проводки, выплата зарплаты, кассовые операции), то государственная инспекция сама рассчитает сумму сборов на основании данных безналичных расчетов. Нельзя сказать, что предлагаемый режим полностью заменит традиционную бухгалтерию. Но он позволит бизнесу вести ее в удобном для себя формате, отслеживая основные показатели.

Предприниматель сможет выбирать из двух вариантов сборов: только от доходов либо от доходов минус расходы. На практике это будет выглядеть так: банк будет отмечать расходные операции для ФНС. Фактически под параметр «расходы» попадает только заработная плата, которую все налогоплательщики, выбравшие автоматический учет, проводят через зарплатные проекты.

Работать с самозанятыми станет проще – все платежи нужно проводить через банк, а самозанятые принимают переводы от юрлиц или ИП совершенно официально. Если нет страховых взносов, то почти нет разницы – работать по трудовому договору с наемным работником или самозанятым.

Приведем пример. У Артема небольшое кафе, работают в нем две официантки, сам Артем, повар, помощник. Они работают через онлайн-кассу, зарплату сотрудники получают на карту – нет препятствий для перехода на новый режим.

Наоборот, если раньше сотрудничество с самозанятыми (кондитерами, пекарями, курьерами) было трудно оформить, то теперь с этим нет никаких сложностей.

У Артема отпала необходимость платить страховые взносы, возиться с декларациями, заполнять формы отчетов или отдавать это специалисту на аутсорс.

Любые виды платежей – телефоном, умными часами, картами – будут обработаны банком и учтены налоговой

Предприниматели на АУСН смогут перейти на «светлую сторону» – показывать всю зарплату, которую получают сотрудники, так как от этого уже не зависит сумма отчислений в страховую. Для сотрудников такой выход из серой зоны, безусловно, плюс.

Начисляет и отчисляет НДФЛ за работников банк, а компания передает финансовой организации информацию о доходах. Стандартные вычеты начисляет ФНС по безналичным операциям и данным контрольно-кассовых аппаратов.

Халва знает, как заставить цвести ваше «денежное дерево» в любых условиях: покупать в беспроцентную рассрочку товары в 250 000 магазинах-партнерах на сумму до 500 000 рублей, получать кэшбэк до 10% и приумножать сбережения в удобной онлайн-копилке до 13% годовых. Оформите карту и получите «золотой ключик» финансового благополучия!

Читайте также:  [ЛАЙФХАК] Можно ли бороться с негативными отзывами о фирме в интернете

Как будет происходить оплата налога:

  • информацию нужно будет передавать до 5 числа ежемесячно: то есть информацию за октябрь подаете до 5 ноября;
  • до 15 ноября ФСН рассчитает сумму взноса;
  • до 25 вы его оплачиваете. И так каждый месяц.

Больничные листы начинают отправлять в страховую в электронном виде напрямую из поликлиник и больниц с 1 января 2022 г., работодатель будет передавать только информацию об отпусках по уходу за ребенком.

Согласно проекту, расходы учитываются в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, они оплачиваются с расчетного счета предпринимателя или проводятся через кассу.

Микробизнес не будет заполнять 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам.

2. Теперь посмотрим на минусы новой системы.

Проект системы налогообложения для микробизнеса и ИП оставляет в силе зарплатные взносы и НДФЛ. ИП не платят налог на доходы физлиц, но таковы были условия и традиционной УСН.

Компаниям, которые перейдут на АУСН, будет сложнее работать с иностранными гражданами – нанимать в качестве работников или привлекать как инвесторов. Со всеми привлекаемыми работниками нужно будет заключать трудовой договор или привлекать как самозанятых.

Налог, хоть и один, упрощенный, станет выше, а платить его нужно будет чаще – каждый месяц. 

После перехода на автоупрощенку вернуться к традиционным способам уплаты налогов можно только через 12 месяцев.

Если компания откроет новый филиал, наймет сотрудников, расширится, увеличит доход, то ее снимут с АУСН

Режим онлайн-налогообложения будет одним из вариантов наряду с другими, и каждый владелец бизнеса сможет выбрать для себя оптимальный способ расчетов с ФНС.

Анна Молчанова

Доступно пишу о финансовых возможностях, которые помогают жить лучше и интереснее. Рассказываю про осознанный подход к деньгам.

С 1 июля вводят новый налоговый режим

Эксперимент будет длиться 5,5 лет: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Проводить его станут в 4 субъектах РФ:

  • Москве;
  • Московской области;
  • Калужской области;
  • Татарстане.

Принять участие в эксперименте смогут организации и ИП, которые зарегистрированы по месту нахождения или жительства на территории этих регионов.

Требования к налогоплательщикам

  • Перейти на спецрежим смогут и ИП, и организации, у которых:
  • Совмещать автоматизированную УСН с другими режимами налогообложения нельзя.
  • Не смогут применять новый спецрежим налогоплательщики, которые по НК РФ не вправе перейти на УСН: банки, страховщики, НПФ, ломбарды, бюджетные учреждения и др. Помимо этих категорий запрет предусмотрели, в частности:
  • для некоммерческих организаций;
  • участников договора простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения;
  • тех, кто работает по договорам поручения, комиссии или агентским договорам либо совершает сделки с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, оказывает кредитные или иные финансовые услуги;
  • тех, кто с 1 июля добровольно перейдет на уплату единого налогового платежа.

Льготы и освобождения

Главное отличие от действующей сейчас УСН: для организаций и ИП, которые перейдут на новый спецрежим, установили нулевой тариф взносов.

Это касается пенсионных, медицинских взносов, а также взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Размер взносов на травматизм фиксированный — 2 040 руб. в год с ежегодной индексацией.

При этом скидки и надбавки таким страхователям устанавливать не будут.

В остальном освобождение от налогов такое же, как и сейчас у УСНщиков:

  • от налога на прибыль, кроме налога с доходов КИК, дивидендов, по операциям с отдельными долговыми обязательствами;
  • НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме дивидендов, а также доходов, которые облагают по ставке 35% и 9%;
  • налога на имущество организаций (кроме объектов, базу по которым считают исходя из кадастровой стоимости), а также физлиц в отношении объектов для предпринимательской деятельности, за исключением торговой и административной недвижимости;
  • НДС, кроме налога при ввозе товаров и тех сумм, которые перечисляют налоговые агенты.

Хотя обязанности налоговых агентов организации и ИП должны продолжать исполнять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ станут банки. При этом социальные и имущественные вычеты получить через работодателя сотрудники не смогут.

Элементы налогообложения

Объект, период и ставка

Как и в случае с действующей УСН, налогоплательщики выбирают один из двух объектов налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Налоговый период для обоих объектов одинаковый — календарный месяц. А вот ставки разные — 8% и 20% соответственно. Причем в течение всего периода эксперимента повысить их не смогут.

Порядок определения и признания доходов и расходов

Определять доходы будут так же, как и сейчас на УСН: учитывают все, кроме указанных в норме. Для расходов устанавливают такой же принцип, т.е.

подход отличается от действующего сейчас на «упрощенке»: в законе закрепляют перечень тех затрат, которые не уменьшают доходы.

Это, например, предъявленные покупателю налоги, матпомощь работникам, надбавки к пенсии, премии за счет средств специального назначения.

Для признания доходов и расходов используют кассовый метод:

Расчет и уплата налога

По итогам каждого месяца инспекция сама посчитает налог. Сведения о доходах и расходах она получит:

  • с помощью ККТ;
  • от уполномоченного банка;
  • через личный кабинет налогоплательщика. Это касается денег, которые получили без использования кассы и не через банковский счет. Сведения о них нужно передать не позднее 5-го числа следующего месяца. Кроме того, через личный кабинет нужно передать информацию о доходах, которые организация получила до перехода на спецрежим, но не учла из-за применения метода начисления.

За нарушение банком сроков и порядка передачи сведений о доходах и расходах установят штраф.

Инспекция не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, должна сообщать налогоплательщику через личный кабинет в том числе о налоге к уплате.

Организация или ИП может договориться с банком, по сути, об автоматическом перечислении налога в бюджет.

В этом случае согласие на такой порядок уплаты нужно предоставить налоговикам, а они будут сообщать сумму не только налогоплательщику, но и банку.

По общему правилу сумму рассчитают как процент ставки от базы. Однако исчислять станут и минимальный налог — это 3% доходов. Если у налогоплательщика, который выбрал объект «доходы минус расходы», исчисленный налог меньше минимального, перечислить придется как раз последний. Похожий порядок есть сейчас для УСН.

Уплатить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Учет, отчетность и проверки

Налогоплательщик должен вести учет доходов и расходов в личном кабинете. В основном туда будут попадать сведения от ККТ и банков. Кроме того, для перечисления НДФЛ нужно сообщать в банк:

  • о данных физлица, которые позволят идентифицировать налогоплательщика;
  • доходах, которые получили физлица от организации или ИП;
  • стандартных и профессиональных вычетах.

Организации и ИП освобождают от сдачи:

Что касается проверок, то фиксируют особый порядок:

  • камеральную налоговую проверку будут проводить с 1 февраля в течение 3 месяцев за предшествующий календарный год или за те налоговые периоды, которые прошли с регистрации налогоплательщика до окончания прошлого года. Специальные правила будут для смены режима, реорганизации и ликвидации;
  • камеральные и выездные проверки по взносам на травматизм проводить не будут. Исключение — проверка сведений и документов для назначения и выплаты пособий.

Краткое сравнение УСН и нового спецрежима

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector