Пониженные взносы можно применять всем МСП или только пострадавшим отраслям

Также смотрите:

Изменение 2020 года

Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):

  • 1 292 000 руб. – для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
  • 912 000 руб. – для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).

Также изменены ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Надо отметить, что предельную базу по взносам Правительство РФ повышает каждый год, но не по всем видам взносов. И вот, что можно посмотреть в единой таблице в КонсультантПлюс:

Данные о предельной величине базы для начисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС с 2010 г. по 2020 г. включительно.

Читать полностью.

Ставки страховых взносов для работодателей в 2020 году

Прежде в НК РФ было предусмотрено, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 год (ст. 426 НК РФ).

А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф соответственно – с 30% до 34% (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали.

И указанные основные тарифы взносов с 2019 года стали постоянными.

В связи с этим в 2020 году в общем случае применяют такие тарифы взносов (п. 2 ст. 425 НК РФ):

  • на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на травматизм – от 0,2% до 8,5%.

Пониженные взносы можно применять всем МСП или только пострадавшим отраслям

Законом установлены и так называемые повышенные тарифы страховых взносов. Их платят работодатели с вредными (тяжелыми, опасными) условиями труда. Ставки взносов по доп. тарифам 2020 и от чего они зависят есть в КонсультантПлюс:

Платить взносы на ОПС по дополнительным тарифам должны организации, где есть работы с правом на досрочную пенсию из п. п. 1 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ. Конкретные наименования работ приведены в специальных списках.

Читать полностью. Также смотрите таблицу с тарифами в К+ здесь.

В связи с коронавирусом с 1 апреля 2020 года субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) платят взносы по пониженным тарифам с выплат, превышающих МРОТ (ст. 5 и 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Их ставки такие:

  • на ОПС – 10%;
  • на ОМС – 5%;
  • на ВНиМ – 0%.

Соответственно, выплаты, не превышающие 1 МРОТ в месяц, облагают взносами по обычным тарифам.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Снижение страховых взносов для МСП в 2020 году

Для 2020 года приятным новшеством стало введение еще одного основания для снижения тарифов по страховым взносам. О причинах этого новшества, сроках и правилах его применения — в нашем материале.

Причины снижения в 2020 году тарифов по взносам

2020 год оказался для России годом борьбы с коронавирусной инфекцией. Одна из основных мер этой борьбы — приостановление на длительный срок деятельности предприятий из многих отраслей. Для представителей бизнеса это привело к значительным финансовым потерям.

С целью поддержки пострадавших отраслей на государственном уровне принят ряд решений о предоставлении работодателям, осуществляющим деятельность в таких отраслях, материальной поддержки. В числе мер этой поддержки — введение нового основания для снижения тарифов по страховым взносам, что дает возможность уменьшить общую величину начислений по ним вдвое (с 30% до 15%).

Решение о снижении тарифов по взносам закреплено в законе от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений…», который ввел соответствующие поправки в ст. 427 НК РФ. Рассчитываются взносы по новым правилам, начиная с апреля 2020 года и далее бессрочно.

О взносах на страхование от несчастных случаев Закон № 102-ФЗ не упоминает. Поэтому их начислять придется по прежним правилам.

В Консультант Плюс есть вся информация по АНТИКРИЗИСНЫМ МЕРАМ

Кто может применять пониженные тарифы

Право на снижение тарифов по страховым взносам получили субъекты малого и среднего бизнеса без каких-либо оговорок в отношении вида осуществляемой ими деятельности.

Характеристики таких субъектов должны соответствовать параметрам, приводимым в ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства…».

Преобладают среди этих характеристик количественные оценки, относящиеся к:

  • составу участников юрлица — не более чем 25% уставного капитала должны владеть госструктуры, общественные и некоммерческие организации, а иностранные юрлица и российские организации, не относящиеся к малым и средним — не более чем 49 % этого капитала, однако на организации сферы инновационных технологий такие ограничения не распространяются;
  • среднесписочной численности работников — она не должна быть больше 250 человек, хотя Правительство РФ может установить ее и более высокой;
  • полученному годовому доходу — он не должен превышать 2 млрд руб. (Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265);

Но важны не только они. Имеют значение также:

  • факт включения субъекта в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
  • занятие именно предпринимательской (т. е. направленной на получение дохода) деятельностью.

В отчетности по страховым взносам (начиная с отчета за полугодие) плательщикам, использующим новое основание для снижения тарифа, рекомендовано для обозначения кода тарифа плательщика применять шифр «20», а для кодов категорий застрахованных лиц, на доходы которых взносы начисляются по пониженным ставкам, шифры (Письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@):

  • МС — для физлиц-граждан России;
  • ВЖМС — для иностранцев и лиц без гражданства, временно проживающих или пользующихся временным убежищем в РФ;
  • ВПМС — для иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме специалистов высокой квалификации).

Порядок исчисления страховых взносов в 2020 году

Возможность применения пониженных тарифов введена в отношении выплат, превышающих величину федерального МРОТ (для 2020 года – 12 130 руб.). Это означает, что с зарплаты, не превышающей в отработанном месяце федерального минимума платы за труд, начисления будут сделаны по обычным тарифам, составляющим в целом 30% от облагаемого дохода:

  • на ОПС — 22%;
  • на ОМС — 5,1%;
  • на ОСС — 2,9%.

В отношении суммы превышения МРОТ действуют льготные тарифы, дающие общую величину начислений, равную 15%:

  • на ОПС — 10%;
  • на ОМС — 5%;
  • на ОСС — 0%.

Расчет базы, облагаемой по сниженным тарифам, осуществляется ежемесячно нарастающим итогом. Для определения этой базы из общей величины дохода, подлежащего обложению взносами, нужно вычесть доходы, облагаемые по обычным тарифам, т. е. те суммы, которые за каждый из месяцев периода начислены в размере, не превышающем федеральный МРОТ.

Следует иметь в виду, что ежемесячные выплаты могут на вполне законных основаниях оказываться меньше МРОТ.

Например, если сотрудник работает на ½ ставки, начисления в его адрес могут быть меньше МРОТ, даже когда полная ставка превышает величину этого минимума (например: полная ставка — 20 000 руб.

, ½ ставки — 10 000 руб.). Облагаться по обычным тарифам будет весь доход сотрудника, поскольку он меньше МРОТ.

И цифра начислений от месяца к месяцу может меняться как в сторону уменьшения (например, с учетом больничного), так и в сторону увеличения (например, при начислении премии или переходе на полную ставку).

Поэтому для получения базы, к которой применим льготный тариф, нельзя уменьшать доход, учитываемый нарастающим итогом, на величину МРОТ, кратную числу месяцев, входящих в период расчета.

Придется помесячно суммировать доходы, облагаемые по обычным тарифам.

Для 2020 года в объем доходов, облагаемых по обычным тарифам, добавятся также доходы, начисленные за первые 3 месяца года. Например, для того, чтобы рассчитать базу, к которой будет применен сниженный тариф, за май 2020 года, из общего дохода за январь-май следует вычесть (Письмо ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@) доходы, соответствующие:

  • начислениям за январь-март;
  • величине, не превышающей МРОТ, за каждый из 2 других месяцев этого периода (апрель и май).

Пониженные взносы можно применять всем МСП или только пострадавшим отраслям

Общий объем взносов за период расчета сложится из начислений, сделанных как по обычным, так и по пониженным тарифам.

Для получения суммы взносов, подлежащих перечислению в бюджет за очередной месяц, этот объем нужно уменьшить на общую сумму взносов, относящихся к периоду, завершившемуся с окончанием предшествующего месяца. Т. е.

Читайте также:  Проводки при начислении и удержании из зарплаты алиментов

сумма к перечислению, например, за май будет равна разнице между взносами, начисленными за январь-май и за январь-апрель.

Установление пониженных тарифов для субъектов малого и среднего бизнеса фактически прекращает действие для них ограничения в виде предела облагаемых взносами доходов, поскольку 12-кратная величина МРОТ вряд ли будет достигать этих пределов.

Для 2020 года, например, 12-кратный МРОТ равен 12 * 12 130 = 145 560 руб., а пределы, после которых меняется величина общей ставки, составляют 1 292 000 руб. (для ОПС) и 912 000 руб. (для ОСС).

Подводим итоги

  • В 2020 году в России введено дополнительное основание для снижения величины страховых взносов — принадлежность к субъектам малого и среднего бизнеса. Причина введения — ухудшение финансового положения работодателей этой категории из-за коронавируса.
  • Начиная с апреля 2020 года, доходы, превышающие объем начислений, соответствующих величине федерального МРОТ, облагаются страховыми взносами по общему тарифу, снижаемому вдвое по сравнению с обычным. Расчет сумм, к которым применим пониженный тариф, осуществляется нарастающим итогом ежемесячно.

Инструкция: как организации снизить страховые взносы

Уменьшение тарифов по ежемесячным страховым платежам является временной антикризисной мерой.

Финансовый кризис, вызванный обвалом сырьевых рынков, и распространение коронавирусной инфекции остановили работу многих предприятий малого и среднего бизнеса.

Потребовалось экстренное вмешательство государства в экономику. Результатом такого госрегулирования стало снижение страховых взносов до 15 процентов с 1 апреля 2020 года.

Это вынужденная мера. Воспользоваться новой преференцией вправе только представители отраслей, наиболее пострадавших от пандемии коронавируса. Регулирует процесс Федеральный закон о снижении ставки по страховым взносам №102-ФЗ от 01.04.2020.

Весь цикл антикризисных мероприятий направлен на стимулирование экономической активности субъектов малого и среднего предпринимательства и высвобождения части средств, перечисляемых во внебюджетные фонды, на непосредственную операционную деятельность.

За какой период снизят ставку по взносам

Законопроект об уменьшении выплат МСП во внебюджетные фонды одобрили 31 марта 2020 года. Правительство определило, с какой даты снижение страховых взносов вступает в силу — с 1 апреля 2020 года.

Законодатели рассчитывают, что этот шаг станет стимулом для увеличения зарплаты всем работникам малого и среднего бизнеса, поэтому уменьшение ставки вводят не только на время кризиса. Пониженные проценты действуют с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.

Кому положено снижение

Принятый закон касается далеко не всех экономических субъектов в РФ. Перечень субъектов, кого коснется снижение страховых взносов до конца 2020 года:

  • индивидуальные предприниматели;
  • микроорганизации;
  • компании, представляющие средний бизнес.

Запомните: получить льготу вправе только те организации, которые официально относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства. Если вы претендуете на снижение страховых взносов для малого бизнеса в 2020 году, то вам необходимо проверить, включена ли ваша организация в Реестр СМП (ст. 6 102-ФЗ). Те ИП и организации, которых нет в реестре, теряют право на льготные ставки.

Требуется ли специальное оформление

Организациям нет необходимости оформлять снижение ставки страховых взносов в 2020 году, обновление процентов производится автоматически. Подавать заявления в территориальную ФНС не нужно.

Но у вас есть возможность заранее проверить, относитесь вы к получателям льготы или нет. Вот как это сделать:

Если ваша организация есть в этом реестре, начинайте применять льготу уже с апреля 2020 года. Все необходимые поправки в НК о снижении страховых взносов уже внесены, изменения законодательства вступили в силу (ст. 427 НК РФ).

Как воспользоваться снижением

Для начала проверьте, положено ли вам снижение размера страховых взносов с зарплаты с 01.04 по 31.12.2020 года. Если да, то применяйте льготу так:

  1. Для всех выплат выше федерального МРОТ (12 130 рублей) — новые пониженные тарифы.
  2. Для сумм и вознаграждений в пределах МРОТ — общепринятые ставки (30%).

Понижение применяется к ежемесячным итоговым выплатам каждого конкретного работника начиная с 1 апреля 2020 года. Федеральный закон о снижении страховых взносов до 15% предусматривает такие ставки по выплатам (ст. 5 102-ФЗ):

  • на ОПС — 10% (вместо 22%);
  • на ОМС — 5% (вместо 5,1%);
  • на ВНиМ в ФСС — 0% (вместо 2,9%).

Суммы считаются отдельно по месяцам. При расчетах учитывается значение федерального МРОТ (не регионального!).

Новые правила распространяются и на основных сотрудников, и на совместителей с зарплатой выше минимального размера оплаты труда.

Не имеет значения, сколько времени проработал сотрудник за отчетный период (был ли он на больничном или в отпуске), — расчет ведется за каждый календарный месяц до конца 2020 года.

Как рассчитывать отчисления с 1 апреля 2020 года

Приведем пример, как применяется снижение процентной ставки по страховым взносам с 1 апреля по 31 декабря 2020. Льготные тарифы действуют только на ту часть выплат, которая превышает федеральный МРОТ, то есть 12 130 рублей.

Зарплата Иванова И.И. за апрель 2020 — 75 000,00 рублей. Вот как рассчитать отчисления в ПФР и соцстрах:

  1. Стандартная часть: 12 130 * 30% = 3 639 рублей. Из них: 12 130 * 22% = 2 668,60 рубля — взносы на ОПС; 12 130 * 5,1% = 618,63 рубля — на ОМС; 12 130 * 2,9% = 351,77 рубля — на ВНиМ.
  2. Льготная часть: 75 000 — 12 130 = 62 870 рубля. 62 870 * 15% = 9 430,50 рубля. Из них: 62 870 * 10% = 6 287 рублей — взносы на ОПС; 62 870 * 5% = 3 143,50 рубля — на ОМС.
  3. Сравним разницу. Всего за апрель работодатель перечислит за Иванова И.И. 13 069,50 (по пониженному тарифу). Если не применять льготу, то сумма отчислений за апрель составит 75 000 * 30% = 22 500. Экономия составляет 9 430,50 рубля.

Отчисления по сниженным процентам считают с апрельской заработной платы. Если вы начисляете и выплачиваете зарплату за март в апреле, платите взносы в размере 30%. Предельный срок уплаты мартовских сумм — 15 апреля.

Если зарплата отдельного сотрудника ниже МРОТ, льгота по страхованию ему не положена. Такая мера принята с расчетом на перспективу — работодателям из числа МСП выгоднее повысить зарплату своим работникам, чтобы платить во внебюджетные фонды по пониженным ставкам.

Какие еще послабления вправе получить организация из-за коронавируса

Существенное (ровно вдвое) снижение страховых взносов для ИП и организаций из числа субъектов малого и среднего предпринимательства — это не единственная антикризисная мера по восстановлению экономики.

Предприятия-субъекты МСП из отраслей, которые больше всего пострадали от распространения коронавируса (питание и услуги населению, культура и спорт, турбизнес и авиаперевозки и др.), вправе претендовать и на другие льготные программы.

Вот основные направления государственной поддержки:

О размере страховых взносов с 1 апреля 2020 года для субъектов мсп новые разъяснения важно знать всем организациям и ип

Федеральная налоговая служба сообщает, что принят Федеральный закон      от 01.04.2020 № 102 — ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 102-ФЗ).

  • Федеральным законом № 102-ФЗ пункт 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) дополнен подпунктом 17, устанавливающим пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
  • Для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 17 пункта 1 статьи 427 Кодекса, начиная с 2021 года применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
  • 1) на обязательное пенсионное страхование:
  • в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10,0 процента;
  • свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10,0 процента;
  • 2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0,0 процента;
  • 3) на обязательное медицинское страхование — 5,0 процента.
  • В соответствии с пунктом 2 статьи 7 Федерального закона № 102-ФЗ указанные положения вступают в силу с 1 января 2021 года.
  • Одновременно статьей 6 Федерального закона № 102-ФЗ установлено, что в период с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
  • 1) на обязательное пенсионное страхование:
  • а) в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10,0 процента;
  • б) свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10,0 процента;
  • 2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0 процента;
  • 3) на обязательное медицинское страхование — в размере 5,0 процента.
  • В соответствии с пунктом 6 статьи 7 Федерального закона № 102-ФЗ действие положений статьи 6 указанного Федерального закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2020 года.
  • В отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца, в размере, не превышающем или равном величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, страховые взносы исчисляются поименованными плательщиками страховых взносов по применяемым тарифам, размер которых установлен статьей 425 либо пунктом 2 статьи 427 Кодекса.
Читайте также:  Какие документы нужны для подачи заявления в загс на регистрацию брака?

 Порядок заполнения расчета по страховым взносам (далее – Расчет) утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (далее – Порядок).

До внесения соответствующих изменений в Приложение № 5 к Порядку в части дополнения кодов тарифа плательщика страховых взносов плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», применяющие пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0 процента, в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, для отражения в Расчете указывают код тарифа плательщика страховых взносов «20».

До внесения соответствующих изменений в Приложение № 7 к Порядку в части дополнения кодов категории застрахованного лица указанные выше плательщики страховых взносов при заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица», раздела 3 Расчета указывают коды категории застрахованного лица:

  1. МС — Физические лица, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
  2. ВЖМС — Застрахованные в системе обязательного пенсионного страхования лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 года № 4528-1 «О беженцах», с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
  3. ВПМС — Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории Российской Федерации», с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
  4. Код тарифа плательщика страховых взносов и коды категории застрахованного лица, учитывающие положения нормы Федерального закона          № 102-ФЗ, применяются начиная с представления плательщиком страховых взносов Расчета за полугодие 2020 года.

Страховые взносы 2021: основные изменения

В вопрос уплаты страховых взносов новый 2021 год внес ряд изменений. Часть из них ожидаемые и плановые, а часть – реакция на ситуацию в экономике, вызванную необходимостью поддержать бизнес в условиях пандемии коронавируса, а также стимулировать развитие ряда направлений деятельности, в частности, информационные технологии.

Содержание статьи:

6-7% доходов расширенного бюджета страны составляют страховые взносы. 12 792 руб. – величина МРОТ с 1 января 2021 года.

В 2021 году изменения внесены и в способ осуществления части страховых выплат, и в величину самих выплат.

От чего зависят суммы выплаты в 2021 году? Можно назвать несколько основные критериев: от самого плательщика (величины бизнеса, отрасли и т.п.

определяющих возможность получения льготных или пониженных тарифов), от величины доходов сотрудника (достижение предельных сумм дает возможность к понижению тарифов). Обо всем подробнее – в нашей статье.

Прямые выплаты от ФСС

С 1 января 2021 года зачетный механизм при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование полностью упраздняется.

Назначение и выплата страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию застрахованным лицам на всей территории Российской Федерации начинает выполняться территориальными органами Фонда социального страхования.

Согласно статьи 431 второй части Налогового кодекса РФ, для работы будет использоваться механизм прямых выплат.

Для работодателей отмена зачетного принципа означает, что страховые взносы на обязательное социальное страхование теперь не уменьшаются на сумму произведенных расходов, а уплачиваются в Фонд социального страхования в полном 100%-ом объеме. Важная ремарка: оплата первых трех дней больничного по-прежнему осуществляется работодателем и производится, как и прежде, из его собственных средств.

Для части страхователей этот механизм не является новым, так как он «откатывался» в ходе пилотного проекта «Прямые выплаты» в некоторых территориях РФ.

Пособия, выплачиваемые напрямую ФСС:

  • по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с несчастным случаем на производстве и (или) профессиональным заболеванием); 
  • по беременности и родам; 
  • вставшим на учет в медучреждениях на раннем сроке беременности; 
  • единовременное пособие при рождении ребенка; 
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком; 
  • оплата дополнительного отпуска работнику, пострадавшему на производстве.

Выплаты, оставшиеся на работодателе:

  • пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни работника; 
  • оплата 4-х дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами; 
  • социальное пособие на погребение.

Новый порядок выплат призван как упростить работу компаний, так и защитить работников от недобросовестных работодателей и тех работодателей, которые испытывают финансовые трудности и не могут обеспечить работнику своевременную выплату пособия.

Повышены предельные величины по страховым взносам

Предельные лимиты по страховым взносам в 2021 году выросли.

2020 год:

  • 1 292 000 руб. в год на ОПС (обязательное пенсионное страхование), 
  • 912 000 руб. на ВНиМ (социальное страхование).

2021 год:

  • 1 465 000 руб. в год по ОСП. Рост лимита на 13,4% в сравнении с 2020 годом 
  • 966 000 руб. на ВНиМ. Рост лимита на 5,9% в сравнении с 2020 годом.

Если организация не имеет права на применение пониженных или льготных тарифов, то она начисляет страховые выплаты по общим ставкам. Ставка может дифференцироваться в зависимости от величины заработка, выплачиваемого работнику. По каждому виду страховых выплат устанавливается лимит, выше которого начинает действовать пониженный тариф.

  • Пенсионное страхование: 22% с выплат, не превышающих предельный лимит, выше лимита – 10%. 
  • Соцстрахование: 2,9% с выплат, не превышающих лимит. Выше лимита — взносы не начисляются, то есть равны 0%.
  • Медицинское страхование: 5,1% на любую сумму. Предельный лимит на этот вид страхования не устанавливается.

Пониженные тарифы для МСП в 2021 году продлены

Общий процент отчислений по страховым взносам в 2021 году остался на прежнем уровне – 30%, из которых 22% — взносы в Пенсионный фонд, 2,9% — взносы в Фонд социального страхования, 5,1% — взносы в Фонд медицинского страхования.

Читайте также:  Как заполнить строку 090 в расчете по страховым взносам

Однако с 1 января 2021 года были продлены пониженные взносы для малого и среднего бизнеса, принятые из-за ограничений в связи с коронавирусом.

Напомним, согласно статье 5 № 102-ФЗ, субъекты малого и среднего бизнеса получили право с 1 апреля до 31 декабря 2020 году платить страховые взносы по пониженным тарифам.

В конце 2020 года был принят новый закон, внесший изменения в пункт 2.1 статьи 427 НК РФ, продливший пониженные тарифы для МСП на 2021 год.

Согласно пункту 2.1 статьи 427 НК РФ, часть выплаты за месяц, не превышающая МРОТ, для субъектов МСП облагается взносами по обычным ставкам. Остальная часть, то есть превышающая МРОТ, — по пониженным.

С 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) повысился и составляет 12 792 руб. — против 12 130 руб. в 2020 году.

Пониженные ставки для МСП:

  • 10% — взносы в ПФР; 
  • 0% — взносы в ФСС; 
  • 5% — взносы в ФОМС.

Важно помнить, что пониженные ставки можно применять только при наличии сведений об организации или ИП в Едином реестре субъектов МСП. Сейчас данный реестр обновляется ежемесячно.

Разобраться в многоступенчатых тарифах по страховым взносам и отчетностью в государственные органы проще со СБИС. СБИС поможет избежать переплат, а также избавиться от доработок и штрафов, которые неизбежны в случае неверного «ручного» расчета. А СБИС Сверка проведет многоступенчатую проверку данных отчетности, что поможет избежать излишнего внимания со стороны надзорных органов.

Льготные тарифы страховых взносов в 2021 году

Статья 427 НК РФ устанавливает пониженные ставки страховых выплат. В 2021 году льготы были увеличены, например, для ИТ-компаний – разработчиков отечественного ПО ставка была снижена с 14% до 7,6%. Компания должна выполнять условий: доля доходов от ИТ должна быть не менее 90%, в организации должны работать не менее 7 сотрудников, компания должна быть аккредитована Минкомсвязи.

Таблица льготных страховых взносов на 2021 год:

Категории, имеющие право на льготу ПФР ФСС ФОМС
Благотворительные организации на УСН. 20,0 0 0
ИТ-компании, разрабатывающие собственное ПО и оказывающие услуги по нему, доля которых в обороте не менее 90%. 6,0 1,5 0,1
НКО на УСН (за исключением госучреждений), осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта. 20,0 0 0
Выплаты и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Кроме хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России. 0 0 0
Организации — участники «Сколково». 14,0 0 0
Российские создатели и продавцы анимационной аудиовизуальной продукции. 8,0 2,0 4,0
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя. 6,0 1,5 0,1
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития. 6,0 1,5 0,1
Резиденты свободного порта Владивосток. 6,0 1,5 0,1
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области. 6,0 1,5 0,1

Взносы ИП за себя

Страховые взносы ИП за себя в 2021 году не изменились. Величину фиксированных страховых взносов ИП за себя в 2021 году оставили на уровне 2020 года. Такое решение стало мерой поддержки малого бизнеса в период пандемии коронавируса. Годом ранее страховые взносы ИП за себя выросли на 4636 рублей по отношению к 2019 году.

Величина взносов ИП за себя в 2020- 2021 годах:

  • фиксированный взнос на ОПС — 32 448 руб., 
  • фиксированный взнос на ОМС — 8 426 руб., 
  • дополнительный взнос на ОПС — 1% от дохода свыше 300 тысяч руб.

На оплату фиксированных платежей ИП дан год, заплатить взносы за себя нужно до 31 декабря 2021 года. По платежам, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплату можно произвести до 1 июля 2022 года.

С решением СБИС Электронная отчетность вы будете уверены в правильности отчетности и сдадите ее в отчетные структуры, в том числе в фонды, с первого раза.

Наши специалисты готовы дать подробную консультацию по заполнению каждого отчета, проверить отчет на ошибки, расшифровать требования о корректировке и многое другое. Услуги по сдаче отчетности – помощь по ведению и сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности для организаций всех форм собственности и всех систем налогообложения.

За подробностями о том, как с помощью СБИС рассчитать уплату по страховым взносам и наладить отчетность в фонды, обращайтесь к нашим специалистам.

Пониженные страховые взносы для малого и среднего бизнеса в 2020 году

Страховые взносы уплачиваются в 2020 году (как и прежде) с применением общих и пониженных (установленных для некоторых страхователей) тарифов. И применение УСНО страхователями в большинстве случаев не является препятствием для использования пониженных тарифов для расчета страховых взносов.

А недавно перечень «льготников» пополнился еще одной категорией страхователей – субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП). Более того, для данных лиц установлены не только пониженные тарифы, но и особый порядок расчета и облагаемой базы, и самих взносов.

Общий порядок расчета страховых взносов

В общем случае страховые взносы мсп, исчисляемые с вознаграждений и выплат застрахованным лицам, уплачиваются по следующим тарифам (ст. 425 НК РФ)[1]:

  • на ОПС – 22%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на ОСС – 2,9%.

Тариф страховых взносов по травматизму зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности страхователя – организации или ИП. Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный – 8,5% суммы вознаграждений и выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка, размер которой не может превышать 40% установленного тарифа (п. 1 ст. Закона № 125-ФЗ[2])[3].

Таким образом, общий минимальный тариф страховых взносов составляет (с учетом максимальной скидки 40% по взносам по травматизму) 30,12%.

Тарифы будут снижены, если выплаты в пользу работников превысят предельное значение. Так, если выплаты в пользу работника, определенные нарастающим итогом с начала 2020 года, превысят[4]:

  • 912 000 руб. – то взносы на ОСС с суммы превышения платить больше не нужно (тариф – 0%);
  • 1 292 000 руб. – то взносы на ОПС с суммы превышения нужно исчислять по тарифу 10% (вместо 22%).

Страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала расчетного периода в последний день месяца исходя из полной суммы выплат, начисленных в пользу каждого конкретного работника (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Пониженные тарифы – кто вправе их применять?

Страхователи, имеющие право на применение в 2020 году пониженных тарифов страховых взносов, определены положениями ст. 427 НК РФ. В этой же статье определены условия применения таких тарифов страхователями-льготниками.

Перечисленные ниже страхователи вправе исчислять взносы по пониженным тарифам только при соблюдении условий, установленных п. 4 – 12 ст. 427 (п. 3 ст. 427). Причем в ряде случаев применение страхователем УСНО названо в качестве обязательного условия для правомерного применения пониженных тарифов. Приведем несколько примеров (см. таблицу).

Категория страхователя Размер тарифов по взносам, % Условия применения пониженных тарифов
НКО (кроме государственных и муниципальных учреждений), применяющие УСНО и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства либо массового спорта (за исключением профессионального) (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
  • В течение 2019 – 2024 годов:
  • – на ОПС – 20%;
  • – на ОМС – 0%;
  • – на ОСС – 0%
Пункт 7 ст. 427 НК РФ: по итогам года, предшествующего году перехода на уплату взносов по пониженным тарифам, не менее 70% суммы доходов за указанный период в совокупности должны составлять: – доходы в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, определяемых в соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ; – доходы в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности и определяемых в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ; – доходы от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абз. 47, 48, 51 – 59 пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ
Благотворительные организации, применяющие УСНО (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
  1. В течение 2019 – 2024 годов:
  2. – на ОПС – 20%;
  3. – на ОМС – 0%;
  4. – на ОСС – 0%
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector