Согласована процедура возврата из ФСС «старых» взносов, уплаченных в 2022 году

17 лет в России действует накопительно-ипотечная система. С ее помощью военные могут купить квартиру или дом, которые будут оплачены с использованием госсредств. Рассказываем, как получить военную ипотеку, какие у нее есть ограничения и риски

Согласована процедура возврата из ФСС «старых» взносов, уплаченных в 2022 году

Pixabay

Эксперты в этой статье

  • Константин Ярославцев, руководитель ФГКУ «Росвоенипотека»
  • Ирина Дзюба, заместитель генерального директора MR Group
  • Александр Трыкин, руководитель отдела продаж IKON Development

Накопительно-ипотечная система обеспечения военнослужащих жильем (НИС) объединила в себе разнообразные финансовые инструменты и механизмы для приобретения жилья. Система предполагает накопление средств, их инвестирование с целью сохранения от инфляции и получения дополнительного дохода, который также используется военнослужащим. Программу запустили в 2005 году. Ее регулирует № 117 ФЗ от 2004 года.

Участниками системы могут стать все военнослужащие, заключившие свои первые контракты после 2005 года. Для большинства из них участие обязательно, для некоторых, в основном солдатов и сержантов, — добровольное.

Сначала по НИС у военнослужащего накапливаются средства за счет ежегодных взносов из бюджета и доходов от их инвестирования. Первые три года использовать средства нельзя, а дальше военнослужащий должен принять решение.

Можно продолжить накапливать, преумножая средства за счет получения дохода от инвестирования, и использовать их впоследствии для приобретения жилья.

Если накопленных средств к моменту принятия решения о приобретения жилья не хватает, можно обратиться в банк для оформления военной ипотеки, используя накопленные средства как первоначальный взнос.

Согласована процедура возврата из ФСС «старых» взносов, уплаченных в 2022 году

Накопительно-ипотечная система обеспечения военнослужащих жильем (НИС) объединила в себе разнообразные финансовые инструменты и механизмы для приобретения жилья ( Tanya Kukarkina/Unsplash)

Военной ипотекой банки называют целевые кредиты на покупку жилья, погашение которых осуществляет государство, пока военнослужащие проходят военную службу.

Погашение таких кредитов происходит ежемесячно равными платежами в размере 1/12 от утвержденного государством годового взноса, который в 2022 году составил 311 тыс. руб. (299 тыс. руб. в 2021 году) на одного участника.

Управляет НИС и выплачивает ипотечные взносы ФГКУ «Росвоенипотека», находящееся в введении Минобороны.

Какое жилье можно купить по военной ипотеке?

Кредиты по военной ипотеке выдаются по условиям банков на основе единых требований стандарта ипотечного кредитования военнослужащих, утвержденного приказом Министра обороны РФ от 9 октября 2018 г. № 558.

Основные параметры кредита — это аннуитетный платеж и фиксированная процентная ставка. Максимальный срок кредита определяется оставшимся периодом до достижения военнослужащим предельного возраста прохождения военной службы — у большинства это 50 лет. Соответственно рассчитывается и максимальная сумма, которую может получить военнослужащий.

Если оба супруга участвуют в НИС, то можно получить военную ипотеку совместно. По военной ипотеке разрешается покупать квартиру, частный жилой дом с землей или таунхаус, участвовать в долевом строительстве.

Приобретение земли и строительство на ней дома недоступно военнослужащим с выслугой менее 20 лет, а имеющие такой стаж могут получить накопленные средства и использовать их на покупку земли и строительство дома.

Требования к жилью для военной ипотеки простые. Если военнослужащий хочет приобрести квартиру в строящемся доме, у застройщика должно быть разрешение на строительство и механизм обеспечения возврата средств.

До недавнего времени таким механизмом выступали взносы застройщика в Фонд защиты прав дольщиков. Сейчас практически все застройщики перешли на механизм эскроу-счетов.

Как и по «обычной» гражданской ипотеке, аккредитация застройщиков по программе «Военная ипотека» осуществляется банками.

Согласована процедура возврата из ФСС «старых» взносов, уплаченных в 2022 году

Кредиты по военной ипотеке выдаются по условиям банков на основе единых требованиях стандарта ипотечного кредитования военнослужащих ( ТАСС/ Донат Сорокин )

Если военный покупает в ипотеку квартиру на вторичном рынке, к ней применяются обычные требования, как и по гражданской ипотеке. Часто банки отказываются кредитовать сделки в старых домах с высокой степенью износа или сделки, проводимые по доверенностям. Также квартира должна быть свободна от обременений и долгов по коммунальным платежам.

Отдельный дом с земельным участком по военной ипотеке можно купить, если в нем есть возможность прописаться. Участок тоже должен находиться в собственности. А вот купить дачу не получится. Приобретение долей в квартире или частном доме законодательством о НИС также не предусмотрено.

Накопления по военной ипотеке

Накопления состоят из взносов от государства и дохода от их инвестирования. Размер годового взноса одинаковый для всех военнослужащих и не зависит от званий, родов войск и выслуги лет. Ежегодно он увеличивается. В 2005 году, когда военную ипотеку запустили, годовая субсидия составляла 37 тыс. руб.

В 2010 году — уже 175 тыс. руб. В 2020 году сумма достигла 288 тыс. руб. в год, или 24 тыс. руб. в месяц. В 2021 году субсидия составляла 299 081 руб. в год, или 24 923 руб. в месяц. В 2022 году — 311 044 руб., или 25 920 руб. в месяц.

Размер накоплений на счете военнослужащего можно узнавать ежегодно в воинской части.

Как это работает? Допустим, военнослужащий стал участником НИС в январе 2018 года. В январе 2021 года он решил взять в ипотеку двушку в новостройке за 4,3 млн руб., оформив кредит под 6% годовых на 20 лет.

Максимальная сумма по кредиту для него составит порядка 3,5 млн руб. К моменту открытия ипотеки за три года на его счете накопилось более 800 тыс. руб. Этими деньгами он может оплатить около 20% стоимости квартиры.

Месячный платеж составит 24 923 руб. (1/12 годового взноса за 2021 год).

Взнос растет ежегодно, а вот платеж за квартиру остается неизменным. Поскольку ФГКУ «Росвоенипотека» выплачивает именно 1/12 взноса, остаток с каждого ежемесячного платежа в последующие годы будет уходить на частичное досрочное погашение кредита.

Согласована процедура возврата из ФСС «старых» взносов, уплаченных в 2022 году

Накопления состоят из взносов от государства и дохода от их инвестирования. Размер годового взноса одинаковый для всех военнослужащих независимо от званий, родов войск и выслуги лет. Ежегодно он увеличивается ( Асмолов Евгений/ТАСС )

Кто может получить военную ипотеку

На военную ипотеку могут рассчитывать только военные-контрактники. В обязательном порядке в НИС включаются:

  • офицеры, выпустившиеся из военного образовательного учреждения и получившие первое звание после 1 января 2005 года;
  • мичманы и прапорщики, которые пришли на службу после этой даты и отслужили три года;
  • офицеры, которые вернулись на службу из запаса;
  • солдаты, матросы, сержанты и старшины, поступившие на военную службу по контракту не позднее 1 января 2020 года и отслужившие три года.

Некоторые другие категории военнослужащих могут подать рапорт о включении в НИС в добровольном порядке. Напомним, что право на приобретение жилья наступает у военнослужащего через три года после вступления в НИС.

Константин Ярославцев, руководитель ФГКУ «Росвоенипотека»:

— Накопительно-ипотечная система — одна из важнейших форм социальной поддержки военнослужащих. Перевод обязательств государства перед военнослужащими в денежную форму в виде накопительно-ипотечной системы расширил возможности в приобретении жилья и позволил сотням тысяч семей военных решить жилищный вопрос с помощью государства и банков.

Система развивается в ногу со временем и уже доказала свою эффективность на деле и при этом постоянно совершенствуется.

Сейчас участникам НИС на рынке жилья доступно почти все — от покупки квартиры на вторичном рынке до долевого участия в строительстве жилья с применением мер государственной поддержки, а также покупка жилого дома и земельного участка, на котором он расположен.

Кроме того, и это, пожалуй, самое важное, пользуясь возможностями НИС, военнослужащий располагает полной самостоятельностью от выбора стратегии (копить средства или приобретать жилье) до выбора региона и населенного пункта независимо от места прохождения военной службы, потребительских свойств и качества жилья.

Военнослужащие при приобретении жилья наравне с обычными гражданами могут использовать все существующие механизмы государственной поддержки семей с детьми, начиная от материнского капитала до выплаты на третьего или последующих детей в размере 450 тыс. руб. А при приобретении жилья в новостройках получают ипотеку также по пониженным ставкам.

В какие банки обращаться?

Ставка по военной ипотеке по обычным программам начинается с 6,75%. Предоставляют военную ипотеку 13 банков:

  • Промсвязьбанк
  • Сбербанк
  • ВТБ
  • Банк «Дом.РФ»
  • «Открытие»
  • Россельхозбанк
  • «Россия»
  • «Зенит»
  • Севергазбанк
  • «Санкт-Петербург»
  • Газпромбанк
  • РНКБ
  • Абсолют Банк

Пять банков из списка предоставляют военнослужащим с двумя и более детьми льготную семейную ипотеку по ставке около 5%. Ставка на приобретение жилья в новостройках по программам господдержки — около 6%.

Могут ли отказать?

У банка есть право отказать военнослужащему в военной ипотеке, равно как и любому другому гражданину в любом другом кредите. Чаще всего банк принимает такое решение, если у человека плохая кредитная история, уже имеется крупный кредит или ипотека. Все же процент одобрений кредитов по военной ипотеке существенно выше, чем по гражданской, утверждают в «Росвоенипотеке».

Рефинансирование

С 2018 года доступно рефинансирование военной ипотеки под более низкий процент. Сегодня такая услуга есть у большинства банков, работающих по военной ипотеке. В 2021 году рефинансирование доступно по ставке от 6,75% годовых. По данным «Росвоенипотеки», такой возможностью воспользовалось уже более 45,8 тыс. участников НИС.

Согласована процедура возврата из ФСС «старых» взносов, уплаченных в 2022 году

С 2018 года доступно рефинансирование военной ипотеки под более низкий процент ( Сергей Савостьянов/ТАСС )

Например, у семьи супругов-военных родилась двойня, и в 2020 году они решили рефинансировать ипотеку по семейной программе под 6%. Месячный платеж для них сократился с 38 тыс. до 30 тыс. руб. Это значит, что полностью погасить ипотеку они смогут не в 2028 году, а в середине 2027-го.

Что будет с квартирой, если уйти со службы до погашения ипотеки?

Если военнослужащий расторг контракт, отслужив менее 20 лет, он лишается права на средства и должен будет возвращать в течение десяти лет все, что ему предоставило государство, и выплачивать ипотечный кредит самостоятельно. При своевременном внесении платежей квартира остается в собственности бывшего военнослужащего.

Есть исключения — «льготные основания» увольнения.

Например, если военнослужащий уволился после десяти лет службы по сокращению, ушел в отставку по состоянию здоровья или по семейным обстоятельствам, возвращать предоставленные средства ему не придется, но если кредит к моменту увольнения был еще не погашен — гасить придется самостоятельно в соответствии с действующим графиком. В некоторых случаях таким уволившимся положена выплата за годы, недослуженные до 20 лет, с помощью которой можно погасить часть кредита или полностью.

Когда военнослужащий уволился после 20 лет службы, но так и не воспользовался накопленными средствами из НИС, он может получить их от государства и потратить по своему желанию.

Александр Трыкин, руководитель отдела продаж IKON Development:

Как часто военнослужащим, которые не включаются в НИС автоматически, дают право участия в военной ипотеке по рапорту? Что для этого нужно?

— Накопительная программа для военнослужащих была разработана в 2005 году. Чтобы стать участником НИС, заемщику необходимо числиться в рядах военнослужащих по контракту, иметь гражданство РФ и быть включенным в реестр участников программы.

Закон дает возможность стать участниками программы сержантам, старшинам, солдатам, матросам, заключившим второй контракт, офицерам и выпускникам военных вузов и училищ, заключившим контракт, или сотрудникам Росгвардии, прапорщикам, мичманам, прослужившим по контракту три года.

Отвечает за внесение этой информации в личную карточку НИС воинская часть.

Читайте также:  Решение суда о взыскании алиментов в твердой денежной сумме: содержание документа, судебная практика

Но программа появилась лишь в 2005 году, поэтому многие военнослужащие не попали в нее автоматически, но обладают правом воспользоваться установленными законом льготами.

Для этого военнослужащему необходимо подать рапорт, в котором указываются личные данные и подтверждение того, что он ознакомлен со всеми правами и обязанностями, содержащимися в программе, и заявляет о своем желании быть включенным в реестр участников. Уведомление об открытии лицевого счета будет направлено на почту.

Ирина Дзюба, заместитель генерального директора MR Group:

— Включение в программу по рапорту — такая же стандартная процедура, как и автоматическое включение. Чтобы быть включенным в НИС по рапорту, военнослужащий должен соответствовать условиям одной из добровольных категорий участников НИС.

Для рефинансирования военной ипотеки обязательна хорошая кредитная история. Если ипотека оформлялась не на покупку квартиры, а на ИЖС, то выбор банковских программ будет ограничен.

Проблему возврата «старых» страховых взносов из Пенсионного фонда решит Конституционный суд // Запрос направила экономическая коллегия ВС

Согласована процедура возврата из ФСС «старых» взносов, уплаченных в 2022 годуКонституционный суд (КС) рассмотрит запрос экономической коллегии Верховного суда (ВС) по спору ООО «Газпромнефть-развитие» и Пенсионного фонда России (ПФР) о возврате страховых взносов, ошибочно уплаченных до января 2017 года. В действовавшем тогда законе о страховых взносах был запрет на возврат таких сумм, потому что сведения учитывались на индивидуальных лицевых счетах сотрудников компании. Закон уже утратил силу, администрированием страховых взносов с января 2017 года занимаются налоговые органы. Но законодательство допускает применение ранее действовавших правил к возврату страховых сумм за периоды до января 2017 года. ВС засомневался в конституционности такого ограничения и обратился в КС.

В 2014 году «Газпромнефть-развитие» по ошибке уплатило в ПФР 2,6 млн руб. страховых взносов с выплаченных своим работникам сумм возмещения затрат по найму жилья в связи с вынужденным переездом к новому месту работы. Но вернуть эти деньги из ПФР не получилось (дело № А56-67008/2017).

Суды объясняли это тем, что сведения об уплаченных взносах учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц, то есть сотрудников компании. Запрет на возврат страховых выплат в таких случаях был в законе о страховых взносах в ПФР[1], который утратил силу с января 2017 года.

По этому закону суммы можно было бы зачесть в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов по решению госоргана, но зачет не был предметом спора. Этот закон утратил силу с января 2017 года в связи с переходом администрирования страховых взносов к налоговым органам[2]. Теперь запрет есть в п. 6.1 ст.

78 Налогового кодекса (НК) о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносах. Но изменения в администрировании взносов не исключают возможность применения к данному случаю ранее действовавшего порядка возврата взносов. Об этой проблеме писал также в своем блоге Александр Шелкунов.

В жалобе в ВС «Газпромнефть-развитие» писало, что такой подход судов лишает общество права распорядиться спорными суммами страховых взносов, излишне уплаченными за периоды до января 2017 года. Жалобу на пересмотр передал судья ВС Анатолий Першутов.

Заседание по делу, как следует из карточки, было в апреле этого года. Но ВС засомневался в оправданности ограничения в законе и обратился за разъяснениями в КС.

ВС полагает, что ограничение права на распоряжение переплатой не должно приводить к ограничению права собственности без достаточных на то оснований.

Плательщик взносов лишается права распорядиться свои имуществом в силу лишь одного факта разнесения сведений об уплаченных взносах по лицевым счетам застрахованных лиц, без учета того, нарушает ли возврат в действительности права.

 ВС также обратил внимание, что сейчас нет механизма зачета страховых взносов, излишне уплаченных за периоды до 1 января 2017 года, в счет уплаты страховых взносов за более поздние периоды, к которым применяются правила НК.

КС рассмотрит запрос экономической коллегии ВС 24 сентября.

 

[1] Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

[2] Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

Налоговая амнистия для ип 2022

Налоговая амнистия для ИП в 2022 году

Налоговая амнистия для ИП, объявленная президентом в конце 2017 года, продолжается и в 2022 году. Для многих остаются туманными вопросы о том, какие долги подлежат списанию, а от каких избавиться нельзя. Рассмотрим, какие суммы попадают под амнистию, какие задолженности остаются и что нужно сделать ИП, чтобы по отношению к нему амнистия была применена.

Источник долгов у ИП

Наше общество не может похвастаться высокой финансовой и налоговой грамотностью. Зачастую стремление заработать деньги значительно сильнее желания разобраться в законодательстве. Это может стать причиной появления немаленьких долгов в виде неподъемных кредитов или неуплаченных налогов и взносов.

Что касается деятельности физлица в качестве ИП, то небрежное отношение к законодательству и желание сэкономить на бухгалтере может привести к плачевным финансовым последствиям:

  • Вовремя не закрытая и заброшенная деятельность ИП влечет постоянное увеличение долгов по страховым взносам.
  • Нерациональное исчисление налогов уводит у предпринимателя денежные средства. В итоге деятельность может пойти так, что финансов на бюджетные платежи попросту не хватит или бизнесмен не захочет их платить. Как следствие, возникнут долги по налогам.
  • Недальновидное согласие на просьбу хорошего знакомого зарегистрироваться в качестве ИП, умноженное на незнание норм законодательства, приведет все к тем же долгам, к которым сам человек не имеет никакого отношения.

Даже честно и грамотно ведя бизнес, можно просчитаться при анализе рынка или попасть в кризис и тем самым невольно стать должником.

Кто попадает под амнистию по долгам

Накопленных долгов по налогам и взносам у предпринимателей было немало, поэтому налоговая амнистия для ИП пришлась весьма кстати и стала приятным новогодним сюрпризом.

Проведение амнистии по налогам для ИП стало возможным благодаря подписанному президентом закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Рассматриваемые в нашей статье правила проведения налоговой амнистии для ИП в 2022 году отражены в ст. 11 и 12 указанного закона.

Кто же попадает под налоговую амнистию для ИП в 2022 году? Как сказано в п. 1 ст. 11 закона № 436-ФЗ, воспользоваться правом на списание своего долга может не только действующий ИП, но и бывший предприниматель, то есть тот, кто официально уже закончил свою деятельность:

Сделаем оговорку, актуальную для 2022 года. В контексте данной темы речь не идет о самозанятых гражданах, уплачивающих налог на профессиональный доход (НПД) исходя из закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, так как на момент принятия закона об амнистии самозанятых граждан, уплачивающих НПД, в правовом поле еще не существовало.

Амнистия по налогам

ИП не ограничены в выборе системы налогообложения. Кроме того, на предпринимателей может быть возложена обязанность по уплате налогов без связи с системами налогообложения, например НДПИ, водного налога и так далее. Поэтому список налоговых долгов ИП может быть велик.

Какие налоги затрагивает амнистия по долгам ИП?

Пункт 2 ст. 12 закона № 436-ФЗ не позволяет списать долги:

  • по налогу на добычу полезных ископаемых,
  • акцизам;
  • налогам, уплачиваемым при перемещении товаров через границу РФ.

По остальным налогам можно списать не только саму недоимку, но также пени и штрафы, начисленные в связи с неуплатой.

Однако для такого списания определены конкретные сроки. Можно забыть о недоимках, пени и штрафах, которые образовались на 01.01.2015. То есть задолженность, возникшая позже указанных сроков, у ИП остается и подлежит взысканию.

Амнистия по взносам в ПФР

Помимо налогов ИП обязаны уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование. Причем перечисления их необходимо за весь период регистрации физлица в качестве ИП не только независимо от получения дохода, но и при полном отсутствии деятельности. Напомним схему, по которой происходит уплата этих взносов, так как правила были изменены:

  • До 2018 года размер взносов зависел от суммы МРОТ.
  • С 2018 года размер взносов устанавливается в фиксированном размере на каждый год.

В 2022 году сумма взносов не изменилась по сравнению с 2020 годом.

  • ИП необходимо уплачивать дополнительные пенсионные взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. По пенсионным взносам есть верхний лимит: общая сумма уплаченных взносов не должна превышать восьмикратный размер взносов за год.

Понятно, что у ИП могла образоваться невыплаченная задолженность не только по налогам, но и по взносам. Рассматриваемым нами законом предусмотрена амнистия для ИП по взносам в ПФР. Однако это относится не ко всем взносам.

Какие именно суммы и в каком порядке списываются, расскажем далее.

Правила списания долгов по страховым взносам ИП

ИП уплачивает обязательные страховые взносы не только за себя, но и за наемных работников при их наличии. Налоговая амнистия ИП затрагивает страховые взносы, уплачиваемые за себя. На страховые взносы, которые должны были быть уплачены за работников, она не распространяется.

Какие же взносы подлежат амнистии?

Общий размер страховых пенсионных взносов зависит от суммы дохода, полученного ИП за год.

Если предприниматель не представлял в налоговые органы необходимую отчетность, Пенсионный фонд начислял максимально возможную сумму к уплате по итогам года, то есть взносы в восьмикратном размере за год.

Именно эти взносы, начисленные Пенсионным фондом в восьмикратном размере, а также пени, образовавшиеся из-за данной задолженности, и подлежат амнистии. При этом недоимка должна была возникнуть за расчетные периоды до 01.01.2017.

То есть задолженность по обычным страховым взносам списанию не подлежит.

Как проводится амнистия

Согласно п. 2 ст. 11 и п. 3 ст. 12 закона № 436-ФЗ задолженность должна списываться налоговым органом без участия налогоплательщика автоматически по месту учета ИП на основании данных о недоимке, пени и штрафах, имеющихся в распоряжении налоговой и полученных от ПФР.

Сроки проведения данной процедуры не установлены.

Если на момент принятия закона долги, подлежащие амнистии, уже были либо уплачены ИП самостоятельно, либо списаны в принудительном порядке, возврату из бюджета они не подлежат. А вот остановить текущее исполнительное производство по взысканию данных долгов возможно.

Читайте также:  Как сообщить реквизиты карты МИР в соцзащиту: три способа

ИП может самостоятельно обратиться в налоговый орган для выявления имеющихся задолженностей и с просьбой об их списании, если они попадают под амнистию.

В конце 2017 года был принят закон, позволяющий списать некоторые долги ИП. К таковым относят задолженность по налогам, за исключением некоторых платежей, которые образовались на 01.01.2015, а также пени и штрафы, связанные с амнистируемыми налогами. Также подлежит списанию долг по начисленному ПФР максимальному размеру обязательных взносов, образовавшийся на 01.01.2017.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговые нарушения, санкции, споры».

А вы знаете?  Подтверждение документами 2 ндфл при начислении налога

Налоговая амнистия для ИП в 2022

На 2022 год опять запланирована налоговая амнистия. Таким образом государство списывает безнадежную просроченную задолженность исходя из того, что взыскание обойдется дороже, чем сбор денег с должника. В статье рассмотрим, что такое налоговая амнистия для ИП в 2022 году, на кого она распространяется и какие долги при этом списываются.

Содержание

Историческая справка

В декабре 2017 года наш президент объявил о налоговой амнистии для физических лиц и предпринимателей. На основании этого был принят закон, определяющий порядок и условия списания задолженности по налогам и страховым взносам ИП и физлиц.

Налоговая амнистия предполагает следующее:

  • освобождение от обязательств по уплате налога;
  • освобождение от ответственности за нарушение обязательств, связанных с уплатой налога.

Амнистия по налогам подразумевает мероприятия, позволяющие налогоплательщику уплатить налоги, срок для уплаты по которым уже истек. До сегодняшнего дня проводились следующие виды налоговых амнистий:

  • В 1993 году налоговая амнистия продолжалась месяц и 3 дня, при этом юридические и физические лица могли заявить о своих недоимках, после чего перечислить их бюджет без каких-либо последствий.
  • В 2007 году амнистия продолжалась целый год. Участие в ней принимали только ИП и физлица, а погасить можно было долги, образовавшиеся до 2006 года.
  • В 2015 году амнистия продолжалась с июля по декабрь. Некоторые налогоплательщики при этом могли подавать декларации, открывая свои активы (имущество, денежные средства), которые прежде скрывали.
  • Но полной отмены задолженности по налогам при амнистии прошлых лет не было. Налогоплательщик должен был заплатить налог в бюджет и/или сдать декларацию, избежав таким образом штрафных санкций. В настоящее время налоговая амнистия предусматривает полное освобождение от долгов налогоплательщика как по налогам, так и страховым взносам.

    Какая задолженность списывается в рамках налоговой амнистии в 2022 году

    Как и прежде налоговая амнистия происходит автоматически в соответствии с действующим законодательством. Согласно действующего законодательства, налоговая списывает долги по налогам, накопленным 4 года назад и еще раньше. Кроме того, будут также списаны долги по страховым взносам, образовавшиеся 2 года назад и раньше.

    Важно! Подача заявлений для списания задолженности по налогам и страховым взносам, как и обращение с этой целью в налоговый орган не требуется. ФНС самостоятельно и в автоматическом режиме списывает имеющиеся долги.

    Какой именно долг будет списан, зависит от того, насколько давно возникла задолженность, а также от того, какие платежи не были перечислены в бюджет.

    По налоговой амнистии для ИП в 2022 году списывается следующая задолженность:

    • задолженность по налогам по состоянию на 01.01.2015;
    • задолженность по страховым взносам – на 01.01.2017.

    задолженность, образовавшуюся в более ранние сроки, списать невозможно. Она должна быть уплачена в бюджет, либо придется дожидаться ее принудительного взыскания.

    Важно! Списать таким образом можно не любые долги. Необходимо выполнение дополнительных условий по тому, какие долги и кому будут списаны.

    Условия налоговой амнистии для ИП

    Важно! Для ИП налоговая амнистия распространяется на задолженность, которая образовалась в результате ведения деятельности до 1 января 2015 года. Учитываются долги по таким налогам, как НДФЛ, НДС и тем, что уплачиваются в случае применения спецрежимов.

    Если рассматривать специфические налоги, уплачиваемые ИП, (например, НДС, НДФЛ, единый налог при спецрежиме и т.д.), то списана будет задолженность, образовавшаяся на 01.01.2015, непосредственно по налогам, а также по пеням и штрафам, начисленным к этим налогам.

    Списаны будут и иные налоги, которые ИП платит как физлицо. Например, долги по налогу на имущество, земельный и транспортный налог. Долги по этим налогам также будут списаны только в части, выставленной до 01.01.2015 года.

    Важно! Налоговая амнистия касается и тех лиц, которые прежде имели статус предпринимателя, но в настоящее время закрыли свое ИП.

    Сроки проведения налоговой амнистии

    Законодательством не предусмотрены четкие сроки проведения амнистии. Например, ФНС в 2018 году планировала провести работу по списании задолженности до 1 марта. Но даже к середине года не удалось списать все долги по налогам. При этом как предпринимателям, так и физлицам была дана рекомендация обратиться с заявлением для обращения на себя.

    Но возможно, что в этом году процедура уже набрала ход и списание задолженности будет идти быстрее.

    Амнистия по страховым взносам для ИП в 2022 году

    Задолженность по страховым взносам перед ПФР и ФСС списывается по такому же порядку, который предусмотрен и для списания долгов по налогам. Но касается амнистия только тех долгов, которые были образованы до 01.01.2017 года.

    Для кого предусмотрена налоговая амнистия

    Как уже отмечалось выше, налоговая амнистия затрагивает предпринимателей и физлиц.

    Категория налогоплательщиковКто входит в данную категориюФизические лицаГраждане, которые обладают правами и дееспособностью.

    Правоспособность у граждан возникает при рождении, а дееспособность – с наступления совершеннолетия.Индивидуальные предпринимателиФизлица, прошедшие процедуру регистрации ее в качестве предпринимателя.

    Получая данный статус, физлицо вправе осуществлять деятельность, направленную на получение прибыли (предпринимательскую).

    На какие налоги распространяется налоговая амнистия для ИП

    ИП в зависимости от системы налогообложения уплачивают следующие налоги:

  • ОСНО – при такой системе предприниматель уплачивает НДФЛ и НДС.
  • УСН, при которой предприниматель уплачивает единый налог.
  • ЕНВД, при которой предприниматель уплачивает единый налог, не зависящий от его доходов.
  • ПСН, при которой предприниматель оплачивает стоимости патента.
  • ЕСХН, при которой предприниматель уплачивает единый налог (применяют только сельхозпроизводители).
  • Важно! Налоговая амнистия подразумевает списание задолженности по налогам, пеням и штрафам по состоянию на 1 января 2015 года.

    Исключаются следующие виды налогов для индивидуальных предпринимателей:

    • налог на добычу полезных ископаемых;
    • акциз;
    • налоги, уплачиваемые при перемещении товара через границу РФ.

    На какие налоги распространяется налоговая амнистия для физических лиц

    Физлица уплачивают следующие виды налогов:

  • Транспортный – оплачивает лицо, на которое зарегистрировано ТС.
  • Налог на имущество – оплачивает лицо, которое является собственником недвижимости, выступающей объектом налогообложения, находящейся в РФ.
  • Земельный налог – оплачивает лицо, владеющее земельным участком на правах пользования (постоянного или бессрочного), либо пожизненно наследуемого владения.
  • Важно! Перечисленные выше налоги попадают под налоговую амнистию. Недоимка по налогам, а также пеням по ним списывается по состоянию на 1 января 2015 года.

    Специальных условий по списанию задолженности по указанным налогам не предусматривается. То есть не имеет значения:

    • к какой категории граждан относится физлицо (инвалид или пенсионер;
    • доход физлица и доход членов его семьи;
    • причина, послужившая основанием для неуплаты налога.

    Также не предусматриваются ограничения по минимальному и максимальному размеру списания налога. Списывается вся недоимка, образовавшаяся к 1 января 2015 года. Пени тоже аннулируются, но только по состоянию на дату, которой налоговая приняла решение о списании долгов.

    Например, физлицо имеет недоимку по налогу в размере 10 000 рублей по состоянию на 1 января 2015 года. В течение всего периода задолженности на нее начислялись пени, которые в итоге составили 4 000 рублей. Таким образом общий долг физлица составил 14 000 рублям.

    Вся сумма будет признана безнадежной к взысканию и попадет по амнистию.

    Налоговая амнистия для ИП в 2020 2022 годах кому спишут долги

    Налоговая амнистия для ИП в 2020 2022 годах — это продолжение процедуры списания налогов и взносов, начатой в 2018 году. Благодаря ей предприниматели избавляются от накопленной долговой нагрузки. По каким обязательствам государство готово простить задолженность? Что для этого нужно сделать предпринимателю?

    Спишут ли долги, переданные на взыскание судебным приставам? Ответы ищите в нашем материале.

    Что списывают при амнистии: налоги или взносы?

    Про амнистию для ИП по взносам в ПФР и налогам говорят уже третий год. Возможность избавиться от долгов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды у ИП появилась благодаря закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Этот закон позволяет амнистировать задолженность не только ИП, но и другим категориям лиц (компаниям, обычным гражданам — не ИП, частнопрактикующим субъектам).

    По каждой группе лиц законом предусмотрены разные условия предоставления налоговой амнистии по срокам образования долгов и их видам.

    Что списывают ИП по налоговой амнистии, смотрите ниже:

    Закон № 436-ФЗ для ИП предусматривает амнистию как в отношении налоговой задолженности, так и по страховым взносам. При этом ИП не стоит забывать, что своевременная уплата налогов является основной обязанностью налогоплательщика. Прощение налоговых долгов — это единовременная мера государства, направленная на поддержку бизнеса.

    Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?

    Под налоговую амнистию для ИП не подпадает задолженность по акцизам, НДПИ и налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.

    Проводки по возмещению ФСС

    Казенное учреждение:

    Возврат дебиторской задолженности прошлого и текущего года в учете отражается одинаково – как восстановление кассовых расходов. Но дебиторку прошлых лет казенное учреждение обязано перечислить в доход бюджета.

    В учете оформите проводку:

    Д. КРБ.1.304.05.213 – К. КРБ.1.303.02.730 — зачислен на лицевой счет ПБС возврат от ФСС (на основании выписки из лицевого счета).

    Возврат отразите в ф. 0503127 и ф. 0503123 в разделе расходы

    В ф. 0503127 такое поступление отражается как восстановление кассового расхода в разделе 2 «Расходы» в графе 6 по соответствующему коду аналитики со знаком минус, в разделе 3 по строке 812 в гр. 5.

    В ф. 0503123 возврат дебиторской задолженности текущего года отражается аналогично ф. 0503127. Возврат дебиторки прошлого года отражается в разделе 3 и 4 в строках 421, 501, 980.

    Бюджетное (автономное) учреждение:

    Возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражайте по коду поступления – 510 «Поступление на счета бюджетов». Возврат текущего года, отразите как восстановление расходов по соответствующему КВР (письмо Минфина России от 23 декабря 2016 № 02-07-10/77985).

    Проводки такие:

    Д. 0.201.11.510 – К. 0.303.02.730, увеличение забалансового счета 17 (код аналитики – КВР, код КОСГУ – 213) поступило возмещение от ФСС текущего года (как восстановление кассовых расходов).

    Д. 0.201.11.510 – К. 0.303.02.730, увеличение забалансового счета 17 (код аналитики – КВР, код КОСГУ – 510) поступило возмещение от ФСС прошлого года.

    Возврат текущего года отражается в ф. 0503737 разделе «Расходы» и ф. 0503723 в разделе «Выбытия» со знаком минус, как восстановление кассового расхода.

    Возврат прошлого года в отчете ф. 0503737 отражается в строках 591 и 950 с детализацией по КВР в соответствующих графах отчета ф. 0503737.

    Читайте также:  Расторжение брака: бракоразводный процесс, условия и процедура развода, порядок действий супругов

    В отчете по ф. 0503723 поступление от ФСС отразите аналогично, то есть в разделе 3 по строкам 421 и 501.

    • Обоснование
    • 1. Из рекомендации
    • Как учесть взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
    • Проводки
    • Проводки для расчетов по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний зависят от типа учреждения.
    • В учете казенных учреждений:
    • Начисление и уплату взносов отразите проводками:
    Дебет счета Кредит счета
    1. Начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний КРБ.1.401.20.213 КРБ.1.303.06.730
    2. Перечислены взносы в ФСС России КРБ.1.303.06.830 КРБ.1.304.05.213

    Начисление сотрудникам обеспечения по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний, а также поступление компенсации от ФСС в счет возмещения расходов, произведенных учреждением, отразите проводками:

    Дебет счета Кредит счета
    1. Начислено пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием КРБ.1.303.06.830 КРБ.1.302.13.730
    2. Получены деньги от ФСС России в счет возмещения расходов, произведенных учреждением КРБ.1.304.05.213 КРБ.1.303.06.730
    1. Такой порядок установлен пунктом 104 Инструкции № 162н
    2. В учете бюджетных учреждений:
    3. Начисление и уплату взносов отразите проводками:
    Дебет счета Кредит счета
    1. Начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний 0.109.Х0.213 0.303.06.730
    2. Перечислены взносы в ФСС России 0.303.06.830 0.201.11.610
    Увеличение забалансового счета 18 (КВР 119, КОСГУ 213)
    X – аналитический код группы синтетического счета объекта учета.
    Если в учетной политике закреплено, что данные расходы не формируют себестоимость продукции (работ, услуг), спишите их на счет 0.401.20.213.

    Начисление сотрудникам обеспечения по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний, а также поступление компенсации от ФСС в счет возмещения расходов, произведенных учреждением, отразите проводками:

    Дебет счета Кредит счета
    1. Начислено пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием 0.303.06.830 0.302.13.730
    2. Получены деньги от ФСС России в счет возмещения расходов, произведенных учреждением 0.201.11.510 0.303.06.730
    Уменьшение забалансового счета 18 (КВР 119, КОСГУ 213)
    • Такой порядок установлен пунктами 60, 61, 65, 131–133 Инструкции № 174н
    • 2. Из рекомендации
    • Как бюджетному (автономному) учреждению отразить зачисление на лицевой счет сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет от контрагента

    Возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражайте по коду поступления – 510 «Поступление на счета бюджетов». Не забудьте, если вернули аванс текущего года, отразите восстановление расходов по соответствующему КВР. Об этом сказано в письме Минфина России от 23 декабря 2016 № 02-07-10/77985.

    1. Когда дебиторку нужно перечислить в бюджет
    2. Дебиторскую задолженность прошлых лет перечислите в доход бюджета, если кассовый расход прошел за счет:
    3.  лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), в том числе если кассовый расход был произведен учреждением в статусе получателя бюджетных средств до изменения типа учреждения;
    4.  целевых субсидий и субсидий на капвложения. Федеральные учреждения вправе не перечислять дебиторку в доход бюджета, если есть решение учредителя;
    5.  бюджетных инвестиций (в форме ЛБО).

    Это следует из пункта 2 Общих требований, утвержденных приказом Минфина России от 28 июля 2010 № 82н, статьи 242 Бюджетного кодекса РФ, части 18 статьи 30 Закона от 8 мая 2010 № 83-ФЗ, части 3.17 статьи 2 Закона от 3 ноября 2006 № 174-ФЗ и письма Минфина России от 8 октября 2012 № 02-13-06/4131.

    • Если задолженность в бюджет перечисляет контрагент (дебитор), сообщите ему реквизиты. В том числе:
    •  реквизиты счета 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ»;
    •  код классификации доходов бюджетов и код администратора доходов бюджета, администрирующего указанные поступления.
    • Если контрагент вернул долг на лицевой счет учреждения или наличными в кассу, деньги в доход бюджета перечислите самостоятельно.

    В платежном документе на перечисление в бюджет дебитор или учреждение указывает код доходов бюджета 000 1 13 02990 00 0000 130 «Прочие доходы от компенсации затрат государства». Этот код нужно детализировать исходя из того, за счет средств какого бюджета были кассовые выплаты.

    Например, если расходы прошли за счет целевых субсидий из федерального бюджета, применяется код 000 1 13 02991 01 0000 130. При этом на месте 1–3-го разрядов кода укажите код главного администратора. На месте 14–20-го разрядов укажите код подвида доходов. Об этом сказано в пункте 4.

    1 раздела II указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 № 65н.

    1. Когда дебиторку можно использовать в текущем году
    2. Учреждение вправе использовать вернувшуюся дебиторку прошлых лет в текущем году, если расходы ранее делали за счет:
    3.  средств от платной деятельности или за счет субсидий на госзадания;
    4.  целевой субсидии, если на это есть разрешение учредителя.

    Об этом сказано в частях 17–18 статьи 30 Закона от 8 мая 2010 № 83-ФЗ, части 3.15 статьи 2 Закона от 3 ноября 2006 № 174-ФЗ.

    В указанных случаях возврат дебиторской задолженности прошлых лет поступает на счета учреждения. На лицевом счете эти поступления отражают в порядке, установленном Казначейством России или финансовым органом (в зависимости от того, где учреждению открыт лицевой счет). Подтверждает такой вывод в части целевых субсидий Минфин России в письме от 8 октября 2012 № 02-13-06/4131.

    Если учреждение обслуживается в финоргане субъекта РФ (муниципального образования), порядок отражения операций при возврате дебиторки прошлых лет устанавливает соответствующий финансовый орган (ч. 3 ст. 30 Закона от 8 мая 2010 № 83-ФЗ).

    Так, в Самарской области возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражается как восстановление кассовых расходов с отражением по тем же КБК, по которым ранее был расход (п. 5.

    6 Порядка, утвержденного приказом Министерства управления финансами Самарской области от 13 декабря 2007 № 12-21/98).

    • Если лицевой счет открыт в органе Казначейства России, порядок отражения операций на лицевых счетах утвержден:
    •  для бюджетных учреждений – приказом Казначейства России от 19 июля 2013 № 11н;
    •  для автономных учреждений – приказом Казначейства России от 8 декабря 2011 № 15н.
    • Теперь рассмотрим, как органы Казначейства России отражают возврат дебиторской задолженности на лицевых счетах.
    • 1. Возврат по госзаданию или платной деятельности

    Такая дебиторская задолженность прошлых лет отражается на лицевом счете бюджетного и автономного учреждения (коды 20, 30). Этими деньгами учреждение распоряжается самостоятельно.

    Основанием для зачисления средств на лицевой счет учреждения будут расчетные документы дебитора. Информировать дебитора о порядке заполнения таких документов учреждение должно самостоятельно.

    Например, в них нужно указать информацию о реквизитах счета, на который нужно перечислять дебиторскую задолженность. В текущем году средства могут быть зачислены по коду доходов (как невыясненные поступления). Тогда подайте в Казначейство России уведомление об уточнении операций (ф.

    0531852). И в нем укажите, на какой код вида расходов нужно зачислить поступившие средства.

    1. Это следует из пунктов 11, 12, 15 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 19 июля 2013 № 11н, пунктов 10, 13 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 8 декабря 2011 № 15н, и разъяснено в письме Минфина России от 23 декабря 2016 № 02-07-10/77985
    2. 3. Из рекомендации
    3. Как бюджетному и автономному учреждению составить Отчет об исполнении учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737)
    4. Отчет (ф. 0503737) состоит из четырех разделов по порядку:
    5.  доходы учреждения;
    6.  расходы учреждения;
    7.  источники финансирования дефицита средств учреждения;
    8.  сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет.
    9. Показатели в разделах заполняйте по данным бухучета в разрезе аналитических кодов структуры бюджетной классификации.
    10. В разделах Отчета отразите:
    Раздел Код аналитики Как формировать
    1. Доходы учреждения коды аналитической группы подвида доходов бюджетов Отразите данные о поступлении доходов и их возврате в текущем году.
    Исключение – возвраты остатков субсидий или грантов прошлых лет
    2. Расходы учреждения коды видов расходов (КВР) Отразите данные по расходам с учетом восстановленных в текущем году.
    Исключение – возвраты расходов прошлых лет
    3. Источники финансирования дефицита средств учреждения коды аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов Отразите данные о кассовых поступлениях и выбытиях источников финансирования дефицита средств учреждения.
    По строке 591 (код аналитики 510) раздела отразите данные о возвратах обеспечений и расходов прошлых лет
    4. Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет Справочный раздел. В нем отразите:
    • строка 910
    • сумму возврата остатков субсидий прошлых лет в доход бюджета. Коды в графе 3 детализируйте:
    •  130 – субсидии на госзадание;
    •  180 – целевые субсидии и гранты
    1. строка 950
    2. данные о возвратах дебиторской задолженности или восстановлении кассовых расходов прошлых лет на счетах учреждения. Коды в графе 3 детализируйте:
    3.  000 – денежные обеспечения;
    4.  КВР – дебиторка прошлых лет
    Отчет формируйте по кодам бюджетной классификации, которые применяете. Если по каким-то кодам показателей нет, строки по ним не заполняйте.
    • Данные всех разделов отражайте в разрезе:
    •  лицевых счетов в органе, который проводит кассовое обслуживание, – графа 5;
    •  рублевых и валютных счетов в кредитных организациях – графа 6;
    •  кассы учреждения – графа 7;
    •  некассовых операций – графа 8.
    • Особенности для раздела 3

    Все операции по движению денежных средств отразите в строке 700. Сделайте это так: по строке 710 укажите операции поступления денег, по строке 720 – операции по выбытию.

    1. Дополнительно раскройте направление движения средств по строкам:
    2.  520, 620 – поступление денег и результат переоценки валюты;
    3.  730 – внутренние обороты: перечисление денег со счета в кассу и обратно, между счетами учреждения;
    4.  820 – движение денег между учреждением и обособленными подразделениями или филиалами, у которых есть статус юрлиц;
    5.  830 – движение денег в остатке средств на счете или в кассе при внутренних заимствованиях и некассовые операции.

    Такой порядок установлен пунктами 36, 42–44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 № 33н.

    Подробнее, как формировать показатели Отчета (ф. 0503737), смотрите таблицу.

    Внимание: когда сформировали Отчет (ф. 0503737), проверьте равенство в графах 4, 5, 6, 7, 8, 9: строка 450 = строка 500 с противоположным знаком (п. 41 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 № 33н).

    Что учесть в квартальном отчете в 2017 году

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector