У почты тоже нужно просить счет-фактуру

К выставлению счета-фактуры предъявляют особенные требования, поскольку он необходим для учета НДС. Это значит, что с ним будут «иметь дело» не только продавец товаров, работ или услуг с их покупателем, но также и контролирующие органы.

Счет-фактуру оформляет продавец в течение 5 дней с момента передачи предмета договора покупателю. Он может сделать это как в бумажном, так и в электронном виде. В бумажном виде все просто – документ формируют в 2-х экземплярах, первый остается у продавца, а второй уходит покупателю, например, по почте или с курьером.

С электронными вариантами все несколько сложнее, но именно в этих «сложностях» кроются основные преимущества ЭСФ.

Особенности работы с электронными счетами-фактурами

Главная особенность работы со счетами-фактурами в электронной форме обусловлена тем, что они составляются по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур. Данное условие, а также формат счетов-фактур и процедур обмена по телекоммуникационным каналам связи – через оператора электронного документооборота, устанавливают соответствующие нормативные документы ИФНС.

Внедрим в кратчайшие сроки юридически значимый ЭДО для обмена счетами-фактурами и УПД

Отметим, что для удобства сторон сделки и контролирующих органов предусмотрен обмен не просто счетами-фактурами, а пакетом документов, именуемым УПД – универсальным передаточным документом. В него входит СФ и акт/накладная, что упрощает понимание информации по сделке и позволяет обмениваться сразу несколькими документами за одну сессию.

У почты тоже нужно просить счет-фактуруРис.1 Вывод на печать УПД У почты тоже нужно просить счет-фактуруРис.2 Печатная форма УПД

Обязательные для заполнения реквизиты

Список обязательных к заполнению реквизитов в счете-фактуре, опять же, обусловлен требованиями законодательства: данные считаются правильными, если не содержат ошибок и не мешают налоговой верно определить – кто продавец, а кто покупатель, наименование товаров (работ, услуг), их количество, стоимость одной единицы и всей партии, налоговую ставку, сумму НДС, предъявленную покупателю.

То есть счет-фактура в электронном виде содержит те же реквизиты и данные, что и его бумажный аналог, но приобретает юридическую значимость после добавления особого реквизита – электронной подписи руководителя организации продавца или его доверенного лица с соответствующим уровнем защиты, то есть с усиленным квалифицированным сертификатом.

Так же как и в бумажном варианте, если вывести печатный образец электронного счета-фактуры на экран цифрового устройства, мы увидим реквизиты в шапке документа, фактурную (табличную) часть со всеми расчетами, но визуализация электронной подписи в самом документе при его открытии не отобразится, потому что является реквизитом. Для удобства пользователей реализована возможность получения «синей печати» на документе, как факта его подписания. На «штампе» содержится полная информация о статусе сертификата, подписанта и результат проверки подписи.

Как выписать электронную счет-фактуру?

Что подразумевается под выставлением электронных счетов-фактур? Продавец формирует документ реализации, создает к нему СФ, который загружает в систему ЭДО (или отдельно, или в составе УПД). Оператор автоматически фиксирует дату выставления счета-фактуры.

Именно она будет указана в подтверждении оператора ЭДО о том, что документ поступил к нему на сервер. Когда документ отправляется покупателю, оператор фиксирует дату отправки, известив об этом обе стороны, счет-фактура считается выставленным.

Отметим, что служебные сообщения оператора, сопровождающие отправки/получения счетов-фактур, будут сохранены вместе с ними и переданы налоговикам при запросе.

Бесплатная консультация

эксперта

У почты тоже нужно просить счет-фактуру Руководитель отделасопровождения 1С

Получение счетов фактур

Получивший файл счета-фактуры должен не позднее следующего рабочего дня, если с документом все в порядке, подписать (сохранить с реквизитом подписи) счет-фактуру со своей стороны и оповестить через оператора контрагента о получении и принятии документа. На этом отдельно взятый процесс ЭДО будет считаться завершенным.

Следует помнить, что подписание извещений входит в перечень обязательных действий при обмене счетами фактурами, так как они прилагаются к счетам-фактурам при запросе ИФНС.

У почты тоже нужно просить счет-фактуруРис.3 Счета-фактуры полученные

Если покупатель нашел в документе несоответствия или ошибки, он отклоняет документ и через оператора посылает продавцу запрос корректировки.

Можно ли исправить электронный счет-фактуру?

Если в выставленный счет-фактуру закралась ошибка, то в соответствии с №245-ФЗ, чтобы ее исправить, нужно создать новый документ – исправленный или корректировочный счет-фактуру, в зависимости от типа ошибки.

Обнаруженная ошибка в реквизитах или описка в цифрах в табличной части, потребуют ИСФ. При обнаружении ошибки покупатель должен отправить продавцу через оператора ЭДО уведомление об исправлении документа, получив которое, продавец корректирует документ и отправляет его как первоначальный электронный документ.

КСФ нужен, когда после завершения хозоперации произошло изменение стоимости, а значит и суммы НДС. Основанием для его выставления является новый первичный документ.

Оператор ЭДО также выставляет служебные документы с датами обмена ИСФ и КСФ, которые также подписывают обе стороны. В остальном процессы работы с электронными и бумажными корректировочными и исправленными счетами-фактурами идентичны.

Отметим, что именно первичная дата выставления счета-фактуры, пусть и ошибочного, считается датой выставления документа, которую будут учитывать контролирующие органы.

У почты тоже нужно просить счет-фактуруРис.4 Корректировка документа У почты тоже нужно просить счет-фактуруРис.5 Скорректированные данные

Как перейти на электронные счета-фактуры?

Государство, показывая в последние годы свою заинтересованность в переводе первичных документов в электронный вид, активно создавало полноценную нормативную базу по работе с ними, согласно которой выставить документ можно исключительно через одного из официально зарегистрированных операторов, которые перечислены на сайте ФНС.

Оператор подтверждает подлинность подписи, обеспечивает контроль формата электронного документа, гарантирует доставку счета-фактуры до адресата, формирует все служебные документы, подтверждающие дату и факты выставления, а также обеспечивает их хранение в течение установленного законом периода (4 года). Чтобы пользоваться этими преимуществами, нужно сделать три простых шага:

  • Первый шаг в переходе на ЭДО вообще, и на электронные счета-фактуры в частности – получение сертификата заверенной квалифицированной электронной подписи и регистрация у одного из аккредитованных государством операторов.

Внедрим ЭДО с быстрой настройкой роуминга с различными операторами

  • После подключения к сервису оператора, разослать приглашения к обмену своим контрагентам, которые уже используют ЭДО.
  • Получив подтверждение от контрагентов, начать обмен.

У почты тоже нужно просить счет-фактуруРис.6 Сервис ЭДО в главном меню программы учета

Для учета сумм НДС по ЭСФ в учетной системе ведут журнал учета, книгу покупок или книгу продаж.

При этом оператор хранит все счета-фактуры – первичные, ИСФ и КСФ, вместе со всеми реквизитами, в том числе и ЭП, а также сопровождающими техническими документами оператора и извещениями.

Это делает доступ к полному пакету документов простым и удобным: пользователь всегда может скачать электронный оригинал мгновенно, что невозможно себе представить при потере бумажного аналога.

Преимущества и недостатки ЭСФ

  • Первое и самое понятное преимущество ЭСФ – отказ от бумажных документов;
  • Не нужно собирать, распечатывать и передавать документы поставщикам, а потом заботится об их возвращении;
  • На сегодня стоимость передачи документов через оператора настолько мала, что просто несопоставима с затратами на бумагу, картриджи, курьеров и прочими расходами, неминуемо сопровождавшими бумажный документооборот.

Конечно, задним числом выставить документ не получится, но моментальная, гарантированная доставка, с официальным подтверждением о получении и подписании все же важнее такой возможности, особенно, в интересах покупателя. Это может послужить подтверждением сроков для налоговой или независимым мнением в суде при спорах с контрагентами.

Как еще больше сэкономить на обмене электронными документами?

Не смотря на то, что уход от бумажного документооборота уже позволяет существенно экономить на расходных материалах и курьерской доставке, существуют технологии, которые делают ЭДО еще дешевле.

В процессе электронного документооборота вы платите только за исходящие документы, все входящие — бесплатно у любого оператора ЭДО. Однако тарифы на исходящие у разных операторов могут отличаться.

Эксперты компании WiseAdvice разработали технологию, которая помогает выбрать наиболее дешевый маршрут исходящих документов, минимизируя расходы на отправку документов.

Технология обеспечивает поддержку различных операторов в едином интерфейсе, интегрирована с 1С, поддерживает различные сценарии согласования, а работать с документами можно в личном кабинете, в 1С или в привычной электронной почте.

Технология доступна и для проектного внедрения на территории компании. Внедрение WA:ЭДО КОРП позволяет реализовать самые сложные кастомизированные сценарии электронного документооборота в средних и крупных компаниях с большим объемом документооборота и разветвленной организационной структурой. Позволяет экономить на:

  • самостоятельной доработке систем ЭДО;
  • покупке обработок для интеграции и модулей для маршрутов согласования;
  • отправке документов, подписанных простой ЭП.

Хранение счетов-фактур и прочих документов, связанных с ними, в электронном виде поможет в кратчайшие сроки предоставить документы в налоговую для проверки в случае возникновения такого требования, а ведь чтобы составить опись документов и отправить весь пакет в ИФНС в бумажном виде, может потребоваться круглосуточная работа всей бухгалтерии. Оперативно исправить ошибки и получить подтверждение приема на проверку в режиме реального времени – все это также преимущества электронных коммуникаций и безбумажного делопроизводства.

Электронные счета-фактуры (ЭСФ) с 1 июля 2021 года: как работать и выставлять новые счета-фактуры ????

Июль 2021 года принес нововведения законодательства в сфере торговли. С 01.07.2021 года начала действовать национальная система прослеживания товаров. Это и стало причиной перемен в принципе формирования электронных счет-фактур. Изменения затронули всех предпринимателей, но в основном тех, кто занимается продажей продукции, подлежащей прослеживанию.

Главные изменения затронули прежде всего предпринимателей, которые занимаются сбытом продукции, подлежащей прослеживанию. Но имеются некоторые перемены и для других налогоплательщиков.

Продукция подлежащая прослеживанию — это товары, ввезенные из других стран, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 1 июля 2021 года № 1110.

Это не тоже самое, что маркировка, так как отслеживаться будет не каждая отдельная единица продукции, а вся ввезенная партия.

Прослеживать движение партии будут с помощью документов, именно поэтому вводят новую форму счет-фактуры.

Какие нововведения в счет-фактуре коснутся всех сфер сбыта

  1. Введена дополнительная строчка «5а», где необходимо прописывать информацию отгрузочной документации (номер и дату регистрации), которые являются причиной для составления счета-фактуры. К примеру, накладная, акт оказанных услуг и т.д.

  2. Ввели специальную строку, для внесения порядкового номера вносимых данных. Название продукции надо будет регистрировать в строке «1а», а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в «1б».

  3. Столбец «1» и строка «5a» вводятся в счет-фактуре для удобства учета нескольких накладных с разной продукцией. К примеру, если создана сводная счет-фактура по двум и более товарным накладным, в «5a» записывается серийный номер нужной накладной. Записываются они через точку с запятой.

  4. Колонка 11 поменяла название. Она адаптирована как для операций с продукцией, подлежащей прослеживанию, так и для прочей ввозимой продукции.

    В форму счет-фактуры добавлены три дополнительных столбца: 12, 12a и 13. Столбцы заполняются только при сбыте прослеживаемой продукции. Столбцы 12 и 12a указывают код и единицы измерения прослеживаемой продукции. Теперь эти подробности изложены в приложении к Постановлению Правительства от 25 июня 2019 г. № 807.

У почты тоже нужно просить счет-фактуру У почты тоже нужно просить счет-фактуру

Когда компания или индивидуальный предприниматель реализует продукцию, не подлежащую прослеживаемости, выставляет оплату за работы или услуги в электронном виде, то строки 12, 12а, 13 прописывают, а данные не вносят. Если составляются «авансовые» счета-фактуры, то графы с информацией об этой продукции (столбцы 11-13) тоже будут пустыми.

Читайте также:  Агентский договор при УСН «доходы минус расходы»

Если счет-фактура создается в бумажной версии на продукцию, работы или услуги, не относящиеся к прослеживанию, то эти графы можно не добавлять (п. 2.2 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением № 1137).

Следовательно, счет-фактура в бумажной версии может, как раньше, содержать 11 столбцов. В ситуации, когда генерируются счета-фактуры с колонками под продукцию прослеживания, данная вид бумажной счет-фактуры считается верной.

Это возможно, так как добавленная информация не меняет установленную форму документа (это указано в п.9 Правил заполнения счета-фактуры).

Важно, даже в том случае, когда предприниматель занимается реализацией продукции, не входящей в перечень прослеживания, то необходимо использовать счет-фактуры нового образца. Счета-фактуры утверждаются Постановлением Правительства (п.8 ст.169 НК РФ) и действует для всех продавцов.

Новая система прослеживаемости товаров

В конце 2020 года стартовал тестовый период национальной системы прослеживания товаров. Нужна эта система для ужесточения контроля за ввозимыми товарами из других стран. Данный контроль позволит контролирующим органам прослеживать путь импортных товаров, следить за их перемещением до потребителя, за счёт этого планируется уменьшить процент контрафактной продукции на рынке РФ.

Система прослеживаемости регламентируется:

  • Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ. Также есть изменения в Налоговым кодексе РФ, утверждена национальная система прослеживаемости.

Письмо контрагенту о предоставлении документов

Как любой другой вид деловых писем, данный запрос не имеет унифицированной формы и составляться может в абсолютно произвольном виде. Однако при этом не стоит забывать о том, что письмо-запрос относится к официальной деловой корреспонденции, поэтому для его оформления требуется соблюдать некоторые нормы и правила в части корпоративной этики и делопроизводства.

  1. Первым делом в нем следует указать адресата, т.е. наименование компании-отправителя (с адресом и номером телефона для связи), а также название компании-получателя. Тут же при необходимости нужно вписать конкретного сотрудника (его должность и ФИО).
  2. Затем следует основная часть, которая касается самого запроса. Здесь в уважительной, корректной форме следует высказать суть просьбы и указать причину запроса («в связи с получением», «исходя из результатов», «для решения вопроса», на основании переговоров» и т.п.).
  3. Если запрос касается сразу нескольких тем, то его следует разбить на пункты или разделы. При этом следует помнить, что негласные правила деловой переписки говорят о том, что ответ на подобного рода послания также должен быть разделен на пункты.

  4. Если запрос требует получения ответа в какой-то определенный период или к точной дате, это следует вежливо, но твердо обозначить в тексте послания.
  5. При необходимости в текст можно вставлять ссылки на законы, нормативные и правовые акты, имеющие отношение к сути письма. Кроме того, к запросу могут быть приложены какие-либо дополнительные документы, обосновывающие его, при этом сведения о них необходимо также включить в основную часть послания.
  6. Письмо обязательно должно быть подписано с указанием должности и ФИО составителя, а также проштамповано (при условии, что организация использует штампы и печати для удостоверения документации).

У почты тоже нужно просить счет-фактуру

Письмо-запрос о предоставлении информации

Как и другая исходящая документация, пишется на официальном бланке или же с обязательным указанием всех реквизитов отправителя. Текст формируется по такой схеме:

  • разъяснение мотива письменного обращения;
  • ссылка на нормативную базу (если есть необходимость);
  • суть обращения;
  • конкретная просьба (что требуется от получателя запроса);
  • стандартные реквизиты окончания делового документа (дата, подпись с расшифровкой, при необходимости – печать);
  • регистрация в качестве исходящей документации.

ФАЙЛЫСкачать пример письма-запроса о предоставлении информации .doc

ООО «Преодоление»Россия, г. Владивосток, ул. Адмирала Фокина, 46Тел. (423) 777-38-90, факс (3423) 777-38-91Генеральному директоруООО «Настурция»

А.Р. Леонтовичу

25.10.2016 года, исх. № 78

  • Об ассортименте и ценах на расходные материалы
  • Уважаемая Анна Ростиславовна!
  • Благодарим Вас за коммерческое предложение от Вашей фирмы, полученное нами 20 мая 2016 года (входящий № 78) .
  • Мы заинтересованы в приобретении расходных материалов, предоставляемых ООО «Настурция», в связи с чем нам необходима более подробная информация о ценах и ассортименте.

Просим выслать подробный прайс-лист на продукцию. Надеемся на плодотворное сотрудничество.

С уважением,генеральный директор ООО «Преодоление» /Холодов/ Б.В. Холодов

Письмо-запрос о предоставлении документов

Официальный документ требует указания реквизитов или отправления на фирменном бланке. Структура письма, запрашивающего документы, немногим отличается от других писем-запросов:

  • «шапка» (реквизиты отправителя, должность и ФИО получателя);
  • дата, исходящий номер;
  • название запроса, отражающее характер просьбы;
  • личное обращение (кроме запросов в госорганы);
  • суть просьбы;
  • вежливая фраза про сотрудничество и благодарность;
  • завершение документа (подпись, печать).

ФАЙЛЫСкачать пример письма-запроса о предоставлении документов .doc

ООО «Персефона»г. Солнечногорск Московской области, ул.Почтовая, 19Тел. (49626) 722-34-18, факс (49626) 722-34-20ИНН 2192847361, КПП 50010007Директору АКБ «Финресурс»

А.П. Реутову

10.02.2016 года, исх. № 12

Запрос на предоставление копий документов

Уважаемый Анатолий Петрович!

Для восстановления безнадежно испорченной вследствие затопления офиса документации просим Вас в ближайшее время направить нам копии находящихся у Вас расчетных документов о поступлениях и списаниях финансовых средств, а также банковских выписок по счету ООО «Персефона» за 2016 год. Напоминаем номер расчетного счета нашей организации: 40195637000057395001.

Главный бухгалтер ООО «Персефона» /Клубниченко/ Р.В. Клубниченко

Письмо-запрос в налоговую

Составляется бухгалтером, если ему необходима трактовка какого-либо положения Налогового Кодекса РФ или определенна информация, которой владеют налоговые органы. Письменное обращение предусматривает обязательное изложение сведений об отправителе – организации или физлице. Для конкретного человека это будет ФИО и полный адрес, а для юрлица нужно указать:

  • название;
  • ИНН;
  • адрес;
  • ФИО и подпись руководителя;
  • печать (если применяется организацией).

Желательно использование фирменного бланка.

ФАЙЛЫСкачать пример письма-запроса в налоговую .doc

ООО «Затура»г. Москва, 123678, ул. Свободы, 51, оф. 16Тел. (495) 222-67-10, факс (495) 222-67-11ИНН 6173849076В инспекцию Федеральной налоговой службы РФ

  1. №1 по г. Москве
  2. Исх. № 157 от 4 мая 2017 года
  3. Запрос о счетах должника

По причине того, что по исполнительному листу АС № 000143567 от 03.05.2017 ООО «Затура» признается взыскателем, согласно ч. 8 и 9 ст. 69 ФЗ № 229 от 02 октября 2007 года «об исполнительном производстве» просим предоставить информацию о должнике, указанном в данном исполнительном листе. Требуются следующие данные:

  • наименование и адреса банков и других кредитных организаций, где должник открыл расчетные счета;
  • номера расчетных счетов, открытых должником.

К запросу прилагается копия исполнительного листа АС № 000143567.

Генеральный директор ООО «Затура» /Овчаренко/ Л.И.Овчаренко

Письмо-запрос в банк

Письма в банк помогают в решении многих спорных вопросов и прояснении необходимой информации. Обязательные к соблюдению формальности:

  • правильное указание реквизитов автора письма;
  • ясное изложение проблемы;
  • по возможности, ссылки на документальные или законодательные подтверждения своих слов;
  • по Интернету запрос в банк стоит отправлять только при наличии электронной подписи, в других ситуациях предпочтительнее бумажный вариант с собственноручной визой.

ФАЙЛЫСкачать пример письма-запроса в банк .doc

В АКБ «Мосбанк»123790 г. Москва, ул. Высокая, 78от Линчевского Дмитрия Яковлевича,проживающего по адресу:123908, г.Москва, ул.Октябрьская,д. 90, кв. 213,тел. 222-66-88

e-mail: lynch@mail.ru

О реструктуризации задолженности

Продавец применяет УСН. Если покупатель просит счет-фактуру

  • Мы занимаемся оптовой торговлей, находимся на УСН (доходы).
  • Есть клиенты (их немного), которые работают с НДС и просят, чтобы им выставлялись счета-фактуры с выделенным НДС.
  • Имеем ли мы право выставлять счета-фактуры?
  • Нужно ли сдавать отчет по НДС и с какой периодичностью?
  • Не будет ли проблем у покупателей, если они будут ставить НДС к вычету?

Согласно п. 2 и 3 ст. 346.

11 НК РФ индивидуальные предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Обязанность по выставлению счетов-фактур в соответствии с п.3 ст. 168 и п. 3 ст. 169 НК РФ возлагается на тех продавцов, которые являются налогоплательщиками НДС.

Следовательно, налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели), применяющие УСН, выставлять счета-фактуры своим покупателям не обязаны, поскольку налогоплательщиками НДС они не признаются.

Однако на практике многие продавцы, применяющие УСН, сталкиваются с настойчивыми просьбами покупателей все-таки оформлять для них счета-фактуры с выделением суммы НДС.

В соответствии с п.п. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, у этих лиц возникает обязанность по уплате НДС в бюджет.

  1. При этом сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма НДС, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).
  2. Таким образом, НК РФ допускает возможность выставления счетов-фактур лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС (к которым относятся и налогоплательщики, применяющие УСН).
  3. Но, выставив счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС, «упрощенец» тем самым делает свою сделку по продаже товаров (работ, услуг) экономически менее выгодной, поскольку часть полученных от покупателя денег (сумма выделенного НДС) должна быть отправлена в бюджет.
  4. Тем не менее, некоторые продавцы все-таки предпочитают выставлять счета-фактуры отдельным покупателям, чтобы не потерять этих клиентов.

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в п. 5 ст.

173 НК РФ (то есть, в частности, «упрощенцы», выставившие своим покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС), обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Поскольку сумма выручки от реализации товаров с выставлением счетов-фактур у Вас, наверняка, не превысит 2 млн. руб., то в соответствии со ст. 163 НК РФ для Вас налоговым периодом будет являться квартал (то есть декларации по НДС Вы будете сдавать до 20 числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором были отгружены товары с НДС).

Порядком заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденной приказом Минфина РФ от 07.11.2006 г. № 136н, предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (в частности, УСН) представляют титульный лист и раздел I декларации при выставлении покупателю счета­фактуры с выделением суммы НДС.

В то же время если Вы забудете вовремя подать декларацию по НДС, и налоговики решат покарать Вас штрафом, то этого штрафа Вы вполне можете избежать.

Напомним, ст. 119 НК РФ предусматривает наказание в виде штрафа за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации.

Арбитражные суды единогласно считают, что поскольку ответственность по ст. 119 НК РФ предусмотрена для налогоплательщиков, а «упрощенцы» не признаются налогоплательщиками НДС, то наказывать фирму, применяющую УСН, по ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации по НДС нельзя

Электронная счет-фактура (ЭСФ) — что это такое и кто обязан ее выписывать

До текущего момента возникает множество вопросов о том, в чьи обязанности вменяется выписывание ЭСФ, сроки их оформления, нужно ли теперь предоставлять счет-фактуру в бумажном виде и т.д. Сегодня постараемся ответить на самые актуальные вопросы касательно ЭСФ, задаваемые предпринимателями.

Читайте также:  Одной справки о состоянии расчетов с бюджетом для возврата переплаты недостаточно

В ст. 412 НК РК, введенной в Налоговый кодекс Казахстана в 2019 года, закреплена обязанность налогоплательщиков по выписке ЭСФ.

  • лица, являющиеся плательщиками НДС;
  • лица, работающие с товарами из Перечня изъятий;
  • комиссионеры, работающие без НДС;
  • экспедиторы, работающие без НДС;
  • лица, работающие с импортированными товарами.

Это означает, что если вы плательщики НДС, то выписывать ЭСФ необходимо в любом случае. Сверить реализуемые товары по кодам ТН ВЭД с «Перечнем изъятий» должны те предприятия, которые не являются плательщиками НДС. Если вы видите, что в Перечне содержится код ТН ВЭД товара, то ЭСФ при движении данного товара необходимо выписать.

Прямое указание на то, что ЭСФ должна выписываться вышеуказанными налогоплательщиками в электронной форме, содержится в п.2, ст.412 Налогового Кодекса Республики Казахстан.

Для удобства используется специально разработанная информационная система: ИС ЭСФ (п.3 ст.412 НК РК).

Независимо от того, бумажная у вас счет-фактура, или электронная, сроки ее выписки предусмотрены в статье 413 Налогового Кодекса Республики Казахстан.

В стандартном случае срок не должен превышать 15 календарных дней с даты совершения оборота. 

  • До 20 числа месяца, следующего за отчетным счет-фактура выписывается при реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи и т.д.
  • В течение 20 календарных дней, после даты совершения оборота, выписывается ЭСФ при экспорте товаров;
  • до 20 числа месяца, после месяца совершения оборота, выписывается ЭСФ при реализации импортером товаров, ввезенных с территории государств членов ЕАЭС.

Если вы отправили ЭСФ с опозданием или оформили счет-фактуры в бумажной форме, когда это не разрешено ст.412 НК РК — это считается нарушением. За игнорирование требований по выписке электронных счет-фактур или выписку с нарушениями налогоплательщикам грозит ответственность, предусмотренная вст.280-1 КоАП РК.

И если нарушителю, допустившему нарушение впервые, будут применены достаточно мягкие санкции — налоговый орган ограничится только предупреждением, то при не выписке документа, и выписке с нарушением срока повторно, в течение 1 года после вынесения предупреждения, нарушителю грозит уплатить штраф.

Размер штрафа за не выписку ЭСФ составляет: 40 МРП — для малого бизнеса, 100 МРП для среднего бизнеса, 150 МРП для крупного бизнеса. За нарушение срока выписки ЭСФ, согласно п.4 ст.280-1 КоАП РК, вам придется заплатить штраф в размере 20 МРП, 50 МРП и 100 МРП соответственно.

Случаи, когда оформление счет-фактур допускается в бумажном виде, согласно статье 412 Налогового Кодекса в Казахстане:

  • Если в районе нахождения налогоплательщика отсутствует сеть интернет. Районы без интернета можно найти на официальном сайте Комитета госдоходов МФ РК);
  • Если с ИС ЭСФ возникли технические ошибки, так же подтвержденные Комитетом госдоходов МФ РК.

Не забывайте периодически заглядывать на сайт КГД МФ РК. Перечень районов, на территории которых отсутствуют телекоммуникационные сети, время от времени обновляется.

  • Данные о сбоях в системе, с указанием дней и часов, в которые система была не работала публикуются на сайте Комитета госдоходов МФ РК.
  • После того как сбои в системе были устранены, в течение 15 календарных дней с даты устранения технической ошибки, оформленный бумажный документ требуется зарегистрировать в информационной системе ЭСФ.
  • Следует помнить, что регистрация не означает выписки нового документа, следует лишь выбрать причину выписки бумажной счет-фактуры: «Техническая ошибка или плановые работы».
  • Действительно ли в указанный вами период проводились плановые работы умная система проконтролирует автоматически. 

Согласно Налоговому кодексу с 1 апреля 2021 года налогоплательщик, который не зарегистрирован как плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), при реализации товаров, стоимость которых превышает 2,9 млн. тенге (1000 МРП) должен выписать счет-фактуру в информационной системе ЭСФ. 

Обратите внимание, что при наличии договора с покупателем вся сумма договора будет считаться суммой одной сделки, независимо от того, что производится оплата частями и может быть меньше 2,9 млн. тенге. То есть, в случае если сделка превышает одну тысячу МРП, возникает обязательство по выписке электронного счета-фактуры.

ПРИМЕР

Таким образом, если у вас ИП и вы не зарегистрированы как плательщик НДС, но при этом вы оказываете какие-либо услуги для ТОО на сумму по договору превышающую 2,9 млн. тенге, то вы будете обязаны выписывать ЭСФ.

С Buhta.com оформление ЭСФ становится проще. Собирая все необходимые данные в одном окне, вы можете отправлять и принимать Электронные счета фактуры РК в несколько нажатий в системе при помощи ЭЦП, и все данные будут синхронизироваться с государственной платформой ИС ЭСФ.

Образец ЭСФ

Если в счете-фактуре на прослеживаемые товары не указан РНПТ, то поставщику нужно исправить счет-фактуру и внести в него реквизиты прослеживаемости

8 ноября 2021

  •      ФНС разъяснила порядок заполнения счета-фактуры, УДП и других документов по операциям с прослеживаемыми товарами.
         
  •      Если счет-фактура по товарам, подлежащим прослеживаемости, оформлена на бумаге, то это не является основанием для отказа в предоставлении вычета НДС.
  •      Если прослеживаемые товары приобретены подотчетным лицом, то на него оформляется доверенность и информация о ней должна быть внесена в счет-фактуру.

     
     При обнаружении ошибок в представленном Уведомлении об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, ошибок участник оборота обязан внести в него необходимые изменения и представить корректировочное Уведомление об остатках.
     
     Списание сломанного монитора не отражается в Отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.
     
     
     Если подотчетное лицо не заявляет о себе как о представителе организации (не имеет доверенности), тогда приобретение товара оформляется как обычный договор розничной купли-продажи.
     
     В случае объединения товаров в набор (комплект), например, включение монитора в состав автоматизированного рабочего места (АРМ), это не прекращает прослеживаемость таких товаров, поскольку не происходит переработки товара, изменения его первоначальных физических характеристик, товар не становится неотъемлемой частью другого имущества.
     

     При последующей реализации АРМ, поскольку в состав набора (комплекта) входит товар, подлежащий прослеживаемости, счет-фактура или УПД формируется в электронной форме.

При этом в новых графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости, подлежат отражению реквизиты прослеживаемости по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор (комплект), в подстроках к строке с набором (комплектом).

     

     При покупке моноблока, поскольку код товарной группы 8471, к которой относятся моноблоки, не соответствует кодам ТН ВЭД ЕАЭС, поименованным в Перечне прослеживаемых товаров, моноблоки прослеживаемости не подлежат.

     

     При приобретении товаров, подлежащих прослеживаемости, покупатель обязан удостовериться в наличии и правильности указанного в счете-фактуре, в том числе корректировочном, в УПД, универсальном корректировочном документе РНПТ.

     

     Для этого налогоплательщик может использовать специальный сервис, размещенный на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/), «Проверка регистрационного номера партии товара», позволяющий определить достоверность и правильность РНПТ, указанного продавцом в счете-фактуре или УПД.

     

     По вопросу отражения получения на безвозмездной основе от физических лиц товаров, подлежащих прослеживаемости, который впоследствии не предполагается продавать.

     
     В соответствии с пунктом 28 Положения перед совершением операций с товарами, подлежащими прослеживаемости (например, реализация или передача в производство на переработку), полученными от физических лиц, необходимо представить Уведомление об остатках.

Согласно порядку заполнения Уведомления об остатках, утвержденного Приказом, в данной ситуации необходимо сформировать Уведомление об остатках с признаком «1».
     

  1.      По вопросу отсутствия РНПТ в выставленном продавцом счете-фактуре или универсальном передаточном документе, а также представления Отчета на бумажном носителе.
  2.      Если в счете-фактуре на прослеживаемые товары нет регистрационного номера партии прослеживаемого товара (РНПТ), покупателю следует попросить поставщика оформить исправленный счет-фактуре с реквизитами прослеживаемости, а продавец товара, подлежащего прослеживаемости, составляет исправленный счет-фактуру и должен указать в нем корректный РНПТ.
  3.      Дополнительные проверки физлиц, если они покупают товары, подлежащие прослеживаемости, не проводятся.

     
     
     Отчет представляется в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО по форме и формату, утвержденным Приказом.
     
     В течение переходного периода (не менее 1 года), необходимого для адаптации программного обеспечения, налогоплательщики за нарушения положений законодательства о национальной системе прослеживаемости товаров к ответственности не привлекаются.
     

Что делать если поставщик не хочет выписать счет-фактуру

Счет-фактура – основной документ, который дает покупателю право предъявлять сумму уплаченного поставщику в составе цены НДС к вычету. При отсутствии такого документа покупатель такое право теряет. На это прямо указывает Минфин РФ в своих разъясняющих документах (например, в письме №03-07-14/71091 от 16 сентября 2019 года).

Вместе с тем, есть поставщики, которые не выполняют требования НК РФ о предоставлении счетов-фактур в течение 5 дней с момента отгрузки. В результате у покупателей возникают проблемы с получением вычета по НДС. Есть несколько вариантов действия, когда поставщик не хочет выписать счет-фактуру.

Получение счета-фактуры с нарушением срока, не лишает компанию права отражения суммы уплаченного поставщику НДС в декларации и последующего получения вычета. Нарушение срока не отменяет вычет, поскольку контролеры в такой ситуации сохраняют возможность установления основных параметров совершенной сделки. Ключевые вопросы, на которые должны получить ответы инспекторы:

·         стороны сделки (покупатель и поставщик, заказчик и исполнитель и т.д.);

·         объект сделки (товары, услуги и т.д.);

·         цена;

·         ставка НДС.

Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 2 статьи 169 НК РФ. И закреплен письмами Министерства финансов №03-07-09/28071 от 25 апреля 2018 года, №03-07-11/16556 от 14 марта 2019 года и №03-03-06/1/80379 от 18 октября 2019 года. То есть, у бизнесменов, желающих получить вычет, позиция будет достаточно крепкой.

Самым простым и логичным действием в ситуации, когда поставщик нарушил сроки выставления счет-фактуры, — предъявление письменной претензии. Установленного законом образца не существует, составляется документ в произвольной форме.

Акцент в претензии рекомендуется делать на следующих причинах, которые могут побудить поставщика выполнить свои обязанности:

Определение даты, с которой отсчитывается нормативный срок для направления документов от поставщика покупателю. В некоторых случаях поставщики нарушают сроки по причине неправильного толкования понятия «отгрузка».

Угроза штрафа поставщику за отсутствие счет-фактуры у покупателя. Ответственность за нарушение срока выставления документа или его не передачу контрагенту отсутствует.

Однако в соответствии с пунктом 1 статьи 120 НК РФ и разъясняющими письмами Минфина РФ, не выставление счет-фактуры является грубым нарушением правил отражения в учете доходов и расходов.

Отсутствие даже одного документа в квартале приводит к штрафам, размер которого зависит от длительности периода не выставления счетов-фактур и суммы заниженного по этой причине НДС.

Чаще всего поставщик не выставляет счет-фактуру из-за разницы в понятиях отгрузки. В данном вопросе есть нюансы при передаче товара перевозчику, отгрузке частями, времени перехода права собственности.

Дело в том, что в НК РФ отсутствует такое понятие в принципе. Статья 39 НК РФ разъясняет, что такое реализация товаров или услуг (это переход права собственности).

Обратившись к ГК РФ, можно из статьи 509 узнать, что отгрузка – это фактическая передача товара. В соответствии со статьей 224 ГК РФ под передачей понимается вручение товара покупателю или перевозчику, который доставит его контрагенту.

Читайте также:  Каков срок подачи иска после предъявления претензии

Также передача – это вручение товара специальной компании, которая перешлет товар клиенту.

Внимание! Велика вероятность, что при выполнении отгрузки партиями, поставщик ждет, когда будет отгружена последняя часть и затем выставит счет-фактуру на весь объем.

Однако письмами Минфина РФ и ФНС РФ, начиная с 2012 года, постоянно разъясняется, что для целей расчета НДС датой отгрузки считается день, когда был сформирован первый первичный документ на имя покупателя, транспортную компанию или предприятие связи (почту).

Здесь полезно изучить:

  • письмо ФНС №ЕД-4-3/6103@ от 11 апреля 2012 года;
  • письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/8067 от 09 февраля 2018 года;
  • письмо Министерства финансов РФ №03-07-08/19635 от 16 марта 2020 года.

В случае перехода права собственности на товар после того, как он был фактически передан покупателю, срок оформления и передачи счета-фактуры контрагенту рассчитывается с момента фактической передачи товаров, а не с момента перехода права собственности в соответствии с договором.

Внимание! Таким образом, поставщик должен подготовить и передать счета-фактуры не позднее пяти дней с момента фактической передачи товара, услуги или результата работы покупателю или перевозчику.

В случае с работами, датой отгрузки считается день, когда был подписан акт о приеме их результатов заказчиком.

В разъясняющих документах Минфин РФ обращает внимание, что акт должен быть подписан именно заказчиком, а не исполнителем, поскольку у заказчика в соответствии с ГК РФ могут быть замечания.

Датой отгрузки при оказании услуг считается день, когда акт был подписан исполнителем. В этом заключается отличие в определении моментов отгрузки для работ и услуг.

Для лучшего понимания, следует изучить документы:

  • письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/5795 от 01 февраля 2019 года;
  • письмо Министерства финансов РФ №03-07-14/14948 от 07 марта 2019 года;
  • письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/88016 от 08 октября 2020 года.

Для длящихся договоров, например, аренды или оказания коммунальных услуг, датой отгрузки считается последний периода для расчета НДС. Как правило, это последний день месяца. Это разъяснено в письме Министерства финансов РФ №03-07-11/3435 от 23 января 2019 года.

Чтобы иметь временной резерв на получение документов и составление корректной отчетности, наличие счетов-фактур рекомендуется контролировать на регулярной основе (с каждой поставкой), но не реже одного раза в месяц.

Если оставить контроль наличия документов на конец квартала, то сотрудникам бухгалтерии может просто не хватить времени собрать все необходимые счета-фактуры, а значит, будет уплачен завышенный НДС. Покупатель может использовать несколько инструментов давления на поставщика.

Хорошим вариантом является блокировка поставок или платежей. Такой инструмент желательно заранее прописать в договоре, иначе поставщик может применить штрафные санкции.

Например, в договоре может быть предусмотрена крайняя дата исполнения всех обязательств. В таком случае встречную поставку можно отложить до этого дня. В таким случае нарушения договора не будет, но поставщик будет поставлен в неудобное положение.

Внимание! Также в договоре рекомендуется прописать специальное условие. Оно должно дать право покупателю не производить оплату до момента получения полного пакета документов, включающего счет-фактуру.

Действенным способом является выстраивание корректной работы с отделами продаж и закупок. Можно издать внутренний нормативный акт, который запрещает представление в бухгалтерию неполного пакета документов. В этом случае сотрудники соответствующих отделов будут заинтересованы в получении от поставщика необходимых документов. Для облегчения их работы можно разработать специальную памятку.

Перевод спора в судебные инстанции рекомендуется использовать только как крайний вариант. Решение вопроса в суде требует, как правило, значительных временных и трудовых затрат.

Более того, в большинстве случаев покупатели такие суды проигрывают. Особенно, если это не препятствует покупателю получить вычет НДС. В таких ситуациях арбитражные суды встают на сторону поставщика (постановление АС Московского округа №А40-110081/2016 от 30 октября 2017 года).

Правовая позиция судов заключается в том, что счет-фактура не является ни вещью, ни документом, неотъемлемым от товара (например, подтверждающим его принадлежность). Поэтому хозяйственные интересы покупателя при отсутствии счет-фактуры не нарушены.

Кроме того, покупатель и продавец редко фиксируют в договорах обязанность поставщика своевременно передавать покупателю счет-фактуру.

Отсылка к требованиям НК РФ, где отражается обязанность поставщика предоставлять документы покупателю, не принимается судами, поскольку НК РФ регулирует отношения между налогоплательщиком и государством, а не между хозяйствующими субъектами.

Вместе с тем, есть редкие случаи принятия решений в пользу покупателей. Для примера, можно обратить внимание на постановление АС Западно-Сибирского округа №А67-8181/2016 от 20 июня 2017 года.

Таким образом, чтобы повысить вероятность положительного решения суда, необходимо правильно составлять договор и отражать в нем обязанность поставщика по предоставлению счетов-фактур в установленные сроки.

В случае, когда с момента отгрузки прошло три и более лет, требовать счет-фактуру с поставщика нет смысла, поскольку период действия права на получение вычета по НДС уже закончился. В такой ситуации некоторые покупатели предпринимают попытки заставить поставщика возместить убытки или упущенную выгоду в сумме излишне уплаченного НДС в связи с непредоставлением счет-фактуры.

  • Для получения положительного решения в суде потребуется:
  • ·         предоставление доказательств причинения поставщиком убытков покупателю;
  • ·         расчет их размера;
  • ·         описание, какие нормативные акты нарушены поставщиком;
  • ·         доказательство вины поставщика в убытках покупателя.

Только при наличии неопровержимых доказательств суд встанет на сторону покупателя и последний получит возможность компенсировать убытки. В противном случае суд примет решение в пользу поставщика.

  1. Полезно изучить следующие решения суда:
  2. ·         Суд встал на сторону покупателя в постановлении АС Восточно-Сибирского округа №А33-9145/2015 от 16 сентября 2016 года.
  3. ·         Покупатель не предъявил всех необходимых доказательств и суд поддержал продавца в постановлении АС Московского округа №А40-130578/14 от 03 июля 2015 года.

Есть нестандартный способ, как вынудить поставщика выписать счет-фактуру. Некоторые компании самостоятельно выписывают документ от поставщика с произвольным номером, но с данными о фактических отгрузках. После этого документ отражается в книге покупок и декларации по НДС.

Автоматическая система для проведения камеральных проверок по НДС обнаружит расхождения между данными поставщика и покупателя. Разница будет ровно на отраженный покупателем самостоятельно сформированный документ. Контролирующий орган запросит у сторон сделки пояснения.

В момент получения требования пояснений, поставщику придется выставить счет-фактуру. После этого покупателю необходимо будет сдать уточненную декларацию и внести корректировки в книги покупок, поскольку номер счет-фактуры у поставщика будет другим.

Для справки! Поскольку сумма НДС не изменится, а документы будут совпадать у поставщика и покупателя, проблем в будущем не возникнет.

Кроме того, можно понудить контрагента выписать счет-фактуру через суд. Если основанием для отказа в вычете НДС является отсутствие счет-фактуры, причем есть доказательства неоднократных обращений покупателя с требованием о предоставлении документов, арбитражный суд может встать на сторону налогоплательщика.

Примером является решение Арбитражного суда Дальневосточного округа №А51-14757/2017 от 31 мая 2018 года, где указано, что отсутствие счет-фактуры не является препятствием для получения налоговой выгоды по НДС налогоплательщиком.

Главными основаниями для получения вычета является реальный характер сделки и наличие достоверной информации в подтверждающих документах.

Способ понуждения к формированию счет-фактуры через самостоятельное изготовление документа или по суду действует, если поставщик тоже является добросовестным налогоплательщиком.

Если он фирма-однодневка, которая не сдает отчетность, то покупателю просто откажут в вычете по НДС на основании того, что операция фиктивная.

При этом от покупателя все равно потребуется подача уточненной декларации, в которой сделка с сомнительной фирмой будет отсутствовать.

В случае указания в договоре, что все сделки оформляются не накладной и счет-фактурой, а универсальным передаточным документом, проблем с получением счетов-фактур можно избежать.

Форма УПД утверждена ФНС РФ в 2013 г. специальным письмом №ММВ-20-3/96@ от 21 октября 2013 года. Поставщик должен составлять документ со статусом 1, поскольку только в этом случае УПД выполняет функции и накладной, и счет-фактуры.

Важно! Наличие в акте приема передачи реквизитов счета-фактуры не делает его универсальным передаточным документом, следовательно, он не будет являться подтверждающим документом для вычета НДС. Также не следует включать в декларацию по НДС УПД в статусе 2. В таком случае она будет выполнять только функции накладной, а не счета-фактуры.

Использование безопасных формулировок в договоре

Для снижения рисков отказа в вычете НДС, покупателю следует прописывать определенные формулировки в договорах с контрагентами. Смысл их должен быть четким и толковаться однозначно, чтобы при необходимости к ним можно было апеллировать в суде.

Покупатель может зафиксировать в договоре ответственность поставщика или исполнителя за невыставление счет-фактуры. Размер штрафа рекомендуется определить в сумме вычета по НДС, в котором отказано налоговой инспекцией.

В такой ситуации покупателю становится неважно, получен документ или нет, он в любом случае компенсирует свои убытки.

Такая формулировка может быть использована и в случае отсутствия счет-фактуры по причине перехода поставщика на упрощенный режим налогообложения или если он перестал быть плательщиком НДС по другим причинам.

Внимание! Практическая реализация такого механизма обладает некоторыми сложностями. Так, контролирующие органы могут указать на то, что налогообложение является сферой регулирования публично-правовых, а не гражданских отношений.

Кроме того, даже после получения штрафа покупатель может в течение трех лет истребовать счет-фактуру и получить налоговую выгоду по НДС. В результате возникает необоснованное обогащение. Таким образом, у поставщика имеются аргументы для оспаривания такого положения договора в суде.

Заверение об обстоятельствах

Является способом снижения рисков неполучения счета-фактуры покупателем в связи с утратой поставщиком статуса плательщика НДС. Такая форма защиты своих прав предусмотрена статьей 431.2 ГК РФ. Если заверение от поставщика о том, что он платит НДС окажется не соответствующим действительности, ему придется возместить убытки покупателю.

Важным условием применимости этого механизма является указание в договоре на то, что контрагент, который дает заверение об обстоятельствах исходит из предположения, что вторая сторона ориентируется на этот документ при осуществлении сделки.

Возместить убытки не получится, если заверений от контрагента не поступало, а покупатель не предпринял никаких действий, чтобы убедиться, что поставщик является плательщиком НДС. Другими словами, не получится взыскать сумму вычета по НДС, если компания не выяснила, является ли поставщик плательщиком НДС.

В ситуации, когда поставщик перестал быть плательщиком НДС по каким-либо причинам, то его заверение будет недостоверным, и ему придется возмещать убытки покупателю в размере вычета по НДС.

Например, в одном из дел суд установил, что контролеры отказали покупателю в возмещении НДС. Покупатель смог взыскать с поставщика НДС, поскольку у того фактически отсутствовали ресурсы для исполнения договора (постановление АС Северо-Кавказского округа №А53-22858/2016 от 05 июня 2017 года).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector