Вычет НДФЛ в упрощенном порядке: как будет предоставляться

В России упростили получение налогового вычета из НДФЛ при покупке квартиры, дома или земельного участка. Теперь для получения вычета заявителю надо только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически

Вычет НДФЛ в упрощенном порядке: как будет предоставляться

WAYHOME studio/shutterstock

С 21 мая 2021 года в России начинает действовать упрощенный порядок получения налогового вычета по расходам на покупку квартиры, дома, земельного участка, а также по индивидуальным инвестиционным счетам.

Изменения в законодательстве касаются вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке. Упрощенный порядок коснется также покупки или строительства дачи. Рассказываем, как он будет работать.

Упрощенный порядок оформления налогового вычета

Раньше, чтобы получить налоговый вычет, по итогам года необходимо было подать декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на этот вычет. Теперь для получения вычета заявителю нужно лишь подать заявление в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Подтверждения права на имущественный вычет, а также сканирования и загрузки множества документов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС не потребуется.

Достаточно заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перевести средства, и оно будет сформировано автоматически.

Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, смогут получить такие вычеты в два раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов. Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денег.

Требуемую информацию налоговые органы получат от участников информационного взаимодействия (банков), которые смогут подключиться к сервису с 21 мая 2021 года. Перечень банков-участников будет актуализироваться в специальном разделе на сайте ФНС. Чтобы уточнить, можно ли получить налоговый вычет в упрощенном порядке, можно обратиться в банк, с которым заключен договор ипотеки.

Заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке

Вычет НДФЛ в упрощенном порядке: как будет предоставляться Вычет НДФЛ в упрощенном порядке: как будет предоставляться Вычет НДФЛ в упрощенном порядке: как будет предоставляться

Скачать форму заявления на получение налогового вычета в упрошенном порядке

Сроки оформления имущественного вычета

Помимо существенного сокращения списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет.

По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания. Срок камеральной проверки смогут продлить до тех же трех месяцев, если у налоговой появятся подозрения, что вы нарушаете законодательство о налогах и сборах.

Жанна Колесникова, руководитель коммерческой практики адвокатского бюро «Плешаков, Ушкалов и партнеры»:

— На мой взгляд, это существенно облегчит жизнь налогоплательщикам, поскольку теперь им просто нужно сформировать электронное заявление и не придется заполнять налоговую декларацию. Как правило, именно из-за неверного заполнения декларации большинство налогоплательщиков получают отказ в предоставлении вычета. Кроме того, не нужно собирать и сканировать подтверждающие документы.

Что еще нового в упрощенном порядке

Возврат суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета в упрощенном порядке при наличии у налогоплательщика задолженности, подлежащей взысканию, должен будет производиться только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Предполагается также, что при нарушении сроков возврата суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета считая с 20-го дня после принятия решения о его предоставлении будут начисляться проценты.

Еще одно нововведение касается налогового вычета. Минфин опубликовал новые разъяснения, согласно которым владелец садового участка может сделать налоговый вычет, если дом на этой земле был оформлен в его собственность в 2019 году или позже.

Сколько можно вернуть из бюджета

Россияне, которые имеют официальный доход и платят НДФЛ, могут вернуть 13% стоимости квартиры.

Государством установлен лимит — максимальная сумма, с которой гражданин может получить причитающиеся ему 13%, составляет 2 млн руб. Таким образом, вернуть получится не более 260 тыс. руб.

Если квартира стоила меньше установленного лимита, то им можно воспользоваться при покупке другой квартиры.

Вернуть уплаченные налоги из бюджета также можно, если квартира куплена в ипотеку. Россияне могут получить 13% из бюджета от уплаченных процентов по жилищному кредиту. При этом лимит вычета выше — 3 млн руб. Таким образом, вернуть получится 390 тыс. руб. Воспользоваться этим правом можно только один раз.

В результате эти два вычета составляют серьезную сумму — 650 тыс. руб. Если имущество было приобретено в браке и является совместной собственностью, то право на вычет имеет каждый из супругов. Таким образом, семья может вернуть до 1,3 млн руб. из уплаченных налогов.

Инструкция по оформлению имущественного вычета

Вычет НДФЛ в упрощенном порядке: как будет предоставляться

Введение нового упрощенного порядка не отменяет возможности воспользоваться имущественным вычетом по старым правилам. Это подойдет в том числе физлицам, которым необходимо подтверждать расходы, проводимые не в рамках банковского кредитования, или финансовая организация не подписала в ФНС договор об информационном взаимодействии.

Рассмотрим правила, которые действуют до вступления упрощенного порядка. Для оформления имущественного вычета необходимо зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

В него также можно войти, если у вас уже действует аккаунт на сайте госуслуг.

После завершения регистрации в личном кабинете нужно получить электронную цифровую подпись — и можно приступать к оформлению заявления на имущественный вычет с покупки недвижимости.

Вычет НДФЛ в упрощенном порядке: как будет предоставляться

  • Здесь необходимо выбрать территориальный налоговый орган для подачи декларации и год, за который необходимо получить имущественный вычет.

Вычет НДФЛ в упрощенном порядке: как будет предоставляться

Далее заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) на сайте. Она подгрузится автоматически с необходимыми данными из справки по форме 2-НДФЛ. Если на сайте ФНС нет данных об уплаченных налогах за предыдущие годы, то справку нужно получить в бухгалтерии по месту работы.

Вычет НДФЛ в упрощенном порядке: как будет предоставляться

  1. Выбираем объект недвижимости, в отношении которого нужно получить имущественный вычет, и вносим сумму расходов, потраченную на приобретение имущества.

Вычет НДФЛ в упрощенном порядке: как будет предоставляться

Чтобы получить имущественный вычет онлайн, необходимо сделать сканы документов:

  • выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП);
  • при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче квартиры или доли в ней или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
  • при погашении процентов по займу — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;
  • документы, подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
  • выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом, об уплате процентов по кредиту или займу, ипотечному договору.

Вычет НДФЛ в упрощенном порядке: как будет предоставляться

После загрузки и отправки всех необходимых документов следует написать заявление о возврате уплаченных налогов из бюджета с указанием номера счета, куда нужно перечислить вычет. Далее ожидать рассмотрения заявления налоговым органом.

Более полная и подробная информация — в материалах «РБК-Недвижимости» о налоговом вычете при покупке квартиры.

Россиянам станет проще получить часть налоговых вычетов

С 21 мая вычет из налога на доходы физлиц (НДФЛ) по расходам на покупку жилья, земли и по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) можно будет оформить автоматически — без сбора документов и без посещения инспекции. Упрощенный порядок коснется также покупки или строительства дачи.

Вычет НДФЛ в упрощенном порядке: как будет предоставляться

Налоговый вычет можно получить и по расходам на покупку участка, где построен дом. Он предоставляется, начиная с налогового периода (здесь — календарного года), в котором оформлено право собственности на жилой дом. Сергей Куксин/РГ

В отличие от действующего порядка, не понадобится заполнять налоговую декларацию (3-НДФЛ) и предоставлять другие документы, подтверждающие право на налоговый вычет. При упрощенном порядке получения вычета срок проведения стандартной проверки сократится с трех месяцев до одного, а деньги вернутся на указанные плательщиком банковские реквизиты в срок до 15 дней вместо месяца.

Читайте также:  Материнский капитал на обучение старшего ребенка: можно ли использовать и как оплатить образование?

Вычет НДФЛ в упрощенном порядке: как будет предоставляться

Россиян предупредили о росте налога на недвижимость

Отсутствие необходимости предоставлять документы основано на том, что всю информацию налоговые органы и так получат от банков, которые подключатся к сервису с этой даты.

Перечень банков-участников будет актуализироваться в специальном разделе на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), а как только от них поступит необходимая информация по вычету, налогоплательщиков проинформируют специальным сообщением в личном кабинете, отмечают в ФНС.

«О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика-физлица, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений.

Там же налогоплательщики смогут отследить процесс получения вычета: с момента подписания предзаполненного заявления до возврата налога», — сообщили в ФНС. До появления предзаполненного заявления в личном кабинете не требуется никаких действий.

Чтобы уточнить, можно ли получить налоговый вычет в упрощенном порядке, можно обратиться к банку, с которым заключен договор на ведение ИИС или на приобретение имущества.

Для получения вычетов в упрощенном порядке сделки с имуществом должны проходить через банк

Новый порядок не отменяет общих правил предоставления имущественных и инвестиционных вычетов через подачу декларации 3-НДФЛ. Речь о вычете до 52 тысяч рублей в год для ИИС, до 260 тысяч рублей при покупке квартиры или строительстве дома (земли под него), до 390 тысяч рублей при погашении процентов по ипотеке.

Вычет предоставляется и по расходам на строительство жилого дома (назначение объекта — «жилое»), уточнили «РГ» в ФНС. Категория участка в целях предоставления вычета значения не имеет, подчеркивают там. Вычет можно получить и по расходам на покупку участка, где построен дом.

Он предоставляется начиная с налогового периода (календарного года), в котором оформлено право собственности на жилой дом.

Расходы на строительство дома должны быть документально подтверждены (договорами с подрядчиком, платежными документами на оплату работ по строительству и покупке материалов и так далее).

Вычет НДФЛ в упрощенном порядке: как будет предоставляться

Инфографика «РГ»/Александр Чистов/Роман Маркелов

Как получить вычет по ИИС в упрощенном порядке

Оформить инвестиционный вычет можно в пару кликов — без заполнения декларации. Рассказываем, как работает упрощенный порядок и кто может им воспользоваться.

Вычет НДФЛ в упрощенном порядке: как будет предоставляться


Что вы узнаете из статьи:

  • При упрощенном порядке оформления вычета не нужно заполнять декларацию и предоставлять какие-либо документы. Такой порядок подходит для вычета как типа «А», так и типа «Б».
  • Само оформление вычета занимает пару минут.
  • Главное условие — брокер, у которого инвестор открыл ИИС, должен передавать информацию налоговой. Список таких брокеров опубликован на сайте ФНС. 

Как работает упрощенный порядок получения налогового вычета

Упрощенный порядок означает, что для оформления вычета инвестору не нужно предоставлять какие-либо документы. Все сведения — о размере инвестиций, сумме уплаченного НДФЛ — налоговая получает от других сторон: брокера и работодателя. На основании полученных данных ФНС сама формирует декларацию. Инвестору нужно лишь ознакомиться с документом и подписать его.

Кто может получить инвестиционный вычет в упрощенном порядке

Воспользоваться упрощенным порядком могут те, у кого право на вычет возникло после 1 января 2020 года.

Еще одно условие — индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) должен быть открыт у брокера, который подключился к взаимодействию с налоговой и передает ей данные. На 1 марта 2022 года это 11 компаний:

  • банк ВТБ;
  • акционерное общество «Открытие Брокер»;
  • ООО «Управляющая компания «Открытие»;
  • акционерное общество «Инвестиционная компания “Финам”»;
  • ООО «РСХБ Управление Активами»;
  • акционерное общество «Инвестиционный Банк “Финам”»;
  • ООО УК «Альфа-Капитал»;
  • акционерное общество «Тинькофф Банк»;
  • общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания Промсвязь»;
  • АО «Сбер Управление активами»;
  • ООО УК «Система Капитал».

Клиенты «Тинькофф Банка» могут получить в упрощенном порядке только вычет типа «Б». Клиенты остальных 10 компаний — как вычет типа «А», так и вычет типа «Б».

Список может увеличиться. Посмотреть актуальные данные можно на сайте ФНС в разделе «Перечень налоговых агентов (банков)».


Чем отличаются вычеты типов «А» и «Б»

Вычет типа «А» — это возврат НДФЛ, уплаченного владельцем индивидуального инвестсчета. Вычет типа «Б» — это право не платить налог в 13% с дохода по ИИС.

Какой из вычетов выбрать, читайте в статье «Какой тип вычета по ИИС выгоднее».

Когда станет доступно упрощенное оформление вычета

Если брокер передал налоговой информацию до 1 марта, то возможность оформить вычет по ИИС в упрощенном порядке появится до 20 марта. Если ФНС получит информацию после 1 марта, то ей понадобится до 20 дней на обработку сведений. После этого можно будет оформить вычет.

Как получить инвестиционный вычет в упрощенном порядке

Вычет типа «А». Нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика, там должно быть сформировано заявление на налоговый вычет. То есть не нужно заполнять декларацию или предпринимать какие-либо другие действия. Требуется лишь проверить данные в предзаполненном заявлении и подтвердить их.

Для подтверждения нужно выпустить неквалифицированную электронную подпись. Это делается в несколько кликов на сайте ФНС, никаких данных при этом не требуется, пользователю нужно лишь придумать пароль к своей подписи. На оформление электронной подписи сайт перенаправит автоматически.

Деньги должны прийти в течение 1,5 месяца на счет, который укажет инвестор. При обычном порядке получения вычетов нужно ждать до четырех месяцев.

Вычет типа «Б». Налоговая сама сформирует справку о том, что инвестор не получал вычет типа «А», и отправит ее брокеру. Далее нужно будет только обратиться к брокеру, чтобы закрыть счет и получить деньги.

Кроме инвестиционного вычета, в упрощенном порядке, по закону, можно оформить имущественный вычет. Однако на 1 марта 2022 года необходимые для этого данные передает только ВТБ. Клиентам других банков придется оформлять вычет в стандартном порядке — через декларацию.

Как еще можно получить вычет по ИИС

Вычет НДФЛ в упрощенном порядке: как будет предоставляться

Инвестиционный вычет можно получить, подав декларацию на сайте ФНС или в отделении налоговой. Вычет типа «Б» также можно получить через брокера. Как это сделать, читайте в статье  «Инструкция, как получить налоговый вычет по ИИС».


Что еще почитать:

  • Какой тип вычета по ИИС выгоднее
  • «Инструкция, как получить налоговый вычет по ИИС»
  • Льготы для инвесторов: как не платить налог при долгосрочном владении акциями и облигациями
  • Как платить налоги по дивидендам иностранных компаний на примере фонда FXRD 

Вычет НДФЛ в упрощенном порядке: как будет предоставляться

Поправки, упрощающие получение налоговых вычетов по НДФЛ, внесены в НК РФ законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ. Они, в частности, касаются вычетов:

  • имущественных на покупку или строительство жилья и оплату процентов по ипотеке;
  • инвестиционных.

Для получения этих вычетов больше не потребуется представлять налоговую декларацию. Достаточно будет заявления, поданного через личный кабинет. Прилагать к заявлению какие-либо документы тоже не нужно. Всю информацию о причитающемся к вычету НДФЛ налоговики будут получать от налоговых агентов и банков, участвующих в информационном обмене.

Сроки предоставления вычетов по сравнению с общим порядком сокращены: 1 месяц отводится на камеральную проверку заявления и еще до 15 дней на возврат налога. 

Новый порядок получения вычетов действует с 21.05.2021 и распространяется в том числе на вычеты за 2020 год (см. информацию ФНС от 20.04.2021). Традиционный порядок возврата НДФЛ со сдачей декларации также сохранится.

Кто сможет получить вычет в ускоренном порядке, а кто нет

Перечень налоговых агентов и банков, участвующих в обмене информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке, а также правила обмена такой информацией ФНС разместит на своем сайте.

Участие в таком информационном обмене является добровольным.

Это значит, что вычетом в упрощенном порядке смогут воспользоваться не все налогоплательщики, а только граждане, заключившие договоры на ведение ИИС/договоры на приобретение недвижимости с налоговыми агентами/банками, присоединившимися к такому обмену (письмо ФНС от 05.05.2021 № ПА-4-11/6227@). Уточняйте это у своего налогового агента/банка.

Для налоговых агентов и банков предусмотрена ответственность за предоставление в рамках процедуры получения налогоплательщиками НДФЛ-вычетов недостоверных сведений — в виде штрафа в размере 20% от суммы НДФЛ, который ИФНС вернула налогоплательщику.

О возможности получить вычет в упрощенном порядке налогоплательщик будет проинформирован специальным сообщением в личном кабинете непосредственно по факту поступления соответствующих сведений в ФНС.

До появления в ЛК предзаполненного заявления осуществлять какие-либо действия к возврату НДФЛ налогоплательщику не требуется.

Читайте также:  Долги по взносам помешают получить лицензию на продажу алкоголя

 Также в ЛК можно будет отследить весь процесс получения вычета с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога.

Подробнее процедура получения имущественных и инвестиционных вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке описана в готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Новые правила для вычетов по НДФЛ: как изменятся получение вычета в ИФНС и у работодателя

В настоящее время существует два способа.

Первый — после подачи декларации 3-НДФЛ (п. 2 ст. 219 НК РФ и п. 7 ст. 220 НК РФ). Ее нужно сдать в инспекцию после окончания года, в котором возникло право на вычет. В декларации следует отразить доходы и заявить сумму вычета. Инспекторы проведут камеральную проверку (в общем случае в срок не более 3 месяцев) и, если не будет выявлено нарушений, перечислят деньги налогоплательщику.

Бесплатно подготовить и сдать новую форму 3‑НДФЛ через интернет

Второй — через работодателя. Данный способ применяется в отношении имущественного вычета при покупке жилья или земли, и при уплате банковских процентов (п. 8 ст. 220 НК РФ). А также в отношении социального вычета на обучение, лечение и добровольное страхование жизни (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Физлицо может обратиться в бухгалтерию, не дожидаясь окончания года, в котором возникло право на вычет. В этом случае работодатель будет выплачивать зарплату с учетом вычета. То есть, не станет удерживать НДФЛ. Подробнее см.

«Работник обратился за получением вычета по НДФЛ к работодателю: что должен сделать бухгалтер» и «Работник обратился за имущественным и социальным вычетами: как их предоставить?»

Бесплатно рассчитывать зарплату с удержаниями и стандартными вычетами по НДФЛ в веб‑сервисе

А с 21 мая текущего года (то есть спустя месяц после официального опубликования комментируемого закона), появится третий получения имущественного вычета вариант — упрощенный (см.

«Имущественный вычет можно будет получить без заполнения декларации 3‑НДФЛ»). Он подразумевает, что вместо декларации физлицо заполняет заявление в личном кабинете на сайте ФНС.

Упрощенному порядку получения вычета посвящена новая статья 221.1 НК РФ.  Расскажем о нем подробнее.

Упрощенный порядок получения имущественного вычета

Он распространяется на имущественный вычет в сумме расходов на строительство или покупку жилой недвижимости или доли в ней, и на покупку земельных участков или доли в них (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). А также в сумме расходов на уплату процентов по ипотеке (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Согласно упрощенному порядку, для получения вычета не нужно сдавать декларацию или обращаться к работодателю. Вместо этого следует заполнить заявление в личном кабинете на сайте ФНС.

Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Отправить заявку

Камеральная проверка такого заявления продлится в общем случае 30 календарных дней с даты подачи. Этот срок может быть увеличен до трех месяцев, если контролеры заподозрят признаки налогового нарушения (новая редакция п. 2 ст. 88 НК РФ).

Данные для проверки ИФНС почерпнет из сведений, которые ей предоставили банки и налоговые агенты. И только в случае, когда указанной информации окажется недостаточно, физлицу придется подать подтверждающие документы (они перечислены в новой редакции подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Заявление на вычет следует подать по окончании налогового периода, в котором возникло соответствующее право. Однако заявить вычет можно не более чем за три года, предшествующие году подачи этого документа.

Если камеральная проверка заявления не выявит нарушений, инспекторы вынесут решение о предоставлении вычета. После этого проверят, нет ли у налогоплательщика задолженности по налогам. Если есть, вычет (полностью или частично) направят на покрытие недоимки.

Если долгов перед бюджетом нет — всю сумму переведут налогоплательщику на счет, указанный в заявлении. В любом случае с момента принятия решения по проверке до даты поступления средств на счет должно пройти не более 20 рабочих дней (п. 5 и п. 6 ст. 221.1 НК РФ).

Упрощенный порядок будет действовать с 21 мая 2021 года. Но применять его можно в отношении вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года. Это следует из части 3 статьи 3 комментируемого Закона № 100-ФЗ.

Другие новшества по имущественному вычету

Напомним: физлица, построившие жилье, купившие жилье и (или) землю для строительства жилья, вправе получить имущественный вычет в размере расходов на такое строительство или такую покупку (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Максимально возможный размер вычета — 2 млн руб. Если человек не израсходовал всю сумму вычета в отношении одного объекта имущества, он может использовать остаток при покупке или создании другого объекта (подп. 1 п. 3 ст.

 220 НК РФ).

Указанные нормы действуют сейчас, и будут действовать после вступления в силу комментируемых поправок. Но появится ряд уточнений и дополнений.

Момент возникновения права на вычет

В настоящее время в Налоговом кодексе не обозначен момент, когда физлицо получает право на имущественный вычет. Исключение сделано лишь для земельного участка, предоставленного под индивидуальное жилищное строительство.

В этом случае вычет предоставят после получения свидетельства о праве собственности на жилой дом, расположенный на участке (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Заметим, что данное правило не вполне отвечает духу времени. Свидетельства о собственности сейчас не выдают.

Вместо них собственники получают выписки из Росреестра (ЕГРН).

Регистрируйте сделки с недвижимостью и получайте отчеты из ЕГРН через интернет Начать регистрацию

В 2022 году появится ясность, когда возникает право на вычет при покупке и строительстве различных объектов (новая редакция подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ).

А приобретению квартир и комнат в строящемся доме посвящена отдельная норма. Это новый подпункт 2.1 пункта 3 статьи 220 НК РФ.

Он действует в отношении объектов, переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 1 января 2022 года (см. табл.).

Таблица

В какой момент появляется право на вычет (новая редакция п. 3 ст. 220 НК РФ)

ОбъектКогда появляется право на вычет
Купленное налогоплательщиком недвижимое имущество (доли в нем), кроме квартир и комнат в строящемся доме Дата регистрации права собственности на имущество.
Квартиры, комнаты (доли в них) в строящемся доме Дата передачи объекта застройщиком и принятия его участником долевого строительства по передаточному акту или иному документу. Обратиться за вычетом можно после регистрации права собственности на квартиру, комнату (доли в них).
Купленный налогоплательщиком участок земли под индивидуальное жилищное строительство (или доли в нем) Дата регистрации права собственности на жилой дом (доли в нем), расположенный на таком участке.
Построенный налогоплательщиком жилой дом Дата регистрации права собственности на дом (доли в нем).

Какие документы предъявить для вычета

Подкорректирован перечень документов, необходимых для подтверждения права на вычет (в общем случае их сдают только при обычной, а не упрощенной процедуре получения вычета). В настоящее время нужны бумаги о праве собственности, а в январе 2022 года и далее они не понадобятся.

Список документов будет выглядеть следующим образом (новая редакция подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ):

  • для жилого дома — договор о приобретении (при покупке объекта), либо договор о строительстве (в случае привлечения сторонних лиц в целях строительства);
  • для квартиры, комнаты, приобретенной в собственность — договор о приобретении объекта;
  • для квартиры, комнаты в строящемся доме — договор участия в долевом строительстве и передаточный акт (или иной документ о передаче объекта застройщиком и принятии его участником долевого строительства);
  • для земельного участка под индивидуальное жилищное строительство — договор о приобретении участка;
  • для земельного участка, на котором расположен жилой дом — договор о приобретении участка;
  • для приобретения родителями дома, участка, квартиры, комнаты в собственность детей до 18 лет — свидетельство о рождении ребенка;
  • для приобретения опекунами (попечителями) дома, участка, квартиры, комнаты в собственность подопечных до 18 лет — решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства;
  • для покупки или строительства на территории РФ супругами в совместную собственность одного или нескольких объектов (в т.ч. с привлечением кредитов) — заявление супругов о распределении понесенных ими расходов на покупку или строительство объекта, на проценты по кредиту;
  • для всех перечисленных случаев — документы, подтверждающие расходы: квитанции к приходным ордерам; банковские выписки о переводе денег со счета покупателя на счет продавца; товарные и кассовые чеки; акты о закупке материалов у физлиц с указанием паспортных данных продавца и проч.

Заполнить и сдать новую форму 3‑НДФЛ за клиентов‑физлиц через интернет Подключиться

Как получить вычет у работодателя (имущественный и социальный)

Комментируемый закон сохраняет возможность получить вычеты до окончания налогового периода через работодателя. Это относится к вычетам: имущественному (на строительство или приобретение жилья, покупку земли и уплату процентов по ипотеке) и социальному (на лечение, обучение и добровольное страхование жизни). Но внесен ряд изменений.

Сейчас человек должен самостоятельно получить у налоговиков уведомление о праве на вычет и принести его в бухгалтерию. С января 2022 года начнет действовать следующий алгоритм (новые редакции п. 2 ст. 219 НК РФ и п. 8 ст. 220 НК РФ):

  1. Физлицо подает в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет и соответствующие документы. Форма заявления — письменная, либо электронная (направляется по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика).
  2. Инспекторы рассматривают заявление в срок, не превышающий 30 календарных дней.
  3. ИФНС информирует налогоплательщика о результатах рассмотрения через личный кабинет, либо по почте заказным письмом (если у человека нет доступа к кабинету).
  4. Инспекция направляет работодателю подтверждение права на вычет по данному налогоплательщику.

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет Сдать бесплатно

Читайте также:  Запущен Единый реестр малого и среднего бизнеса

Как получить инвестиционный вычет

Сейчас инвестиционный вычет можно получить, подав по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ (подп. 4 п. 2 ст. 219.1 НК РФ).

Еще один вариант — получить вычет от налогового агента, в частности, от профессионального участника рынка ценных бумаг. Этот вариант применим к вычетам при продаже ценных бумаг и при операциях, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете (подп. 4 п. 2 и подп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Начиная с 21 мая 2021 года появится и третий вариант — упрощенный. Он предназначен только для вычета в сумме денежных средств, внесенных физлицом в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Процедура здесь точно такая же, как в случае с имущественным вычетом.

Нужно направить заявление через личный кабинет на сайте ФНС и ждать окончания «камералки» (новая ст. 221.1 НК РФ). В общем случае она продлится 30 календарных дней (новая редакция п. 2 ст. 88 НК РФ). Если проверка не выявит нарушений, максимум через 20 рабочих дней деньги переведут на счет налогоплательщика.

Если есть задолженность по налогам — сначала погасят ее, а оставшуюся сумму перечислят физлицу.

Упрощенная процедура будет применяться в отношении инвестиционных вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года.

Другие поправки, касающиеся инвестиционного вычета

Перечислим другие поправки в части инвестиционного вычета, внесенные комментируемым законом:

  • Добавлено условие для получения вычета в сумме средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. Вычет предоставят, если физлицо не воспользовалось правом на вычет в сумме дохода по операциям, учитываемым на ИИС, по окончании договора на его ведение (новый подп. 5 п. 3 ст. 219.1 НК РФ). Условие применяется при исчислении базы по НДФЛ за периоды, начиная с 2022 года.
  • Появилось новое правило для вычета в сумме дохода по операциям, учитываемым на ИИС. Деньги можно получить у налогового агента при расторжении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета. Нужно лишь, чтобы налоговый агент располагал необходимыми сведениями, полученными от ИФНС в рамках обмена информацией (новый подп. 4 п. 4 ст. 219.1 НК РФ). Новшество будет действовать с 21 мая 2021 года.
  • Введена ответственность для налоговых агентов (профессиональных участников рынка ценных бумаг) за предоставление налоговикам неверных сведений об ИИС физлица. Штраф составит 20% от НДФЛ, незаконно полученного физлицом вследствие искажения данных. Санкции не будет, если налоговый агент сам исправит ошибку до того, как ее заметят инспекторы (новая ст. 126.2 НК РФ). Новшество будет действовать с 21 мая 2021 года.

Изменения с 21 мая 2021 года по налоговым вычетам

Изменения с 21 мая 2021 по вычетам НДФЛ обусловлены поправками, внесенными в Налоговый кодекс Законом от 20.04.2021 г. № 100-ФЗ. Нововведения касаются инвестиционных и имущественных налоговых вычетов, право на которые возникло не ранее 2020 года. Вводится упрощенный порядок оформления и получения возмещений по этим видам вычетов, сокращаются сроки проверки данных фискальными органами.

Налоговый вычет – изменения с 21 мая 2021 г

Упрощение процедуры оформления налоговых вычетов коснется нескольких типов операций физлиц:

  • покупка жилья (как за собственные средства, так и с привлечением заемных средств);
  • уплата процентов по ипотечному кредиту;
  • внесение денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Имущественный налоговый вычет после 21 мая 2021 года оформляется в соответствии с новой редакцией пунктов 3 и 4 ст. 220 НК РФ. Максимальный размер вычета на покупку жилой недвижимости не изменился – он равен 2 млн. руб.

, то есть, возместить уплаченный ранее налог можно только со стоимости приобретенного жилья в пределах указанного лимита. Налоговый вычет после 21 мая 2021 г. по ипотечным процентам по-прежнему ограничен суммой в 3 млн. руб.

и предоставляется в отношении одного объекта недвижимости.

Инвестиционные вычеты в соответствии со ст. 219.1 НК РФ предоставляются в сумме положительного финансового результата от продажи ценных бумаг, собственником которых налогоплательщик был не менее 3-х лет, или в размере внесенных средств на ИИС (с учетом действующих законодательных ограничений).

Если раньше для получения этих вычетов надо было подавать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, заявление на вычет, документы, подтверждающие факт покупки недвижимости, получения инвестиционного дохода и т.д., то теперь всю подготовительную работу за налогоплательщика проведут налоговики.

Налоговый вычет с 21 мая 2021 года по вышеуказанным видам операций можно оформить без подачи налоговой декларации и подтверждающих документов в соответствии с новой статьей 221.1 НК РФ. Для этого физическое лицо должно иметь доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте ФНС.

Фискальные органы путем обмена информацией с банками получат все необходимые сведения о суммах сделок купли-продажи жилья, величине уплаченных процентов по ипотеке, инвестиционных операциях, на основании чего будет определяться размер предоставляемых вычетов.

Дополнительная информация может поступать в ФНС и от других участников информационного обмена (например, от органов исполнительной власти).

Налоговый вычет с 21 мая 2021 г. в упрощенном порядке будет оформлен только при выполнении нескольких ключевых условий:

  • налогоплательщик имеет доступ к «Личному кабинету» на сайте налоговой;
  • банк, через который проведена соответствующая денежная операция, добровольно изъявил желание подключиться к системе информационного обмена с ФНС;
  • у участника информационного обмена есть лицензия на работу с ценными бумагами или ведение брокерской деятельности (если речь идет об инвестиционном вычете);
  • у банка есть действующая лицензия на проведение соответствующих банковских операций.

Налоговый вычет с 21 мая 2021 г. по упрощенной процедуре доступен, как и раньше, только тем физическим лицам, у которых в соответствующем налоговом периоде имеется налогооблагаемый доход.

То есть, лица, не имевшие в течение всего периода облагаемого НДФЛ заработка (или иного дохода), не смогут получить вычет по налогу, так как у них не сформировалась сумма налога, которую можно было бы вернуть.

Налоговый вычет после 21 мая 2021 г.

не может быть оформлен по упрощенной схеме, если налогоплательщик не зарегистрирован в «Личном кабинете» или обслуживающая его финансовая организация не является участником информационного обмена с ФНС.

В этом случае придется собирать и подавать полный комплект подтверждающих документов, заполнять декларацию о доходах 3-НДФЛ и самостоятельно оформлять заявление на возврат налога.

Как с 21 мая оформить налоговый вычет в упрощенном порядке

Вычет оформляется через «Личный кабинет налогоплательщика для физлиц». При поступлении соответствующих сведений от банков, налоговики через личный кабинет информируют об этом налогоплательщика.

Если право на вычет подтверждается, налоговый орган высылает предварительно заполненный бланк заявления на упрощенное получение соответствующего вида вычета — налогоплательщику надо только проверить отраженные в документе сведения и подтвердить их своей электронной подписью.

После камеральной проверки ФНС самостоятельно производит расчет сумм к возмещению и зачисляет их на счет получателя. При наличии у физлица долгов перед бюджетом (по налогам, пеням, штрафам) налоговиками вначале будет произведен зачет задолженности за счет суммы возмещения по НДФЛ.

Заявление на налоговый вычет с мая 2021 г. ФНС будет формировать и отправлять налогоплательщику в срок до 20 марта (на основании сведений, полученных до 1 марта). Если вычет оформляется по данным, поступившим в налоговый орган позже 1 марта, на подготовку предзаполненного заявления отводится 20 дней.

Таким образом, пока в «Личный кабинет» не поступит заявление на вычет от налоговиков, никакие действия от налогоплательщика не требуются.

Как получить налоговый вычет с 21 мая 2021 года в упрощенном порядке: сроки

Согласно порядку упрощенного оформления вычетов, ориентироваться надо на следующие временные рамки (ст. 88, 221.1 НК РФ):

  • На проверку заявления и расчет суммы вычета отводится 30 календарных дней с даты подачи заявления (обычно камеральная проверка проводится в течение 3 месяцев). В исключительных ситуациях срок проверки может быть пролонгирован до 3 месяцев.
  • На принятие решения налоговикам отводится 3 дня. При положительном решении зачисление денег на банковский счет физлица осуществляется в течение 15 календарных дней с момента окончания проверочных мероприятий.
  • Если получение налогового вычета с 21 мая 2021 г. произведено в сумме, большей, чем должно быть (например, из-за поступления в ИФНС некорректных данных), разницу налогоплательщик должен вернуть в месячный срок на основании соответствующего требования налоговиков (направляется в «Личный кабинет»).
  • Если вычет с 21 мая 2021 г. получен налогоплательщиком с нарушением оговоренных ст. 221.1 НК РФ сроков, с 16-го дня после принятия налоговиками решения о предоставлении вычета начисляются проценты на сумму возврата, исходя из ставки рефинансирования в соответствующие дни просрочки.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector