За неутверждение бухгалтерской отчетности — штраф от полумиллиона

За неутверждение бухгалтерской отчетности - штраф от полумиллиона На днях Минюст опубликовал новую редакцию Кодекса об административных правонарушениях, которая пересматривает существующие наказания для ИП, организаций и их должностных лиц за допускаемые нарушения в различных сферах регулирования. В настоящее время проект КоАП РФ размещен на портале проектов НПА для общественного обсуждения. Ряд будущих норм уже вызвал резкую критику общественности, и сейчас вокруг документа ведутся нешуточные споры. Вместе с тем, как показывает практика, большинство законопроектов, предлагаемых к принятию правительством, все же становится законами.  Рассказываем о новых штрафах для бизнеса, которые могут начать действовать уже с 1 января 2021 года. Готовьтесь.

Плюсы нового КоАП РФ 

Главным преимуществом новой редакции КоАП РФ является то, что ее статьи стали более конкретизированными, детальными и понятными для толкования по сравнению с действующими.

Например, сейчас за нарушение трудовых прав штрафуют по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ без раскрытия конкретных составов нарушения и их характеристик.

Новый кодекс максимально конкретизирует данную норму, устанавливая 22 отдельных состава правонарушений в сфере труда.

Так, в самостоятельные статьи выделены такие нарушения, как несоблюдение продолжительности рабочего времени, непредставление работникам средств индивидуальной защиты, невыплата зарплаты, непроведение СОУТ, сокрытие несчастных случаев и т.д.

Плюсом нового кодекса является и то, что он заметно снизил штрафы по некоторым правонарушениям. Например, снижены штрафы за так называемое «зарплатное рабство» и несдачу отчетности в Росстат. 

При этом будет гораздо чаще применяться такой вид наказания, как предупреждение. Оно будет назначаться вместо штрафа за впервые совершенные административные правонарушения.

Наказание в виде штрафа не подлежит замене на предупреждение, только если это прямо предусмотрено соответствующей статьей.

Сами штрафы ограничены максимальными пределами, которые значительно ниже установленных в настоящее время значений.

По общему правилу, максимальный штраф в новом КоАП РФ будет установлен в следующих размерах:

  • для граждан — 5 000 рублей (сейчас – 500 000 рублей), 
  • для должностных лиц – 50 000 рублей (сейчас – 1 млн рублей), 
  • для ИП – 100 000 рублей (сейчас – 1 млн рублей), 
  • для организаций — 500 000 рублей (сейчас – 60 млн рублей). 

Если какой-либо статьей минимальный штраф будет установлен в указанных размерах, суд будет вправе уменьшить штраф даже ниже установленного КоАП минимума.

Несомненным плюсом новой редакции КоАП является закрепленное в ней правило о том, что не допускается одновременное привлечение к ответственности за одно и то же административное правонарушение организации и ее должностных лиц (ст. 2.10 КоАП РФ). По общему правилу за совершаемые нарушения наказываться будут преимущественно должностные лица организаций, а не сами организации.

В частности, за то же «зарплатное рабство» будут штрафовать только руководителей организаций, а не как в настоящее время – руководителей и сами организации (сейчас для юрлиц предусмотрен штраф до 50 000 рублей). 

Одновременное назначение штрафов должностным лицам и организациям предусматривается только по некоторым составам правонарушений.

Также к плюсам новой редакции стоит отнести заметное смягчение нормы о таком наказании, как административное приостановление деятельности. В новом кодексе этот вид наказания будет носить наименование «административный запрет деятельности», а предельный срок его назначения будет сокращен с 90 до 30 суток.

Рассмотрим подробнее статьи КоАП в новой редакции, по которым ИП, организации и их должностные лица привлекаются к ответственности чаще всего. Не рассматриваем некоторые штрафы, например за грубое нарушение требований бухучета или непредставление сведений об открытии и закрытии банковского счета, которые останутся без изменений. 

Штрафы в новом КоАП РФ для организаций и ИП

Непредставление обязательного экземпляра годовой бухгалтерской отчетности (ст. 29.29 КоАП РФ)

Пожалуй, самое значительное увеличение штрафов в сфере налогообложения и бухучета касается несдачи обязательного экземпляра годовой бухотчетности. 

По новым правилам, нарушение сроков сдачи годовой бухотчетности повлечет наложение штрафа на должностных лиц (бухгалтеров) в размере от 50 000 до 70 000 рублей, а на организации – от 100 000 до 200 000 рублей.

Если организация вообще не сдаст бухотчетность, ее должностных лиц оштрафуют на сумму от 80 000 до 100 000 рублей, а саму организацию – на сумму от 200 000 до 300 000 рублей. Если организация не сдаст бухотчетность, которая подлежит обязательному аудиту, штрафы для ее должностных лиц составят от 100 000 до 200 000 рублей, а для самой организации — от 1 млн до 1,5 млн рублей.

Таким образом, штрафы за бухотчетность будут повышены в несколько тысяч раз. 

Напомним, в настоящее время в КоАП РФ отсутствует отдельная статья, предусматривающая ответственность за несдачу обязательного экземпляра годовой бухотчетности. За несдачу баланса должностные лица организации несут ответственность по ст. 15.6 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 300 до 500 рублей. Сами же организации несут ответственность в виде штрафа в размере 400 рублей.

Неприменение контрольно-кассовой техники (ст. 29.31 КоАП РФ)

Повышаются штрафы за неприменение ККТ. За первое нарушение штрафы не изменятся. Они составят от ¼ до ½ размера суммы расчета, но не менее 10 000 рублей — для должностных лиц и ИП и от ¾ до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей — для организаций.

Но за повторное неприменение ККТ, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более, штрафы будут увеличены.

Повторное неприменение ККТ повлечет наложение административного штрафа на ИП в размере от 400 000 до 500 000 рублей, а на организации — от 3 млн до 5 млн рублей (сейчас – приостановление деятельности на срок до 90 суток).

Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 29.20 КоАП РФ)

Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе повлечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1 000 до 2 000 рублей. 

Сейчас это нарушение наказывается предупреждением или штрафом в размере от 500 до 1 000 рублей.

Непредставление и несвоевременное представление налоговой отчетности (ст. 29.21 КоАП РФ)

Увеличатся административные штрафы и за нарушение сроков представления налоговой декларации или расчета по страховым взносам.

По новым правилам данное нарушение повлечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1 000 до 2 000 рублей (сейчас – от 300 до 500 рублей).

Непредставление СЗВ-ТД (ч. 2 ст. 8.1 КоАП РФ)

В новом КоАП РФ будут установлены штрафы за несдачу отчетности по форме СЗВ-ТД. 

Неоднократное непредставление либо представление неполных или недостоверных сведений по форме СЗВ-ТД в целях формирования электронных трудовых книжек повлечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц организаций и ИП в размере от 300 до 500 рублей. Организациям за то же нарушение будет назначаться штраф в размере от 1 000 до 5 000 рублей.

Непредставление документов и сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 29.22 КоАП РФ)

За неутверждение бухгалтерской отчетности - штраф от полумиллиона

Невыплата зарплаты (ст. 8.2 КоАП РФ)

Невыплата или неполная выплата зарплаты или других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, а также выплата зарплаты в размере ниже МРОТ повлечет наложение штрафа на должностных лиц организаций в размере от 5 000 до 20 000 рублей (сейчас — от 5 000 до 20 000 рублей). Штрафы для ИП составят от 1 000 до 5 000 рублей, а для организаций — от 30 000 до 50 000 рублей. Таким образом, штрафы по большей части сохранятся на действующем уровне.

Вместе с тем будут введены повышенные штрафы за невыплату зарплаты двум и более сотрудникам. Несвоевременная выплата зарплаты или других выплат двум и более работникам повлечет наложение штрафа на должностных лиц организаций в размере от 20 000 до 30 000 рублей. Для ИП штрафы составят от 10 000 до 30 000 рублей, а для организаций — от 50 000 до 100 000 рублей.

«Зарплатное рабство» (ч. 3 ст. 8.2 КоАП РФ)

Воспрепятствование работодателем осуществлению работником права на замену банка, в который переводится его заработная плата, будет наказываться предупреждением или наложением штрафа на ИП и должностных лиц организаций в размере от 3 000 до 5 000 рублей. Штрафы для организаций упраздняются.

Напомним, сейчас за то же нарушение штраф для ИП доходит до 5 000 рублей, для должностных лиц – до 20 000 рублей, а для организаций — до 50 000 рублей.

Нарушение работодателем продолжительности рабочего времени сотрудников (ст. 8.3 КоАП РФ)

За данное нарушение штрафы будут повышены. Нарушение работодателем установленной продолжительности рабочего времени сотрудников или непредоставление им отдыха повлечет наложение административного штрафа на должностных лиц и ИП в размере от 10 000 до 15 000 рублей, а на организации — от 30 000 до 70 000 рублей.

Сейчас за такое нарушение могут привлечь по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ. Данная норма предусматривает для должностных лиц и ИП штрафы в размере от 1 000 до 5 000 рублей, а для организаций – от 30 000 до 50 000 рублей.

Несдача статистической отчетности в Росстат (ст. 34.11 КоАП РФ)

За данное нарушение новая редакция КоАП предусматривает существенное снижение штрафов. Сейчас за непредставление первичных статистических данных в Росстат должностные лица и ИП могут быть оштрафованы на сумму от 10 000 до 20 000 рублей, а организации – на сумму от 20 000 до 70 000 рублей.

Читайте также:  Налоговая готовится контролировать наши расходы

По новым правилам это же нарушение повлечет предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере от 1 000 до 3 000 рублей, на ИП — от 3 000 до 5 000 рублей, на организации — от 5 000 до 10 000 рублей.

Непредставление СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ (ст. 29.32 КоАП РФ)

Непредставление в ПФР в установленный срок сведений индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования повлечет наложение административного штрафа на должностных лиц организаций в размере от 3 000 до 5 000 рублей (сейчас — от 300 до 500 рублей).

Несдача расчета по форме 4-ФСС (ст. 29.27 КоАП РФ)

Нарушение сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальные органы ФСС (4-ФСС) будет грозить должностным лицам административным штрафом в размере от 2 000 до 4 000 рублей. Напомним, сейчас за то же нарушение должностные лица несут административную ответственность в виде штрафа в размере от 300 до 500 рублей.

Таким образом, по большей части по сравнению с действующим КоАП РФ размеры штрафов за нарушения, допускаемые в сфере налогообложения, бухучета и трудового права, будут увеличены. Но есть и исключения.

За непредставление в налоговый орган годовой бухгалтерской отчетности для включения в госинформресурс бухотчетности могут ввести штрафы

Новости и аналитика Новости За непредставление в налоговый орган годовой бухгалтерской отчетности для включения в госинформресурс бухотчетности могут ввести штрафы

За неутверждение бухгалтерской отчетности - штраф от полумиллиона

Минфин России разработал соответствующий законопроект. Документ вынесен на публичное обсуждение и направлен на независимую антикоррупционную экспертизу.

Предлагается включить в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях новую статью 15.11.1, устанавливающую ответственность за непредставление в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Такая поправка направлена на реализацию обновленной редакции ст. 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон о бухучете) с учетом поправок, внесенных Федеральным законом от 28 ноября 2018 г. № 444-ФЗ.

В частности, с 2020 года обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности будет представляться в электронном виде по ТКС в налоговый орган в целях формирования государственного информационного ресурса бухотчетности.

Созданием и ведением такого ресурса займется ФНС России.

Законопроектом1 предусмотрено установление с 2021 года административных санкций за несвоевременное представление юрлицом в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, представление такой отчетности в неполном составе и иные нарушения порядка ее представления. Размеры штрафа дифференцированы в зависимости от того, подлежит ли отчетность обязательному аудиту или нет.

Так, за непредставление отчетности, не требующей аудита, определен штраф в размере 50-70 тыс. руб. для должностных лиц, 100-200 тыс. руб. для юрлиц. Если же отчетность подлежит обязательному аудиту, то размер штрафа за правонарушение увеличится до 80-100 тыс. руб. для должностных лиц, 300-500 тыс. руб. для юрлиц.

Повышенные санкции также установлены для случаев, когда годовая бухотчетность не представлена в налоговый орган до 31 декабря года, следующего за годом, за который она составлена.

Штраф может достигать 100 тыс. руб. для должностных лиц и 300 тыс. руб. для юрлиц (если отчетность не требует обязательного аудита), 200 тыс. руб. для должностных лиц и 700 тыс. руб.

для юрлиц (если необходим обязательный аудит).

Отметим, срок для представления обязательного экземпляра отчетности в виде электронного документа не отличается от действующего общего срока представления – не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.

Если отчетность подлежит обязательному аудиту, то аудиторское заключение о ней представляется в виде электронного документа вместе с такой отчетностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 18 Закона о бухучете в редакции с 1 января 2020 года).

  • В случае одобрения законопроекта изменения в КоАП РФ вступят в силу с 1 января 2021 года.
  • ______________________________
  • 1 С текстом законопроекта «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части установления ответственности за непредставление обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней» и материалами к нему можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 02/04/06-18/00081866).

Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую

За неутверждение бухгалтерской отчетности - штраф от полумиллиона

  • Законом о бухгалтерском учете устанавливается обязанность представления в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности вместе с аудиторским заключением о ней (в случае если такая отчетность подлежит обязательному аудиту) в целях формирования государственного информационного ресурса.
  • Государственный информационный ресурс является важным источником информации, позволяющим получать данные о финансовом состоянии контрагентов, о добросовестности выполнения ими действующего законодательства, а также используется государством в том числе для проведения экономической, бюджетной, налоговой, антимонопольной и структурной политики.
  • В этой связи Минфином России подготовлен проект поправок в КоАП РФ в целях повышения ответственности субъектов экономической деятельности.
  • В частности, КоАП РФ предлагается дополнить новыми составами административных правонарушений, устанавливающими ответственность за непредставление или несвоевременное представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Несвоевременное представление юрлицом отчетности, а равно представление ее в неполном составе может повлечь наложение штрафа до 200 тыс. руб., и до 500 тыс. руб. — если такая отчетность подлежит обязательному аудиту.

В случае непредставления отчетности размер штрафа для юрлиц в отношении отчетности, подлежащей обязательному аудиту, может составить 700 тыс. рублей.

Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности в 2019 году

Проблемы с отчетностью, начиная от сдачи не в срок и заканчивая грубыми ошибками в ней, имеют не самые приятные последствия. Предлагаем узнать больше о том, за что именно вас могут оштрафовать в государственных органах.

Штрафы за непредставление бухгалтерской отчетности

Несвоевременная сдача отчетности в Росстат на сегодняшний день (3 января 2019 года) грозит следующими штрафами:

  • от 300 до 500 рублей для работников предприятия;
  • от 3000 до 5000 рублей для организации.

Бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо будет сдать 01.04.2019. Не удивляйтесь — срок представления сместился на один день из-за того, что в этом году 31-е марта выпадает на воскресенье.

Мы не просто так указали сегодняшнюю дату! Законодательство меняется постоянно, поэтому важно периодически актуализировать информацию о штрафах и сроках сдачи отчетов.

Состав и сроки отчета

В 2019 году организации, которые ведут бухучет, независимо от правового статуса и системы налогообложения, обязаны направить в госорганы бухгалтерскую отчетность по результатам деятельности за 2018 год. Она включает следующие документы:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • приложения к указанным документам.

Для предприятий, обязанных проводить ежегодно аудиторскую проверку бухгалтерской отчетности (перечень определен ст. 5 закона №3-ФЗ07 от 30.12.2008), дополнительно требуется прикладывать аудиторское заключение.

Какие последствия ждут НКО, если вовремя не сдать отчетность?

Какие последствия ждут НКО, если вовремя не сдать отчетность? За неутверждение бухгалтерской отчетности - штраф от полумиллиона

В июле НКО предстоит сдавать отчетность за второй квартал 2021 года. Рассказываем, какие существуют виды отчетности и какие последствия ждут организацию, если не подать ее вовремя.

Отчетность в пенсионный фонд Форма СЗВ-М: подается ежемесячно на всех сотрудников, с которыми НКО заключила трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Форма СЗВ-ТД:— Нужно сдавать в течение 1 рабочего дня со дня наступления события: приема на работу, увольнения.

— Не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором получено заявление от работника (выбор ЭТК или заявка на выписку о трудовом стаже).- Не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором оформлено кадровое изменение (кроме приема и увольнения). Например, перевод на новую постоянную должность или отстранение от работы по судебному решению.

Форма СЗВ-стаж: сдается ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным. Содержит сведения о трудовом стаже всех, с кем у работодателя в течение года были заключены трудовые договора или договора ГПХ.

Налоговая отчетность при упрощенной системе налогообложения

Она более обширна, сдавать нужно в том числе и нулевые отчеты:- отчетность в рамках УСН сдается 1 раз в год, до 31 марта года, следующего за отчетным;- бухгалтерская отчетность (баланс и отчет о целевом финансировании (если организация вела деятельность, приносящую доход, то дополнительно сдается отчет о прибылях и убытках ) также до 31 марта года, следующего за отчетным. Ее можно сдать только электронно, с использованием электронной цифровой подписи;- расчет по страховым взносам — ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за отчетным;

— декларация по форме 6-НДФЛ — ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, годовой — не позднее 1 марта.

Отчетность в Фонд социального страхования

Сдается по форме 4-ФСС, ежеквартально. Если сдаете на бумаге — то до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, если по электронным каналам связи, то до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.Годовая отчетность в 2021 году сдается до 15 июля, по формам ОН0001 и ОН0002 (общественные организации сдают ОН0003 вместо ОН0002). Организации, у которых общим объем поступлений за год составил менее 3 миллионов, у которых отсутствует иностранное финансирование и иностранные граждане в учредителях могут сдать сообщение о продолжении деятельности. Сдать отчет можно через специальный сайт. Она у всех разная. Чтобы понять, какую отчетность должны сдавать именно Вы, загляните на сайт Росстата, заполните один из Ваших кодов и нажмите «получить данные о кодах и формах».

Читайте также:  Нужна ли вам ККТ

Что будет, если не сдать отчетность вовремя?

Отчетность в пенсионный фонд Форма СЗВ-М: Штрафные санкции за СЗВ-М не зависят от длительности просрочки, а привязаны к количеству лиц, по которым страхователь не отчитался вовремя. За каждое застрахованное лицо, на которое не подали сведения по СЗВ-М в установленный срок, штраф составляет 500 руб. ДОПОЛНЯЮЩИЕ и ОТМЕНЯЮЩИЕ формы можно подать без штрафных санкций до наступления крайней даты предоставления отчета. Возможно также наложение штрафа на административное лицо (обычно на руководителя организации) в размере от 300 до 500 руб.

Форма СЗВ-ТД: С 1 января 2021 года за несвоевременную сдачу отчета или неполные/недостоверные сведения несет ответственность только руководитель компании. Ему может быть вынесено предупреждение или административный штраф от 300 до 500 рублей.

СЗВ-стаж: За каждое застрахованное лицо, на которое не подали сведения по СЗВ-СТАЖ в установленный срок или подали недостоверные сведения, штраф составляет 500 руб.

Возможно также наложение штрафа на руководителя организации в размере от 300 до 500 руб. За задержку представления налоговой декларации УСН или отчетности по страховым взносам налогоплательщику грозит:— Штраф за каждый месяц просрочки, полный или неполный, в размере 5% налога или взноса, который вовремя не уплачен. Минимальное наказание составляет 1000 руб., максимальное — 30% неуплаченного сбора или взноса. Если налог (взносы) уплачены вовремя, штраф будет минимальным в размере 1000 руб.- При непредставлении отчетности через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации. — На руководителя может быть наложен административный штраф в размере от 300 до 500 руб.

Штрафные санкции за расчет по форме 6-НДФЛ:— Несвоевременная сдача отчетности по форме НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета.

— При непредставлении расчета 6-НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации. — За недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей. — Нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована на 200 рублей (если численность более 10 человек, отчет должен сдаваться только в электронной форме).

С 1-го июля 2021 года инспекция будет наделена возможностью:- блокировать расчетный счет виновника не ранее чем через двадцать дней после наступления крайней даты;- уведомить нарушителя о том, что допущено нарушение срока сдачи отчета, в течение четырнадцати дней с последнего дня, когда следовало отчитаться.

Отчетность в Фонд социального страхования

Штраф за опоздание формы 4-ФСС установлен в размере: — 5% от суммы страховых взносов, исчисленных к уплате за последние три месяца расчетного периода, за каждый полный (неполный) месяц просрочки; — но не более 30% от суммы взносов на травматизм к уплате и не менее 1 000 рублей;

— штраф за несвоевременно сданный нулевой отчет – 1000 руб.

За несданную отчетность в Минюст предусмотрены следующие санкции: — вынесение в адрес руководящего органа НКО предупреждения об устранении нарушений действующего законодательства; — наложение административного штрафа на должностных лиц — от 300 до 500 рублей; на юридических лиц — от 3000 до 5000 рублей; — в случае неоднократного (2 года и более) непредставления НКО отчетности в Минюст может быть подано в суд исковое заявление о ликвидации НКО (прекращении деятельности в качествеюридического лица).Росстат будет автоматически штрафовать организации за несдачу статистической отчетности. Это, в первую очередь, относится к нарушителям, к которым уже применяли меры профилактики: письма, звонки и другие предупреждения. — Организация — до 70 000 рублей (до 150 000 рублей за повторное нарушение).- Главный бухгалтер — до 20 000 рублей (до 50 000 рублей за повторное нарушение).Штрафы:— Отсутствие бухгалтерской отчетности — 5000 руб.- Отсутствие обязательного аудиторского заключения — 10 000 рублей.

Арест счета:Спустя 20 дней после даты, когда отчетность должна быть сдана. Перед этим организация должна получить уведомление о предстоящем аресте счетов по причине несданной отчетности.

Ликвидация:

Налоговая инспекция вне суда имеет право ликвидировать организацию, если одновременно есть два условия:- организация в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия налоговым органом решения о ликвидации, не представляла документы отчетности, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах;

— организация не осуществляла операций хотя бы по одному банковскому счету.

Сдавать все необходимые документы и отчетность в срок. Сделать это правильно и в срок может квалифицированный бухгалтер в штате или на аутсорсе. Вы можете нанять такого специалиста у нас: «Правовая команда» специализируется на работе с НКО, и мы хорошо знаем их потребности и особенности. Мы предлагаем разные виды бухгалтерского обслуживания, и обещаем, что вам не понадобится разбираться в бухгалтерской и налоговой системах — мы изучим вашу модель работы и сами предложим наилучшие варианты бухучета и налогообложения, расскажем, где есть проблемы, а потом их устраним. Вы получаете поддержку целой команды по цене одного сотрудника. Выберите разовую услугу или постоянное сопровождение. Узнать подробнее о том, что мы предлагаем. 

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности

Из нашей статьи вы узнаете:

Законодательство обязывает организации и ИП отчитываться в контролирующие органы: ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат и другие ведомства. За несвоевременную сдачу отчётных документов компании несут ответственность.

В статье расскажем, какие санкции предусмотрены за основные нарушения в 2021 году.

Какие бывают штрафы за несвоевременную сдачу отчётности

За несдачу документов предусмотрены штрафные санкции. Ответственность за непредоставление отчётности регулирует налоговый кодекс и КоАП РФ. Размер санкции зависит от вида несданного в срок документа. Если сдача сведений выпадает на выходные или праздники, то предоставление переносится на ближайший рабочий день.

К организациям могут применить различные санкции. Штраф могут наложить на всю компанию или на должностное лицо. Например, ответственный бухгалтер или директор могут получить административный штраф за непредоставленный вовремя авансовый отчёт. ИФНС вправе приостановить деятельность и заблокировать банковский счёт предприятия.

Несвоевременная сдача отчётности — это грубое нарушение, которое повлечёт за собой наказание. Но существуют условия смягчающие ответственность за совершение налогового преступления. Такие случаи регулирует п. 1 ст. 112 Налогового Кодекса РФ.

Обстоятельства признаются как смягчающие, если:

  • совершены по причине стечения тяжёлых семейных или личных обстоятельств;
  • сделаны по принуждению;
  • у физлица, нарушившего закон, тяжёлое материальное положение;
  • суд или ИФНС признал их таковыми.

Если предоставление сведений выпадает на праздники или выходные, то отправление документов переносится на следующий за ними рабочий день. Такой порядок регулирует п. 7 ст. 6.1 Налогового Кодекса РФ.

Рассмотрим подробнее, какие штрафы предусмотрены за нарушение налогового законодательства в 2021 году.

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций и РСВ

Несвоевременная сдача налоговых деклараций грозит привлечению к ответственности не только организации, но и должностных лиц.

Декларацию предоставляют в ФНС, вместе с уплатой соответсвующего налога, к ним относятся:

  • годовой налог на прибыль;
  • НДС;
  • транспортный налог;
  • налог на имущество;
  • акцизы;
  • водный налог;
  • единый налог при УСН;
  • ЕСХН;
  • земельный налог;
  • налог на игорный бизнес.

В отдельных случаях организация может подать единую упрощённую декларацию.

Вид наказания Последствия Основание
Штраф для организации С организации взыскивают 5% от суммы налога, который не выплачен в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 руб. Сумма штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчёта по взносам. ст. 119 НК
Ответственность должностных лиц Предупреждение от 300 рублей до 500 рублей ст. 15.5 КоАП
Дополнительное последствие Блокировка счёта по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи декларации или расчёта подп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК

Штраф за несдачу налоговых расчётов

К налоговым расчётам относят:

  • промежуточную декларацию по прибыли;
  • налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранной организации;
  • справку 2-НДФЛ;
  • сведения о среднесписочной численности сотрудников.
Вид наказания Последствия Основание
Штраф для организации 200 рублей за каждый несданный документ п. 1 ст. 126 НК
Ответственность должностных лиц от 300 до 500 рублей ст. 15.6 КоАП
Дополнительное последствие Инспекторы не вправе заблокировать счёт за несданный расчёт авансовых платежей

За неутвержденную бухотчетность — штраф 700 000 рублей

Годовая финансовая отчетность ООО в силу статьи 34 Федерального закона от 08.12.

1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» должна быть утверждена на общем собрании участников общества.

Как напомнила руководителям и бухгалтерам ООО налоговая служба, такое общее собрание участников ООО об утверждении результатов деятельности и отчетности общества за год должно быть проведено:

  • не ранее чем через 2 месяца после окончания финансового года;
  • не позднее чем через 4 месяца после окончания финансового года.
Читайте также:  Образец искового заявления о лишении родительских прав отца или матери в России

Это совсем не новое требование, и большинство руководителей и бухгалтеров организаций о нем знают. Однако не исполняют.

ООО не проводят общих собраний участников по итогам года и не утверждают на них бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Это происходит, в том числе, потому, что не все знают, что за сдачу в налоговые органы неутвержденной бухгалтерской отчетности, а также за игнорирование проведения общего собрания предусмотрены крупные штрафы.

Ответственность за отсутствие итогового собрания участников ООО

Административная ответственность за непроведение общего собрания, установленная ст. 15.23.1 КоАП РФ, относится не только к акционерным обществам, но и к ООО. В ней, в частности, сказано:

Незаконный отказ в созыве или уклонение от созыва общего собрания участников общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, а равно нарушение требований федеральных законов к порядку созыва, подготовки и проведения общих собраний участников обществ с ограниченной (дополнительной) ответственностью влечет наложение административного штрафа в размере:

  • на граждан — от 2 000 до 4 000 рублей;
  • на должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей;
  • на юридических лиц — от 500 000 до 700 000 рублей.

Таким образом, отсутствие итогового годового собрания участников ООО до 30 апреля или проведение его с нарушениями сроков может привести к административному штрафу в размере до 700 000 рублей.

Кто и откуда узнает, что собрания не было? Конечно же ФНС России, когда в территориальную инспекцию будут сданы неутвержденные баланс, форма 2 и другая финансовая отчетность за год. Полномочия привлечь ООО к ответственности за такое правонарушение у налоговиков есть.

Штраф назначает суд. И при рассмотрении таких дел к нарушениям обычно относят:

  • отсутствие общего итогового собрания участников ООО в принципе;
  • проведение общего собрания позже установленного срока;
  • отсутствие подтверждения отправки уведомлений о собрании участникам общества.

Фигурантами такого административного дела могут стать:

  • само ООО;
  • его генеральный директор;
  • члены совета директоров.

При этом оштрафовать могут сразу двух виновных лиц, например организацию и ее руководителя.

Добиться замены штрафа предупреждением в этом случае очень сложно, ведь у любого ООО всегда есть реальная возможность для соблюдения нарушенных требований о проведении собрания.

Поэтому действительно проще провести собрание и утвердить баланс, чем доказывать потом свою невиновность, а тем более оплачивать крупный штраф.

За несдачу бухотчётности новые штрафы до 1,5 миллиона

В новом тексте
кодекса об административных нарушениях Минюст расписал штрафы за нарушение
сроков сдачи бухгалтерской отчётности и аудиторского заключения.

Минюст России предлагает внести масштабные изменения в КоАП, в том числе дополнить его статьёй 29.29 «Непредставление обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности и аудиторского заключения…».

В опубликованном на официальном сайте НПА тексте законопроекта указаны все категории штрафов за нарушения по сдаче бухотчётности  и (или) аудиторского заключения в ГИРБО.

Новые штрафы по бухгалтерской отчётности

Для компании, чья бухотчётность не подлежит обязательному аудиту, штраф за неподачу баланса или подачу его в неполном составе в срок до 31 марта:

— на должностное лицо (бухгалтера, руководителя) от 50 000
до 70 000 рублей;

— на организацию — от 100 до 200 тыс. руб.

  • Если компания не представит бухгалтерский баланс за предшествующий год до 31 декабря текущего года, штраф возрастёт:
  • — для должностного лица – от 80 000 до 100 000 рублей;
  • — для юрлица — от 200 000 до 300 000 рублей.
  • Внимательно изучите: Какие организации подлежат обязательному аудиту за 2019 год?
  • Для организаций, чья бухгалтерская отчётность подлежит обязательному аудиту,
    нарушение сроков сдачи, состава баланса и аудиторского заключения повлечёт за
    собой штрафы:
  • — для должностного лица от 80 000 до 100 000 рублей;
  • — для организации — от 300 000 до 500 000 рублей.
  • Непредставление организацией в ГИРБО экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчётности, которая подлежит обязательному аудиту, и (или) аудиторского заключения о ней до 31 декабря, влечёт наложение административного штрафа:
  • — на должностных лиц в размере от 100 тысяч рублей до 200 тысяч рублей,
  • — на юрлиц – от 1 миллиона до 1,5 миллиона рублей.
  • На данный момент Кодекс РФ об административных правонарушениях находится на этапе независимой антикоррупционной экспертизы до 18 февраля 2020 года.

ООО «АМЛ Аудит» является действующим членом саморегулируемой организации аудиторов Ассоциация «Содружество». В штате нашей компании только аттестованные аудиторы с профессиональным стажем от 10 до 27 лет.

  1. ГАРАНТИЯ ПОЛНОЙ КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ!
  2. Стоимость услуги рассчитывается индивидуально для каждой организации.
  3. Подробности по телефону: 8 (804) 555-11-04, а также в ответ на электронную заявку.

Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности

Российские компании обязаны своевременно и полностью подавать в государственные органы отчетность о результатах деятельности (бухгалтерскую) и об уплате налогов (налоговую). Правила и сроки сдачи отчетности зафиксированы в Налоговом кодексе. За несдачу налоговой и бухгалтерской отчетности предусмотрена ответственность в виде штрафов.

Абсолютно все предприятия должны вести учет деятельности и сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года до 31 марта. Также организации ведут налоговый учет для определения базы при расчете налогов (на прибыль, на имущество и т.п.). Они подают декларации в регламентированные сроки.

Все компании производят отчисления в фонды (Пенсионный, Медицинский и социального страхования) и подают соответствующую отчетность, отражающую суммы расчетов.

Государство осуществляет надзор и прописывает ответственность за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности (и налоговой тоже). Ответственность предусмотрена Кодексом об административных правонарушениях и Налоговым кодексом РФ.

 Штраф за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности в 2019 году

Штрафы за задержку налоговой отчетности

Когда организация задерживает подачу деклараций по налогам, в том числе, по НДС, налогу на прибыль за год, налогу на имущество за год, налогу при УСН, ЕНВД, ЕСХН, транспортному и земельному налогу, то предусмотрены санкции, которые составляют 5% от суммы, указанной в несданной вовремя декларации.

Они взимаются за каждый месяц, даже если он неполный. В то же время взыскания не могут быть меньше 1000 руб. и больше 30% от суммы в декларации. Если декларация нулевая, то штраф налагается в минимальном размере – 1000 р. При несдаче авансовых деклараций штраф гораздо меньше – всего по 200 рублей за документ.

За опоздание предоставления формы расчета 6-НДФЛ налагается штраф 1000 р. Если задержка с отчетами РСВ-1 в Пенсионный фонд и Медстрах, то вас ожидает взыскание в размере 5% от подлежащей к уплате суммы за 3 месяца. При затягивании с формой СЗВ-М – штраф в 500 руб. за каждое застрахованное лицо.

За отчетность в ФСС взыскивается сразу два штрафа: 5% от суммы взносов на случай временной нетрудоспособности и 5% от суммы взносов на страхование от несчастных случаев, начисленные за 3 последних месяца.

Опять же имеются ограничения по штрафам — не более 30% от суммы взносов и не менее 1000 р.

Штрафуются и должностные лица на сумму от 300 до 500 рублей, ответственные за сдачу отчетности, в первую очередь руководитель. Каков штраф за несвоевременную сдачу баланса, читайте ниже.

Штраф за несвоевременную сдачу баланса в ИФНС

Все компании вне зависимости от системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН) обязаны вести бухгалтерский учет и подавать итоговую отчетность по году в налоговую инспекцию и в органы Росстата до 31 марта следующего года. Некоторые компании ведут ежемесячную и ежеквартальную отчетность, ее предоставлять в эти органы не нужно. Также в органы статистики необходимо обязательно подавать аудиторское заключение, если компания обязана его делать.

Когда последний день сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то итоговым днем сдачи считается следующий за ним рабочий день.

Отчетность может быть подана разными способами, в том числе и на бумаге непосредственно в налоговые органы или Росстат, на втором экземпляре делается отметка о получении, также она может быть направлена почтой ценным письмом с описью вложений, тогда датой представления будет дата отправки. Возможна отправка в электронном виде с использованием специальных каналов связи.

Если по каким-либо причинам компания несвоевременно сдает бухгалтерскую отчетность, то предусмотрена административная ответственность. Причем штраф за несдачу баланса возлагается как на саму организацию, так и на должностное лицо, ответственное за ведение учета. Если даже компания не ведет какую-либо деятельность, то все равно необходимо сдать отчетность (нулевую).

 В 2016 году штраф за бухгалтерскую отчетность предусмотрен следующий:

На кого налагается штраф Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности 2016
ИФНС Росстат
Для предприятия 200 руб. От 3000 до 5000 руб.
На работников предприятия От 300 до 500 руб. От 300 до 500 руб.

При этом штраф за несвоевременную сдачу баланса в ИФНС устанавливается за каждый непредставленный документ. Например, штраф за несданный баланс за 2015 год будет составлять 800 рублей, если не предоставлены 4 формы (баланс, ОФР, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector