6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года — образец заполнения

Недавно налоговики обновили контрольные соотношения (КС) для проверки 6-НДФЛ. Теперь они дополнительно смогут проконтролировать правильность заполнения еще двух показателей отчета:

6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года - образец заполнения

Далее подскажем, где взять актуальный отчетный бланк и разберем на примере, как оформить 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года, чтобы избежать претензий контролеров.

Актуальный бланк

Перед тем, как начать заполнение отчета, проверим ─ не изменился ли бланк 6-НДФЛ.

Для отчетности за 1 квартал 2022 года используем бланк из действующего приказа ФНС:

6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года - образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года - образец заполнения Бланк 6-НДФЛ — 2022 Посмотреть Скачать

Перенос отчетной даты на 4 дня

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года переносится с законодательно установленного 30 апреля на 4 мая из-за совпадения отчетной даты с выходным днем и последующими майскими праздниками.

Желательно отчитаться еще до наступления праздничного периода, чтобы не пропустить последний отчетный день.

Опоздание опасно штрафом, а при задержке с отчетом более 20 дней от установленного законом срока возможна блокировка счета.

Бумажный или электронный: ориентир на численность

Большинство работодателей сдают 6-НДФЛ в электронном виде. При этом они не смотрят на численность, а исходят из удобства формата отчетности.

Если же вы решили сдать в инспекцию бумажный 6-НДФЛ, посчитайте численность физлиц, которым вы выплатили облагаемый НДФЛ доход в налоговом периоде (п. 2 ст. 230 НК РФ). И только после этого принимайте решение, можно вам отчитаться таким способом или это будет нарушением.

6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года - образец заполнения

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал

  • Разберем отдельные особенности оформления отчета на примере заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал.
  • Пример
  • В штате ООО «Аккорд» четыре работника. Зарплата штатных работников за месяц:
ФИО Сумма, руб.
Ворошилов М.Е. 120 000
Гундберг Ф.Н.* 280 000
Горяева Т.К. 40 000
Соболева Н.Н. 20 000

* является ВКС (высококвалифицированным специалистом)

Все работники ООО «Аккорд» ─ налоговые резиденты РФ. В январе-марте компания не выплачивала доходы физлицам по договорам ГПХ.

Большую часть января ВКС Гундберг Ф.Н. был в отпуске, и его зарплата составила 12 500 руб. (в сумме за январь-март 412 500 руб.), отпускные он получил еще в декабре 2021 года. Другой сотрудник, Ворошилов М.Е., болел в марте, пособие по нетрудоспособности составило 7 717, 80 руб. (НДФЛ 1003 руб.), а мартовская зарплата 77 272, 73 руб.

Бухгалтер ООО «Аккорд» начал оформление 6-НДФЛ с титульного листа:

6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года - образец заполнения

 В разделе 1 бухгалтер ООО «Аккорд» отразила удержанный НДФЛ с разбивкой по датам:

6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года - образец заполнения

В разделе 2 бухгалтер показала начисленный доход, численность работников и исчисленный НДФЛ с выделением в отдельных строках (115, 121 и 142) показателей по ВКС Гундбергу Ф.Н.

6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года - образец заполнения

  1. Скачайте образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 с нашего сайта.
  2. 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года - образец заполнения
  3. Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2022 года

Как проверить форму 6-НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ бесплатно.

Четыре адреса отправки расчета

Чтобы не ошибиться с местом представления 6-НДФЛ, загляните в нашу схему-подсказку:

6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года - образец заполнения

Итоги

Обновлений в форме 6-НДФЛ в последнее время не происходило, поэтому расчет за 1 квартал сдаем на действующем бланке и по прежним правилам. Перед отправкой в инспекцию проверьте показатели расчета по недавно скорректированным контрольным соотношениям

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как в новом расчете 6-НДФЛ отразить зарплату за март 2021 года

6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года - образец заполнения Заработная плата за март 2021 года выплачена 31 марта. В расчете 6-НДФЛ за какой период необходимо отразить НДФЛ с нее – за первый квартал или за полугодие?

Как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата в последний день квартала

Если заработная плата за март 2021 года выплачена 31 марта, налог с нее необходимо включить в Раздел 1 новой формы 6-НДФЛ за первый квартал. Если выплата зарплаты за март произошла 1 апреля или позже, НДФЛ с этой выплаты должен быть отражен в Разделе 1 новой формы 6-НДФЛ за полугодие.

С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (далее – Приказ).

Основное отличие новой формы расчета 6-НДФЛ от старой заключается в отсутствии двух показателей – даты получения дохода и даты удержания налога. Это объясняется тем, что в разделе 1 расчета 6-НДФЛ указывается дата уплаты исключительно удержанного налога и его сумма (п. 3.1 Приложения № 2 к Приказу).

Это означает, что пока НДФЛ с дохода не удержан, его не нужно указывать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ. А если он удержан в текущем периоде, то он должен быть отражен в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за этот период, даже если будет уплачен в следующем периоде.

Налоговый агент обязан удержать НДФЛ при фактической выплате дохода (выдачи из кассы или перечисления денег на счет). Такое правило установлено п. 4 ст. 226 НК РФ.

Заполнение Раздела 1 формы 6-НДФЛ 

Поэтому в Раздел 1 формы 6-НДФЛ за текущий (отчетный или налоговый) период с отчетности за 1-й квартал 2021 года включаются только суммы НДФЛ по выплаченным суммам дохода (деньгами). При этом дата уплаты налога в бюджет с этого дохода больше не имеет значения для целей выбора периода отражения его в расчете 6-НДФЛ.

В соответствии с п. 3.2 в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ указывается:

  • в поле 021 – дата, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет удержанная сумма налога;
  • в поле 022 – удержанная сумма НДФЛ, которая должна быть уплачена в день, указанный по строке 021.
Читайте также:  Центробанк отозвал три лицензии за день

В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу).

В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются (п. 4.3 Приложения № 2 к Приказу):

  • в поле 100 – ставка, с применением которой исчислена сумма налога;
  • в поле 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • в поле 112 – сумма начисленного дохода по трудовым договорам;
  • в поле 140 – сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • в поле 160 – сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Таким образом, если заработная плата за март 2021 года выплачена 31 марта, она отражается в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года следующим образом:

  • в поле 021 – 01.04.2021;
  • в поле 022 – сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 года.

При этом в Разделе 2 формы 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года заработная плата за март и НДФЛ с нее отражаются следующим образом (по выбранной ставке НДФЛ):

  • в поле 110 – общая сумма начисленного дохода с января по март (включая зарплату за март);
  • в поле 112 – сумма начисленного дохода с января по март по трудовым договорам (включая зарплату за март);
  • в поле 140 – сумма исчисленного НДФЛ с января по март (включая зарплату за март);
  • в поле 160 – сумма удержанного НДФЛ с января по март (включая зарплату за март).

Если заработная плата за март 2021 года выплачена 1 апреля, то заполнять расчет 6-НДФЛ необходимо следующим образом.

1) расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года:

  • в Раздел 1 зарплата за март и НДФЛ с нее не попадает;
  • в Разделе 2 указываются:
    • в поле 110 – общая сумма начисленного дохода с января по март (включая зарплату за март);
    • в поле 112 – сумма начисленного дохода с января по март по трудовым договорам (включая зарплату за март);
    • в поле 140 – сумма исчисленного НДФЛ с января по март (включая НДФЛ с зарплаты за март);
    • в поле 160 – сумма удержанного НДФЛ с января по март (НДФЛ с зарплаты за март не включается).

2) расчет 6-НДФЛ за полугодие 2021 года:

  • в Разделе 1 указываются:
    • в поле 021 – 02.04.2021;
    • в поле 022 – сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 года.
  • Раздел 2 заполняется так:
    • в поле 110 – общая сумма начисленного дохода с января по июнь (включая зарплату за март);
    • в поле 112 – сумма начисленного дохода с января по июнь по трудовым договорам (включая зарплату за март);
    • в поле 140 – сумма исчисленного НДФЛ с января по июнь (включая НДФЛ с зарплаты за март);
    • в поле 160 – сумма удержанного НДФЛ с января по июнь (включая НДФЛ с зарплаты за март).

Аналогичные правила будут применяться при выплате зарплаты в любой день по окончании (то есть позже последнего календарного дня) отчетного периода по НДФЛ (первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Источник: 1С:ИТС.

Как заполнить 6-НДФЛ, порядок заполнения декларации за 2021 год, скачать бланк и образец

6-НДФЛ – расчет налога на доходы нанятых физлиц, который ежеквартально подает каждый работодатель. Его новая форма утверждена в 2020 году, а в конце 2021 она вновь была доработана. В этой статье разберем, как отражать данные на актуальном бланке, и предложим образец заполнения.

Новый бланк

Заполнить 6-НДФЛ за 2021 год нужно по форме из приказа ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@ с изменениями от 28.09.2021 (приказ № ЕД-7-11/845@). Порядок заполнения содержится в Приложении № 2.

Стоит сказать, что в 2020 году форму переработали кардинально. Теперь в нее входит справка 2-НДФЛ, которая отдельно больше не представляется.

Изменения 2021 года стали не столь существенными и по большей части связаны с налогообложением дивидендов, полученных физическим лицом от участия в других компаниях.

Также в нем есть новшества, связанные с доходами высококвалифицированных специалистов (ВКС).

6-НДФЛ – скачать пустой бланк для формирования отчета за 2021 год

Обратите внимание! С отчетности за 1 квартал 2022 года подавать расчет 6-НДФЛ по ТКС должны все работодатели с количеством работников 11 человек и более.

Теперь расскажем о том, как сформировать этот отчет. А в конце статьи вы можете скачать пример заполнения.

Заполняем расчет за 2021 год

Бланк 6-НДФЛ включает титульный лист, разделы 1 и 2, а также Справку с приложением. Эта справка представляет собой немного измененную форму 2-НДФЛ. В зависимости от периода представления, в ИФНС подается разный набор листов:

  • за первый квартал, полгода, 9 месяцев – титул, разделы 1 и 2;
  • за год – все листы, включая Справку и приложение к ней;
  • при ликвидации или снятии с учета предпринимателя-работодателя – также все листы формы.

Далее следует пошаговая инструкция по заполнению 6-НДФЛ на обновленном бланке, в которой весь процесс изложен очень доступно, что называется, для чайников.

Заполнение титульного листа

На титуле отражают данные, которые содержит любая налоговая декларация, а именно:

  • ИНН и КПП (для организаций);
  • номер корректировки – «0–» для первичного расчета, если же подается корректирующий, то «1–», «2–» и так далее;
  • код периода – «34», так как мы подаем 6-НДФЛ за год. Другие коды есть в Приложении № 1 к Порядку заполнения. ИП нужно обратить внимание на то, что в случае представления формы в связи со снятием с учета следует использовать новые коды 83-86;
  • календарный год, за который составляется отчет;
  • номер ИФНС, в которую он подается;
  • код по месту учета из Приложения № 2 к Порядку. Отчет 6-НДФЛ за 2021 год в нашем образце заполнения составлен на организацию, поэтому мы использовали код «214». Предприниматели должны выбрать код «120»;
  • название организации в сокращенном виде (ООО «Березка»), если оно предусмотрено уставом. Если нет, нужно указать полное название. ИП вписывает фамилию, имя и отчество;
  • при реорганизации или закрытии обособленного подразделения – соответствующий код из Приложения № 4 к Порядку.
  • ИНН реорганизованной фирмы / закрытого подразделения, если заполнен предыдущий пункт;
  • код ОКТМО;
  • телефон для связи – вносится с кодом «+7»;
  • количество страниц расчета;
  • количество листов доверенности, если необходимо;
  • код «1» в блоке подтверждения достоверности, если документ подписывает лицо, которое действует без доверенности (директор организации или лично ИП). В ином случае нужно ставить код «2»;
  • ФИО того, кто подписывает форму. Организация вписывает сюда имя директора или иного уполномоченного на подпись лица. ИП заполняет строки только в случае, если вместо него подпись проставит доверенное лицо;
  • название организации-представителя, если отчетность формирует сторонняя фирма;
  • реквизиты доверенности, если действует представитель.
Читайте также:  Как пережить измену жены и жить дальше, стоит ли пытаться сохранить семью?

Поля, в которых нет данных, заполняются прочерками. Это правило применяется для всех листов формы.

Отражение данных в разделе 1

В этом разделе нужно указать суммы удержанного / возвращенного налога за 3 последних месяца. То есть за четвертый квартал, если речь о годовом расчете.

Если в расчетном периоде НДФЛ начислялся по разным ставкам, то будет несколько разделов 1 – по числу этих ставок. Что нужно вносить в поля раздела, показано в Таблице 1.

Таблица 1. Отражение данных в разделе 1 формы 6-НФДЛ

Поле Что указывать
10 КБК. Например, для НДФЛ по ставке 13% это 18210102010011000110
20 Сумма налога, удержанная с работников за последние 3 месяца
21 Дата, не позднее которой следовало перечислить сумму НДФЛ*
22 Сумма налога, подлежащая перечислению на дату из поля 021
30 Сумма НДФЛ, возвращенная за 3 последних месяца работникам
31 Дата возврата
32 Сумма возврата на дату из поля 031

* Информация в разделе 1 формы 6-НДФЛ в соответствии с порядком заполнения и разъяснением ФНС от 2021 года (письмо № БС-4-11/4935@) отражается следующим образом. Если срок уплаты удержанной суммы налога переходит на следующий период, ее все равно нужно указать в разделе 1. То есть удержанный НДФЛ отражается вне зависимости от того, когда наступает срок его перечисления. Это значит, что в поле «021» могут фигурировать даты уплаты из следующего квартала, чего до 2021 года быть не могло.

Обратите внимание! В разделе 1 должны выполняться такие соотношения:

  • сумма всех полей 022 = поле 020;
  • сумма всех полей 032 = поле 030.

Заполнение раздела 2

В разделе 2 отражаются общие по всем работникам данные о полученном доходе, а также начисленном и удержанном НДФЛ. Раздел 2 заполняется в разрезе ставок, но в отличие от раздела 1 суммы указываются нарастающим итогом с начала года (а не за 3 последних месяца).

Обратите внимание! В разделе 2 в 2022 году появились новые строки – 115, 121, 142 и 155. В Таблице 2 указано, как правильно заполнять поля этого раздела.

Таблица 2. Данные в разделе 2 формы 6-НДФЛ

Строки Что отражать
100 Налоговая ставка
105 КБК
110 Общая сумма дохода, начисленного физлицам, облагаемая по данной ставке. Вычеты не учитываются. В следующих строках отдельно выделяются суммы:
111 · дивидендов
112 · доходов по трудовым договорам
113 · вознаграждений по ГПХ
115 · выплат по трудовым договорам и ГПХ высококвалифицированным специалистам (показатель строки 115 входит в строки 112 и 113)
120 Количество физлиц*, которым производились выплаты, в том числе
121 · высококвалифицированных специалистов
130 Общая сумма вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход из строки 110. Складываются суммы, не облагаемые НДФЛ и уменьшающие налоговую базу (вычеты)
140 Общая сумма начисленного НДФЛ, в том числе:
141 · с дивидендов
142 · с выплат ВКС
150 Фиксированные авансовые платежи — сумма уплаченных иностранными работниками патентов. При наличии документов эта сумма может войти в состав вычета. Строка 150 должна быть меньше строки 140
155 Сумма налога на прибыль, удержанная с дивидендов, полученных российским юрлицом, в состав учредителей которого входит работник. Эта сумма с 2022 года подлежит зачету при расчете НДФЛ такого работника
160 Сумма удержанного с начала года налога
170 Сумма НДФЛ, которую невозможно было удержать (типичный случай — натуральная форма оплаты)
180 Сумма налога, излишне удержанная с физических лиц
190 Сумма возвращенного НДФЛ

* Если в течение года сотрудник уволился и снова поступил на работу, он считается за единицу.

Заполнение Справки-приложения

Приложение к 6-НДФЛ представляет собой сведения, которые раньше подавались отдельно в виде справки 2-НДФЛ. Оно так и называется – Справка о доходах и суммах налога физического лица. Заполняется оно отдельно по каждому работнику данными за год (или за период до ликвидации ООО / закрытия ИП).

Приложение состоит из четырех разделов. Перед разделом 1 нужно вписать порядковый номер справки и номер корректировки (для первого отчета – «00»).

Раздел 1 Справки

Таблица 3. Что отразить в Разделе 1 Справки-приложенияЭто небольшой раздел, в котором нужно указать личные данные работника (см. Таблицу 3).

Поле Особенности заполнения
ИНН
ФИО Для иностранца допустимо указать на латинице
Статус налогоплательщика «1» – налоговый резидент РФ, «2» – нерезидент, «3» – нерезидент ВКС, «4» – участник программы добровольного переселения из-за рубежа, «5» – нерезидент, признанный беженцем или получивший в РФ временное убежище, «6» – иностранец / лицо без гражданства, работающий в РФ на основании патента, «7» – резидент ВКС
Дата рождения Число, месяц, год цифрами
Гражданство Код по Общероссийскому классификатору стран. Для россиян – «643». Для лица без гражданства – код государства, выдавшего удостоверение личности
Код вида документа Паспорт – код «21» (порядок заполнения, Приложение № 5).
Серия и номер Знак «№» не прописывается

Раздел 2 Справки

В этом разделе нужно указать суммы начисленного и полученного дохода, а также НДФЛ.

Обратите внимание! Если работник получал доход, облагаемый по разным ставкам, нужно заполнить количество страниц Справки по числу ставок.

В полях раздела отражаются следующие данные:

  1. Код бюджетной классификации.
  2. Сумма дохода, который облагается НДФЛ по указанной ставке. Вычеты не учитываются.
  3. База по НДФЛ, равная разнице между суммами дохода и вычетов (раздел 3 Справки).
  4. Исчисленная сумма налога.
  5. НДФЛ, который фактически удержан.
Читайте также:  Покупка основного средства у физического лица

Сумма уплаченного налога на прибыль, пропорциональная доле работника в уставном капитале российской организации, получившей дивиденды и заплатившей с них налог на прибыль. Эта сумма с 2022 года уменьшает налог на доход такого работника.Сумма авансового платежа – стоимость патента иностранного работника, принимаемая к вычету.

  1. Сумма перечисленного НДФЛ.
  2. Сумма излишне удержанного и не возвращенного работнику налога, а также переплата, образовавшаяся в связи с изменением его налогового статуса.

Раздел 3 Справки

В этом разделе содержатся сведения о вычетах и выданных налоговой инспекциях уведомлениях.

В полях «Код вычета» и «Сумма вычета» отражается информация о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, предоставленных физлицу. Код вычетов берется из приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (в редакции от 28.09.2021), рядом указывается соответствующая этому коду сумма. Нужно заполнить столько строк, сколько было предоставлено вычетов с разными кодами.

Следующая часть раздела посвящена налоговым уведомлениям, которые были выданы этому физлицу (если они выдавались). По каждому уведомлению отражается:

  • код вида уведомления;
  • номер;
  • дата выдачи;
  • код выдавшей инспекции.

Кодов вида уведомления есть 3 разновидности:

  1. Уведомление на имущественный вычет.
  2. Уведомление на социальный вычет.
  3. Уведомление на уменьшение налога на фиксированные платежи (патент для иностранных работников).

Раздел 4 Справки

Это самый маленький раздел. Он предназначен для отражения суммы дохода, с которого не был удержан НДФЛ, и суммы этого налога.

Приложение к Справке

Приложение к справке предназначено для помесячного отражения доходов и вычетов работника (кроме стандартных, социальных и имущественных – информация о них есть в разделе 3). Номер Справки берется из поля перед разделом 1 Приложения. Кроме того, следует указать ставку НДФЛ и КБК из раздела 2 Справки.

В следующих строках данные отражаются с особенностями, которые приведены в Таблиц 4.

Таблица 4. Заполнение данных о доходах и вычетах физлица (Приложение к Справке из расчета 6-НДФЛ)

Поле Особенности заполнения
Месяц Номер месяца, за который выплачен доход. «01» – январь, «02» – февраль…
Код дохода Приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Заработная плата – код «2000»
Сумма дохода Фактически выплаченный доход по указанному коду
Код вычета Отражается по соответствующему коду дохода, если он есть (приказ № ММВ-7-11/387@)
Сумма вычета Сумма предоставленного вычета по указанному коду, не более суммы дохода

Вполне возможно, что по одному доходу предоставлено несколько вычетов. Тогда вычеты отражаются в дополнительных строках. Месяц, код и сумму дохода повторять не нужно (ставятся прочерки), следует указать только код и сумму вычета.

Мы рассмотрели правила заполнения годового расчета 6-НФЛД. В заключение предлагаем скачать образец заполнения бланка за 2021 год по новой форме.

Для образца возьмем упрощенные данные. ООО с единственным работником (директором) с зарплатой 50 тыс. рублей в месяц, других выплат в течение года не производилось. Зарплата выплачивается 10 числа.

Работнику предоставляется стандартный вычет на ребенка в сумме 1400 рублей в месяц (до тех пор, пока его годовой доход не превысит 350 тыс. рублей).

Образец формы 6-НДФЛ, заполненной по этим данным, можно скачать ниже.

Скачать заполненную форму 6-НДФЛ

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

Образец заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал 2022 года

Всем налоговым агентам необходимо отчитаться по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года. Образец заполнения всех его разделов, порядок заполнения и новую форму вы найдете в этой статье.

Для предоставления отчетности за Ⅰ квартал 2022 года необходимо использовать форму 6-НДФЛ, которая введена Приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@. Эта форма является новой. Тем же приказом определен порядок заполнения новой формы.

Рекомендуем ознакомиться с новой формой в статье  «Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года: новый бланк»

Рассмотрим, как заполнить 6 НДФЛ за Ⅰ кв. 2022 года. Порядок заполнения приведен в Приложении 2 приказа № ЕД-7-11/845@.

Действующая форма расчета включает в себя:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 – «Данные об обязательствах налогового агента»;
  • Раздел 2 – Расчет сумм налога (исчисленных, удержанных и перечисленных);
  • Приложение № 1 – справка о доходах физлица.

В Приложение № 1 (с приложением сведений о доходах и вычетах по месяцам) заносится информация, которая ранее отображалась в справке 2-НДФЛ. За Ⅰ кв. 2022 это приложение заполнять не надо, поскольку оно включается только в годовую отчетность.

Пошаговая инструкция заполнения 6 ндфл за 1 квартал 2022

Подробная инструкция заполнения 6-НДФЛ приведена в Приложении 2 Приказа ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.

  • В отчете отражаются сведения о начислениях и удержаниях НДФЛ с января по март 2022 г.
  • Пошаговая инструкция заполнения 6 НДФЛ применена в рассматриваемом ниже примере.
  • Рассмотрим, как надо заполнять листы формы 6-НДФЛ за Ⅰ квартал 2022 года в соответствии с инструкцией. Для этого подготовим таблицу, которая содержит:
  • Вид и суммы начисленного дохода
  • даты получения и выплаты дохода работникам
  • суммы налоговых вычетов
  • даты удержания налога
  • сроки перечисления налога в бюджет
  • суммы удержанных НДФЛ

О сроках сдачи 6 — НДФЛ  подробнее рассмотрено в статье «Срок сдачи 6 НДФЛ за 1 квартал 2022 года»

Образец заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал 2022 года составлен на основе следующих данных:

На предприятии трудится 5 человек по трудовым договорам. В Ⅰ квартале предприятие начисляло и выплачивало доходы физическим лицам по ставке 13%.

Один сотрудник в марте сдал лист нетрудоспособности (размер пособия – 7400 руб., в т.ч. НДФЛ 962 руб.). Другой сотрудник находился в марте в отпуске и ему начислены отпускные в размере 23900 руб.

В примере заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года используем следующие данные, которые сведены в таблицу:

Зар­­пла­та за декабрь 2021

Вид
до­хо­да
Сум­ма на­чис­лен­ного до­хо­да Да­та фак­ти­че­ско­го по­лу­че­ния до­хо­да / да­та вып­ла­ты до­хо­да ра­бот­ни­кам Сум­ма на­ло­го­вых вы­че­тов Да­та удер­жа­ния НДФЛ Срок пе­ре­чис­ле­ния НДФЛ Сум­ма удер­жан­ного НДФЛ
140 000 ,00
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector