Чек-лист по заполнению декларации по земельному налогу за 2022 год

Декларация является формой отчетности, которая регламентирована законодателем. Разрабатывается она в данном случае для субъектов, уплачивающих земельный сбор. Посредством данного документа можно самостоятельно узнать налоговую ставку, на основе которой рассчитывается платеж, направляемый в бюджетную систему.
[contents]

Рассматриваемая разновидность налогообложения полностью отнесена к компетенции региональной власти. В данном отношении применяется федеральное и региональное законодательство.

К актам, принятым на федеральном уровне относится Налоговый кодекс и ряд законов. Относительно субъектов страны акты необходимо рассматривать в каждом конкретном случае индивидуально.

Форма декларации

Бланк проходит утверждение в органах, ведающих вопросами налогообложения. Эти же органы наделяются полномочиями по внесению в акт корректировок в случае надобности. Порядок, применяемый относительно заполнения декларации, ее форма отражаются в приказе, принятом ФНС в 2011 году.

На сегодняшний день в форму включаются три листа, где размещаются сведения:

  • информация относительно плательщика;
  • данные о сумме, которую необходимо уплатить;
  • произведенные расчеты.

Чек-лист по заполнению декларации по земельному налогу за 2022 годОбразец налоговой декларации по земельному налогу

Подача документа производится путем личного посещения налоговой, также можно воспользоваться интернет-ресурсами или почтовыми услугами.

Подача

В случае, когда лицо обладает правами собственности относительно земельного участка, либо владеет землей на основании прав пожизненного наследования или постоянного пользования, носящего бессрочный характер, он несет обязанность по уплате налоговых платежей.

Стоит отметить, что устанавливается земельный сбор для юридических лиц и для граждан.

От уплаты освобождаются лица, являющиеся арендаторами наделов, или обладающие правами пользования срочного характера. Такие права устанавливаются на безвозмездной основе. Обязанность, связанная с подачей декларации, распространяется не на всех субъектов. Это связано с тем, что взаимодействие с налоговой происходит:

  • граждане получают уведомление, в котором содержится сумма, необходимая к уплате;
  • организации и индивидуальные предприниматели обязаны предоставлять в ФНС декларации, где прописывается расчет, с использованием которого они высчитывают сумму к уплате.
  • Необходимо отметить, что при возникновении ситуации, когда человек прошел процесс регистрации в качестве ИП и обладает земельным участком, но при этом используем землю только для удовлетворения личных целей – не возникает необходимости подавать акт.
  • Критерии, на которых основана подача декларации по налогу на земли:
  • если участок принадлежит человеку на праве собственности либо он использует надел в соответствии с правами пожизненного наследования или бессрочного владения (сервитут земельного участка сюда не относят);
  • обязанность по уплате возлагается на предпринимателя или организацию;
  • надел используется в деятельности, носящей хозяйственный характер;
  • вышеуказанное назначение земли прописано в правоустанавливающей документации.

Чек-лист по заполнению декларации по земельному налогу за 2022 годНалог на землю

В случае, когда все перечисленные условия совпадают – субъекту требуется уплатить налог, изначально составив декларацию. Если один пункт не относится к плательщику – он может ждать, что налоговым органом будет направлено уведомление, в котором указана сумма налогового платежа.

После получения уведомления производится оплата любым удобным способом для плательщика. Также предусматривается оплата налога онлайн с использованием разработанных способов.

Стоит отметить, что в связи с коррективами, внесенными в законодательные акты в 2015 году, граждане, прошедшие процесс регистрации индивидуальных предпринимателей, не должны подавать декларации, так как им направляется уведомление налоговой.

Сроки предоставления

Информация относительно земельных участков, находящихся в собственности, должна подаваться до начала февраля текущего года. Это значит, что до начала указанного месяца текущего года необходимо было представить сведения по произведенному расчету налоговой суммы к уплате, а также внести платеж в бюджет.

Период, за который нужно оплатить, согласно законодательным нормам, равен 12 месяцам. Отметить необходимо, что касаемо юр.лиц каждые три месяца устанавливается обязанность по внесению авансовых плат, что является своеобразным периодом для отчетности.

Чек-лист по заполнению декларации по земельному налогу за 2022 годПорядок уплаты земельного налога ИП

Предприниматели должны вносить оплату таким же образом, как указано выше. ИП вносят авансовые платежи, однако на региональном уровне власти могут установить иные нормы относительно этого положения.

Согласно нормам права органы, владеющие вопросами налогообложения, не имеют правомочий относительно выдвижения требований к гражданам, являющимися собственниками земельных наделов, отведенных для извлечения прибыли, о внесении налоговых платежей в полном объеме ранее указанной даты.

В 2016 году в законодательство внесены коррективы, гласящие, что уплата налогов физическими лицами, в том числе, которые прошли регистрацию в качестве ИП, производится отныне до начала октября действующего года.

Уведомление, содержащее информацию относительно суммы, подлежащей уплате, направляется плательщику за месяц до указанной даты. Рассматриваемая форма отчетности направляется в налоговый орган, располагающийся по месту, где зарегистрирован земельный надел.

Когда в собственности несколько участков – заполняется равное им количество деклараций. Подается каждый документ в налоговую по месту нахождения земли.

Органы системы ФНС имеют правомочия по наложению наказаний относительно лиц, допустивших пропуск срока уплаты налогов. Процедура такая проходит в судебном порядке. Наказание выражено в штрафных санкциях. Ответственность в данном случае предусматривается в Налоговом кодексе и КоАП РФ.

Размер штрафа урегулирован на уровне законодательном и равен 5 процентам от суммы взимаемого налога на землю. Такая сумма насчитывается согласно каждому месяцу просрочки. Учитывается то, является месяц полным или нет. При этом устанавливаются ограничения относительно суммы.

Указывается, что он не может быть менее 1000 рублей и более 1/3 от налоговой суммы.

Инструкция по заполнению

Для того, чтобы правильно заполнить декларацию требуется соблюдать требования, закрепленные в приказе ФНС, принятом в 2011 году. Согласно указанному документу пошагово действия плательщика, касаемо заполнения выглядят так:

  1. Изначально заполняется титульный лист. На нем необходимо указать информацию, которая относится к плательщику. Для организаций – это полное название и ОКВЭД. Также указывается лицо, назначенное ответственным, и прописываются контактные сведения.

    Чек-лист по заполнению декларации по земельному налогу за 2022 годОбразец заполнения титульного листа налоговой декларации

    Так как ранее указано, что отчитываются за 12 месяцев, то такая строка заполняется с указанием кода 34. В случае ликвидирования организации – код меняется на 50. Также отдельные коды устанавливаются для тех, кто подает рассматриваемый акт впервые, и у кого он носит уточненный характер.

    Когда переходят к заполнению количества листов, приложенных к акту, прописывается в том числе доверенность, при ее наличии. Эта ситуация происходит, когда вместо плательщика, документ подает доверенное им лицо.

  2. Далее заполняется первый раздел. Здесь указывается налоговая сумма. В декларацию включаются все участки, которыми обладает человек, но при условии их расположения в пределах одного муниципалитета.

    Чек-лист по заполнению декларации по земельному налогу за 2022 годЗаполнение 1-го раздела декларации

    Когда вносятся авансовые платежи, то сведения относительно них также включены в данный раздел. Когда человек обладает несколькими наделами, находящими в разных образованиях – заполняется равное им количество актов и подается по месту их расположения.

  3. Затем переходят к заполнению второго раздела. Заполнение данной страницы производится относительно каждого надела, находящегося в собственности лица.

    Чек-лист по заполнению декларации по земельному налогу за 2022 годФрагмент заполнения 2-го раздела налоговой декларации по земельному сбору

    При этом требуется указать данные, необходимые для идентификации участка, а именно – его номер, прописанный в кадастре. При осуществлении расчетов базы налога и суммы, подлежащей оплате, учитываются применяемые льготные условия, ставки, коэффициенты, закрепленные на законодательном уровне.

По результатам заполнения всех строк должна получиться сумма налога, который нужно оплатить в бюджет. Когда происходит определение КБК, стоит отметить, что это код классификации бюджетных систем, куда поступают рассчитанные налоговые платежи.

В ситуации, когда при заполнении не указана данная величина – платеж не принимается. Если указана, но не верно – денежные средства поступят на счет другого учреждения, и образуется задолженность по налогам.

Читайте также:  Исполнительный лист по алиментам утерян: что делать и где получить дубликат?

Уточненный акт

Для исправления недочетов и неточностей, допущенных в декларации, подается ее уточненная форма. Данное правило закрепляется законодателем. В документе указываются данные, которые откорректированы.

Остальные сведения, указанные изначально верно, остаются в неизменном виде. Также исправления вносятся в номер корректировки вместо 0 приписывается 1.

Использование уточненной формы предполагается относительно случаев, когда расчетные операции касаемо налоговых сумм произведены неверно. В ситуации, когда по причине неверных подсчетов занижена сумма, то вовремя внесенные исправления помогут избежать возникновения задолженности.

Чек-лист по заполнению декларации по земельному налогу за 2022 годПример уточненного акта

Кроме того, что предотвращается образование долгов – лицо имеет возможность избежать наказания, предусмотренное законом за данный вид нарушения.

Перечисленные правила не касаются физических лиц, даже при  условии, что они прошли процесс регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Расчетные операции производятся налоговыми органами, после чего человеку направляется соответствующее уведомление.

Нюансы

Особенности рассматриваемого вопроса заключаются в выплате налогов за использование земель в наступившем 2022 году, а также в подаче соответствующей декларации.

Декларация 2022

Предприятия, которые на основании права собственности обладали земельными наделами на протяжении 2017 года, в наступившем периоде должны отчитаться перед компетентными органами о произведенных расчетах относительно суммы налога, уплачиваемых с этого вида имущества.

Форма акта утверждается в приказе ФНС, вынесенном в 2017 году. Состоит декларация из:

  • титульного листа;
  • первого раздела, где прописывается сумма, подлежащая внесению в бюджет;
  • второго раздела, где указываются произведенные расчеты.

Чек-лист по заполнению декларации по земельному налогу за 2022 годБланк налоговой декларации

Подаваться рассматриваемой акт должен в орган, ведающий вопросами налогообложения, в пределах территории, где располагается земельный надел.  Когда речь идет о налогоплательщике организации, то устанавливается правило, согласно которому подача акта происходит в налоговый орган по месту, где зарегистрирована компания.

Стоит отметить, что представленна возможность подать документ в бумажной или электронной форме. Это зависит от того, какова численность работников на предприятии.

Если по среднесписочным данным предусматривается более 100 трудящихся либо компания только создана и в ней работают больше 100 людей – применяется электронная форма. В остальных случаях предусматривается право выбора для плательщиков относительно формы (через интернет или на бумаге).

Организациями подается документ в компетентный орган каждый раз не позднее начала февраля. Отчет составляется за год, который прошел.

Скачать бланк декларации по земельному налогу в формате .xls

По земельному сбору КНД 1153005

Форма утверждается согласно приказу от 2017 года № ММВ-7-21/347. Издан акт ФНС. Правила подачи для этой декларации устанавливаются общие, то есть до начала февраля текущего года.

Обязаны подавать документ организации, которые являются собственниками земельного надела, либо обладают им на основании пожизненного владения, передаваемого по наследству или постоянного использования.

Чек-лист по заполнению декларации по земельному налогу за 2022 годДекларация по земельному налогу форма КНД 1153005

Обязанность по уплате налоговых платежей предусматривается на законодательном уровне. В случае невыполнения предписаний законодателя – в отношении нарушителя применяется наказание.

https://www.youtube.com/watch?v=rKm3MuJnvao

Земельный налог в 2022 году: ставка, сроки уплаты, как его рассчитать, от чего зависит налог на землю

Для ИП сумму земельного налога считает налоговая и присылает квитанцию на уплату. Компании же должны рассчитывать налог самостоятельно. В статье — особенности расчета и уплаты.

Кто платит земельный налог

Земельный налог должны платить компании и ИП, у которых есть в собственности земельный участок. Если же бизнес владеет землей по праву безвозмездного срочного пользования или аренды, платить налог не нужно.

В некоторых случаях бизнес может быть освобожден от уплаты налога или платить меньше:

  1. У него есть право на федеральную или местную льготу по налогу.
  2. Участок входит в список земель, которые не облагаются налогом.

Рассмотрим обе ситуации подробнее.

Льготы по земельному налогу

Льготы бывают федеральными и местными.

Федеральное законодательство освобождает от уплаты налога участки, которые принадлежат определенным категориям плательщиков и используются ими. Например, это общественные организации инвалидов, народные художественные промыслы, резиденты свободных экономических зон.

Местное законодательство может освобождать и другие категории плательщиков. Информацию можно уточнить на сайте налоговой службы в специальном сервисе.

Если у налоговой есть сведения о праве на льготу, полученные по системе межведомственного взаимодействия, льготу предоставляют по умолчанию. Но надежнее подать в налоговую заявление и документы, которые могут подтвердить право на льготу. Это можно сделать через портал госуслуг, МФЦ или обратиться в налоговую напрямую.

Земли, освобожденные от налога

Перечень земель, освобожденных от налогообложения, приведен в ст. 389 налогового кодекса. Не облагаются налогом земельные участки, которые:

  1. Изъяты из оборота. Это земли федеральной собственности. Такие участки нельзя купить или подарить. Полный перечень таких участков есть в земельном кодексе.
  2. Ограничены в обороте. Это земли государственной или муниципальной собственности: занятые объектами культурного наследия, музеями-заповедниками, земли из лесного фонда, земли под гидротехническими сооружениями, которые расположены в пределах водохранилища.
  3. Входят в состав общего имущества многоквартирных домов.

Все земельные участки, которые не облагаются земельным налогом, налоговая служба заносит в специальную картотеку.

Формула для расчета земельного налога

Для ИП — владельцев земельных участков налог считает налоговая инспекция, поэтому им эта формула не понадобится. Организации рассчитывают размер земельного налога самостоятельно. Для этого нужно знать кадастровую стоимость участка и налоговую ставку.

Чек-лист по заполнению декларации по земельному налогу за 2022 год

Если землю купили или продали в течение года, земельный налог рассчитывают с учетом коэффициента владения.

Чек-лист по заполнению декларации по земельному налогу за 2022 год Чек-лист по заполнению декларации по земельному налогу за 2022 год

Количество полных месяцев считают так: месяц учитывают, если купленный участок зарегистрировали в ЕГРН с первого по 15-е число включительно, или после продажи зарегистрировали переход права собственности к покупателю в ЕГРН с 16-го по последнее число включительно.

Дальше остановимся подробно на кадастровой стоимости, налоговых ставках, а также приведем пример расчета.

Кадастровая стоимость участка

При расчете земельного налога используют кадастровую стоимость земельного участка, установленную на 1 января в Едином государственном реестре недвижимости — ЕГРН. Для вновь созданных участков используют кадастровую стоимость, установленную на дату внесения стоимости в ЕГРН.

Узнать кадастровую стоимость участка можно тремя способами на сайте Росреестра:

  1. Запросить выписку из ЕГРН.
  2. В сервисе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».
  3. На интерактивной карте в разделе «Публичная интерактивная карта».

Выписку из ЕГРН обычно заказывают, если компании нужна кадастровая стоимость на определенную дату или понадобилось официальное подтверждение стоимости. Ее можно запросить только в электронном виде через сайт Росреестра, для этого понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись — КЭП.

Чтобы получить справку, нужно зайти на сайт Росреестра в раздел «Получение сведений из ЕГРН», выбрать вид выписки «О правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости» и ввести кадастровый номер объекта недвижимости.

В сервисе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» кадастровая стоимость будет указана на день последнего обновления базы. Чтобы узнать стоимость участка, нужно ввести в специальное поле его адрес.

На интерактивной карте в разделе «Публичная интерактивная карта» кадастровая стоимость будет также указана на день последнего обновления базы. Для определения стоимости понадобится адрес объекта или его кадастровый номер.

Бывает, что в ЕГРН отображаются неверные данные. Например, это может быть техническая ошибка — описка, опечатка, арифметическая ошибка, или реестровая — ошибка в межевом или техническом плане, карте-плане территории или акте обследования по вине лица, проводившего кадастровые работы. Если нашли ошибку, нужно подать заявление на исправление ошибки на сайте Росреестра в личном кабинете.

Чек-лист по заполнению декларации по земельному налогу за 2022 год Порядок исправления ошибки зависит от ее вида. Например, для исправления реестровой ошибки нужны будут документы, которые подтвердят ее наличие и содержат правильные данные. А для исправления технической достаточно подать заявление

Об ошибке нужно также сообщить в налоговую. Налогоплательщик не должен доплачивать земельный налог, если он посчитал его по ошибочным или устаревшим данным из кадастра.

Еще компания может посчитать, что кадастровая стоимость ее участка завышена. Тогда можно потребовать ее пересмотра: обратиться в ведомство, уполномоченное региональными властями, и подать заявление об установлении кадастровой стоимости, равной рыночной стоимости участка. Если не удалось добиться справедливости в региональном ведомстве, заявление можно подать в суд.

Особенности расчета кадастровой стоимости

Бывают ситуации, когда кадастровая стоимость участка изменилась в течение года, землю купили или продали в течение года или участок оказался вообще без кадастровой стоимости. Тогда кадастровую стоимость нужно определять в особом порядке.

Кадастровая стоимость участка изменилась в течение года. Это может произойти в таких случаях:

  1. Изменились характеристики участка. Например, его площадь или разрешенный вид землепользования.
  2. Региональное ведомство или суд установил кадастровую стоимость, равную рыночной стоимости участка.
  3. Владелец участка исправил ошибку в ЕГРН.
Читайте также:  Единовременная выплата пенсионерам не будет облагаться НДФЛ

По общему правилу изменения нужно учитывать с 1 января следующего года. Но из этого правила есть исключения. Пересчет налога за текущий или предыдущие налоговые периоды возможен, если кадастровая стоимость снижена до рыночной по решению уполномоченного регионального ведомства либо суда или в результате исправления технической ошибки.

Если кадастровая стоимость меняется из-за изменений характеристик земельного участка, налоговую базу за периоды до и после изменений рассчитывают с учетом специальных коэффициентов.

Участки без кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость земельного участка не определена или о ней нет информации в ЕГРН, платить земельный налог не нужно.

В Крыму и Севастополе другие правила. Если кадастровую стоимость земельных участков не утвердили, налог платят по нормативной оценке земли. Как только утвердят кадастровую стоимость, с 1 января нужно считать налог по ней.

Налоговые ставки

Налоговые ставки по земельному налогу устанавливают города федерального значения, а за их пределами — муниципалитеты, самостоятельно, но в пределах установленного лимита. Ставки зависят от категории земель и вида использования участка.

Максимальные ставки земельного налога

Ставка налогаТипы земель
0,3% Сельскохозяйственные Занятые жильем и объектами инженерной инфраструктуры. Исключение — земельные участки, на которых размещены объекты, не относящиеся к жилью и объектам инженерной инфраструктуры Купленные для жилищного строительства. Исключение — земельные участки, которые выделены для жилищного строительства, но используются в предпринимательской деятельности

Ограниченные в обороте из-за использования в обороне, безопасности и таможенных нужд. Статус таких участков устанавливает Минэкономразвития

1,5% Для остальных земельных участков

Все ставки по земельному налогу, действующие в муниципалитете, можно найти на сайте в сервисе налоговой службы. Если на местном уровне налоговые ставки не утверждены, налог рассчитывают по максимальным ставкам — 0,3 или 1,5%.

Пример расчета земельного налога

Рассчитаем налог на земельный участок, который был в собственности неполный год.

Компания «Альфа» зарегистрирована в Москве. Ей принадлежит земельный участок, который находится в городе Сергиев Посад Московской области и занят цехом. Кадастровая стоимость участка на 1 января 2021 года — 10 000 000 ₽.

  • 23 марта 2021 года компания продала земельный участок.
  • Ставка земельного налога в Сергиевом Посаде по этой категории земли — 1,5%.
  • Размер земельного налога за 2021 год бухгалтер «Альфы» рассчитал с учетом коэффициента владения.
  • Расчет коэффициента владения и налога
Показатель
Как рассчитать
Коэффициент владения 3 мес. / 12 мес. = 0,25

Право собственности на земельный участок утрачено после 15-го числа месяца, поэтому март 2021 года бухгалтер посчитал как полный месяц

Земельный налог за 2021 год 10 000 000 ₽ × 1,5% × 0,25 = 37 500 ₽

Расчет налоговых платежей рекомендуем оформлять бухгалтерской справкой. Этот документ будет основанием для отражения налога в бухгалтерском и налоговом учете. Еще он пригодится, чтобы сравнить суммы налога, начисленные компанией, с расчетом налоговой инспекции.

Как и куда платить налог и сроки его уплаты

Налоговый период по земельному налогу — календарный год. Предприниматели всегда платят земельный налог раз в год: до 1 декабря текущего года — за предыдущий год.

Отчетные периоды у компаний — первый, второй и третий кварталы календарного года. Компании платят налог либо один раз в год, либо четыре раза в год. Все зависит от того, установлены ли в городе федерального значения или муниципалитете отчетные периоды — узнать это можно на сайте налоговой службы.

Если отчетные периоды установлены, в течение года компания должна рассчитывать авансовые платежи: годовой земельный налог делят на четыре и платят его равными частями раз в квартал.

Если отчетные периоды не установлены, перечислять авансовые платежи не нужно.

Куда платить. Земельный налог и авансовые платежи по нему платят в налоговую по местонахождению земельного участка.

Сроки уплаты. Земельный налог перечисляют до 1 марта года, следующего за истекшим. Например, налог за 2021 год нужно уплатить до 1 марта 2022 года. Авансовые платежи перечисляют до последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

В 2022 году авансовые платежи с учетом выходных дней нужно уплатить:

  • до 4 мая — за первый квартал;
  • до 1 августа — за второй квартал;
  • 31 октября — за третий квартал.

Декларацию по земельному налогу не сдают. После уплаты налога за год нужно дождаться сообщения от налоговой с ее расчетом. Если данные совпали, больше ничего делать не надо.

https://www.youtube.com/watch?v=wHThQ0cJQos

Если нет, то у компании есть два варианта:

  1. В течение десяти рабочих дней отправить в налоговую инспекцию свой расчет налога и пояснения по нему в произвольной форме. Налоговая инспекция рассмотрит пояснения и, возможно, сделает перерасчет.
  2. Согласиться с инспекцией и оплатить налог. Потом в зависимости от того, больше получилась сумма или меньше, погасить недоимку с пенями либо заявить налог к возврату.

Если компания и инспекция не смогут договориться, придется обжаловать решение по налогу в управлении налоговой службы по региону, а затем обращаться в суд.

Несвоевременная уплата или неуплата налога

Если земельный налог или авансовые платежи были перечислены с опозданием, налоговая может начислить пени. Пени рассчитывают за каждый день просрочки платежа по налогу исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ за первые 30 дней, а потом по 1/150 за все последующие.

Если неуплата земельного налога выявлена по результатам проверки, компании придется заплатить штраф — 20% от суммы неуплаченного налога. Если инспекторы докажут, что компания умышленно занизила налог, то штраф возрастет до 40%.

Оштрафовать организацию могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляются.

Чек-лист по заполнению декларации по земельному налогу за 2022 год

  • До 4 месяцев бесплатного обслуживания
  • До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
  • Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Подробнее

Как заполнять налоговую декларацию по земельному налогу в 2022 году

Чек-лист по заполнению декларации по земельному налогу за 2022 годСогласно действующему законодательству, организации и ИП, владеющие земельными участками, должны предоставлять налоговым органам декларацию по земельному налогу. Этот документ подается вместе с декларацией по УСН или ЕНДВ. Однако налог на земельный участок взимается только в том случае, если объект сформулирован и оформлен по всем соответствующим правилам. В противном случае земельному участку могут не присвоить категорию или кадастровый номер.

Плательщики земельного налога

В п. 1 ст. 398 НК РФ сформулированы правила, определяющие, кто должен являться плательщиком земельного налога. Согласно этой статье, под налогообложение попадают юридические и физические лица, если земельные участки находятся в их собственности, являются объектами постоянного пользования или переданы как наследуемое владение.

Но что касается физических лиц, то в их случае декларированию подлежат только те земельные участки, которые используются в бизнесе или на которых ведется предпринимательская деятельность. Однако данное уточнение не снимает с физических лиц обязательств по уплате налога на участки, не задействованные в предпринимательских целях.

Налог с продажи земельного участка

Процесс подачи налоговой декларации

Декларация по уплате налога на земельный участок заполняется в конце года, а ее передача в налоговые органы должна осуществляться в соответствии с установленными сроками.

Заполненная декларация передается в тот налоговый отдел, который соответствует месту нахождения земельного участка.

Если же в собственности предпринимателя находятся несколько участков на разных территориях, документы заполняются отдельно и передаются в соответствующие налоговые органы.

Подача декларации может осуществляться как самим предпринимателем-владельцем участка, так и первым лицом организации или доверенным лицом.

Согласно правилам, декларацию необходимо заполнить в двух экземплярах. Один экземпляр остается у инспектора, а второй – возвращается налогоплательщику. Также заполненные декларации можно передать почтой.

В этом случае документы отправляются ценным письмом с указанием описи во вложении. При этом сроком подачи документа будет считаться дата отправки письма. Кроме того, передать декларацию можно и электронной почтой.

Для этого необходимо заполнить форму, указанную на сайте налоговой инспекции, либо же заказать данную услугу в специализированной фирме.

Изменения в Земельном кодексе с 1 января 2015 года

Правила заполнения налоговой декларации по земельному налогу в 2022 году

  • Во время заполнения декларации нужно учитывать, что:
  • • декларация может находиться как на бумажном носителе, так и в электронном варианте;
  • • заполняя декларацию собственноручно, можно пользоваться только ручкой синего или черного цвета;
  • • любые помарки и исправления в декларации должны быть помечены должностным лицом;
  • • в ячейках строки должно прописываться только одно значение;
  • • отсутствие какого-либо значения прописывается прочерком;
  • • страницы документа должны быть пронумерованы;
  • • каждая страница декларации печатается на отдельном листе;
  • • не допускаются какие-либо повреждения бумаги, в том числе скрепление стиплером или сшивание;
  • • запрещается использование корректирующих средств;
  • • текст должен быть написан только печатными символами.
  • Чек-лист по заполнению декларации по земельному налогу за 2022 год

Состав декларации

Налоговая декларация включает в себя: Титульный лист, Раздел 1 – «Сумма земельного налога, подлежащего уплате в бюджет» и Раздел 2 – «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Титульный лист

Здесь необходимо указать следующие данные: сведения ИНН/КПП. Если в декларации присутствуют исправления, тогда на титульном листе указывается номер страницы с исправлением и номер корректировки. Если документ заполняется в первый раз, то в отчетном периоде ставится цифра 0. Если же ИП ликвидируется или реорганизуется, тогда в этом поле ставится показатель 50.

Показатель места нахождения земельного участка прописывается исходя из того, в какой налоговый орган подается декларация. Чаще всего этим показателем является 270.

  1. Также при необходимости требуется прописать следующие коды реорганизации:
  2. 1 – слияние;
  3. 2 – преобразование;
  4. 3 – разделение;
  5. 5 – присоединение;
  6. 6 – разделение с присоединением;
  7. 0 – ликвидация.
  8. Кроме того, если декларация подается по доверенности, необходимо дополнительно предоставить документ при подсчете количества сдаваемых листов.

Раздел 1

Этот раздел сводный. В нем необходимо заполнить данные по всем участкам, относящиеся к территории одного муниципального образования. Здесь прописываются суммы налога для оплаты по кодам ОКАТО. При заполнении КБК, обратите внимание, что данные могут отличаться в зависимости от того, где находится участок: на территории сельской местности, межселенных поселений или городского округа.

Раздел 2

В этом разделе производится расчет налоговой базы, а также суммы налога по каждому конкретному участку.

Графа, которая раньше называлась «код по ОКАТО», сейчас заменена на графу «код ОКТМО». В этой графе нужно указать показатели, содержащиеся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований.

В поле «010» необходимо прописать кадастровый номер земельного участка, а в графе «кадастровая стоимость – 050» указываются показатели, соответствующие первому января текущего года. Но если участок был образован в текущем налоговом периоде, тогда в этой графе указывается стоимость на момент его образования.

Обратите внимание на графу этого раздела под названием: «Доля налогоплательщика в праве». Данное поле заполняется в том случае, если участок находится в долевой собственности. При этом данные необходимо уточнить с правоустанавливающего документа на земельный участок.

В поле «090» указываются коды налоговых льгот, которые прописаны в приложении №6 к Постановлению о заполнении декларации.

Скачать образец заполнения декларации поземельному налогу

Образец заполнения декларации по транспортному налогу вы можете скачать прямо с нашего сайта пройдя по ссылке внизу:

Скачать

Налоговая декларация по земельному налогу за 2022 год

Есть компании, которые имеют участки земли. Как и с любого дорогостоящего имущества, с земли взимается соответствующий сбор.

Существует такой документ как налоговый отчет, в котором должны отразиться все характеристики вашего участка, а также полная информация о сборах. Чтобы грамотно составить данный документ, необходимо ознакомиться с 31 главой Налогового Кодекса.

Если человек подал представленный акт позднее положенного времени, то он будет оштрафован. Фирмы и предприятия сдают документ до первого февраля каждого года.

Как заполнить декларацию по земельному налогу 2022 — образец

Образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу должен быть знаком каждому руководителю предприятия, который обладает землей.

Данный документ выглядит так:

  • Титульный лист, в котором указываются личные и контактные данные;
  • В первом разделе плательщики указывают сумму платежа, а также стандартизированные коды, которые находятся в открытом доступе;
  • Во втором разделе подаются данные, необходимы для расчета платежа.

Необходимо указать в каких целях покупался участок. Если, например, он покупался для строительства, то следует прописать количество лет в течение которых идет стройка.

Также указывается:

  • Какая именно часть принадлежит предприятию, поскольку бывает, что участок не полностью в ведомости фирмы;
  • Наличие льгот кардинально меняет величину сбора, поэтому нужно внимательно заполнять все графы.

Декларация по земельному налогу за 2022 год для юридических лиц

Некоторую особенность имеет платеж для юридических лиц. Юридические лица также обязаны предоставить данные до первого числа февраля месяца. Все документы подаются в налоговую инспекцию, которая фактически находиться по месту регистрации данного участка.

Форма декларации по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц выглядит так:

  • В самом верху указываются ИНН и КПП;
  • Название акта;
  • Платежный период и текущий год;
  • Фамилия, имя, отчество плательщика;
  • Код деятельности и форма реорганизации;
  • Две колонки для налогоплательщика и работника органов.

С порядком расчета сбора можно ознакомиться в 396 статье Налогового Кодекса РФ .

Декларация по земельному налогу для ИП

Согласно Налоговому Кодексу РФ граждане — бизнесмены (ИП) не обременены такой обязанностью. Индивидуальные предприниматели выплачивают только платежи в ИФНС. При получении надлежащего уведомления данные лица исключительно производят оплату надлежащего сбора. Соответственно бланки любого рода в отношении представленных лиц отсутствуют.

К слову, про КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц написано здесь .

Налоговая декларация по земельному налогу для физических лиц

Физические лица наряду с индивидуальными предпринимателями не предоставляют налоговую декларацию по земельному налогу. Вычислением сумм и уведомлением об оплате занимается специальная инспекция. Для физических лиц срок оплаты сборов приходится на 1 декабря.

Уведомления инспекции содержат следующую информацию:

  • Денежная сумма сбора;
  • Объект, который облагается сбором;
  • Налоговая база;
  • Срок, в который обозначенная сумма должна быть оплачена.

Такое уведомление вручается под расписку.

Дополнительно стоит ознакомиться со статьей, в которой описаны принципы установки сроков уплаты авансовых платежей по земельному налогу .

Образец заполнения декларация по земельному налогу СНТ за 2022 год

Особый интерес представляет заполнение второго раздела. Рассмотрим необходимые пункты:

  • Указание кадастрового номера;
  • Указание продолжительности времени, в течение которого данный участок земли занят под товарищество;
  • Какая часть земли принадлежит данному объединению;
  • Наличие или отсутствие льгот;
  • В определенных строках производиться расчет с учетом всех вышеизложенных условий.

Срок сдачи декларации по земельному налогу за 2022год

Соответствующие документы подаются руководителем предприятия в налоговое учреждение по месту регистрации участка земли. Налоговая декларация по земельному налогу представляется организациями не позднее первого февраля следующего года. Отчетными периодами считаются первый, второй и третий кварталы, а налоговым периодом признается год с даты подачи декларации.

Возможны такие случаи, когда размер льгот перекрыл сумму, и руководителю нет необходимости ничего выплачивать – в этом случае бумага всё равно должна быть подана с полным расчетом.

О том, как рассчитывается налог с физических лиц при продаже земельного участка (в 2018 году), написано в этом материале .

Штраф за неподачу декларации по земельному налогу

При просрочке сдачи документов фирма будет оштрафована. Этот штраф составляет пять процентов от суммы, которую должен был оплатить директор до первого февраля текущего года.

Данная процедура будет повторяться каждый месяц, пока человек не оплатит платеж. Также возможна такая неприятная процедура, как привлечение к административной ответственности.

Если документ составлен в не положенном порядке, то на руководителя налоговая инспекция наложит штраф двести рублей.

Следует обратить внимание, что граждане либо отдельные организации, обладающие некоторых участком земли обязаны ежегодно предоставлять в надлежащие органы отчет. Кроме того, необходимо знать, что предоставление соответствующего документа должно сопровождаться выплатой определенной пошлины. Если данные процедуры не соблюдаются, лицо может быть привлечено к ответственности.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector