Чека коррекции будет достаточно для освобождения от штрафа за ККТ

Главная • Блог • Онлайн-кассы и 54-ФЗ • Как исправить ошибку в кассовом чеке

Чека коррекции будет достаточно для освобождения от штрафа за ККТ

Ошибка кассового чека исправляется коррекцией или возвратом. Например, кассир может пробить больше или меньше требуемой суммы либо вообще забыть провести операцию по кассе. Иногда ошибка возникает не по вине сотрудника — внезапно отключили электроэнергию или сломался кассовый аппарат.

Возврат оформляется только по «горячим следам»: кассир сам обнаружил недочет или на него указал покупатель. Чек коррекции исправляет ошибку, выявленную при вечерней сверке и даже на следующий день. Но действия кассира еще зависят от версии используемого ФФД. Разберемся с этим подробнее.

Чека коррекции будет достаточно для освобождения от штрафа за ККТ

Получите скидку на годовою техническую поддержку ККТ на тарифах «Макси» и «Стандарт» — действует специальное предложение. 

Узнать подробности

Чека коррекции будет достаточно для освобождения от штрафа за ККТ

Когда можно избежать штрафа

Согласно примечанию к статье 14.5 КоАП РФ, если кассир своевременно обнаружить и самостоятельно исправит ошибку, штраф можно не платить. То есть, устранить ее нужно до того, как о ней станет известно в налоговых органах.

Таким образом, если вы обнаружили, что допустили ошибку при расчете с покупателем, сразу пробейте чек коррекции или возврата (в зависимости от ситуации).

Чека коррекции будет достаточно для освобождения от штрафа за ККТ

Как пробить чек коррекции или возврата

Аннулировать неправильный чек нужно сразу при выявлении ошибки.

Раньше нужно было передавать коррекционный документ в ФНС вместе с объяснительной запиской и актом об обнаружении лишних денежных средств или недостачи. Но теперь эти документы не требуются.

Согласно ФЗ-240, утвержденному 20 июля 2020 г., достаточно предъявить сам коррекционный чек. Этого вполне хватит, чтобы «отчитаться» за оплошность.

Для каждого ошибочного документа нужно сформировать отдельный чек. Единственное послабление предусмотрено при массовом сбое кассы. В данном случае можно пробить один чек для всех операций.

 Единой для всех инструкции, как исправить ошибки кассового чека, не существует. Последовательность действий зависит от того, какая модель кассы используется для печати документа.

Обратите внимание, исправлять ошибку нужно на той же ККТ, на которой она была допущена.

Если совершается возврат, сразу после него нужно пробить новый чек с правильными данными. Коррекционный документ не требует повторной операции.

Как понять когда какой чек пробивать? Как уже говорилось выше, если обнаружили ошибку сразу (покупатель не успел уйти), пробивайте возврат. В остальных случаях исправляет ошибки в кассовых чеках коррекционный документ.

Но это правило действует при использовании ФФД 1.1 и ФФД 1.2. В случае с ФФД 1.05 коррекция для исправления ошибок в кассовом чеке «не работает». Только возврат.

Коррекцию используют только в ситуации с операциями, проведенными «мимо кассы».

Чека коррекции будет достаточно для освобождения от штрафа за ККТ

Реквизиты чеков коррекции и возврата

Чек коррекции: когда используется, что это такое, обязательные реквизиты и правила оформления чека коррекции на онлайн-кассе, образец

Когда кассир не пробил чек в момент расчета или ошибся в чеке, нужно пробить чек коррекции. Это следует сделать до того, как налоговая обнаружит ошибку или неучтенную выручку, тогда бизнес не оштрафуют.

Рассказываем, зачем нужен чек коррекции, как его оформить и что будет, если этого не сделать.

Когда используется чек коррекции

Чек коррекции пробивают, если в конце рабочего дня сумма в кассе не совпадает с суммой в отчете о закрытии смены. Например, в кассе денег больше, а по отчету — меньше. Это возможно по двум причинам:

  1. Ошибка в реквизитах чека. Например, кассир завысил или занизил цену товара либо провел безналичную оплату как наличную и наоборот.
  2. Не пробили чек. Это может быть сбой работы кассы из-за отключения электричества или ее поломки либо по вине кассира — если он просто забыл выбить чек.

Ошибки в чеках исправляют чеками коррекции при формате фискальных данных — ФФД 1.1 и 1.2. При ФФД 1.05 чеки коррекции в таком случае не делают.

Если ошибка в чеке «Приход», при ФФД 1.05 пробивают чек «Возврат прихода», в котором повторяют неверные реквизиты, затем пробивают чек «Приход» с правильными данными.

Если кассир забыл выбить чек, то чек коррекции оформляют при любой версии ФФД.

Рассказываем об оформлении чека коррекции в разных ситуациях.

Ошибка в реквизитах чека

Чтобы исправить ошибку, нужно аннулировать неправильный чек и пробить чек коррекции с правильными сведениями.

Шаг 1. Кассир аннулирует ошибочный чек с помощью чека коррекции на возврат. Когда кассир обнаружил, что пробил неправильный чек, он оформляет чек коррекции с признаком расчета «возврат прихода» или «возврат расхода» — в зависимости от того, какой расчет корректирует.

В чеке коррекции на возврат кассир указывает реквизиты:

РеквизитТегЧто указывать
Тип коррекции 1173 «Самостоятельная операция» или «0». Это означает, что кассир корректирует чек по собственной инициативе — то есть нашел ошибку до того, как ее обнаружила налоговая.

«По предписанию» или «1» — если ошибку раньше кассира обнаружила налоговая и обязала ее исправить. В этом случае избежать штрафа не удастся

Дата совершения корректируемого расчета 1178 Дата расчета, когда был пробит ошибочный чек, если она известна. Эта дата не может быть позже даты чека коррекции. Если дата пробития ошибочного чека неизвестна, нужно указать текущую дату
ФПД неправильного чека 1192 Фискальный признак документа из неправильного чека нужно пробить в чеке коррекции, если такой реквизит есть в кассовой программе и известно, какой именно чек ошибочный
  • Если ошибка в первоначальном чеке не затронула сумму, например, вместо наличной оплаты указали безнал, в форме расчета чека коррекции нужно указать «встречным предоставлением».
  • В чеке коррекции каждую корректируемую сумму отражают отдельной строкой.
  • Покажем на примере, как будет выглядеть коррекция неправильного чека.

Чека коррекции будет достаточно для освобождения от штрафа за ККТ Например, кассир пробил банку напитка за 330 ₽ вместо 33 ₽. Первое, что нужно сделать, — чеком коррекции отменить чек с ошибкой

Шаг 2. Кассир пробивает правильный чек. Когда ошибка исправлена и неправильный чек аннулировали, пробивают чек коррекции с правильными данными с признаком расчета «приход» или «расход» — в зависимости от того, какой чек кассир исправлял.

В чеке коррекции кассир указывает правильные реквизиты, которые были в первоначальном чеке, а вместо ошибочных данных указывает верные. Например, если в первоначальном была неправильная стоимость товара, то в чеке коррекции указывает верную.

В правильном чеке кассир указывает:

  • тип коррекции;
  • дату корректируемого расчета;
  • фискальный признак документа неправильного чека в дополнительном реквизите — тег 1192, если есть техническая возможность и известно, какой именно чек нужно откорректировать.

Чека коррекции будет достаточно для освобождения от штрафа за ККТ В чеке коррекции кассир указывает правильную стоимость банки напитка

Кассовый чек не был пробит

  1. Нужно действовать в зависимости от того, какой именно чек не пробили: чек прихода или возврата товара.
  2. Если кассир не пробил выручку по кассе, нужно оформить чек коррекции с признаком расчета «приход».

  3. Если кассир не пробил чек по кассе при возврате товара, признак в чеке коррекции зависит от формата фискальных данных:
  1. ФФД 1.1 или 1.2 — нужно пробить чек коррекции с признаком «возврат прихода».

    Каждую корректируемую сумму расчета нужно отразить в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. Указывать в чеке коррекции общую сумму по всем расчетам нельзя.

  2. ФФД 1.05 — нужно пробить чек коррекции с признаком «расход». ФФД 1.05 не формирует чек коррекции с признаком «возврат прихода».

    Здесь указать каждую сумму отдельной строкой не получится, поэтому при ФФД 1.05 в чеке коррекции будет общая сумма.

Реквизиты, которые должны быть в чеке коррекции:

РеквизитТегЗначение
Наименование документа 1000 Кассовый чек коррекции
Признак расчета Приход, возврат прихода или расход
Тип коррекции 1173 «Самостоятельная операция» или «0». Это означает, что кассир корректирует чек по собственной инициативе. То есть нашел ошибку до того, как ее обнаружила налоговая.

«По предписанию» или «1» — если ошибку раньше кассира обнаружила налоговая и обязала ее исправить. В этом случае избежать штрафа не удастся

Дата совершения корректируемого расчета 1178 Дата, когда не пробили чек. Эта дата не может быть позже даты чека коррекции. Если дата пробития ошибочного чека неизвестна, нужно указать текущую дату
Сумма расчета, указанного в чеке 1020 Сумма, которую не пробили в момент расчета
Сумма по чеку наличными 1031 Сумма, которую не пробили в момент расчета при расчете наличными
Сумма по чеку безналичными 1081 Сумма, которую не пробили в момент расчета при расчете по безналу

Чека коррекции будет достаточно для освобождения от штрафа за ККТ Пример чека коррекции, когда кассир не пробил выручку по кассе

Как исправить чек коррекции

Бывают ситуации, когда пробили чек коррекции и уже в нем допустили ошибку.

При ФФД 1.1 и 1.2 исправляют ошибку в два этапа:

1. Аннулируют неправильный чек коррекции. Для этого формируют новый чек коррекции: он должен содержать противоположный признак расчета и те же ошибочные данные, что и в первоначальном чеке коррекции.

Например, кассир пробила чек «Приход» на диван и ошиблась в сумме: вместо 30 000 ₽ пробила 300 000 ₽. Чтобы это исправить, она пробивает чек коррекции «Приход» и снова в нем ошибается.

Исправить чек коррекции нужно обратным чеком: для чека коррекции «Приход» обратным будет «Возврат прихода». В него она вносит все данные из чека коррекции, в котором допустила ошибку.

Если пробивали первоначальный чек коррекции на «Расход», то обратным чеком будет «Возврат расхода».

2. Пробивают повторный чек коррекции с правильными реквизитами.

При ФФД 1.05 нельзя ошибиться в чеке коррекции, поскольку исправительные чеки будут обычными, значит, и корректировать их нужно обычными чеками.

Ответственность за отсутствие чеков коррекции

Если кассир не пробил чек в момент расчета, сведения об операции не попадут в налоговую. За это нарушение компания может получить штраф — от 75% до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 ₽. А ИП оштрафуют от 25 до 50% суммы расчета, но не менее чем на 10 000 ₽.

Чтобы избежать штрафа, нужно пробить чеки коррекции на все проданные без кассы товары, работы и услуги. Это нужно сделать до того, как инспекторы сами обнаружат неучтенную выручку.

Если инспекторы сами узнают о неучтенной выручке — например, от покупателя, которому не выдали чек, — то направят продавцу предписание. Продавец в такой ситуации также будет обязан пробить чек коррекции, но это не освободит его от штрафа.

Компания покупала у физлиц без статуса ИП подержанные автомобили, выдавала из кассы деньги и не пробивала чеки. Налоговая пришла с проверкой и обнаружила нарушение. Уже после этого компания оформила чеки коррекции.

Компанию оштрафовали на 10 233 750 ₽, несмотря на то, что чеки коррекции к моменту суда уже были пробиты.

Дело № А63-21980/2019

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Утверждены новые правила освобождения от штрафов за нарушения применения ККТ

Новые законодательные нормы существенно упрощают процедуру, в рамках которой можно исправить ошибки, допущенные при приеме наличных денежных средств, и избежать ответственности за данные нарушения.

Чек коррекции применялся и ранее в случаях, когда расчет был произведен без применения кассовой техники или операция была выполнена с какими-то ошибками.

Ключевым изменением тут является упрощение правил его применения.

Ранее действовавшие правовые нормы предусматривали отправку отдельного пакета документов по каждому факту нарушения, что создавало существенную нагрузку и на тех, кто отправлял эти документы, и на тех, кто их проверял. Теперь же предприниматель может ограничиться одним кассовым чеком, и не собирать целый пакет документов для отправки в органы ФНС.

Закон, существенно упрощающий процедуру применения чека коррекции, уже подписан, опубликован и начнет действовать с 31 июля 2020 года.

Какие условия нужно соблюсти, чтобы избежать штрафа

Чтобы не понести наказание за совершенное правонарушение, необходимо сообщить о нем раньше, чем об этом станет известно налоговым органам.

Еще одним условие – это корректное оформление самого чека: «Пользователь онлайн-кассы обязан обеспечить достаточность сведений в чеке коррекции, чтобы было понятно, в отношении какого расчета применяется корректировка.

Например, сослаться на фискальный признак некорректного документа», – говорится на сайте ФНС России.

  Чека коррекции будет достаточно для освобождения от штрафа за ККТ

Пример формирования чека коррекции в 1С:Бухгалтерия. Источник: its.1c.ru

 

В результате, если все требования соблюдены, налоговики обещают не штрафовать нарушителей. Отметим, что чек коррекции является одновременно и подтверждением исполнения обязанности по исправлению, и уведомлением о нарушении со стороны пользователя кассы.

При этом, пользователи ККТ должны учесть, что проверяющие органы не планируют пускать ситуацию на самотек. Сейчас, по инициатива Минфина, планируется принять поправки в Налоговый кодекс, которые вводят новый вид налоговых проверок и увеличивают штрафы за нарушение правил применения ККТ.

Однако даже с учетом этих обстоятельств, упрощение процедуры применения чека коррекции позволит предпринимателям минимизировать риски, связанные с взаимодействием с налоговыми органами.

Федеральный закон от 20.07.2020 № 240-ФЗ об упрощении процедуры применения чека коррекции

Чек коррекции: что это такое, как правильно оформить и не получить штрафы?

Если кассир оформил чек с ошибкой, то нужно внести исправления: аннулировать неправильный чек и выставить новый. Корректировка потребуется и в том случае, если продажа прошла «мимо кассы». Расскажем, как исправлять подобные нарушения, какие пояснения предоставлять сотрудникам ФНС и как избежать ответственности за выявленные ошибки.

Когда и зачем нужно использовать чек коррекции?

В течение рабочей смены могут возникнуть непредвиденные ситуации: от сбоя оборудования (отключение электроэнергии, скачок напряжения) до человеческого фактора, когда кассир случайно пробивает 500 рублей вместо 5000 или проводит безналичную оплату как наличную. В результате в конце дня сумма в кассе не совпадает с суммой, отраженной в отчете о закрытие смены. В этих случаях оператор должен оформить чек коррекции для исправления ситуации.

По закону чек коррекции нужен в двух случаях:

  • если расчет прошел без использования онлайн-кассы, то есть кассир не пробил чек в момент реализации товара или услуги;
  • если при применении ККТ допустили ошибки.

Порядок действий при оформлении коррекционного чека определяется версией формата фискальных документов (ФФД), с которой работает кассовое оборудование. На сегодняшний день применяются три версии ФФД: 1.05 (переходная), 1.1 (финальная) и 1.2 (для продажи маркированных товаров). 

Если расчет прошел «мимо кассы», чек коррекции оформляют вне зависимости от версии ФФД. В случае обнаружения ошибок корректировочный фискальный документ оформляют только при ФФД 1.1 и 1.2. Для ФФД 1.

05 алгоритм иной: для исправления ошибки в «Приходе» кассир пробивает «Возврат прихода» с теми же ошибочными реквизитами, а затем оформляет обычный чек, но уже с правильными данными.

Расскажем об этих нюансах подробнее.

Чек корректировки при ошибочных реквизитах

Если говорить простым языком, то для исправления ошибки нужно отозвать (аннулировать) чек с неправильными данными, после чего оформить корректировочный документ с правильной информацией. Порядок действий кассира при этом следующий:

Шаг 1. Кассир аннулирует чек с ошибкой.

Обнаружив ошибку, оператор должен оформить чек коррекции с признаком расчета «возврат прихода» или «возврат расхода» — в зависимости от того, в каком расчете были неточности.

В самом чеке нужно указать обязательные реквизиты:

  1. Тип коррекции (1173): «0» или «Самостоятельная операция». В этом случае кассир указывает, что ошибку нашел самостоятельно (а не после проверки ФНС). Правильное заполнение этого реквизита – одно из условий, при котором продавец может избежать административной ответственности за нарушение правил работы с ККТ. 
  2. Дата совершения корректируемого расчета (1178): заполняется, если точно известно, когда выдали чек с ошибкой. Если таких данных нет, нужно указать текущую дату.
  3. ФПД ошибочного документа (1192): указывают фискальный признак документа из ошибочного чека. В некоторых кассовых программах этого реквизита может не быть. 

Если ошибка не затронула сумму, например, продавец оформил наличный расчет как безнал, то в форме расчета коррекционного документа нужно выбрать «встречное предоставление».

Если в чеке есть несколько позиций с ошибочной ценой, то каждую корректируемую сумму отражают в виде отдельной строки.

Шаг 2. Кассир оформляет правильный чек. 

После того как ошибочный чек аннулировали, кассир должен пробить чек коррекции с новыми данными и признаком расчета «приход» или «расход». В чек вносят все верные реквизиты из первоначального фискального документа, а вместо ошибочных данных указывают правильные. К примеру, если в первый раз ошиблись в сумме, то в новом чеке нужно указать правильную стоимость.

Обязательные реквизиты корректировочного чека:

  • тип коррекции;
  • дата корректируемого расчета;
  • ФПД неправильного чека (1192) – если у кассовой программы есть такая возможность, а также известно, какой именно чек корректируют.

Порядок действий, если чек не пробили

Алгоритм действий зависит от того, какой именно чек забыли пробить: если речь идет о выручке по кассе, то оператору нужно оформить коррекционный документ с признаком расчета «приход». Если же чек не оформили при возврате товара, то признак в коррекционном чеке указывается с учетом версии ФФД:

  1. Для ФФД 1.1 или 1.2 – «возврат прихода». Каждая корректируемая сумма отображается отдельной строкой, поэтому в чеке коррекции нельзя просто вписать общую сумму по всем расчетам.
  2. Для ФФД 1.05 – «расход». В данной версии вообще нет признака «возврат прихода», поэтому его невозможно указать. Кроме этого, скорректировать суммы построчно тоже не получится, поэтому в чеке указывают общую сумму.

Обязательные реквизиты:

  1. Наименование документа (1000) – указываем «Кассовый чек коррекции».
  2. Признак расчета: приход, возврат прихода или расход в зависимости от ФФД.
  3. Тип коррекции (1173): если ошибку обнаружил кассир, то «0» или «Самостоятельная операция». Если первыми об ошибке узнали проверяющие из ФНС, то «1» или «По предписанию».
  4. Дата совершения корректируемого расчета (1178): нужно указать дату, когда забыли пробить чек. Если этой информации нет, указывают текущую дату.
  5. Сумма расчета, указанного в чеке (1020): прописываем сумму, которую не пробили в момент расчета.
  6. Сумма по чеку наличными (1031): указываем сумму, которую не пробили при наличном расчете.
  7. Сумма по чеку безналичными (1081): то же самое, но уже при безналичном расчете.

Чека коррекции будет достаточно для освобождения от штрафа за ККТ

Иногда при оформлении корректировочного чека операторы допускают ошибку. В этом случае исправляют уже сам корректировочный документ. При ФФД 1.1 или 1.2 эту операцию проводят в два этапа:

  1. Сначала аннулируют корректировочный чек с ошибкой. Порядок действий тот же, что и при оформлении чека корректировки к обычному фискальному документу. То есть, меняется только признак расчета на противоположный (Приход – Возврат прихода, Расход – Возврат расхода), а все остальные реквизиты из ошибочного чека коррекции остаются неизменными.
  2. Пробивают повторный чек коррекции, но уже с правильными реквизитами. 

При ФФД 1.05 корректировки оформляют обычными чеками, а значит, и корректировать их нужно быть тоже обычными фискальными документами. 

Штрафы за отсутствие или неправильное оформление чеков коррекции

Если в момент совершения расчета кассир не пробил чек, то и данные об операции не уйдут в ФНС. За такое нарушение ООО оштрафуют на сумму от 75 до 100% от суммы расчета, но не менее 30 тыс. руб. Для ИП штраф составит от 25 до 50% суммы расчета, но не менее 10 тыс. руб. 

За ошибку в кассовом чеке также предусмотрена ответственность: от 5 до 10 тысяч рублей для юридических лиц, и от 1,5 до 3 тысяч рублей для ИП и должностных лиц. 

Чтобы избежать штрафных санкций, нужно оформить чеки коррекции на все товары, услуги или работы, которые прошли «мимо кассы». Причем сделать это придется до того, как неучтенную выручку обнаружат налоговые инспекторы. В противном случае продавец пробьет чеки коррекции по предписанию ФНС, после чего заплатит штраф за неприменение ККТ. 

К примеру, в Ставрополе компания скупала у физических лиц подержанные автомобили, но чеки не выдавала.

Этот факт инспекторы ФНС обнаружили в ходе проверки, после чего компания тут же оформила недостающие чеки коррекции.

Однако суд все равно оштрафовал юридическое лицо на 10 миллионов рублей, несмотря на то, что к моменту судебного разбирательства все фискальные документы оформили должным образом.

Чтобы избежать административной ответственности, продавцу нужно знать верный алгоритм действий при возникновении ошибок:

  • если провели расчет без использования онлайн-кассы, нужно отправить в ФНС кассовый чек коррекции (для всех версий ФФД), при этом отдельно заявлять о нарушении не потребуется;
  • при исправлении ошибки в чеке в ФФД 1.1 или 1.2 в ФНС следует отправить кассовый чек коррекции, при этом отдельно заявлять о нарушении не нужно;
  • при исправлении ошибки в чеке в ФФД 1.05 нужно заявить в ФНС о нарушении и приложить подтверждающие документы – на это у продавца есть 3 рабочих дня, следующих за днем исполнения обязанности.

При этом важно самостоятельно выявить нарушение и добровольно, до проведения налоговой проверки, отправить в ФНС чек коррекции или заявление о нарушении.

Коррекция выручки: типичные ошибки при формировании чеков коррекции

Казнить нельзя, помиловать 

Ошибки делают все. Если ошибка или нарушение допущены при применении ККТ, их обязательно нужно исправить с тем, чтобы в распоряжении налоговых органов оказалась полная и достоверная информация о расчетах, при проведении которых требуется применять ККТ. 

Согласно п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.

2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, в целях исполнения обязанности по применению контрольно-кассовой техники в случае осуществления ранее пользователем ККТ расчета без применения контрольно-кассовой техники либо в случае применения контрольно-кассовой техники с нарушением требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции). 

При этом любой пользователь ККТ заинтересован в том, чтобы заявив о ранее допущенном нарушении, исправив его, не получить штраф.

Напомним, что за неприменение, неверное применение контрольно-кассовой техники в установленных законом случаях грозит ряд административных штрафов, предусмотренных ст. 14.5 КоАП РФ, в частности:

*️⃣ за неприменение ККТ налагается штраф на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ);

*️⃣ за применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение ее с нарушением установленных законодательством порядка регистрации, сроков и условий перерегистрации, порядка и условий применения ККТ предусмотрено предупреждение или штраф на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц — предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). 

Вот именно от этих санкций и может защитить коррекция выручки. Это следует из примечания к указанной статье КоАП РФ. Но индульгенции выдаются только на особых условиях:

  • *️⃣ пользователь должен заявить о своем нарушении в налоговый орган в письменной форме добровольно и добровольно же исполнить ранее неисполненную обязанность до вынесения постановления по делу об административном правонарушении, в том числе, путем направления в налоговый орган кассового чека (БСО) коррекции;
  • *️⃣ на момент обращения пользователя с заявлением в налоговый орган либо направления им в налоговый орган кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции) налоговый орган не должен располагать сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
  • *️⃣ представленные сведения и документы либо кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) должны являться достаточными для установления события административного правонарушения. 
  • Сколько веревочке ни виться… 
  • Получается, если даже допускать нарушения систематически, но потом исправляться, штрафовать не станут?

В большинстве случаев это так, поскольку чаще всего речь идет именно об ошибках персонала, а не об умышленных действиях пользователя ККТ, направленных на сокрытие выручки. Главное – стимулировать организации и ИП исправлять упущения и все же передавать налоговым органам корректные сведения. 

Однако примечание к ст. 1.

45 КоАП РФ не обеспечит освобождения от наказания (даже при соблюдении обозначенных выше условий), если неприменение ККТ совершено повторно и сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более. Это состав нарушения, предусмотренный ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ, а на него действие примечания не распространено.

Многие пользователи никак не могут решиться на коррекцию выручки по разным причинам: кто-то не понимает, как это сделать правильно, дабы не усугубить ситуацию. Кто-то полагает, что только даст в руки проверяющих оружие против себя. Кто-то ждет окончания срока давности привлечения к административной ответственности, считая, что так удастся остаться в тени и не прослыть нарушителем и т .д. 

Чек коррекции в онлайн-кассе: зачем он нужен и как его оформить

Формирование чека коррекции в онлайн-кассе — самый простой способ легально оформить избыток или недостаток денежных средств. Проблемы с количеством наличности в кассе возникают в нескольких случаях:

  • кассир не пробил покупателю чек;
  • в момент совершения покупки не работала ККТ;
  • пробит фискальный документ на сумму, отличающуюся от реальной стоимости товара (в большую или меньшую сторону);
  • ошибочно пробит документ «возврат прихода».

Коррекционный чек позволит доказать налоговой службе, что недостача или лишняя сумма появились в кассе случайно. Кроме того, кассир обязан написать соответствующий акт и приложить к нему объяснительную.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Как выглядит чек коррекции в онлайн-кассе

Основные реквизиты на коррекционном чеке соответствуют данным других фискальных документов: номер налогоплательщика, наименование организации, адрес торговой точки, налоговая система и прочее.

Основное отличие в том, что коррекционный чек не отображает наименование товара и его количество, в нем указывается общая сумма денежных средств.

Это обусловлено тем, что данный фискальный документ необходим только налоговой службе для контроля выручки магазина. Покупателю такой чек не предоставляется. По этой же причине на документе отсутствует QR-код.

Кроме итоговой суммы, чек коррекции содержит следующую информацию:

  • признаки расчета: деньги из кассы были изъяты или внесены в нее;
  • тип операции: коррекция производится самостоятельно или по предписанию ФНС;
  • основания для проведения процедуры: наименование и дата подписания акта или постановления налоговой службы.

Коррекционный чек в онлайн-кассе формируется после создания отчета об открытии смены, но до того, как будет напечатан отчет о закрытии рабочего дня.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса! Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Как оформить чек коррекции в онлайн-кассе

При формировании чека коррекции в налоговую службу через ОФД передается фискальный документ, акт об обнаружении недостачи или лишних средств в кассе, объяснительная или служебная записка от кассира о возникшей ошибке. В ФНС необходимо отдать копии этих документов. Оригиналы бумаг должны остаться в ООО или у ИП. Все это осуществляется в несколько этапов.

  1. Составляется акт о недостаче или обнаружении лишних денежных средств в кассе с указанием причины ошибки.
  2. Формируется коррекционный чек с данными о ранее подписанном акте.

    Как оформить чек коррекции по онлайн-кассе

  3. Кассир пишет объяснительную или служебную записку, в которой рассказывает о причинах нарушения или ошибки.
  4. В территориальные налоговые органы направляется электронная заявка или бумажное письмо, в котором сообщается о проведении коррекционного чека.

Коррекционный документ формируется в рамках одной открытой смены, но необязательно в тот день, когда было совершено нарушение или возникла ошибка.

Примеры ситуаций, в которых пробивается чек коррекции на онлайн-кассе

Корректировка расчетов необходима в случае, если работник торговой точки не сформировал фискальный чек или допустили ошибку при вводе суммы. Если проблема обнаружена в присутствии клиента, пробивается документ «возврат прихода», а затем формируется чековый документ с правильной суммой. При обнаружении проблемы в конце смены делается корректировка расчетов.

Пример ситуации, в которой необходимо на онлайн-кассе пробить чек коррекции: вместо 15 тыс. руб. работник торговой точки ввел сумму 13 тыс. руб. Покупатель при этом заплатил полную стоимость. Ошибка была обнаружена только под конец рабочего дня. Кассиру необходимо провести корректировку расчетов и сформировать чековый документ с расчетным признаком «приход» на сумму 2 тыс. руб.

Также корректировка расчетов может производиться по предписанию представителей налоговой службы: при выявлении ошибок в процессе проверки или иных контрольных мероприятий.

Основные правила оформления чека коррекции на онлайн-кассах

Оформление коррекционного документа необходимо для того, чтобы избежать штрафных санкций, выписанных представителями территориального налогового управления. Если предоставить в ФНС все документы до того, как ее сотрудники заметят ошибку, наказание не последует. Но при этом документ должен полностью соответствовать требованиям.

  • Чек коррекции нельзя оформлять на другой кассовой технике. Фискальный документ пробивается только на кассовом аппарате, на котором замечены расхождения в сумме денежных средств.
  • Чек коррекции может быть пробит в любой день после возникновения ошибки, но только в пределах смены, то есть после формирования отчета об открытии рабочего дня до составления отчетности о закрытии смены.
  • Налоговая служба не всегда требует оправдательные документы для корректировки расчетов, но бухгалтерия их обязана хранить на случай проверки. При формировании чека коррекции необходимо сразу уведомить о проведенной операции ФНС.

Корректировка расчетов с формированием соответствующего чека позволяет легализовать избыточные средства в кассе, исправить возможные ошибки и отчитаться за проведенные товарные операции без применения ККТ.

Регистрация в ФНС всего за 1 день без посещения налоговой!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

У нас Вы найдете широкий ассортимент товаров в сегментах кассового, торгового, весового, банковского и офисного оборудования. Посмотреть весь каталог

Подпишитесь на обновления в один клик. У нас много полезной информации:

Штрафы за нарушения по онлайн‑кассам в 2022 году

Налоговая может оштрафовать предпринимателей за неприменение онлайн-кассы, невыбитый чек, неправильные реквизиты и другие проступки. В статье мы разобрали все штрафы по онлайн-кассам и рассказали, как их избежать.

Штраф за отсутствие онлайн‑кассы

В КоАП как такового штрафа за отсутствие онлайн-кассы нет. Там есть санкция для тех, кто использует кассу, не соответствующую требованиям закона № 54-ФЗ. Штраф в этом случае для юрлиц составит от 5 до 10 тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Работать без кассы могут компании, чьи виды деятельности перечислены в статье 2 закона № 54-ФЗ. Подробнее можно узнать здесь.

Штраф за неприменение онлайн‑кассы

За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:

  • ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
  • Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.

ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.

Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

  • должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет;
  • деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.

При этом компаниям и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, могут заменить штраф на предупреждение. Это можно сделать, если нарушение допустили в первый раз, и не было угрозы жизни и здоровью граждан, чрезвычайных ситуаций, имущественного ущерба и других условий по ч. 2 ст. 3.4 КоАП.

Штраф за невыдачу чека

Штраф за невыдачу чека покупателю назначают по ч. 6 ст. 14.5 КоАП:

  • должностным лицам и ИП грозит предупреждение или взыскание двух тысячи рублей;
  • юрлицам — предупреждение или штраф 10 тысяч рублей.

Штраф за непробитие чека на онлайн-кассе

Такое нарушение приравнивается к неприменению онлайн-кассы. Штраф за непробитый чек для ИП и компаний назначают по ч. 2 ст. 14.5 КоАП — в минимальном размере 30 тысяч рублей.

ИП на ПСН, УСН, ЕСХН обязаны указывать в чеке наименование товара. Распечатанный чек без этих реквизитов считается недействительным. Подробнее читайте здесь.

Штраф за чек без номенклатуры могут назначить по п. 3. ст. 14.5 КоАП:

  • должностному лицу грозит штраф до 3000 рублей;
  • ИП или организации — до 10 000 рублей.

Чтобы не попасть на штраф за отсутствие в чеке наименования товара, нужно сделать так, чтобы кассиру было удобно вбивать номенклатуру — иначе легко можно ошибиться.

При этом неверно указанное наименование приравнивается к его отсутствию. Нужно указать его так, чтобы оно соответствовало прайс-листу. Например, нельзя указать просто «Вареники», правильно будет «‎Вареники Дмитровские».

Проще всего для этого использовать кассовую программу.

Бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает и номенклатуру в чеке, и другие требования 54-ФЗ. Вы сможете легко подключить фискальный регистратор, установить сканер и терминал для приема карт — или даже принимать оплату без терминала, по QR-кодам.

В комплект с программой для кассира входит система учета: вы сможете управлять товарами и ценами, контролировать продавцов и остатки на точках, видеть статистику в реальном времени. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно.

Штраф за нарушение использования онлайн-кассы

Есть ряд нарушений при использовании онлайн-кассы, за которые также могут оштрафовать:

  1. Налоговики могут запросить сведения и документы по ККТ, за непредоставление информации или нарушение сроков могут наказать по ч. 5 ст. 14.5 КоАП:

    • должностных лиц и ИП — предупреждением или штрафом от 1 500 до 3 тысяч рублей;
    • юрлиц — предупреждением или штрафом от 5 до 10 тысяч рублей.
  2. Санкции могут последовать за использование кассы, не соответствующей установленным требованиям, или применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, перерегистрации. Так, при изменении любых сведений, которые указаны в карточке регистрации ККТ, нужно перерегистрировать кассу. Если этого не сделать, можно получить штраф по ч. 4 ст. 14.5 КоАП:

    • для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тысяч рублей;
    • для юрлиц — предупреждение или штраф от 5 до 10 тысяч рублей.

Привлечь к ответственности за нарушения по онлайн-кассам могут в течение года. Налоговая отсчитывает срок с даты совершения проступка. А если правонарушение длящееся, то есть продолжительное и систематическое — с момента, когда проверяющий его нашел.

Как избежать штрафа за неприменение онлайн-кассы

Что делать, чтобы избежать штрафа за непробитый чек, неприменение ККТ, невыдачу покупателю чека и другие нарушения, указано в примечании к ст. 14.5 КоАП говорится:

  • Добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой могут оштрафовать. При этом сделать это нужно до решения налоговой по нарушению.
  • Пробить чек коррекции. Правила формирования чека коррекции есть в Методических рекомендациях ФНС от 6.08.2018 года №ЕД-4-20/15240@. При этом уведомлять налоговую о нарушении в течение трех дней не надо.

ФНС рассказала, что в 2019 году чаще всего штрафовали по ч.2 ст.14.5 КоАП — неприменение ККТ, и по ч.4 ст.14.5 КоАП — применение кассы с нарушениями. Так, за первое полугодие 2019 года ФНС только в Москве провела больше 4,5 тысяч проверок. Организации и ИП оштрафовали на 30+ млн рублей.

Есть ли штраф за неправильную систему налогообложения в чеке?

Штраф за неправильную СНО в чеке могут назначить по ч. 4 статьи 14.5 КоАП:

  • для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей,
  • для юрлиц — от 5 000 до 10 000 рублей.

Я — ИП, будет ли штраф за отсутствие онлайн-кассы?

Штраф за отсутствие кассы онлайн у ИП — 25-50% утаенных денег, но не менее 10 000 рублей. При повторном нарушении могут приостановить деятельность на 90 дней.

Не использовать онлайн-кассу до 1 июля 2021 года могли только ИП, оказывающие услуги и выпускающие товары собственного производства у которых нет работников с заключенными трудовыми договорами. Предприниматели, которые заключили договор, должны были поставить кассу в течение 30 дней.

Проверяет ли онлайн-кассы налоговая инспекция?

С 1 марта 2022 года отменены плановые проверки по онлайн-кассам. Тем не менее внеплановые профилактические проверки остались. Это значит, что инспектора ФНС смогут:

  • информировать ИП;
  • объявлять предостережения.

При этом размеры штрафов для нарушителей останутся прежними.

Вести продажи по всем требованиям 54-ФЗ поможет Касса МойСклад. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector