Декларация по УСН при ликвидации: срок сдачи

Отличие декларации по УСН при ликвидации ИП — на титульном листе в поле «код налогового периода» нужно указать «50».

Действующая форма декларации утверждена в декабре 2020 года, она состоит из нескольких разделов. Какие из них потребуется заполнить, зависит от объекта налогообложения.  

Для объекта «доходы» заполните разделы 1.1 и 2.1.1. Раздел 2.1.2 касается только предпринимателей из Москвы, которые платят торговый сбор. ИП и компании на УСН «доходы минус расходы» предоставляют 2.1 и 2.2. 3 раздел — для получателей целевого финансирования. 

Обычно налоговый период по УСН — календарный год. Если вы закрываетесь, придётся отчитаться по дату закрытия.

Разберём заполнение декларации на примере

Предположим, Антон применяет УСН с объектом «доходы», не имеет работников и закрывает ИП в апреле 2022 года, запись в реестре о ликвидации — 14 апреля. Налоговая ставка — 6%. 

В 2022 году Антон получил доход 210 000 рублей: 185 000 в 1 квартале и 25 000 — во втором. 

Рассчитаем страховые взносы «за себя»

Фиксированный платёж вы можете посчитать самостоятельно. Он определяется пропорционально отработанным полным месяцам в году, а в неполном месяце — пропорционально дням. Взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей считаются, как обычно — 1 процент. 

Фиксированные страховые взносы ИП в 2022 году установлены: 34 445 рублей — на ОПС и 8766 рублей на ОМС. 

Посчитаем сумму взносов Антона за 3 месяца и 14 дней. Его доход в 2022 году — 210 000 рублей, поэтому 1% с дохода платить не придётся. 

Страховые взносы в фиксированном размере на ОПС = (34 445,00 / 12) * 3 + (34 445,00 / 12 / 30) * 14 = 9 950,78 

Страховые взносы на ОМС = (8 766,00 / 12) * 3 + (8 766,00 / 12 / 30) * 14 = 2 532,40 

Несмотря на то, что закон даёт ИП ещё 15 дней после ликвидации для окончательного расчёта с бюджетом по страховым взносам, постарайтесь сделать это заранее.

Дело в том, что уменьшить единый налог при УСН можно лишь на те взносы, которые вы перечислили ещё будучи ИП. До получения уведомления из налоговой можно, например, заплатить почти всю сумму.

А когда станет известна точная дата исключения вас из реестра, отправите остаток. 

Используя данные из нашего примера, можно отправить в 1 квартале:

  • 8611 рублей на ОПС, 
  • 2192 рублей на ОМС; 

перечислить до закрытия во 2 квартале:

  • 1150 рублей на ОПС, 
  • 300 рублей на ОМС. 

После получения уведомления с точной датой закрытия останется доплатить: 

  • 189 рублей 78 копеек на ОПС,
  • 40 рублей 40 копеек на ОМС.

До закрытия Антон уплатил взносы: 10 803 рубля в 1 квартале, во втором — 1450 рублей. 

Правильно рассчитать страховые взносы поможет калькулятор.

Заполним декларацию

В нашем примере заполним титульный лист, разделы 1.1 и двухстраничный раздел 2.1.1. Всего в декларации будет 4 страницы. В верхней части каждой из них укажем ИНН. 

На титульном листе укажем код 50. Все остальные поля титульного листа выглядят стандартно. 

Декларация по УСН при ликвидации: срок сдачи

В разделе 1.1 подводятся итоги для объекта «доходы», поэтому начнём заполнение декларации с раздела 2.1.1. 

Мы разбираем пример с обычной ставкой налога в размере 6%, код признака налоговой ставки — 1. 

Наш ИП не имеет сотрудников, признак налогоплательщика — 2.

Заполняем блок «Сумма полученных доходов». Антон завершил свою предпринимательскую деятельность во 2 квартале, поэтому строка 112 «доходы за 9 месяцев» останется пустой. В строку 113 «доходы за налоговый период» переносится доход за полугодие. 

  • 110 — 185000 руб.
  • 111 — 210000 руб.
  • 112 – 
  • 113 — 210000 руб. 

После очередных изменений в декларации появилась строка 124. Её заполняют те, кто работает с пониженной ставкой. Почитать об этом можно в статье «Новое в декларации для бизнеса с пониженной ставкой». Мы поставим в этой строке прочерк.

Блок «Сумма исчисленного налога» выглядит так:

  • 130 — 11100 руб.
  • 131 — 12600 руб.
  • 132 – 
  • 133 — 12600 руб. 

Декларация по УСН при ликвидации: срок сдачи

В блоке «сумма страховых взносов» покажем всё, что перечислили до закрытия:

  • 140 — 10803 руб.
  • 141 — 12253 руб.
  • 142 – 
  • 143 — 12253 руб.

Декларация по УСН при ликвидации: срок сдачи

Теперь вернёмся к разделу 1.1. На этой странице заполним строку «Код по ОКАТО» — код административно-территориального образования. Наш ИП заплатил страховых взносов немного меньше, чем получился единый налог. В строку 020 внесём авансовый платёж по итогу 1 квартала — 297 рублей. А в строке 100 покажем доплату за год — 50 рублей.

Декларация по УСН при ликвидации: срок сдачи

Теперь осталось подписать декларацию и передать в инспекцию. Вы можете отнести её в налоговую лично, отправить по почте ценным письмом с описью вложения или электронно.

Срок представления декларации по УСН при закрытии ИП

Закон определил для ИП несколько дат сдачи упрощённой декларации:

  • Обычно вы подаёте декларацию до 30 апреля. 
  • Если вы захотите закрыть упрощённую деятельность в течение года, декларацию придётся сдать до 25 числа следующего месяца. 
  • А если утратили право на «упрощёнку» — до 25 числа первого месяца в следующем квартале. 

Однако, в кодексе нет чёткого ответа, когда же нужно предоставить заключительную декларацию при закрытии ИП. В этом вопросе не определились даже чиновники. По мнению Минфина стоит всё-таки поторопиться и отчитаться в следующем месяце — до 25 числа. А налоговая служба разрешает сделать это по итогу года — до 30 апреля. 

Чтобы лишний раз не спорить с налоговой и не тянуть со сдачей до следующего года, рекомендуем отчитаться в следующем месяце до 25 числа.

Заплатите «упрощённый» налог

Единый налог при УСН платится в те же даты, что и сдаётся декларация. В нашем примере нужно будет перечислить до 25 апреля авансовый платёж за первый квартал — 297 рублей и доплату за налоговый период до 25 мая — 50 рублей. 

  • КБК для объекта «доходы» — 18210501011011000110,
  • КБК для объекта «доходы минус расходы» — 18210501021011000110.

Что будет, если не сдать заключительную декларацию

Если вы не вовремя сдадите последнюю декларацию по УСН, вам грозит штраф по ст. 119 НК РФ. Вы рискуете заплатить от 5 до 30 процентов от суммы налога по декларации, но минимум — 1000 рублей.

Кроме того, налоговая начисляет взносы на ОПС свыше 300 тысяч рублей на основании дохода из декларации по УСН. И, если инспекция не увидит ваш отчёт в срок, она может рассчитать взносы по максимуму — в восьмикратном размере. В 2022 году максимальная сумма страховых взносов ИП на ОПС — 275 560 рублей.

Простота ликвидации ИП компенсируется тем, что налоговики имеют право проверить закрытый бизнес в течение последующих трёх лет. Уже не имея статуса ИП, вы продолжаете отвечать по предпринимательским долгам. Счета по налогам ИП инспекция закроет только после завершения всех расчётов.

Статья актуальна на  18.02.2022

Отчетность ООО при ликвидации в 2022 | Сдача отчетности при ликвидации организации

Ликвидация — это процедура закрытия юрлица, при которой в ЕГРЮЛ вносят запись о том, что ООО прекращает свою работу и ликвидируется. После окончания процедуры правопреемники не получают активы и обязательства компании.

Ликвидация возможна в двух вариантах — добровольном и принудительном. Принудительная обычно проводится по судебному решению, вынесенному по инициативе одного из учредителей, налоговой или другого госоргана.

Она может быть связана с нарушением закона, ошибками при регистрации, банкротством.

Также налоговая может принудительно исключить ООО из ЕГРЮЛ без суда, если в реестре содержатся недостоверные сведения или компания по факту не ведет деятельность.

Добровольную учредители ООО проводят по своему решению — именно об этом виде процедуры мы поговорим подробнее.

Чтобы ликвидировать ООО в добровольном порядке, нужно:

  1. Провести общее собрание учредителей, принять решение о ликвидации.
  2. Назначить ответственных за процедуру — ликвидатора или комиссию.
  3. Сообщить в Федресурс, налоговую и кредиторам.
  4. Составить ликвидационные балансы.
  5. Подать сведения в ПФР.
  6. Рассчитаться по долгам ООО.
  7. Распределить между участниками ООО оставшееся имущество.
  8. Зарегистрировать ликвидацию в ИФНС.

Но в процессе выполнения этих пунктов ООО не должно забывать о своих стандартных обязанностях — платить зарплату и налоги, погашать долги перед контрагентами, а также сдавать отчетность. Подробнее про отчетность читайте дальше.

Все отчеты, которые организация сдавала пока работала, нужно продолжать сдавать. Пока процесс ликвидации идет, делайте все в стандартном порядке. А вот отчетность за последний период, в котором работала компания, представляется в особые сроки и с изменениями в порядке заполнения.

Во время процедуры ликвидации ООО надо сдавать отчеты в несколько контролирующих инстанций — ФНС, ФСС и ПФР. Они будут ждать бухотчетность, а также отчеты по налогам и сотрудникам.

Вот полный список отчетов, которые надо сдавать:

  1. Декларация по прибыли, УСН или ЕСХН.
  2. 6-НДФЛ.
  3. Декларации и расчеты по другим налогам и сборам: налог на имущество, НДПИ, водный налог, НДС и пр.
  4. РСВ.
  5. Расчет 4-ФСС.
  6. Персотчетность за работников: СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3, информационные сведения.
  7. Ликвидационные балансы.
  8. Отчетность в Росстат.

Штрафы за несвоевременное представление отчетов не обойдут стороной и ликвидирующихся юрлиц. Например, за налоговые декларации и РСВ сумма штрафа составит 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30 %. Все полученные в процессе ликвидации штрафы прибавятся к обязательствам ООО, которые нужно погасить до закрытия.

Далее разберем порядок подготовки всех отчетов и правила сдачи ликвидационной отчетности в 2022 году.

Когда участники ООО решают ликвидировать компанию, они также решают, кому поручить руководство процедурой — назначают ликвидатора или ликвидационную комиссию. С момента назначения они получают все права и обязанности, связанные с деятельностью ООО: могут представительствовать в суде, подписывать доверенности и совершать иные юридически значимые действия.

Подписывать отчетность тоже будут ликвидаторы. Среди требований к бухгалтерскому балансу — обязательное наличие подписи руководителя. Так как с момента назначения ликвидатора он получает все полномочия по управлению ООО, то и баланс должен подписывать он (ст. 62, 63 ГК РФ).

Бухгалтерская отчетность одинакова для ООО на всех режимах налогообложения. Пока ликвидация идет, составлять и сдавать бухотчетность за прошедший год нужно в стандартном порядке. В пояснениях можно указать, что принято решение о скорой ликвидации.

Кроме того, понадобится дважды составить ликвидационный баланс. Первый будет промежуточным, второй — окончательным.

ПЛБ составляют после того, как комиссия определила состав имущества ООО и вышел срок для предъявления требований кредиторов.

Специальная форма для ПЛБ не предусмотрена, его составляют по стандартной или упрощенной форме бухбаланса, но с соответствующей пометкой «Промежуточный ликвидационный баланс» (Письмо ФНС России от 07.08.

2012 № СА-4-7/13101). Рекомендованные формы даны в Письме ФНС России от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@.

Читайте также:  Как получить оплату больничного ИП

В приложениях к ПЛБ должна быть раскрыта информация об имуществе организации, требованиях кредиторов, результатах рассмотрения и перечне требований, которые удовлетворены по решению суда.

Ликвидационная комиссия передает ПЛБ на утверждение учредителям ООО, а затем направляет в регистрирующий орган уведомление по форме Р15016. Сам баланс сдавать никуда не нужно.

После расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет окончательный ликвидационный баланс (ОЛБ). В целом порядок его подготовки аналогичен подготовке ПЛБ, но в нем отражается имущество, которое осталось после удовлетворения требований кредиторов.

После утверждения направьте ОЛБ в налоговый орган вместе с заявлением о ликвидации, документом об уплате пошлины и документом, подтверждающим сдачу сведений в ПФР (пп. б п. 1 ст. 21 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).

На основе ОЛБ и данных, полученных с даты его утверждения до даты ликвидации, нужно подготовить последнюю бухотчетность (ч. 3 ст. 17 Закона о бухгалтерском учете). Она составляется за неполный отчетный год — с 1 января до даты внесения в ЕГРЮЛ записи.

Срок сдачи этой отчетности законодательством не предусмотрен. Обычно ее подают в налоговую вместе с документами на регистрацию ликвидации.

Ликвидируемая фирма должна сдавать все отчетные формы по налогам, которые сдавала в период своей обычной работы. Меняются только правила заполнения некоторых полей, отчетный период и дата сдачи.

Последний день для сдачи деклараций — день, предшествующий внесению в реестр записи о прекращении работы компании. Заниматься ее подготовкой можно тогда, когда пройдут все налогооблагаемые операции. Налоговый период зависит от периодичности сдачи декларации.

Так, декларацию по УСН надо составить за период с 1 января до дня ликвидации. Если запись о ликвидации добавлена в реестр 26 ноября, то отчетным периодом будет 1 января — 25 ноября.

Для квартальных и ежемесячных отчетов порядок определения отчетного периода практически аналогичный — с начала квартала или месяца до дня ликвидации (п. п. 2–3.4 ст. 55 НК РФ).

Если организация ликвидируется в начале года, то некоторые отчеты за текущий год нужно сдавать вместе с отчетами за предыдущие годы.

Декларация по налогу на прибыль (УСН, ЕНВД и пр.) при ликвидации

Доходные декларации при ликвидации заполняются практически в стандартном порядке. Из особенностей можно выделить поле «Налоговый период», в котором указывается код «50», и поле «Отчетный год», в котором указывается год ликвидации. Код формы реорганизации (ликвидации) — «0».

Информация в декларации указывается за те периоды, которые закончились до даты ликвидации, и за налоговый период в целом.

Сдавать ее рекомендуется после того, как закончатся все облагаемые операции: продажа имущества, расчеты с кредиторами и пр. Напоминаем, что это нужно сделать до внесения сведений о ликвидации в ЕГРЮЛ (п. 1 ст. 346.19 НК РФ, п. 9 ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС России от 03.08.2006 № 02-6-10/55@).

Расчет 6-НДФЛ вместе со справками о доходах нужно представить после окончательных расчетов с работниками, учредителями и остальными физлицами, но не позже окончания ликвидации (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, п. 9 ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@). Сведения в них попадают с начала года до момента прекращения деятельности.

При ликвидации в 6-НДФЛ указывается код периода, в котором завершена процедура, — «51» для I квартала, «52» для полугодия, «53» для 9 месяцев и «90» для года. Для ИП и глав КФХ с 2022 года следует указывать коды «83» для I квартала, «84» для полугодия, «85» для 9 месяцев и «86» для года. В поле «Форма реорганизации (ликвидации)» проставьте код «0».

Сдают декларацию после того, как закончатся все облагаемые операции или объекты налогообложения. Например, при составлении декларации по налогу на имущество лучше подождать момента, когда облагаемый объект будет продан или передан участникам.

При ликвидации в годовой декларации указывается код налогового периода «50». В других декларациях коды могут отличаться в зависимости от периодичности сдачи.

РСВ и 4-ФСС тоже нужно сдавать при ликвидации. Их составляют после окончательного расчета с работниками, но вот дата окончания отчетного периода отличается.

Расчет по страховым взносам

РСВ нужно подготовить и сдать до составления промежуточного баланса. Расчет составляется за период с начала года до даты подачи (п. 3.5 ст. 55, п. 1 ст. 423, п. 15 ст. 431 НК РФ). 

При ликвидации в РСВ указывается код отчетного периода — «51» для I квартала, «52» для полугодия, «53» для 9 месяцев и «90» для года. В поле с кодом формы реорганизации (ликвидации) проставьте «0».

Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с РСВ, и суммой взносов, уплаченной с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 дней со дня подачи расчета.

С 2021 года сведения о среднесписочной численности сотрудников тоже указываются в составе РСВ, поэтому они будут отражены в последнем расчете по взносам (п. 2 ст. 1, ч. 2, 3 ст. 2 Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).

4-ФСС

4-ФСС нужно подать в фонд до дня подачи в налоговую заявления о госрегистрации ликвидации ООО (п. п. 1, 4, 15 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ). Расчет составляется за период с начала расчетного периода по день представления расчета.

4-ФСС заполняйте в обычном порядке. При этом в поле «Прекращение деятельности» на титульном листе проставьте «Л».

Рассчитанную сумму взносов на травматизм ООО должно уплатить в течение 15 календарных дней с момента сдачи формы.

После увольнения всех работников и окончательного расчета с ними, нужно сдать по ним последнюю персонифицированную отчетность. На ее подготовку отводится месяц со дня утверждения ПЛБ, но успеть нужно до подачи документов на госрегистрацию ликвидации.

Подготовьте для ПФР следующие документы:

  • СЗВ-М — с начала месяца подачи до дня составления.
  • СЗВ-СТАЖ — с начала года до дня составления.
  • ДСВ-З — за период с начала квартала, в котором она подается, до даты составления, если в этом квартале вы перечисляли дополнительные взносы на накопительную пенсию работников.
  • СЗВ-ТД — подайте за последний месяц при необходимости, а также на всех уволенных работников не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа об увольнении.
  • Индивидуальные сведения о работниках — на каждого работника нужно передать данные, указанные в пп. 1-8 ст. 6 Закона о персучете. Их можно сдать по форме АДВ-1, дополнив СНИЛСом и фамилией из свидетельства о рождении.

В отчетность по сотрудникам включается ликвидатор и все члены комиссии, так как они тоже относятся к застрахованным.

Если не передать в ФНС документы, подтверждающие направление вышеуказанных сведений в ПФР, то в регистрации ликвидации не откажут. Но в таком случае налоговая запросит эти сведения из фонда самостоятельно, в порядке межведомственного взаимодействия.

Отчеты в Росстат подаются до самого прекращения существования организации в стандартном порядке. Никаких специальных форм или особенностей подготовки отчетности в процессе ликвидации и после ее окончания законом не предусмотрено.

Экстерн — сервис для сдачи отчетности через интернет. Через него можно отчитаться в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РПН и ФСРАР. Кроме того, доступна отправка электронных заявлений и писем.

Организации в процессе ликвидации могут сдать все необходимые отчеты и заявления через Экстерн. Сервис позволяет отправить уведомление о ликвидации юрлица и заявление о госрегистрации юрлица в связи с его ликвидацией.

Также можно подготовить и отправить бухгалтерский баланс, налоговую и персонифицированную отчетность.

В сервисе есть подсказки, помогающие на каждом шаге заполнения, а при возникновении сложностей специалисты-консультанты помогут разобраться.

Для начала работы достаточно регистрации в сервисе и выпущенной электронной подписи. Все новые пользователи могут бесплатно пользоваться Экстерном в течение трех месяцев в рамках акции «Тест-драйв». Это поможет познакомиться со всеми возможностями сервиса:

  • автоматическое и своевременное обновление всех форм отчетов, деклараций, расчетов и заявлений;
  • выгрузка отчетов из 1С;
  • автоматическая проверка отчетов перед отправкой по утвержденным контрольным соотношениям;
  • неограниченное количество выписок из ЕГРИП и ЕГРЮЛ;
  • переписка и сверка с контролирующими органами;
  • подробный индивидуальный график отчетности;
  • автоматическое формирование платежек по данным деклараций и требований об уплате налогов.

В Экстерне предусмотрена специальная функция — «Регистрация бизнеса в ФНС». С ее помощью можно направить в налоговую все заявления без уплаты госпошлины. Чтобы отправить заявление, его нужно подписать электронной подписью, выданной на имя руководителя юридического лица.

Ответные документы от ФНС придут напрямую в систему, в налоговую за ними можно будет не ходить. Скачайте файлы на страничке документооборота и распечатайте.

Как сдать отчетность при закрытии ИП

Из нашей статьи вы узнаете:

Закрытие ИП может быть выполнено по многим причинам. Ликвидация компании проводится по желанию самого предпринимателя, в соответствии с вынесенным судебной инстанцией решением или в процессе признания ИП банкротом.

Сдача отчетности при закрытии ИП — обязательный этап. Важно соблюсти все нюансы, чтобы избежать проблем в дальнейшем.

Многие также принимают решение о прекращении деятельности в качестве ИП, чтобы перейти в статус самозанятого.

Как подготовиться к закрытию ИП

Наличие заявления о закрытии ИП по форме Р26001 является обязательным условием, чтобы прекратить деятельность. Лишь после этого получится обзавестись уведомлением о снятии с учета индивидуального предпринимателя. По окончании описанной процедуры разрешается закрыть ИП и сняться с учета ИФНС.

Перед тем как переходить к заполнению документа, надлежит внести пошлину за закрытие ИП в сумме 160 рублей (по состоянию на 2021 год).

При наличии в штате работников нужно позаботиться об их уведомлении о факте прекращения деятельности компании минимум за 2 месяца. Сделать это рекомендовано в письменном формате.

В противном случае действие расценивается как нарушение трудового законодательства.

Подача заявления в налоговый орган осуществляется в бумажном или цифровом виде. Во втором случае требуется наличие собственной ЭЦП. Заявление рассматривается на протяжении 5 рабочих дней с даты подачи. Понадобится обязательно сдать налоговую декларацию, даже если показатели в ней нулевые.

До 2013 года требовалось также приложить справку из Пенсионного фонда о том, что ИП не имеет долгов перед ПФР. Однако теперь это не является обязательным к выполнению требованием. Налоговая инспекция самостоятельно отправляет запрос в ПФР.

Читайте также:  Развод с иностранцем в России без его присутствия: как происходит расторжение брака по ГКП РФ?

Как действует налоговая при закрытии ИП

Налоговая инспекция 5 суток отводит на проверку документации, после чего добавляет в ЕГРИП запись о том, что деятельность компании прекращается. ИП получает соответствующее свидетельство вместе с выпиской из ЕГРИП. При отсутствии в штате сотрудников налоговый орган сдает данные в ПФР о снятии ИП с регистрационного учета. У фонда есть 5 суток на то, чтобы снять компанию с учета.

Сдача отчетности при закрытии ИП

Закрытие ИП сопряжено со сдачей отчетности в различные инстанции. В налоговую инспекцию требуется сдать:

  • заявление о прекращении компанией деятельности, ликвидационную декларацию за 2021 год — зависит от выбранной системы налогообложения;
  • сдача отчетности при закрытии ИП подразумевает и рассчитанный 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ;
  • рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.
  • Важно ответственно отнестись к вопросу соблюдения сроков.
  • Декларацию по УСН требуется подать до 25-го числа того месяца, который идет в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.
  • Декларацию по ОСНО нужно успеть подать в следующие после внесения сроки: по НДФЛ — в течение 5 суток с момента прекращения деятельности, отчет по НДС — в стандартном порядке, то есть до наступления 25-го числа следующего месяца.
  • С патентной системой все проще: отчетность сдавать попросту не нужно.
  • А вот декларацию по ЕСХН надлежит успеть подать до 25-го числа месяца, наступившего после даты внесения в ЕГРИП записи о ликвидации индивидуального предпринимателя.
  • Нужно помнить и о сдаче отчетов в ПФР и ФСС. В указанные фонды требуется подать такую отчетность:
  • 4-ФСС в Фонд соцстрахования, рассчитанный за время с начала года по дату подачи документа;
  • отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.

Закрытие ИП становится возможным лишь после отправки ряда бумаг. Нужно сдавать индивидуальные сведения по каждому сотруднику в соответствии с формой АДВ-1, не забыв добавить СНИЛС. Также в перечень обязательных для сдачи документов входят СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ.

Закрытие ИП без сотрудников

Сдача отчетности при закрытии ИП становится существенно проще, если в штате не имеется сотрудников.

В таком случае можно обойтись подачей заявления по форме Р26001 и уплатой государственной пошлины в размере 160 рублей. Однако второе условие необязательно к выполнению при отправке документации в цифровом формате.

Это касается также МФЦ и нотариуса. Желательно представить бумагу, свидетельствующую о подаче сведений в ПФР.

При этом отправить заявление разрешается до погашения задолженностей по индивидуальному предпринимательству. Получив официальное уведомление о прекращении деятельности, понадобится позаботиться о погашении долгов за 15 суток.

Бланк заявления по форме Р26001

Закрытие ИП с сотрудниками

Если ИП работал с наемными сотрудниками в штате, процедура закрытия становится несколько сложнее. Требуется действовать по следующей схеме.

Сначала нужно решить вопрос с работниками. Это касается расчетов, а также подачи отчетов и уплаты взносов за каждого из них. По каждому из сотрудников должен быть подготовлен пакет бумаг. Требуется издать приказ о прекращении трудового договора, потом вносится запись в трудовые книжки по аналогии со сделанной в приказе.

Следующий шаг — добавление записи в личную карточку работника. Требуется представить ее для ознакомления самому сотруднику с последующей простановкой подписи. В день увольнения каждый работник должен получить комплект документации: СЗВ-СТАЖ, справку 2-НДФЛ, СТД-Р, трудовую книжку.

Важно также своевременно начислить сотрудникам заработную плату, компенсацию за неиспользованные отпускные дни.

Потом нужно снять с учета кассовую технику. Дальше решается вопрос с контрагентами и прочие дела.

Что еще нужно сделать при закрытии ИП

Сдача отчетности — далеко не весь список обязательных действий при закрытии ИП. Чтобы завершить процедуру ликвидации, понадобится выполнить следующие действия:

  1. Уведомить службу занятости о сокращении сотрудников. Уведомление надлежит отправить минимум за 2 месяца до даты увольнения.
  2. Погасить имеющуюся задолженность по налоговым отчислениям, взносам. В противном случае придется платить долги как обычному физлицу.
  3. Снять с учета кассу в случае ее наличия. Требуется подать соответствующее заявление в территориальный налоговый орган. Сделать это можно в онлайн-режиме, через сайт ФНС.
  4. Сообщить о закрытии ИП контрагентам. Также стоит запросить акты сверки, чтобы обнаружить задолженности, при их наличии.
  5. Закрыть расчетный счет в банке.

Как отразить закрытие ИП в 1С

При работе в программе 1С закрытие ИП может быть отражено следующим образом. Нужно перейти в разделе «Главное» в пункт «Налоги и отчеты», здесь выбрать «Страховые взносы (ИП)».

Именно тут понадобится снять отметку с пункта под названием «ПФР и ФФОМС».

Также надлежит обозначить дату, следующую за днем публикации в ЕГРИП данных о прекращении деятельности как индивидуальный предприниматель, нажать ОК.

Если ИП планирует сменить статус на самозанятый, нужно в этом же пункте выбрать «Система налогообложения» и поставить отметку напротив пункта «Налог на профессиональный доход». Обязательно ввести дату сдачи в ФНС заявления о постановке на учет как плательщика НПД.

Обязательства после закрытия ИП

Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от ответственности перед кредиторами. Статья 24 ГК РФ гласит, что гражданину придется отвечать по обязательствам имеющимся имуществом.

Это означает, что все долги будут взыскиваться как с физлица — с помощью судебной инстанции или посредством процедуры банкротства. Второй вариант также избирается в ситуации, когда должник не платит на протяжении 3 месяцев. Однако в этом случае 5 лет будет запрещено вести бизнес, в некоторых случаях закрывается и выезд за рубеж.

По итогу судебного разбирательства может быть вынесено решение: мировое соглашение, реструктуризация имеющегося долга либо реализация имущества.

Важно исполнить обязательства и перед ПФР. ИП является работодателем для себя, так что нужно вовремя вносить страховые взносы за время пребывания в статусе индивидуального предпринимателя. Оплатить задолженность перед Пенсионным фондом потребуется и после закрытия ИП.

Основные ошибки при закрытии ИП

Процедура закрытия ИП подразумевает выполнение внушительного перечня действий. Нужно рассчитать сотрудников, сдать отчеты в ФНС и пр. При этом есть риск допустить ошибки. Наиболее распространены следующие:

  • Несвоевременная сдача отчетности в налоговую инспекцию. Ликвидация ИП подразумевает необходимость уплаты налоговых отчислений на протяжении 15 дней.
  • Неснятие с учета ККТ. Используемая кассовая техника должна быть снята с учета до момента отправки заявления о закрытии ИП.
  • Уничтожение документов. Хранение бумаг является обязательным последующие 4 года с момента ликвидации компании. В случае с кадровыми документами этот срок увеличивается до десятков лет. Сюда входят приказы о приеме и увольнении работников, их личные дела и карточки, счета и пр. Квитанции и платежные документы достаточно сохранить на протяжении 6 лет.

Решившие прекратить деятельность индивидуальные предприниматели должны правильно действовать. Это касается и корректного расторжения трудовых отношений с сотрудниками. При отсутствии задолженностей, своевременной уплате взносов и налоговых отчислений процедура закрытия ИП занимает в пределах от нескольких суток до календарного месяца.

Отчетность ИП при закрытии в 2021 году — налоги, взносы, декларации

С сервисом для закрытия ИП от «Моё дело» ошибки исключены Узнать подробнее

Сам процесс несложный: надо лишь уплатить госпошлину, закрыть расчетный счет и подать в инспекцию ФНС заявление по форме Р26001.

Что делать с отчетами? Представлять их в обычные сроки или раньше? Когда платить налоги и взносы: как обычно или сразу после ликвидации? Все зависит от того, какой режим налогообложения используется и есть ли наемные работники.

Форму 3-НДФЛ нужно будет сдать быстро – в течение 5 дней после снятия с учета. Код налогового периода «86» А потом будет еще 15 дней на то, чтобы заплатить сам налог.

Декларация по НДС подается в обычные сроки – в течение 25 дней после окончания квартала, в котором закрыли ИП. На титульном листе укажите налоговый период в зависимости от того, когда прекращена предпринимательская деятельность.

НДС платится тоже как обычно – равными долями до 25 числа в течение трех месяцев после отчетного квартала.

Декларация сдается в обычные сроки – до 30 апреля, с кодом налогового периода «50». Но тут могут возникнуть разногласия с ИФНС.

Читайте также:  Как учесть для УСН товары, закупленные во «вмененном» периоде

Дело в том, что в статье 346.23 НК РФ говорится, что декларация сдается до 25 числа следующего месяца после того, в котором была прекращена деятельность по УСН. Но речь идет только о прекращении деятельности на упрощенке, а это может быть и тогда, когда предприниматель меняет режим налогообложения, но остается в статусе индивидуального предпринимателя.

  • В Кодексе не определены сроки сдачи именно для случаев, когда предприниматель совсем снимается с учета, а на практике в ИФНС иногда требуют представить отчетность в течение 25 дней следующего месяца.
  • Чтобы не было недоразумений, лучше узнать позицию именно вашей налоговой по этому вопросу.
  • Налог и аванс на УСН при ликвидации ИП платят в обычные сроки.

Поможем сдать отчётность при закрытии ИП Получить консультацию

  1. Декларация сдается в обычные сроки – не позднее 20 числа после квартала, в котором был ликвидирован статус ИП, но никто не мешает сделать это раньше, прямо перед закрытием, тем более что скорее всего в налоговой так и попросят сделать.
  2. В поле «Код налогового периода» указывается ликвидационный код в зависимости от квартала, в котором сдается отчет: I – «51», II – «54», III – «55», IV – «56».
  3. Налог рассчитывается исходя из количества календарных дней с начала отчетного периода до прекращения деятельности.

Нужно ли сниматься с учета как плательщик ЕНВД – вопрос спорный. По логике нет, ведь человек совсем перестает быть предпринимателем, а не просто прекращает деятельность именно на ЕНВД. Не может же он быть плательщиком ЕНВД, если уже не в статусе предпринимателя.

Однако на практике во многих ИФНС считают, что сниматься с учета надо. Спокойнее будет узнать позицию своей инспекции ФНС по этому вопросу.

Только не подавайте ЕНВД-4 слишком рано, иначе может случиться так, что будете числиться на ОСНО какое-то время, и появится обязанность подготовить еще декларации 3-НДФЛ и НДС за те дни, когда в качестве плательщика ЕНВД уже снялись с учета, а ИП еще не закрыли.

Закрывать бизнес с наемными работниками — дело более хлопотное. Необходимо уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними, а затем сдать последние отчеты работодателей не позднее дня подачи заявления о ликвидации ИП:

  1. Расчет по страховым взносам в ИФНС с кодом ликвидации «0». Сами взносы оплачиваются в течение 15 дней после представления расчета.
  2. СЗВ-стаж и СЗВ-М в ПФР. С учета в качестве работодателя в ПФР вас снимут на основе информации, которая направит ИФНС.
  3. В ФСС нужно сдать форму 4-ФСС и подать заявление о снятии с учета в качестве работодателя. На титульном листе проставляется отметка в поле «Прекращение деятельности».
  4. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в обычные сроки.

Помните, что по закону наличие долгов – не препятствие для ликвидации. Но и снятие с учета – не освобождение от долгов. Они останутся за вами и в статусе физического лица.

После внесения записи в ЕГРИП о прекращении статуса ИП у бывшего предпринимателя есть еще 15 дней на то, чтобы заплатить фиксированные страховые взносы за часть года, в течение которой он числился как ИП. Но помните, что взносы, уплаченные после закрытия ИП, вычесть из налога уже не получится.

Если не хотите тратить много времени и сил на сдачу отчетности при закрытии ИП, вы всегда можете зарегистрироваться в сервисе «Моё дело» и за скромную плату получить надежного помощника, с которым вся работа станет простой и понятной.

Бесплатный сервис для закрытия ИП от «Моё дело»

Комфортно проведёт вас по всем этапам и поможет заполнить отчёты, рассчитать и заплатить налоги и взносы. Вам не придётся тратить время на поиск информации и заполнение документов.

Особенности отчетности при ликвидации и реорганизации | СБИС Помощь

Отчетность через интернет

Чтобы избежать штрафов и проблем с госорганами, учитывайте некоторые особенности при сдаче отчетности по ликвидированным и реорганизованным компаниям.

Закрытие обособленного подразделения

Бухгалтерская (финансовая) отчетность при ликвидации сдается в два этапа.

ФНС утверждены формы:

  • бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность) — КНД 0710095;
  • упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность) — КНД 0710094.

Показатели этой отчетности не отличаются от показателей обычной бухгалтерской отчетности.

Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь:

Налоговая отчетность

При ликвидации компании сдаются все отчеты, предумотренные системой налогообложения. Отправьте их до того, как в ЕГРЮЛ внесут запись о прекращении деятельности организации.

Налоговые декларации в связи с ликвидацией организации заполняются в обычном порядке, за исключением Титульного листа.

  1. Поле «Налоговый период (код)» указывается код, соответствующий отчетному периоду, в котором ликвидируется организация.
  2. По реквизиту «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код «0».

Пенсионный фонд

Пока идет процесс ликвидации, отчетность за истекшие периоды сдавайте как обычно. Учитывайте особенности заполнения и сдачи последних отчетов:

Фонд социального страхования

При ликвидации компании сдается только отчет 4-ФСС. Отправьте его перед тем, как подать документы о прекращении деятельности в налоговую.

На титульном листе в поле «Прекращение деятельности» . Остальные поля заполните как обычно.

Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь.

Бухгалтерскую (финансовую) отчетность в этом случае предоставляет реорганизуемая компания.

Отчетность составляется за период начала отчетного года до даты, предшествующей внесению записи в ЕГРЮЛ. Отразите в ней данные о фактах хозяйственной жизни с даты утверждения передаточного акта до даты внесения записи о реорганизации.

ФНС утверждены формы:

  • бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность) — КНД 0710095;
  • упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность) — КНД 0710094.

Правила формирования отчетности при реорганизации установлены Методическими указаниями по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций, утвержденными Приказом Минфина России от 20.05.2003 N 44н.

  • При реорганизации в форме преобразования заключительная бухгалтерская отчетность не формируется.
  • Бухгалтерская (финансовая) отчетность по обособленным подразделениям не составляется.
  • Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь:

Налоговая отчетность

За последний налоговый период отчетность может предоставить:

  • само реорганизуемое юридическое лицо до снятия с учета. Если отчетность предоставить после внесения записи в ЕГРЮЛ, то налоговая инспекция пришлет отказ;
  • организация-правопреемник, если реорганизуемая компания не сдавала отчетность до внесения изменений в ЕГРЮЛ. Налоговые декларации организация-правопреемник подает по месту своего учета.

Срок предоставления налоговых деклараций не изменяется.

Налоговые декларации в связи с реорганизацией заполняются в обычном порядке, за исключением Титульного листа. Правопреемник указывает:

  • по реквизиту «По месту нахождения (учета) (код)» — 215 или 216;
  • в поле ИНН и КПП — реквизиты правопреемника;
  • по реквизиту «Организация/обособленное подразделение» — наименование реорганизованного лица;
  • в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» — код реорганизации, ИНН и КПП реорганизованного лица.

Если обособленное подразделение закрыто в последнем квартале (месяце) отчетного периода, декларация подается по месту нахождения организации. Она включает:

  • декларацию по организации и приложение №5 к Листу 02 по закрытому обособленному подразделению;
  • декларацию по закрытому обособленному подразделению.

СБИС автоматически заполнит поля в отчете.

Декларации предоставляются в обычные сроки. Закрытие обособленного подразделения на них не влияет.

За оставшиеся отчетные периоды и по итогам года декларации предоставляются в том же порядке, как и в периоде, в котором закрыли обособленное подразделение.

Если вы подаете уточненные декларации по закрытому обособленному подразделению, предоставьте их по месту учета организации.

6-НДФЛ

При закрытии обособленного подразделения два варианта представления pасчета:

  • до закрытия — в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения;
  • после закрытия — в налоговый орган по месту учета организации.

В расчете указываются:

  • по реквизиту ИНН и КПП — ИНН и КПП организации;
  • по реквизиту «Код по ОКТМО» титульного листа — ОКТМО по месту нахождения закрытого подразделения;
  • по реквизиту «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» титульного листа — код «9»;
  • по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» титульного листа — ИНН и КПП закрытого подразделения.

Срок подачи расчета будет зависеть от того, в каком квартале закрыли подразделение.

Расчет по страховым взносам

Порядок заполнения расчета зависит от полномочий обособленного подразделения:

  • ОП не наделено полномочиями по начислению и выплате доходов физическим лицам — расчет заполняется и представляется в общем порядке;
  • ОП наделено полномочиями по начислению и выплате доходов физическим лицам — порядок представления расчета аналогичен ликвидации организации.

Расчет представляется в налоговую инспекцию по месту нахождения ОП. Специальные сроки для подачи расчета не установлены, но рекомендуется это сделать до закрытия обособленного подразделения.

Уточненный (корректирующий) расчет по закрытому обособленному подразделению представляется в налоговый орган по месту учета головной организации.

Лицензия

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector