ФНС отказывается от аннулирования деклараций

Аннулировать  декларацию инспекция сможет, если будет установлено хотя бы одно основание для этого. С июля 2021 года список таких оснований появится в Налоговом кодексе.

Нужно быть готовыми даже к тому, что декларацию сначала примут, а затем на камеральной проверке инспектор установит, что ее принимать было нельзя.

А непредставление декларации может привести к неприятным последствиям, вплоть до блокировки счета.

С 1 июля 2021 года в НК РФ появится перечень оснований, по которым отчет будет считаться непредставленным. В статью 80 НК РФ соответствующую поправку внес Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ. Это будет новая статья 4.1 статьи 80 НК РФ.

Декларацию или расчет завернут в таких случаях:

  • фирма прекратила деятельность (в т. ч. в результате реорганизации, ликвидации или исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа) ранее даты представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета);
  • в расчете по страховым взносам есть критичные ошибки (п. 7 ст. 431 НК РФ);
  • в декларации по НДС не выполняются контрольные соотношения (п. 5.3 ст. 174 НК РФ).

Если контрольные соотношения не будут выполнены, вам придется переделывать декларацию. Пояснениями или уточненкой, которых пока достаточно, уже будет не обойтись. Срок для переделки отчета — 5 дней. Если уложитесь, декларация будет принята датой отправления.

Также принять решение о том, что отчет не считается представленным, инспектор сможет, если в процессе камералки он выяснит, что отчет подписан (подп. 1–4 п. 4 новой статьи 4.1 НК РФ):

  • неуполномоченным лицом;
  • дисквалифицированным лицом, и срок дисквалификации на момент подачи отчетности не истек;
  • неизвестным лицом в случае смерти того, кто уполномочен подписывать отчетность, и об этом имеется запись в реестре ЗАГС;
  • директором, о котором в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о нем ранее даты представления в инспекцию налоговой декларации (расчета).

Чтобы прекратить проверку, достаточно одного из перечисленных оснований. В течение 5 дней после прекращения проверки инспекция направит фирме уведомление.

Срок для уведомления о прекращении проверки и признании отчета непредставленным отсчитывается с даты, когда проверяющий обнаружит основание для этого. Никаких ограничений – эта дата может выпасть и на последний день проверки!

Таким образом, даже наличие квитанции о приеме декларации или расчета не является гарантией того, что вы сдали отчет, и его инспекция приняла.

Как себя обезопасить

Возьмите за правило регулярно проверять сведения о своей компании в ЕГРЮЛ. Это позволит оперативно отследить появление информации недостоверности сведений в реестре.

Самый простой вариант — воспользоваться сервисом «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС.

Если в ЕГРЮЛ содержатся недостоверные сведения, уточняйте их. Даже адрес, если он недостоверный, по мнению налоговиков, компрометирует информацию в сертификате ключа электронной подписи. А это уже основание не принимать отчетность (см. постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 28 октября 2020 г. по делу № А56-559/2020).

В  ЕГРЮЛ не должно быть записей:

  • о недостоверных сведениях по руководству;
  • о дисквалификации директора;
  • о признании директора недееспособным или безвестно отсутствующим.

«Неподходящий» подписант

Как мы выяснили, в четырех случаях ваш отчет забракуют из-за ненадлежащей подписи.

Позаботьтесь о том, чтобы директора и главбуха были отдельные электронные подписи. Помните, что «скомпрометировать» подпись легко, в частности, когда  руководитель передает свою подпись третьим лицам (см. решение АС Орловской области от 31 мая 2019 г. по делу № А48-2801/2019).

Обезопасить себя от непринятия деклараций и расчетов можно, если вы будете отправлять их за подписью представителя. Это самый надежный способ. То есть подавать декларацию лицу, сведения о котором в госреестре недостоверны, запрещено. А вот на представителя с действующей доверенностью ограничения не распространяются.

Полномочия представителя должны быть подтверждены доверенностью.

Налоговики не вправе не принять отчет, когда доверенность:

  • предусматривает полномочия представителя по сдаче деклараций;
  • выдана раньше, чем в ЕГРЮЛ появились недостоверные сведения о директоре (см. решение АС Пермского края от 30 ноября 2020 г. по делу № А50-23062/20).

Главное, чтобы доверенность была выписана до того, как в ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности сведений о директоре.

Как оформить доверенность

До 1 июля 2021 года доверенность составляют только на бумаге. Ее заверенную копию или скан-образ, подписанный УКЭП доверителя, направляют в инспекцию.

А к каждому представляемому через представителя отчету должна прилагаться достоверная информация о реквизитах доверенности (см. письмо ФНС от 10 августа 2016 г. № ГД-4-11/14578@). Если будут ошибки, отчет не примут (см.

постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23 июля 2020 г. по делу № А50-35425/2019).

С 1 июля 2021 года оформлять на бумаге доверенность для сдачи деклараций и расчетов в налоговую инспекцию не придется. Достаточно будет составить электронный документ, формат которого должна утвердить ФНС (п. 5 ст. 80 НК РФ).

ФНС отказывается от аннулирования деклараций

Налоговая не принимает отчет: что делать

ФНС отказывается от аннулирования деклараций

Из нашей статьи вы узнаете:

Сдача отчетности в ИФНС не означает ее автоматический прием ведомством. Поданные декларации проходят проверку на соответствие требованиям. В ряде ситуаций налоговики имеют право не принимать отчетность. Если проигнорировать этот момент, то можно пропустить сроки сдачи отчетных документов, нарваться на крупный штраф, а иногда — на блокировку счетов и отказ в получении вычета по НДС.

Отказ в приеме отчетности в налоговую оформляется в виде уведомления. В нем указывается причина, по которой ведомство не принимает документы.

Список причин для отказа в приеме декларации

Полный перечень причин, по которым налоговики могут запретить прием отчетных бумаг, представлен в соответствующем Административном регламенте (пункт 19). Его Федеральная налоговая служба РФ утвердила в июле 2019 года приказом №ММВ-7-19/343@.

Отказ в приеме отчетности в налоговую зависит от способа подачи. При сдаче «на бумаге» причины могут быть следующими:

  • отчетность подписана лицом, не имеющим на это полномочий;
  • достоверность и полнота сведений не подтверждены подписью ответственного лица;
  • личность физлица, которое подает бумаги, не удостоверена из-за отсутствия документа (паспорта);
  • лицо, сдающее отчетность, не имеет подтверждающего полномочия документа;
  • декларация сдается не по форме или не в то отделение ИФНС;
  • наличие ошибок или предоставление недостоверных данных.

Электронный способ подачи:

  • не соблюдено требование к форме или формату документа;
  • нет защиты усиленной квалифицированной ЭЦП ответственного лица;
  • подпись лица, у которого нет полномочий на это;
  • сдача не в тот орган ФНС;
  • есть ошибки или указаны недостоверные сведения.

Отдельно стоит уточнить основание, связанное с отсутствием полномочия на подпись. Если документ подписан руководителем компании, а ФНС отказывает в его приеме, то причины у ведомства могут быть следующие:

  • руководитель дисквалифицирован;
  • подпись поставлена умершим лицом, о чем свидетельствуют данные госрегистрации смерти;
  • документ подписал руководитель, который отказался от участия в организации;
  • руководитель недееспособен или признан безвестно отсутствующим, если информации о месте его нахождения нет более 1 года;
  • в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о руководителе, подписавшем отчетность.

Дополнительные причины отказа

В соответствии с пунктом 142 указанного Административного регламента, ИФНС выносит отказ в отношении документов, которые не содержат обязательных реквизитов. Правило распространяется на бумажную и электронную отчетность в равной степени.

Реквизиты для ИП включают полное указание ФИО.

ООО должны указать:

  • наименование;
  • ИНН;
  • вид отчетности (первичная, корректировка);
  • наименование ИФНС, куда сдается документ.

Также в декларации от ООО должны ставиться подписи лиц, которые уполномочены подтверждать полноту и достоверность подаваемых данных.

На этом список законных оснований для отказа исчерпан. Но иногда налоговики отказываются осуществлять прием, ссылаясь на другие причины.

Когда налоговая не имеет права отказать в приеме декларации

Среди оснований, которые сотрудники ИФНС не могут применять для отказа в приеме отчетности, можно назвать следующие причины:

  • организация имеет признаки недобросовестности;
  • есть долги по налогам и страховым отчислениям;
  • компания зарегистрирована по массовому адресу;
  • в декларации есть описки и неточности;
  • налогооблагаемая база представлена в заниженном виде.

Право на оценку добросовестности бизнеса и проверку расчетов налоговые органы получают только при проведении камеральной проверки. Данные полномочия на налоговых инспекторов не распространяются. По этой причине перечисленные основания не могут быть препятствием для сдачи отчетов.

Также налоговые органы неправомочны аннулировать поданную отчетность. При несоблюдении правил сдачи инспектор должен проинформировать организацию или ИП о том, что декларация не принята, и выставить срок для ее исправления.

Что делать, если ИФНС не принимает отчетность

Отказ в приеме декларации по НДС чреват нарушением сроков ее подачи. В соответствии со ст. 119 НК РФ, это влечет штраф в размере ежемесячных 5% от суммы налога из непредставленной отчетности. Размер колеблется от 1 тысячи рублей до 30% от налога.

Читайте также:  Минимальный размер алиментов: зависимость от МРОТ, прожиточного минимума и заработной платы

Налоговики имеют право применить более строгую санкцию — блокировку счетов (ст. 76 НК РФ). К этой мере прибегают, если просрочка составила 10 дней.

Если организация получила уведомление об отказе, то следует оперативно принять меры, исправить допущенные нарушения и представить в ИФНС корректировку. Делать это требуется незамедлительно, так как каждый день просрочки чреват штрафными санкциями.

С веб-сервисом Астрал.Отчет 5.0 ваша компания точно не пропустит уведомление об отказе в приеме декларации, а также всегда будет в курсе всех обновлений и сроков сдачи документов:

  • удобный интерфейс для сдачи отчетов с автоматическим обновлением форм;
  • «умный» редактор для подсказки, как заполнять отчетность;
  • импорт в систему всех данных из предыдущей отчетности;
  • документооборот с контрагентами и государственными органами в одном окне.

Если отказ вынесен по причине, не входящей в законный перечень оснований, то следует его оспорить. Для этого организация составляет жалобу и направляет ее в вышестоящий налоговый орган в соответствии с п. 1 ст. 138 и п. 1 ст. 139 НК РФ. Это, например, управление ФНС по региону.

При этом подавать жалобу следует в свой территориальный орган ФНС. Он должен в трехдневный срок после получения жалобы передать ее в вышестоящий орган.

Жалоба составляется в свободной форме с подробным описанием сути претензии и адресуется непосредственно руководителю вышестоящего налогового органа. Принять ее должны по почте заказным письмом, через портал www.nalog.ru или при личном визите заявителя.

Срок рассмотрения жалобы составляет 15 рабочих дней. Период может увеличиться до 30 дней, если для решения потребуется запросить документы из нижестоящего налогового органа.

После принятия решения налоговики должны поставить заявителя в известность в срок до 3 рабочих дней. Если в указанные сроки налоговый орган не рассмотрел жалобу и не оповестил налогоплательщика, то последний может подать в суд.

Для обжалования действий налогового инспектора составляют исковое заявление. Принятый процессуальный порядок предусматривает обращение физических лиц по этому вопросу в суд общей юрисдикции, а ИП и организациям отстаивать свои права надо в Арбитражном суде.

Обновления в 2021 году

С 1 июля 2021 году ФЗ-№374 уточнил в НК РФ перечень оснований, которые позволяют считать декларацию непредставленной. Принятый список размещен в п. 4.1 ст. 80 кодекса:

  • декларацию подписало или представило неуполномоченное лицо;
  • директор организации был дисквалифицирован;
  • реестр ЗАГС включил информацию о смерти лица до момента, когда отчетность была подписана усиленной квалифицированной ЭП этого лица;
  • компания исключена из ЕГРЮЛ;
  • в ЕГРЮЛ внесена информация о недостоверном характере данных о руководителе компании.

Также декларацию по НДС не примут, если она вступает в противоречие с контрольными соотношениями, а в расчетах по страховым взносам есть ошибки, перечисленные в ст. 431 НК РФ.

Нарушения ИФНС может выявить после принятия бумаг при проведении камеральной проверки. В этом случае принятую декларацию признают непредставленной, а налогоплательщик будет оповещен в течение 5 дней с даты выявления основания для аннулирования.

После направления уведомления об аннулировании налоговая должна завершить камеральную проверку по ней. В связи с этими обновлениями рекомендуется не откладывать сдачу отчетности на последний день.

Заключение

Федеральная налоговая служба имеет закрытый перечень оснований, по которым прием декларации от компании или ИП может получить отказ.

Он сопровождается уведомлением, в котором в обязательном порядке указывается причина. Ее следует незамедлительно исправить и подать в налоговый орган скорректированный отчет.

Игнорирование уведомления чревато штрафами, блокировкой операций по счетам и отказом в вычете по НДС.

Если ИФНС отказывается принимать документ по незаконным основаниям, то налогоплательщик имеет право как подать жалобу в вышестоящий орган ФНС, так и обжаловать решение в судебном порядке. Как показывает практика, в большинстве случаев суд становится на сторону истца и обязывает налоговиков провести прием спорного отчетного документа.

Обнуления деклараций: причины и последствия

Налоговикам очередной раз развязали руки, и теперь с 1 июля инспекции могут обнулять декларации по упрощенной процедуре.

Декларация может быть обнулена, если в ходе проверки всплывет одно из правонарушений, описанных в ст. 80 НК РФ.

Законодателем прописано в НК РФ 6 основных причин обнуления декларации:

  1. Декларация и сопутствующая отчетность сданы с ошибками или по неактуальной форме.
  2. На декларации подпись сотрудника, не имеющего соответствующих полномочий. Если документ не может быть подписан главным бухгалтером или директором, то нужно направить в налоговую копию доверенности на подписанта, а перед подачей отчетности удостовериться, что срок ее действия не вышел.
  3. Директор дисквалифицирован. Директор может быть отстранен от своих обязанностей по многим причинам, и главный бухгалтер обязан незамедлительно передать информацию в ФНС. Документы, выданные и подписанные дисквалифицированным директором, являются недействительными, а если декларация подписана до даты снятия с должности – действует.
  4. Недостоверные сведения. Периодически налоговики могут вносить в ЕГРЮЛ информацию о недостоверности данных о директоре/главном бухгалтере, юридическом адресе и т. д. Если у налоговых инспекторов появляются сомнения относительно реальности и достоверности данных, то они делают официальный запрос на предприятие с целью получения разъяснений или документации. Если такого оповещения вы не получали, то подайте в ФНС заявление в произвольной форме на исключение вас из реестра. Стоит заметить, что, пока будет идти разбирательство относительно достоверности сведений, декларация будет считаться неподанной, что, соответственно, повлечет санкции.
  5. Использование цифровой подписи умершего лица. Бывают ситуации, когда смерть директора — абсолютная неожиданность, у него была электронная подпись или он выписал доверенность на подписанта. Несмотря на всю печальность ситуации, действовать нужно максимально быстро: подавать налоговую отчетность с электронной подписью нельзя, а выданная доверенность считается недействительной. Налоговики сверяются с базой ЗАГСа, поэтому при выявлении этого факта декларация будет аннулирована.
  6. Одностороннее исключение из ЕГРЮЛ. Налоговые органы могут исключать некоторые организации из ЕГРЮЛ в одностороннем порядке, если на это имеются весомые основания.

Обратите внимание:  трудовой договор с дисквалифицированным директором должен быть незамедлительно прекращен, в противном случае предприятие ожидает штраф в 100 000 рублей, а также вся налоговая отчетность будет считаться неподанной, а соответственно, будут начисляться штрафы, и возможна блокировка счета.

Только последняя причина аннулирования декларации будет выявлена ФНС мгновенно. Иные же могут вскрыться уже после подачи отчетов или в ходе камеральной проверки.

При обнаружении указанных нарушений камеральная проверка останавливается, декларация аннулируется, начинает считаться неподанной, и начинают работать штрафные санкции.

В течение рабочей недели инспекторы вышлют на предприятие оповещение об аннуляции налоговой декларации и выявлении недостоверных фактов.

Четкого алгоритма решения сложившейся ситуации для налогоплательщика не прописано.

Очевидно, что нужно максимально быстро устранить/исправить причину отмены декларации или доказать налоговой, что нарушения не было.

Также законодателем в НК РФ не прописано, через сколько дней начинает начисляться штраф, но блокировка счета происходит через 20 дней после вручения представителям предприятия оповещения.

Вышеуказанные основания являются универсальными для всех типов налоговой отчетности. Теперь разберемся в нюансах деклараций по НДС и страховым взносам.

Аннулирование декларации по НДС с 01.07.2021     

Декларации по НДС считаются наиболее проблемными для налогоплательщика, поскольку причины и основания для отказа в регистрации проверяются как по статьям НК РФ, так и по приказу ФНС № ЕД-7-15/519 от 25.05.21, нормы которого вступили в силу с 1 июля 2021.

Нормативные акты подразумевают 14  контрольных соотношений, на основании несоответствия которым налоговые декларации по НДС могут быть обнулены. Соответственно, если такое произошло с вашим предприятием, то возникает логичный вопрос о том, куда бежать и что делать.

Важно! При выявлении недостоверности вашей декларации по НДС отчетность не аннулируется мгновенно, а вам дается время на исправление ситуации без последствий.

Проверка деклараций по НДС осуществляется в автоматизированном режиме с внутренними базами ФНС, счетами-фактурами, ГТД-шками и сверками по контрагентам.

Если программа найдет грубые нарушения или несоответствия, то плательщику автоматически придет оповещение об отказе в принятии отчетности.

Контролирующие органы должны в течение 48 часов направить отчет по форме № 4 (по приказу № ЕД-7-2/448) на предприятие.

Читайте также:  Оспаривание отцовства в судебном порядке по заявлению отца либо матери

После получения оповещения об ошибке бухгалтеру дается 5 рабочих дней для того, чтобы заполнить и подать правильную декларацию. Если предприятие успеет исправить ошибки в течение 5 дней, то штрафные санкции не применяются, в противном случае — официальная аннуляция с последующей блокировкой счета.

Важно! В ходе проверки декларации по НДС налоговики задействуют не только ваши цифры, но и данные контрагента. При аннулировании вашей декларации вашему партнеру тоже «попадет», и возникнет дыра в НДС.

Нововведения по аннулированию отчетности по расчету страховых взносов

В ст. 431 НК РФ описаны ситуации и причины для отказа в расчете по страховым взносам. Ключевые причины и ошибки:

  • неправильно начисленная сумма для выплат работникам;
  • некорректные данные по платежам на ОПС в базе, что не превышают предельную величину и сумму соответствующих взносов;
  • некорректная информация по дополнительному тарифу, взносам на ОПС или сопутствующим суммам;
  • несоответствия данных разделов по цифрам и суммам, разница между суммами по показателям и взносам плательщика;
  • неправильно внесенные данные по персональной информации работников.

Если ИФНС обнаружила ошибки, то она отправляет страхователю уведомление об ошибках в расчете страховых взносов. Если отчет был подан в электронном виде, то уведомление отправляется на следующий рабочий день, если в печатном виде — у налоговиков есть 10 дней.

Провести корректировку расчетов и подать их заново нужно в такие сроки:

  • электронная форма — 5 рабочих дней с даты уведомления от ФНС;
  • печатная форма — 10 рабочих дней.

Если страхователь уложится в график по исправлению и возврату расчетов, то документы будут считаться вовремя поданными и санкций не предусматривается.

Сроки аннулирования декларации по НДС и РСВ: противоречия

По нормам налогового законодательства, предусмотрено 2 срока для реагирования налоговиков на ошибки в отчетности по НДС или расчетам по страховым взносам (в соответствии со ст. 80, 174 и 431 НК РФ).

Такая путаница со сроками очередной раз доказывает, что налоговое законодательство далеко от совершенства. Предполагаем, что налоговики дадут комментарии в ближайшем будущем.

Однако итог таков: если на следующий день после регистрации/подачи декларации по НДС или РСВ вам не пришло оповещение о допущенных ошибках, то можно считать, что поверхностная проверка прошла успешна.

С июля этого года ФНС начинает процесс аннулирования деклараций. Чтобы избежать неприятных уведомлений об обнулении декларации используйте СБИС Сверку. СБИС сверит ваши отчеты по всем контрольным соотношениям, сделает анализ отчетности перед отправкой, проведет камеральную проверку, сверит данные по сотрудникам, выявит расхождения.

А СБИС Электронный документооборот обеспечит обмен документами с контролирующими органами и с контрагентами. А наши специалисты подберут, подключат, настроят и ответят на все ваши вопросы. Общайтесь к нам также если вам требуются услуги по сдаче отчётности.

Подробнее о том, как с помощью сервисов СБИС автоматизировать работу, вам готовы рассказать наши специалисты.

15 признаков обнальщиков

Рекомендации стали поводом для очередной истерики в СМИ. Якобы теперь в налоговую нельзя ходить с адвокатом, а жить не по месту регистрации чуть ли не преступление. Потому что это точно вызовет подозрения — и тогда всё: честному бизнесу не дадут работать, доначислят миллионы, оштрафуют и аннулируют отчетность.

Мы прочитали это письмо полностью и разобрались, зачем его вообще выпустили, что будет делать налоговая и опасно ли обращаться к адвокатам на самом деле.

В целом это обычные критерии обнальщиков, ничего особенного. Вот почему все взволновались.

Адвокаты. Сам факт прихода в ФНС с адвокатом не страшен. Плохо, если совпадает много подозрительных факторов. Еще плохо, если директор вообще не знает ничего о своем бизнесе, а адвокат знает все.

Регистрация. Никто не запрещает директору или ИП жить не по месту постоянной прописки. Но налоговая должна иметь возможность с вами связаться. Подозрительно, если регистрация в одном месте, а директор совсем в другом и не отвечает на запросы налоговой.

Новые компании. Налоговая присматривается к компаниям, которым меньше года. Сам факт юности еще ничего не значит, просто однодневки обычно долго не живут.

Слишком низкая маржа. Если у компании низкая маржа и она платит крошечный НДС (остальное принимает к вычету), то за это придется пояснить. Есть конкретный показатель для подозрительного вычета — больше 98%.

Нет зарплат, офиса, аренды, сплошной транзит и куча банковских счетов. Налоговая будет особо тщательно изучать отчетность виртуальных компаний, которые существуют только как оболочка для банковского счета. Если у вас нормальная хозяйственная деятельность, есть офис, договор аренды, вы платите зарплаты — всё окей.

Короче: если вы не обнальщик, копите об этом документы и не бойтесь. Если вы на упрощенке, это письмо вас вообще не касается. Но критерии добросовестности никто не отменял.

Все это касается только тех деклараций, которые еще можно проверять. Если камеральная проверка закончилась, эти критерии не применяются.

Вот полный список, который ФНС отправила в налоговые инспекции.

Если компания сдала декларацию по НДС, а потом нашла ошибку, ее можно исправить. Для этого подают уточненную декларацию. Все уточненки нумеруют по порядку: 1, 2, 3. Так налоговая понимает, что декларация с номером корректировки 3 отменяет декларацию с номером 2.

Но иногда расхождения бывают серьезными. Тогда налоговая может вызвать директора этой компании на допрос. Если он не придет, его вызовут еще раз. А потом еще раз. Если он опять не придет, это уже подозрительно.

В этом пункте письма написано, что под подозрение попадает именно уклонение, а не просто неявка. То есть директор не приходит без уважительной причины. Если причина уважительная — например, человек лежит в больнице, — нужно просто сообщить об этом и перенести дату. Но если есть повестка и нет уважительной причины не приходить, лучше прийти. Желательно с адвокатом.

СМИ хорошенько прошлись по этому пункту. Он действительно есть в письме ФНС. Но сам по себе пункт про адвоката не работает, подозрения он вызовет в связке с другими критериями.

Если честный директор вовремя пришел на допрос с адвокатом — это вообще ни о чем не говорит. Приходить в налоговую с адвокатом нормально. Налоговый инспектор может запросто нарушить ваши права или использовать какую-то хитрую тактику. Адвокат это сразу заметит и пресечет. По Конституции любой человек имеет право на юридическую помощь, и никто это не запрещал.

«Неужели теперь под подозрением даже те, кто не живет по месту регистрации? Но ведь многие живут не там, где прописаны! Теперь что, всех на ковер?» — возмущаются некоторые источники.

Налоговая хочет знать, где конкретно можно найти директора фирмы или индивидуального предпринимателя. На этот адрес ему будут присылать письма с запросами пояснений, сообщения о проверках и повестки на допрос.

Если предприниматель прописан у родителей, а живет в съемной квартире, это не запрещено. Ответственный предприниматель будет проверять почту и сделает так, чтобы налоговая знала, как с ним связаться.

Многие вопросы инспекторы прекрасно решают по телефону даже без письменных требований. Если, конечно, у них есть номер для связи.

Сам по себе этот признак тоже ни о чем не говорит. У компании могут быть филиалы по всей стране, это нормально. Но иногда обнальные фирмы создают на людей из разных регионов и регистрируют их на массовые адреса. Мужчина живет где-нибудь в деревне под Магаданом, а на него в Москве десять однодневок.

Для налоговой это вновь созданная организация и тоже повод для подозрений.

С 2017 года компании с недостоверными сведениями стали массово исключать из реестра. Налоговая проверяет, работает ли такая компания на самом деле, и если нет, то ее как бы ликвидируют. То есть такая фирма больше не сможет помогать обналичивать деньги и уходить от налогов.

Но те, кто занимается этими вещами, создают новые компании, а потом еще и еще. Зарегистрировать компании легко и недорого. Какое-то время она будет сдавать отчеты, возмещать НДС и показывать убытки, но обнаружить это будет еще сложно. Поэтому компании, которые работают только с 2017 года, при наличии других признаков могут быть у налоговой на особом контроле.

У налоговой есть четкие рекомендации: внимательнее проверять декларации тех компаний, которые заявляют к вычету больше 98% НДС.

Это значит, что компания получила 100 тысяч рублей выручки, в ней 15 250 рублей НДС. И эта же компания в том же периоде заявляет к вычету 15 100 рублей НДС, а в бюджет платит только 150 рублей.

Получается, что из 100 тысяч рублей дохода у компании только 1000 рублей прибыли. А при обороте в миллион она заработает 10 тысяч рублей.

При этом из разницы еще нужно платить зарплату, аренду и налоги.

Обычно так делают однодневки. У них нет никаких расходов на аренду и зарплату. Они получают на счет 1 миллион рублей и выводят почти всю сумму на счет другой однодневки. А деньги снимают практически без потерь и налогов.

В этом признаке нет ничего нового: он давно стал поводом для исключения из госреестра по инициативе налоговой. Если налоговая не знает, как связаться с компанией и при этом фирма сдает подозрительную отчетность, а директор не приходит на допросы, налоговая начинает нервничать.

Если бизнес реально и использует чужое помещение, то, скорее всего, он заключит договор аренды. Это нужно, чтобы не пропал депозит, никто внезапно не выгнал компанию из офиса, сотрудники могли проходить через систему контроля, ремонт не приходилось делать за свой счет и можно было легально повесить на фасад свою вывеску.

Читайте также:  Брачный договор может быть признан недействительным, оспорен или расторгнут в браке и после развода?

Компании сдают в налоговую сведения о среднесписочной численности. Это специальная форма, где нужно написать, сколько человек работает в фирме. Это помогает налоговой понять, какая средняя зарплата у сотрудников и не платят ли им деньги в конверте.

Если налоговая видит, что в компании один человек и миллионные обороты, причем с НДС, это повод провести дополнительную проверку. Но это не значит, что фирму автоматически посчитают однодневкой, а единственного сотрудника — обнальщиком.

Есть ООО, в которых на самом деле работает только один человек. Например, дизайнер хочет работать с крупными компаниями. Ему кажется, что ООО — это солиднее.

Он откроет юрлицо, но может даже пять лет работать один как директор, учредитель и главбух. Это не нарушение. Никакого автоматического начисления налогов, блокировки счета и штрафов не будет.

Нужны еще какие-то доказательства, что фирма этого дизайнера не платит налоги.

Не получать зарплату — это не нарушение. Если компания только открылась, работает на упрощенке и пока не получает доходов или в ней только директор и он пока пробует свои силы в бизнесе, начислять себе зарплату он не обязан. Можно и год работать и ни рубля зарплаты не начислять. Соответственно, не платить страховые взносы.

Нет в законе такой статьи, которая бы обязала директора начислять себе зарплату. Может, выручки пока нет или все деньги уходят на развитие, а у директора есть другой источник дохода.

Налоговая знает, сколько расчетных счетов открыто у компании или ИП. Банк обязан сообщить ей об этом сразу. И о движении по счету налоговая тоже легко узнает: бизнесмены сдают декларации, после каждой декларации налоговая проводит камеральную проверку. Это повод запросить в банке выписку по счету. Когда налоговая ее просит и получает, предприниматель об этом даже не знает.

Налоговой кажется странным, если фирма существует больше трех месяцев, но до сих пор не открыла расчетный счет. Или почему-то закрыла все счета. Или у нее больше десяти счетов, которые закрываются и открываются.

Это тоже не запрещено и само по себе ни о чем не говорит. Компания вполне может так делать, если захочет. Если при этом она платит налоги, взносы и вовремя сдает отчетность, волноваться не о чем.

Но если компания открывает один счет, а банк его блокирует из-за подозрения в обнале и так происходит постоянно, при этом есть другие признаки из списка ФНС, скорее всего, налоговая усилит контроль.

Это когда на счет приходят деньги и сразу выводятся. То есть не лежат там даже двух дней. Когда такие операции постоянные, это привлечет внимание не только налоговой, но и банка.

Это один из признаков однодневки. На самом деле нет бизнеса, сотрудников, помещений и разных расходов. Кто-то перечисляет такой фирме деньги, их сразу снимают и отдают за вычетом обнального процента. Ждать неделю никто не хочет, а налоговая это замечает и волнуется.

Налоговая инспекция может занервничать, если компания часто меняет место постановки на учет и незадолго до сдачи отчетности вдруг сменила директора. Это тоже не запрещено — меняйте сколько захочется: если есть объективные причины и это не связано с уходом от налогов, вам ничего не грозит.

Но иногда так делают однодневки. Они думают, что если сменят налоговую, то в новой про них ничего не узнают. Например, что они сдавали нулевые декларации. Или перед сдачей отчетности директора меняют на номинального, чтобы повесить на него все долги и штрафы. Налоговая хорошо знает все схемы обнальщиков и пытается с ними бороться.

Налоговая не сможет проверять всех, кто отвечает хотя бы одному признаку. Это физически невозможно, и один признак вообще ни о чем не говорит. А тратить свои силы, ресурсы и время на бизнес, которому нельзя ничего доначислить, налоговая не хочет.

Искать будут сочетание признаков. У однодневок и обнальщиков их всегда несколько.

Если такие признаки найдут, налоговая будет проводить дополнительные мероприятия для контроля. Все они описаны в налоговом кодексе, и проводить их могли и раньше, даже без этого письма.

Допросят директора или ИП. Будут задавать вопросы: кто подписывал декларацию, получал электронную подпись, имеет этот человек отношение к бизнесу или он номинальный директор. Если на допросе выяснится, что директор, скорее всего, вообще не в курсе, что происходит, и ничего не подписывал, начнут проверять дальше.

Осмотрят помещения. Например, проверят, работает ли фирма по адресу регистрации. У налоговой есть такое право.

Узнают, кто общается с банком. Налоговая может запросить информацию, кто на самом деле открывал расчетный счет, получал к нему карты и снимает деньги. У однодневок это обычно не директор по документам, а тот, кто затеял эти схемы.

Если сделать доверенность, кто угодно может снимать деньги, проводить платежи и подписывать чеки. Само по себе это тоже не нарушение: полно компаний, у которых директора не бывают в банках вообще никогда. Но если директор подставной, обычно он не имеет доступа к счетам и даже не знает, где они открыты.

В реальном бизнесе такого, конечно, никогда не будет.

Запросят документы в удостоверяющем центре. Это организация, которая выдает ключи для электронной подписи. В реальной фирме всем занимаются директор и главбух.

Но в однодневке это будет делать человек, который даже не фигурирует в документах компании. А еще были случаи, когда декларацию за компании сдал кто-то другой. Подписал ее и отправил в налоговую.

Так может случиться, если подпись скомпрометирована. На этапе проверки это выяснится.

Если после всех этих проверок найдутся доказательства, что декларация липовая и подписана неуполномоченным лицом, ее аннулируют. Налоговая пришлет уведомление, что декларация недействительная. А значит, НДС не возместят и убыток не признают.

Будет считаться, что декларации вообще не было, и через некоторое время можно будет блокировать все счета в банках.

Самое страшное, что может произойти, — вас вызовут на допрос. Спокойно приходите на допрос с адвокатом и подтверждающими документами. Если вопрос задают вам и он касается вас, просто ответьте на него. Если есть нюансы, проконсультируйтесь заранее, как лучше отвечать и вообще вести себя во время допроса.

Если вы объясните, почему сменился директор, в штате один человек и пока никто не получает зарплату, просто так вашу декларацию не аннулируют и счет в банке не заблокируют.

Большинства вопросов можно избежать.

Нет договора аренды — заключите его. Не платите зарплату — начисляйте хотя бы МРОТ директору. Или оформите его на полставки и платите половину МРОТ, это не запрещено. Но только в том случае, если вы реально только начали вести бизнес, пока не зарабатываете и ведете дела в одиночку.

Нет расчетного счета — откройте в любом банке с подходящими тарифами. Есть тарифы вообще без абонентской платы. Пока у вас нет движений по счету, вы ничего не платите.

У вас может быть бухгалтерия на аутсорсе, это не нарушение. И вы имеете полное право ничего не понимать в декларациях. Но вы легко ответите на вопрос, какие у вас обороты, кто клиенты, где ваш склад и какую зарплату получают сотрудники. И электронная подпись будет оформлена на вас, а отправку деклараций вы лично подтвердите в налоговой.

Работайте дальше, вас это письмо вообще не касается.

На самом деле налоговой есть дело до всех. Конкретно это письмо касается небольшой части компаний. Но есть много других писем, методических рекомендаций и инструкций, по которым налоговая ищет нарушения, доначисляет налоги, приходит на проверки с полицейскими и работает в связке со следственным комитетом.

Иногда налоговая дает вычет мошенникам, забирает его у офицеров, доначисляет сотни тысяч за продажу личного имущества и миллионы за оформление бизнеса на жену и маму. Или затягивает сроки проверок, даже если формально это запрещено.

Росфинмониторинг требует от ваших бухгалтеров и нотариусов сообщать о подозрительных операциях, а Верховный суд запросто меняет позицию по поводу начисления дополнительных взносов.

Если ведете бизнес, расслабляться нельзя никогда.

ФНС: с 2021 года — 2 механизма предоставления льгот по имущественным налогам и отмена обязанностей организаций по декларациям

Представитель ФНС отметил, что:

  • с 2021 года – для юрлиц отменена обязанность ежегодно сдавать декларации по транспортному и земельному налогам;
  • с 2023 года – также по налогу на имущество в отношении объектов российских организаций, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости.

Цель этих изменений – избавить компании от избыточной отчетности, отказаться от её проверки и истребования дополнительных документов. Ведь налоговые органы и налогоплательщики используют одинаковые источники сведений о налогооблагаемом имуществе – из базовых государственных информационных ресурсов (реестров, кадастров, регистров и т. п.).

Организациям больше не нужно:

  • отслеживать изменения в формах налоговых деклараций по имуществу;
  • составлять и подавать их в налоговые органы;
  • хранить документы-основания.

В свою очередь, для сверки платежей юрлицам направляют электронные сообщения налоговых органов об исчисленной сумме транспортного и земельного налогов.

С 2021 года также модернизирована процедура предоставления налоговых льгот по имущественным налогам организаций. Теперь работает 2 механизма:

  • «заявительный» – с возможностью представления заинтересованным лицом документов-оснований на налоговые льготы;
  • «проактивный» – если у налоговиков есть документированные сведения, подтверждающие право компании на льготу, её предоставят автоматически без подачи заявления.

Кроме того, с 2021 года установлены единые сроки уплаты юрлицами транспортного и земельного налогов, которые ранее определяли законы субъектов РФ и муниципальные нормативные акты. Теперь:

  • такие налоги надо уплачивать – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • авансовые платежи по ним – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Источник: сайт ФНС.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector