Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере

Доход, который инвестор получил, совершая сделки с финансовыми инструментами или ценными бумагами, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Избежать уплаты НДФЛ или вернуть часть ранее уплаченного налога можно, если вкладывать средства в фондовый рынок через индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или как минимум три года владеть паями открытых или биржевых паевых инвестиционных фондов (ПИФ), облигациями или акциями, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг.

Инвестиционный налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база и, как следствие, налог, который был удержан с прибыли, полученной инвестором при продаже финансовых инструментов, или другого официального дохода. Инвестор должен самостоятельно оформить документы на его получение.

Как можно получить инвестиционный налоговый вычет

Согласно статье 219.1. Налогового кодекса, рассчитывать на получение налогового вычета можно, когда вы выполняете следующие условия:

  • Получили положительный финансовый результат от продажи акций и облигаций, паев инвестиционных фондов, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Однако владеть этими инструментами нужно не менее трех лет. Предельный размер налогового вычета определяется как 3 000 000 рублей, умноженное на количество полных лет, в течение которых ценные бумаги и паи находились в собственности.
  • Внесли деньги на ИИС.
  • Получили доход от операций на этом ИИС.
  • Являетесь налоговым резидентом.

Вычет — это налоговая льгота, которая предусмотрена государством для мотивации граждан инвестировать в инструменты фондового рынка.

Как оформить налоговый вычет по ИИС

  • Владельцам индивидуальных инвестиционных счетов доступны на выбор два способа вернуть часть удержанного налога: с помощью вычета на взнос или вычета на доход.
  • Чтобы получить льготу от государства в виде налогового вычета: — нужно иметь только один действующий договор на ведение ИИС,
  • — счет нельзя закрывать минимум три года, иначе придется вернуть полученный налог назад.
  • Если не соблюдать эти два условия, то налог будет рассчитан без льгот — как с обычных операций с ценными бумагами.

Инвестиционный налоговый вычет по ИИС типа «А» (на взнос) дает право инвестору возвращать ежегодно 13% НДФЛ (до 52 000 рублей) при внесении на счет до 400 000 рублей.

Он подойдет частным инвесторам, которые имеют постоянный официальный доход и предпочитают инвестировать в надежные, но менее доходные инструменты. Максимальный размер пополнения ИИС в течение года ограничен 1 000 000 рублей. Успех или неудача при инвестировании никак не повлияют на сумму возвращенных средств из ранее уплаченных налогов.

Иван официально трудоустроен, его ежемесячная зарплата составляет 74 000 рублей до вычета НДФЛ, то есть «на руки» он получает около 64 000 рублей. За год Иван заплатит государству НДФЛ 115 440 рублей. Внеся в этом же году 400 000 рублей на ИИС, в следующем он вправе обратиться за возвратом 52 000 рублей.

Какие документы нужны для оформления налогового вычета типа «А»

Вычет по ИИС типа «А» можно получать по итогам каждого календарного года, в котором производилось пополнение счета. Для этого нужно подготовить следующие документы*:

  • договор об открытии инвестиционного счета с управляющей компанией или брокером;
  • налоговая декларация 3-НДФЛ по итогам года;
  • выписка со счета или платежное поручение, которые подтвердят зачисление денег на ИИС (такие документы лучше хранить при каждом пополнении счета);
  • справка 2-НДФЛ о сумме начисленных и удержанных доходов за год;
  • заявление на возврат налога.

*Конкретный перечень документов необходимо уточнить в ФНС по месту регистрации.

Инвестиционный налоговый вычет по ИИС типа «Б» » (на полученную инвестиционную прибыль) полностью освобождает инвестора от налога в 13%, но при этом налог на дивиденды будет удержан. Он подойдет для долгосрочных инвестиций.

Елена ежегодно вносит на счет 1 000 000 рублей (сейчас это максимально разрешенная сумма для вложений на ИСС). В первый год она заработала 100 000 рублей инвестиционного дохода, во второй — еще 200 000 рублей, в третий — 300 000 рублей.

Общий инвестиционный доход Елены за три года составил 600 000 рублей. В случае обычного брокерского счета был бы удержан НДФЛ 13% — 78 000 рублей.

Но так как Елена использовала ИИС с вычетом типа «Б», она может оставить эти средства себе, не уплачивая в качестве налога в Федеральную налоговую службу (ФНС).

  1. Данный пример не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
  2. Оформить вычет типа «Б» можно как через ФНС, так и через управляющую компанию или брокера.
  3. Если инвестор планирует самостоятельно оформлять вычет, то по истечении трех лет владения ценными бумагами нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ за последний год.

Если планируется получать налоговый вычет через УК или брокера, достаточно написать заявление и предоставить справку из ФНС о том, что во время использования конкретного ИИС не было других открытых инвестиционных счетов и ранее не был использован вычет типа «А». Получить документ можно в ФНС или в МФЦ.

Как оформить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция

Подать документы можно несколькими способами:

  • отправить почтой;
  • самостоятельно посетить налоговую инспекцию;
  • подать пакет документов через личный кабинет на сайте ФНС.

Чтобы подать документы онлайн, необходимо зарегистрироваться на портале государственных услуг или на сайте ФНС.

Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере

Далее:

1. С помощью учетной записи войдите в личный кабинет на www.nalog.gov.ru

Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере

2. Сформируйте сертификат электронной подписи.

3. В разделе «Жизненные ситуации» выберите пункт «Подать заявление на налоговый вычет». Этот вариант подойдет, если планируется оформить только один налоговый вычет. При наличии сведений в ФНС, который за вас передал, в том числе, работодатель, декларация 3-НДФЛ заполняется автоматически.

Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере

Оформить вычет можно и через пункт «Подать декларацию 3‑НДФЛ». В этом разделе есть возможность заполнить новую декларацию онлайн: достаточно выбрать период, за который планируется получить вычет, и подготовить пакет документов, подтверждающих право на предоставление вычета. В появившемся меню выберите «Инвестиционный вычет», прикрепите сканы или фотографии необходимых документов.

Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере

4. Отправьте с помощью сформированной электронной подписи декларацию и документы в налоговую службу.

Проверка поданных сведений длится три месяца, затем в течение месяца средства перечислят на ваш счет. После этого можно распорядиться полученным инвестиционным вычетом, например, зачислить на банковский счет или реинвестировать.

Как получить вычет на доход от продажи ценных бумаг

Инвесторы, которые не хотят открывать ИИС, также имеют право на налоговый вычет, только уже на доход от продажи ценных бумаг. Он касается российских ценных бумаг и паев ПИФ, которые обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг.

Чтобы получить вычет в этом случае, необходимо купить ценные бумаги и держать их в портфеле более трех лет. Но существует и ряд требований:

  • вычет предоставляется в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг или паев;
  • за один год владения бумагами можно получить вычет с суммы до 3 000 000 рублей инвестиционного дохода;
  • льгота распространяется только на ценные бумаги и паи, приобретенные после 1 января 2014 года;
  • вы являетесь налоговым резидентом.

Сергей купил паи ОПИФ на 10 000 000 рублей. Продержал их в портфеле три года, а затем продал за 20 000 000 рублей. 9 000 000 рублей инвестиционного дохода не будут облагаться налогом, а вот с 1 000 000 рублей он заплатит НДФЛ в размере 130 000 рублей. То есть за три года Сергей получит 19 870 000 рублей.

Данный пример не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.

Льготу можно получить как через свою управляющую компанию или брокера, так и через ФНС.

В первом случае необходимо написать заявление и передать его своему финансовому партнеру, который сам рассчитает и применит льготу.

При получении льготы через налоговую службу инвестор должен предоставить 3-НДФЛ, а также документы, подтверждающие дату покупки финансовых инструментов, период владения ими и справку, что они не учитывались на ИИС.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ

Оформить документ можно в личном кабинете на сайте ФНС за два шага:

  • Выберите период, за который планируется получить вычет. Если работодатель уже подал данные в налоговую, они будут отображены автоматически. Если же работодатель не успел этого сделать, придется запрашивать справку 2-НДФЛ, а затем самостоятельно вводить из нее данные, прикрепив саму справку.

Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере

  • Выберите пункт «Инвестиционный вычет» и введите сумму средств, которую инвестировали.

Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере

Как изменился налоговый вычет с 2021 года

В 2021 году были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Теперь доходы свыше 5 000 000 рублей в год облагаются налогом по ставке 15%, для доходов менее или равных этой сумме ставка останется прежней — 13%.

Изменения коснулись и вида налоговых баз, к которым можно применять инвестиционный вычет. Поправками были разделены понятия «основной налоговой базы» и всех остальных, что сказалось и на вычете для ИИС типа «А».

К основной налоговой базе относится заработная плата, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества. Именно к ней можно применить вычет.

Раньше для расчета вычета можно было учитывать любой доход, с которого взимался налог. Кроме зарплаты, это был также доход от инвестиций, по полисам страхования и так далее.

Доходы от сделок на брокерском счете тоже подходили под это понятие в качестве налогооблагаемой базы: эти доходы можно было уменьшить на инвестиционный налоговый вычет при подаче декларации.

Теперь же такие доходы выделены в отдельную налоговую базу, к которой нельзя применить вычеты для ИИС.

С 20 мая 2021 года инвестиционный налоговый вычет типа «А» можно вернуть в упрощенном порядке. Для этого достаточно подать заявление в инспекцию по истечении года, в котором денежные средства были внесены на ИИС. Такой порядок действует для вычетов, право на которые возникло после 1 января 2020 года.

Читайте также:  Образец соглашения о содержании, воспитании и месте проживания ребенка при разводе

Какие вычеты можно получить при инвестировании и как это сделать?

При открытии индивидуального инвестиционного вычета вы получаете право на налоговый вычет. Какие вычеты можно получить при инвестировании и как это сделать, расскажем в нашем материале.

Кто имеет право на инвестиционный налоговый вычет

Право на налоговый вычет имеет лицо, которое уплачивает налог на доход (НДФЛ) — 13% от суммы дохода. Инвестиционный вычет может получить гражданин, который открыл брокерский или индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и осуществляет следующие операции на бирже:

  • получает доход от обращения ценных бумаг на организованном рынке;
  • вносит свои личные средства на ИИС;
  • получает доход по операциям, которые учитываются на ИИС.

Правила предоставления инвестиционных вычетов регулирует ст. 219.1 Налогового кодекса РФ.

Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере Bankiros.ru

Что представляет собой инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг

Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг возможен после погашения ценных бумаг, которые находились в вашей собственности более трех лет. Этот срок отсчитывается от реализованных бумаг, которые были куплены самыми первыми. Такой вычет применяется для погашения ценных бумаг, которые были именно на обычном брокерском счете. Ценные бумаги на ИИС здесь не учитываются.

Как получить налоговый вычет от продажи бумаг на брокерском счете. Пошаговая инструкция

Такой вычет предоставляется налогоплательщику на суммы налога с 2017 и последующие годы. По окончании периода, инвестор должен:

  1. Подготовить документы, которые указывают на право налогового вычета. Это могут быть,например, брокерские отчеты, которые указывают на срок владения реализованных ценных бумаг.
  2. Получить справку 2-НДФЛ с места работы о суммах, начисленных и удержанных налогов за необходимый год.
  3. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Найти ее форму и рекомендации по заполнению можно на сайте ФНС.
  4. Подать в налоговую службу по месту жительства заявление на вычет и заполненную налоговую декларацию. Прикрепить к ним подтверждающие документы.
  5. Если при предоставлении налогового вычета его максимальная сумма превышена, вам необходимо предоставить в налоговую службу декларацию и доплатить сумму налога.

Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере Bankiros.ru

Что представляет собой инвестиционный вычет в размере средств, внесенных на ИИС (вычет типа А)

Налоговый вычет формируется из суммы, которую вы внесли на ИИС за определенный период — вычет типа А. Учитываемая сумма ограничена – 400 тысяч рублей. Даже если вы внесете за год 600 тысяч рублей, вычет будет рассчитываться из суммы в 400 тысяч.

Сумма максимального вычета составляет 52 тысячи рублей. Однако сумма вычета также не может быть больше уплаченного вами НДФЛ.

Например, если вы внесли на счет в 2020 году 400 тысяч, а уплаченный вами НДФЛ за отчетный год составил 42 тысячи рублей, то вернуть вы сможете только 42 тысячи.

Вычет типа А возможен при условии, что в течение ведения учитываемого ИИС, инвестор не заводил другие индивидуальные инвестиционные счета. Исключение составляют ИИС, на которые перевели все средства с первого ИИС. Если вы закроете ИИС, не дождавшись трех лет, вы должны будете вернуть в казну все средства, не уплачиваемые по налоговому вычету.

Например, вы положили на ИИС в прошлом году 90 тысяч рублей. Теперь вы имеет право получить в налоговой 13% от этой суммы. Вычет можно получить в течение трех лет. Вы имеете право подавать декларацию на вычет один раз за годовую сумму, внесенную на ИИС. Например, с 2021 по 2023 год вы можете подать заявление за 2020, в 2022 по 2024 год за 2021 и так далее.

Получить такой вычет можно только за год, когда вы вносили средства. Чтобы получать вычет каждый год, необходимо пополнять ИИC хотя бы раз в год.

Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере Bankiros.ru

Как получить инвестиционный вычет типа А. Пошаговая инструкция

Для получения вычета в размере средств, внесенных на ИИС, инвестор должен:

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Получить справку 2-НДФЛ с места работы о суммах, начисленных и удержанных налогов за необходимый год.
  3. Подготовить документы, которые подтверждают право на вычет. Например, договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании, заявлении о присоединении к регламенту брокерского обслуживания и другое.
  4. Подготовить документы, которые подтверждают финансовые зачисления на ИИС. Например, платежное поручение при зачислении средств с банковского счета, кассовый ордер при оплате наличными, отчет брокера и другое.
  5. Подать в налоговую службу по месту жительства заявление на вычет и заполненную налоговую декларацию и прикрепить к ним подтверждающие документы.

Что представляет собой вычет в сумме дохода по операциям, учитываемым на ИИС (Вычет типа Б)

Налоговый вычет предоставляется при окончании договора на ведение ИИС в полном размере дохода по операциям на счете.

Такой вычет возможен только при истечении трех и более лет после открытия счета. При этом деньги на него вы можете положить в любое время. важна именно дата его открытия.

Если инвестор за время действия ИИС воспользовался вычетом типа А, право на данный вычет он не имеет.

Вычет выгоден инвесторам, которые не хотят платить налог с дохода от торговли ценными бумагами по ИИС. Например, инвестор проводил операции с ценными бумагами на своем ИИС. Так, за год он заработал около 250 тысяч рублей.

Если бы это был брокерский счет, то брокер бы самостоятельно удерживал с доходов по операциям 13% в казну – всего 32 500 рублей. С дохода по ИИС платить налог не нужно.

Однако для такой льготы индивидуальный счет должен быть открыт минимум три года.

Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере Bankiros.ru

Как получить инвестиционный вычет типа Б. Пошаговая инструкция

Чтобы получить вычет типа Б, инвестор должен:

  1. Подготовить документы, подтверждающие право на вычет. Например, отчеты брокера по проведенным операциям на ИИС.
  2. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
  3. Получить в налоговой справку о том, что ранее он не пользовался вычетом типа А.
  4. Заказать у брокера справку о том, что у него нет других ИИС.
  5. Предоставить в налоговую службу по месту жительства налоговую декларацию и заявление с документами, которые подтверждают право на вычет.
  6. Дождаться уведомления от ФНС и предоставить брокеру уведомление брокеру о праве на вычет. На ее основании он приостановит удержание НДФЛ.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере

Елена РудневаЖурналист / Bankiros.ru

Налоговый вычет по ИИС

Из нашей статьи вы узнаете, что такое ИИС и чем он
привлекателен, как выбрать и получить тип инвестиционного вычета.
Мы расскажем, какие правила нужно учесть перед открытием ИИС и
многое другое.

Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере

Что такое индивидуальный
инвестиционный счет
Инвестиционные налоговые
вычеты
Как выбрать тип вычета по
ИИС
Как получить налоговый вычет по
ИИС

Что такое индивидуальный
инвестиционный счет

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) предназначен для
совершения торговых операций на фондовой бирже. К ним относятся:
покупка и продажа акций, облигаций, валюты, драгоценных металлов и
прочих финансовых инструментов.

Государство содействует развитию инвестирования в России и
предоставляет частным инвесторам налоговые льготы и виде
инвестиционных вычетов.

В частности, для ИИС предусмотрены два типа
вычетов, позволяющих сэкономить на налогах и увеличить доход. Кроме
того, налог с прибыльных сделок на ИИС рассчитывается только при
закрытии счета, а не ежегодно.

Поэтому за счет отложенной уплаты
налога прибыль можно реинвестировать или просто копить средства на
счете.

Существуют особенности, отличающие ИИС от обычного брокерского
счета. Их необходимо знать и учитывать при планировании инвестиций.
Чтобы воспользоваться налоговыми льготами, нужно выполнить
несколько правил:

  1. Договор ИИС заключается на срок не менее трех
    лет. Кроме того, вы не должны снимать деньги на счете. Можно только
    покупать и продавать ценные бумаги, иначе право на вычет теряется.
    А если НДФЛ уже получали, то предоставленный вычет по типу А
    придется вернуть государству.
  2. Максимальная сумма, на которую можно ежегодно
    пополнять ИИС 1 млн рублей. За год счет можно пополнять
    неоднократно.
  3. ИИС может быть только рублевым, другая валюта к
    зачислению не принимается.
  4. У вас может быть только один инвестиционный
    счет. Его можно переводить от одного брокера к другому, можно
    закрывать и вновь открывать, но иметь одновременно несколько счетов
    нельзя.
  5. Открыть ИИС может только налоговый резидент РФ
    (находящийся на территории России больше 183 дней за 12 месяцев,
    идущих подряд). Это правило не распространяется на госслужащих и
    военных, работающих за границей.

Инвестиционные налоговые
вычеты

Налоговым законодательством для ИИС предусмотрены два типа
инвестиционных налоговых вычетов:

Вычет тип А — по взносам на ИИС. Вы получаете
13% или 15% (в зависимости от ставки налога) от тех денег, что в
течение прошлого года внесли на счет.

Существует ограничение —
размер вычета не может превышать 400 тыс. рублей. Это значит, что
максимальная сумма к возврату составляет 52 или 60 тыс. рублей
соответственно.

При этом нужно помнить, что заявленная сумма налога
к возврату не может быть больше выплаченного вами за год
НДФЛ. 

С 01.01.2021 года вычет типа А позволяет вернуть ранее
уплаченный НДФЛ только с тех доходов, которые включены в основную
налоговую базу.
К таким доходам относится зарплата,
проценты по вкладам, доход от продажи имущества и другие.

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса
НДФЛка.ру

Сергей К. обратился с просьбой рассчитать его налоговый вычет за
три года действия ИИС с 2019 по 2021 годы и предоставил следующие
данные:

Читайте также:  Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары

В марте 2019 года Сергей открыл ИИС и положил на него 500 тыс.
рублей, в 2020 году пополнил счет на 400 тыс. рублей, в 2021 году
на 400 тыс. рублей.

Клиент получил зарплату:

  • За 2019 год — 360 тыс. рублей. НДФЛ,
    перечисленный работодателем в бюджет, составил 46 800 рублей (360
    000 * 13%).
  • за 2020 год — 480 тыс. рублей, перечисленный в
    бюджет НДФЛ 62 400 рублей (480 000 * 13%).
  • за 2021 год — 300 тыс. рублей, удержанный и
    перечисленный НДФЛ 36 тыс. рублей.

Налоговый эксперт разъяснил клиенту, что несмотря на то, что
максимальный годовой вычет предоставляется в сумме 400 тыс. рублей,
а налог возвращается в размере 52 тыс. рублей, сумма возврата денег
Сергею ограничена уплаченным им НДФЛ. А именно: за 2019 год он
получит 46 800 рублей, за 2020 год 52 тыс. рублей, а за 2021 год 36
тыс. рублей.

В январе 2022 года налоговый эксперт составил и отправил в ФНС
налоговые декларации, в которых были заявлены налоговые вычеты за
2019, 2020 и 2021 годы. Сергей получил деньги на счет в течение 7
дней, так как оформил услугу “Вычет под ключ”.

Вычет тип Б — на полученную прибыль. Этот
вариант дает возможность полностью освободить вашу инвестиционную
прибыль от налога. При этом нужно помнить, что договор ИИС должен
быть расторгнут не ранее, чем через три года, и вы не пользовались
вычетом типа А.

Как выбрать тип вычета по
ИИС

Вычет типа А — это гарантированный доход
инвестора даже при получении убытков.

Это значит, что вы получите
13% или 15% (в зависимости  от налоговой ставки) от суммы
вложенных средств в пределах 400 тыс. рублей за год.

Но подходит он
для тех налогоплательщиков, которые трудоустроены или получают иной
доход, входящий в основную налоговую базу. Ведь вам возвращаются
уплаченные вами же налоги.

Воспользоваться типом А выгоднее тем инвесторам, чья прибыль за
год составляет не более 400 тыс. рублей. Например, за три года
инвестор вложит на ИИС 1 млн рублей, а заработает 900 тыс. рублей.

Он заявит налоговый вычет в размере 1 млн рублей и налог к
возмещению 130 тыс. рублей (1 млн * 130 тыс.) Налог на прибыль
составит 117 тыс. рублей (900 000 * 13%).

В итоге за три года сумма
налога к возврату составит 23 000 рублей (130 000 — 117 000).

Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере

Вычет типа Б выгоднее применять тем инвесторам,
чей доход (кроме дивидендов) на ИИС превышает налоговый вычет по
типу А.

Например, за три года прибыль от продажи акций составила 1,5 млн
рублей, вложено на счет 3 млн. рублей. Вычет по типу Б полностью
освободит прибыль от НДФЛ на 195 тыс. рублей (1,5 млн * 13%), тогда
как вычет по типу А вернет на счет 156 тыс. рублей (1,2 млн. *
13%). И эти 156 тыс. рублей максимальная сумма возврата.

Кроме того, вычет по ИИС тип Б единственный вариант для тех, кто
не платит НДФЛ по ставке 13% или 15%. Например, для индивидуальных
предпринимателей на УСН или тех, у кого нет официального
дохода.

Если вы уверены в результате инвестирования и рассчитываете на
серьезный доход, имеет смысл выбрать тип Б. Тогда после расторжения
договора ИИС вы получите доход в полном объеме.

Если вы не являетесь плательщиком НДФЛ, то вам также выгоднее
выбрать тип Б, так как возвращать вам нечего, а с вычетом типа Б
доход будет полностью освобожден от налога. Не забывайте о том, что
ИИС должен работать три года.

Если вам сложно определиться в выборе вычета, можно отложить
принятие решения на 3 года, когда будет понятен результат
инвестирования по ИИС. Если вы решите применить тип А, то
учитывайте, что за три года его финансовая привлекательность может
снизиться. Поэтому выгоднее получать налоговый вычет ежегодно, чем
один раз за весь период работы счета.

Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере

Как получить налоговый вычет
по ИИС

По некоторым видам доходов налоговым агентом выступает брокер, а
по другим доходам инвестор обязан отчитываться и платить налог на
инвестиции самостоятельно.

Вычет типа А получают только через ИФНС. Инвестор самостоятельно
предоставляет декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие
зачисление средств на ИИС (договор ИИС, брокерские отчеты и
другие).

Вычет типа Б можно получить через брокера или ФНС в течение трех
лет после закрытия счета.

Через брокера. В налоговой инспекции возьмите
справку о том, что ранее не получали вычет по типу А. Для этого в
ФНС подается заявление и прикладывается договор на ведение ИИС.
Справку выдают в течение 30 дней.

Через налоговую. Если брокеру не представлять
справку, то при закрытии счета он удержит налог. В этом случае
вернуть НДФЛ можно через налоговый орган.

Какие нужно собрать документы узнайте у эксперта онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Для каждого случая могут
потребоваться индивидуальные перечни.

Может ли ИП открыть ИИС и воспользоваться налоговым вычетом?

ИИС может открыть любое физлицо резидент РФ. Это может быть
наемный работник, студент, пенсионер, индивидуальный
предприниматель и другие.

Учтите, что при открытии ИИС, не каждый ИП может воспользоваться
налоговыми льготами. Мы уже упоминали о том, что из бюджета
возвращается только уплаченный ранее вами НДФЛ.

Поэтому,
чтобы применить инвестиционный вычет по типу А, ИП должен быть на
общей системе налогообложения и платить НДФЛ со своей деятельности.
Предприниматели часто выбирают другие налоговые режимы: упрощенку,
патент и прочие.

Но ИП-спецрежимникам доступен налоговый вычет по
типу Б.

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса
НДФЛка.ру

У нам обратился наш клиент, у которого проходят торговые сделки
на ИИС, открытом в 2021 году. Андрей выбрал вычет по типу А, но еще
не заявил об этом брокеру.

Клиент собирается открыть ИП и применять в своей работе
упрощенную систему налогообложения. Вопрос заключался в том, может
ли он использовать вычет типа А после открытия ИП.

Налоговый консультант онлайн-сервиса НДФЛка. ру
разъяснил клиенту, что с момента регистрации в качестве ИП он
утратит право на вычет по типу А, так как упрощенная система
налогообложения не предполагает уплату НДФЛ. В статусе ИП он будет
вправе подать документы на вычет типа Б.

Процесс оформления инвестиционного вычета через ИФНС носит общий
характер. Главное собрать полный пакет документов и правильно
заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Нужно быть внимательным, иначе даже
мелкая ошибка может привести к тому, что вам придется начать все
сначала.

С учетом того, что налоговые органы берут три месяца на
камеральную проверку, некорректно оформленные документы остановят
процесс, и вы потеряете время.

Подводим итоги:

  • Индивидуальный инвестиционный счет дает право его владельцу
    воспользоваться на выбор одним из двух инвестиционных вычетов.
  • ИИС должен действовать три года и может быть только один. Один
    инвестор один счет.
  • Вычет типа А можно получить только через ИФНС.
    Вычет типа Б предоставляет налоговый агент (УК или брокер) или
    налоговый орган. В ИФНС нужно предоставлять декларацию 3-НДФЛ и
    сопутствующие документы.
  • Если вы сомневаетесь, какой вам лучше применять
    вычет по ИИС, проконсультируйтесь с налоговым экспертом. Чтобы не
    терять время на исправление допущенных ошибок, лучше доверить
    заполнение отчетности специалисту.

Как получить налоговый вычет по ИИС?

Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере Максим Иванов Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года

Налоговое законодательство дает право на налоговые вычеты не только в случае покупки/продажи имущества, обучения или лечения. Вычеты предоставляются и инвесторам, вкладывающим деньги на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). Государство хочет, чтобы вы много вкладывали, потому предоставляет весьма выгодные инвестиционные условия, нежели по другим брокерским счетам. Причем, у инвестора есть 2 варианта получения налоговой льготы – по факту внесения денег, или по факту получения прибыли.

Рассказываем, как получить инвестиционный налоговый вычет по ИСС, какова его сумма и что это вообще такое.

ИИС – это такой особый вид брокерского счета, открыв который, вы можете претендовать на налоговые льготы. Открыть его могут инвестиционные брокеры, с которым вы заключили договор на ведение ИИС.

Заключить его могут только физические лица – налоговые резиденты РФ. И только на срок не менее 3 лет. Если вы намерены инвестировать на менее длительный срок, вычет вы не получите.

А если получите, вам придется вернуть его обратно государству. Се ля ви.

На ИИС можно положить не более 1 млн руб. в течение одного календарного года. И открыть можно только один счет. Если вы вдруг решите уйти к другому брокеру и открыть у него новый ИИС, старый вы обязаны будете закрыть либо договор будет прекращен в течение месяца (ст. 10.2-1 ФЗ № 39 «О рынке ценных бумаг»).

Обращайтесь только к брокерам, которые имеют лицензию ЦБ. При заключении договора ОБЯЗАТЕЛЬНО проверяйте его текст, чтобы это был именно ИИС, а не какой-нибудь другой псевдо-счет. Хитрецов хватает.

Теперь о вычетах.

Какой инвестиционный налоговый вычет можно получить по ИИС?

Их два вида. Оба они предусмотрены пп. 2 п. 1 и пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК. Условно разделим их на вычет категории А и вычет категории Б.

  1. Вычет категории «А». Предоставляется в сумме, внесенной налогоплательщиком на ИИС. Но есть ограничение: размер инвестиционного налогового вычета не может быть больше, чем 400 тыс. руб. в год и больше, чем вы заплатили в этом году подоходного налога. Другими словами, вы можете вернуть из бюджета 13% от внесенной на ИИС суммы, но не больше, чем 52 тыс. руб. в год (400 тыс. руб. х 13%). Вариант для тех, у кого высокая официальная зарплата, но он не собирается вкладываться «по крупному» и получать баснословный доход от своих инвестиций.
  2. Вычет категории «Б». Предоставляется в размере полученного от операций по ИИС дохода. Другими словами, с любого дохода, независимо от его размера, вы не будете платить НДФЛ. Ограничений по сумме закон не предусматривает. Это выгодно, если вы планируете вкладывать больше 400 тыс. руб. в год и намерены получать с них крупных доход.
Читайте также:  На 2022 год изменили правила уплаты авансов по прибыли

Более популярным считается вычет категории «А». Во-первых, вы уже в следующем году сможете вернуть часть от вложенных на ИИС денег в пределах 400 тыс. руб. Вычет же «Б» можно получить только по прошествии 3 лет с момента заключения договора. Во-вторых, это гарантированные деньги – далеко не факт, что вложенные вами средства в результате принесут доход. Ну а доходностью в 13%.

Разберем подробнее.

Это вычет, который государство будет возвращать вам из уплаченного вами НДФЛ. Например, из зарплаты или дохода от продажи квартиры. Получать его можно ежегодно. Напоминаем, что не всякий налог – НДФЛ. Например, если вы предприниматель на упрощенке, НДФЛ вы не платите. Соответственно, и применение инвестиционного налогового вычета категории «А» для вас не доступно.

Чтобы получить его, вам обязательно нужно подать налоговую декларацию. В общем же вам потребуются такие документы для инвестиционного налогового вычета по ИИС:

  • декларация по форме 3-НДФЛ. С примером ее заполнения для получения вычета можно ознакомиться здесь;
  • документы, подтверждающие дохода, облагаемого подоходным налогом. Например, справка с работы о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • платежное поручение из банка и другие документы, подтверждающие перечисление денег на ИИС (приходно-кассовый ордер, поручение на зачисление денежных средств вместе с отчетом брокера);
  • документы о праве на вычет – договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании и другие;
  • заявление на возврат налога из бюджета.

Все это дело нужно направить в налоговую любым удобным способом. Ограничений по срокам нет: декларацию нужно подать до 30 апреля следующего года, но если вы подаете ее только для вычета, этот срок не применяется.

Подать декларацию нужно в любое время в течение 3 следующих лет, после отчетного. Так, если вы открыли счет в 2019 году, подать декларацию можно в 2020, 2021 или даже в 2022 году.

Сделать это можно любым способом – лично в ФНС, через сайт ФНС или по почте.

Получить вычет категории «Б»

С этим проще – даже заявление на инвестиционный налоговый вычет подавать не надо. Конечно, можно воспользоваться алгоритмом, описанным выше. Но есть и другой вариант – вычет через брокера.

Смысл в том, что брокер является налоговым агентом инвестора – он сам высчитывает подлежащий уплате НДФЛ и удерживает его из дохода. По факту, если ваш доход – 100 тыс. руб., брокер перечислит на ваш счет на 13 тыс. руб. меньше. Так вот вычет категории «Б» решает эту проблему.

Чтобы получить вычет вам нужно обратиться в ФНС и написать заявление о получении справки, подтверждающей, что ранее вы не заявляли права на вычет и что открытый BBC – единственный у вас за последние 3 года. Через месяц ФНС выдаст эту справку. Вы передаете ее брокеру, и она является основанием для неудержания у вас налога. Всё!

Какой вычет выбрать?

К сожалению, закон об инвестиционном налоговом вычете позволяет использовать только один тип. Какой конкретно – решать вам лично. Если для вас приоритетнее «синица в руке», то очевидно, вычет категории «А» вам ближе. Вы точно получите гарантированный доход от своих инвестиций в размере 13% от вложений, но не более 52 тыс. руб. в год.

Если вы знаете, как получать заметно больше этих 13%, есть смысл использовать вычет категории «Б». Правда, использовать его можно будет не раньше, чем через 3 года.

В конце концов, можно подождать 3 года, посмотреть на размер доходности инвестиций и тогда уже сделать выбор. Благо, вычет категории «А» можно заявлять в течение 3 лет после истечения каждого налогового периода, в котором на него возникло право. Так что все индивидуально!

Возможно, сделать правильный выбор вам поможет наша сравнительная таблица.

Вычет категории «А» Вычет категории «Б»
Кто предоставляет вычет Налоговая инспекция Брокер, управляющий или налоговая инспекция
Какие нужны документы
  • ● декларация 3-НДФЛ;
  • ● справка 2-НДФЛ;
  • ● заявление на возврат налога, документ от брокера о зачислении взноса;
  • ● договор на ведение ИИС.
Справка из ФНС о неиспользовании вычета
Когда можно получить вычет По окончании календарного года, в котором был взнос Через 3 года с момента открытия счета
Сроки рассмотрения По закону у налоговой инспекции есть 4 месяца на проверку Ваших документов и перечисление денег Брокер (или управляющий) сразу в момент выплаты Вам прибыли не удерживает с Вас налог
Лимиты вычета 400 тыс. рублей в год Ограничений нет
Примечания Должен быть уплачен НДФЛ в сумме, не меньше заявленного вычета
Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Примеры расчета вычета

В данном разделе мы приведем примеры расчета налогового вычета по ИИС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Получение вычета по взносам на ИИС за 1 год

Условия получения вычета: В 2020 году Нежданов В.В. открыл индивидуальный инвестиционный счет сроком на 3 года и положил на него 400 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог: В 2020 году Нежданов В.В. зарабатывал 100 тыс. рублей в месяц и за год заплатил 156 тыс. рублей НДФЛ.

Расчет вычета: Нежданов В.В. решил воспользоваться налоговом вычетом в сумме взносов. В 2021 году он подал в налоговую инспекцию документы для получения вычета в сумме 400 000 х 13% = 52 000 рублей.

Пример 2: Вычет по взносам на ИИС за 3 года

Условия получения вычета: В 2018 году Вьюжина А.И. открыла ИИС и планирует ежегодно вносить на счет взносы в размере 300 тыс. рублей (в 2018, 2019 и 2020 годах).

Доходы и уплаченный подоходный налог: Вьюжина А.И. зарабатывает 50 тыс. рублей в месяц и за год уплачивает 78 тыс. рублей НДФЛ.

Расчет вычета: Вьюжина А.И. решила дождаться окончания договора на ИИС и воспользоваться вычетом по взносам сразу за 3 года. В 2021 году она сможет подать в налоговую инспекцию документы за 2018, 2019 и 2020 годы и получить вычет в размере 300 000 х 13% = 39 000 руб. за каждый год (всего 107 тыс. рублей).

Пример 3: Вычет по полученной прибыли

Условия получения вычета: В 2018 году Петраков Г.С. заключил договор с брокером на открытие ИИС сроком на 3 года и планирует ежегодно осуществлять на него взносы в размере 400 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог: Петраков Г.С. официально не работает и поэтому может получить вычет только по полученной прибыли.

Расчет вычета: За 3 года прибыль по ИИС у Петракова Г.С. составила 700 тыс. рублей.

С полученного дохода брокером должен быть удержан налог по ставке 13% в размере 700 000 х 13% = 91 000 рублей. При закрытии ИИС Петраков Г.С.

сможет представить своему брокеру справку из налоговой инспекции о том, что он не пользовался вычетом по взносам. В этом случае он будет освобожден от уплаты налога.

Пример 4: Выбор между прибылью и взносами

Условия получения вычета:В 2019 году Чащина О.Е. открыла ИИС. В 2019 и 2020 годах она вносила на счет по 400 тыс. рублей. В 2021 году Чащина О.Е. планирует внести еще 400 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:Чащина О.Е. зарабатывает 70 тыс. рублей в месяц и уплачивает 109 200 рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета: Чащина О.Е. решила подождать 3 года и при закрытии счета выбрать, каким видом вычета выгоднее воспользоваться: по взносам или по полученной прибыли. Если сумма дохода по ИИС составит более 1 200 000 руб., то ей выгоднее будет воспользоваться вычетом по прибыли. Если доход будет меньше, то она сможет получить вычет по взносам за 2019, 2020 и 2021 годы.

Пример 5: Закрытие ИИС ранее 3 лет с момента подписания договора

Условия получения вычета: В 2019 году Киселев Д.Т. открыл ИИС и положил на него 200 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог: В 2019 году Киселев Д.Т. зарабатывал 40 тыс.руб. в месяц. Уплаченный подоходный налог за год составил 62 400 руб.

Расчет вычета: В феврале 2020 года Киселев Д.Т. подал документы в налоговую инспекцию и в мае получил вычет в размере 200 000 х 13% = 26 000 рублей. В июле 2020 года Киселеву Д.Т.

срочно потребовались деньги на лечение, и поэтому он закрыл ИИС. Так как Киселев Д.Т. закрыл ИИС ранее 3 лет с момента подписания договора, сумму полученного вычета ему нужно будет вернуть в бюджет.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector