Как получить освобождение от НДС после отмены ЕНВД

До конца 2020 года нужно было перейти на новую систему налогообложения (п. 8 ст. 5 № 97-ФЗ от 29.06.2012 г.). Тех, кто не успел этого сделать до 1 января 2021 года, налоговая автоматически перевела на ОСНО (общая система налогообложения). Такая система не всегда выгодна, поскольку на ОСНО сложный учет, много отчетности и большие налоги.

В статье разбираем, куда еще можно успеть перейти в этом году, чем выгоднее заменить ЕНВД для ИП и ООО и как перейти на новую систему налогообложения.

27 января 2021 года Госдума приняла закон о продлении срока перехода с ЕНВД на УСН до 31 марта. Это значит, что у тех, кому подходит УСН, еще есть возможность перейти на более удобную систему налогообложения (СНО) в 2021 году.

Перейти на УСН могут организации и ИП, которые соответствуют следующим критериям:

  • Численность персонала — не более 130 человек.
  • Годовая сумма доходов — не больше 200 млн руб.
  • Отсутствие у компании филиалов.
  • Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн руб.

Объект налогообложения компания выбирает самостоятельно. Это «Доходы» или «Доходы минус расходы». В первом случае налог начисляется с полученных доходов, во втором — с разницы между доходами и расходами.

Налог на УСН уплачивается поквартально. Ставка при объекте «Доходы» составляет 6%; при объекте «Доходы минус расходы» 15%. На уровне субъектов РФ тарифы могут быть понижены для отдельных категорий налогоплательщиков. Декларация подается по итогам года. Учет операций необходимо отражать в КУДиР (книга учета доходов и расходов).

По разъяснениям ФНС доходы от ЕНВД не учитываются при расчете доходного лимита по УСН. Таким образом, при заполнении уведомления о переходе в строке «Получено доходов за 9 месяцев» нужно указывать только доходы от ОСНО.

Если УСН не подходит, можно рассмотреть другие налоговые режимы, но перейти на них можно будет только с 2022 года.

Тем, кому не подходит УСН, придется год вести деятельность на ОСНО, а затем переходить на другую систему налогообложения. Можно заранее определиться, куда переходить, и подать уведомление в ИФНС.

Выбрать новый налоговый режим можно самостоятельно. Помимо УСН, законодательством предусмотрены еще три возможных варианта в зависимости от категории налогоплательщика и определенных условий:

  1. Патент (ПСН) — могут работать только предприниматели при условии ведения разрешенных видов деятельности, а также численности персонала до 15 работников. Также есть ограничение по годовой сумме доходов. Юрлица использовать патент не вправе.
  2. Сельхозналог (ЕСХН) — подходит только для сельхозпроизводителей.
  3. Налог на профессиональный доход (НПД) — альтернативная замена вмененки для ИП. На начало 2021 года самозанятость действует по всей России. При НПД запрещено нанимать работников, а годовой лимит доходов не должен превышать 2,4 млн руб.

Помимо этого, режимы можно совмещать друг с другом. В каком порядке это можно сделать, расскажем после того, как рассмотрим каждый режим в чистом виде.

Патентная система налогообложения

ПСН можно применять только индивидуальным предпринимателям по разрешенным видам деятельности. Выдается патент на период от 1 до 12 месяцев. Эта система налогообложения максимально похожа на «вмененку». Но есть ограничения для работы на ПСН:

  • Размер годовой выручки — не более 60 млн руб.
  • Численность работников — не более 15 человек.
  • Не могут применять патент торговцы меховыми изделиями, обувью и аптеки.
  • Использовать ПСН можно только по конкретным видам деятельности — перечень расширяется с 2021 года. Регионы смогут отнести под патент почти все виды деятельности, кроме запрещенных.
  • Один патент действует в пределах только одного МО (муниципального образования).

Налоговая ставка на патенте — 6%. Сумма налога от реальных доходов не зависит. Сдавать отчетность при ПСН не нужно, но придется вести книгу учета доходов (КУД). Отчеты по работникам подаются в общем порядке. В отношении патентной деятельности не нужно платить НДС, НДФЛ и налог на имущество. Под запрет для работы на ПСН в 2021 году попадают:

  • Торговля по договорам поставки и оптовая.
  • Грузовые и пассажироперевозки, если количество автотранспортных средств превышает 20 единиц.
  • Общепит и розница с площадью залов свыше 150 кв. м.
  • Деятельность в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.
  • Добыча и реализация полезных ископаемых.
  • Производство подакцизных товаров.
  • Финансовые и кредитные услуги.
  • Сделки с ценными бумагами и/или производными финансовыми инструментами.

Чтобы сделать патентный режим привлекательнее для предпринимателей, законодатели внесли поправки в порядок его применения.

С 2021 года официально разрешили уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов за самого ИП и сотрудников.

При отсутствии наемных сотрудников размер уменьшения составит до 100 %, иначе — до 50 %. Чтобы применить уменьшение, потребуется уведомить ИФНС.

С 2021 года официально упразднилась ежегодная индексация потенциальных доходов для патента.

Единый сельскохозяйственный налог

По нормам законодательства ЕСХН может применяться как юрлицами, так и ИП. Но только при условии, что это сельхозпроизводители. Основное условие для работы на ЕСХН — размер выручки.

Доля от сельхоздеятельности должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов. Объектом налогообложения является сумма доходов за минусом расходов. Налоговая ставка — 6%.

На уровне регионов для отдельных категорий налогоплательщиков может устанавливаться дифференцированная налоговая ставка от 0 до 6%.

Налог платится 2 раза в год по итогам полугодий. Отчетность в виде декларации подается по результатам года в срок до 31 марта следующего года. Отчитаться за 2021 год необходимо до 31 марта 2022 года. Дополнительно требуется вести книгу учета доходов и расходов.

Плательщики ЕСХН обязаны платить НДС. Эта норма действует с 2019 года. Чтобы получить освобождение, нужно подавать в ИФНС заявление согласно стат. 145 НК РФ. Право на освобождение есть у небольших сельхозпроизводителей с доходом не более 70 млн руб. — для 2021 года; 60 млн руб. — для 2022 года и последующих.

Налог на профессиональный доход (налог самозанятых)

Физлица, включая ИП без наемных сотрудников, вправе перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД). Самозанятость могут оформить те граждане, чей годовой доход не превышает 2,4 млн руб. Чтобы начать платить НПД, нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

На НПД можно выполнять различные работы, оказывать услуги или продавать изделия собственного производства (исключение — продукция, которая подлежит обязательной маркировке). Нельзя заниматься комиссией и перепродажей товаров. Ставка налога зависит от того, с кем сотрудничает самозанятый:

  • 4% — при работе с физлицами;
  • 6% — при работе с ИП и/или юрлицами.

Самозанятым не нужно подавать отчетность, перечислять страховые взносы и применять онлайн-кассу. Платежные чеки формируются в приложении. Налог рассчитывается автоматически. Сумма обозначается в уведомлении ИФНС. Оплатить налог можно с помощью банковской карточки.

Совмещение спецрежимов

Совмещать уплату НПД с другими режимами, включая ОСНО, нельзя. Остальные налоговые режимы можно совмещать в следующем порядке:

  • ПСН с УСН,
  • ЕСХН с ПСН,
  • ПСН с ОСНО.

После отмены ЕНВД в 2021 году стали недоступными ранее самые популярные варианты совмещения спецрежимов — например, совмещение «вмененки» с общим режимом или «упрощенкой». Какие еще варианты совмещения запрещены в 2021 году? Нельзя совмещать следующие налоговые режимы:

  • НПД с любой другой системой налогообложения,
  • УСН и ОСНО,
  • ЕСХН и ОСНО,
  • УСН и ЕСХН.

Совмещение ПСН с другим спецрежимом доступно только для ИП. Поскольку именно предприниматели вправе работать на патенте. Получается, что для юрлиц вариантов сомещения режима в 2021 году после отмены ЕНВД не остается.

Как получить освобождение от НДС после отмены ЕНВДКак получить освобождение от НДС после отмены ЕНВДКак получить освобождение от НДС после отмены ЕНВД

Освобождение от НДС ???? Право на освобождение от НДС — Контур.Бухгалтерия

Освобождение от уплаты НДС могут получить предприятия общепита, а еще предприниматели и организации, у которых общая сумма выручки за три календарных месяца подряд ниже 2 млн рублей. Расскажем, как рассчитать выручку и получить освобождение от уплаты налога.

Освобождение от уплаты НДС могут получить предприятия общепита, а еще предприниматели и организации, у которых общая сумма выручки за три календарных месяца подряд ниже 2 млн рублей. Расскажем, как рассчитать выручку и получить освобождение от уплаты налога.

Кто имеет право на освобождение

Условия освобождения от НДС описаны в ст. 145 НК РФ. Новая компания или ИП, которые планируют работать на ОСНО, не могут сразу получить освобождение. Для этого им придется работать хотя бы 3 месяца подряд и показать объем выручки без НДС за этот период меньше 2 млн рублей. Суммируется выручка за три предыдущих календарных месяца подряд: например, август, сентябрь, октябрь.

Если компания получит освобождение, а уровень выручки за три месяца подряд превысит 2 млн рублей, придется снова платить НДС. Освобождение теряется с начала того месяца, в котором выручка превысила лимит.

Также налогоплательщик не должен выступать налоговым агентом или заниматься импортом. А если он торгует подакцизными товарами, придется вести раздельный учет, потому что такие товары не освобождаются от НДС.

Таким образом, право на освобождение от НДС имеют:

  • компании и ИП старше 3 месяцев;
  • с выручкой без НДС не больше 2 млн рублей за три месяца подряд;
  • без импорта и роли налогового агента, с раздельным учетом, если есть подакцизные товары.

Как получить освобождение от НДС после отмены ЕНВД

Как рассчитать выручку для освобождения от НДС

Правило 1. Контролируйте объем выручки за три месяца подряд. Если ваша компания освобождена от НДС с 1 ноября, то рассчитывайте выручку в рамках следующих периодов:

  • ноябрь, декабрь, январь;
  • декабрь, январь, февраль;
  • январь, февраль, март;
  • и т.д.

Правило 2. Берите в расчет выручку по данным бухучета. Считайте выручку без НДС. Не принимайте в расчет авансы от покупателей.

В расчет идет только выручка с операций, которые облагаются НДС. Операции, не облагаемые НДС, в расчете не участвуют (пп.3,4 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33). Не облагается налогом выручка:

  • от деятельности на спецрежимах — патенте или ЕНВД;
  • от операций, освобожденных от НДС по ст.149 НК РФ;
  • от операций, которые не облагаются НДС по ст. 146 НК РФ;
  • от операций, которые совершены не на территории РФ.

Как получить освобождение от НДС

Освободиться от налога можно с начала любого месяца — не обязательно ждать начала года или квартала. Для этого рассчитайте сумму выручки, соберите документы и подайте их вместе с заявлением в налоговую до 20 числа того месяца, в котором претендуете на освобождение. 

Вот список документов для налоговой:

  • уведомление по форме, утвержденной приказом Минфина от 26.12.2019 №286н «Об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС»;
  • журнал счетов-фактур и его копию;
  • выписка из бухгалтерского баланса для компании или выписка из КУДиР для ИП;
  • выписка из книги учета продаж.

Как продлить освобождение от НДС

Освобождение длится календарный год — если вы не нарушаете лимит по выручке. После “свободного” периода лучше подать такой же пакет документов в налоговую, чтобы продлить освобождение, если вам это все еще нужно. Это делается точно так же, до 20 числа месяца, в котором хотите возобновить свое право на освобождение.

Налоговая проверит по вашим документам, не было ли нарушения лимитов за весь прошедший год и предшествующие ему 2 месяца. Если условия соблюдаются, вам продлят освобождение.

Если окажется, что в какой-то период лимит был нарушен, вам доначислят НДС с того месяца, в котором произошло превышение.

Если вы вовсе не сдадите подтверждающие документы, чиновники могут заблокировать счета, доначислить НДС за весь год, назначить штрафы и пени. 

Как отказаться от освобождения от НДС

Если вам выгодно вернуться к уплате НДС, то от освобождения вы сможете добровольно отказаться только через год после получения этой льготы (п. 4 ст. 145 НК РФ). Даже если вы станете выставлять счета-фактуры покупателям с выделенным НДС, к вычету его принять все равно будет нельзя.

Если же случилось превышение лимита по выручке, вы теряете освобождение вынужденно — с того месяца, когда выручка “пробила” лимит (п. 5 ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина от 06.05.2010 № 03-07-14/32). 

Как подготовиться к освобождению

Восстановите в бухучете НДС, который вы уже приняли к вычету по активам, материальным и нематериальным, и по основным средствам с остаточной стоимости. Сделайте это в налоговом периоде, который предшествует освобождению.

Читайте также:  Составление договора поставки товара с предоплатой

В период освобождения нельзя принять к вычету НДС, уплаченный с авансов. Но можно оформить к возврату уплаченный “авансовый” НДС, если договоритесь с клиентами. Если договориться не удастся, выставляйте при отгрузке счет-фактуру с выделенным НДС.

Как работать с НДС в период освобождения

В период освобождения не нужно рассчитывать и платить НДС по внутренним операциям. Входной НДС от поставщиков включайте в стоимость купленных и оплаченных товаров и услуг.

Выставляйте счета-фактуры с пометкой “Без НДС” и регистрируйте их в книге продаж. Не составляйте счета-фактуры на авансы и не указывайте суммы в Книге продаж. Через год после начала освобождения вы предоставите выписку из книги в налоговую. Книгу покупок вести не нужно: ее ведут для расчета вычетов, но при освобождении от НДС вы не делаете вычеты.

Декларацию по НДС сдавать не нужно весь период освобождения. Тут есть нюансы:

  • если вы свободны от НДС с начала квартала, включите восстановленный НДС в декларацию за последний квартал перед освобождением;
  • если вы свободны от НДС со второго-третьего месяца в квартале, сдайте декларацию за квартал по общим правилам и отразите в ней операции от начала квартала до начала освобождения, также включите в нее восстановленный НДС.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия рассчитает НДС, поможет подготовиться к освобождению и работать без НДС или же с ним. Сервис рассчитает налог, и даст советы по снижению суммы легальными методами. В нем легко вести учет, начислять зарплату, сдавать отчетность через интернет и пользоваться другими инструментами для бухгалтера и директора. Всем новичкам мы даем две недели бесплатной работы. 

Отмена ЕНВД в 2021 году. Как перейти на ОСНО, УСН или патент после отмены вменёнки?

Как получить освобождение от НДС после отмены ЕНВД

Обратите внимание! Налоговый режим ЕНВД отменён с 2021 года во всех регионах. Плательщикам ЕНВД необходимо выбрать другой вариант налогообложения.

Отменят ли режим ЕНВД в 2021 году? Этот вопрос до сих пор является предметом дискуссий, хотя Минфин заверяет, что шансов у вменёнки больше нет. Но дело в том, что в закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ, который прекращает действие этого режима, уже вносили изменения. И благодаря им отмена ЕНВД ранее переносилась – с 2018 на 2021 год.

Тем не менее, ФНС исходит из того, что отмена ЕНВД с 2021 года – окончательно решённый вопрос. Поэтому сейчас идёт активная кампания по оповещению плательщиков этого режима.

В соответствии с письмом от 11 марта 2020 г. N АБ-4-19/4243@ налоговая служба задействует для этого разные источники:

  • информационные плакаты и брошюры в налоговых инспекциях;
  • сообщения через личные кабинеты организаций и ИП, через операторов электронного документооборота и ТКС;
  • сервис по выбору подходящего режима налогообложения взамен ЕНВД, размещённый на сайте ФНС;
  • публикации и разъяснения в СМИ;
  • наружная уличная реклама.

Напомним, что частичная отмена ЕНВД произошла в 2020 году, ведь этот режим уже нельзя применять для реализации некоторых маркированных товаров: обувь, одежда и изделия из меха, лекарства.

Чем заменить ЕНВД

И всё же, если ЕНВД отменят с января 2021 года, то плательщикам этого режима надо уже сейчас подобрать другую систему налогообложения.

Больше всего вменёнка похожа на патентную систему (ПСН), но проблема в том, что доступна она только для индивидуальных предпринимателей. Кроме того, есть ещё один налоговый режим (НПД), на который могут перейти только физические лица.

А вот небольшие компании после отмены ЕНВД окажутся в худшем положении, чем ИП, ведь им доступно меньше льготных систем налогообложения. Из самых очевидных вариантов для них остаётся только УСН в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Давайте детально разберёмся в особенностях каждого режима, на который можно перейти, если отмена ЕНВД в 2021 все-таки произойдёт.

Какую систему налогообложения выбрать грузоперевозчикам после отмены ЕНВД

Патентная система налогообложения

Патент ИП рассчитывается на основании потенциально возможного годового дохода. То есть так же, как на ЕНВД, здесь не берут в расчёт реальную выручку от реализации товаров или услуг.

Одна из особенностей ПСН, отличающих её от других систем, – это невозможность учитывать страховые взносы, которые ИП перечислил за себя или работников. На всех других режимах взносы разрешено учитывать в расходах или уменьшать за их счёт исчисленный налоговый платеж.

Однако Минфин обещает в 2021 году добавить патенту для ИП такую же опцию. Кроме того, было предложено ввести для ПСН новые виды деятельности, а также увеличить предел торговой площади – с нынешних 50 до 150 кв. метров. Только учитывайте, что патент нельзя приобрести для торговли маркированными товарами (лекарства, обувь, изделия из меха).

Если говорить об ограничениях, то на патентной системе их немало:

  • численность работников – не более 15 человек;
  • разрешены только определённые виды деятельности – некоторые услуги, розница, мелкое производство;
  • годовой доход – не более 60 млн рублей;
  • один патент действует на территории одного муниципального образования.

В большинстве случаев патент обходится не так уж дорого. Например, ИП-фотограф без работников в Краснодаре будет платить всего 1 677 рублей в месяц.

Но есть и более дорогие патенты. Так, фотограф в Санкт-Петербурге заплатит уже 3 557 рублей в месяц. А вот чтобы работать на ПСН по виду деятельности «Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования» в Москве, придётся ежемесячно отдавать 25 410 рублей. Узнать стоимость патента по выбранному виду деятельности и муниципальному образованию можно в калькуляторе ФНС.

Получить патент очень просто – надо за 10 рабочих дней до начала деятельности подать в ИФНС заявление по форме № 26.5-1. То есть, если вы хотите перейти с ЕНВД на ПСН с января 2021 года, заявление подаётся не позже 17 декабря 2020 года.

Налог на профессиональный доход

Этот режим разрабатывался специально для самозанятых, но перейти на него могут и индивидуальные предприниматели. На НПД много преимуществ:

  • низкая налоговая ставка (от 4% до 6%);
  • добровольная уплата страховых взносов;
  • налоговый вычет и налоговый капитал;
  • отсутствие отчётности и деклараций;
  • простая регистрация без посещения ИФНС.

Но и ограничений для работы здесь больше всего:

  • можно заниматься только оказанием услуг, выполнением работ, продажей товаров своего изготовления;
  • нельзя использовать наёмный труд;
  • годовой доход ограничен суммой в 2,4 млн рублей.

Чтобы перейти на НПД со своего режима, предпринимателю надо зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС. После этого важно в течение 30 дней отказаться от УСН или ЕНВД, подав соответствующее заявление. Если этого не сделать, то регистрацию в качестве плательщика НПД автоматически аннулируют.

Упрощённая система налогообложения

После отмены ЕНВД упрощённая система окажется практически единственной налоговой гаванью для небольших организаций. Конечно, перейти на УСН могут и индивидуальные предприниматели, особенно если их не устраивают ограничения ПСН и НПД.

Упрощёнка не случайно лидирует среди всех льготных систем налогообложения:

  • самый большой выбор видов деятельности – не только розница и услуги, но и оптовая торговля, производство, образование, медицина и др.;
  • возможность выбрать объект налогообложения – «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
  • низкие, по сравнению с ОСНО, налоговые ставки: 6% на УСН Доходы и от 5% до 15% на УСН Доходы минус расходы;
  • максимальная численность работников – 100 человек;
  • разрешённый годовой доход – 150 млн рублей, но с 2021 года на УСН предполагаются новые лимиты.

Запретов на УСН не так много, они перечислены в статье 346.12 НК РФ. Например, работать на этом режиме не смогут ООО, в которых участвуют другие организации с долей более 25%. Недоступна упрощёнка и для тех компаний, которые открыли филиалы.

Под запретом также некоторые направления бизнеса: производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространённых), страховая и финансовая деятельность и др.

Чтоб максимально воспользоваться льготами УСН, надо правильно выбрать объект налогообложения. Считается, что вариант «Доходы минус расходы» стоит рассматривать, если доля расходов в выручке превысит 65%. Однако здесь не так всё однозначно, поэтому если вы сомневаетесь в своем выборе, советуем обратиться на бесплатную консультацию.

Перейти на УСН можно только раз в год, для этого надо не позже 31 декабря подать уведомление по форме № 26.2-1. Кроме того, особый срок перехода установлен для новых компаний и ИП – 30 дней с даты регистрации в ИФНС.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН – это специальный режим для сельхозпроизводителей, а также тех, кто оказывает им некоторые услуги. Работать на этой системе могут как ИП, так и организации. Однако если говорить о переходе с ЕНВД, то очевидно, что налогоплательщику придётся поменять свой основной вид деятельности, ведь вменёнка не предполагает занятие сельским хозяйством.

Ставка сельхозналога – всего 6% с разницы между доходами и расходами. Кроме того, с 2019 года на ЕСХН надо платить налог на добавленную стоимость. Впрочем, сельхозпроизводители, чей доход в 2020 году не превышает 80 млн рублей, вправе освободиться от уплаты НДС.

На ЕСХН нет годового лимита дохода, но важно, чтобы не менее 70% выручки были получены именно от сельскохозяйственной деятельности. Сроки перехода на этот режим такие же, как для УСН, только подаётся другое заявление – по форме № 26.1-1.

Итоги

Если ЕНВД действительно отменят с 2021 года, надо вовремя перейти на новый льготный режим. Организации и ИП, которые не сообщат о выборе другой системы налогообложения взамен ЕНВД, автоматически окажутся на общей системе. На ОСНО самые высокие ставки налогов и сложная отчётность.

Для вашего удобства мы собрали в таблице основные особенности каждого льготного режима и сроки перехода.

РежимОсобенностиДата перехода
ПСН Доступен только для ИП. Ограниченные виды деятельности, основные из которых – бытовые услуги, розница на площади до 50 кв. метров (лимит обещают увеличить до 150 кв. метров) Один патент действует в одном муниципальном образовании. За 10 рабочих дней до срока действия патента
НПД Вправе применять только физлица – самозанятые и ИП. Самый низкий лимит доходов, запрет на наёмных работников, виды деятельности – услуги, работы и продажа товаров своего изготовления. В любое время
УСН Доступен почти всем организациям и ИП, высокие лимиты по доходам и работникам, почти все виды деятельности разрешены. Можно выбрать объект налогообложения. Не позже 31 декабря текущего года
ЕСХН Разрешён только для организаций и ИП, работающих в сельском хозяйстве и рыболовстве. Есть дополнительные региональные льготы и субсидии, ставка может быть снижена до 0%. Можно получить освобождение от НДС, лимита доходов нет. Не позже 31 декабря текущего года

Как отказаться от НДС на общей системе налогообложения в 2021 году

Бизнес требует внимания? Возьмем учёт на аутсорс, снизим налоги и учтём льготы

от 1666 рублей

Оставить заявку

Условия для освобождения прописаны в п. 1 статьи 145 НК РФ. Получить его могут юридические лица и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения.

Главное для таких налогоплательщиков – не реализовывать подакцизные товары и иметь не более 2 млн руб. выручки без НДС за три предыдущих месяца. При этом учитывается только та выручка, которая подлежит налогообложению НДС.

С 1-го числа месяца, который последует за трёхмесячным периодом, организация или ИП на ОСНО вправе применить освобождение.

Подать уведомление может и вновь созданный ИП, а также юридические лица на ОСНО в течение первых трёх месяцев работы.

Воспользоваться льготой можно лишь по операциям, которые осуществляются на территории РФ. При ввозе импортных товаров нужно будет заплатить НДС.

Если налогоплательщики на общей системе налогообложения получили право на освобождение, они:

  • не начисляют и не платят налог на добавленную стоимость от реализации внутри РФ;
  • не сдают декларацию по НДС;
  • не ведут книгу покупок, продаж и не применяют вычеты;
  • не выделяют сумму налога в документах и проставляют отметку «Без НДС»;
  • включают входной налог в стоимость приобретенных товаров и услуг.
Читайте также:  Как выгодно использовать кредитную карту

Если освобожденный от НДС налогоплательщик на ОСНО выделит налог в счёте-фактуре, он обязан будет заплатить его в бюджет и сдать декларацию по НДС.

Отказ от НДС на общей системе налогообложения для ИП возможен с 1-го числа любого месяца в году. Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию. На это отводится 20 дней с 1-го числа месяца, в котором предприниматель принял решение воспользоваться правом на освобождение.

В инспекцию нужно предоставить:

  • уведомление о начале использования права на освобождение по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 26.12.2018 № 286н;
  • выписку из книги продаж;
  • выписку из книги учёта доходов и расходов.

Специальной формы, как и отдельных требований, для выписок нет, поэтому предприниматели оформляют их в произвольном виде. Но документы должны быть составить таким образом, чтобы можно было чётко выделить сумму выручки за последние 3 месяца.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Пакет документов можно сдать как лично в ИФНС, так и отправить по почте заказным письмом с описью вложений.

Но следует помнить, что при втором способе датой получения будет считаться шестой день с момента отправки документов.

Поэтому воспользоваться «почтовым» вариантом нужно не позднее, чем за шесть дней до истечения установленного срока (п. 6 и 7 ст. 145 НК РФ).

Например, если ИП на ОСНО решил получить льготу с 1 апреля, то уведомление с приложениями должно поступить в ИФНС до 20 апреля. Поэтому следует отнести документы на почту не позднее 14 апреля и обязательно сохранить квитанцию, которая подтверждает дату отправки.

Такой порядок предусмотрен и для организаций, но в отличие от ИП юридические лица на ОСНО должны предоставить в налоговую инспекцию ещё и выписку из бухгалтерского баланса.

Хотя никаких санкций за несвоевременную подачу уведомления не предусмотрено – налоговая инспекция не может лишить налогоплательщика права воспользоваться освобождением по этой причине. Это подтверждает письмо ФНС России от 04.07.2019 № СД-4-3/13103@.

Право не платить налог на добавленную стоимость действует 12 месяцев. Отказаться от него в течение этого срока не получится. Однако налогоплательщик может утратить это право. Такое может случиться, если в течение года произойдёт хотя бы одно из этих событий:

  • налогоплательщик станет реализовывать подакцизные товары;
  • выручка за вычетом налога за любые 3 последовательные месяца составит более 2 млн руб.

С 1-го числа месяца, когда случился любой из перечисленных фактов, предприниматель или организация на ОСНО утрачивают право на льготу и начинают начислять и уплачивать налог на добавленную стоимость, а также сдавать декларацию.

Как увеличить прибыль сократив налоги?

Узнайте 45 способов снижения налогов — бесплатно!

Снизить налоги

Право не платить НДС нужно подтверждать. Когда годичный срок подойдет к концу, в течение 20-ти дней нужно направить в налоговую пакет документов: выписки из бухгалтерской отчётности или книги доходов и расходов, подтверждающие, что в периоде, когда применялось освобождение, не были превышены лимиты по выручке.

Если не предоставить такие документы, с начала периода предприниматель или организация утратят право на льготу и будут считаться плательщиками НДС. Это повлечёт за собой доначисление НДС за весь период, в течение которого фирма или ИП не платили этот налог, а также пени и штрафы.

При желании ИП или организация на ОСНО могут продлить освобождение еще на 12 месяцев. Для этого вместе с документами нужно предоставить уведомление на следующий налоговый период.

Если пользоваться этой привилегией предприниматель или организация на ОСНО больше не хотят, нужно отправить уведомление об отказе.

Статья 149 НК РФ определяет отдельные случаи, когда можно не платить НДС. В ней содержится порядок освобождения не по всей деятельности, а лишь по некоторым хозяйственным операциям. Это, в частности:

  • продажа определённых медицинских товаров;
  • предоставление медицинских услуг;
  • предоставление услуг по перевозке пассажиров;
  • продажа долей в уставном капитале.

Если индивидуальный предприниматель или организация на ОСНО удовлетворяют условиям этой статьи, то уведомлять инспекцию об использовании права не платить налог не нужно.

Но следует помнить, что если проводить и облагаемые, и необлагаемые операции, нужно вести раздельный учёт.

Однако налогоплательщик может и отказаться от льготы по тем операциям, которые перечислены в п. 3 ст. 149. Дело в том, что в некоторых случаях для бизнесмена выгоднее платить НДС, чем не платить.

Например, если большинство покупателей работают на ОСНО, им будет выгоднее сотрудничать с поставщиком, который выпишет счёт-фактуру и даст возможность взять налог к вычету.

Кроме того, в таком случае не придется вести раздельный учёт.

Для того, чтобы платить налог на добавленную стоимость на общих основаниях, нужно не позднее 1-го числа периода, в котором предприниматель или юридическое лицо не планирует применять право на освобождение, направить в налоговую заявление об отказе.

Отказаться можно от налогообложения как всех, так и отдельных операций, которые перечислены в п. 3 ст. 149. Отказ действует не менее 12 календарных месяцев.

В налоговом кодексе предусмотрен отказ от НДС на общей системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей и организаций в 2021 году. Получить освобождение можно в рамках 145 и 149 статей Кодекса.

145 статья предполагает полное освобождение от уплаты налога. Воспользоваться им можно при соблюдении условий по сумме выручки и продаже безакцизных товаров. В этом случае нужно уведомлять налоговую инспекцию.

В рамках 149 статьи от НДС освобождены некоторые виды операций, при этом направлять уведомление в ИФНС не нужно. Но перед использованием права стоит тщательно рассчитать – выгодно ли это для бизнеса, так как отказаться от освобождения можно лишь по истечении 12 месяцев.

Рассчитать налоги и сдать отчётность по ОСНО

По всем налогам и сборам сервис формирует платёжки автоматически

Как организации и ИП на ОСНО получить освобождение от НДС

Если выручка от реализации товаров, работ, услуг (без учета НДС) за 3 предшествующих последовательных месяца не превысила 2 млн руб., то компания (ИП) имеет право на освобождение от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Если выручка от реализации товаров, работ, услуг (без учета НДС) за 3 предшествующих последовательных месяца не превысила 2 млн руб., то компания (ИП) имеет право на освобождение от уплаты НДС.

Причем в расчет следует включить только выручку от операций, облагаемых НДС. Поступления, необлагаемые НДС, в расчете не участвуют (постановлении Президиума ВАС РФ от 27.11.2012 № 10252/12).

Обратите внимание, что в расчет не включаются доходы, полученные от реализации подакцизных товаров: в их отношении организации и ИП не вправе применять освобождение (п. 2 ст. 145 НК РФ, п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33). Контролирующие органы в своей работе придерживаются мнения судей (письмо ФНС России от 12.05.2014 № ГД-4-3/8911).

Таким образом, если компания реализует подакцизные товары и хочет получить освобождение от уплаты НДС, она должна вести раздельный учет выручки от реализации подакцизных и неподакцизных товаров.

Важно

Освобождение от уплаты НДС не применяется к операциям по ввозу товаров на территорию России, а также территории под российской юрисдикцией. Следовательно, при импорте НДС нужно будет уплатить (п. 3 ст. 145 НК РФ).

Кроме того, с компаний, которые освобождены от уплаты НДС, не снимаются обязанности налоговых агентов по этому налогу (п. 2 ст. 161 НК РФ).

Если решение об освобождении от НДС принято, организации нужно подать в ИФНС соответствующие уведомления:

  • уведомления об использовании организациями и ИП, за исключением организаций и ИП, применяющих ЕСХН, права на освобождение от НДС (КНД 1150104);
  • уведомления об использовании организациями и ИП, применяющими ЕСХН, права на освобождение от НДС (КНД 1150105).

Формы КНД 1150104, 1150105 рекомендованы Письмом Налоговой службы от 25 ноября 2021 года № ЕА-4-15/16426@.

Кроме того, нужно предоставить выписку из бухгалтерского баланса, выписку из книги продаж, выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (для ИП) (пп. 2 п. 3, п. 6 ст. 145 НК РФ).

Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, с которого компания будет использовать право на освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ).

К сведению

Если вы отправляете документы по почте, днем их представления в налоговый орган признается 6-й день со дня отправки заказного письма (п. 7 ст. 145 НК РФ).

Принимая решение об освобождении от НДС, нужно помнить, что в течение года организация не сможет отказаться от применения освобождения (п. 4 ст. 145 НК РФ).

Однако освобождение может прекратиться, если за три последовательных календарных месяца будет превышен установленный законом лимит выручки — 2 млн руб. (п. 5 ст. 145 НК РФ).

Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Отправить заявку

Продление или отказ от освобождения

Период действия освобождения от уплаты НДС может быть продлен. Для этого по прошествии 12 месяцев освобождения компании придется подтвердить правомерность применения освобождения в данном периоде, подав в налоговую инспекцию следующие документы (п. 4, 6 ст.145 НК РФ):

  • уведомление об использовании права на освобождение;
  • выписку из бухгалтерского баланса;
  • выписку из книги продаж.

Если компания не планирует продлевать освобождение, то комплект документов для налоговой инспекции будет иным (п. 4, 6 ст.145 НК РФ):

  • уведомление об отказе от использования права на освобождение от уплаты НДС в произвольной форме (письмо МНС России от 30.09.2002 № ВГ-6-03-1488; письмо ФНС России от 26.08.2010 № ШС-37-3/10064);
  • выписку из бухгалтерского баланса;
  • выписку из книги продаж.

В том и другом случае документы следует представить в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, который следует за последним месяцем освобождения (п. 4 ст. 145 НК РФ).

Отмена ЕНВД: что делать?

С 1 января 2020 года ЕНВД будет отменен частично, а с 2021 года — полностью.

Причины разные: уже со следующего года «вмененку» и ПСН нельзя будет применять ИП и ООО, которые занимаются продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке (а это обувь, меховые изделия, одежда и лекарства).

Полностью ЕНВД исчезнет, согласно закону № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года, и всем предпринимателям, которые используют «вмененку», стоит заранее выбрать другой режим налогообложения или вовсе сменить статус. Об этом и поговорим в статье

Читайте также:  Удерживаются ли алименты с материальной помощи: к отпуску, рождению ребенка, похоронам?

Если вы занимаетесь торговлей и продаете товары, которые подлежат обязательной маркировке, лучше сразу же подобрать другой спецрежим. В противном случае с 1 января 2020 года вас автоматически переведут на ОСНО. Что это значит? Все просто — вы будете платить намного больше налогов:

  • НДФЛ в полном объеме (для ИП) — 13%.
  • Налог на добавленную стоимость — 20%;
  • Страховые взносы;
  • Налог на имущество, землю и транспорт.

Если у вас есть сотрудники, за них также придется выплачивать НДФЛ и страховые взносы. Переходить на другой режим можно будет только со следующего отчетного периода.

Если вы не занимаетесь продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке, можно пользоваться ЕНВД еще целый год. Но лучше сразу определиться с другим спецрежимом, не дожидаясь конца декабря 2020 года. Если вы не перейдете на другой режим, вас точно так же переведут на ОСНО.

Какой режим выбрать?

Систему налогообложения подбирают, ориентируясь на особенности бизнеса, выручку, количество сотрудников и другие факторы. Все индивидуально: в одном случае выгоднее стать самозанятым и платить налог на профессиональную деятельность, в другом — перейти на УСН, в третьем — остаться на ОСНО. Рассмотрим каждый из этих вариантов подробно.

ОСНО: для кого подойдет?

У общей системы налогообложения есть два ключевых преимущества:

  1. Вам не нужно подавать заявление в ИФНС на смену спецрежима. Все произойдет без вашего участия, как только закон об отмене ЕНВД вступит в силу.
  2. Вам не придется ограничивать себя сферой деятельности, размером дохода, количеством сотрудников и филиалов. ОСНО действует для всех организаций и ИП, чей годовой доход превышает 150 миллионов рублей, и в чьем штате больше 100 работников.

Кроме того, в некоторых случаях можно получить освобождение от НДС и получить вычет за страховые взносы. Увы, экономия мнимая: налогов на ОСНО гораздо больше, а бухгалтерия значительно сложнее, чем на спецрежимах. Остаться на общей системе стоит, если ваш бизнес уже выходит за рамки «малого». В остальных случаях лучше перейти на спецрежим.

УСН: универсальный выбор для ИП

Большая часть индивидуальных предпринимателей уже сейчас использует упрощенную систему налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы». Режим УСН «Доходы минус расходы» оптимален, если вы занимаетесь торговлей или другой деятельностью, которая подразумевает большие расходы.

УСН с налогом 6% подойдет всем остальным. НДС платить не придется, если вы не ввозите товары из другой страны. Вы также будете освобождены от имущественного налога, если используете это имущество при ведении бизнеса.

Юридические лица на УСН освобождены от налога на прибыль организаций, если речь не идет о дивидендах.

Помимо невысокого налога, индивидуальный предприниматель будет иметь еще одно преимущество: на этом спецрежиме можно получить налоговый вычет на страховые взносы на себя.

Когда переходить на УСН?

Вы можете подать уведомление в любое время, но переведут вас на этот спецрежим только с 1 января следующего года. Следовательно, если вы собираетесь перейти на УСН с 2020 года, вам стоит поторопиться — уведомления принимают до 31 декабря.

Патентная система налогообложения имеет два основных преимущества:

  • размер налога не зависит от дохода: вы оплачиваете государству все сразу, в начале отчетного периода;
  • вам не нужно сдавать каких-либо деклараций и вести отчетность как таковую — можно сэкономить время и избавиться от услуг бухгалтера.

Патент действует только в том регионе, где он был выдан, а сам спецрежим применяется только для индивидуальных предпринимателей, получающих менее 60 миллионов рублей дохода с начала года и имеющих не более 15 работников.

За работников, как и в других случаях, придется платить НДФЛ и страховые взносы. ПСН не исключает взносы и за самого ИП.

Более того: вы не сможете сделать налоговый вычет и будете вынуждены выплачивать как страховые взносы, так и полную стоимость патента.

Помимо этих ограничений, у ПСН есть и дополнительное — на вид деятельности. В 2019 году перечень видов деятельности, подпадающих под патент, включал в себя 63 различных направлений работы.

Это не только изготовление мелких изделий (колбас, валяной обуви, сувениров и других), но и различные услуги, торговля и содержание заведений общепита. В последних двух случаях площадь зала не должна быть больше 50 квадратных метров.

В последней редакции Налогового кодекса размещен точный перечень видов деятельности, подпадающих под ПСН. Загляните в статью 346.43 НК РФ перед тем, как подавать заявление в налоговую.

Важно: стоимость патента не зависит от ваших доходов, и использовать его не всегда выгодно. Если у вас давно работающий бизнес с предсказуемой прибылью, вы можете заранее подсчитать, сколько будете платить государству при ПСН и УСН.

Как перейти на ПСН?

Заявление на перевод на ПСН можно подать в любое время. Срок действия патента ограничен одним календарным годом и может составлять от 1 до 12 месяцев.

Учтите, что в налоговой вам могут отказать в выдаче патента, если вы указали некорректный срок (например, с декабря 2019 года до марта 2020 года), уже использовали ПСН и отказались от него в прошлом году, а также по некоторым другим причинам.

В случае одобрения патент начнет свое действие через 10 дней после подачи заявления. Это удобно, если вы опоздали с переходом на УСН и не хотите платить много налогов по ОСНО в течение целого года.

Самозанятость: возможно ли это?

Если у вас вообще нет работников, вы занимаетесь какой-либо профессиональной деятельностью без привязки к работодателю, вы можете получить статус самозанятого и снизить налоговую нагрузку. Сделать это можно, не закрывая ИП. При этом придется отказаться от других льготных систем налогообложения.

Важно: в 2019 году статус самозанятого можно было получить только в четырех регионах России — Москве и Московской области, Татарстане, Калужской области. С 2020 года география действия статуса расширится до 19 регионов, а спустя полгода использовать такой режим смогут все жители России (по крайней мере, такое предложение Минфин уже внес).

Самозанятость — статус, доступный далеко не всем предпринимателям, которые ранее использовали ЕНВД. Точного списка видов деятельности здесь нет, зато есть несколько критериев:

  • у вас не должно быть постоянного работодателя;
  • вы не должны оказывать агентские услуги и представлять интересы какой-либо компании;
  • у вас не должно быть работников;
  • ваш годовой доход не превышает 2 400 000 рублей;
  • вы не можете торговать товарами чужого производства.

Самозанятым может быть человек, который сам изготавливает продукцию. Но только в том случае, если эта продукция не является подакцизной и не подлежит обязательной маркировке (в том числе, обувь и одежда).

Преимуществ у самозанятости много:

  • вы оплачиваете минимальный налог — 4% при работе с физическими лицами, 6% — с ИП и юридическими лицами;
  • вам не потребуются онлайн-касса, отчетность и декларации — все вопросы решаются через мобильное приложение «Мой налог»;
  • вам не придется в обязательном порядке платить страховые взносы (по крайней мере, пока), но без уплаты трудовой стаж не будет насчитываться.

Чтобы стать самозанятым, не нужно идти в налоговую и подавать документы — все можно сделать через Госуслуги или nalog.ru, а также через банк, в котором вы держите счет. Регистрация доступна в любое время.

Оптимальных спецрежимов нет, каждый случай индивидуален. Если вас вполне устраивал ЕНВД, вы можете воспользоваться любым из перечисленных режимов, кроме ОСНО. При выборе обратите внимание на следующие факторы:

  1. Количество работников. Если их нет вообще и вы не торгуете чужими товарами, лучше всего перейти на статус самозанятого. Если у вас 2-3 сотрудника, а деятельность позволяет, купите патент.
  2. Вид деятельности. Занимаетесь торговлей? Купите патент, если площадь зала меньше 50 квадратов, или перейдите на УСН, если она больше. На УСН можно торговать даже товарами, подлежащими обязательной маркировке. С патентом вы больше не сможете продавать одежду, обувь и лекарства.
  3. Доход. Самозанятыми могут быть только те, кто получает меньше 2,4 миллиона рублей в год, с патентом — до 60 миллионов. УСН подходит для бизнеса с относительно большими оборотами.

Если у вас высокая наценка, то чисто арифметически УСН «Доходы» вам будет выгоднее — это часто бывает справедливо для услуг.

Если вы занимаетесь торговлей и наценка у вас 25-30% и при этом вы можете документально подтвердить расходы, то выгоднее будет УСН «Доходы минус расходы».

И еще один бонус от меня — в разных регионах разные ставки УСН, например, в Крыму или Чечне ставки ниже стандартных 6% и 15%. И просто поменяв прописку вы можете сильно сэкономить.

Приведем пример

Если вы занимаетесь грузоперевозками, сидите за рулем самостоятельно и не имеете работников, смело переходите на самозанятость. То же касается ремесленников, репетиторов, бухгалтеров, работающих на аутсорсе, и других специалистов.

Если у вас уже есть небольшая группа работников, лучше выбрать патент или УСН. Грубо говоря, патент, УСН, ОСНО подходят для масштабируемого бизнеса, самозанятость — для профессиональной деятельности, не требующей помощи других сотрудников.

Переживать из-за отмены ЕНВД не стоит. Как и прежде, вы можете торговать товарами, подлежащими обязательной маркировке, на УСН, оплачивать налоги заранее с помощью патентной системы налогообложения или экономить время на декларациях и отчетности в статусе самозанятого.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector