Как учесть для УСН товары, закупленные во «вмененном» периоде

Чтобы разобраться, возможно ли применение ЕНВД и УСН одновременно, необходимо изучить характеристики режимов налогообложения. Потому что очень важно понимать, каким способом осуществляется работа на таких системах.

Как учесть для УСН товары, закупленные во «вмененном» периоде

Характеристика ЕНВД

Данное понятие можно расшифровать как единый налог на вмененный доход. Такой режим налогообложения используется только для определенных видов деятельности.

Осуществляя работу на таком режиме, налогоплательщик сможет оплачивать налог, который составит 15%. Данные отчисления заменят другие виды.

К примеру, налог на:

  • имущество;
  • прибыль;
  • добавленную стоимость;
  • ЕСХН.

Преимущество при работе на таком режиме состоит в том, что снижается налоговая база и сокращается количество отчетов, которые нужно сдавать.

Упрощенная система

УСН – это налоговый режим, который требует уплаты единого налога в размере 6 или 15 процентов. А также нужно оплачивать взносы в специальные фонды. Но в таком случае снижается бухгалтерская нагрузка.

Отличие такого режима заключается в том, что на упрощенную систему определенная организация может перейти в добровольном порядке. Для этого необходимо подать уведомление в налоговую службу под конец года.

На конкретный специальный режим компания может осуществить переход полностью. А при вмененке можно перейти на другой режим, только если деятельность входит в специальный перечень.

То есть не все организации могут перейти с такой системы на другую.

Как учесть для УСН товары, закупленные во «вмененном» периоде

Переход на УСН

Выполнить переход на упрощенную систему организация имеет право в новом налоговом периоде. Для этого требуется подать уведомление до конца текущего года. Если фирма создана совсем недавно, то ИП на ЕНВД и УСН одновременно может перейти на другой режим в течение месяца с того момента, как была зарегистрирована фирма.

Но установленный срок не считается итоговым. Если опоздать с подачей уведомления, то специалист налоговой инспекции не сможет в данном случае ввести какие-либо санкции и штрафы.

На ЕНВД действуют правила практически аналогичные. За исключением того, что налогоплательщик обязан написать заявление, чтобы сняться с учета. Такую последовательность действий необходимо соблюдать и тем, кто лишился права пользоваться системой ЕНВД.

Что касается предпринимателей, то они могут переходить на УСН в течение действующего налогового периода.

Если он больше не ведет определенную деятельность, которая облагается ЕНВД, и начал заниматься другой деятельностью, в таком случае применять УСН можно в следующем месяце, после того как произошла утрата прав на то, чтобы пользоваться режимом ЕНВД.

Совмещение режимов

При использовании УСН и ЕНВД одновременно необходимо уточнить, что тут присутствуют ограничения. Они касаются работы на специальном режиме и заключаются в численности сотрудников и наличии нематериальных активов.

При УСН такое ограничение установлено по всей деятельности, в то время как на ЕНВД запрет допускается только для определенных разновидностей предпринимательства.

Чтобы определенная фирма могла использовать УСН, необходимо придерживаться следующих правил:

  1. Количество работников не должно превышать 100 человек.
  2. Активы в сумме, не превышающей 100 млн рублей.
  3. Доходы за год не должны быть больше 60 млн рублей.
  4. Учредительская доля должна находиться в рамках 25%.

Но при одновременном использовании двух систем, доходы с ЕНВД учитываться не будут при учете суммы прибыли.

Ограничительные меры на ЕНВД заключаются в возможности использования площади торгового зала при осуществлении розничной торговли, а также для обслуживания клиентов в столовых.

Так вот, помещение не должно быть больше 150 м.кв. Различные объекты при осуществлении учета рассчитываются в отдельности.

Как учесть для УСН товары, закупленные во «вмененном» периоде

Переход

Как можно объединить два режима? Для того чтобы работать на УСН и ЕНВД одновременно, необходимо письменно отобразить, как будут распределяться операции предприятия между режимами. Это дает обоснование возможности использования упрощенной системы и ЕНВД.

При работе на объединенных системах, предприятие обязано будет вести отдельный учет. Если при упрощенном режиме доход является основным фактором, влияющим на распределение суммы налога, то при вмененном доходе полученная прибыль не имеет большого значения.

Особенности

Главные признаки одновременной работы на УСН и ЕНВД заключаются в следующем:

  1. Налог на добавленную стоимость возможно сделать меньше. Так как специальные взносы перечисляются в различные социальные фонды.
  2. Можно уменьшить сумму налога. За счет того, что будет использован один режим, а потом другой.
  3. Необходимо сдавать две декларации. Одна будет предоставляться по УСН, вторая по ЕНВД.

Предприятия, работающие по режиму УСН, не подпадают под налоговую проверку.

Как учесть для УСН товары, закупленные во «вмененном» периоде

Распределение сотрудников

Наемные работники участвуют при осуществлении деятельности по двум системам налогообложения. Прежде всего, следует учитывать количество персонала на предприятии. В таком случае есть возможность уменьшить налог.

К примеру, компания находится на УСН, а сотрудники осуществляют свою работу на ЕНВД. В этом случае организация может выполнить списание фиксированного платежа из упрощенной системы, а за работников снять 50% от суммы налога по аналогичному режиму.

Если персонал задействован сразу на двух режимах, то списать взносы, которые были уплачены по ЕНВД, можно тоже на 50%.

Деятельность без персонала

Когда фирма выполняет свои функции, не имея в штате ни одного сотрудника, в таком случае снизить налог возможно до 100 процентов от величины взносов, которые были перечислены. Важно то, что такие действия можно осуществить исключительно по одной системе налогообложения.

Объединение систем

Очень важно разобраться, может ли быть одновременно ЕНВД и УСН. Интересно то, что процедура возможного объединения двух систем в принципе не сложная.

Сначала необходимо обосновать причину для совмещения сведений налоговых систем, то есть зафиксировать в документах и указать, каким образом будет распределена между ними деятельность компании в рамках сделок, операций и различных процедур.

На следующем этапе стоит разобрать процедуру, которая позволяет уведомить налоговую инспекцию. Следует выделить определенные особенности:

  1. Если организация до того, как объединить налоговые режимы, вела деятельность по УСН, то необходимо в течение пяти дней с момента начала выполнения обязанностей и предоставления услуг, подпадающих под ЕНВД, обратиться в налоговое отделение по месту регистрации организации с заявлением, заполненным по специальной форме.
  2. Если ранее специалисты конкретного производства направляли отчетность и платили налоги по ЕНВД, то начать работать на упрощенном режиме можно будет, только начиная со следующего календарного года. Поэтому уведомление об упрощенном режиме налогообложения необходимо в обязательном порядке направить в региональную налоговую службу, до конца декабря текущего года включительно. Если нет возможности ждать Нового года, то можно закрыть организацию и открыть вновь, только уже с возможностью работать на УСН и ЕНВД одновременно.

Ведение учета

Очень важно учитывать то, что, осуществляя деятельность сразу в рамках двух режимов, организация должна вести бухгалтерскую отчетность по каждому из них.

То есть, даже учитывая, что система является упрощенной, все равно необходимо производить разный учет. Иначе будет увеличена нагрузка на бухгалтерский отдел.

Если изучать более подробно, то следует распределять доходы и расходы конкретного ООО на УСН и ЕНВД одновременно, по специальным группам.

В случае с доходами группы на основе данных по системе ЕНВД и по УСН разделы создаются аналогичным образом.

Только в части расходов такие группы нужно будет разделять в зависимости от выполненных операций на ЕНВД, а также по УСН. После таких действий необходимо разделить доходы по двум системам налогообложения.

Как учесть для УСН товары, закупленные во «вмененном» периоде

Нюансы

Поэтому, чтобы понять, как применять ЕНВД и УСН одновременно, предпринимателю нужно выполнить некоторые действия:

  1. В рамках ведения документации: под конец налогового периода необходимо сдать обе декларации.
  2. Что касается начисления налогов, то в случае необходимости есть возможность использовать тот режим, который является для предпринимателя более выгодным.
  3. Можно сделать НДС меньше за счет того, что будут переведены взносы в социальные фонды.

Таким образом, если говорить о том, можно ли использовать ЕНВД и УСН одновременно, необходимо иметь в виду, что организация должна обладать определенными критериями и следовать в работе специальным правилам. Если деятельность осуществляется законно, то проблем при объединении режимов не будет.

Удобство

Можно выделить наиболее удобные варианты введения деятельности с учетом характеристик по двум режимам. Для начала стоит выделить преимущества использования ЕНВД:

  1. Возможность оплачивать фиксированный налог при любых суммах, касающихся оборота.
  2. Нет обязательного требования приобретать онлайн-кассы в период до июля 2018 года. В некоторых случаях период может быть продлен, вплоть до 2019 года того же месяца.
Читайте также:  Когда начислять НДС подрядчику

Также обязательно стоит перечислить особенности УСН. К ним относятся следующие:

  1. Данная система очень проста при ведении отчетности. Нужно только вовремя сдавать декларацию, всего один раз за год.
  2. Есть возможность снизить базу налогов в части расходов.
  3. Не нужно платить взносы, если деятельность не ведется.

Преимущества, которые существуют при работе с двумя системами одновременно:

  1. Не нужно платить налог на прибыль.
  2. Возможность уменьшать налог по страховым взносам.
  3. Нужно сдавать УСН 6 и ЕНВД одновременно.

Получается, что нельзя однозначно ответить, какой из представленных режимов налогообложения, является наиболее выгодным. Каждый из них имеет свои положительные характеристики.

Как учесть для УСН товары, закупленные во «вмененном» периоде

Особенность при работе с ЕНВД заключается в том, что можно работать с большими оборотами. Потому что масштабное производство при УСН требует уплаты большого налога.

А положительная черта на режиме УСН состоит в том, что система предполагает наименьший налог, если сравнивать ее с ОСН.

Ключевые моменты

Когда определенный хозяйствующий объект находится на упрощенной системе и решает выбрать единый налог на вмененный доход, ему необходимо подать заявление в ФНС о том, чтобы встать на учет.

Заявление должно содержать указания на осуществляемую деятельность. По ней ИП на ЕНВД и УСН одновременно будет оплачивать налоги.

Осуществить переход с одной системы на другую можно только с начала января месяца и года, в котором подавалось заявление. Поэтому необходимо на первом листе такого документа указать дату, когда был выполнен переход. А также сдать заявление не позднее пяти дней.

Чтобы вернуться от ЕНВД к УСН по конкретной деятельности, следует направить в ФНС следующие документы:

  • форма ЕНВД-3;
  • заявление о выполнении перехода на упрощенную систему.

Если выбирать код номер 2 при переходе на УСН, то осуществить действие можно до начала января. Если производить снятие с учета по ЕНВД с кодом 4, то налог исчисляется по УСН в начале месяца, когда было подано соответствующее заявление в контролирующий орган.

Таким образом, получается, что осуществлять деятельность, находясь сразу на двух режимах УСН и ЕНВД одновременно, можно. Но это доступно при работе по разным видам деятельности. А также, если доходы будут учитываться отдельно, с учетом различных издержек по каждой из систем.

Самое главное — выполнять обязанности без нарушений законодательства и определенные правила. В таком случае проблемных ситуаций при введении деятельности не возникнет. Поэтому, чтобы осуществлять работу, необходимо знать нюансы в характеристиках налоговых режимов.

Если не принять во внимание определенный признак, то может получиться ситуация, когда расходы ИП ЕНВД и УСН доходы одновременно по налогам не будут выводить на ощутимую прибыль.

Как учесть для УСН товары, закупленные во «вмененном» периоде

Если говорить о небольшом производстве, важно подобрать такую деятельность, которая будет выгодна и удобна предпринимателю.

А в случае выбора в пользу двух режимов сразу, стоит продумать порядок сдачи отчетности. Данные системы несложно совмещать, но следует работать с ними, выполняя все законные требования.

Так как факт нарушений не лучшим образом влияет на репутацию компании или организации.

Если производство достаточно масштабное, то могут появиться сомнения по поводу стабильности такой фирмы. К примеру, для будущих партнеров по бизнесу наличие долгов играет решающую роль при решении вопроса о сотрудничестве в определенной сфере. Поэтому нужно знать особенные признаки систем, чтобы понимать, можно ли применять ЕНВД и УСН одновременно.

Первичные документы ► договор, счет, накладная, счет-фактура, акт

Первичный документ подтверждает разные события в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие. В зависимости от события, перечень документов для оформления различается.

Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг. Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.

В видеоформате мы рассказываем про оформление сделок в курсе молодого ИП.

В курсе 11 уроков, тесты и практика, кроме документов он поможет разобраться с налогами, применением онлайн-касс, выбором банка и проверками.

  • Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
  • Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
  • Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение. 
  • Накладная —документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
  • Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ. 
  • Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН и патенте — об этом читайте подробнее в статье.
  • УПД заменяет акт/накладную + счёт-фактуру.

????

Используйте собственные шаблоны. Все возможности сервиса 30 дней бесплатно.

Хочу попробовать

Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:

  • Предмет договора: какой результат сделки. 
  • Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
  • Права и обязанности сторон: как происходит работа.
  • Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
  • Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
  • Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Как учесть для УСН товары, закупленные во «вмененном» периоде

Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает. 

  • Статья: Как обманывают в договорах
  • Шаблоны распространённых договоров:
  • Шаблон договора об оказании услуг
  • Шаблон договора подряда
  • Шаблон договора поставки

Счёт

Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты.

Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.

Шаблон счёта

В Эльбе есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов. По желанию добавьте подпись, печать и QR-код.

Как учесть для УСН товары, закупленные во «вмененном» периоде

Платёжные документы

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование или кассовый чек. 

Кассовый чек выдают при помощи онлайн-кассы. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными и банковскими картами. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Все чеки передают в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД). Контур.ОФД моментально отправляет данные в ФНС, а вся информация о чеках и кассах доступна в личном кабинете сервиса.

Отсрочек по применению онлайн-касс больше нет, но есть исключения для некоторых видов деятельности, а на патенте кассой должны пользоваться только некоторые предприниматели — полный список исключений смотрите в статье.

Статья про онлайн-кассы

Платёжное поручение остаётся у предпринимателя, когда он переводит деньги через интернет-банк. Этот документ подтверждает перечисление денежных средств по определённым реквизитам. 

Товарный чек — необязательный документ, который выдают по просьбе покупателя.

Покупателю документ нужен, чтобы подтвердить, что он не только потратил определённую сумму денег, но и купил определённые товары — например, по поручению руководителя.

 Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.

Товарная накладная (N ТОРГ-12)

Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.

Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.

Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.

  1. Шаблон накладной
  2. Статья: товарная накладная ТОРГ‑12
  3. В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта.

Как учесть для УСН товары, закупленные во «вмененном» периоде

Акт об оказании услуг

Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.

Читайте также:  Усиленная квалифицированная электронная подпись — что это такое

Шаблон акта

Как учесть для УСН товары, закупленные во «вмененном» периоде

Счёт-фактура

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.

Как учесть для УСН товары, закупленные во «вмененном» периоде

Универсальный передаточный документ (УПД)

Объединяет в себе два документа: акт (накладную) и счёт-фактуру. 

Документ можно выставить как со счётом-фактурой, так и без. Во втором случае — это всё равно что обычный акт или накладная, только в формате УПД. А ещё есть вариант выставить УПД со счёт-фактурой, но без НДС.

На основании УПД покупатель сможет признать расходы, а также принять к вычету входящий НДС (если применяет общую систему налогообложения). 

Как учесть для УСН товары, закупленные во «вмененном» периоде

Статья актуальна на 19.01.2022

Налог на имущество для ИП

Не все индивидуальные предприниматели платят налог на имущество. Государство разработало ряд правил, при которых ИП освобождается от этого вида платежей в бюджет. Какие ИП налог на имущество платить не обязаны, где проверить начисление налога и какими льготами можно воспользоваться, расскажет Бробанк.

Обслуживание
% на остаток До 7%
Пополнение 0,5%
Платеж 50 руб.
Перевод 0 руб.
Овердрафт 0 руб.

Кому из ИП можно не платить налог на имущество

Индивидуальные предприниматели расцениваются как физические лица и по такой же схеме они уплачивают налог на имущество. Начиная с 2019 года, ИП вносят платежи только за недвижимость, которая:

  • уже относится к жилому фонду – квартиры, дома, дачи, если у строения есть связь с землей;
  • нежилые объекты – гаражи, парковочные места;
  • любые другие жилые и нежилые готовые строения или те, которые только отстраиваются, но уже зарегистрированы в собственность.

При этом предприниматели на вмененном доходе, патенте или сельхозналоге, не платят за недвижимость, которая нужна для работы. Например, если они арендовали или купили объект под оборудование, мастерскую или склад.

Те ИП, которые работают на основной системе налогообложения, обязаны платить налог на недвижимость. Также налог платят и предприниматели на упрощенке, если у них есть магазин, торговая площадь или офис, а также помещение для оказания услуг, которое включено в перечень кадастровой недвижимости.

В РФ у предпринимателя 5 вариантов налогообложения при открытии ИП:

  • общая система налогообложения – ОСН;
  • патентная – ПСН;
  • упрощенная – УСН;
  • единый налог на вменённый налог – ЕНВД;
  • единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Если ИП не подавал заявление в налоговую службу на изменение налогового режима, то по законодательству РФ он будет работать по ОСН.

Чтобы уяснить платить или нет ИП налог на имущество, можно руководствоваться таким правилом:

  1. За недвижимость для работы по патенту, вменёнке или сельхозналогу платить не надо. По упрощёнке надо проверить, относится ли недвижимость к оцененной по кадастровой стоимости или нет. Если нет, то налог ИП не платит, если да – то платит.
  2. Предприниматели, которые работают по основной системе налогообложения, платят в бюджет налог на недвижимость в обязательном порядке. При этом не важно, включено имущество в кадастровый перечень или нет.

Поэтому налоговый режим и включение в кадастр — определяющие параметры.

Как доказать, что имущество используется в деятельности ИП

Предпринимателю не надо доказывать, что имущество задействовано в предпринимательской деятельности. Налоговая служба сама установит этот факт в ходе выездных проверок. Для освобождения от уплаты налога в этом случае потребуется:

  • подать заявление в свободной форме;
  • описать объекты недвижимости, которые задействованы в предпринимательской деятельности;
  • указать используемый вариант режима налогообложения.

Предпринимателям, которым положена льгота, не нужно прилагать подтверждающие документы. Такой порядок предусмотрен начиная с 2018 года.

От чего зависит сумма налога

Регионы самостоятельно устанавливают ставку по налогу на имущество, так как платеж относится к местным. На размер налога влияет цена недвижимости, чем она выше, тем больше сумма оплаты.

Самая высокая ставка по России составляет 2%. На сайте налоговой можно узнать, какой процент установлен для определенного объекта.

Понадобится ввести тип налога, регион и год, за какой планируется оплата налога за недвижимость.

С начала 2020 года подсчет налога на имущество происходит по кадастровой стоимости. Эту цену определяет не сам владелец или рынок, а государственный орган. Но стоимость не сильно отличается от рыночной. Пересчет кадастровой оценки недвижимости проходит каждые 5 лет. Полученные данные публикуют на сайте Росреестра.

До конца 2019 года в некоторых областях и регионах налог основывали не на кадастровой, а на инвентаризационной стоимости, ее высчитывали по степени износа объекта. Теперь такого нет, и все налоги на недвижимость в РФ подсчитывают единым способом – по цене, которая указана в кадастре.

Ставка по налогу для ИП или же физических лиц будет зависеть от вида объекта, кадастровой стоимости и расположения. Например, для Ярославской области за 2019 год:

Вид объекта, кадастровая стоимость и месторасположение Процентная ставка
Жилье ценой до 2 млн рублей 0,10
Жилье от 2 млн до 5 млн рублей 0,15
Недостроенный жилой дом 0,15
Жилые дома ценой больше 5 млн рублей 0,20
Хозпостройки нежилые до 50 кв. м. 0,15
Жилые комплексы, гаражи, машино-места 0,15
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей 2,00
Прочие объекты 0,50

Подсчитывать, сколько надо заплатить в бюджет, не надо никому. Налоговая присылает письмо, где указан и срок и сумма.

ФНС рассылает уведомления один раз в году, оплату также надо проводить одним платежом до 1 декабря следующего года.

То есть, при получении письма 1 января 2020 года на оплату налога за 2019 год, его надо внести не позже 01.12.2020 года. Отчитываться отдельной декларацией или писать отчет не надо.

Как подсчитывают налог на имущество для ИП

Если уведомление от ФНС не пришло до октября текущего года, а ИП знает, что должен платить налог на имущество, то лучше запросить повторное уведомление самостоятельно. Или хотя бы проверить начислен налог на недвижимость или нет.

В том случае, если кажется, что в уведомлении налогового органа в сумме платежа допущена ошибка, то ее можно перепроверить на сайте ФНС. Для более четкого понимания как происходит расчет налога, рассмотрим пример:

ИП Ильков, владеет складом в г. Москва, в здании под кадастровым номером 77:09:0001015:1064. При указании в форме объекта недвижимости выберем вид – иное здание, сооружение, строение. После этого укажем, что объект не входит в перечень торгово-офисной недвижимости.

Посчитанная кадастровая стоимость недвижимости 78829968,44 рублей по данным Росреестра. Площадь объекта 2029,6 кв. м. При владении складом в размере 1/202 от общей площади больше 12 месяцев, нулевом налоговом вычете, без льготы и ставке налога в 2% сумма налога составит 7805 рублей.

Таким образом можно проверить любой объект в Российской Федерации. Для поиска кадастрового номера воспользуйтесь публичной картой, где будет достаточно адреса.

Каким предпринимателям положена льгота

Сумма налога на имущество для ИП зависит от льгот, которые положены собственнику. Их предоставляют пенсионерам, инвалидам, дачникам с участком до определенного размера.

Каждый регион сам дополняет федеральный список льготников, поэтому он может быть в разы длиннее. Например, в него могут быть включены неполные или многодетные семьи.

Но, в общем государственный перечень категорий граждан кому положены льготы на уплату налога за недвижимость выглядит так:

Не платят вообще Платят 50%
Герои СССР Собственники дач размером до 50 кв. м.
Герои РФ
Обладатели орденов Славы трех степеней
Участники и ветераны ВОВ
Семьи погибших военных
Военнослужащие-пенсионеры
Инвалиды с детства и инвалиды-детства
Ликвидаторы ЧАЭС
Воины афганцы
Пенсионеры по возрасту
Владельцы недвижимости, которую используют под творческие студии, библиотеки, музеи

Если ИП попадает под одну из льготных категорий, то он может представить документы в ФСН, если ему была ошибочно насчитана сумма.

Читайте также:  Материнский капитал на покупку комнаты: условия и необходимые документы

Основанием для пересчета суммы налога на имущества могут быть:

  • ошибочные данные о собственнике;
  • выставленная сумма налога, где не учтены льготы.

При обосновании предпринимателем допущенной ошибки налоговая инспекция:

  • обнулит сумму и пени, которые содержали ошибку;
  • сформирует новое уведомление и поместит его в личный кабинет налогоплательщика.

Если ИП не пользуется личным кабинетом налогоплательщика как физическое лицо, то ему придет новое уведомление на почтовый адрес.

По законодательству ФНС может выставлять счет к уплате налога на имущество налогоплательщикам физлицам, если по каким-либо причинам плательщик не был к нему привлечен ранее, в течение 3-х лет.

Кроме того налог за этот же налоговый период может быть пересчитан как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения по НК РФ.

Какие ИП обязаны платить налог на имущество

Предприниматель обязан платить налог при выполнении двух условий:

  1. Он собственник имущества. Если объект используется по договору аренды, то арендатор платить налог на недвижимость не должен.
  2. Недвижимость расположена на территории РФ. Если объект расположен в другой стране и ИП им владеет на законных основаниях того государства, то платить налог в бюджет РФ он не обязан.

При этом ИП платит налог, если он работает по ОСНО независимо от использования имущества – в личных или предпринимательских целях.

Если объекты переданы в аренду, за них также должен платить налог предприниматель-собственник, если он работает на ОСНО, а не арендатор.

И даже если предприниматель отдаст собственность в безвозмездное пользование, он все равно будет платить налог на недвижимость.

Об авторе

Клавдия Трескова – эксперт в области финансовой грамотности и инвестиций. Образование высшее экономическое. Опыт работы в банке – более 15 лет.

Регулярно повышает квалификацию и проходит курсы по финансам и инвестициям, что подтверждено сертификатами Банка России, Ассоциации Развития Финансовой Грамотности, Нетологии и других образовательных платформ. Сотрудничает со Сравни.

ру, Тинькофф Инвестиции, ГПБ Инвестиции и другими финансовыми изданиями. treskova@brobank.ru

Эта статья полезная? Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в х или напишите нам на почту admin@brobank.ru.

Как рассчитать налог ЕНВД

Налог по ЕНВД рассчитывается от суммы потенциального дохода, который утверждается законодательно по видам деятельности. Расчет следует делать по специальной формуле. Реальный доход бизнеса при ЕНВД не важен. Поэтому налог вы обязаны платить, даже если не работали, и у вас не было дохода. Помочь вам с проведением расчетов могут квалифицированные юристы по налогообложению.

  • Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
  • Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
  • С этим вопросом могут помочь 131 юристов на RTIGER.com

Решить вопрос >

Требования для применения ЕНВД

Перейти на вмененный налог могут ИП или ООО, которые не являются крупными предпринимателями и отвечают таким требованиям:

  • деятельность разрешена для ЕНВД в регионе ведения бизнеса;
  • штат сотрудников не более 100;
  • площадь общепита или торговая не больше 150 кв. м.;
  • доля юридического лица в уставном капитале ООО не больше 25%;
  • бизнес не связан с передачей в аренду АЗС и АГЗС;
  • деятельность не осуществляется в рамках простого товарищества;
  • площадь помещений или земельных участков, которые сдаются в аренду, не должна превышать 500 кв. м.

Полный список требований для перехода на вмененный налог изложен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Основные особенности налога на вмененный доход

  1. Деятельность на едином вмененном налоге можно вести в любом месте, а не только по прописке. Например, вы можете жить в Туле, а бизнес на ЕНВД вести в Казани. Если деятельность ведете в нескольких регионах, то и вставать на учет нужно во всех налоговых инспекциях, и отчитываться, и налог платить в каждую из них отдельно.

    По месту прописки ИП или регистрации ООО надо вставать на учет только по таким деятельностям:

    • розничная торговля с доставкой;
    • размещение рекламы на транспорте;
    • перевозка грузов и пассажиров.
  1. Деятельности, разрешенные для вмененного налога, отличаются территориально и даже в пределах одного населенного пункта.

    Поэтому бизнес можете открыть в регионе с самым низким региональным коэффициентом.

  2. «Вмененку» можно совмещать с другими налоговыми системами по сферам деятельности, например, с УСН или общей системой с НДС. Вести один вид деятельности на нескольких системах запрещено.
  3. Налог на вмененный доход заменяет НДФЛ, НДС (кроме ввозного), налог на прибыль и на имущество.

  4. Нулевая декларация по ЕНВД запрещена, поэтому налог надо платить даже не имея дохода. Иначе возможен штраф от 5 до 30% от рассчитанной суммы налога.
  5. Декларация подается ежеквартально до 20 числа, а оплату надо производить до 25 числа следующего за отчетным.
  6. Можно работать без бухгалтера.

    Стоит один раз правильно заполнить декларацию и потом достаточно просто копировать. Если меняются какие-то показатели, меняете их в формуле и все.

Если у вас в течение квартала меняется физический показатель, надо это брать во внимание, когда будете рассчитывать налог. Подобные изменения учитываются с начала месяца. Например, в 1 квартале у вас было 10 сотрудников.

В июне уволилось 2. Значит, когда будете рассчитывать налог по ЕНВД за 2 квартал, физические показатели будут такие: за апрель и май по 10 человек, а за июнь 8.

Формула для расчета суммы ЕНВД

  1. Рассчитывать сумму налога по ЕНВД нужно по формуле:
  2. ((БД х ФП х К1 х К2 х ОДК) / ДК) х 15%,
  3. где:
  • БД — базовая доходность бизнеса, которая утверждена в ст. 346.29 НК РФ.
  • ФП — физический показатель, которым выступает площадь, количество сотрудников или машин.
  • К1 — коэффициент инфляции. Обычно его утверждают законодательно в ноябре текущего года на следующий год. На 2019 г. К1 равен 1,915.
  • К2 — региональный понижающий коэффициент, который устанавливают муниципальные образования. К2 может варьироваться от 0,005 до 1. Перед тем как рассчитывать налог, уточните ставку К2 в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса.
  • 15% — ставка налога;
  • ОДК — количество фактически отработанных дней в квартале;
  • ДК — количество календарных дней в квартале всего.

Пример расчета налога по «вмененке»

  1. Рассчитаем сумму налога за 2 квартал для розничной торговли в стационарном помещении с торговым залом площадью 50 кв.м. Подсобные помещения для вмененного налога не учитываются. Работали май, июнь и 15 дней в апреле. Региональный коэффициент возьмем равным 1.

((1800 х 50 х 1,915 х 1 х 76) / 91) х 15% = 21591.

  1. Рассчитаем налог для бытовых услуг для ИП: работали 3 полных месяца во 2 квартале. В штате 2 сотрудника плюс сам ИП.

7500 х 3 х 1,915 х 1 х 3 х 15% = 19389.

Это не окончательные суммы налога. Его еще можно уменьшить.

Способы уменьшения налога по ЕНВД

  1. Уменьшить размер вмененного налога на 100% на сумму уплаченных взносов за себя. Это могут делать только ИП.
  2. Уменьшить рассчитанный к уплате налог на 50% на сумму уплаченных взносов за работников. Такая возможность дается ИП и ООО.

  3. Вести деятельность на ЕНВД в регионе с самым низким коэффициентом К2.
  4. Уменьшить физические показатели. При этом не обязательно увольнять персонал.

    Можно перевести часть сотрудников с «вмененки» на другую деятельность, которая облагается иным налогом, например по УСН. Еще можно уменьшить торговую площадь. Не нужно сдавать часть своей площади в аренду или продавать.

    Достаточно просто перевести площадь из-под столовой или торговли в подсобную.

  5. Совместить ЕНВД с другой системой налогообложения по видам деятельности.

Источники:

Глава 26.3. НК РФ. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ст.ст. 346.26 — 346.33)

Сайт ФНС. ЕНВД: общие понятия, условия перехода, формула расчета

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector