Кому дадут отсрочку по налогам и взносам

Кому дадут отсрочку по налогам и взносам

Плательщик налогов и страховых взносов на основании положений главы 9 Налогового кодекса имеет право на отсрочку или рассрочку платежа. Разберемся, как можно воспользоваться этим правом.

Как предоставляется отсрочка

О предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов сказано в статьях 61-64 НК РФ. Эти нормы Кодекса содержат общие принципы переноса срока уплата налогов, а конкретный порядок утвержден приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@.

Срок переноса зависит от того, уплату какого налога требуется отсрочить. Если речь о федеральных налогах или страховых взносах, то перенести их можно на срок до 3 лет.

Уплату всех прочих налогов можно отсрочить не более, чем на 1 год. Что касается суммы платежа, то отсрочка может распространяться на нее всю либо на ее часть.

Уплатить налог также единовременно в конце отсрочки либо в течение срока поэтапно.

Чтобы получить отсрочку или рассрочку налогового платежа, нужно заявить об этом праве. О форме заявления и прилагаемых документах мы расскажем ниже.

Однако даже если заявление подано, это еще не значит, что уплату налога сразу отсрочат. Налогоплательщика могут обязать предоставить обеспечение.

Таким обеспечением может быть банковская гарантия, поручительство или имущество, переданное в залог.

Также придется уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности, из расчета ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ. Однако обязанность уплаты процентов возникает не всегда. Если необходимость отсрочки вызвана форс-мажором или неперечислением компании денежных средств государственным заказчиком, то проценты не начисляются.

Кто может рассчитывать

Для того чтобы воспользоваться правом на перенос срока уплаты налоговых обязательств, нужно основание. Таковым может считаться одно из следующих обстоятельств:

  • ущерб, причиненный в результате форс-мажора;
  • неуплата денежных средств за товары, работы или услуги, которые были поставлены/осуществлены государственным или муниципальным заказчикам;
  • риск несостоятельности в случае уплаты налога единовременно;
  • сезонный характер работы налогоплательщика;
  • невозможность уплаты налогов или санкций, которые были начислены по результату налоговой проверки.

Что касается последнего основания, то в этом случае можно рассчитывать только на рассрочку уплаты. При этом есть ряд условий:

  • сумма начислений по итогам проверки укладывается в диапазон 30-70% от выручки за предыдущий год;
  • субъект — компания или ИП — зарегистрирован более года назад;
  • субъект не находится в процедуре банкротства;
  • компания не ликвидируется и не реорганизуется.

Когда переноса срока не будет

В статье 62 НК РФ приведены случаи, когда отсрочку/рассрочку не дадут:

  • если в отношении плательщика возбуждено уголовное дело по налоговому преступлению, ведется производство по налоговому или административному правонарушению;
  • если есть основания полагать, что плательщик скроется сам либо скроет денежные средства и имущество;
  • если в течение 3 лет до подачи заявления выносилось решение об отмене отсрочки.

Документы

В приложении №1 к упомянутому выше приказу ФНС приводится рекомендованная форма заявления:

Кому дадут отсрочку по налогам и взносамОбразец завления

Подавать заявление нужно в орган, уполномоченный принимать решение в отношении налога, по которому плательщик просит перенести срок уплаты.

Так, по федеральным налогам (например, НДС, налог на прибыль) и страховым взносам нужно обращаться в ФНС, по региональным и местным налогам — в местные налоговые органы, а по налогам, связанным с перемещением товара через границу — в Таможенную службу.

К заявлению прилагается комплект документов, в который входит:

  • выписки из банков о счетах и оборотах по ним за полгода помесячно, а также справка о наличии либо отсутствии документов в картотеке неоплаченных документов;
  • банковские справки об остатках денежных средств на счетах;
  • список дебиторов с указанием стоимости договоров, заключенных с ними, и сроков оплаты, а также копии этих договоров;
  • обязательство плательщика выполнить условия рассрочки либо отсрочки, включая график платежей.

Указанные документы представляют все плательщики. Кроме того, необходимо документально подтвердить основание отсрочки.

В каждом конкретном случае для этого предназначаются определенные документы, которые перечислены в пункте 5.1 статьи 64 НК РФ.

Например, если в качестве причины необходимой отсрочки выступает ущерб, нанесенный обстоятельствами непреодолимой силы, то нужно представить:

  • заключение о факте их наступления;
  • акт оценки причиненного ущерба.

Копию заявления нужно отправить в ИФНС по месту учета/нахождения налогоплательщика — на это отводится 5 дней.

Что дальше?

Кому дадут отсрочку по налогам и взносам

В течение 30 дней после получения заявления налоговый орган должен принять решение о предоставлении отсрочки (рассрочки). Налогоплательщику его копия направляется в течение 3 дней. Действовать решение начинает с даты, которая в нем указана. Если требуется залог, то действие решения начинается после оформления договора о залоге.

Случаются и отказы, которые чаще всего связаны с неполным комплектом документов. Во избежание этого следует тщательно подготовить все бумаги. А вот безосновательный отказ в переносе срока уплаты налога недопустим — налоговый орган должен его мотивировать.

Правительство ввело отсрочку по страховым взносам для малого бизнеса — РБК

Мишустин также заявил о готовности предоставить отсрочки по налоговым платежам для пострадавших отраслей экономики

Кому дадут отсрочку по налогам и взносам

Руслан Шамуков / ТАСС

Правительство России ввело дополнительные меры поддержки малых и средних предприятий, сообщает корреспондент РБК. «На три месяца начиная с марта вводится отсрочка по уплате страховых взносов, а также временная отсрочка на уплату арендных платежей для тех, кто арендует государственное или муниципальное имущество», — объявил премьер-министр Михаил Мишустин на заседании кабинета министров.

Кроме того, правительство вводит мораторий на проверки предприятий из реестра МСП, в том числе на налоговые и таможенные.

Глава правительства также заявил о намерении властей предоставить отсрочку по налоговым платежам для отраслей экономики, оказавшихся в сложной ситуации из-за коронавируса. Кроме того, туроператоров освободят от оплаты взносов в резервный фонд ассоциации «Турпомощь».

Помимо этого Мишустин заверил, что правительство и Банк России будут принимать дополнительные меры для стабилизации ситуации на финансовом рынке. «Мы создали финансовый резерв в размере 300 млрд руб., а также гарантийный фонд для реструктуризации кредитов компаний, которые оказались в сложной ситуации», — добавил он.

Накануне глава правительства поручил Федеральной налоговой службе предоставить отсрочку по уплате налогов и страховых взносов до 1 мая для туристических и авиакомпаний, пострадавших от последствий эпидемии коронавируса, В частности, Минфин откажется от начисления пени в связи с задолженностью, которая возникнет по причине этой отсрочки.

Кроме того, Мишустин поручил Минэкономразвития разработать до 1 апреля проект федерального закона, предусматривающий возможность введения запрета на подачу заявлений о банкротстве, а также ускорить внесение в правительство проекта, вводящего процедуру реструктуризации долгов компаний.

Глава Минфина Антон Силуанов 18 марта сообщил, что ситуация в экономике России на фоне эпидемии коронавируса развивается не лучшим образом. Распространение новой инфекции стало для нее даже более серьезным фактором риска, чем падение мировых цен на нефть. Из-за эпидемии, по словам Силуанова, «сокращаются, сжимаются целые сектора экономики».

Кому дадут отсрочку по налогам и взносам Кому дадут отсрочку по налогам и взносам

Правила предоставления отсрочки по уплате налогов из-за эпидемии в 2020 году

Кому дадут отсрочку по налогам и взносам

16 апреля 2020г.

Представителям малого и среднего предпринимательства, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, полагается отсрочка по налогам и взносам. Расскажем, как и каким образом, а также кому Правительство предоставит налоговые каникулы.

Кому дадут отсрочку по налогам и взносам.

Отсрочка предусмотрена лишь в отношении конкретных категорий бизнеса, которые оказались наиболее уязвимы из-за пандемии (постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. № 409). Перечень льготируемых видов бизнеса закреплен на правительственном уровне. Получить помощь от государства смогут следующие организации и ИП:

  • малое и среднее предпринимательство, в том числе микропредприятия;
  • градообразующие, системообразующие и стратегические учреждения.

Льготные виды бизнеса.

Правительство РФ определили 22 отрасли экономики, которые пострадали от пандемии больше всех. Полный перечень отраслей опубликован на официальном сайте Минэкономразвития РФ, но в первую очередь получат поддержку от государства следующие сферы деятельности:

Сфера деятельности Код ОКВЭД 2
Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.23.1, 52.23.11, 52.23.12, 52.23.13, 52.23.19
Учреждения культуры, досуга и развлечений 90
Организации физкультурно-оздоровительной деятельности и спорта 93, 96.04, 86.90.4
Турагентства и другие организации в сфере туризма 79
Организации гостиничного бизнеса 55
Организации общественного питания 56
Организации дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения 85.41, 88.91
Деятельность по организации конференций и выставок 82.3
Организации, предоставляющие бытовые услуги населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты) 95, 96.01, 96.02
Налог Период, за который налог начислен Срок предоставляемой отсрочки Комментарий
Налог при УСН 2019 год Продлить срок уплаты на 6 месяцев Пени и штрафы за просрочку по уплате налогов, в указанные сроки не применяются
Налог на прибыль
ЕСХН
Налоги и авансовые платежи по налогам, кроме НДС I квартал 2020 В случае если в соответствии с НК РФ налог (авансовые платежи по налогу) платят не позднее срока, установленного кодексом для представления налоговой декларации (расчета) по налогу, то в целях применения первого и второго абзацев настоящего пункта срок представления (подачи) налоговой декларации (расчета) определяется без учета продления
II квартал 2020 года или полугодие 2020 Продлить срок уплаты на 4 месяца
Транспортный налог I квартал 2020 Внести платеж не позднее 30 октября 2020 года Условия распространяются на: — субъекты РФ; — муниципальные образования; — города федерального значения Москву, Санкт-Петербург и Севастополь, при условии, что региональными и местными законами предусмотрена уплата авансовых платежей по этим налогам
II квартал 2020
Налог на имущество I квартал 2020
II квартал 2020
Земельный налог I квартал 2020
II квартал 2020
Страховые взносы за работников Март, апрель, май 2020 Продлить срок уплаты на 6 месяцев Пени и штрафы за просрочку по уплате страховых взносов, в указанные сроки не применяются
Июнь, июль 2020 Продлить срок уплаты на 4 месяца
Страховые взносы ИП за себя с дохода более 300 тыс. руб. в год За 2019 год (срок уплаты – до 1 июля 2020)
Читайте также:  Какие страховые взносы платит ИП в 2022 году
Вид отчетности Отчетный период Срок предоставляемой отсрочки Комментарий
Сдача налоговых деклараций (за исключением деклараций по НДС), расчетов по авансовым платежам и бухгалтерской (финансовой) отчетности Отчетность, срок представления которой приходится на период март-май 2020 Продлить срок сдачи отчетности на 3 месяца Пени и штрафы за просрочку подачи отчетности и пояснений в указанные сроки не применяют
Представление документов, пояснений и иных сведений по требованию о представлении документов Требование от ФНС получено в срок с 1 марта до 1 июня 2020 Продлить срок сдачи сведений на 20 рабочих дней
Срок Условия
На 1 год. Если выручка упала более 50%, или убыток при одновременном падении выручки составил более 30%.
На 9 месяцев. Если выручка упала более 30%, или есть убыток при падении выручки более 20%.
На 6 месяцев. Если выручка сократилась более 20%, или образовался убыток при одновременном снижении выручки более 10%.
На 3 месяца. В других случаях, которые на сайте налоговой не описаны.
До 3-х лет. При снижении выручки более 50%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более 30%.
Срок Условия
На 1 год сли выручка снизилась более чем на 30%
На 9 месяцев Если выручка снизилась более чем на 20%
На 6 месяцев Если выручка снизилась более чем на 10%
На 3 месяца В других случаях.
Срок Условия
До 5 лет Если выручка снизилась более чем на 50%
До 3 лет Если выручка снизилась более чем на 30%
  • Организации и ИП, ведущие деятельность в отраслях, в наибольшей степени пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, определяют по основному виду деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП.
  • Чтобы получить отсрочку, для каждой группы льготников чиновники предусмотрели дополнительные условия.
  • Условия отсрочки для малого и среднего бизнеса
  • Воспользоваться отсрочкой по налогам и страховым взносам сможет не каждый представитель малого и среднего бизнеса. Правительство определило 3 ключевых условия:
  • Бизнесмен отнесен к категории малого или среднего предпринимательства. В таком случае он получает отсрочку по всем налогам, кроме НДС. А если бизнес признан микропредприятием, то предоставляется отсрочка и по налогам (кроме НДС), и по страховым взносам.
  • Бизнес ведется в отрасли, наиболее пострадавшей от пандемии COVID-19. Перечень определен Правительством РФ.
  • Экономический субъект включен, по состоянию на 1 марта 2020 года, в реестр малого и среднего бизнеса и применения спецрежима налогообложения по НК РФ.
  1. Для микропредприятий отсрочка возможна по всем налогам, кроме НДС, и страховых взносов на срок до 6 месяцев – с марта по август 2020 года.
  2. Для малых, средних и градообразующих предприятий отсрочка возможна по всем налогам, кроме НДС, на срок до полугода – с марта по август 2020 года.
  3. Условия отсрочки для градообразующих и стратегических организаций

Градообразующие, системообразующие и стратегические учреждения также могут претендовать на льготы в виде отсрочки по налогам. К таковым относятся организации, которые не являются представителями малого и среднего предпринимательства, но отвечают условиям для получения налоговых каникул.

https://www.youtube.com/watch?v=R4XuWpDkbEQ\u0026t=120s

Кто относится к градообразующим и стратегическим организациям

ФНС выделила всего 3 вида крупных налогоплательщиков, которые смогут воспользоваться отсрочкой по налоговым платежам в бюджет.

  • Стратегические организации. Их перечень закреплен отдельным распоряжением Правительства РФ от 20 августа 2009 г. № 1226-р (в ред. 2020 года).
  • Системообразующие учреждения. Список организаций этой категории утвержден Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития Российской Федерации от 20 марта 2020 года № 3.
  • Градообразующие предприятия. Это организации, в которых среднее количество застрахованных лиц по данным РСВ за последние 4 отчетных периода составляет более 5 тыс. человек.

Чтобы получить отсрочку по налогам, крупные налогоплательщики должны удовлетворять следующим условиям снижения доходов или других показателей деятельности.

  • доходы, определяемые в целях налогообложения, снижены более чем на 10 %;
  • доходы от реализации товаров, работ, услуг, передачи имущественных прав снижены более чем на 10 %;
  • доходы от реализации товаров, работ, услуг по операциям, облагаемым НДС по ставке 0 %, снижены более чем на 10 %;
  • получен убыток по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года. При условии, что за 2019 год убытка не было.

Обратите внимание! Если градообразующее, стратегическое или системообразующее предприятие допустило снижение количества трудоустроенных застрахованных лиц более чем на 10 %, то отсрочки НЕ будет.

Крупным налогоплательщикам отсрочку по налогам предоставят исключительно в заявительном порядке. В этом случае необходимо подать заявление на отсрочку в МРИ ФНС по месту регистрации до 1 декабря 2020 года. Далее ФНС самостоятельно проверит основной вид деятельности и основания для отсрочки. Иначе воспользоваться налоговыми каникулами по новым правилам не получится.

  • Отсрочка по налогам и страховым взносам.
  • Отсрочка по предоставлению деклараций и отчетов.
  • Обеспечение, необходимое для отсрочки или рассрочки.
  • Если отсрочку предоставляют в пределах сроков, указанных в таблице, обеспечения обязательств не нужны.

Если отсрочку предоставляют на срок более 6 месяцев, то организация или ИП должны предоставить залог.

Залогом может быть недвижимое имущество, кадастровая стоимость которого превышает сумму налоговых платежей, включаемых в график погашения задолженности.

Или представить поручительство — банковскую гарантию, которая соответствует требованиям, предусмотренными ст. 74, 74.1 и п. 2.1 ст. 176.1 НК РФ.

  1. Сроки, на которые можно получить отсрочку.
  2. Отсрочка, рассрочка на особых условиях.
  3. Крупнейшие налогоплательщики, стратегические, системообразующие, градообразующие организации и те компании, которые реализуют социально-значимые товары или услуги имеют особые условия для отсрочки и рассрочки уплаты налогов.
  4. Отсрочка на особых условиях предоставляется:
  5. Рассрочка на особых условиях предоставляется:
  6. Как общаться с ИФНС в условиях самоизоляции.
  7. Инспекторы ФНС призывают граждан активнее использовать бесконтактные возможности взаимодействия с налоговыми органами.

Сайт ФНС России предлагает более 50 интернет-сервисов. Одним из самых популярных остается «Личный кабинет для физических лиц» (ЛК ФЛ), с помощью которого без визита в инспекцию можно решить практические все вопросы, в том числе, заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Тем гражданам, у которых нет ЛК ФЛ, но они являются клиентами одного из банков – «Сбербанк», «Тинькофф» или «Почта Банк», предлагается самостоятельно создать учетную запись на портале государственных и муниципальных услуг, а также сразу подтвердить её статус в перечисленных интернет-банках, что в свою очередь позволит получить доступ к сервису ЛК ФЛ.

Отсрочки по налогам и отчётам из‑за коронавируса | Отсрочка по страховым взносам 2020

Эта отсрочка связана с тем, что в стране ввели нерабочие дни. Обычно, когда срок подачи отчёта или оплаты налога выпадает на праздник или выходной, мы отчитываемся в ближайший рабочий день.  А ближайший рабочий день после нерабочих дней и майских праздников — 12 мая. 

Но отсрочка не сработает, если:

— в вашем регионе «каникулы» заканчиваются раньше, тогда и первый рабочий день у вас будет раньше;

— ваш бизнес должен функционировать даже во время «каникул», например, вы — непрерывно действующее предприятие, больница, продуктовый, аптека или выполняете выполняете неотложные работы. Список этих предприятий могут расширить и местные власти. 

Читайте также:  Можно ли подать заявление в ЗАГС через интернет на регистрацию брака?

Эта отсрочка касается не только налогов и налоговых отчётов, а ещё и отчёта 4-ФСС. 

Отсрочка по налогам пострадавшим отраслям — на полгода

В апреле государство приняло закон, который разрешает заплатить все налоги кроме НДС и НДФЛ за сотрудников ближе к концу года. Но на это есть два условия. Первое — отсрочка распространяется только на бизнес из пострадавших отраслей:

  • — турагентства и туроператоры;
  • — гостиничный бизнес;
  • — автоперевозки и авиаперевозки;
  • — культура, досуг и развлечения;
  • — общепит;
  • — спорт;
  • — организация конференций и выставок;
  • — бытовые услуги (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты);
  • — дополнительное образование;
  • — розничная торговля непродовольственными товарами: автомобилями, запчастями, информационным и коммуникационным оборудованием, бытовыми изделиями, торговля на рынках и другими;
  • — музеи и зоопарки.

Принадлежность к отрасли будет определяться по основному ОКВЭДу. Налоговая сделала целый сервис, который по ИНН проверяет, относится ли ваш основной ОКВЭД к пострадавшим или нет.

Кому дадут отсрочку по налогам и взносам

Второе условие — это размер бизнеса. 

Малый и средний бизнес (МСП) из пострадавшей сферы получит автоматическую отсрочку

На МСП отсрочка распространяется автоматически, заявление в этом случае подавать не нужно. Просто ориентируйтесь на новые сроки (они ниже) и не переживайте.

Проверить, попадаете ли вы под критерии МСП можно по ИНН на сайте налоговой. 

Крупный бизнес из пострадавшей сферы получит отсрочку только по заявлению

У тех, кто не попадает под условия МСП, шанс на отсрочку тоже есть. Но только в заявительном порядке и только если доходы упали больше чем на 10%. То есть вы подаёте заявление, а налоговая уже решает, предоставить вам отсрочку или нет. При этом вы по-прежнему должны попадать в список пострадавших сфер.

налогновый срок
УСН (ООО) за 2019 год 30 сентября
УСН (ИП) за 2019 год 30 октября
Авансовый платёж по УСН за 1 квартал 2020 года 26 октября
Авансовый платёж по УСН за полугодие 2020 25 ноября
ЕНВД за 1 квартал 2020 года 26 октября
ЕНВД за 2 квартал 2020 года 25 ноября
Патент, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года на 4 месяца
Торговый сбор 31 декабря

 

 

 

 

 

 

 

 

Оплачивать налоги разрешают в течение года, равными частями. Например, если срок уплаты авансового платежа по УСН за полугодие 2020 года перенесен на 25 ноября 2020 года, то платить можно начиная с декабря, не позднее последнего календарного дня месяца, ежемесячно по 1/12 от суммы.

Отсрочка по страховым взносам пострадавшим отраслям — на 4-6 месяцев

Такую отсрочку предложили только микробизнесу и снова только из пострадавших отраслей. Напомню, микро считаются ИП и ООО, у которых не больше 15 сотрудников и 120 млн. доходов в год. 

взносыновый срок
Страховые взносы за апрель 2020 16 ноября
Страховые взносы за май 2020 15 декабря
Страховые взносы за июнь 2020 16 ноября
Страховые взносы за июль 2020 15 декабря
Страховые взносы ИП (1% свыше 300 тысяч за 2019 год) 2 ноября 

❗Важно: страховые взносы уменьшают налоги, только если заплатить их в рамках того периода, за который мы платим налог.

Если вы воспользовались отсрочкой и не заплатили взносы в 1 квартале, то и налог за 1 квартал на них не получится уменьшить. Такая же логика со 2 и 3 кварталами.

То есть отсрочка никак не влияет на правила уменьшения налога, не смотря на то, что сроки самих налогов тоже сдвигаются. То же самое с торговым сбором. 

Пример: авансовый платёж по УСН за 1 квартал вышел в 20 тысяч, за полугодие — 5 тысяч, за 9 месяцев — 10 тысяч, годовой — 15 тысяч.

Вы решаете воспользоваться отсрочкой, платите авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев (35 тысяч) + взносы (40 тысяч) в октябре.

Если бы вы платили взносы поквартально, то вам бы совсем не пришлось платить налог, потому что взносы перекрыли бы его полностью. Взносы, оплаченные в октябре, теперь можно использовать в уменьшении только налога за год, что в нашем случае приведёт к переплате.

Оплачивать взносы тоже разрешают в течение года, равными частями. Например, если срок уплаты страховых взносов за июнь перенесен на 16 ноября 2020 года, то платить можно начиная с декабря, не позднее последнего календарного дня месяца, ежемесячно по 1/12 от суммы.

Отсрочка по отчётам для всех — на 3 месяца

Эта отсрочка случилась для всех! Никаких ограничений, просто ориентируйтесь по новым срокам:

отчётновый срок
УСН (ООО) за 2019 30 июня
УСН (ИП) за 2019 30 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 20 июля
2-НДФЛ за 2019 1 июня
6-НДФЛ за 2019 1 июня
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 30 июля
РСВ за 1 квартал 2020 15 мая
НДС за 1 квартал 2020  15 мая
4-ФСС 15 мая

Под безусловность не попала только бухгалтерская отчётность — её отсрочили до 30 июня только бизнесу из пострадавших сфер. 

Совет: если можете сдать отчёт вовремя, то лучше сдать вовремя.

Статья актуальна на  08.02.2021

Отсрочка по уплате налогов для бизнеса: кому положена и как воспользоваться?

В зависимости от вида отчислений предприниматель может получить отсрочку по уплате одного или нескольких налогов на срок от одного года до трёх лет:

  • по местным налогам — до одного года;
  • по федеральным налогам и страховым взносам — до трёх лет.

Речь идёт о следующих налогах, которые перечисляются в федеральный бюджет:

  • НДС;
  • налог на прибыль организаций;
  • акцизные сборы;
  • налоги на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог и сборы за использование объектов водных ресурсов.

У компании должны быть веские основания, чтобы обращаться за рассрочкой. Без этих оснований воспользоваться льготой не получится.

https://www.youtube.com/watch?v=R4XuWpDkbEQ\u0026t=240s

Предприниматели могут рассчитывать на отсрочку по налогам в следующих случаях:

  1. Предприятию нанесён ущерб в результате форс-мажорных обстоятельств:
    • стихийного бедствия;
    • технологической катастрофы;
    • любого другого обстоятельства непреодолимой силы.
  2. При задержке перечислений средств из бюджета по оплате товаров, работ или услуг, предназначавшихся для государственных или муниципальных организаций;
  3. Если после уплаты налогов компания рискует обанкротиться;
  4. При сезонном характере предпринимательской деятельности.

Подробнее ознакомиться с основаниями для получения отсрочки можно здесь. За получением льготы предпринимателю необходимо обратиться в отделение ФНС по месту регистрации бизнеса.

Необходимые документы

Для оформления отсрочки подготовьте пакет документов для налоговой инспекции: список необходимых бумаг перечислен здесь.

Первое, что нужно сделать, — подготовить заявление о предоставлении отсрочки. Форма для заполнения доступна по ссылке. При составлении заявления обязательно укажите:

  • название налога, для которого требуется отсрочка уплаты;
  • сумму, предназначенную к отсрочке;
  • точный срок в рамках законодательства, на который вам нужна отсрочка;
  • причину для отсрочки платежей;
  • обязательство по уплате процентов на сумму отсрочки, если её действие попадает под условия по банкротству или сезонному характеру деятельности компании;

Кроме заявления, потребуются:

  • выписки с банковских счетов компании о движении средств за последние шесть месяцев и с подтверждением денежных остатков на них;
  • справки из банков о наличии или отсутствии расчётных документов, помещённых в специальную картотеку неоплаченных счетов;
  • копии договоров с контрагентами-дебиторами с ценами и сроками их исполнения;
  • обязательство о соблюдении условий по отсрочке;
  • детальный график погашения задолженности.

Как подтвердить право на отсрочку

Когда причиной отсрочки по уплате налоговых платежей становятся обстоятельства непреодолимой силы (форс-мажор), то к соответствующему заявлению нужно приложить акт с оценкой понесённых потерь от одного из органов исполнительной власти или подразделения МЧС.

Если налоги не были поступили по вине бюджетной организации, которая оплатила вовремя товары, работы или услуги, то к заявлению следует добавить финансовый документ от заказчика. В нём указывается сумма не перечисленных из бюджета средств. Этой суммы должно хватить на компенсацию налогов, для которых запрашивается рассрочка.

Если оплата налогов невозможна из сезонного вида работ, то к заявлению приложите перечень отраслей и видов деятельности, подходящих под это правило.

При угрозе банкротства, которая может быть спровоцирована уплатой всей суммы налогов, получить рассрочку можно при следующих условиях:

  • за три последних месяца перед подачей заявления об отсрочке на счета компании поступило меньше средств, чем необходимо для исполнения налоговых требований;
  • предприятие работает больше года, и в отношении него не открыто дело о банкротстве;
  • компания не подлежит реорганизации или ликвидации;
  • организация получила финансовое обеспечение (гарантия) со стороны банка.
  • в компании решили не обжаловать результаты налоговой проверки;

Финансовые гарантии

Чтобы получить отсрочку, нужно предоставить материальное обеспечение, которым может стать:

  • залог;
  • поручительство;
  • банковская гарантия.

Формы для заявления о залоге и поручительстве можно скачать здесь. Если отсрочка запрашивается по результатам налоговой проверки, то в качестве её финансового обеспечения возможна только банковская гарантия.

Решение об отсрочке по налогам и страховым взносам принимается в срок до 30 рабочих дней с момента получения налоговиками заявления. О принятом решении ведомство оповестит в письменном виде.

Налоговая служба также пристально следит за корректностью расчётов с покупателями. В 2021 году для большинства ИП и небольших компаний использование онлайн-кассы — обязательно, а за её отсутствие грозит штраф. Если нет возможности приобрести терминал, его можно выгодно взять в аренду.

Предоставление отсрочки (рассрочки) по налогам и страховым взносам из-за коронавируса 2020: порядок

Юридические лица и ИП, в том числе не числящиеся в Реестре МСП, ведущие деятельность в отраслях и сферах, пострадавших с 2020 году от коронавируса и принятых ограничительных мер в связи с ним, могут получить индивидуальные отсрочки или рассрочки по платежам в бюджет. В этой статье рассматриваем порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по налогам и страховым взносам из-за коронавируса 2020.

Также смотрите:

Какой это документ (закон)

В связи с коронавирусом в 2020 году Правительство России приняло постановление от 2 апреля 2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Постановление № 409).

Читайте также:  Как правильно заполнить счет на оплату с НДС

Этим документом закреплены меры поддержки бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство (МСП). Помимо прочего, им утверждены Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов (далее – Правила, Порядок).

У кого есть право на отсрочки (рассрочки)

Оно есть у организаций и предпринимателей, в том числе не являющиеся субъектами малого и среднего бизнеса, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях и сферах (перечень утверждает Правительство РФ).

Подробнее об этом см. «Компаниям из каких отраслей помогут в связи с коронавирусом: официальный список».

К заинтересованным в отсрочке или рассрочке лицам могут быть также отнесены пострадавшие стратегические, системообразующие и градообразующие организации, не относящиеся к указанным сферам деятельности. Основание: отдельные решения Правительства РФ.

Принадлежность юрлица и ИП к пострадавшим от коронавируса отраслям/сферам власти определяют сами по основному коду ОКВЭД (дополнительные во внимание не берут!) из ЕГРЮЛ и ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020.

Для предоставления отсрочки (рассрочки) необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

На какие отсрочки (рассрочки) можно рассчитывать

Это индивидуальные отсрочки или рассрочки по:

  • налогам, в том числе авансовым платежам;
  • страховым взносам.

Срок их уплаты должен приходиться на 2020 год. Исключение: акцизы и налога на добычу полезных ископаемых.

В зависимости от выполнения определенных в Постановлении № 409 условий могут быть предоставлены:

  • отсрочки – на срок до 1 года (до 6 месяцев – без представления обеспечения уплаты);
  • рассрочки – на срок до 3-х лет (для крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций – до 5 лет).

Отсрочку или рассрочку предоставляют в соответствии с общими правилами ст. 61, 62, 64 НК РФ, когда причинен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы с учетом особенностей, установленных Правилами. При этом не применяется ряд запретов, ограничений и условий (подп. 2 и 4 п. 1 ст. 62, ст. 63, п. 2.1 ст. 64 НК РФ).

Условия предоставления

Заинтересованное лицо имеет право на отсрочку или рассрочку при наличии у него одного из следующих показателей:

  • снижение доходов более чем на 10%;
  • снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10%;
  • снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0% – более чем на 10%;
  • получение убытка по данным деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года, если за 2019 год убыток отсутствовал.

На эту же меру поддержки могут рассчитывать и те, кто получил убыток. Но при условии, что в 2019 году имела место прибыль.

Если в результате подачи уточненной декларации (уточненного расчета) либо по результатам налогового контроля будет установлено несоответствие условиям:

  1. Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) отменят.
  2. Начислят пени со дня, установленного для уплаты налога, взносов.

Как определяют доходы

Размер доходов определяют в порядке, установленном налоговым законодательством.

Расчет снижения доходов делают на основании показателей за квартал, предшествующий кварталу, в котором подано заявление об отсрочке или рассрочке. Эти данные сравнивают с показателями за аналогичный период 2019 года.

Наличие убытка определяют из декларации по налогу на прибыль за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подано заявление.

При этом показатель снижения доходов от реализации, облагаемой нулевым НДС, рассчитывают, если объем этой реализации – более 50% общего объема реализации.

Период отсрочки

Детально сроки расписаны ниже в таблице.

СРОК УСЛОВИЯ
На 1 год При наличии одного из следующих критериев:

  • снижение доходов более чем на 50%;
  • наличие убытков при одновременном снижении доходов более чем на 30%;
  • снижение доходов стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, реализующих социально значимые товары (услуги), или организаций, относящихся к крупнейшим налогоплательщикам, – более чем на 30%.
На 9 месяцев При наличии одного из следующих критериев:

  • снижение доходов более чем на 30%;
  • наличие убытков при одновременном снижении доходов более чем на 20%;
  • снижение доходов стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, реализующих социально значимые товары (услуги), или организаций, относящихся к крупнейшим налогоплательщикам, – более чем на 20%.
На 6 месяцев При наличии одного из следующих критериев:

  • снижение доходов более чем на 20%;
  • снижение доходов стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, реализующих социально значимые товары (услуги), или организаций, относящихся к крупнейшим налогоплательщикам, – более чем на 10%;
На 3 месяца В иных случаях

Учтите, что меньший срок можно указать в заявлении.

Обеспечение

При предоставлении отсрочки до 6 месяцев, обеспечение исполнения обязанности не нужно. Если от 6 месяцев, то необходим:

  • залог недвижимости, кадастровая стоимость которого превышает сумму налогов или страховых взносов, включаемых в график погашения задолженности;
  • поручительство или банковская гарантия (ст. 74, 74.1 и п. 2.1 ст. 176.1 НК РФ).

Как платить рассрочку

Платить налоги и взносы нужно ежемесячно равными долями, начиная с месяца, идущего за месяцем принятия решения ИФНС о предоставлении рассрочки.

НА КАКОЙ СРОК ДАЛИ РАССРОЧКУ УСЛОВИЯ
На 5 лет Стратегические, системообразующие, градообразующие организации или крупнейшие налогоплательщики – при снижении доходов более чем на 50%
На 3 года Стратегические, системообразующие, градообразующие организации или крупнейшие налогоплательщики – при снижении доходов более чем на 30%
На 3 года Иные организации при наличии одного из следующих критериев:

  • снижение доходов более чем на 50%;
  • наличие убытков при одновременном снижении доходов более чем на 30%.

Опять же, меньший срок можно указать в заявлении.

Общий срок, на который изменён срок уплаты налогов/авансовых платежей/страховых взносов, не должен превышать сроки, указанные в таблице.

Важные уточнения

Организации, реализующие социально значимые товары (услуги) – это организации, у которых за последние 2 налоговых периода сумма реализации товаров (услуг) по ставке 10% – более 30% совокупной суммы реализации, передачи имущественных прав.

Стратегические организации – это организации, включенные в перечень таковых, а также федеральных органов исполнительной власти в отраслях экономики, в которых ведут деятельность эти организации, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 20.08.2009 № 1226-р.

Системообразующие организации – это организации, перечень которых утвержден Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития российской экономики.

Градообразующие организации – это организации, у которых среднее количество застрахованных лиц согласно данным расчетов по страховым взносам за последние 4 отчетных периода составляет более 5000 человек.

Подача заявления и крайний срок

ИФНС рассмотрит заявление, если оно подано до 1 декабря 2020 года.

К заявлению нужно приложить обязательство, предусматривающее на период изменения срока уплаты:

  1. Соблюдение условий, на которых принято решение о предоставлении отсрочки (рассрочки).
  2. График погашения задолженности.

При этом справки из банков, перечень контрагентов-дебиторов, заявление о форс-мажоре подавать не нужно (в отличие от обычного порядка).

С момента подачи заявления до принятия решения по нему ИФНС не применяет меры по взысканию задолженности. Также приостанавливается течение сроков, установленных для:

  • направления требований об уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов (ст. 46 и 70 НК РФ);
  • принятия решений по их взысканию.

Кто принимает решение

Орган, уполномоченный на принятие решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов (в т. ч. по региональным и местным налогам), – ИФНС по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица.

Для крупнейших налогоплательщиков это налоговый орган по месту их учета в качестве крупнейших.

Что с пенями

В отношении налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов, по которым принято решение об отсрочке (рассрочке), пени не начисляют со дня, установленного законодательством о налогах и сборах для их уплаты.

Повторная отсрочка (рассрочка)

По общему правилу такое не разрешено. Однако если компания изначально заявила меньший срок, чем предусмотрен Правилами, то у неё есть право до окончания действия отсрочки (рассрочки) подать заявление о его продлении в пределах оставшегося срока.

При превышении 6 месяцев совокупного срока отсрочки продление допустимо при условии предоставления обеспечения.

Если было вынесено решение об отсрочке, можно до окончания срока её действия в отношении соответствующих платежей подать заявление о предоставлении рассрочки.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector