Может ли самозанятый оказывать бухгалтерские услуги

Главная › Профессии и направления

14.03.2019 Может ли самозанятый оказывать бухгалтерские услуги

Из официального текста федерального закона не совсем понятно, может ли бухгалтер быть самозанятым в 2019 году.

Для термина «самозанятый» существует законодательное понятие – физическое лицо, которое осуществляет деятельность в сфере оказания услуг, выполнения работ для иных лиц.

Благодаря этой деятельности самозанятый получает прибыль, не являясь при этом индивидуальным предпринимателем и не имея наёмных работников. Оказанные услуги и выполненные работы самозанятого основываются на личном трудовом участии.

Поэтому самозанятые бухгалтера в России в 2019 году – это вполне нормальное явление, потому как люди этой профессии могут оказывать бухгалтерские услуги для физ. лиц.

Кто относится к
самозанятым лицам?

Может ли самозанятый оказывать бухгалтерские услуги

Для получения точного ответа на этот вопрос, надо обратиться
к ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ», в который
предполагается внести правки, дополнив текст закона положениям, которые
определяют критерии «самозанятых граждан». В Министерстве юстиций РФ предлагают
установить критерии определения самозанятости:

  • Физ. лица, которые осуществляют профессиональную
    деятельность в рамках своих трудовых умений и навыков, связанную с оказанием
    услуг, изготовлением продукции, выполнением работ в любое время, либо во время,
    свободное от основной работы.
  • Физ. лица, которые не зарегистрированы как ИП.
  • Физ. лица, которые уведомили налоговую службу
    своего города/региона о ведении профессиональной деятельности по оказанию
    услуг, выполнению работ, не будучи зарегистрированными как ИП.

Самозанятые граждане могут оказывать бухгалтерские услуги. Для уточнения этого вопроса также можно обратиться к тексту федерального закона №422, согласно которому сейчас проводится эксперимент по введению особого налогового режима, НДФЛ и страховых взносов в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане.

Может ли
бухгалтер быть самозанятым?

Может ли самозанятый оказывать бухгалтерские услуги

Бухгалтера могут стать самозанятыми, при этом официально
уведомив при этом налоговую службу своего города, чтобы была возможность
платить налог с получаемой прибыли. При этом специалисты бухгалтерской сферы
могут работать, оказывая свои услуги физическим лицам.

Как самозанятые, бухгалтеры не могут оказывать услуг юридическим лицам, ИП. Организации и ИП обязаны официально нанимать бухгалтеров (на постоянной основе, на контракт, на аутсорсинг и т.д.).

Как перейти на
НПД?

Может ли самозанятый оказывать бухгалтерские услуги

Лица, оказывающие бухгалтерские услуги самостоятельно,
обязаны сделать следующее:

  1. Встать в налоговой на учет как налогоплательщик
    НПД.
  2. Уведомить налоговую по месту жительства о
    прекращении применения режимов налогообложения ЕНВД, ЕСХН, УСН. Уведомление
    должно оформляться с использованием формы 26.2-8.
  3. Режимы налогообложения прекращаются в тот день,
    когда заявитель ставится на учет как налогоплательщик НПД.
  4. Если заявитель направил уведомление о
    прекращении режимов налогообложения с просрочкой сроков, либо допустил ошибки в
    заявлении, либо выбрал неправильную форму, то его постановка на режим НПД
    аннулируется.

Какие взносы
надо платить и какие декларации сдавать на НПД?

Может ли самозанятый оказывать бухгалтерские услуги

Согласно системе НПД, налоги обязаны будут платить все лица,
имеющие доходы от ведения профессиональной деятельности: реализация продукции,
оказанием услуг, имущественных прав. Налогом облагаются физ. лица, не имеющие
работодателя и наемных сотрудников с контрактом или трудовым договором. Эти
лица не уплачивают налог в следующих ситуациях получения доходов:

  • полученные в соответствии с оказанием услуг в
    рамках трудового соглашения с официальным работодателем;
  • полученные от реализации недвижимости,
    автомобиля;
  • полученные от передачи имущественных прав на
    недвижимое имущество (за исключением аренды или найма);
  • полученные от реализации имущества,
    используемого в личных, бытовых, внутрихозяйственных нуждах;
  • полученные от оказания услуг гражданам,
    связанных с удовлетворением личных, внутрихозяйственных, бытовых нужд (уборка
    помещений, репетиторство, присмотр за детьми, инвалидами и т.д.);
  • полученные от оказания услуг по трудовым
    договорам, которые были заказаны работодателем самозанятого физ. лица (текущим
    или бывшим в течение двух последних лет);
  • полученные в натуральной форме.

Самозанятые граждане имеют установленный налоговый период – один календарный месяц.

Поэтому учет доходов ведется ежемесячно. Ставки для самозанятых плавающие:

  • 4% на доходы, которые были получены от оказания
    бухгалтерских услуг физ. лицам;
  • 6% на доходы, которые были получения от оказания
    услуг юр. лицам, ИП.

Доходы, которые будут получены по НПД, и с которых будут уплачены соответствующие налоги, не подлежат налогообложению в соответствии с НДФЛ.

Для самозанятых граждан устанавливается максимальный
показатель дохода, в пределах которого есть возможность пользоваться новым
режимом налогообложения НПД – до 2,4 млн. рублей ежегодно. Если годовой доход у
самозанятого гражданина выше, то он автоматически теряет право на использование
нового режима налогообложения.

Стать самозанятым могут индивидуальные предприниматели и физические лица. Новый режим действует в рамках ФЗ №422, поэтому пользоваться им могут только физ. лица и ИП, проживающие  и зарегистрированные в Москве, Подмосковье, Калужской области, Татарстане. При этом в законе не дается точного определения понятию «места ведения деятельности».  

Видео

Может ли бухгалтер быть самозанятым? Ссылка на основную публикацию Может ли самозанятый оказывать бухгалтерские услуги Может ли самозанятый оказывать бухгалтерские услуги

Юридические риски «найма» самозанятых и ИП: как не подставить свой бизнес

Многие компании привлекают для выполнения работ или услуг самозанятых и ИП. А некоторые работодатели с целью оптимизации ФОП переводят часть персонала на работу по гражданско-правовому договору.

Но чем больше у вас таких контрагентов, тем больше подозрений может возникнуть у контролирующих органов. В частности, налоговики могут посчитать, что таким образом работодатель уходит от уплаты налогов.

О том, как снизить риски в работе с ИП и самозанятыми, рассказала управляющий партнёр юридического сервиса Solver Елена Шершнёва.

Досье

Елена Шершнёва, предприниматель из Москвы, управляющий партнёр сервиса облачных юристов  Solver. Образование: юридический факультет Алтайского государственного университета.

Стаж в юриспруденции – 18 лет. В последние 10 лет работала в юридической практике компании «большой четвёрки» Ernst&Young и руководила юридическим департаментом крупного IT-стартапа.

Сервис Solver запущен в 2018 году.

Может ли самозанятый оказывать бухгалтерские услуги

Кто такие самозанятые

Самозанятыеэто физические лица, зарегистрированные в ИФНС и самостоятельно осуществляющие деятельность по реализации товаров, работ и услуг. Регистрация в качестве самозанятого позволяет существенно экономить на налогах, поскольку с приносящей доход деятельности физлицо уплачивает не НДФЛ по ставке 13%, а налог на профессиональный доход по пониженным ставкам – 4% или 6%.

Кстати, термин «самозанятые» не такой уж новый. Он применялся задолго до того, как в ноябре 2018 года был принят соответствующий федеральный закон. В судебной практике и в разъяснениях регуляторов самозанятыми именовались три категории лиц:

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Лица, которые занимаются частной практикой: адвокаты, нотариусы, частные детективы, оценщики и т.д. 
  • Лица, оказывающие услуги и выполняющие работы по гражданско-правовым договорам.

Вот именно эта третья категория в течение текущего года стала именоваться самозанятыми в том понимании, о котором мы сейчас и говорим.

При этом далеко не все, кто работает по гражданско-правовым договорам, являются самозанятыми. Перечислим, какие исключения из этого правила обозначены в законе:

  • Самозанятые не могут продавать алкоголь, табак и другие подакцизные и маркируемые товары. Имейте это в виду, заключая договор на соответствующие услуги или работы.
  • Самозанятые не могут осуществлять реализацию и добычу полезных ископаемых. Если вы планируете заключать договоры на получение таких услуг, ваш контрагент не может выступать в качестве самозанятого.
  • Самозанятые не могут являться работодателями по отношению к другим лицам, иметь с ним заключённые трудовые договоры.
  • Самозанятыми не могут быть лица, которые применяют специальные налоговые режимы или осуществляют деятельность, облагаемую НДФЛ.
  • Самозанятыми не могут быть лица, которые являются, по сути, посредниками по договорам комиссии, поручения или агентских договоров, за исключением тех, кто оказывает услуги по доставке товаров и приему платежей за эти товары (работы, услуги) в интересах других лиц.
  • Самозанятые не могут осуществлять перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, которое они использовали для личных и т. п. нужд.

Правила взаимодействия с самозанятыми и ИП

Правила взаимодействия работодателей с самозанятыми и ИП можно увидеть в таблице ниже. Для наглядности в таблицу добавлена и третья категория – наёмные сотрудники. Таблица демонстрирует отличия при заключении трудовых и гражданско-правовых договоров:

Может ли самозанятый оказывать бухгалтерские услуги

Для самозанятых статус индивидуального предпринимателя не является обязательным. Самозанятый должен подать соответствующее уведомление в налоговый орган об осуществлении деятельности в данном статусе и предоставить вам подтверждение, что это уведомление было подано. Вы также сможете это лично проверить на специальном ресурсе налоговых органов.

Читайте также:  Командировка дистанционщика уменьшает прибыль

Что касается ограничений, для самозанятых ключевым является следующий фактор. Необходимо понимать, что при заключении гражданско-правового договора самозанятыми не могут быть сотрудники, которые работали у вас на протяжении двух лет до этого момента. Не имеется в виду, что все два года непрерывно, а в какой-то момент в течение этих двух лет.

Другие ограничения, скорее, должны учитывать в своей работе сами ИП и самозанятые . Важно, чтобы самозанятый или ИП контролировали уровень дохода, который у них появляется по итогам года.

И не только по вашему договору, но и по совокупности всех гражданско-правовых договоров, по которым они работают. Для самозанятых установлен лимит годового дохода – до 2 400 000 рублей.

Если доход выше, они утрачивают возможность правоприменения этого статуса.

Страховые взносы. Компаниям, которые работаю с самозанятыми, важно иметь возможность включить в состав расходов то вознаграждение, которое они выплачивают по договорам с ними.

Самозанятый формирует в специальной программе чек и обязательно предоставляет его вам.

Плюс вам необходимо с ИП и с самозанятыми оформлять акт, который тоже будет проецироваться на включение в состав расходов вознаграждений, выплачиваемых вами.

Сотрудничая с самозанятым и ИП по гражданско-правовому договору, вы избавлены как от каких бы то ни было переживаний за больничные, отпуски, оценку условий труда и прочее, так как не выступаете в качестве работодателя. Это головная боль вашего контрагента.

Что касается налогообложения, то и этот вопрос является вопросом вашего контрагента.

Ни индивидуальные предприниматели, ни самозанятые граждане не будут вам обузой в этом отношении, и вы не должны будете ни рассчитывать, ни учитывать их налоги, ни контролировать их, и об этом целесообразно упомянуть в вашем договоре.

Риски работы с ИП и самозанятыми

На сегодняшний день можно выделить два ключевых риска.

Первый риск: ваш гражданско-правовой договор могут переквалифицировать в трудовой договор

По каким причинам это может произойти? В трудовом договоре вы указываете, что конкретное лицо:

  • будет выполнять обязанности в определённой должности;
  • будет соблюдать ваши правила внутреннего трудового распорядка;
  • будет находиться в офисе в течение рабочего времени;
  • будет использовать предоставленные вами материальные средства для выполнения своей работы и нести ответственность за их сохранность.

Если вы, заключая договор с самозанятым или ИП, хотите данные условия сохранить, то это чревато рисками. И чем больше пунктов, о которых упомянуто выше, будет в той или иной мере содержаться в гражданско-правовом договоре с ИП или самозанятым, тем выше риски.

Налоговые органы, выявив сходство с трудовым договором, могут привлечь вас к административной ответственности. Пункт 4 статьи 5.

27 КоАП предусматривает ответственность как раз за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем.

И вас могут оштрафовать, как организацию, на сумму от 50 до 100 тысяч рублей, а как должностное лицо – в размере от 10 до 20 тысяч рублей.

Если продолжить разговор о рисках, то налоговый орган может доначислить все налоги и страховые взносы, которые не выплачивались на протяжении всего периода взаимодействия по этому переквалифицированному договору с самозанятым.

И не с момента, когда произошла переквалификация, а с момента, когда переквалифицированный договор был заключён. Это очень существенный финансовый риск.

А если сумма неуплаченных вами налогов и сборов достаточно крупная, то может встать вопрос и об уголовной ответственности.

Кроме того, нужно понимать, что и лицо, договор с которым переквалифицировали в трудовой, может обратиться к вам со своими финансовыми требованиями.

То есть помимо доначисленных налогов и взносов вы столкнётесь с его требованиями по оплате больничных, отпусков и прочих выплат, которые он имел бы право получать, как сотрудник, но не получал, потому что ваш договор носил гражданско-правовой характер.

Что ещё важно отметить: при оценке того, является ли всё-таки трудовым или гражданско-правовым договор, заключённый с ИП или с самозанятым, нужно иметь в виду, что существует такой критерий, как непосредственная деятельность вашего контрагента. Налоговые органы точно так же могут проверить его заявленный статус.

И если будет очевидно, что его деятельность началась в этом статусе с взаимодействия с вами, и вы — его единственный контрагент, на это также могут обратить внимание.

В судебной практике такие обстоятельства используются в числе прочих в качестве аргумента в пользу того, что на самом деле имеют место не гражданско-правовые, а трудовые отношения.

Очень глубокое заблуждение, что самозанятые — это совсем новый статус и чтосудебная практика по нему ещё не наработана, поэтому вопросы переквалификации договоров с ними якобы будут рассматриваться налоговыми органами и судами как что-то совершенно новое.

Как уже сказано выше, в судебной практике индивидуальные предприниматели назывались самозанятыми ещё до 2019 года.

И сформировавшаяся ранее обширная практика по переквалификации в трудовые гражданско-правовых договоров с ИП будет равноценно применима и к подобным кейсам с самозанятыми, будут использованы всё те же аргументы и всё те же критерии.

  • Кстати, недавно министр финансов Антон Силуанов заявил, что в 2020 году при проверках компаний налоговые органы будут уделять внимание таким договорам. Это замечание, которое нельзя игнорировать.

Второй риск: коммерческий

Вы будете нести затраты на вашего самозанятого или ИП по добростовестно заключённому гражданско-правовому договору, будете освобождены от необходимости уплаты налогов и страховых взносов, которые платили бы, будучи работодателем, а потом вдруг не сможете отнести в расходную часть вознаграждение, которое выплачивали по этим гражданско-правовым договорам. Почему это может произойти? Потому что у вас нет надлежаще оформленных подтверждающих документов. Что необходимо, дабы избежать такой ситуации:

  • акт выполненных работ или оказанных услуг. Он не должен быть формальным и абстрактным: из этого документа должно быть совершенно чётко и прозрачно понятно, какие услуги или работы были выполнены, их описание должно быть подробным;
  • чек, оформленный самозанятым, если договор заключён с ним. Пример: наш сервис Solver работает с контрагентами-самозанятыми, они предоставляют нам чеки в виде ссылки, по которой можно пройти и скачать их. Нашу бухгалтерию это устраивает.

Рекомендации при заключении договора

Составляя договор с ИП или самозанятым, уделяем внимание важным деталям.

Заголовок. Не ограничивайтесь словом «договор». Назовите документ «договором оказания услуг» или «договором выполнения работ подряда». Тогда уже из заголовка будет понятно, что вы имели в виду, заключая его.

Наименование сторон. Очень часть пренебрегают терминологией, указывая в договоре «Сторона 1» и «Сторона 2». Был в трудовом договоре «Сотрудник», стал в гражданско-правовом договоре «Сторона 2». Вы – заказчик, а ваш контрагент – исполнитель, если речь идёт об оказании услуг. Если договор о выполнении работ, то «Сторона 2» — это подрядчик.

Подтверждение статуса. При указании сторон обязательно оговоритесь, что ваш контрагент имеет статус индивидуального предпринимателя (отдельно укажите в договоре номер свидетельства о его регистрации в этом статусе) или что он является самозанятым. Как мы уже говорили, нужно получить подтверждение этого.

Оговоритесь, что ваш самозанятый обязан уведомить вас, если он утратил свой статус. Это должно произвести положительное впечатление на налоговые органы, поскольку у вас есть ещё одна обязанность – проверка добросовестности вашего контрагента.

Вы не можете контролировать, когда его доход достигнет установленного законом пика, но вы возложили на него обязанность сообщить вам, если это произошло, и он больше не является самозанятым.

Ещё эффективнее будет звучать, если вы предусмотрите в своём договоре, что за нарушение этой обязанности вы можете взыскать с самозанятого штраф, размер которого установите сами.

Может ли самозанятый оказывать бухгалтерские услуги

Предмет договора. «Оказание услуг по ведению бухгалтерского учёта» – правильный ли это предмет договора? Нет! Потому что это больше похоже на трудовую функцию.

Сотрудник бухгалтерии ведёт бухгалтерский учёт, а ваш подрядчик или исполнитель готовит конкретные документы.

Правильнее будет написать в договоре, что, например, исполнитель готовит отчёты за конкретный период по заданию заказчика.

Пропишите алгоритм, как вы эти задания ставите подрядчику. Очень часто это прописывают, как обмен email.

Читайте также:  6-ндфл: отражаем перерасчет по больничному

То есть я вам в email на такой-то адрес пишу, что мне необходимо подготовить бухгалтерский отчёт за такой-то период, вы мне подтверждаете: «Да, я его подготовлю за такую-то стоимость в такие-то сроки».

Это, допустим, задание №1, таких потом будет 25, и по итогам каждого задания у вас есть акт. По акту зафиксирована цена, вы выплатили фиксированное вознаграждение, согласованное отдельно, и получили подтверждающие документы. Прекрасно!

Сроки. Подрядчик или исполнитель выполняет работы и услуги в согласованные периоды.

Выплаты по гражданско-правовым договорам тем и отличаются от выплат по трудовым, что они оплачиваются за выполненные работы, за результат, а не в какое-то число каждого месяца.

Не пишите в договорах «до 10 числа каждого месяца», не пишите «дважды в месяц». Лучше выплачивать вознаграждения для самозанятых и ИП в дни, иные, чем дни выплаты зарплаты вашим сотрудникам.

Подтверждающие документы. Пропишите в договоре предоставление самозанятым чека и составление акта. Подтверждающий документ – это требование закона, и без него налоговая может предъявить вам соответствующие претензии.

Материал подготовлен на основе выступления Елены Шершнёвой на семинаре «Малый бизнес: как эффективно управлять персоналом», организованном фирмой 1С и порталом Biz360.ru. На этом видео – полная версия выступления:

Гид по самозанятым: чем они занимаются и какие налоги платят. Бизнес-диагностика: как проверить юридическое здоровье фирмы. Вызвали в налоговую на допрос: что говорить и о чём молчать. biz360

26 ноября 2019

Может ли самозанятый оказывать услуги бухгалтера

Может ли самозанятый оказывать бухгалтерские услуги

Новый налоговый режим становится все популярнее. Им интересуются и работодатели, и физические лица. Но могут ли компании сотрудничать с самозанятыми бухгалтерами? Узнаем в статье.

Самозанятыми называют тех, кто ведет самостоятельную деятельность и не имеет работодателя. Также у этих граждан не может быть наемных работников.

Человек платит только за свой доход — не нужно отчислять другие налоги государству. Такие положения прописаны в ст.

4 Федерального закона №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”».

Во второй части ст. 4 ФЗ №422 сказано, что самозанятость невозможна, если человек::

  • продает товары, которые облагаются акцизом;
  • реализует товары, созданные кем-то (исключение — перепродажа товаров, которыми гражданин пользовался сам);
  • добывает полезные ископаемые;
  • оказывает услуги в соответствии с договором поручения;
  • доставляет товары платно.

Может ли самозанятый оказывать услуги бухгалтера?

К ограничениям не относится бухгалтерская деятельность. Значит, гражданин может быть самозанятым и одновременно оказывать услуги организациям. Но здесь есть нюансы, которые важно учитывать.

Постоянный и приходящий бухгалтер

Самозанятость у бухгалтера возможна только при одном условии: если на него не оформлен трудовой договор. Если человек работает в офисе, выполняет все трудовые обязанности наряду со своими коллегами, то новый налоговый режим оформить нельзя.

В отличие от постоянных бухгалтеров, приходящим доступна самозанятость. Поэтому многие работодатели идут на ухищрения. Они заставляют подчиненных уволиться и зарегистрироваться в качестве плательщика НПД.

Руководителям компаний кажется, что так можно сэкономить. Ведь налог на свой доход подчиненный платит самостоятельно. Получается, работодателю придется заплатить 6% от полученной суммы вместо 13%.

Кроме того, не нужно отчислять социальные выплаты за работника. Так владельцы организаций экономят еще больше — не нужно выплачивать 30% страховых взносов от зарплаты.

Но работник лишится пенсии, декретных и больничных выплат.

Для защиты интересов штатных служащих был введен 8-й пункт части 1-й статьи 6-й Федерального закона №422. Если с момента увольнения прошло не более двух лет, зарплата от бывшего работодателя не может облагаться НПД. Работодатель будет вынужден платить социальные взносы.

Попадает ли деятельность бухгалтера под новый закон о налоге на профессиональную деятельность?

Законодательство РФ не запрещает заключать коммерческие сделки с самозанятыми. Организации нанимают фрилансеров с учетом следующих нюансов:

  • подчиненный числится как штатный приходящий;
  • бухгалтера оформляют в качестве работника, который временно замещает должность.

Руководители вправе официально работать как с предпринимателями, так и с физическими лицами. Например, компания заказывает для салонов своих авто коврики у самозанятого по договору услуг.

Как сделать из действующего работника самозанятого

Гражданин может выбрать новый статус несколькими способами:

  • в мобильном приложении «Мой налог»;
  • открыв личный кабинет на сайте ФНС;
  • в уполномоченном банковском подразделении, например, в Сбербанке.

Дополнительно нужно зарегистрировать расчетный счет и договор с плательщиком НПД. Если этого не сделать, оплата будет незаконна и станет рассматриваться как взяточничество.

Налоговые выгоды договора с самозанятым бухгалтером

Если физическое лицо работает по трудовому договору, то работодатель должен будет платить 13%. Но когда организация сотрудничает с самозанятым бухгалтером, руководитель не отчисляет налоги. Штатный подчиненный сам выплачивает 6% налог со своего оклада.

Но есть важное условие. Если руководитель захочет сэкономить, уволив служащего и мгновенно сделав его плательщиком НПД, придется заплатить штраф. Это касается любых видов сотрудничества: по договору оказания услуг, трудовому договору или ГПХ.

Такие положения прописаны в статье 54.1 Налогового кодекса РФ. Плательщик не имеет права снижать налоговую ставку, если преследует только одну цель — экономию. Значит, при совершении деловых сделок компания должна преследовать только деловые цели.

Если налоговый орган выяснит, что наниматель нарушил закон, то последнему причислят все неуплаченные налоги и взносы. Руководителя могут привлечь к ответственности из-за следующих факторов:

  1. При осуществлении своей деятельности работник привлекает сторонних лиц. По части 2-й статьи 4-й ФЗ №422, самозанятый не имеет права нанимать подчиненных.
  2. Компания выступает единственным работодателем самозанятого бухгалтера.
  3. Большинство сотрудников штата — плательщики НПД. Притом их работа имеет долгосрочный характер.
  4. Человек оформил новый статус для одного вида деятельности, а занимается иным. Если организация сотрудничает с таким лицом, то у нее появляются большие риски. Так, самозанятым разрешено продавать продукцию собственного производства, но нельзя перепродавать чужие товары. Если гражданин пытается обойти закон, то подставляет и себя, и организацию.
  5. После получения нового статуса бухгалтер остался на том же рабочем месте. Это признак того, что стороны работают по прежним трудовым договоренностям.

Чтобы избежать возможные риски, нужно придерживаться следующих правил:

  1. Перед сотрудничеством проверять статус бухгалтера. Для этого нужно открыть раздел «Проверить статус налогоплательщика» на сайте ФНС. Рекомендуется также проверять статус перед оплатой услуг. Ведь самозанятый может быстро снять себя с учета и не оповестить об этом компанию.
  2. Требовать от бухгалтера чеки. Каждое начисление должно учитываться в расходах организации.
  3. Проверить, не является ли компания единственным нанимателем самозанятого. Для этого можно попросить бухгалтера выдать справку о доходах.
  4. Внимательно перечитать договор с самозанятым. Главное, чтобы оформленный документ не был похож на трудовой договор. Например, если бухгалтеру поручены обязанности, имеющие долгосрочный характер. Также перед сотрудником должна стоять конкретная задача с направленностью на конечный результат.

Преимущества и недостатки для самозанятого бухгалтера

Основной плюс в том, что зарегистрироваться можно онлайн за 15 минут. Так же быстро граждане снимают себя с учета. Другие плюсы налогового режима:

  • нет деклараций;
  • создавать чеки можно в мобильном приложении за пару минут;
  • низкий налог (4% за выплаты от физических лиц, 6% от юридических);
  • вычет в размере 12 130 руб. для тех, кто стал зарегистрировался с 1 июня 2020 года.

Но у самозанятости есть и минусы:

  • нет больничных выплат, отпусков и декрета;
  • пенсионный стаж не засчитывается (если самозанятый хочет получать пенсию, ему нужно присоединиться к программе добровольного страхования ПФР).

Сотрудничество с самозанятым выгодно для компаний, но есть свои риски. Для самих физических лиц есть как плюсы, так и минусы. Поэтому перед оформлением нового статуса нужно взвесить все за и против.

SRG в СМИ

С 1 января этого года в Москве, Московской и Калужской областях а также Республике Татарстан начался эксперимент по введению налога на профессиональный доход (НПД). Старт уже признали успешным, и в целом органы власти регулярно возвращаются к этой теме, представляя свои разъяснения, говоря о преимуществах нововведения, а также удобстве нового налогового режима.

Мы решили более детально разобраться, в чем заключаются особенности «налога на самозанятых», и кому он выгоден, причем на примере частнопрактикующих юристов и бухгалтеров – на сайте ФНС России, посвященном НПД, указано, что представителям этих профессий новый налоговый режим как раз подходит. Поэтому мы внимательно изучили этот сайт, а также спросили у экспертов, в чем они видят не только преимущества, но и недостатки новеллы.

Читайте также:  Расчет и уплата страховых взносов за 3 квартал для ип

НПД в разъяснениях ФНС России

На отдельном сайте ФНС России представлен целый ряд разъяснений, касающихся общих и специальных аспектов нового добровольного налога (npd.nalog.ru).

По мнению налоговиков, к самозанятым, которым подойдет новый режим, относятся, например, те, кто сдают квартиры в аренду посуточно или на более долгий срок (однако нельзя платить налог с доходов от аренды нежилого помещения), работают через электронные площадки, продают продукцию своего производства, проводят мероприятия и праздники, а также осуществляют юридические консультации и ведут бухгалтерию. Дальнейшие особенности мы будем рассматривать через призму двух последних категорий.  

Кто плательщик налога?

Сразу отметим, что платить новый налог не вправе те, кто получает доход от арбитражного управления, работы медиатора, а также адвокатской деятельности. Относится это и к нотариусам, занимающимся частной практикой (п. 12 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 г.

№ 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»; далее – закон о НПД).

Таким образом «отсекается» целый ряд юридических профессий – им новый режим не просто не подходит, а запрещен к применению.

Как разъясняет ФНС России, перейти на НПД могут физлица и ИП, которые хотят легально вести бизнес, а также получать доход от подработок, не рискуя при этом нарваться на штраф за незаконное предпринимательство. То есть речь идет скорее о частнопрактикующих юристах и бухгалтерах.

Также плательщиками могут стать учредители или участники юрлиц, в частности, ООО, например, если они помимо основной деятельности хотят попробовать себя в чем-то другом. Работать можно как из дома, так и из общественного места, кроме того, закон не запрещает арендовать помещение.

ФНС России указала, что новый режим подойдет тем, кто получает доход от самостоятельной деятельности либо использования имущества, причем в регионе проведения эксперимента (их только четыре, а когда будет больше – пока неизвестно).

Если самозанятый работает в нескольких регионах, то нужно выбрать тот, в котором преимущественно ведется деятельность. Менять субъект Федерации можно не чаще раза в год.

И кроме того, специальный режим можно использовать для удаленной работы в том числе при получении заказов из соцсетей, работе на электронных площадках, продаже услуг по подписке, а также консультировании. Допустимо оказывать несколько видов услуг параллельно.

Предусмотрен ряд ограничений, в числе которых размер годового дохода – он не должен превышать 2,4 млн руб., однако лимита по ежемесячным поступлениям нет, как и минимального порога.

Препятствием к использованию НПД является также наличие трудовых отношений с работодателем либо собственными работниками по тому же виду деятельности, который физлицо хотело бы осуществлять в качестве самозанятого.

Более того, после увольнения доходы, поступившие от бывшего работодателя, в течение двух лет не могут облагаться налогом на профессиональный доход.

Прочие ограничения мало затрагивают юристов и бухгалтеров. Единственное, возможно, стоит учесть, что НПД нельзя применять тем, кто ведет предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 закона о НПД).

Кроме того, надо принять во внимание еще один нюанс, который тоже в целом относится к ограничениям нового налогового режима – период работы в качестве самозанятого не учитывается как трудовой стаж и не окажет влияния на назначение пенсии, ведь участник эксперимента не платит обязательные взносы на пенсионное страхование.

Налоговики предлагают выход – получать профессиональный доход и одновременно работать по трудовому договору. Также можно уплачивать страховые взносы на пенсионное страхование добровольно. Отмечается при этом, что в 2019 году для получения полного года страхового стажа нужно заплатить почти 30 тыс. руб.

, а если сумма окажется меньше, то и стаж соразмерно уменьшится.  

Сколько и как нужно платить?

Ставка по налогу составит 4% или 6% в зависимости от того, кому предназначаются оказываемые услуги – физлицам или юрлицам с ИП.

Налог исчисляется исходя из общей суммы полученного дохода, то есть вычитать из доходов расходы и платить налог с разницы нельзя. Прочие платежи не предусмотрены.

И более того, в течение действия налогового режима, то есть в пределах 10 лет, ставки налога не будут меняться. В то же время ИП не вправе совмещать спецрежим с УСН – от нее придется отказаться, равно как и от ЕСХН с ЕНВД.

Налоговая служба выделяет целый ряд преимуществ режима, касающихся особенностей уплаты налога и ведения расчетов. Например, не нужно:

  • представлять декларацию, так как учет доходов автоматически идет в мобильном приложении «Мой налог»;
  • покупать ККТ, чек тоже формируется в приложении;
  • регистрироваться в качестве ИП (для подтверждения дохода достаточно справки из приложения);
  • считать налог к уплате (он начисляется автоматически и снова в приложении).

Кроме того, предусмотрена возможность получить налоговый вычет в размере 10 тыс. руб.

Получается, что физлица смогут платить НПД вместо НДФЛ – с тех доходов, которые облагаются новым налогом. А ИП не нужно будет платить не только НДФЛ, но еще и НДС (кроме случаев ввоза товаров в Россию).

Уточняется, что при отсутствии дохода у самозанятого не придется также вносить какие-либо обязательные, минимальные или фиксированные платежи. Вдобавок плательщики НПД – участники системы ОМС, а значит, могут претендовать на бесплатную медицинскую помощь.

То есть средства от нового налога будут поступать в ФФОМС, а также в региональный бюджет по месту осуществления деятельности.  

Как стать плательщиком НПД?

Чтобы платить новый налог, не требуется предварительно посещать налоговую инспекцию. Зарегистрироваться можно несколькими способами.

Первый – через приложение «Мой налог» (npd.nalog.ru/app/).

Проще всего, по словам налоговиков, зарегистрироваться через Личный кабинет налогоплательщика, правда, для доступа к нему нужны либо регистрационная карта, либо квалифицированная электронная подпись, либо учетная запись ЕСИА, полученная с личным обращением.

Далее необходимо указать номер телефона (на него придет СМС с кодом для подтверждения), выбрать один из четырех регионов, даже если проживает лицо в другом субъекте Федерации, ввести данные для доступа (ИНН и пароль), а затем придумать пин-код для защиты приложения.

Другой способ регистрации в приложении – по паспорту, он подходит тем, у кого нет доступа в личный кабинет. Опять же необходимо указать номер телефона, на него придет код доступа, выбрать регион, а затем отсканировать паспорт, для этого его нужно поднести к камере телефона в развернутом виде.

После этого стоит проверить данные, которые автоматически распознает программа. Если они заполнены некорректно, придется отсканировать паспорт заново либо отредактировать информацию вручную. Также необходимо удостовериться, хорошо ли различима фотография.

Следующий шаг – сделать селфи так, чтобы лицо поместилось в овальный контур, причем на камеру телефона, с которого производится регистрация. Далее пройдет сверка получившейся фотографии с той, что в паспорте.

Наконец, когда все необходимые данные собраны, надо нажать на кнопку «Подтверждаю», заявление для регистрации отправится в налоговую инспекцию, она произойдет либо сразу, либо в течение шести календарных дней.

Второй и третий способы регистрации – через кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России – lknpd.nalog.ru (это не то же самое, что личный кабинет налогоплательщика), а также через уполномоченные банки.

Налоговики рекомендуют обращаться по этому вопросу непосредственно в свою кредитную организацию и учитывать, что процесс регистрации связан с желанием и технической готовностью банков. Уточняется, что в первые месяцы проведения эксперимента регистрация таким способом может быть затруднена.

В то же время, например, на сайте Сбербанка указано, что зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через его приложение.  

Что можно делать через мобильное приложение?

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector