Не забудьте пробить чек на землю!

Почти все предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы, в том числе при безналичных расчетах с физическими лицами. Для каких случаев действует это правило, как пробивать чек и делать возврат покупателю при оплате по безналу — в этой статье.

Чтобы вести расчеты в соответствии с законом, вам понадобится специальная программа. Попробуйте бесплатное приложение Касса МойСклад — оно соответствует всем требованиям 54-ФЗ.

Безналичный расчет значит, что покупатель оплатил товар или услугу, например, картой или электронными деньгами. В законе такие виды расчета называются электронными средствами платежа. К ним относится оплата:

  • Банковской картой через эквайринговый терминал в магазине.
  • С помощью реквизитов карты, которые вводятся в поля на сайте.
  • Электронными деньгами через интернет-кошельки, например, Яндекс.Деньги, Qiwi или Webmoney.
  • Переводом через онлайн-банк по номеру карты или телефона, например, через Сбербанк Онлайн или Альфа-Клик.
  • Прямым переводом на расчетный счет, например, когда клиент оплачивает покупку или услугу в банке по квитанции, — это тоже безналичный расчет.

Ккт при безналичных расчетах для организаций

Работать по безналичному расчету могут как юрлица, так и физлица.

При этом чек пробивать не нужно в одном-единственном случае: когда юридические лица и предприниматели рассчитываются между собой, перечисляя деньги с расчетного счета одной компании на счет другой.

Для этого вида безналичного расчета кассовый аппарат не требуется. Но на практике дело редко ограничивается исключительно такими операциями.

При остальных видах безналичных расчетов нужна ККТ:

  • Товары или услуги для компании покупает и оплачивает подотчетное лицо. Продавец обязан выдать чек — по нему подотчетник потом отчитается перед бухгалтерией.
  • Компания ведет безналичный расчет с физическими лицами. Клиенты-физлица могут платить банковской картой, перечислять деньги через онлайн-банк или вводить реквизиты карты для оплаты на сайте продавца.
  • Даже если клиент перевел деньги по квитанции через операциониста в банке — все равно нужна онлайн-касса.

Кассы и безналичный расчет для ИП

ИП тоже обязаны использовать ККТ при любых безналичных расчетах с физическими лицами и отправлять электронные чеки.

Не забудьте пробить чек на землю!

Исключение — предприниматели, которые:

  • на патенте и оказывают определенные виды услуг. Например, это ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви, химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  • платят налог на профессиональный доход. Чеки они формируют в специальном приложении «Мой налог»;
  • ведут только безналичные расчеты с другими ИП или организациями.

Подробнее — в пункте 9 статьи 2 54-ФЗ.

Чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денег на счет компании. Сформировать его нужно не позже момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.

Передать чек можно по интернету на телефон или email клиента. Бумажный чек обычно выдается клиенту вместе с товаром.

Не забудьте пробить чек на землю!

А если нарушить эти требования?

ККТ при безналичных расчетах необходима — это требование закона. Если не пробивать чеки по безналу, можно попасть на штрафы: это приравнивается к неприменению онлайн-кассы. Должностных лиц могут оштрафовать до 10 тысяч рублей, юрлиц — до 30 тысяч рублей.

Вам также потребуется кассовая программа, чтобы печатать чеки по 54-ФЗ: предприниматели на ПСН, УСН, ЕСХН должны указывать в чеке наименование товаров. Бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования закона.

Возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету

Чтобы сделать возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету, продавец должен получить от покупателя чек и заявление на возврат денег.

По закону продавец при безналичном расчете должен вернуть деньги в течение 10 дней. Если возврат делается за некачественный товар — в течение 14 дней.

При безналичном расчете вернуть покупателю деньги можно только на карту или банковский счет. Наличные из кассы возвращать нельзя.

Чек коррекции по безналу нужен, например, если ошибся кассир. Варианты его формирования зависят от формата фискальных данных (ФФД).

При версии ФФД 1.05 нужно:

  1. Сформировать такой же чек с признаком расчета «‎Возврат прихода»‎, указав в нем фискальный признак некорректного чека.
  2. Сформировать правильный чек с признаком расчета «Приход».

Таким же способом корректируется ошибочный чек с признаком расчета «Расход».

При версии ФФД 1.1 нужно:

  1. Сформировать чек коррекции с признаком расчета «‎Возврат прихода»‎, содержащий те же данные, что и ошибочный чек. При этом нужно указать фискальный признак ошибочного чека.
  2. Сформировать чек коррекции с признаком расчета «Приход», содержащий правильные данные.

При ФФД 1.1 в чеке коррекции обязательно должен быть реквизит «Предмет расчета». При ФФД 1.05 этот реквизит не обязателен, но рекомендуется.

Как перейти на электронные чеки Штрафы за нарушения по онлайн-кассам Онлайн-кассы в вопросах и ответах Обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО

Продажа земельного участка физическому лицу: нужна ли онлайн-касса

Не забудьте пробить чек на землю!

Сделки с недвижимостью, в том числе с земельными участками, не обязательно проводятся только через банковские счета. Оплата может происходить через банковскую карту и (или) наличными, в рассрочку или с отсрочкой. Но независимо от формы платежа возникает одно сомнение: требуется ли применение ККТ при продаже земельного участка?

Нужна ли онлайн-касса при продаже земельного участка?

В законе 54-ФЗ (ССЫЛКА) сказано, что применение онлайн-кассы обязательно при реализации расчетов, в том числе за товары. Обязанность по применению ККТ лежит на всех ИП и организациях, действующих в России.

Но есть и исключения, которые позволяют обходиться без кассы. Эти исключения прописаны в самом законе № 54-ФЗ. Причем участвовать касса должна только в тех расчетах, какие 54-ФЗ признаются «расчетами» для своих целей.

Кроме того, в законе о ККТ нет разъяснения что такое «товар». Речь идет обо всех изделиях, вещах, предметах, которые продаются. Согласно п. 1 ст. 455 Гражданского Кодекса (ССЫЛКА) товаром по договору купли-продажи могут выступать любые вещи.

К вещам Кодекс относит, в частности, земельные участки (статья 130, п. 1 — ССЫЛКА), именуя их недвижимыми вещами.

Таким образом, при продаже земельного участка его нужно рассматривать, как товар, — и обязательно применять ККТ, если к этому обязывает закон 54-ФЗ.

Не забудьте пробить чек на землю!

Иными словами, на сделки по продаже земли распространяются все положения закона о ККТ, в том числе и его льготы. Например, если бы сделка происходила между ИП и (или) организациями в безналичном порядке, без участия электронного средства платежа, то онлайн-касса не потребовалась бы. Это допускает п. 9 ст. 2 54-ФЗ.

Если земельный участок продается с отсрочкой или в рассрочку

В своем письме от 19.10.2018 №ЕД-4-20/20518@ (ССЫЛКА) служба ФНС уточнила, что понимается под отсрочкой и рассрочкой платежа для целей закона 54-ФЗ. Оба варианта расчета – это разные формы займа, предоставляемого для оплаты товаров:

  • отсрочка – это передача покупателем продавцу денежных средств, происходящая после получения самого товара;
  • рассрочка – это изменение порядка расчета за товар, который происходит частями и в течение оговоренного срока, а не в полном объеме и сразу.

Закрытие обоих вариантов займа – не что иное, как исполнение обязательства по оплате за ранее полученные товары.

Стоит напомнить, что процесс выдачи и погашения займов, с помощью которых оплачивались товары, относится 54-ФЗ к «расчету» (ст. 1.1). А значит, применение ККТ здесь – обязательно, если иное не предусмотрено самим же законом.

Таким образом, даже если земельный участок продается в рассрочку или с отсрочкой, данная сделка считается расчетом и требует выпуска кассового чека:

  1. Первый кассовый чек оформляется в момент передачи земельного участка, который подтверждается подписанием акта приемки-передачи актива. Этой же датой должен пробиваться и чек. В нем нужно указать (с учетом положений приказа ФНС №ММВ-7-20/229@):
    • по тегу 1214, отражающему признак способа оплаты, — значение «6». Данный показатель говорит о передаче товара без денег, т.е. в кредит;
    • по тегу 1216 — сумму, которая должна быть внесена за земельный участок позже. Т.е. проставляется полная стоимость земельного участка (при условии, что не была внесена хоть какая-нибудь сумма ранее).
  2. При получении денег от физического лица за земельный участок, реализованный на условиях займа, тоже нужно пробивать кассовый чек. Такое поступление – гашение кредита. Поэтому здесь по тегу 1214 уже ставится «7» — обозначает оплату кредита. Чек с этим значением выпускается столько раз, сколько раз будет происходить покрытие займа.

Если земельный участок продает физическое лицо

Здесь применение ККТ не требуется. Вернее, обязанность ее применять не касается простых граждан. Обязанными являются индивидуальные предприниматели, а также любые юридические лица – коммерческие и некоммерческие (п. 1, ст. 1.2 54-ФЗ). Причем не имеет значения форма расчета за земельный участок. Даже при его продаже на условиях займа продавец (физ.лицо) обходится без ККТ.

Читайте также:  По какой ставке НДФЛ облагаются доходы высококвалифицированного иностранного сотрудника

Выводы

Земельный участок – это товар. Его продажа признается законом 54-ФЗ «расчетом», при котором должна применяться онлайн-касса.

Причем не важно: продан земельный участок с рассрочкой или отсрочкой платежа (т.е. в кредит), или сразу с полной оплатой. Во всех случаях требуется оформление через ККТ.

Исключение – если продавцом выступает физическое лицо. Положения 54-ФЗ на простого гражданина не распространяются.

Поступление на расчётный счёт от физического лица

Консультация эксперта

Начиная с 2017 года кассовое законодательство претерпело множество изменений, что совсем неудивительно. Безналичные расчёты являются самыми распространёнными формами оплаты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. А в последнее время всё активнее используются и физическими лицами. Подробнее об этом – в статье нашего эксперта Екатерины Копейкиной.

***

Летом 2021 года завершается переход на применение онлайн-касс и отменяются почти все льготы. Весь малый бизнес, за редким исключением, должен перейти на работу по новым кассовым правилам. В статье разберём важнейшие моменты: кто обязан применять ККТ, когда пробивать чек, чтобы не было штрафа, и как его отменить, если чек всё же вовремя не выдали.

Что такое расчёты?

В главном кассовом законе № 54-ФЗ дано новое определение. Расчёты — это получение и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке, а также операции по выдаче и получению авансов, займов и получение иного встречного предоставления (взаимозачёт, мена и др.).

Что такое безналичные расчёты?

Безналичные расчёты — это расчеты путём перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями с открытием или без открытия банковских счетов в порядке, установленном законом, и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами и договором (ст. 861).

Безналичные расчёты могут выполняться с помощью платёжных поручений, расчётов по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями. Для большинства расчётов в рамках коммерческих сделок применяются платёжные поручения.

Если у плательщика — физического лица нет открытого банковского счёта, то он оформляет распоряжение о переводе денежных средств. На основании этого распоряжения кредитная организация составляет платёжное поручение.

В данной статье не будем рассматривать инкассо и чеки, поскольку в практике они используются гораздо реже.

Следующим популярным способом оплаты являются электронные средства платежа.

Что относится к ЭСП?

Электронное средство платежа — это средство или способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчётов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платёжных карт, а также иных технических устройств (ст. 3 ФЗ № 161-ФЗ).

Простыми словами, электронные средства платежа — это:

  • банковские платёжные карты, электронные кошельки;
  • переводы со счетов мобильных телефонов (мобильный банкинг);
  • банковские переводы через онлайн-банкинг («Клиент-Банк»);
  • оплата товаров (услуг) по QR-коду через систему быстрых платежей.

При получении платежа от физических лиц (не ИП) на расчётный счёт организация обязана пробить чек при любых формах расчётов: как при оплате платёжным поручением, так и при оплате с применением электронных средств платежа.

В какой момент организации пробивать чек?

В № 54-ФЗ не определён какой-то особый момент расчёта при безналичной оплате.

По мнению ФНС, моментом расчёта является день поступления денежных средств на расчётный счёт организации от покупателя — физического лица.

В связи с чем важно своевременно получать от банка информацию о поступлении оплат. Например, по условиям банковского договора, банк оперативно передаёт сведения о движении по расчётному счёту организации.

Кассовый чек при безналичных расчётах нужно отправить покупателю в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты не позднее следующего рабочего дня после оплаты, но не позже момента передачи товара (работ, услуг). Контакты абонентского номера или адрес электронной почты предоставляет покупатель.

Если никаких контактов нет, то при первой встрече с покупателем нужно передать ему бумажный чек.

Не забудьте пробить чек на землю!

Остались ли какие-то льготы для освобождения от ККТ?

Остались, но их немного. Организации могут работать без ККТ только в случаях, прямо указанных в ст. 2 № 54-ФЗ.  Например, реализация мороженого в киосках; газет и журналов в киосках; присмотр и уход за детьми и некоторые другие.

Также есть льгота при расчётах в отдалённых или труднодоступных местностях. Перечень таких местностей утверждается по каждому субъекту РФ и публикуется на официальном сайте.

При расчётах в таких местностях покупателю по его требованию должен выдаваться документ, подтверждающий факт осуществления расчёта. Порядок выдачи и учёта документов, подтверждающих факт расчёта, утверждён Постановлением Правительства РФ от 15.03.2017 № 296.

Если населённого пункта в списке нет, значит, ККТ обязательно к применению на общих основаниях.

Итак, видим, что большинство организаций обязано применять кассы.

Избежать ошибок в оформлении кассовых документов и порядке применения кассовой техники поможет справочно-правовая система КонсультантПлюс

Рассмотрим распространённые практические случаи по выдаче чеков.

  • Вопрос
  • Требуется ли пробивать чек ККТ, если физлицо оплатило посредством банковской карты в отделении банка или через «Клиент-Банк» (например, Сбербанк-онлайн)?
  • Ответ

Если физлицо будет оплачивать платёжное поручение через операциониста в банке с помощью карты, то такой вид расчёта является безналичным с использованием электронных средств платежа. Система «Клиент-Банк» также является электронным средством платежа. Следовательно, оба способа требуют пробития чеков. 

  1. Вопрос
  2. Если физлицо расплачивается за товар в кассе банке наличными средствами (без открытия счёта), тоже требуется ККТ?
  3. Ответ
  4. При оплате физлицом на счёт организации через кассу банка нужно применять ККТ независимо от способа расчёта. 
  5. Вопрос
  6. Требуется ли ККТ при поступлении авансов от физлиц?
  7. Ответ
  8. Чек нужно пробить дважды: сначала при поступлении денег, а затем при передаче товара. 
  9. Вопрос
  10. Требуется ли ККТ при возврате денежного займа учредителем (физлицом) на расчётный счёт организации?
  11. Ответ

ККТ не нужна. А вот если товар продаётся физлицу в кредит (с отсрочкой срока платежа или в рассрочку), то нужно пробить чеки.

  • Вопрос
  • Требуется ли пробивать чек ККТ при продаже работодателем сотрудникам своих товаров, работ, услуг?
  • Ответ
  • Нужно пробить чек, если такая продажа не предусмотрена трудовым договором между работником и работодателем.
  • Вопрос
  • Требуется ли пробивать чек ККТ при зачислении платы за товар от ИП через Сбербанк-онлайн, но счёт открыт на физлицо?
  • Ответ

Считаем, что нужно. Система расчётов «Сбербанк-онлайн» относится к ЭЦП. В данном случае ИП расплачивается за товар не со своего предпринимательского расчётного счёта, а как физлицо со своего карточного счёта.  Считаем, что подобный расчёт нельзя рассматривать как расчёт между организацией и ИП.

Обратите внимание, здесь наши эксперты разъясняют, когда нужно сдавать наличную выручку в банк.

Вопрос

Требуется ли ККТ при продаже через сайт, если за товар расплачивается физлицо по доверенности от организации? Сайт предусматривает возможность указания, что покупателем является доверенное лицо организации.

Ответ

Ответ зависит от того, какой картой расплачивается доверенное лицо.

Считаем, что если расчёты на сайте осуществляются посредством карты, открытой к расчётному счёту организации-покупателя (корпоративной карты), то чек может не пробиваться. Если расчёты на сайте осуществляются по личной карте доверенного лица организации-покупателя, то применение ККТ обязательно.

Минфин России указывает, что если есть доверенность, то покупателем является именно организация. Договор между организациями также подтвердит, что расчёт совершён между юрлицами.

  1. В случае если не получается точно установить статус покупателя как доверенного лица организации, то чек пробивается в общем порядке.
  2. Вопрос
  3. Если к сайту интернет-магазина подключён интернет-эквайринг и банк отправляет покупателю чек, значит, повторно не нужно пробивать?
  4. Ответ

Неверно. Чеки от банка-эквайринга не являются фискальными чеками. Банки отправляют покупателям квитанции. Поэтому в общем порядке нужно пробить чек.

  • Вопрос
  • Если организация планирует разовую сделку по продаже автомобиля физлицу, можно ли избежать покупки ККТ?
  • Ответ

Можно, если провести сделку купли-продажи через комиссионера или агента. Посредник (ИП или организация), действующий от своего имени, самостоятельно будет принимать платежи и выдавать чеки.

  1. Что делать, если директор покупателя просит перевести ему задолженность на его лицевой счет? Ответ экспертов Линии Консультации «Что делать Консалт»
  2. Вопрос
  3. Требуется ли пробивать чек ККТ, если директор выдал займ предприятию и внёс его на расчётный счёт?
  4. Ответ
  5. Получение займа от физлица не относится к расчётам за товары, работы, услуги.
  6. Вопрос

Если компания продаёт воду через уличные аппараты. Аппараты принимают как наличные деньги, так и оплату по карте. Требуется применять ККТ?

Ответ

Нет, при продаже в розлив питьевой воды можно работать без применения ККТ (ст. 2 № 54-ФЗ ).

Читайте также:  Семейные правоотношения: понятие, особенности и принципы, виды, объекты и субъекты

Вопрос

Если физлицо расплатился за товар своим телефоном по QR-коду. Деньги зачислились на расчётный счёт организации. Требуется ли чек?

  • Ответ
  • Чек ККТ при расчётах по QR-коду необходим.
  • Вопрос
  • Если на расчётный счёт ошибочно зачислен платёж от физлица, что с ККТ?
  • Ответ

В таком случае чек не пробивается. Ошибочный платёж не является расчётом за товары, работы, услуги. О таком платеже нужно сообщить банку.

  1. Вопрос
  2. Требуется ли ККТ, если организация только зарегистрировалась и ещё нет никаких поступлений от продажи?
  3. Ответ
  4. Нет, пока нет расчётов от продажи товаров, работ, услуг, нет и обязанности применять ККТ.
  5. Ранее мы рассказывали о причинах блокировки счетов банками и о том, как этого избежать.

Что будет, если работали без кассы или с кассой, но не пробили чек?

Штраф за неприменение ККТ для организации составляет от 3/4 до 1 размера суммы платежа без ККТ, но не менее 30 000 руб. Для должностного лица — от 1/4 до 1/2 суммы платежа без ККТ, но не менее 10 000 руб. (ст. 14.5 КоАП).

При повторном неприменении есть риск приостановки деятельности до 90 суток и дисквалификации должностных лиц на срок от 1 до 2 лет.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства за первое нарушение вместо административного штрафа выносится предупреждение.

Кто проверяет соблюдение кассового законодательства?

Контроль и надзор за соблюдением кассового порядка осуществляют налоговые органы.

Есть ответственность, если используются обычные кассы вместо онлайн-кассы?

Да, штрафы такие же, как за неиспользование ККТ (ст. 14.5 КоАП).

Что сделать, чтобы не было штрафа?

Штраф за непробитый чек (неприменение ККТ) можно избежать. Для этого необходимо пробить кассовые чеки коррекции по всем расчетанм, по которым они не были пробиты, и уведомить об этом налоговиков.

Если у вас ФФД не ниже версии 1.1, то для устранения ошибки нужно пробить чек коррекции с признаком расчётов «Приход» и сообщить в налоговую.

Если у вас ФДД 1.05, то нужно:

  1. Составить акт в произвольном виде, где перечислить каждый расчёт без пробития чека с датой, наименованием товара, ценой, количеством и причиной невыдачи чека. Это своего рода объяснительная в налоговую.
  2. Пробить чеки коррекции с признаком расчёта «Приход».
  3. Сообщить о своей ошибке в налоговую. 

Что со сроками давности привлечения к ответственности?

Срок давности привлечения к ответственности за кассовые правонарушения составляет один год. То есть через год со дня непробития чека штраф не может быть наложен. А при длящемся правонарушении срок отсчитывается со дня его обнаружения проверяющим.

Под длящимся правонарушением следует понимать длительное систематическое нарушение порядка применения ККТ. Например, если у организации вообще нет кассового аппарата. 

Как видим, в большинстве случаев без онлайн-кассы не обойтись. Радует, что современный рынок предоставляет широкий выбор кассовых аппаратов по цене и функционалу. Поэтому бизнесу не составит труда подобрать идеальную кассу.

Главное при выборе аппарата — проверить его через официальный реестр ККТ (https://www.nalog.gov.ru/rNo77/related_activities/registries/reestrkkt/) и установить новый фискальный накопитель образца ФН-М. 

  • Екатерина Копейкина, ведущий экономист-консультант ООО «Что делать Консалт»
  • Смотрите по этой теме видео на нашем YouTube-канале

★★★

     Иногда мы проверяем чек, только вернувшись из магазина. Что делать, если вы уже дома обнаружили в чеке товар, за который заплатили на кассе, сами об этом не подозревая? Товар этот вы не брали с полки, не унесли с собой. Как вернуть деньги в такой ситуации?

Не забудьте пробить чек на землю!

Александр Борисов

заместитель руководителя Роскачества

– Если покупатель платит деньги за товар, который не приобретал, – это не что иное, как обман потребителя. За это предусмотрена ответственность в виде штрафа по ст. 14.7 КоАП РФ «Обман потребителей», в том числе обмеривание, обвешивание, обсчет при реализации товара. И неважно, умышленно вам пробили в чеке неприобретаемые товары или случайно.

Многие покупатели считают, что шансов вернуть деньги нет. Ведь в чеке товар указан, а значит, де-юре перешел к вам в собственность. Доказать, что товар вами не получен, можно. Постарайтесь в первую очередь решить проблему мирным путем, для начала обратившись к администрации магазина, и только потом предпринимайте более решительные шаги.

1.   Обратитесь в магазин

Сообщите администрации магазина о проблеме, предъявите чек. Отсутствие покупаемого товара в сумке при его наличии в чеке помогут установить камеры видеонаблюдения в торговом зале.

Если видеозаписей нет, вы вправе требовать произвести сверку по номенклатуре товара, а именно проверить физическое наличие товара относительно данных о продажах в системе.

Не лишними будут и доводы свидетелей, если посещение магазина происходило с родственниками или знакомыми.

2.   Сделайте запись в книге жалоб или на сайте магазина

Если администрация магазина не идет навстречу, сделайте запись в книге жалоб, укажите свои контактные данные (адрес, телефон). Ответ вам должны дать в течение 5 дней. В сложных ситуациях, которые требуют внутреннего расследования, ответ может быть дан в течение 15 дней.

Если магазин относится к крупной сети, оставьте обращение, оформленное в виде претензии, на официальном сайте. В торговых сетях внимательно отслеживают жалобы покупателей.

Сотрудники отделов по работе с потребительской лояльностью ведут свою работу обычно из центральных офисов торговых сетей (а это Москва, Санкт-Петербург, региональные центры) и никак не связаны с персоналом магазина, где вас обсчитали.

На этих двух простых шагах, как правило, разрешается до 80% проблем, связанных с возвратом средств или обменом на другую продукцию.

3.   Обратитесь в надзорные органы

Если магазин занял оборонительные позиции, нужно обращаться в Роспотребнадзор. Надзорное ведомство вправе провести проверку, в частности затребовать проведение сверки относительно товаров и вырученных средств, и привлечь магазин (юридическое или должностное лицо) к ответственности.

Справочно

Штрафы за эти правонарушения не столь велики, от 10 до 40 тыс. рублей. Однако если потребители будут занимать принципиальную позицию, то обращения в совокупности создадут немалый накопительный эффект по общей сумме штрафов и станут серьезным основанием для администрации магазина пересмотреть свою политику в отношении своего же покупателя.

Благодарим за то, что дочитали этот текст до конца. Следите за новостями, подписывайтесь на рассылку.

При цитировании данного материала активная ссылка на источникобязательна.

Чек коррекции: что это такое, как правильно оформить и не получить штрафы?

Если кассир оформил чек с ошибкой, то нужно внести исправления: аннулировать неправильный чек и выставить новый. Корректировка потребуется и в том случае, если продажа прошла «мимо кассы». Расскажем, как исправлять подобные нарушения, какие пояснения предоставлять сотрудникам ФНС и как избежать ответственности за выявленные ошибки.

Когда и зачем нужно использовать чек коррекции?

В течение рабочей смены могут возникнуть непредвиденные ситуации: от сбоя оборудования (отключение электроэнергии, скачок напряжения) до человеческого фактора, когда кассир случайно пробивает 500 рублей вместо 5000 или проводит безналичную оплату как наличную. В результате в конце дня сумма в кассе не совпадает с суммой, отраженной в отчете о закрытие смены. В этих случаях оператор должен оформить чек коррекции для исправления ситуации.

По закону чек коррекции нужен в двух случаях:

  • если расчет прошел без использования онлайн-кассы, то есть кассир не пробил чек в момент реализации товара или услуги;
  • если при применении ККТ допустили ошибки.

Порядок действий при оформлении коррекционного чека определяется версией формата фискальных документов (ФФД), с которой работает кассовое оборудование. На сегодняшний день применяются три версии ФФД: 1.05 (переходная), 1.1 (финальная) и 1.2 (для продажи маркированных товаров). 

Если расчет прошел «мимо кассы», чек коррекции оформляют вне зависимости от версии ФФД. В случае обнаружения ошибок корректировочный фискальный документ оформляют только при ФФД 1.1 и 1.2. Для ФФД 1.

05 алгоритм иной: для исправления ошибки в «Приходе» кассир пробивает «Возврат прихода» с теми же ошибочными реквизитами, а затем оформляет обычный чек, но уже с правильными данными.

Расскажем об этих нюансах подробнее.

Чек корректировки при ошибочных реквизитах

Если говорить простым языком, то для исправления ошибки нужно отозвать (аннулировать) чек с неправильными данными, после чего оформить корректировочный документ с правильной информацией. Порядок действий кассира при этом следующий:

Шаг 1. Кассир аннулирует чек с ошибкой.

Обнаружив ошибку, оператор должен оформить чек коррекции с признаком расчета «возврат прихода» или «возврат расхода» — в зависимости от того, в каком расчете были неточности.

В самом чеке нужно указать обязательные реквизиты:

  1. Тип коррекции (1173): «0» или «Самостоятельная операция». В этом случае кассир указывает, что ошибку нашел самостоятельно (а не после проверки ФНС). Правильное заполнение этого реквизита – одно из условий, при котором продавец может избежать административной ответственности за нарушение правил работы с ККТ. 
  2. Дата совершения корректируемого расчета (1178): заполняется, если точно известно, когда выдали чек с ошибкой. Если таких данных нет, нужно указать текущую дату.
  3. ФПД ошибочного документа (1192): указывают фискальный признак документа из ошибочного чека. В некоторых кассовых программах этого реквизита может не быть. 
Читайте также:  Обременение на недвижимость: что это такое, какие есть ограничения на квартиру и на дом?

Если ошибка не затронула сумму, например, продавец оформил наличный расчет как безнал, то в форме расчета коррекционного документа нужно выбрать «встречное предоставление».

Если в чеке есть несколько позиций с ошибочной ценой, то каждую корректируемую сумму отражают в виде отдельной строки.

Шаг 2. Кассир оформляет правильный чек. 

После того как ошибочный чек аннулировали, кассир должен пробить чек коррекции с новыми данными и признаком расчета «приход» или «расход». В чек вносят все верные реквизиты из первоначального фискального документа, а вместо ошибочных данных указывают правильные. К примеру, если в первый раз ошиблись в сумме, то в новом чеке нужно указать правильную стоимость.

Обязательные реквизиты корректировочного чека:

  • тип коррекции;
  • дата корректируемого расчета;
  • ФПД неправильного чека (1192) – если у кассовой программы есть такая возможность, а также известно, какой именно чек корректируют.

Порядок действий, если чек не пробили

Алгоритм действий зависит от того, какой именно чек забыли пробить: если речь идет о выручке по кассе, то оператору нужно оформить коррекционный документ с признаком расчета «приход». Если же чек не оформили при возврате товара, то признак в коррекционном чеке указывается с учетом версии ФФД:

  1. Для ФФД 1.1 или 1.2 – «возврат прихода». Каждая корректируемая сумма отображается отдельной строкой, поэтому в чеке коррекции нельзя просто вписать общую сумму по всем расчетам.
  2. Для ФФД 1.05 – «расход». В данной версии вообще нет признака «возврат прихода», поэтому его невозможно указать. Кроме этого, скорректировать суммы построчно тоже не получится, поэтому в чеке указывают общую сумму.

Обязательные реквизиты:

  1. Наименование документа (1000) – указываем «Кассовый чек коррекции».
  2. Признак расчета: приход, возврат прихода или расход в зависимости от ФФД.
  3. Тип коррекции (1173): если ошибку обнаружил кассир, то «0» или «Самостоятельная операция». Если первыми об ошибке узнали проверяющие из ФНС, то «1» или «По предписанию».
  4. Дата совершения корректируемого расчета (1178): нужно указать дату, когда забыли пробить чек. Если этой информации нет, указывают текущую дату.
  5. Сумма расчета, указанного в чеке (1020): прописываем сумму, которую не пробили в момент расчета.
  6. Сумма по чеку наличными (1031): указываем сумму, которую не пробили при наличном расчете.
  7. Сумма по чеку безналичными (1081): то же самое, но уже при безналичном расчете.

Не забудьте пробить чек на землю!

Иногда при оформлении корректировочного чека операторы допускают ошибку. В этом случае исправляют уже сам корректировочный документ. При ФФД 1.1 или 1.2 эту операцию проводят в два этапа:

  1. Сначала аннулируют корректировочный чек с ошибкой. Порядок действий тот же, что и при оформлении чека корректировки к обычному фискальному документу. То есть, меняется только признак расчета на противоположный (Приход – Возврат прихода, Расход – Возврат расхода), а все остальные реквизиты из ошибочного чека коррекции остаются неизменными.
  2. Пробивают повторный чек коррекции, но уже с правильными реквизитами. 

При ФФД 1.05 корректировки оформляют обычными чеками, а значит, и корректировать их нужно быть тоже обычными фискальными документами. 

Штрафы за отсутствие или неправильное оформление чеков коррекции

Если в момент совершения расчета кассир не пробил чек, то и данные об операции не уйдут в ФНС. За такое нарушение ООО оштрафуют на сумму от 75 до 100% от суммы расчета, но не менее 30 тыс. руб. Для ИП штраф составит от 25 до 50% суммы расчета, но не менее 10 тыс. руб. 

За ошибку в кассовом чеке также предусмотрена ответственность: от 5 до 10 тысяч рублей для юридических лиц, и от 1,5 до 3 тысяч рублей для ИП и должностных лиц. 

Чтобы избежать штрафных санкций, нужно оформить чеки коррекции на все товары, услуги или работы, которые прошли «мимо кассы». Причем сделать это придется до того, как неучтенную выручку обнаружат налоговые инспекторы. В противном случае продавец пробьет чеки коррекции по предписанию ФНС, после чего заплатит штраф за неприменение ККТ. 

К примеру, в Ставрополе компания скупала у физических лиц подержанные автомобили, но чеки не выдавала.

Этот факт инспекторы ФНС обнаружили в ходе проверки, после чего компания тут же оформила недостающие чеки коррекции.

Однако суд все равно оштрафовал юридическое лицо на 10 миллионов рублей, несмотря на то, что к моменту судебного разбирательства все фискальные документы оформили должным образом.

Чтобы избежать административной ответственности, продавцу нужно знать верный алгоритм действий при возникновении ошибок:

  • если провели расчет без использования онлайн-кассы, нужно отправить в ФНС кассовый чек коррекции (для всех версий ФФД), при этом отдельно заявлять о нарушении не потребуется;
  • при исправлении ошибки в чеке в ФФД 1.1 или 1.2 в ФНС следует отправить кассовый чек коррекции, при этом отдельно заявлять о нарушении не нужно;
  • при исправлении ошибки в чеке в ФФД 1.05 нужно заявить в ФНС о нарушении и приложить подтверждающие документы – на это у продавца есть 3 рабочих дня, следующих за днем исполнения обязанности.

При этом важно самостоятельно выявить нарушение и добровольно, до проведения налоговой проверки, отправить в ФНС чек коррекции или заявление о нарушении.

Частые ошибки и проблемы в работе с чеками — 1С:Розница — Простые решения

20 декабря 2021 14:52

// 1С:Розница

В статье рассказываем, почему не получается открыть смену, что делать, если чек не попадает в z-отчёт или если не печатается фискальный чек.

Как работать с чеками, пробивать и оформлять возврат, принимать предоплату от покупателя или исправлять неправильно пробитые чеки, рассказываем здесь: Как работать с чеками в 1С:Рознице?

Самая частая причина — заблокирован кассовый аппарат. Такое случается, если касса не передаёт чеки оператору фискальных данных в течение 30 дней. При открытии смены появляется ошибка «Исчерпан ресурс хранения ФН». В таком случае нужно найти причину, по которой чеки не передаются в сервис ОФД, устранить её и передать все чеки.

Не пробили чек при продаже — что делать?

Если чек не пробили при продаже товара, нужно допробить его позже в 1С:Рознице.

Если чек пробили, но он не напечатался на кассовом аппарате, нужно зайти в личный кабинет оператора фискальных данных (ОФД) и проверить, есть ли там этот чек. Если чек там есть, значит он пробился по кассе и его можно распечатать на обычном принтере. Если чека в личном кабинете ОФД нет, значит он не пробился и его нужно еще раз пробить из 1С:Розницы.

Не распечатался кассовый чек, а оплата по банковскому терминалу прошла

Иногда при оплате по банковскому терминалу возникает ситуация, когда деньги у клиента списались, распечатались 2 слип-чека, а фискальный чек не распечатался. В данном случае нужно отключить эквайринговый терминал и допробить кассовый чек.

В 1С:Рознице не заполнены данные чека: номер и статус

Если в 1С:Рознице у чека не заполнены номер и статус, скорее всего, он не пробился по кассовому аппарату. Проверить это можно в личном кабинете ОФД. 

Если чека в личном кабинете ОФД нет, его нужно пробить еще раз из 1С:Розницы. Если чек есть в личном кабинете, значит он пробился по кассовому аппарату и в 1С:Рознице нужно заполнить номер и статус пробитого чека вручную.

Если номер чека и статус заполнены не у всех чеков в смене, закрыть её не получится: появится ошибки.

Частые ошибки и способы их исправить есть в этом документе, скачивайте, чтобы он всегда был под рукой 🙂

Каждый чек в режиме реального времени передается фискальным накопителем по сети интернет в сервис ОФД, а оттуда в налоговые органы. В течение кассовой смены количество непереданных чеков можно посмотреть, распечатав X-отчет (отчет без гашения).

Если есть непереданные чеки, в первую очередь, следует проверить действие тарифа ОФД в личном кабинете оператора фискальных данных.

Чек не попал в отчет о розничных продажах и z-отчет

Все пробитые чеки попадают в отчет о розничных продажах и z-отчет. Если какого-то чека не хватает в отчетах, значит, он не был пробит по кассовому аппарату. Проверить это можно в личном кабинете оператора фискальных данных (ОФД). 

Татьяна Горелова

Специалист по розничным решениям и кассовому оборудованию

Посмотреть все статьи автора

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector