Новая форма декларации по НДС с 3 квартала 2022 года

Как правильно заполнить деаларацию по НДС за 1, 2, 3 и 4 квартал 2022? Расскажем о сроках сдачи, штрафах и вычетах.

В течение 2022 года сдать декларацию по НДС нужно четыре раза. Первым станет отчет за 4 квартал 2021 года — его надо сдать до 25 января. Все остальные отчеты идут за 2022 год, в том числе за первый квартал — до 25 апреля, за второй квартал — не позднее 25 июля, а за третий квартал — до 25 октября. Декларацию за 4 квартал подавайте уже в 2023 году — до 25 января.

Декларация изменилась в декабре 2021 года — новая форма будет действовать с отчета за 1 квартал 2022 года. Расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа, и дадим пример заполнения.

Кто и как сдает декларацию по НДС

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают импортеры, неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только некоторым налоговым агентам (п. п. 3, 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ). 

Если в отчетном периоде вы не вели деятельность или у вас не возникало объектов налогообложения, декларацию все равно придется сдать, но уже в нулевой форме. Иногда вместо декларации по НДС можно сдать единую налоговую декларацию. Это возможно, если вы не вели деятельность в течение квартала, а на ваших счетах и в кассе не было движения денежных средств.

Куда и в какие сроки сдаем декларацию

Декларацию в общем случае сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2022 году сроки сдачи таковы:

  • за 4 квартал 2021 — до 25 января 2022;
  • за 1 квартал 2022 — до 25 апреля;
  • за 2 квартал 2022 — до 25 июля;
  • за 3 квартал 2022 — до 25 октября.

Если 25 число приходится на выходные дни, дата сдачи сдвигается на ближайший следующий рабочий день. Например, отчет за 1 квартал 2021 надо было сдать до 25 апреля включительно, но это воскресенье. Поэтому последним днем для сдачи становится понедельник.

Декларации направляют в налоговый орган по месту учета. Если у вас есть обособленные подразделения, декларацию вы должны представлять централизованно в ИФНС, в которой головная организация состоит на учете. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Новая форма декларации по НДС с 3 квартала 2022 года

Ответственность за несдачу декларации

За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей. 

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларацией.

Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее.

Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

Также ФНС может приостанавливать операции по банковским счетам за несдачу декларации спустя 20 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа. Кроме того, налоговая за 14 дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам уведомит об этом налогоплательщика.

Смотрите бланк новой декларации по НДС 2022 года

С 1 июля 2021 года у ИФНС появилось право признавать декларации непредставленными. Такое случится, если во время камеральной проверки выяснится одно из обстоятельств (ст. 80 НК РФ):

  • подпись неуполномоченным лицом;
  • подпись дисквалифицированного физлица;
  • подпись умершего физлица;
  • подпись лица, о котором есть отметка о недостоверности сведений;
  • подпись лица, которое по данным ЕГРЮЛ прекратило существование;
  • нарушение контрольных соотношений, утвержденных приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@.

В этих случаях налоговая направит уведомление о том, что декларация считается непредставленной. При нарушении контрольных соотношений она сообщит не позднее следующего за сдачей рабочего дня, а в других случаях — в течение пяти дней с момента выявления обстоятельств.

После получения уведомления о непредставленности из-за нарушения контрольных соотношений, у налогоплательщика есть пять дней для исправления ошибок. Если успеть в срок, налоговая посчитает, что вы отчитались в тот день, когда подали первую декларацию, признанную непредставленной — просрочки не будет.

Вычеты в декларации

Вычеты помогают уменьшить сумму налога. Есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. Суммы НДС к вычету отражаются в строках 120-190 раздела 3 декларации по НДС.

В строках 120-185 вычет распределяется по видам, а в строке 190 — подсчитывается общий вычет за квартал. Всего в декларации выделяется 9 видов вычетов.

Их итоговую сумму вычитают из общей суммы исчисленного налога и таким образом определяют НДС к уплате или возмещению.

Безопасная доля вычетов НДС для отчетности за первый квартал 2022 года изменилась. Если доля вычетов больше средней, есть риск попасть под наблюдение. Средняя доля вычетов по стране — 89 %.

На практике многие налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС. Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания.

Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут вызвать «на ковер» и назначать проверки — даже выездные.  

Подробнее о расчете безопасной доли вычетов мы рассказывали в статье «Безопасная доля вычетов по НДС».

Что нового в 2022 году

ФНС внесла изменения в декларацию по НДС приказом от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149. Новая форма начнет действовать с отчета за первый квартал 2022 года. Изменения коснулись нового списка лиц, которые имеют право на заявительный порядок возмещения НДС, расширенного перечня освобожденных от налога операций и перечня случаев, когда лица становятся налоговыми агентами по НДС.

В самой декларации поменяли штрих-коды и добавили строки в раздел 1. По новой строке 055 отражайте код причины, по которой вы имеете право возмещать НДС в заявительном порядке. Можно указать несколько кодов, если причин несколько. Всего список включает семь оснований:

  • 01 для организаций, которые за три прошедших года уплатили налогов на сумму не меньше 2 млрд рублей;
  • 02 для налогоплательщиков с банковской гарантией;
  • 03 для резидентов ТОСЭР, предоставивших поручительство управляющей компании;
  • 04 для резидентов свободного порта Владивосток, предоставивших поручительство управляющей компании;
  • 05 для налогоплательщиков, предоставивших поручительство в соответствии со ст. 74 НК РФ;
  • 06 для налогоплательщиков, которые проходят налоговый мониторинг на дату подачи декларации;
  • 07 для производителей вакцин от коронавируса, на которые есть регистрационное удостоверение.

В строке 056 укажите сумму НДС, которую будете возмещать в заявительном порядке.

В приложении 1 к порядку заполнения появились новые коды видов операций, которые освобождены от НДС:

  • 1010832 — работы и услуги а также передача имущественных прав на безвозмездной основе органами власти и местного самоуправления, корпорацией развития МСП и ее дочерними обществами в рамках поддержки субъектов МСП или экспорта.
  • 1011213 — услуги по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1», а также рекламные услуги организации, которая эти права приобрела.
  • 1011214 — услуги общепита на основании подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Читайте также:  «Правило 5%» вмененки не касается

​Налоговая обновила форматы декларации по НДС, сведений из книги покупок и книги продаж, дополнительных листов к книгам и журнала учета счетов-фактур.

Из каких разделов состоит декларация

Новая форма декларации по НДС с 3 квартала 2022 года

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам. Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет в удобном бухгалтерском сервисе, который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды. Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

Заполнение декларации:

  • титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС; 
  • 2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
  • 3 раздел — для расчета налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
  • 4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
  • 7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
  • 8 раздел — это данные книги покупок, то есть данные о полученных счетах-фактурах;
  • 9 раздел — данные книги продаж, то есть данные о выставленных счетах-фактурах;
  • 10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
  • 11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
  • 12 раздел заполняют те, кто освобожден от НДС или совершает необлагаемые операции, например, упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

В общем случае в декларации заполняют титульный лист и разделы 1, 3, 8 и 9.

Инструкция по заполнению

Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

  • «Ромашка» не является налоговым агентом, поэтому не заполняет раздел 2;
  • не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет разделы 4, 5 и 6;
  • не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7;
  • не является посредником и не получает освобождение от НДС.

Титульный лист

На титульном листе указываем ИНН и КПП, код налогового органа, отчетный год 2020 (2021) и отчетный период — «21» для 1 квартала, «22» для 2 квартала, «23» — для 3 квартала и «24» — для 4-го квартала. Название организации пишем полностью, указываем телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

С отчета за 4 квартал 2020 года с титульного листа удалили строку «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». Ничего особенного в этом нет, просто убрали дублирование данных. Налоговая и так знает виды деятельности компаний, ведь при регистрации их указывают в документах и заносят в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Указывать ОКВЭД больше не нужно.

Новая форма декларации по НДС с 3 квартала 2022 года

Раздел 1

В разделе 1 указываем код ОКТМО и код бюджетной классификации. КБК зависит от вида операции, по которой уплачивается налог. Налог с реализации в России (в том числе для налоговых агентов) платят по КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

В строке 030 указывают сумму налога поставщики на спецрежимах или освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ, если выставляют счета-фактуры с НДС. Эта сумма не включается в строки 040 и 050.

«Ромашка» указывает в строке 040 сумму налога к уплате, рассчитанную после сложения данных из раздела 3. Если бы вычет оказался больше начисленного налога, можно было бы заявить НДС к возмещению и отразить в строке 050.

Все остальные строка «Ромашка», как и многие другие плательщики НДС, не заполняет.

Новая форма декларации по НДС с 3 квартала 2022 года

Раздел 3

В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим облагаемые по обычным и расчетным ставкам операции, а также указываем налоговые вычеты.

В строках 010-118 «Ромашка» указала начисленный НДС и налог к восстановлению. Налог уплачивается только по ставке 20 %. В расчет попала оплата за поставку 25 000 рублей и предоплата на сумму 29 500 рублей. Затем в строках 120-190 отражаются вычеты по налогу и в строках 200 или 210 указывается итоговый налог к уплате или возмещению (стр. 118 — стр. 190).

Новая форма декларации по НДС с 3 квартала 2022 года Новая форма декларации по НДС с 3 квартала 2022 года

Разделы 8 и 9

Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

Разделы 8 и 9 можно не включать в состав декларации, если в течение отчетного квартала  вы  не регистрировали в книге покупок или в книге продаж ни одного счета-фактуры.

Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые 14 дней новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

Попробовать бесплатно

Декларация по НДС: новая форма 2021 года — Контур.НДС+

Новая форма декларации по НДС с 3 квартала 2022 года

Кардинальные изменения, внесённые в обновлённую Федеральной Налоговой Службой форму декларации, касаются системы отслеживания импортных товаров, которая вводится на территории Российской Федерации с 1 июля 2021 года. Введение таковой системы станет причиной появления дополнительных граф в закрывающих (и не только) документах, в частности в:

  • счёте-фактуре
  • журнале учёта счетов-фактур
  • книге покупок и книге продаж

Данные графы рассчитаны на внесение в них следующей информации:

  • регистрационного номера поступившей партии импортного товара, который с 1 июля 2021 года подлежит отслеживанию на территории Российской Федерации
  • конкретную единицу измерения товара, которая будет использоваться с целью отслеживания партии импортного товара и его передвижений (товарооборота) на территории РФ
  • количество товара, который подлежит отслеживанию, в избранной единице измерения товара, что необходимо с целью осуществления процедуры отслеживания товара (новые пп. 16—18 п. 5 ст. 169 Налогового Кодекса РФ)

Отмечается, что в случае, когда покупатель товара, подлежащего отслеживанию на территории Российской Федерации, не обязан осуществлять оплату НДС или, в отдельных случаях, имеет освобождение от его уплаты, начиная с 1 июля 2021 года, всё равно обязан получить (а продавец — выставить) счёт-фактуру в электронном виде.

Кроме того, коррективы были внесены и в другие разделы декларации по НДС:

  • восьмой и девятый разделы, в которых указываются сведения из книги покупок о операциях, которые были произведены в истекшем налоговом периоде
  • десятый и одиннадцатый разделы, которые содержат информацию из журнала учёта выставленных счетов-фактур в отношении операций, которые были осуществлены в интересах третьих лиц
Читайте также:  Расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом

Согласно новой форме, выше названные разделы содержат дополнительные строки для отображения такой информации, как:

  • регистрационный номер товарной партии, которая должна отслеживаться, согласно положениям законодательства
  • код измерения товара, который используется с целью отслеживания продукции;
  • объёмы продукции, которая подлежит отслеживанию
  • цена продукции, которая подлежит отслеживанию

Сдача отчётности – трудоёмкий и волнительный процесс, однако его можно сделать более комфортным и быстрым.

Для этого существует специализированные программы, а также веб-сервисы, одним из которых является «Контур.Экстерн».

В нём содержатся все актуальные формы, а также автоматизированное выставление контрольных соотношений. Веб-сервис избавляет компанию от необходимости подачи «уточнёнок» и оплаты штрафных санкций.

Удостоверяющий центр СКБ Контур получил аккредитацию Минкомсвязи РФ

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001) КонсультантПлюс

Применяется — с отчетности за I квартал 2022 года

Утверждена — Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@

Внимание! Начиная с 1 января 2014 года плательщики НДС (в том числе являющиеся налоговыми агентами) обязаны представлять декларации по данному налогу только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ)

Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Скачать форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Образец заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость >>>

Материалы по заполнению налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:

— Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@

— Письмо ФНС России от 01.04.2022 N СД-4-3/3993@

  • — Информация ФНС России
  • — Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС
  • — Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС начиная с I квартала 2022 г.

— Статья: Декларация по НДС: обновленная форма, представляемая за I квартал 2022 года (Луговая Н.Н.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2022, N 3)

— Статья: Обновленная форма декларации по НДС: первая отчетность в 2022 году (Луговая Н.Н.) («НДС: проблемы и решения», 2022, N 3)

— Статья: Что меняется в декларации по НДС с отчетности за I квартал 2022 года («Практическая бухгалтерия», 2022, N 2)

— Статья: Изменения в декларации по НДС в 2022 году (Подкопаев М.В.) («Бухгалтер Крыма», 2022, N 3)

  1. Архивные формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:
  2. — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за III квартал 2021 года до отчетности за I квартал 2022 года
  3. — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за IV квартал 2020 года до отчетности за III квартал 2021 года
  4. — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2019 года до отчетности за IV квартал 2020 года
  5. — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2017 года до отчетности за I квартал 2019 года
  6. — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2015 года до отчетности за I квартал 2017 года
  7. — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за IV квартал 2009 года до отчетности за I квартал 2015 года
  8. — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2009 года до отчетности за IV квартал 2009 года
  9. —————————————-

Открыть полный текст документа

Обновленная форма декларации по НДС: первая отчетность в 2022 году

30.03.2022

Луговая Н.Н., эксперт журнала

Новые штрихкоды и изменение в разделе 1

В обновленной форме декларации изменены штрихкоды: с I квартала 2022 года – 0031 4015 вместо 0031 3018 (и т. д. по другим страницам), что позволит сразу сориентироваться, какая версия декларации установлена программой.

  • Помимо этого, в разд. 1 появились две новые строки для заявителей НДС к возмещению:
  • – 055 – где указывают код основания возмещения налога;
  • – 056 – где обозначают суммы налога к возмещению.

В соответствии с новым п. 34.5 Порядка заполнения декларации по строке 055 указываются следующие коды (см. таблицу ниже):

Код операции при возмещении НДС Основание для возмещения налога в заявительном порядке (п. 2 ст. 176.1 НК РФ) Налогоплательщики
01 Подпункт 1 Налогоплательщики с совокупной суммой НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и НДПИ, уплаченных за три
предшествующих подаче заявления календарных года (без учета налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через государственную границу РФ и в качестве налогового агента), составляющей не менее 2 млрд руб.
02 Подпункт 2 Налогоплательщики, предоставившие вместе с декларацией по НДС банковскую гарантию
03 Подпункт 3 Резиденты территории опережающего социально-экономического развития, предоставившие вместе с декларацией договор поручительства управляющей компании, определенной Правительством РФ в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473‑ФЗ
04 Подпункт 4 Налогоплательщики – резиденты свободного порта Владивосток, предоставившие договор поручительства управляющей компании, определенной Федеральным законом от 13.07.2015 № 212‑ФЗ
05 Подпункт 5 Налогоплательщики, обязанность которых по уплате налога обеспечена поручительством в соответствии со ст. 74 НК РФ
06 Подпункт 6 Налогоплательщики, в отношении которых проводится налоговый мониторинг на дату представления налоговой декларации с возмещением НДС
07 Подпункт 7 Налогоплательщики-организации, которые осуществляют производство вакцины для профилактики новой коронавирусной инфекции и информация о которых содержится в регистрационном удостоверении такой вакцины*

    *   Заметим: указанные налогоплательщики вправе применять заявительный порядок восстановления НДС (пп. 7 п. 2 ст. 176.1 НК РФ

Декларация по НДС за III квартал 2021 года: вспоминаем правила для старой формы и изучаем новую

12.10.2021

С 1 июля обновили форму декларации по НДС. Ее нужно сдавать начиная с III квартала. Причина поправок — введение системы прослеживаемости товаров. Декларацию изменили несильно: поменяли штрихкоды и уточнили несколько разделов. Расскажем об этом, а также напомним о правилах ее заполнения в обзоре.

Читайте также:  Как отразить материальную помощь в форме 6-НДФЛ

Не позднее 25 октября нужно сдать декларацию по НДС за III квартал, использовать вы должны уже новую форму. За опоздание грозит штраф.

Подробности:

Бланк декларации изменили незначительно. Есть технические поправки, например новые штрихкоды. Содержательные корректировки внесли в разд. 8–11, а также в приложения к разд. 8 и 9. Все изменения связаны с системой прослеживаемости товаров.

Так, в разд. 9 теперь не нужно указывать номер таможенной декларации, убрали строку 035. Для прослеживаемых товаров добавили строки 221–224. В приложение 1 к разд. 9 ввели такие же строки, только под номерами 301–304. В остальные разделы внесли аналогичные поправки.

Состав декларации зависит от того, какие операции у вас были в III квартале.

В общем случае нужно заполнить титульный лист, разд. 1, 3, 8 и 9.

Так, в разд. 3 укажите расчет налоговой базы, суммы вычетов и налога.

Если в III квартале вы получили предоплату, то не забудьте отразить аванс и НДС с него независимо от периода отгрузки. А если, наоборот, перечисляли аванс, то можете заявить вычет с него. Важный момент — в III квартале вы выполнили все условия для этого.

Всю предоплату, которая к вам поступила за отчетный квартал, и начисленный на нее НДС, как правило, нужно отражать в стр. 070. Причем разбивать эту сумму по налоговым ставкам и включать ее в стр. 030 и 040 не надо.

Подробности:

Остальные разделы декларации заполняйте, если в III квартале у вас были специфические операции. Выделим некоторые из них.

Во-первых, разд. 2 по операциям налоговых агентов. Здесь отражают в том числе данные по аренде или покупке муниципального имущества, операции с нерезидентами. В зависимости от вида операции нужно включить разное количество разд. 2 и по-разному заполнить его строки.

Подробности:

  • Как заполняет декларацию по НДС налоговый агент

Во-вторых, разд. 4 заполняют по экспортным и иным операциям, по которым ставка НДС 0% подтверждена.

Здесь обратите внимание на заполнение стр. 030. В ней нужно отразить НДС, который принимаете к вычету при экспорте сырьевых товаров, а также вычеты по иным «нулевым» операциям. По несырьевому экспорту и другим операциям, по которым вычеты не зависят от подтверждения ставки 0%, эту строку не заполняйте.

Если вы не подтвердили ставку НДС 0% в срок, тогда включите разд. 6. А если, наоборот, хотите дозаявить вычеты, которые не заявили раньше, заполните разд. 5.

Подробности:

В-третьих, разд. 7 заполняйте, если в III квартале совершали освобождаемые от НДС операции. Причем, если вы должны его включить в декларацию, но не сделаете этого, инспекция может оштрафовать.

Подробности:

Если у вас прошла реорганизация, учтите, что есть особенности заполнения и подачи декларации.

Если за III квартал у вас нет данных, которые нужно отразить в декларации, и при этом вы плательщик НДС, сдайте «нулевую декларацию». Например, если вы не вели деятельность и не принимали НДС к вычету. Для этого заполните только титульный лист и разд. 1 без сумм налога. Если вы не подадите декларацию, то инспекция может оштрафовать.

Подробности:

Сдать декларацию может законный или уполномоченный представитель по доверенности. Однако вы можете установить для инспекции запрет на прием вашей отчетности от последнего.

Подробности:

Материал подготовлен АО «Консультант Плюс»

Обновлена форма декларации по НДС для применения с отчетности за 3 квартал

Необходимость изменения формы вызвана изменением набора реквизитов счетов-фактур вследствие введения прослеживаемости.

ФНС внесла ряд изменений как в саму декларацию по НДС – в ряд ее разделов и приложений – так и в порядок ее заполнения, коды операций, форматы (приказ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@).

В действие все обновления вводятся с отчетности за 3 квартал 2021 года. С начала данного квартала будет применяться скорректированная форма счета-фактуры, которая уже утверждена постановлением правительства, поскольку в стране будет введена прослеживаемость товаров. Кроме того, с 1 июля также начнет действовать подправленный подрядок электронного оборота счетов-фактур.

Корректировки, связанные с декларацией, продиктованы преимущественно изменением набора реквизитов счетов-фактур. В форме декларации:

  • обновится множество штрих-кодов;
  • будут изложены в новой редакции:
    • раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
    • приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
    • раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
    • приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
    • раздел 10 – сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур (по агентским оепрациям);
    • раздел 11 – сведения из журнала учета полученных счетов-фактур.

Кроме того, изменения будут внесены в:

  • порядок заполнения,
  • коды операций,
  • форматы:
    • самой декларации,
    • сведений из книги покупок,
    • из дополнительного листа книги покупок,
    • из книги продаж,
    • из ее доплиста,
    • из журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур,
    • из счетов-фактур, выставленных лицами, которые не являются налогоплательщиками НДС или от него освобождены.

ФНС уточнила, что в декларацию будут дополнительно включаться следующие сведения о прослеживаемости:

  • регистрационный номер партии товаров,
  • код единицы измерения товара,
  • количество товара в единицах измерения,
  • о стоимости товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях.

Указанная информация заполняется только в случае наличия операций с товарами, подлежащих прослеживаемости.

Напомним, что перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, будет определять кабмин – проект этого списка уже имеется.

Однако изменения в форме счета-фактуры коснутся всех – в частности, реквизиты первички надо будет вносить вне зависимости от того, продан прослеживаемый товар или какой-то другой.

Для тех же, кто работает с «прослежкой», предусмотрены определенные новые формы отчетности, которые ФНС пока что предложила во «временном» виде.

Источник: Audit-it.ru Бесплатная консультация эксперта Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют по любому вопросу.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector