Новая книга продаж — с 01.04.2022

Новая книга продаж - с 01.04.2022

Запуск национальной системы обязательной прослеживаемости импортных товаров во всероссийском масштабе c 8 июля 2021 года предусматривает переходный период в течение ближайших 12 месяцев для отработки системы прослеживаемости товаров.

В переходный период не будут применяться санкции за нарушения требований прослеживаемости товаров.

Прослеживаемость товаров — в отличие от ранее введенной практики маркировки товаров — осуществляется исключительно по документам продавца и относится к отдельным импортируемым товарам. Поэтому как-то особо маркировать и сканировать прослеживаемые товары не придется.

Вся информация о прослеживаемых товарах будет указываться в счетах-фактурах или универсальных передаточных документах продавца.

В связи с этим формы счетов-фактур, УПД и других документов, применяемых при расчетах по НДС, претерпели изменения. С 1 июля 2021 года применяются обновленные формы этих документов.

Изменения в счет-фактуре с 1 июля 2021 года

Изменения в счет-фактуре коснулись шапки и табличной части.

Новая книга продаж - с 01.04.2022

В шапке документа появилась новая строка (5а) — для указания номера и даты первичного документа (например, товарной накладной, на основании которого составляется счет-фактура).

При этом необходимо указать не только номер и дату первичного документа, но еще и номера строк из табличной части счет-фактуры, которые относятся к данному первичному документу на тот случай, если счет-фактура выставлена на основании не одного, а нескольких первичных документов, что случается пусть и редко, но тем не менее (ситуации бывают разные)…

  • В случае, если счет-фактура составлена на основании нескольких первичных документов, то реквизиты в строке 5а разделяют точкой с запятой.
  • В авансовом счете-фактуре строку (5а) не заполняем, а ошибка в строке (5а) не помешает покупателю заявить вычет.
  • В табличной части счета-фактуры:
  • в графе 1 вместо наименования ТРУ указываем порядковые номера записей по счету-фактуре в порядке возрастания (графа 1 в табличной части напрямую связана со строкой (5а) в шапке счета-фактуры),
  • наименование товаров, работ, услуг и имущественных прав перенесены в соседнюю графу ,
  • графа 11 будет служить не только для указания номера декларации на товары, но и для указания регистрационного номера партии товара, подлежащего прослеживаемости (если товар прослеживается, то указываем РНПТ; если же товар не подлежит прослеживаемости, то указываем регистрационный номер декларации на товары),
  • добавлены графы 12 и 12а для указания количественной единицы измерения товара, подлежащего прослеживаемости (код и условное обозначение единицы измерения),
  • добавлена графа 13 для указания количества товара, подлежащего прослеживаемости (как правило, здесь повторяется значение графы 3).

(Для большинства прослеживаемых товаров показатели граф 2, , 3 и 12, 12а, 13 будут совпадать.

Но поскольку у прослеживаемых товаров с одинаковым наименованием, единицей измерения и ценой могут быть разные РНПТ, то в форме счёта-фактуры к одной строке счёта-фактуры можно составить несколько подстрок граф 11–13.

Именно для этих целей графы 12 и 13 выделены отдельно от граф 2 и 3.)

В одном счете-фактуре может быть отражена информация как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам, а также по работам, услугам, имущественным правам.

Ошибки в счетах-фактурах, допущенные продавцом в реквизитах прослеживаемости, не будут препятствовать получению покупателем налоговых вычетов по НДС. Но поскольку прослеживаемые товары находятся на налоговом контроле, то получения требований из налогового органа по предоставлению пояснений не избежать.

Если мы не продаем прослеживаемые товары, то включать графы 12, 12а, 13 в счет-фактуру для выставления покупателю на бумажных носителях не нужно, поскольку и без этих граф слишком мало места остается на стандартном листе А4, чтобы уместить все остальные.

Корректировочный счет-фактура тоже изменился

В корректировочный счет-фактуру:

  1. добавлены графы 10 и 10а (код и наименование страны происхождения товаров). Если в исходном счете-фактуре эти реквизиты не были заполнены, то в корректировочном тоже заполнять не нужно;
  2. новые графы 11, 12, 12а, 13 заполняются аналогично обычному счету-фактуре, но только по графе 13 указываем не первоначальное количество проданных товаров, а разницу между их количеством до и после корректировки.

Особенности оформления УПД с 01.07.2021 года

Форма универсального передаточного документа объединяет в себе реквизиты счета-фактуры и первичных учетных документов (товарной накладной, акта выполненных работ, оказания услуг), поэтому бланк УПД меняем аналогично измененному счету-фактуре:

Новая книга продаж - с 01.04.2022

  1. В УПД с 1 июля 2021 года тоже должна присутствовать строка (5а) в шапке документа.
  2. Но есть особенность ее заполнения: УПД уже включает в себя реквизиты первичного документа, поэтому номер и дата в строке (5а) будут точно такие же, как и в строке (1).
  3. При этом, в отличие от счета-фактуры, нет необходимости включать в строку (5а) реквизиты никаких других первичных документов, кроме номера и даты самого УПД.

Прочерки в незаполненных графах счетов-фактур и УПД

Еще одно новшество для счетов-фактур и УПД касается прочерков в незаполненных графах. Теперь в незаполненных графах прочерки можно не ставить.

Журнал учета счетов-фактур с 01.07.2021 года

В форму журнала учета счетов-фактур вносятся изменения, позволяющие регистрировать счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры и УПД, составленные по новым формам.

В обеих частях журнала учета («Выставленные счета-фактуры» и «Полученные счета-фактуры») появляются новые графы:

  • графа 20 — регномер декларации на товары или регномер партии товара (РНПТ), подлежащего прослеживаемости;
  • графа 21 — код количественной единицы измерения товара, используемой в целях прослеживаемости;
  • графа 22 — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости;
  • графа 23 — стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.

К каждой строке журнала учета могут быть сформированы подстроки граф 20, 21, 22, 23.

При этом в графах 20-22 должны отражаться показатели подстрок 11-12 регистрируемого счета-фактуры (УПД).

Книга покупок (дополнительный лист книги покупок) с 1 июля 2021 года

В форме книги покупок (в дополнительном листе книги покупок) производятся технические перестановки граф:

  • регномер декларации на товары перемещается из графы 13 в новую графу 16,
  • показатели из графы 14 перемещаются в графу 13,
  • показатели из графы 15 — в графу 14,
  • а показатели из графы 16 — в графу 15.

Для отражения счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур) и УПД, составленных по новым формам, добавляются новые графы:

  • графа 16 — регномер декларации на товары или регистрационный номер партии товара (РНПТ), подлежащего прослеживаемости, куда переносятся сведения из графы 11 счет-фактуры (УПД);
  • графа 17 — код количественной единицы измерения, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 12 счета-фактуры (УПД);
  • графа 18 — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 13 счета-фактуры (УПД);
  • графа 19 — стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.

При отражении данных в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, заполняются подстроки граф 16, 17, 18, 19.

При этом в подстроках граф 16, 17, 18 книги покупок (дополнительного листа книги покупок) отражаются показатели подстрок граф 11, 12, 13 счета-фактуры (УПД).

Книга продаж (дополнительный лист книги продаж) с 1 июля 2021 года

В форме книги продаж (в дополнительном листе книги продаж) также производятся технические перестановки граф:

  • регномер декларации на товары перемещается из графы в новую графу 20;
  • показатель «Код вида товара» перемещается из графы в графу ,
  • а графа упраздняется.

Для отражения счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур) и УПД, составленных по новым формам, добавляются новые графы:

  • графа 20 — регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, куда переносятся сведения из графы 11 счета-фактуры (УПД);
  • графа 21 — код количественной единицы измерения товара, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 12 счета-фактуры (УПД);
  • графа 22 — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 13 счета-фактуры (УПД);
  • графа 23 — стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.
Читайте также:  Случай, когда при изменении стоимости отгрузки составляется обычный счет-фактура вместо корректировочного

При отражении данных в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, заполняются подстроки граф 20, 21, 22, 23.

При этом в подстроках 20, 21, 22 книги продаж (дополнительного листа книги продаж) отражаются показатели подстрок граф 11, 12, 13 счета-фактуры (УПД).

Новые графы заполняют, если в счетах-фактурах (УПД) есть информация о прослеживаемых товарах. Номер декларации указывают для импортных товаров, которые не относятся к прослеживаемым.

Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, в книгах покупок и продаж следует указывать отдельно.

Новый порядок обмена счетами-фактурами в электронном виде

  • Новая книга продаж - с 01.04.2022

  • С 1 июля 2021 года меняются правила выставления и получения счетов-фактур в электронном виде.
  • В настоящее время счета-фактуры могут выставляться как на бумажных носителях, так и в электронной форме (файлом).
  • Причем в электронной форме они составляются только в случае, если продавец и покупатель договорились об этом и у них при этом есть технические возможности для их приема и обработки:

Счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Счета-фактуры составляются в электронной форме по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур, если иное не предусмотрено настоящей статьей, в соответствии с установленными форматами и порядком.

Пункт 1
статьи 169 Налогового кодекса РФ.

В случае запуска национальной системы обязательной прослеживаемости импортных товаров, счета-фактуры, в том числе корректировочные, а также УПД следует составлять только в файловом виде универсального электронного формата xml.

(Не обязательно составлять электронный счет-фактуру, если прослеживаемый товар реализован физическим лицам для личных, семейных, домашних и других дел, не связанных с предпринимательством, в том числе самозанятым или реализован и перемещен с территории РФ по экспорту (реэкспорту) или реализован и перемещен из России в другое государство — член ЕАЭС.)

При реализации прослеживаемых товаров обмен счетами-фактурами возможен только в электронном виде через оператора ЭДО. Это касается всех организаций и ИП, не исключая даже неплательщиков НДС.

(Участниками национальной системы прослеживаемости становятся те, кто такие товары продаёт, покупает, экспортирует, импортирует, передаёт или получает.)

Таким образом, покупателям придется обеспечить возможность приемки электронных документов от продавцов через операторов ЭДО самостоятельно.

— ? — Вопросы и ответы — ! —



Мама всегда хотела, чтобы из меня вышел толк. Так и получилось — толк вышел,

а вот бестолочь осталась…

❤ Love

Космическая музыка любви Алексея Рыбникова

…Помню еще, когда он держал лошадей и кричал «Мама беги», она стояла и улыбалась — потому что сын впервые назвал её «мама».

В Гражину Байкштите невозможно не влюбиться!) С первого взгляда…))

Предложения для людей и для бизнеса



Новая книга продаж - с 01.04.2022

Новая книга продаж - с 01.04.2022

Новая книга продаж - с 01.04.2022

Книга продаж в 2022 году: скачать бесплатно бланк, правила, порядок и образец заполнения

Новая книга продаж - с 01.04.2022

Порядок ведения этого журнала, а также пошаговая инструкция заполнения будут рассмотрены в этой статье.

Что это такое?

В книгу необходимо вписывать все счета-фактуры, исходящие от продавца к его покупателям или контрагентам при осуществлении операций, признаваемых в качестве объектов, подлежащих обложению НДС.

Кроме того, в нее обязательно необходимо вносить все документы, приравненные к счетам-фактурам – такие как чеки и документы строгой отчетности. При получении предоплаты также важно своевременно заносить данные о поступивших средствах.

Регистрировать документы в книге продаж нужно в хронологическом порядке.

Хранить журнал необходимо на протяжении пяти лет с момента последней записи. Кроме того, он должен быть прошит и пронумерован, на оборотной стороне прошивки необходимо поставить печать. Ответственность за корректное ведение лежит либо на руководителе, либо на должностном лице, полномочия которого должны содержаться в приказе.

Последние изменения в законодательстве

Новая книга продаж - с 01.04.2022

С 2015 года предприниматели обязаны предоставлять занесенные в книгу данные в новом формате. Они подаются вместе с декларацией НДС, причем обязательным условием является передача этих данных в электронном виде. Таким образом, у организаций, еще не осуществивших переход на электронный документооборот, появляется такая необходимость.

Вследствие отсутствия необходимости у многих компаний вести журнал, в который заносятся данные по выставленным счетам-фактурам, появилась необходимость в доработке книги продаж.

В документе теперь имеются дополнительные пункты, которые раскрывают полную и структурированную информацию обо всех зарегистрированных счетах.

Помимо этого, изменилась нумерация граф и их количество, а также порядок их заполнения.

  • С 2015 года снимается обязанность занесения в книгу корректировочных счетов-фактур, которые выставляет продавец, если была увеличена цена или объем закупки в одном и том же отчетном периоде.
  • Ведение документа в настоящее время осуществляется главным образом в электронном виде, при этом нет необходимости распечатывать данные в случае работы с электронной системой документооборота.
  • О том, как сформировать данный журнал в программе 1С, смотрите на следующем видео:

Кто и когда обязан ее заполнять

Новая книга продаж - с 01.04.2022Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, обязаны своевременно заполнять книгу продаж. Кроме того, ее обязаны вести юридические лица и ИП, которые занимаются комиссионной продажей, экспортируют товары в другие страны либо выступают налоговыми агентами.

Долгое время велись споры о том, должны ли вести такой журнал организации, которые освобождены от выплаты и расчета НДС. С октября 2014 года этот вопрос решается однозначно. Те юридические лица, которые освобождаются от уплаты НДС, согласно 145 статье Налогового кодекса обязаны вести деятельность по регистрации выставляемых ими счетов-фактур.

Инструкция по заполнению

Первый лист книги и верхняя часть всех последующих листов должна в обязательном порядке включать следующую информацию:

  • Название продавца (допускается указывать как полное, так и сокращенное наименование).
  • Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) и номер КПП (в случае его наличия).
  • Временной период, за который ведется журнал.

С начала 2015 года число пунктов, обязательных для заполнения, увеличилось. Ниже перечислим все графы, которые присутствуют в книге:

  • Новая графа – порядковый номер. Раньше эта графа присутствовала только в книге покупок.
  • Вторая графа должна содержать код вида операции. Этот код зависит от типа производимой транзакции. Теперь он состоит не из 13, а из 26 цифр. Эта графа является обязательной для заполнения. В случае отсутствия этих кодов у налогоплательщика могут возникнуть трудности с подачей декларации по НДС или отказ в налоговом вычете.
    В настоящее время налоговая служба работает со специализированными программами, которые проверяют наличие всех данных. И в случае отсутствия обязательной информации они не пропускают отчетность в автоматическом режиме. Если в одном счете-фактуре включены несколько разных операций, то цифровые коды видов операций нужно указывать через запятую. Этот код служит основанием для выставления фактур, и благодаря его наличию налоговая не будет запрашивать у налогоплательщика дополнительные данные.
  • Третья графа должна содержать информацию о номере и дате, когда был составлен счет-фактура. Сначала ставится номер, потом дата документа. В прошлой версии книги сначала необходимо было указывать дату, а потом номер документа. Если номер счета будет указан неверно, то эта ошибка затем перенесется и в декларацию, что может привести к тому, что ИФНС примет решение о проведении камеральной проверки по вопросу несвоевременного расчета и выплаты НДС.
  • Графы с 4 по 6 заполняются без изменений. В них необходимо указать номер и дату корректировочных документов, если за отчетный период были внесены какие-либо изменения. Если итоговая сумма отгрузки по счету-фактуре увеличилась в том же периоде, в котором был выписан первый документ, то налогоплательщик может вписать в журнал только корректировочный счет и не указывать реквизиты первичного документа.
  • В 7 графе указывается название покупателя (допускается использовать сокращенное наименование), а в 8 графе необходимо указать его ИНН и КПП.
  • 9 и 10 графы необходимо заполнять только некоторым категориям налогоплательщиков. Данные в них вносятся только в случае, если товары были отгружены через агентов или использовалась помощь комиссионеров. В них указывают название фирмы, принявшей посредническое участие, а также ее ИНН и КПП.
  • Графе 11 стоит уделить особое внимание. Здесь необходимо указывать номер и число документа, который подтверждает оплату. Ранее сведения из этой графы не переносились в отчетность, поэтому некоторые ошибки не имели большого значения. Следует отметить, что эта графа заполняется только в тех ситуациях, когда расчет НДС связан с оплатой. В настоящее время существует пять таких ситуаций:
    • налог с предоплаты (необходимо указать дату и номер соответствующего платежного поручения);
    • возврат подавансового НДС в момент получения товаров или услуг (указываются реквизиты документа, подтверждающего перечисление выданного аванса);
    • при выступлении организации в качестве агента по уплате налога при приобретении или аренде имущества, принадлежащего муниципалитету (указываются данные документа на такое приобретение или аренду);
    • удержание НДС при закупке продукции или услуг у иностранных поставщиков (указываются реквизиты платежного поручения);
    • расчет НДС с суммы, полученной от покупателей при приобретении товаров или услуг (указываются реквизиты входящего платежа).

    При выдаче документов на отгрузку эта графа не заполняется.

  • 12 графа является новой и должна содержать сведения о наименовании и коде валюты. Коды валют необходимо брать из общероссийского классификатора. Эта графа обязательна для заполнения в случае ведения экспортной деятельности. Остальные могут оставить ее пустой.
  • 13 графа имеет 2 подпункта и заполняется только в том случае, если в предыдущем пункте указана иностранная валюта. Здесь необходимо отметить итоговую сумму с НДС в указанной в 12 графе валюте. А во втором подпункте проставляют сумму счета-фактуры с НДС в российских рублях.
  • Графы с 14 по 18 заполняются в соответствии с их названием. Все значения должны быть в российской валюте.
  • 19 графа содержит информацию о цене товаров, которые освобождаются от НДС, и заполняется только в том случае, если налогоплательщик освобожден от расчета и выплаты НДС согласно статье 145 Налогового кодекса. Кроме того, этот пункт необходимо заполнить членам зоны научного развития Сколково. Реализационные действия, которые не облагаются налогом, в книге отражать не обязательно. При совершении таких операций также нет необходимости составлять счета-фактуры.

Довольно часто возникает необходимость во внесении поправок или изменений в уже прошитую книгу. В этом случае необходимо составить дополнительное приложение, которое прикладывается к документу и служит его неотъемлемой частью.

Итоговая сумма должна в обязательном порядке совпадать с суммой подаваемой декларации по НДС.

Книга покупок и продаж в 2022 году — Права пенсионеров и инвалидов

С 1 октября изменилась форма книги покупок и продаж, также корректировке подверглись правила заполнения и ведения данных бланков. Правительственное постановление №981 изменило действовавшие ранее формы, установило новый порядок заполнения. Скачать актуальные на 2017 и 2018 года бланки и образцы заполнения можно внизу статьи в форматах excel, word, doc.

Регистрационные записи книг применяют для заполнения декларация по добавленному налогу по завершению каждого квартала.

Форма рассматриваемых бланков строго регламентирована. Устанавливает актуальный бланк Правительство РФ. Посредством 981-го постановления введены новый бланки, которые следует заполнять с 1 октября 2017 года. Допустимо осуществлять оформление в бумажном или электронном исполнении.

Правительство РФ с 1 октября 2017 года поменяло не только форму рассматриваемых книг, но и бланк счета-фактуры, в том числе корректировочный.

Образцы для скачивания нового счета-фактуры:

Правила ведения книги покупок и продаж в 2017 году

Книга покупок

Обязанность по заполнению рассматриваемого бланка лежит на лицах, платящих НДС. К лицам, исключаемым из данного списка, относят:

  • освобожденных от налогового бремени в форме НДС;
  • осуществляющих только операции, не сопровождаемые обложением добавленным налогом.

Книга покупок позволяет провести регистрационные действия по тем счетам-фактурам, что предоставляет поставщик, когда компания выполняет роль покупателя, получая товар, услуги, работы или перечисляя продавцу предоплату. Регистрируемые счета-фактуры — это документальное обоснования принятия НДС, в них заявленного, к вычету. Без подобной бумаги права на возмещения нет.

Помимо вышеуказанного, в книгу покупок заносят с/ф, сформированные компанией при вычете НДС по авансам покупателя. Данное действие фирма производит либо при возврате предоплаты покупателю, либо при отгрузке в счет предоплатных средств.

Новая книга продаж - с 01.04.2022

Заполнение ведется ежеквартально, причем регистрационные записи вносятся в квартале, на которых приходит момент появления права на возмещение добавленного налога.

Если ведение книги покупок выполняется на бумаге, то по правилам требуется ее обязательная прошивка и нумерация листов прошитого образца. Также обязательно заверение директором  помощью проставления подписи вручную.

  • Если ведение выполняется электронно, то заверение выполняется также руководителем, но уже с помощью УКЭП.
  • Новые правила ведения обновили крайний срок постановки подписи на прошитом за квартал экземпляре — 25-тое число включительно следующего за кварталом месяца.
  • В целом, записи, сделанные за квартал, переносят в декларацию по НДС в 8-й раздел.
  • Книга продаж

Заполнять данный бланк обязаны лица, платящие НДС, включая получивших освобождение по 145 ст. кодекса, и налоговые агенты, включая тех, что ведут деятельность на спецрежиме (вмененка, упрощенка).

Книга продаж применяется с целью внесения в них регистрационных данных о формируемых счетах-фактурах по продажным операциям и получаемым авансам, то есть когда компания принимается на себя роль продавца.

Книгу продаж можно вести на бумаге, электронно. Бумажный образец обязательно прошивать по завершению квартала, нумеровать, закреплять подписью директора. Электронный образец заверяется УКЭП руководителя.

Причем с 01.10.2017, по новым правилам заполнения, подписать книгу продаж до 25-того числе включительно месяца, идущего за кварталом

Занесению в книгу покупок подлежат счета-фактуры, обязывающие компанию уплатить НДС в бюджет. В этот список, прежде всего, включают отгрузочные и авансовые сф, представленные покупателю, а также по уплаченным авансам, НДС по которым ранее передавался к вычету. В книгу продаж требуется заносить реквизиты иных документов, подробный список смотрите ниже.

  1. Новая книга продаж - с 01.04.2022
  2. Регистрационные записи вносятся по факту появления права на восстановление добавленного налога — в квартале принятия к вычету НДС.
  3. Данные книги продаж применяются для заполнения девятого раздела декларации по НДС.
  4. Что изменилось с 1 октября 2017 года в заполнении книг смотрите в видео:

Оформление книги покупок с октября 2017 года

Форма обновилась, однако нельзя скачать, что корректировки радикально изменили бланк. Изменились некоторые формулировки, обновились правила ведения и заполнения.

Что изменилось с 1 октября 2017 года:

  • поменялось название гр11-12, в наименование добавлены категории плательщиков НДС. Если раньше указанные столбцы заполняли исключительно посредники, работающие по договору комиссии или агентскому договору, с октября 2017 года их также заполняют застройщики, экспедиторы, а также лица, которые осуществляют функции застройщика.
  • поменялось название графы 13 — новое название аналогично наименованию гр.11 из измененного бланка с/ф — «регистрационный номер таможенной декларации». Это наименование позволяет заполнять данное поле не только при ввозе товаров в РФ, но и при выпуске их таможней Калининградской области для потребления внутри ОЭЗ;
  • обновлены правила заполнения и ведения книги покупок — приведены множественные уточнения, как именно нужно заполнять каждую строку или графу.

Бланк и пример заполнения с 01.10.2017:

Новый бланк книги покупок в excel 2017 — 2018 — excel.

Бланк доп.листа  — ссылка.

Образец заполнения книги покупок за 4 квартал 2017 года — скачать.

Оформление книги продаж с октября 2017 года

Форма также претерпела изменения с 01.10.2017, обновились правила заполнения.

В целом, можно выделить следующие изменения:

  • появилась новая графа 3а — соответствует гр.11 из нового бланка счета-фактуры «регистрационный номер таможенной декларации»;
  • появилась новая графа 3б — соответствует гр.2а из нового бланка счета-фактуры «код вида товара», заполняется по экспорту в ЕАЭС.

Если потребность в указанных графах у лица, заполняющего книгу продаж, нет, то в них ставятся прочерки. Не допустимо использовать старый бланк даже в случае отсутствия необходимости заполнять новые показатели.

Также обновлены формулировки правил заполнения, более подробно прописано заполнение различных граф книги продаж, порядке внесения корректировочных и исправленных счетов-фактур.

Бланк и пример заполнения с 01.10.2017

Новый бланк книги продаж в excel 2017 — 2018 — excel.

Бланк доп.листа  — ссылка.

Образец заполнения книги продаж за 4 квартал 2017 года — скачать.

Формирование книги покупок и книги продаж с учетом обновленной формы счета-фактуры | Статьи

В старой форме регистрационный номер декларации на товары указывали в графе 13.  В новой форме для этого введена новая графа 16.  Это повлекло перестановку граф начиная с 13 на одну колонку.

Новая форма книги покупок

  • Для регистрации счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур, составленных по новым формам, в книгу покупок добавляются новые графы с 16 по 19. 
  • Так, в графу 16 переносятся данные из графы 11 счет-фактуры (регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости). 
  •  
  • По графе 17 указывают код количественной единицы измерения, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 12 счета-фактуры. 
  •   

В графе 18 проставляют количество товара, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости из графы 13 счета-фактуры. А в графе 19 отражают стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.

Изменения в книге продаж

В форме книги продаж предусмотрены обновления, связанные с перестановкой граф. Например, регистрационный номер декларации на продукцию перемещен из графы 3а в графу 20. В связи с этим показатели из графы 3б перемещены в графу 3а, а графа 3б больше не заполняется.

Чтобы регистрировать основные и корректировочные счета-фактуры, сформированные по обновленным формам, добавили новые графы:

В графе 20 указывается Регистрационный номер декларации на продукцию или партию продукции, подлежащей прослеживанию. Заполняется на основании графы 11 счета-фактуры.

Чтобы регистрировать основные и корректировочные счета-фактуры, сформированные по обновленным формам, добавили новые графы:

В графе 21 указывается код количественной единицы измерения продукции, которая используется для прослеживания. Заполняется на основании графы 12 счета-фактуры.

Чтобы регистрировать основные и корректировочные счета-фактуры, сформированные по обновленным формам, добавили новые графы:

В графе 22 указывается количество продукции, подлежащей прослеживанию, в единице измерения, применяемой для прослеживания. Заполняется на основании графы 13 счета-фактуры.

В графе 23 указывается стоимость продукции, подлежащей прослеживанию (без НДС и в руб.).

    В преддверии запуска национальной системы обязательной прослеживаемости импортных товаров формы счета-фактуры (УПД), журналов учета счетов-фактур, книг продаж и покупок с 1 июля 2021 года изменились. В счетах-фактурах появились дополнительные реквизиты и новые строки.

    • реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке;
    • порядковый номер записи поставляемых (отгруженных) товаров;
    • регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (РНПТ);
    • единица измерения товара, используемую для прослеживаемости;
    • количество прослеживаемого товара в единице.

    Кроме того постановлением Правительства РФ от 02.04.

    2021 № 534  в форму счета-фактуры внесены:

    • новая строка 5а, в которой необходимо указывать реквизиты документа об отгрузке товаров,
    • новые графы 12 и 12а, в которых указывается количественная единица измерения товара, используемая в целях прослеживаемости (код и соответствующее ему условное обозначение согласно ОКЕИ),
    • графа 13 для отражения количества товара в единице измерения прослеживаемым товарам.

    В форму журнала учета вносятся изменения, позволяющие регистрировать счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры, составленные по новым формам. Так, в обеих частях журнала учета (часть 1 «Выставленные счета-фактуры», часть 2 «Полученные счета-фактуры») появляются новые графы:

    • графа 20 –  регистрационный номер декларации на товары (ранее – таможенной декларации) или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
    • графа 21 – код количественной единицы измерения товара, используемой в целях прослеживаемости;
    • графа 22 – количество товара, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости;
    • графа 23 – стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.

    К каждой строке журнала учета могут быть сформированы подстроки граф 20-23, при этом в графах 20-22 будут отражаться показатели подстрок 11-12 регистрируемого счета-фактуры.

    Книга покупок (дополнительный лист книги покупок)

    В форме книги покупок (дополнительном листе книги покупок) производятся небольшие технические перестановки граф, так как регистрационный номер декларации на товары перемещается из графы 13 в новую графу 16. В силу этого далее показатели из графы 14 перемещаются в графу 13, из 15 – в 14, из 16 – в 15.

    Для регистрации счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур, составленных по новым формам, добавляются новые графы:

    • графа 16 – регистрационный номер декларации на товары (ранее именуемый как регистрационный номер таможенной декларации) или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, куда переносятся сведения из графы 11 счет-фактуры;
    • графа 17 – код количественной единицы измерения, используемой в целях  прослеживаемости, для отражения сведений из графы 12 счета-фактуры;
    • графа 18 – количество товара, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 13 счета-фактуры;
    • графа 19 – стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.

    При отражении данных в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, заполняются подстроки граф 16-19, при этом в подстроках 16-18 отражаются показатели подстрок граф 11-13 счета-фактуры.

    Книга продаж (дополнительный лист книги продаж)

    В форме книги продаж (дополнительном листе книги покупок) производятся небольшие технические перестановки граф, так как регистрационный номер декларации на товары (ранее – таможенной декларации) перемещается из графы 3а в новую графу 20. В силу этого показатель «Код вида товара» перемещается из графы 3б в графу 3а, а графа 3б упраздняется.

    Для регистрации счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур, составленных по новым формам, добавляются новые графы:

    • графа 20 – регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, куда переносятся сведения из графы 11 счета-фактуры;
    • графа 21 – код количественной единицы измерения товара, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 12 счета-фактуры;
    • графа 22 – количество товара, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 13 счета-фактуры;
    • графа 23 – стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.

    При отражении данных в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, заполняются подстроки граф 20-23, при этом в подстроках 20-22 отражаются показатели подстрок граф 11-13 счета-фактуры.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector