Нулевая декларация по НДС за 2 квартал 2022 года

Нулевая декларация по НДС за 2 квартал 2022 годаПонятия «нулевая отчетность» Налоговый кодекс РФ не содержит, но чаще всего под ним подразумевают декларацию с нулевыми показателями по деятельности в целом или по сумме налога к уплате. В зависимости от того, в какой ситуации заполняется декларация, различают:

  • Отчетность с нулевыми показателями по всей деятельности (отсутствие доходов и расходов, суммы налога к уплате в бюджет). Указанный документ представляют предприниматели фактически не ведущие деятельности в отчетном или налоговом периоде.
  • Отчетность с «нулевой» суммой налога к уплате (при уменьшении суммы налога к уплате полностью на сумму расходов).

Вид нулевой декларации, ее форма и порядок отражения сведений в ней, зависит от режима налогообложения.

Как правило, представляется обычная декларация по выбранному режиму налогообложения, но в ряде случаев, предприниматель может вместо нулевой декларации представить единую упрощенную декларацию (ЕУД).

По своей сути указанный документ также можно отнести к нулевой отчетности, так как он не содержит никаких сведений о доходно-расходных операциях и представляется только в случае полной приостановки деятельности ИП и отсутствии любых операций по налогам, в отношении которых он представляется.

Рассмотрим более подробно, как заполнить нулевую декларацию для ИП на каждом из режимов налогообложения, в том числе и ЕУД.

Ип на осно

Предприниматели на ОСН обязаны отчитываться по двум основным налогам:

  • НДС – каждый квартал, не позднее 25 дней с его окончания;
  • НДФЛ – ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Нулевая декларация по НДС

Заполнению в данном случае подлежит только Титульный лист и Раздел 1. Остальные листы не заполняются.

Пример заполнения нулевой декларации по НДС

Титульный лист

Нулевая декларация по НДС за 2 квартал 2022 года

На Титульном листе необходимо указать:

  • ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
  • Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
  • Налоговый период указывается в соответствии с Приложением № 3 к Приказу, утвердившему декларацию (в нашем примере декларация подается за год»);
  • Отчетный период. Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;
  • «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
  • По месту нахождения (учета) код – значение указывается в соответствии и Приложением № 3 приказа № 29.10.2014г.:

Нулевая декларация по НДС за 2 квартал 2022 года

  • Блок «налогоплательщик» заполняется в соответствии с паспортом;
  • В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо указать значение «1» если декларацию заполняет и подает сам предприниматель и «2»  —  если его представитель. При сдаче через представителя необходимо указать его ФИО (строки ниже) и реквизиты доверенности;

Раздел 1

Нулевая декларация по НДС за 2 квартал 2022 года

В разделе 1 необходимо лишь заполнить:

  • Код ОКТМО;
  • КБК – для НДС 18210301000011000110.

Во всех остальных разделах проставляются прочерки.

Обратите внимание, что по НДС сдать нулевую отчетность ИП самостоятельно или через представителя может только в электронном виде через оператора ТКС. Если отчетность будет сдана в бумажной форме она будет считаться не представленной вовсе.

Пример заполнения нулевой декларации по налогу на доходы

Как заполнить нулевую декларацию по НДС в 2022 году — Права пенсионеров и инвалидов

Как заполнить нулевую декларацию по НДС? Кто и когда должен её заполнять? На эти непростые вопросы будут представлены ответы в данной статье.

Роль налога на добавленную стоимость в Российской Федерации

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом федерального значения и играет существенную роль в формировании бюджета Российской Федерации. Регулирует налог на добавленную стоимость Глава 21 Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Роль НДС в государстве достаточно высока. В настоящее время вся сумма налога уходит в Федеральный бюджет, что позволяет решать такие важные государственные задачи, как:

  • возврат государственного долга;
  • повышение пенсионных и социальных выплат гражданам Российской Федерации;
  • реализацию ряда федеральных социальных программ и др.

Когда сдаётся нулевая декларация по НДС?

Нулевой считается та декларация по НДС, где при заполнении разделов 2-12 отсутствуют цифровые показатели, т.е. показатели равны «0». В том случае, если хоть в 1 разделе будет содержательная информация – такую декларацию нельзя считать нулевой.

Обязанность предоставлять нулевую декларацию по НДС возложена на следующие категории налогоплательщиков:

  • налогоплательщики НДС;
  • налоговые агенты;
  • неплательщики НДС или освобождённые от уплаты НДС, но при этом осуществляющие оформление счёта-фактуры.

Налогоплательщиками НДС признаются все индивидуальные предприниматели, юридические лица, осуществляющие свою деятельность на общей системе налогообложения.

Нулевая декларация по НДС предоставляется в следующих случаях:

  • в начале осуществления деятельности налогоплательщика;
  • по окончании осуществления деятельности налогоплательщика;
  • при отсутствии деятельности налогоплательщика, связанной с сезонностью работы;
  • при отсутствии деятельности налогоплательщика.

В соответствии с письмом Федеральной налоговой службы от 19 февраля 2016 г.

№ ЕД-3-15/679 налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами) обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Согласно письму ФНС России от 30.01.2015 г. № ОА-4-17/1350@ исключение составляют:

  • налоговые агентами, не являющимися налогоплательщиками НДС;
  • налоговые агенты, являющимися налогоплательщиками НДС, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога.

Указанные категории налогоплательщиков могут предоставлять налоговую декларацию по НДС или нулевую декларацию по НДС в бумажном виде.

Читайте так же ⇒ »Может ли ИП работать с НДС»

Налоговый период по НДС

Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:

Квартал Срок предоставления декларации
1 квартал До 25 апреля
2 квартал До 25 июля
3 квартал До 25 октября
4 квартал До 25 января

Уплата НДС производится равными частями до 25 числа каждого месяца следующего квартала (ст. 174 НК РФ):

Квартал Сроки уплаты НДС
1 квартал До 25 апреля, до 25 мая, до 25 июня
2 квартал До 25 июля, до 25 августа, до 25 сентября
3 квартал До 25 октября, до 25 ноября, до 25 декабря
4 квартал До 25 января, до 25 февраля, до 25 марта

Что такое упрощённая декларация по НДС?

В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам:

  • не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
  • не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Пример:

ИП Монеткин М.М. в 1 квартале 2022 года не вёл и не планирует вести свою деятельность. Таким образом, объекта налогообложения нет, движения денежных средств ни на счетах, ни в наличной форме нет, вследствие чего исчисление и уплата НДС не производится.

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения».

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом:

Квартал Срок предоставления декларации
1 квартал До 20 апреля
2 квартал До 20 июля
3 квартал До 20 октября
4 квартал До 20 января

Читайте так же ⇒ »Изменения в НДС для УСН в 2022 году»

Как заполнить нулевую декларацию по НДС?

Для заполнения нулевой декларации по НДС необходимо руководствоваться формой единой (упрощенной) налоговой декларации и порядком ее заполнения, утвержденными приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения».

Учитывая отсутствие информативных данных для раздела 2-12 налоговой декларации по НДС – в нулевой декларации заполняется только титульный лист и раздел 1:

Сведения Комментарий
Титульный лист
Коды и название налогоплательщика
  • ИНН;
  • КПП;
  • полное наименование (в соответствии с Уставом (для юридических лиц) или с паспортом (для физических лиц));
  • № ИФНС (сведения можно получить на сайте ФНС);
  • место нахождения (учёта) – см. приложение 3 к Порядку заполнения декларации (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@)
Номер корректировки
  • 0 – при сдаче первой налоговой декларации;
  • 1, 2, 3 и т.д. – порядковый номер уточняющих отчётов
Налоговый период Код налогового периода необходимо взять из приложения 3 к Порядку заполнения декларации
Код деятельности Код ОКВЭД в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ или ЕГРИП
Другие отметки
  • количество страниц декларации;
  • лицо, представившее отчёт (налогоплательщик, налоговый агент, доверенное лицо): Ф.И.О., должность, подпись.
Заполняется работником налогового органа Сведения заносятся непосредственно сотрудниками ИФНС
Раздел 1
Строка 010 ОКТМО (сведения взять на сайте ФНС или Росстата)
Строка 020 КБК (согласно приказу Минфина от 01.07 2013 г. № 65н)
Строка 030 «-»
Строка 040 «-»
Строка 050 «-»
Строка 060 Заполняется лишь в том случае, когда в поле «По месту нахождения (учёта)» указан код 227.
Строка 070 Заполняется лишь в том случае, когда в поле «По месту нахождения (учёта)» указан код 227.
Строка 080 Заполняется лишь в том случае, когда в поле «По месту нахождения (учёта)» указан код 227.
Читайте также:  Утверждено новое положение по оплате больничных, декретного и «детского» пособий

Читайте так же ⇒ » Как и когда оформляется счет-фактура без НДС — образец в 2022»

Ответственность за непредставление нулевой декларации по НДС

При непредставлении нулевой декларации по НДС в установленный срок в отношении налогоплательщиков могут быть предприняты следующие меры:

Правонарушение Взыскание Нормативный акт
Непредставление налоговой декларации в установленный срок Штраф 1000 рублей п. 1 ст. 119 НК РФ
Представление налоговой декларации в бумажном виде, а не в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота Штраф 1000 рублей п. 5 ст. 174 НК РФ
Задержка представления отчётности более 10 рабочих дней ·         штраф на должностное лицо 300-500 рублей;
·         блокировка расчётного счёта организации
пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ

Вопросы и ответы

  1. Мы являемся налогоплательщиками НДС, но в 1 квартале 2022 года никакой деятельности не ведём. Можно ли нулевую декларацию сдать в бумажном виде почтовым отправлением?

Ответ: В соответствии с письмом Федеральной налоговой службы от 19 февраля 2016 г.

№ ЕД-3-15/679 налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами) обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (в том числе и нулевую декларацию по НДС).

  1. Если мы отправим нулевую декларацию по НДС почтовым отправлением – примет ли её ИФНС?

Ответ: Представление налоговой декларации в бумажном виде, а не в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота влечёт наложение штрафа в размере 1000 рублей, т.к. такая декларация не считается представленной.

Отчетность по НДС с 1 июля 2021 года

Источник: ООО «Небо»

Подходят к концу сроки подачи отчетности по НДС за 2 квартал 2021 года. Рассказываем, какие изменения вступили в силу с 1 июля 2021 года, как они отразились на правилах заполнения декларации и что ждет бизнесменов в случае обнаружения ошибок и неточностей.

Основные сведения о декларациях НДС

Декларацию по НДС нужно сдавать, даже если в течение отчетного периода компания не вела коммерческую деятельность: при отсутствии объектов налогообложения предприниматели сдают «нулевую» отчетность. Впрочем, есть пара исключений:

  • компания не фиксировала торговые операции, а на ее счетах и в кассе отсутствовало движение средств, можно подать единую налоговую декларацию;
  • компания получила освобождение от НДС согласно ст. 145 НК РФ (совокупная выручка за последние три месяца не превысила 2 млн руб.).

Предприниматели на УСН и ПСН не являются плательщиками НДС, поэтому им не нужно сдавать соответствующую декларацию.

Кроме этого, законом предусмотрены и другие случаи, когда ИП или юридические лица сдают отчетность по НДС:

  • предприятие берет у государства недвижимость в аренду – в этом случае организация признается налоговым агентом с обязательством по уплате НДС;
  • предприниматель на УСН или ПСН выставляет покупателю счет-фактуру с НДС;
  • компания закупает товар у зарубежного партнера, не стоящего на учете в РФ, для дальнейшей реализации на территории России.

Вне зависимости от числа работников на предприятии, сдавать декларацию следует в электронном виде через лицензированных операторов ТКС.

Изменения в порядке сдачи декларации с 1 июля 2021 года

Со второго полугодия 2021 года вступили в силу новые поправки: если сведения в декларации не соответствуют контрольным соотношениям, то отчетность считается непредставленной. Эти изменения зафиксированы в п. 5.3 и 5.4 ст. 174 НК РФ, введенных 374-м федеральным законом. 

Выявив расхождение в ходе камеральной проверки, ФНС отправит налогоплательщику уведомление не позднее следующего рабочего дня. После получения уведомления у компании или ИП будет 5 дней на исправление допущенных ошибок. 

Если исправленный вариант отчетности отправить до окончания этого срока, то ФНС будет ориентироваться на дату отправки первого документа, а значит никаких санкций за просрочку не будет.

Впрочем, существует ряд других обстоятельств, при обнаружении которых ФНС имеет право признать декларацию непредставленной – о них мы писали ранее.

Также напомним, что ФНС вводит новую форму отчетности с третьего квартала 2021 года. В документе изменили штрих-коды и добавили новые строки для операций с прослеживаемыми товарами.  

Сроки подачи декларации и уплаты налога на добавленную стоимость

По общим правилам декларацию сдают в течение 25 дней после окончания отчетного квартала. В 2021 году эти сроки выпадают на следующие даты:

  • за I квартал – до 26 апреля;
  • за II квартал – до 26 июля;
  • за III квартал – до 25 октября.
  • За IV квартал 2021 года нужно будет отчитаться до 25 января 2022 года.
  • Перенос дат с 25 на 26 число происходит потому, что последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий день.  
  • Декларации нужно сдавать в ИФНС по месту учета организации или ИП. 
  • Совсем другие сроки уплаты налога предусмотрены в двух случаях:
  • если компания работает на УСН или ПСН, либо освобождена от НДС согласно ст. 145 НК. В этой ситуации налог нужно провести одним платежом не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть, квартал закончился в июне, значит, заплатить нужно до 25 июля;
  • если налоговые агенты заключают сделки с зарубежными компаниями. В этом случае они платят НДС одновременно с перечислением оплаты по контракту (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть, в банк отправляют сразу два платежных поручения – на уплату НДС и на перечисление денег контрагенту.

Обратите внимание, что старые реквизиты казначейских счетов не действуют с 1 мая 2021 года. Перед отправкой платежных поручений еще раз проверьте, не забыли ли вы внести изменения. Посмотреть новые реквизиты казначейских счетов можно здесь.

Санкции за нарушение сроков подачи отчетности

За нарушение сроков подачи декларации бизнесменов ждет штраф в соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ. Его размер составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки (в том числе неполный).

Минимальный размер штрафа – 1000 р., максимальный – 30% от неуплаченной суммы.

К примеру, если предприниматель забыл отправить нулевую декларацию, то ФНС вправе выписать ему за это штраф в размере 1000 р.

Помимо штрафа к предпринимателю или юридическому лицу (в т.ч. налоговым агентам) могут применить и другие санкции:

  • административная ответственность для должностных лиц (обычно это руководитель или главный бухгалтер) по ст. 15.5 КоАП и штраф в размере 300-500 рублей;
  • нарушение сроков подачи декларации на 20 рабочих дней в соответствии со ст. 76 НК может обернуться приостановкой операций по банковским счетам;
  • неуплата налога – штраф 20% от суммы недоимки, за умышленное уклонение от уплаты НДС штраф возрастет вдвое (до 40%);
  • если в декларации сумма НДС указана правильно, но при этом компания не перечислила в деньги бюджет, то согласно п. 19 постановления Пленума ВАС РФ вместо штрафа будут начислять пени. Порядок расчета пени определяется ст. 75 НК РФ.
Читайте также:  Минфин высказался против освобождения от НДФЛ жителей отдельных городов

Особенности заполнения декларации

Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:

  • титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;
  • 2 раздел заполняют только налоговые агенты;
  • 3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;
  • разделы 4-6 заполняют только экспортеры;
  • 7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;
  • 8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;
  • 10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно; 
  • последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции. Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.

Инструкция по заполнению

В качестве примера расскажем, как заполнить декларацию для ООО «Сказка»: это предприятие на ОСНО, состоящее из 2 сотрудников. Сфера деятельности – оптовая торговля. 

Шаг 1. Определяемся с разделами, которые нужно заполнить:

  • компания не является налоговым агентом, поэтому исключаем раздел 2;
  • так как «Сказка» не применяет нулевую ставку, то разделы 4-6 заполнять не нужно;
  • у ООО нет операций вне территории России, а также сделок с предоплатой товаров, поэтому раздел 7 тоже исключаем;
  • компания не является посредником, а также не имеет освобождений от уплаты НДС, значит, разделы 10-12 заполнять не нужно.

Шаг 2. Заполняем титульный лист:

  • указываем ИНН и КПП, код налогового органа – уточнить реквизиты можно здесь;
  • прописываем отчетный год (2021) и отчетный период: для второго квартала – «22», для третьего – «23», для четвертого – «24»;
  • указываем полное наименование организации, контактный телефон, а также сведения о ИП или руководителем предприятия;
  • количество листов лучше указать в самом конце, после заполнения всех разделов;
  • обратите внимание, что в новой форме отчетности не указывают коды ОКВЭД, данную строку удалили с титульного листа.

Шаг 3. Считаем сумму налога к уплате в разделе 3:

  • в строках с 010 и 118 указываем начисленный НДС и налог к восстановлению;
  • в строках с 120 и 190 вносим вычеты;
  • в строках 200 и 210 вписываем сумму налога к уплате или возмещению соответственно.

Шаг 4. Заполняем первый раздел:

  • сначала вписываем код ОКТМО и КБК: если товар реализуется на территории России, то и налогоплательщики, и налоговые агенты используют КБК 182 1 03 01000 01 1000 110;
  • строка 030 предназначена для лиц из списка, приведенного в п. 5 ст. 173. Эта сумма не учитывается в строках 040 и 050;
  • ООО «Сказка» не имеет освобождений, не работает на спецрежимах, поэтому в строку 040 вписываем сумму налога к уплате, полученную в результате сложения всех данных из раздела 3;
  • если вычет больше начисленного НДС, то в строке 050 отразим НДС к возмещению;
  • остальные строки заполнять не нужно.

Шаг 5. Заполняем разделы 8 и 9:

  • чтобы сформировать данные разделы, нужно установить специальное бухгалтерское ПО или воспользоваться возможностями нашего сервиса;
  • если за отчетный период вы не вносили сведения в книгу покупок или продаж, то есть не получали и не выставляли счета-фактуры, то разделы 8 и 9 можно не заполнять вовсе.

Форму декларации за второй квартал, а также образец заполнения вы можете скачать с нашего сайта. 

Расчет НДС: особенности 2022 года

Отчётный период – горячая пора для любого бухгалтера. Вопросы по расчету НДС возникают не только у молодых специалистов, но даже у опытных бухгалтеров. Специально для вас мы подготовили простую и понятную инструкцию, которая однозначно облегчит вашу работу с НДС.

Для начала разберёмся, кому необходимо вносить этот вид налога, а к кому он совершенно не относится.

Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость являются:

  • операции по реализации товаров/работ/услуг, а также имущественных прав на территории РФ, в том числе их безвозмездная передача и ввоз товаров на территорию РФ (речь идёт об импорте);
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • передача товаров/работ/услуг для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

Кто уплачивает НДС и подает декларации по НДС:

  • коммерческие организации
  • некоммерческие организации
  • индивидуальные предприниматели

Не нужно уплачивать НДС, если организации или ИП:

  • применяют упрощенную систему налогообложения (УСН);
  • применяют патентную систему налогообложения;
  • участники проекта «Сколково» (опираемся на ст.145.1 Налогового Кодекса РФ)
  • ряд иных случаев.

Мы уже рассказывали подробно, за какие операции платится налог на добавленную стоимость, а за какие нет. Читайте об этом в статье «Освобождение от НДС».

  • А теперь займёмся непосредственно расчётами НДС.
  • В 2022 году на территории Российской Федерации действуют расчётные ставки: 0%, 10% и 20%, размер зависит от товаров/работ/услуг, реализованных продавцом.
  • Если сумма без НДС, то просто считаем процент от суммы
  • Налоговая база * Ставка НДС (20 или 10)
  • 100
  • Если сумма с учётом НДС, то необходимо выделить налог, заложенный в итоговую сумму. Для этого используем простые формулы
  • Сумма*20
  • 120
  • или
  • Сумма*10
  • 110
  • Какие ошибки могут возникнуть при расчёте налога НДС

Задвоенный налог на сумму аванса. Если при расчётах за реализованный товар/работу/услугу был внесён авансовый платёж, то налог мог быть рассчитан из суммы аванса и с суммы реализации. Для избегания этой ошибки по НДС – проверяйте развёрнутое сальдо по счёту 62.

В СБИС вам не придется вносить корректировки: сервис самостоятельно отслеживает оплаты/отгрузки через счета покупателей или пользователей услуг, если есть авансовые платежи.

Не забывайте, что организация или индивидуальный предприниматель может получить освобождение от уплаты данного вида налога в случае, если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от продажи товаров/работ/услуг составила совокупно менее 2 миллионов рублей. Для этого обязательно своевременно подаётся уведомление в налоговый орган.

Читайте подробно, по какой форме отправляется уведомление на освобождение от НДС и в какие сроки.

Все актуальные формы вы найдёте в СБИС Электронная отчётность. СБИС автоматически заполнит данные в отчеты из учетной системы, проведет форматно-логистический контроль, предоставит справку о доставке в контролирующие органы.

Как СБИС решит проблемы, возникающие при расчетах по НДС

СБИС позволяет легко корректировать и проверять расчеты НДС:

  • Пользователь СБИС самостоятельно решает, каким образом рассчитывать и начислять НДС на аванс: на каждую предоплату по отдельности или на весь остаток в сумме в конце квартала.
  • При правильном ведении у счетов 76, 60 и 62 также есть строгая взаимосвязь: дебетовое сальдо 76 счета это 20/120 от сальдо по кредиту счета 62. Бухгалтера всегда проверяют эту и другие пропорции и знают, что это достаточно трудоемкая задача. В СБИС есть специальные отчеты, которые автоматически сверяют эти пропорции и указывают на то, в каком именно документе есть ошибка.
  • Если вы хотите отложить НДС к возмещению, СБИС позволяет отложить и принять к вычету НДС, при этом необязательно для каждого документа в отдельности снимать признак НДС – достаточно выделить необходимые документы и применить для всего массива документов. При этом пока сумма отложенного НДС висит на счете 19, сервис будет о ней напоминать при произведении расчетов.
  • На случай непредвиденных обстоятельств (кто-то удалил /исправил сумму реализации, выбрал не того контрагента в платежном поручении и прочее) в СБИС предусмотрена фиксациясумм прямо в расчетах, которая исключает возможность менять документы, связанные с расчетом НДС. При этом другие участки учета остаются открытыми и могут дополняться.

Когда и куда подаётся отчётность по НДС.

Читайте также:  Должностная инструкция бухгалтера по расчетам с поставщиками

Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием отчётного квартала все необходимые документы передаются в Федеральную Налоговую Службу РФ. Обратите внимание, что электронные документы всегда подаются только с ЭЦП на защищённом носителе.

Важно! С I квартала 2022 года используется новая электронная форма.

Предварительный расчет НДС позволяет планировать налоговую нагрузку: сразу понятно, сколько денег придется отдать в бюджет. Это очень полезно, чтобы быть готовым к 25 числу. Сумму НДС можно рассчитать в СБИС, совершив совсем простые действия. Это поможет оперативно изменить налог, пока не закончился квартал.

Календарь подачи отчётности по НДС в 2022 году

I квартал 2022 года – 25.04.2022

II квартал

Заполнение декларации НДС с 4 квартал 2020 года (с 2021 г.)

Декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года налоговая ждёт от:

Плательщик НДС должен сдавать декларацию, даже если за налоговый период нечего в ней отражать. В этом случае отчет будет нулевой.

Неплательщики НДС нулевую декларацию не сдают.

Какие даты – крайние для отчетности по НДС

В сроках отчетности по НДС в 2021 году никаких изменений нет. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость – квартал. Отчитываться необходимо именно с этой периодичностью. То есть, поквартально.

Способы сдачи декларации по НДС

Декларация по НДС – отчет особенный, так как сдавать его можно только в электронном виде вне зависимости от количества работников организации или ИП. Это правило распространяется и на нулевые декларации, и на единичные случаи представления отчетности по НДС.

На бумаге декларацию по НДС могут сдать лишь налоговые агенты в определенных случаях:

Новшества в бланке декларации НДС с 4 квартал 2020 года

В 2020 году отчет по НДС подвергся коррективам.

Важно

.

Далее резюмируем, что следует учесть при заполнении декларации по НДС начиная с 4 квартала 2020 года.

Подробно об изменениях в декларации по НДС, включая пояснения по СЗПК, мы рассказали в статье «Новая форма декларации по НДС за 4 квартал 2020 года: обзор изменений».

Состав декларации по НДС

Рассмотрим, из каких разделов состоит декларация в 2021 году.

В нулевую декларацию входят только титул и Раздел 1.

Если у налогоплательщика нет данных для заполнения какого-либо раздела (например, операций с нулевой ставкой НДС или необлагаемых операций), то представлять их в составе декларации не требуется.

Порядок внесения данных в отчетность по НДС

Как и большинство налоговых отчетов, декларацию по НДС удобнее заполнять с конца. То есть, сначала заполняем листы и разделы, в которые вносим данные для расчета налога, и лишь потом те разделы, в которых указаны результаты расчета – Раздел 1 и титульный лист.

Титульный лист

На титуле традиционно указывают общие сведения о сдающем декларацию хозсубъекте, периоде отчетности и налоговом органе, куда сдают декларацию.

Раздел 1 и Раздел 2

  • Здесь показаны результаты расчета налога: необходимо ли его уплачивать в бюджет или возмещать, и в каком размере.
  • В данных разделах указывают ОКТМО, КБК.
  • Обращаем внимание: именно в Раздел 1 внесены новые поля для указания:
  • участия или неучастия в СЗПК;
  • сумм налога к уплате или возмещению участниками СЗПК.

Раздел 1 заполнить несложно: формула для расчета показателя, вносимого в строки, указана под соответствующими строками. Напоминаем, что заполнять его следует в последнюю очередь.
Раздел 2 заполняет налоговый агент по НДС.

В декларацию он включает столько разделов 2, в отношении скольких лиц организация (ИП) выступает налоговым агентом.

Раздел 3

Этот раздел – основной раздел декларации, так как именно в нем происходит подсчет итоговых сумм налога.

Здесь отражают:

В приложениях к разделу 3 фиксируют:

  • восстанавливаемые суммы налога за предыдущие календарные годы;
  • суммы налога иностранной организации, которая ведёт деятельность через свои представительства.

Разделы 4 – 6

Разделы 4 – 6 посвящены тем операциям, которые облагаются нулевой ставкой НДС.

Раздел 7

Здесь отражают операции не облагаемые НДС – по каждой такой операции в соответствии с кодом.

Незаполнение данного раздела не приводит к искажению налоговой базы и рассчитанного налога. Однако игнорировать его нельзя.

Если заполнить раздел надо было, но этого не сделали, может наступить ответственность по Налоговому кодексу или КоАП РФ:

  • непредставление документа – штраф 200 рублей (за каждый документ) по п. 1 ст. 126 НК РФ;
  • административный штраф должностному лицу – от 300 до 500 рублей по ч. 1 ст. 15.6 КоАП.

Разделы 8 – 12

Разделы 8 – 12 содержат сведения тех регистров, которые ведут налогоплательщики НДС (и не только) в течение отчетного периода.

Типовой вариант заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2020 года (титульный лист, раздел 1 и раздел 3) смотрите здесь:

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ НДС ЗА 4 КВАРТАЛ 2020 ГОДА

Подводим итоги

Применять новый бланк декларации по НДС следует с 4 квартала 2020 года. Новшеств не слишком много, они носят в основном технический характер.

Сдать декларацию НДС следует до 25 января 2021 года. Сдают декларацию в электронном виде, даже нулевой отчет.

Обновленная форма декларации по НДС: первая отчетность в 2022 году

30.03.2022

Луговая Н.Н., эксперт журнала

Новые штрихкоды и изменение в разделе 1

В обновленной форме декларации изменены штрихкоды: с I квартала 2022 года – 0031 4015 вместо 0031 3018 (и т. д. по другим страницам), что позволит сразу сориентироваться, какая версия декларации установлена программой.

  • Помимо этого, в разд. 1 появились две новые строки для заявителей НДС к возмещению:
  • – 055 – где указывают код основания возмещения налога;
  • – 056 – где обозначают суммы налога к возмещению.

В соответствии с новым п. 34.5 Порядка заполнения декларации по строке 055 указываются следующие коды (см. таблицу ниже):

Код операции при возмещении НДС Основание для возмещения налога в заявительном порядке (п. 2 ст. 176.1 НК РФ) Налогоплательщики
01 Подпункт 1 Налогоплательщики с совокупной суммой НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и НДПИ, уплаченных за три
предшествующих подаче заявления календарных года (без учета налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через государственную границу РФ и в качестве налогового агента), составляющей не менее 2 млрд руб.
02 Подпункт 2 Налогоплательщики, предоставившие вместе с декларацией по НДС банковскую гарантию
03 Подпункт 3 Резиденты территории опережающего социально-экономического развития, предоставившие вместе с декларацией договор поручительства управляющей компании, определенной Правительством РФ в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473‑ФЗ
04 Подпункт 4 Налогоплательщики – резиденты свободного порта Владивосток, предоставившие договор поручительства управляющей компании, определенной Федеральным законом от 13.07.2015 № 212‑ФЗ
05 Подпункт 5 Налогоплательщики, обязанность которых по уплате налога обеспечена поручительством в соответствии со ст. 74 НК РФ
06 Подпункт 6 Налогоплательщики, в отношении которых проводится налоговый мониторинг на дату представления налоговой декларации с возмещением НДС
07 Подпункт 7 Налогоплательщики-организации, которые осуществляют производство вакцины для профилактики новой коронавирусной инфекции и информация о которых содержится в регистрационном удостоверении такой вакцины*

    *   Заметим: указанные налогоплательщики вправе применять заявительный порядок восстановления НДС (пп. 7 п. 2 ст. 176.1 НК РФ

Сдача нулевой НДС в ФНС электронно — способы отправки, сроки, штрафы

НДС предоставляется только в электронном виде, на бумаге налоговая инспекция не принимает НДС. Далее перечислим основные способы отправки:

  • Купить программу для сдачи отчётности. После этого выпустить электронную подпись и с помощью ее отправить отчет в налоговую инспекцию. Средняя стоимость тарифов, на программу для сдачи от 5000 до 10000 рублей;
  • Оформить электронную подпись через удостоверяющий центр. Далее нужно скачать программу с сайта налоговой, настроить, загрузить отчёт. В этом случае вы платите за электронную подпись. Вам необходимо самостоятельно настроить программу;
  • Обратиться к сторонней организации (уполномоченная бухгалтерия), которая специализируется на предоставление отчётности в ФНС. У таких организаций уже куплена программа, всю отчётность будет отправлять через свою программу за вашу организацию. Этот вариант больше подходит, чтобы сдать нулевой НДС. Они самостоятельно все сделают за вас. 

Сторонняя организация смогут вам предложить два способа предоставления данных в налоговую:

  • получить электронную подпись (От 1000 до 3000 рублей). С помощью ее отправят отчёт. Необходимо будет предоставить оригинал документов удостоверяющий центр;
  • подписать доверенность на своего представителя (от 100 до 1000 рублей за отчёт). Оригинал доверенности попросят предоставить в налоговую, чтобы не было отказа в принятии отчетности.

Уполномоченная бухгалтерия будет решать самостоятельно, каким образом отправлять отчетность. Если отчетность будет отправляться по доверенности, то отправитель несёт ответственность за содержание отчета.

Здесь необходима вам самостоятельно решить какой способ вам больше всего подходит. Везде есть свои плюсы и минусы. Подробно про это, можем проконсультировать по телефону.

Сдадим НДС за вашу организацию через уполномоченного представителя по доверенности — оставить заявку по ссылке. Мы работаем со всеми ФНС России.

Нет ничего сложно в заполнение НДС. Разберется любой новичок, кто только начал работать с налогами.

Список разделов:

  • титульный лист;
  • раздел 1.

Разберем по пунктам, заполнение каждого раздела:

  • Титульный лист. Здесь мы указываем следующие данные: ИНН, КПП, код налогового органа, период сдачи, отчетный год, номер корректировки, название, признак подписанта (1 — по сертификату, 2 — по доверенности), номер телефона.
  • Раздел 1. Заполняем: ОКТМО (можно посмотреть выписку ЕГРЮЛ), КБК (код бюджетной классификации), сумма налога, подлежащая к уплате (для нулевого НДС указываем 0).

В два простых шага, можно заполнить НДС.Нужна помощь по сдачи нулевого НДС? Пишите.

В случаю если вы просрочили сдачу НДС, налоговая инспекция выставит штраф. Сумма штрафа 1 000 рублей за нулевой отчет, с цифрами — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Просрочили сдачу нулевого НДС на 10 дней? Налоговая может заблокировать расчётный счёт (ст. 119 НК РФ).

Бывает случаю, когда у налогоплательщика есть серьезное обоснование, почему он не предоставил отчетность вовремя. В этом случае можно написать пояснительную записку.Как правильно её составить, чтобы налоговая не отказала? Рассмотрим в следующей статье.

Если решили самостоятельно заполнить нулевой НДС, мы предоставим бесплатно бланк декларации НДС — скачать.

Пример заполнения НДС.

Сроки ничем не отличаются со сдачей отчёта с цифрами. Налогоплательщик должен каждый квартал сдавать нулевой НДС. Отправляется 25 числа каждого месяца, после отчетного квартала.

2022 год

  • 1 квартал — до 25 апреля;
  • 2 квартал — до 25 июля;
  • 3 квартал — до 25 октября;
  • 4 квартал — до 25 января 2022 года.

Отчетность принимают до 00:00. Если последний день предоставление отчётности попадает на выходной, то ближайшие рабочий день, будет считаться последним днем сдачи. Например, сроки сдачи НДС за 1 квартал 2021 года до 26 апреля, отчетность можно предоставлять до 00:00.

В данной статье мы рассмотрели, что необходимо знать налогоплательщику перед сдачей нулевого НДС. Пошаговые действия, которые должен знать каждый, кто сдает отчетность: 1. Узнать сроки сдачи. 2. Решить каким способом предоставлять данные в ФНС. 3. Подготовить отчетность. 4. Сдать отчет в налоговую инспекцию.

Полезная статья: Информация про нулевую декларацию по НДС для ИП на общей системе.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector