Облагается ли материальная помощь в связи со смертью родственника НДФЛ и страховыми взносами?

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника по законодательству не подлежит налогообложению. Это значит, что отражать такой вид прибыли в 2-НДФЛ или 6-НДФЛ не требуется. Но здесь имеется ряд нюансов, которые должны быть учтены работодателем, а также получателем матпомощи.Облагается ли материальная помощь в связи со смертью родственника НДФЛ и страховыми взносами?

Какие виды финансовых выплат доступны при смерти родственника? Как их оформить? Платить налоги или нет? Поговорим об этом подробно.

Какая матпомощь предусмотрена государством при гибели

  1. Соцпособие на похороны. Средства выделяются из ФСС, с учетом ФЗ под номером 255.
  2. Матпомощь от организации-работодателя. Деньги выплачиваются в случае гибели близкого родственника.
  3. Матпомощь от компании-работодателя при смерти человека, не находящегося с работником в близких родственных отношениях.

К категории близких родных относятся мать и отец, муж и жена, дети, сестры и братья, официальные усыновители (опекуны). Также сюда входят бабушки и дедушки. Указанные нюансы оговорены в СК РФ (статье 2).

Важно понимать, что матпомощь от компании-работодателя при смерти сотрудника и выплата государства на похороны — разные платежи, источники которых также отличаются. Компания-работодатель изымает средства из собственного бюджета (при наличии свободных денег), а пособия от государства перечисляются в ограниченном объеме, благодаря внебюджетным фондам (при наличии регистрации).

Кому положена матпомощь при гибели родственника, и где ее получить

По  законодательству на такие выплаты вправе рассчитывать:

  • Сотрудник, если умер кто-либо из близких родных.
  • Близкий родственник сотрудника (в случае гибели последнего).
  • Человек, занимающийся подготовкой и непосредственно похоронами (при отсутствии у усопшего родных).

В зависимости от соцстатуса погибшего человека определяется и тип положенной по закону выплаты. Лица, указанные в приведенном ранее перечне, несут расходы на организацию похоронной процессии. По закону они вправе оформить матпомощь и соцпособие. Эта норма указана в ФЗ под номером 8 (статье 10, пункте 2).

Получение денежной помощи доступно в следующих местах:

  1.  У работодателя (по месту трудоустройства усопшего). Это возможно при наличии страхования в ФСС.
  2. В ПФР (актуально для людей пенсионного возраста).
  3. В органе соцзащиты. Это вариант подходит, если усопший не был официально трудоустроен и не относится к категории пенсионеров.
  4. При появлении мертвого малыша после 22 недель вынашивания.

Обращение в уполномоченный орган для получения положенной суммы (5562,25 руб.) возможно в срок до полугода с момента гибели человека. Это правило прописано в ФЗ №8, статье 10, пункте 3.

  • Правила оформления — алгоритм действий

Для получения денег требуется оформить заявление. Документ заполняет человек, занимающийся вопросами похорон. К заявлению (в зависимости от сложившихся обстоятельств) прикладывается определенный пакет документации:

  • Если умерли близкие родные сотрудника — справка о гибели, свидетельство о браке (жены, мужа). Также потребуется свидетельство о рождении (в случае смерти ребенка).
  • Если погиб сам сотрудник, потребуется паспорт гражданина РФ, свидетельство о смерти, документ о браке (для супруга или супруги) или бумага о рождении детей. При отсутствии у усопшего родных (когда погребением занимается постороннее лицо), потребуются чеки и квитанции, свидетельствующие о наличии затрат и подтверждающие сумму расходов. В ряде случаев необходимо распоряжение директора организации о предоставлении определенной суммы конкретному лицу на похороны.

Оплата налогов и страховых взносов

Облагается ли материальная помощь в связи со смертью родственника НДФЛ и страховыми взносами?

В случае если речь идет о смерти дальнего родственника, а сотрудник выступает с позиции организатора погребения, налогообложению не подлежит сумма до 4 тысяч рублей. Если работодатель выделяет больше денег на похороны, выплата налога является обязательной. Это требование установлено в НК РФ (статье 217, пункте 28). Кроме того, при отражении доходов и вычетов используются специальные коды:

  1. Для дохода — 2760. Он указывается при оказании матпомощи со стороны работодателя своим сотрудникам.
  2. Для вычета — 503. Речь идет о вычете из матпомощи, предоставленной компанией-работодателем сотруднику.

Указанные коды прописываются в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

К примеру, человек получил 30 000 рублей на погребение дальнего родственника. В этом случае выплата фиксируется под кодом 2760. Из выплаченных средств налогообложению не подлежат 4 тысячи рублей (они отражаются под кодом 503).

Не менее важный момент — страховые взносы. Они взимаются с выплат или других платежей, осуществляемых в пользу застрахованных граждан (тех, в отношении которых предусмотрено обязательное страхование).

Норма указана в ФЗ №125 и НК РФ (статье 420). Важно учесть, что матпомощь, перечисляемая работодателем, имеет целевую основу. Это значит, что выплаченные средства могут быть исключены из средств, с которых взимаются взносы.

Правило оговорено в ФЗ №125, а также НК РФ (статье 422).

Матпомощь, выплачиваемая для погребения близких родственников, налогообложению не подлежит. Что касается остальных родных, налог не требуется оплачивать при перечислении суммы до 4000 рублей.

Источник: https://urlaw03.ru/trudovye/article/chem-oblagaetsya-materialnaya-pomoshh-v-svyazi-so-smertyu-rodstvennika

Взимается ли НДФЛ с выплачиваемой в связи со смертью близкого родственника материальной помощи

Облагается ли материальная помощь в связи со смертью родственника НДФЛ и страховыми взносами?Смерть близкого человека дает основание работнику предприятия обратиться к руководству за материальной помощью.

Эта выплата производится однократно, и она не рассматривается как поощрение, имеющее отношение к выполнению сотрудником его служебных обязанностей. То есть отказать в помощи работнику, к которому есть определенные претензии, не могут.

Кроме того, следует также знать, что матпомощь выделяется только в том случае, если соответствующее положение фигурирует во внутренних регуляторных актах предприятия. Речь идет о:

  • коллективном договоре;
  • трудовом контракте.

Важно понимать, что выплата производится за счет имеющейся в компании прибыли. Помимо этого, в отношении такой помощи существуют определенные льготы налогового характера.

Стоит отметить, что материальная помощь, выплачиваемая сотруднику в связи со смертью его близкого родственника, облагается НДФЛ в порядке, приведенном в 117-м Федеральном законе. В него, кстати, в 2016-м были внесены определенные изменения. Здесь же перечисляются и исключения из общих правил налогообложения.

Удерживается ли с матпомощи на ребенка НДФЛ

В Трудовом кодексе, в свою очередь, указывается, что за материальной помощью могут обратиться и лица, пребывающие на содержании человека, чья гибель или смерть от естественных причин произошла.

Это право, впрочем, предоставляется только в том случае, если они также являются его самыми близкими родственниками. Данное разъяснение содержится в статье 141-й названного выше свода законов.

В числе прочего, бывший работодатель здесь обязан также выплатить, кроме матпомощи:

  • насчитанную заработную плату;
  • премиальные;
  • отпускные и пр.

Этот порядок регулируется внутренними правоустанавливающими документами, введенными в действие на предприятии.

Доказывать же статус иждивенца придется через суд, которому необходимо будет представить все доказательства.

Кто считается близким родственником

Данное определение содержится в Налоговом кодексе. В частности, к ближайшим родственникам относят:

  • родителей умершего;
  • деда и бабушку;
  • детей;
  • братьев;
  • сестер;
  • внуков.

Кроме того, существует также традиция к этой категории кровной родни причислять супругов, однако в реальности они таковыми не являются.

Таким образом, рассматриваемая материальная поддержка начисляется:

  • если умер действующий сотрудник (или бывший, ушедший уже на пенсию) – членам семьи;
  • если скончался родной человек – непосредственно работнику.

Процедура оформления

При необходимости работник или его родственники, если речь идет о его смерти, подают в бухгалтерию следующие документы:

  • заявление, адресованное непосредственно руководителю, с просьбой выдать материальную помощь;
  • свидетельство подтверждающее факт смерти;
  • другие бумаги, доказывающие близкое родство.

Что делать в случае переплаты НДФЛ

В числе прочего в заявлении указывается:

  • имя работника;
  • его должность;
  • кто именно скончался;
  • размер помощи (необязательно).

После этого руководство издает соответствующий приказ для бухгалтерии. В нем необходимо обязательно указать размер выплаты и привести все причины делающие ее законной. Этот документ обязан прочесть заявитель, и дать после этого расписку.

По бухгалтерской отчетности материальная помощь проводится:

  • по 70-му счету, в кредит по зарплате (делается отметка, что выплата произведена на основании распоряжения начальства);
  • дебет же идет по 91-му счету (другие расходы).

В кассе оформление производится по дебету 70-го счета и кредиту 50-го. Непременно следует отметить, что выдача денег прошла с составлением кассового ордера.

Вопросы налогообложения

В данное время следующие нормы остаются актуальными. Так, единовременная помощь, выдаваемая работнику на смерть близкого человека, НДФЛ не облагается. Также с нее не выплачивают и страховые взносы.

Однако нужно понимать, что единовременной признают материальную помощь лишь в том случае, если ее предоставили за отчетный налоговый период на определенную цель только один раз.

Таким образом, если указанную выплату предоставили дважды за год, то во второй раз налог на доход физлица необходимо снимать.

При этом, если речь идет о смерти разных близких родственников, даже когда между этими событиями прошло менее года, они не рассматриваются как один и тот же повод. Здесь НДФЛ не удерживается.

Сроки выплаты

Облагается ли материальная помощь в связи со смертью родственника НДФЛ и страховыми взносами?Законодательство этот момент никак не регулирует. Так получилось из-за того, что материальная помощь не причислена к обязательным выплатам. Поэтому сроки обычно указываются в разного рода локальных нормативных актах, действующих на конкретном предприятии.

Между тем в приказе, изданном по этому случаю, необходимо обязательно указывать период, в течение которого выплата будет произведена.

Родственникам кстати следует знать, что они также имеют право получить соцпособие на погребение.

Если речь идет о смерти отца или мамы, работнику по его желанию предоставляется отпуск без содержания. Такая норма есть в Трудовом законодательстве.

Размер помощи

На нее не влияет должность, которую занимает или занимал работник, и его зарплата. Ее объемы определяются в колдоговоре или в других местных актах.

  • В целом же работодателю предоставляется возможность – самостоятельно определить сумму выплаты и указать ее в особом распоряжении.
  • Как при покупке квартиры возмещается налог НДФЛ
  • Таким образом, на этот параметр оказывает существенное влияние:
  • соцполитика работодателя;
  • наличие прибыли у компании.

Со своей стороны, Минфин определил в приказе от 2007-го года максимальный размер такого рода единоразовых выплат. Они таким образом не могут быть больше, чем два оклада сотрудника.

Источник: http://nalogiexpert.ru/ndfl/vzimaetsya-li-ndfl-s-vyplachivaemoj-v-svyazi-so-smertyu-blizkogo-rodstvennika-materialnoj-pomoshhi.html

Материальная помощь на погребение

Иногда работодатели оказывают материальную помощь работникам в связи со смертью их родственников. При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат.

Материальная помощь на погребение и НДФЛ

Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику.

Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника.

В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):

  • супруги;
  • родители, в т.ч. приемные;
  • дети, в т.ч. усыновленные.

Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника.

Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год. Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи).

Для наглядности рассмотрим начисление/неначисление НДФЛ на примерах.

Читайте также:  Можно ли вывезти ребенка за границу без разрешения отца или нужно его согласие?

Пример 1.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб. Другая материальная помощь работнику в течение этого года не выплачивалась. Так как сумма оказанной работнику помощи не превышает установленный лимит, начислять НДФЛ с этой суммы не нужно.

Пример 2.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 5000 руб. Так как размер выплаченной материальной помощи в связи со смертью близкого родственника уже превысил необлагаемый лимит, то работодателю необходимо начислить НДФЛ с суммы превышения, т. е. с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.).

Пример 3.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб., а также материальная помощь к отпуску в том же размере. Суммарно помощь, оказанная работнику в течение календарного года, не превышает лимит, соответственно НДФЛ начислять не нужно.

Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что к отпуску работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется. Получается, что за год работнику оказана помощь на общую сумму 7000 руб. (2000 руб. + 5000 руб.), а значит, с 3000 руб. необходимо исчислить НДФЛ (7000 руб. – 4000 руб.).

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k505520

Материальная помощь: налогообложение и страховые взносы

Кто же может получить материальную помощь на работе? Давать материальную помощь или не давать — это право работодателя. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно. В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4000 рублей на различные цели. Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть:

  • свадьба;
  • день рождения;
  • материальная помощь к юбилею (налогообложение 2019);
  • приобретения;
  • лечение и пр.

Налогообложение материальной помощи в 2019 году и страховые взносы с нее различаются в зависимости от того, превышают ли выплаты 4000 руб.

Исключение составляют только:

  • смерть сотрудника или его родственника;
  • рождение ребенка;
  • стихийные бедствия и террористические акты.

Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 000 рублей без расчета страховых взносов. Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ. Таким образом, налоги на материальную помощь и предельная сумма в 2019 году пока остаются неизменными.

Учтите, что единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (Письмо ФНС России № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (Письмо Минфина России № 03-04-05/6-1006).

Материальная помощь: налогообложение 2019, страховые взносы

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в 2019 году? Так как материальная помощь не относится к доходам, связанным с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то и взносами облагаться она не может. Однако это положение имеет ряд ограничений.

То есть руководитель не может выплачивать своим работникам любую сумму в качестве матпомощи. С 2017 года вопросы, касающиеся сборов на страхование работников, разъясняются в главе 34 НК РФ. Ситуации, когда не надо платить, содержатся в ст. 422 кодекса.

Не исчисляются суммы с единовременной материальной помощи, выплаченной при следующих обстоятельствах:

  • работник получил деньги на возмещение ущерба от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия;
  • пострадавшему в теракте на территории РФ компенсирован вред здоровью;
  • работодатель помог деньгами в случае смерти члена его семьи;
  • сумма до 50 000 рублей выплачена как поддержка при рождении ребенка. На нее имеет право не только каждый из родителей, но и усыновитель, и опекун;
  • сумма материальной помощи не превышает 4000 рублей в течение года.

Напоминаем, что 4000 руб. — это матпомощь, не облагаемая налогами (2019). Если выплаты больше, они облагаются страховыми взносами. При этом цели могут быть разные, к примеру, на частичную компенсацию расходов на дополнительное образование, на покрытие затрат при приобретении медикаментов, к отпуску.

Отметим, что перечисленные ситуации касаются всех существующих видов обязательного страхования: пенсионного, медицинского, социального, а также травматизма. Кроме того, они распространяются на помощь как в натуральной, так и в денежной форме. Итак, на материальную помощь 4000 руб.

Материальная помощь до 4000 (налогообложение 2019)

Рассмотрим налогообложение материальной помощи в 2019 году сотруднику. Облагается ли материальная помощь НДФЛ (2019 год)? Об удержании НДФЛ указано в главе 23 НК РФ, а в статье 217 НК РФ уточняется, материальная помощь облагается ли НДФЛ.

При внимательном ознакомлении с этой статьей станет понятно, что налог на доход физлиц не удерживается в тех же самых случаях, когда не берут страховые взносы. Речь идет о выплате денег при рождении ребенка или смерти члена семьи, суммах до 4000 рублей (для любых целей).

При этом надо помнить, что в справке 2-НДФЛ будут каждый раз разные коды доходов и коды вычетов — в зависимости от вида оказываемой матпомощи и налогообложения либо взимания страховых взносов (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Источник: https://clubtk.ru/materialnaya-pomoshch—nalogooblozheniye2017-i-strakhovyye-vznosy

Особенности налогообложения материальной помощи на погребение: какой код дохода и код вычета взноса?

Физические лица обязаны платить НДФЛ при получении доходов. Ярким примером здесь служит заработная плата и другие выплаты от работодателя. В то же время работодатель за такие начисления обязан уплачивать страховые взносы.

Поговорим о том, поддаются ли выплаты в связи с погребением общему правилу или входят в перечень льгот.

Также предлагаем ознакомиться с другими актуальными вопросами, связанными с налогообложением пособий и материальной помощи в связи со смертью работников.

Облагается ли материальная помощь по случаю смерти взносами?

Гражданин при смерти члена семьи имеет право получить выплаты на погребение:

  • от работодателя;
  • от государства.

Подробнее о том, в какие инстанции можно обратиться за получением пособия на погребение, мы рассказывали здесь.

Подлежит ли налогообложению и обложению материальная помощь по случаю смерти страховыми взносами, и что по этому поводу говорит закон, рассмотрим ниже.

Дополнительная поддержка от государства на похороны

Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 1.4 ФЗ «Об обязательном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» одним из видов страхового обеспечения признаётся социальное пособие на погребение. Следовательно, такое пособие является государственным.

В свою очередь, пунктом 1 статьи 217 НК РФ предусмотрено,что государственные пособия не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

При этом размер пособия установлен пунктом 1 статьи 10 ФЗ «О погребении и похоронном деле». Максимальный размер выплаты от государства составляет 4000 рублей.

Однако нормами той же статьи оговорено, что для расчёта максимального размера выплаты применяются районные коэффициенты, установленные для определения заработной платы.

Справка! Районные коэффициенты устанавливаются в местностях с непростыми климатическими условиями. Например, в Алтайском крае применяются коэффициенты 1,15 и 1,25. Соответственно, пособие может быть увеличено до 5000 рублей.

Таким образом, фактическая сумма выплаты может быть и больше 4000 рублей, соответственно, пособие на погребение не облагается НДФЛ независимо от того, каков его размер. В отношении обложения работодателей страховыми взносами установлено аналогичное правило.

Так, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 422 НК РФ выплата работникам государственных пособий на погребение не влечёт за собой наступление обязанности предприятия начислять страховые взносы.

Участие работодателя

Единовременная материальная помощь, полученная от работодателя, также не должна облагаться НДФЛ. Это прописано в пункте 8 статьи 217 НК РФ. При этом ограничение по сумме не установлено.

Материальная помощь не облагается в таких случаях:

  • если выплату получает работник, в том числе бывший;
  • если выплату получает семья умершего работника, в том числе бывшего.

Другие виды материальной помощи, выплачиваемой предприятиями, за исключением помощи при стихийных бедствиях, терактах и т.д., не облагаются только в пределах 4000 рублей.

Таким образом, если выплата осуществляется не единовременно, а систематически, то согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ из её части, превышающей 4000 рублей, будет изыматься 13% в виде НДФЛ. Надо сказать, что на погребение всё-таки выплата перечисляется одномоментно, а систематически она может осуществляться, например, как поддержка граждан в связи с потерей кормильца.

Что касается страховых взносов, то на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ суммы единовременной помощи также не облагаются и у работодателя.

Однако обозначенной нормой предусмотрено освобождение только в отношении выплат в пользу своих работников в случае смерти их родственников, но ничего не сказано о выплатах родственникам в связи со смертью работника. Следовательно, за выплаты членам семей погибших работников предприятие обязано платить страховые взносы (кто может обратиться к работодателю умершего за получением выплаты узнаете здесь).

Как видим, вопрос об обложении материальной помощи на погребение налогами и взносами, достаточно сложный.

Подведём итоги рассуждений:

  1. Государственное пособие на погребение не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
  2. Материальная помощь не облагается НДФЛ, если она единовременная.
  3. Материальная помощь не облагается страховыми взносами, если она единовременная и выплачивается своему работнику.

Налогообложение

Согласно пункту 2 статьи 1.3 ФЗ «Об обязательном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» пособие может быть выплачено в случаях:

  • смерти работника, за которого выплачивались взносы;
  • смерти его несовершеннолетнего ребёнка.

Это исчерпывающий перечень обстоятельств, при которых выплачивается пособие. В обоих случаях выплата от государства не должна облагаться подоходным налогом.

Кто платит сбор?

Если материальная помощь на погребение по каким-либо причинам признаётся налогооблагаемой, например, если она не единовременная и составляет более 4000 рублей, то налогоплательщиком является получатель. Физическое лицо в этом случае должно платить НДФЛ по ставке 13% или 30%, если не является резидентом РФ. НДФЛ рассчитывается как произведение дополнительной помощи и соответствующей ставки.

Объект обложения возникает и у работодателя, осуществившего такую выплату (подпункт 11 пункта 1 статьи 422 НК РФ). При этом с суммы дополнительной помощи будет взиматься:

  • 22% на пенсионное страхование.
  • 2,9% на социальное страхование.
  • 5,1% на медицинское страхование.

Если у граждан не облагается доход в виде помощи на погребение и в случае получения выплаты от собственного работодателя, и в случае получения от работодателя умершего члена семьи, то предприятие освобождается от уплаты взносов только в отношении помощи, оказанной своим сотрудникам. Соответственно, по алгоритму, указанному выше, будет облагаться и помощь, оказанная родственникам погибшего работника.

Как отразить в документах?

  • месяц осуществления выплаты;
  • код дохода «2710»;
  • сумму начисления.

Рассмотрим некоторые вопросы, связанные с выплатой и оформлением пособий и материальной помощи на цели погребения.

Конкретные суммы доходов и расходов бюджетов любых уровней, а также внебюджетных фондов можно посмотреть в ежегодных отчётах, публикуемых органами государственной власти.

Читайте также:  Наследование накопительной части пенсии умершего: кто имеет право, как получить накопления

В частности, можно посмотреть, какая сумма пособий на погребение выплачена за год Фондом социального страхования РФ.

Для этого необходимо открыть отчёт об исполнении бюджета за соответствующий год и найти строчку, соответствующую коду бюджетной классификации «0311430900».

Какой код дохода и код вычета?

Организация, в которой числится работник и которая осуществляет выплаты в его пользу, обязана ежегодно сдавать в налоговые органы справку по форме 2-НДФЛ. В справке указываются доходы сотрудника и уплаченные им платежи по подоходному налогу. Рядом с доходами и вычетами проставляются коды, установленные Приказом ФНС России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@.

При этом ФНС не требует указания в справке доходов, которые полностью не подлежат налогообложению. Поэтому и не существует кодов для дохода и вычета в виде единовременной материальной помощи на погребение.

Штраф за ошибки в декларации

Если работник, ответственный за заполнение налоговой отчётности по физическим лицам, допустит ошибку, то в соответствии с пунктом 1 статьи 126.1 НК РФ организация получит штраф в размере 500 рублей. При этом штраф полагается за каждый неправильный отчёт. Наложение штрафа не зависит от того, привели ли ошибки к недоимке по НДФЛ.

Важно! Если предприятие вовремя выявило недостоверность отчёта и представило уточнённый расчёт до обнаружения ошибки налоговым инспектором, то оно освобождается от уплаты штрафа.

Основными налогами, уплачиваемыми компаниями, являются:

  1. налог на прибыль (в случае применения общей системы налогообложения);
  2. или платеж по упрощённой системе (УСН).

Согласно статье 247 НК РФ для расчёта налога на прибыль из доходов предприятия отнимаются расходы.

При этом нормы НК РФ содержат конкретный перечень расходов, которые отнимаются из доходов, а также расходы, которые нельзя вычитать (статья 270 НК РФ). В свою очередь, согласно пункту 1 статьи 346.

14 НК РФ предприятие, уплачивающее налоги по УСН, может выбрать, исходя из какой базы рассчитывать налог (с сумм дохода или дохода за минусом расхода).

Выясним, могут ли юридические лица уменьшать доходы на суммы материальной помощи на похороны в целях налогообложения налогом на прибыль и УСН.

Отчисления с прибыли

С одной стороны, в соответствии со статьёй 255 НК РФ вычету подлежат расходы на оплату труда работников. Причём список таковых затрат не является закрытым, поскольку пункт 25 данной статьи говорит о возможности отнимать иные не перечисленные в этой статье расходы в виде выплат сотрудникам, оговоренных в коллективных или трудовых договорах.

С другой стороны, пункт 23 статьи 270 НК содержит норму, в соответствии с которой материальная помощь работникам не вычитается из доходов. При этом в настоящее время ведутся споры о том, можно ли отнимать расходы в виде материальной помощи, которая отражена в коллективных или трудовых договорах.

Позиции Минфина, ФНС и судебных органов сводится к тому, что помощь, никак не связанная с исполнением трудовых обязанностей и осуществляемая в связи с возникновением трудной жизненной ситуацией, не учитывается при налогообложении прибыли.

УСН

Подпунктом 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ закреплено, что в состав вычитаемых расходов можно включать расходы на оплату труда. Порядок признания оплаты труда аналогичен механизму по налогу на прибыль. Соответственно, закон не позволяет получать вычет за помощь на похороны ни по налогу на прибыль, ни по упрощённой системе налогообложения.

Резюмируя представленную информацию, следует отметить, что в большинстве случаев гражданин получит помощь от государства и работодателя без удержания НДФЛ. При этом налоговый агент не будет не только не начислять налоги на такие выплаты,но и не будет отражать их налоговой отчётности, в частности, в справке 2-НДФЛ.

Источник: https://urexpert.online/sotsialnoe-obespechenie/posobiya-i-subsidii/pogrebenie/nalog-na-pos.html

Материальная помощь сотруднику на погребение родственника

Сотрудник в 2017 году получил материальную помощь со статьи 211 на погребение родственника должны мы эту помощь указывать в форме 1151111 страховые взносы, в форме 6НДФЛ, 2НДФЛ между этими 3 формами фонд оплаты труда будет сравнивать налоговая инспекция

В расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ отражайте лишь такую материальную помощь, которая облагается НДФЛ, полностью или частично. Если выплатили сотруднику материальную помощь по причине смерти родственника, то она не облагается НДФЛ в полном объеме (п. 8 ст. 217 НК РФ). Полностью необлагаемые доходы по ст. 217 НК РФ в расчете 6-НДФЛ и в Справке 2-НДФЛ не отражайте.

Единовременная материальная помощь (независимо от ее размера), выплаченная в связи со смертью члена семьи сотрудника не облагается страховыми взносами (ст. 422 НК РФ). Суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со ст.

422 НК РФ, также в соответствии с Порядком подлежат отражению в Расчете по страховым взносам. Сумму материальной помощи покажите в подразделах 1.1, 1.2 в строках 030, 040, в приложении 2 к разделу 1 в строках 020, 030 и в подразделе 3.2 в строке 210 (письмо ФНС России от 08.08.

  • В случае расхождениям между формами 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и Расчетом по страховым взносам налоговый орган может запросить пояснение.
  • Как составлять справку по форме 2-НДФЛ
  • Обоснование Налоговый кодекс РФ. Часть вторая
  • Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
  • 1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:
  • 3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками: физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации; работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установления опеки, но не более 50000 рублей на каждого ребенка;
  • Как при налогообложении учесть материальную помощь сотруднику или его родственнику
  • НДФЛ
  • Нужно ли удержать НДФЛ с материальной помощи сотруднику (члену семьи сотрудника)

По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Из этого правила есть исключения. Так, не нужно удерживать НДФЛ:

 с материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за налоговый период на одного сотрудника (бывшего сотрудника, который уволился в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту) (п. 28 ст. 217 НК РФ);

 с единовременной материальной помощи, выплаченной в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям или усыновителям, опекунам в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка;

 с материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством. Источник выплаты не важен. Единовременно выплачены суммы или нет – не играет никакой роли. При этом подтверждающим документом может быть справка из санэпидемстанции или от пожарной службы;

 с единовременной материальной помощи, выплаченной в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям или усыновителям, опекунам, в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка;

 с материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной пострадавшим (родственникам погибших) от террористических актов на территории России. Источник выплаты не важен. Единовременно выплачены суммы или нет – не играет никакой роли. Документом, подтверждающим факт совершения террористического акта, является, например, справка из органов внутренних дел.

При этом единовременной материальной помощью считается такая помощь, которая предоставляется человеку на определенные цели не более одного раза в год по одному основанию (письмо ФНС России от 18 августа 2011 № АС-4-3/13508).

Она освобождается от НДФЛ независимо от того, как ее выплатили – сразу всей суммой или частями в течение года (письмо Минфина России от 27 августа 2012 № 03-04-05/6-1006). Главное, чтобы основанием для этого был один документ, а именно приказ или распоряжение руководителя.

Если же сотрудник получает матпомощь от работодателя по двум и более приказам (распоряжениям), то считать ее единовременной нельзя. И тогда с выплат по второму и последующим приказам (распоряжениям) придется удерживать НДФЛ.

Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина России от 31 октября 2013 № 03-04-06/46587, от 22 августа 2013 № 03-04-06/34374, от 16 августа 2013 № 03-04-06/33543.

Полный перечень оснований, когда НДФЛ с материальной помощи удерживать не нужно, приведен в пунктах 8, 8.3, 8.4 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

При освобождении от НДФЛ материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за налоговый период на одного сотрудника, учитывайте следующее. Материальная помощь может считаться выплатой стимулирующего характера (например, зависеть от размера зарплаты и соблюдения трудовой дисциплины).

А может и вовсе не быть связанной с результатами труда, например, матпомощь к празднику или юбилею. Для удержания НДФЛ цель выплаты материальной помощи значения не имеет. То есть независимо от цели выплаты сумма, не превышающая 4000 руб. в год на одного человека, НДФЛ не облагается.

Такой вывод следует из пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ и подтверждается в письме Минфина России от 22 октября 2013 № 03-03-06/4/44144.

При освобождении от НДФЛ материальной помощи в связи со смертью члена семьи сотрудника обратите внимание на следующее.

По данному основанию не облагается НДФЛ единовременная выплата членам семьи сотрудника, не только умершего, но и погибшего в результате несчастного случая на производстве (письмо Минфина России от 18 мая 2012 № 03-04-06/6-141).

Подтверждающим документом для выдачи такой материальной помощи является свидетельство о смерти. Также для подтверждения родства граждан (например, при разных фамилиях у супругов) могут потребоваться свидетельства о браке или рождении.

Не нужно удерживать НДФЛ и в случае смерти близкого родственника сотрудника (например, брата или сестры), который формально не признается членом его семьи. Налог не удерживается при условии, что умерший проживал совместно с сотрудником (письмо Минфина России от 14 ноября 2012 № 03-04-06/4-318).

  1. Во всех остальных случаях налог нужно удержать.
  2. Страховые взносы
  3. Облагается ли страховыми взносами материальная помощь сотруднику (члену семьи сотрудника)
  4. По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается:
  5.  взносами на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование (ст. 420 НК РФ);

 взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

  • Из общего правила есть исключения. Так, не нужно начислять взносы:
  •  на материальную помощь, не превышающую 4000 руб. за расчетный период на одного сотрудника;
  •  на единовременную материальную помощь, выплаченную в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям (усыновителям, опекунам), в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка;
  •  на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством;
  •  на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную пострадавшим от террористических актов на территории России;

 на единовременную материальную помощь (независимо от размера), выплаченную в связи со смертью члена семьи (см., например, определение Верховного суда РФ от 24 октября 2016 № 306-КГ16-13390).

Читайте также:  Можно ли подать на развод в другом городе: как развестись, не имея прописки?

Единовременную материальную помощь в связи со смертью родственников – не членов семьи сотрудника (например, родителей супруга) облагайте страховыми взносами в общеустановленном порядке (письмо Минтруда России от 5 декабря 2012 № 17-3/954).

Об этом сказано в подпунктах 3, 11 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ и части 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.

Во всех остальных случаях страховые взносы и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на материальную помощь, оказанную сотруднику, начислить нужно.

Такой вывод следует из пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса РФ, части 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ и подтверждается письмом Минтруда России от 21 января 2015 № 17-3/В-18.

Совет: есть аргументы, позволяющие не начислять страховые взносы с любой материальной помощи, которая не связана с результатами труда. Они заключаются в следующем.

Страховые взносы (взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний) начисляются на выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ, ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Материальная помощь, не связанная с результатами труда, не является стимулирующей выплатой, не зависит от квалификации сотрудника, сложности, качества, количества, условий выполнения работы.

При этом сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и сотрудником не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются последнему, представляют собой оплату труда.

Таким образом, материальная помощь, не связанная с результатами труда (например, к юбилею, празднику, в связи с бракосочетанием и т. п.), выплачивается за рамками трудовых отношений.

Следовательно, она не облагается страховыми взносами и взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, поскольку не подпадает под нормы статьи 420 Налогового кодекса РФ и статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.

Именно так считают судьи (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 14 мая 2013 № 17744/12, определение Верховного суда РФ от 19 февраля 2016 № 307-КГ15-19614, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26 октября 2015 № Ф07-1135/2015).

Однако проверяющие вряд ли согласятся с таким подходом. Если учреждение не начислит страховые взносы с материальной помощи, не поименованной в пункте 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ и пункте 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, отстаивать свою точку зрения ему, скорее всего, придется в суде.

О том, нужно ли начислять страховые взносы на материальную помощь, выплаченную членам семьи сотрудника (бывшего сотрудника), см. На какие выплаты нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование.

О заполнении расчета по страховым взносам

Федеральная налоговая служба по вопросу заполнения расчета по страховым взносам (далее — Расчет) сообщает.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-работодателей (далее — плательщики) признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг; 2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений; 3) по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями. В соответствии с порядком заполнения расчета по страховым взносам (далее — Порядок), утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, при расчете сумм страховых взносов плательщики в соответствующих строках и графах отражают суммы выплат и иных вознаграждений, поименованные в пунктах 1 и 2 статьи 420 Кодекса. Суммы выплат и иных вознаграждений, поименованные в пунктах 4-7 статьи 420 Кодекса, не признаются объектом обложения страховыми взносами и, соответственно, не отражаются в расчете. Суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса, также в соответствии с Порядком подлежат отражению в Расчете. При этом следует учитывать, что не облагаются страховыми взносами выплаты в отношении физических лиц, поименованные в пунктах 1, 2 статьи 422 Кодекса, а также в пункте 3 указанной статьи:

  1. 1) в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
  2. — суммы денежного содержания (ежемесячного денежного вознаграждения) и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также судьями федеральных судов и мировыми судьями; — выплаты и иные вознаграждения, осуществляемые в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг; 2) в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
  3. Таким образом, плательщиками в Расчете отражается база для исчисления страховых взносов, рассчитанная в соответствии со статьей 421 Кодекса как разность между начисленными суммами выплат и иных вознаграждений, которые включаются в объект обложения страховыми взносами в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 420 Кодекса, и суммами, не подлежащими обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса.

Источник: https://www.budgetnik.ru/qa/2352608-materialnaya-pomoshch-sotrudniku-na-pogrebenie-rodstvennika

Облагается ли материальная помощь НДФЛ — в связи со смертью, прирождении ребенка в 2019 году

Существует немало ситуаций, в которых работники нуждаются в получении материальной помощи от своего работодателя.

Рождение ребенка, смерть близкого человека, лечение и некоторые иные аспекты являются ситуациями, предполагающими выплату пособий. При этом такие выплаты также являются доходом и требуют обложения НДФЛ.

С другой стороны, такие выплаты осуществляются строго в целях помощи сотрудникам в форс-мажорных обстоятельствах и должны иметь определенные льготы.

В 2019 году были введены новые законодательные положения, касающиеся обложения материальной помощи подоходным налогом.

Начисление и предоставление материальной помощи сотрудникам осуществляется только в случае наличия соответствующего решения работодателя и исключительно при наступлении тех или иных форс-мажорных обстоятельств.

При этом, уплата налогов по этому виду доходов или освобождение от нее зависит от оснований для предоставления помощи.

Выплаты при наступлении чрезвычайных обстоятельств могут осуществляться только после того, как сам работник представит в компанию заявление и приложит к нему документы, подтверждающие наступление той или иной ситуации, в том числе:

Руководство рассматривает заявку работника. Далее издается приказ о предоставлении материальной помощи (если руководитель принял положительное решение), который направляется в бухгалтерии.

Следует отметить, что выплата денежных пособий такого рода осуществляется за счет прибыли прошлых лет (чтобы не привести к формированию незапланированных затрат в организации).

Что нужно знать

Материальная помощь, которую работодатели предоставляют своим сотрудникам, они не вправе вычитать из налога на прибыль (ст. 270 НК РФ).

В то же время существуют определенные ограничения (Постановление ВАС РФ № 4350/10):

  • если платежи сотруднику связаны с осуществлением им трудовых обязанностей (выплаты к отпуску, пособия на лечение профессиональных заболеваний и травм полученных на производстве), то работодатель вычитает их из налоговой базы;
  • если средства направляются на социальные нужды (рождение ребенка, смерть родственника, стихийное бедствие), вычитать их не следует.

Вариантом выплаты, которая связана с трудовой деятельностью сотрудника выступает и единовременное пособие к очередному отпуску (не являющееся отпускными).

При этом условие его предоставления работникам должно быть прописано в коллективном трудовом договоре (Письмо Минфина № 03-03-06/1/43912).

Какой бывает материальная помощь

В общем виде материальная помощь представляет собой пособие, предоставляемое работодателем своим сотрудникам в целях оказания финансовой поддержки в сложных жизненных ситуациях.

Материальная помощь не является регулярной. Она рассчитывается в индивидуальном порядке и имеет ярко выраженную социальную направленность.

Можно выделит несколько видов материальной поддержки работников фирмы, в том числе:

  1. Обнаружение проблем со здоровьем.
  2. Возникновение крупных непредвиденных затрат (на рождение ребенка, свадьба, на похороны родственника и т.п.).
  3. Форс-мажорные обстоятельства, которые привели к финансовым потерям (пожар, кража, стихийные бедствия).
  4. Дополнительная поддержка к отпуску.

В некоторых случаях, четвертый вариант материальной помощи не признают таковой, поскольку здесь речь идет не о необходимости погашать непредвиденные расходы, а о методе стимулирования персонала предприятия.

Законные основания

Предоставление материальной помощи сотрудникам организации подробно описывается в таких нормативно-правовых документах РФ, как:

Ст. 41 ТК РФ Указывает на то, что уплата материальной помощи сотрудникам организации должна предусматриваться условиями коллективного трудового договора, который формируется на базе каждого отдельного предприятия (в нем и прописывается размер такой помощи, а также основания для ее предоставления)
Ст. 217 НК РФ Уточняет, какие именно виды материальной помощи могут освобождаться от уплаты НДФЛ
Ст. 252 НК РФ Определяет, какие виды финансовой поддержки работодатель имеет право вычесть из своих совокупных затрат при определении налогооблагаемой базы
ФЗ-212 Уточняет порядок начисления страховых взносов при предоставлении сотрудникам материальной помощи

Кроме того, отдельные подзаконные акты более детально рассматривают процесс предоставления финансовой поддержки персоналу и порядка ее отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

Материальная помощь облагается НДФЛ или нет ↑

  • Один из главных вопросов, который беспокоит бухгалтера — облагается ли налогом материальная помощь работнику в 2019 году или же она освобождается от обложения?
  • Дать однозначного ответа в этой ситуации нельзя — все зависит от оснований платежей, их размера и характера.
  • Полное освобождение от НДФЛ становится основанием для разного рода финансовых махинаций — все незаконные операции прописываются под грифом «материальная помощь» и приводят к активному уводу доходов от налогов.
  • В этом свете выделяют:
  • облагаемую НДФЛ помощь;
  • освобожденные от налогообложения выплаты.

Порядок уплаты

Как уже упоминалось ранее – первичным основанием, касающимся уплаты материальной помощи работнику, выступает его заявление.

В нем обязательно прописываются:

  • причина единовременной потребности в денежных средствах;
  • указание на приложение к бумаге подтверждающий чрезвычайное обстоятельство документов.

Заявление пишется на имя руководителя фирмы. Точный размер материальной помощи в нем не указывается, хотя не исключена возможность указания общей необходимой суммы (например, если известны стоимость медицинской операции или размер нанесенного стихийным бедствием ущерба).

После рассмотрения заявления сотрудника руководитель может принять решение о выплате ему конкретной суммы единолично, а также по согласованию с коллективом и иными учредителями предприятия (последнее – обязательное условия для АО).

После этого формируется приказ о предоставлении пособия в котором прописываются:

  • размер финансовой поддержки от предприятия;
  • период, в течение которого сотрудник сможет получить ее на руки.

Приказ направляется в отдел кадров, а затем – в бухгалтерию, где и формируются выплаты, положенные работнику.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/ndfl/oblagaetsja-li-materialnaja-pomoshh-ndfl.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector