Порядок заполнения раздела 6 декларации по ндс

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДС

Редакция Scloud

Scloud.ru

В видео ниже мы рассматриваем частые ошибки, которые возникают в процессе подготовки к сдаче Декларации по НДС, и способы их решения. Также мы расскажем, что рекомендуется проверить перед формированием декларации.

Помощник по учету НДС

Перед составлением Декларации по НДС необходимо выполнять все регламентные операции по учету НДС. В программе для этого предназначен «Помощник по учету НДС» (Отчеты – НДС – Отчетность по НДС):

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДС

В рамках Помощника по учету НДС можно провести регламентные операции автоматически или неавтоматически (при снятии флага «Рассчитывать налог автоматически»). Наши специалисты рекомендуют проводить регламентные операции по расчету НДС в неавтоматическом режиме.

Расчет налога автоматически не подходит тем, кто:

  • имеет обособленные подразделения;
  • ведет раздельный учет НДС;
  • освобожден от уплаты НДС;
  • ввозит товары из стран ЕАЭС;
  • занимается импортом или экспортом товаров;
  • выполняет строительно-монтажные работы хозяйственным способом;
  • выступает в роли налогового агента;
  • реализует товары или услуги комитентов (принципалов);
  • приобретает товары или услуги для комитентов (принципалов). 

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДС

При нажатии кнопки «Рассчитать» регламентные операции будут автоматически проведены и рассчитается налог к уплате, после чего можно будет формировать Декларацию по НДС по одноименной гиперссылке.

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДС

Если выбрать автоматический расчет НДС и при этом у вас будут использоваться функции, которые не поддерживаются в данном режиме, программа выведет предупреждение:

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДС

Если в результате расчета сумма НДС предъявляется к возмещению, то она будет выделена красным цветом для предупреждения о возможности камеральной проверки:

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДС

При снятии флага «Рассчитать налог автоматически» необходимо будет провести регламентные операции вручную.

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДС

Проходя по гиперссылке регламентных операций по порядку, не пропуская, вы подготовите все данные для формирования Декларации по НДС. После того как рядом с каждой гиперссылкой будут стоять зеленые галочки, можно переходить к следующему этапу и нажать кнопку «Сформировать декларацию».

Декларация по НДС

Для заполнения данных Декларации по НДС нажмем кнопку «Заполнить». По умолчанию в декларацию добавлены все разделы и приложения. Настроить их отображение можно по кнопке Ещё – Настройки – Свойства разделов, установив на нужные разделы флажок «Показывать» и снять с тех, которые не заполняются.

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДС

Белые поля заполняются автоматически на основании данных из карточки организации. Желтые поля доступны к редактированию. При внесении изменений в данные справочника «Организации» для обновления данных в отчете нажмем кнопку Еще – Обновить:

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДС

  • На титульном листе номер корректировки по умолчанию 0. Налоговый период (код) и Отчетный год заполняются автоматически в зависимости от того, какой период был выбран в Помощнике по учету НДС.
  • Реквизит «По месту нахождения (учета) (код)» автоматически указан код 214 «По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком». При необходимости код можно поменять.
  • В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю» ставится код в зависимости от того, кто подписывает отчетность. Это указывается в карточке организации в разделе «Налоговая инспекция».
  • В поле «Дата подписи» ставим дату составления декларации.
  • Раздел 1 заполняется автоматически. Если организация выступает стороной Соглашения о поощрении капиталовложений в РФ, в строке 085 ставится код 1 и заполняются строки 090-095. В противном случае в строке 085 ставится код 2 и строки 090-095 не заполняются.

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДС

В разделе 2 заполняются страницы отдельно по каждому лицу, в отношении которого организация выступает в качестве налогового агента.

Практически все данные в Разделе 3 заполняются автоматически и формируют Раздел 1.

Разделы 8 и 9 заполняются согласно данным из Книги покупок и Книги продаж соответственно.

Чтобы расшифровать показатель и понять, из чего сложилась та или иная сумма в Декларации, предусмотрена кнопка «Расшифровать». Выделяем ячейку для расшифровки и жмем кнопку «Расшифровать». 

По итогам заполнения данных можно провести проверку по кнопке «Проверка». Доступна проверка на контрольные соотношения, выгрузку и контрагентов. Проверка в интернете доступна пользователям с подключенным сервисом 1С-Отчетность.

При подключенном сервисе 1С-Отчетность заполненную и проверенную Декларацию по НДС можно отправить в контролирующий орган непосредственно из информационной базы по кнопке «Отправить».

После отправки состояние отчета автоматически изменится на «Отправлено», а после прохождения проверки на «Сдано».

Если у вас не подключен сервис 1С-Отчетность, состояние можно изменить вручную.

Декларация по НДС в 1С 8.3: заполнение, формирование

Налог на добавленную стоимость (далее – НДС, налог) один из ключевых налогов в налоговой системе Российской Федерации. Отсюда и повышенное внимание контролирующих органов к начислению, своевременной уплате и перечислению ее в бюджет. Налоговые органы в режиме онлайн отслеживают взаиморасчеты контрагентов по налогу и, в случае наличия расхождений, направляют запросы налогоплательщикам.

Излишне отмечать, что такого рода запросы вызывают нежелательные вопросы и внимание руководства компаний к бухгалтерской службе. Процесс автоматизации бухгалтерского учета позволяет минимизировать ошибки и сократить трудозатраты бухгалтеров в этом нелегком деле.

Далее мы приведем пошаговую инструкцию, как заполнить декларацию по НДС, а также правильно и своевременно представить ее, чтобы не возникло необходимости составления корректировочной декларации, при помощи эффективнейшего инструмента – программы 1С:Бухгалтерия*.

*Напомним, что Базовая версия программы 1С:Бухгалтерия позволяет вести учет, а значит и начислять НДС, только по одной организации. Если у вас несколько юрлиц, вам следует купить программу 1С:Бухгалтерия ПРОФ, которая позволит в одной информационной базе начислять налоги по неограниченному числу организаций.

Счет-фактуры

Залог успеха при составлении отчетности по НДС – это правильное составление счетов-фактур как выданных, так и полученных от поставщиков, а также их своевременное и корректное отражение в системе 1С.

Читайте также:  Учет кассовых операций в бюджетных учреждениях

Предположим, что мы в июле текущего года приобрели у ООО «Водник» краску «Радуга» в количестве 500 штук по цене 200 рублей. НДС по данной операции составил 20 000,0 рублей. Поставщик вовремя выставил счет-фактуру.

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДСРис.1 Поступление товара

Внизу документа мы отражаем получение счета-фактуры той же датой.

Важно (!) помнить, для того чтобы поставить НДС к возмещению, необходимо выполнение условия, установленного статьей 172 Налогового кодекса РФ (Часть вторая), предусматривающего обязательное принятие к учету приобретенных товаров (работ, услуг). В противном случае у налоговых органов есть право отказать в возмещении «входного» НДС.

Далее регистрируем реализацию ранее приобретенной краски ООО «Компания «Тензор» в количестве 300 штук по цене 450 рублей, НДС с данной операции равен 20 500,22 рубля.

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДСРис.2 НДС с операции

Книга покупок и продаж

Прежде чем сформировать декларацию по НДС, надо убедиться, что наши операции нашли свое отражение в Книге покупок и Книге продаж. Оба этих документа находятся в разделе «Отчеты» – «НДС».

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДСРис.3 Отражение операций в книгах

Установив период 3 квартал 2019 года, нажимаем кнопку «Сформировать».

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДСРис.4 Сформировать

В книге покупок отражена операция по приобретению товара, НДС отражен в размере 20 тыс. рублей.

Аналогично формируем Книгу продаж.

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДСРис.5 Книга продаж

НДС при продаже в размере 20 500 рубля также отражен в книге продаж.

Экспресс проверка

Кроме того, необходимо провести экспресс-проверку ведения учета, позволяющую оперативно отследить наличие некорректных операций в системе, препятствующих правильному заполнению декларации по НДС.

Данная операция доступна в меню «Отчеты» – «Анализ учета» – «Экспресс проверка».

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДСРис.6 Экспресс проверка

Устанавливаем период и нажимаем «Выполнить проверку».

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДСРис.7 Выполнить проверку

Так как программа не обнаружила ошибок, смело приступаем к формированию декларации.

Налоговая декларация

Переходим в меню «Отчеты» – «Регламентированные отчеты».

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДСРис.8 Регламентированные отчеты

В открывшемся окне нажимаем на кнопку «Создать», из представленного списка отчетов выбираем «Декларация по НДС».

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДСРис.9 Декларация по НДС

Устанавливаем интересующий нас период – 3 квартал 2019 года, и нажимаем кнопку «Создать».

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДСРис.10 Устанавливаем интересующий нас период

Возникает стандартное окно установленной формы декларации, в котором нажимаем кнопку «Заполнить».

Рис.11 Заполнить

Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов. Остановимся подробнее на каждом из них.

Титульный лист формируется исходя из первоначальных данных, внесенных в систему. Это наименование организации, направляющей декларацию, ОКВЭД, периода отчета и код налогового органа, в который представляется декларация.

Рис.12 Титульный лист

Раздел 1 декларации называется «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика».

Рис.13 Раздел 1 декларации

В верхней строке автоматом устанавливается ОКТМО, а также актуальный код бюджетной классификации по налогу. Результатом нашей деятельности в 3 квартале 2019 года стала уплата НДС в бюджет в размере 2 500 рубля (20 500 — 20 000,0).

Раздел 2 заполняется налоговыми агентами, представляющими декларацию за иное лицо. Так как мы не имеем Контрактов (или Договоров с контрагентами, по которым выступаем налоговыми агентами по НДС) – данный раздел не заполняем.

Рис.14 Раздел 2

Раздел 3 посвящен операциям, облагаемым налогом. В нем нашли отражение налоговая база по налогу, а также сумма НДС, начисленная с реализации, к уплате в бюджет (20 500 рубля).

Рис.15 Раздел 3

В нижней части данного раздела определена общая сумма к уплате в бюджет, а также сумма налога, предъявленная налогоплательщиком к вычету из бюджета.

Рис.16 Обратим внимание на нижнюю часть

А также конечный результат деятельности компании по НДС, в нашем примере – уплата в бюджет суммы в размере 2 500 рубля.

Рис.17 Конечный итог по НДС

Разделы 5-6 заполняются при отражении налоговых льгот (см. статью «Подтверждение 0% ставки НДС при экспорте в 1С 8.3»).

Раздел 7 заполняется при наличии операций, предусмотренных статьей 149 Налогового кодекса РФ (Часть вторая) и содержит сведения по товарам (работам, услугам) не облагаемым налогом.

Разделы 8 и 9 отражают сведения из книги покупок и продаж соответственно.

Рис.18 Разделы 8 Рис.19 Разделы 9

  • Разделы 10 и 11 отражают сведения по счетам-фактурам выданным и полученным в рамках реализации договоров комиссии и агентских договоров в интересах другого лица.
  • Раздел 12 заполняется в случаях, предусмотренных в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ (Часть вторая).
  • После осуществления визуального контроля документа необходимо проверить контрольные соотношения документа, что осуществляется автоматом при нажатии кнопки «Проверка» – «Проверить контрольные соотношения».

Рис.20 Проверить контрольные соотношения

Программа не обнаружила ошибок.

Однако при большом количестве операций ошибки неизбежны, поэтому необходимо помнить об основных контрольных соотношениях при формировании деклараций. Так, строки 040 и 050 Раздела 1 должны соответствовать строкам 200 и 210 Раздела 3 соответственно. В свою очередь Раздел 3 формируется из книги покупок и продаж (разделы 8 и 9 декларации).

Далее необходимо выгрузить декларацию. Для этого нажимаем кнопку «Выгрузить».

Рис.21 Далее необходимо выгрузить декларацию

Программа сформирует файл, который в последующем загружается в программу отправки электронной отчетности и направляется в контролирующий орган.

Декларацию также можно отправить из 1С, воспользовавшись кнопкой «Отправить».

Рис.22 Отправить

Для этого к вашей системе должна быть подключена программа «1С-Отчетность». Обратитесь в нашу службу абонентского обслуживания 1С, чтобы узнать о тарифах данного сервиса.

Важно! После сдачи декларации налоговики, в случае возникновения вопросов по ней, имеют право запросить соответствующие пояснения к декларации, которые с начала 2017 года налогоплательщик предоставляет только в электронном виде.

Уточненная декларация

Нередки случаи, когда после сдачи отчетности возникает необходимость ее уточнения. Например, обнаружился счет-фактура на реализацию товара вовремя не оформленный в системе. Предположим, что мы реализовали в рассматриваемый период еще и телевизоры «Philips» в количестве 10 штук по цене 40,0 тыс. рублей, НДС составил 66 666,67 рублей.

Читайте также:  НДФЛ в 2021 - 2022 годах

Рис.23 Уточненная декларация

В книге продаж появилась соответствующая строка.

Рис.24 В книге продаж появилась соответствующая строка

Далее сформируем уточненную налоговую декларацию. На титульном листе укажем номер корректировки – 1.

Рис.25 Сформируем уточненную налоговую декларацию

В Разделе 1 отражены изменения. Если в первоначальной декларации мы отразили сумму НДС к уплате в бюджет в размере 2 500 рубля, то в уточненной мы увеличиваем сумму НДС до 69 167,0 руб.

Рис.26 В Разделе 1 отражены изменения

Изменения также коснулись и раздела 3.

Рис.27 Изменения раздела 3

Нижняя часть этого раздела также претерпела изменения.

Рис.28 Нижняя часть с изменениями

Раздел 9 дополнен строкой, отражающей реализацию телевизоров на сумму НДС 66 666,67 тыс. рублей.

Рис.29 Раздел 9 с новой строкой

Уточнения в декларацию вносятся в соответствии с требованиями статьи 81 Налогового кодекса РФ (Часть первая). При этом важно помнить, когда по уточненной декларации сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, увеличилась по сравнению с первоначальной декларацией, необходимо принять все меры по своевременности перечисления налога в бюджет, тем самым снижая риск выставления пени по налогу.

Заполнение раздела 7 налоговой декларации по НДС и подготовка реестра к нему в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Опубликовано 10.12.2021 07:16 Administrator Просмотров: 7127

Бухгалтеры организаций, применяющих общую систему налогообложения, в своей работе регулярно встречаются с НДС, подготавливают налоговую отчетность, но с разделом 7 декларации, возможно, знакомы далеко не все.

Коллеги, в любом случае рекомендуем внимательно ознакомиться с данной публикацией, так как возможно заполнение данного раздела требуется и вам. Есть ряд моментов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0, которые могут поставить в тупик при подготовке, и эта статья вам точно будет полезна.

 

  • Когда необходимо заполнять раздел 7?
  • Если в деятельности организации (или ИП) возникают операции, не являющиеся объектом налога на добавленную стоимость, либо освобождены от НДС, то их обязательно отражают в разделе 7.
  • На сумму налога, которую надо перечислить в бюджет (возместить из бюджета), данные раздела 7 не влияют.

Перечень необлагаемых операций, указанных в ст. 149 НК РФ, является закрытым.

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДС

Порядок заполнения раздела 7 декларации по НДС

  1. Седьмой раздел детализируется по каждому виду необлагаемых операций по определенным кодам.
  2. Если было несколько операций, подлежащих обложению по одному коду, то результаты по ним суммируются.
  3. Информация последовательно отражаются по 4 графам:
  4. В графе 1 укажите подходящий код операции.
  5. Все виды кодов с расшифровкой операций можно увидеть в налоговой декларации, сформированной в 1С, дважды нажав левой кнопкой мыши по первой графе.
  6. Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДС
  7. Откроется окно с выбором кода операций.

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДС

Кодов необлагаемых операций большое количество.

  • Приведем несколько часто встречаемых в обычной хозяйственной деятельности:
  • 1010292 — проценты по займам;
  • 1010806 — операции по реализации земельных участков (долей в них);
  • 1010275 — передача в рекламных целях товаров (работ, услуг) стоимостью не свыше 100 руб. за единицу;
  • 1010298 – реализация жилых домов, помещений.
  • В случае ситуации, когда для конкретной необлагаемой операции нет кода, то можно использовать один из общих:
  • 1010800 — если операция не признается объектом налогообложения;
  • 1010200 — если операция освобождена от НДС.

Заполнение декларации по НДС в 2022 году: порядок, инструкция

Грамотное заполнение декларации по НДС — необходимое условие возврата этого налога компании. Многие бухгалтеры допускают неточности в данном документе, а иногда и явные ошибки, что автоматически осложняет всё администрирование НДС.

О правилах заполнения

Как правило, большинство ошибок возникает по причине банальной невнимательности: неточно проведенные расчёты, ошибки во внесении кодов могут привести к тому, что налог на добавочную стоимость надолго превратится для компании в настоящую проблему.

Для того чтобы избежать неприятностей, связанных с НДС, в первую очередь следует обеспечить грамотное заполнение соответствующей налоговой декларации. Ниже приведено подробное описание всех разделов декларации и правил их заполнения, основанное на приказе МинФина и ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@.

К содержанию

Содержание декларации

Чтобы правильно понимать схему заполнения декларации необходимо точно знать, какую информацию должен содержать каждый раздел документа. Рассмотрим их:

Титульный лист. Правила заполнения декларации по НДС чётко определяют, что титульный лист должен быть заполнен в любом случае.

Раздел 1 — суммарный объём налога (по данным налогоплательщика), который должен быть уплачен в бюджет.

Раздел 2 — объём налоговых отчислений, которые должны быть перечислены в бюджет по данным налогового агента.

Раздел 3 — расчёт налоговых отчислений, которые подлежат уплате по операциям, облагаются нулевой ставкой НДС в соответствии со ст.164 Кодекса, пункты 2-4.

  • приложение 1: НДС, подлежащий уплате в бюджет по причине восстановления за текущий и предыдущие годы;
  • приложение 2: расчет суммы НДС по операциям продажи товаров и услуг, передаче прав собственности, и НДС, подлежащего вычету иностранным резидентом, действующим на территории России через собственные представительства.
  • Раздел 4 — расчёт налога по коммерческим операциям, к которым документально обосновано применение ставки НДС, равной нулю.
  • Раздел 5 — расчёт налоговых вычетов, применимых к налогообложению коммерческих операций, к которым подтверждено либо не подтверждено применение нулевой ставки НДС.
  • Раздел 6 — расчёт налога по коммерческим операциям, к которым документально не обосновано применение нулевой ставки.
  • Раздел 7 — коммерческие операции, которые:
  • не подлежат налогообложению;
  • не признаны налогоплательщиком;
  • осуществлены на территории, которая не принадлежит Российской Федерации;
  • оплата будущих поставок товаров (услуг), которая будет осуществлена не раньше, чем через шесть месяцев.
Читайте также:  Кто уплачивает налог на имущество со стоимости неотделимых улучшений недвижимости

Раздел 8 – сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период. Приложение 1 к разделу 8 – сведения из дополнительных листов книги покупок.

Раздел 9 – сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период. Приложение 1 к разделу 9 – сведения из дополнительных листов книги продаж.

  1. Раздел 10 – сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период.
  2. Раздел 11 – сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период.
  3. Раздел 12 – сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса.

Инструкция по заполнению декларации по НДС гласит, что обязательными для заполнения всеми налогоплательщиками являются титульный лист и первый раздел.

Остальные разделы декларации должны быть включены в состав документа только в том случае, если этого требует присутствие в деятельности субъекта предпринимательской деятельности операций, которые попадают под действие соответствующих законов и нормативных актов.

К содержанию

Требования к содержанию разделов

Декларация по НДС сдаётся в той форме заполнения, которую требует система налогообложения, применяемая к налогоплательщику, а также типы операций, совершённые за подотчётный период.

При отсутствии на протяжении отчётного периода операций, которые требуют отражения во всех разделах декларации, её подача не является обязательной, а налоговая отчётность по НДС при этом может быть подана в упрощённом виде.

Декларация по НДС, порядок заполнения которой чётко выдержан, будет с лёгкостью принята налоговой.

К содержанию

Раздел 1

Если во время подотчётного периода производились лишь операции следующих видов:

  • не подлежащие обложению НДС;
  • операции, которые осуществлены не на территории РФ;
  • операции, которые не являются объектом налогообложения;
  • коммерческие операции, при которых изготовление товаров и услуг занимает больше шести месяцев,

тогда заполняются лишь разделы 1 и 7 и титульный лист. Причём в разделе 1 нужно поставить прочерки в строках декларации.

Если счёт-фактура выставляется с выделением НДС организацией или ИП, который:

  • не является плательщиком НДС как сельскохозяйственный производитель, согласно главе 26.1 Кодекса;
  • перешёл на УСН;
  • перешёл на уплату ЕНВД для определённых видов деятельности,

то подаётся только раздел 1 и титульный лист.

Когда счёт-фактура был выставлен организацией или ИП, которые, согласно статье145 Кодекса, освобождены от уплаты НДС, тогда в налоговой декларации нужно заполнить только раздел 1 и титульный лист.

Если счёт-фактура выставлен ИП или организацией, которые являются плательщиками НДС при осуществлении коммерческой сделки, освобождённой от уплаты налога, согласно пунктам 1-3 статьи 149 Кодекса, или при виде деятельности, которая облагается ЕНВД, согласно главе 26.3, и при этом отсутствуют другие операции, то предоставляется также только раздел 1 и титульный лист.

К содержанию

Раздел 2

Должен заполняться только лицами, которые исполняют обязанности налоговых агентов согласно ст.161 Кодекса. Когда налогоплательщик имеет статус налогового агента и на протяжении налогового периода были осуществлены лишь операции согласно ст.

161 Кодекса, то необходимыми к заполнению являются только раздел 2 и титульный лист. Если налогоплательщиком-налоговым агентом на протяжении налогового периода осуществлены операции согласно ст.

161 Кодекса и операции, которые не облагаются налогообложением или освобождены от него, то обязательно нужно заполнять разделы 2, 7 и титульный лист.

В случае, когда налогоплательщик является налоговым агентом, но не относится к плательщикам НДС, поскольку он перешел на:

  • налогообложение для производителей сельскохозяйственной продукции;
  • УСН;
  • единый налог для определённых видов деятельности,

то заполняются только раздел 2 и титульный лист.

Если налогоплательщик является налоговым агентом, но он при этом, согласно ст.145 Кодекса, освобождается от уплаты НДС, тогда заполняться должны раздел 2 и титульный лист.

Если выполнение обязанностей налогового агента передано иностранной компании, имеющей представительства на территории Российской Федерации, то раздел 2 должен быть заполнен тем отделением, которое уполномочено материнской структурой на уплату НДС по операциям всех отделений, работающих на территории НДС. При этом данный раздел должен заполняться только в отношении представительств, у которых имеется обязанность выступать в качестве налогового агента. Такая система декларирования называется централизованной.

К содержанию

Раздел 3

Обязателен к заполнению и включению в декларацию, если на протяжении налогового периода были осуществлены операции, облагаемые НДС, согласно пунктам 2-4 ст.164 Кодекса. В тех случаях, которые оговорены пунктом 6 ст.171 Кодекса, заполняется приложение №1 раздела 3.

Иностранная организация, которая имеет подразделения на территории РФ и относится к плательщикам НДС, обязана подавать в декларации приложение № 2 раздела 3.

К содержанию

Раздел 4

Включает в себя информацию об операциях, освобождённых от уплаты НДС, а также об операциях, которые облагаются нулевой ставкой.

К содержанию

Обоснование применения нулевой ставки НДС

Для документального обоснования нулевой ставки и вычета налога при совершении продаж товаров и предоставлении услуг, согласно подпунктам 1-6 и 8-10 п.1 ст.164 Кодекса, вместе с предоставлением раздела 4 должны быть предоставлены документы, которые предусмотрены в ст. 165 Кодекса.

Для документального обоснования нулевой ставки и вычета налога при осуществлении продаж товаров и предоставления услуг, согласно подпункта 7 п.1 ст.

164 Кодекса, вместе с предоставлением раздела 4 нужно предоставить документы, которые подтверждают соответствие объекта сделки Постановлению правительства РФ № 1033 от 30.12.

2000 «О применении нулевой ставки при реализации товаров для официального использования дипломатическими представительствами».

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector