Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше

  • Если комплект состоит из прослеживаемых комплектующих, то в карточке номенклатуры этого комплекта (Справочники – Номенклатура) укажите в поле Маркировка и контроль: Прослеживаемый товар(ы) в составе комплекта.
  • В том, случае, когда в карточке комплекта указана настройка по маркировке, то при добавлении этого комплекта в шапке документа Комплектация номенклатуры (Склад – Комплектация номенклатуры) вы увидите рядом с комплектом индикатор прослеживаемости.
  • Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше
  • В табличной части укажите комплектующие, если какие-то из них с признаком прослеживаемости, то рядом с ними в табличной части также появится индикатор прослеживаемого товара и поле для заполнения РНПТ.
  • Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше
  • Какими признаками комплектующая номенклатура должна обладать, чтобы отобразился индикатор и РНПТ:
  • 1. В карточке в поле Маркировка и контроль указать: Прослеживаемый товар
  • 2. Укажите страну происхождения во вкладке Импортный товар
  • 3. Во вкладке Классификация укажите код ТН ВЭД
  • Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше

Подробнее о том, как вести учет прослеживаемых товаров смотрите в нашей инструкции.

Создание комплекта

  1. При проведении документа Комплектация номенклатуры, в которой среди комплектующих имеются прослеживаемые товары, будут сформированы записи по регистру Прослеживаемые товары:
  2. Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше
  3. Расход по номенклатурам-комплектующим

Приход по комплекту, и строк будет столько, сколько прослеживаемых комплектующих входят в состав комплекта. При этом в столбце Комплектующие будут отображены номенклатуры-комплектующие в составе комплекта.

То есть при включении прослеживаемых товаров в комплект, они не выбывают из системы прослеживаемости, а РНПТ продолжают числиться за организацией.

Разукомплектация комплекта

  • Склад – Комплектация номенклатуры с видом операции Разукомплектация.
  • В том, случае, когда в карточке комплекта указана настройка по маркировке, то при добавлении этого комплекта в шапке документа вы увидите рядом с комплектом индикатор прослеживаемости.
  • В табличной части укажите комплектующие, если какие-то из них с признаком прослеживаемости, то рядом с ними в табличной части также появится индикатор прослеживаемого товара и поле для заполнения РНПТ, которое при реализации заполнится автоматически или вы можете подобрать РНПТ вручную.
  • Также при разукомплектации необходимо указывать долю стоимости для всех комплектующих (всего 100) для того, чтобы стоимость комплекта распределилась между комплектующими.
  • Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше
  • Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше

Приобретение комплекта

Приобретение комплекта, в состав которого входят прослеживаемые товары, отображается документом Поступление товаров (Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД) – Поступление – Товары).

Рядом с комплектом должен появиться пиктограмма прослеживаемости, появится поле для заполнения РНПТ. Укажите отдельными строками все комплектующие, РНПТ по ним с количеством и суммой без НДС (покупная стоимость комплектующих).

Страна происхождения указывается в табличной части в общем по комплекту, и все комплектующие будут отражаться с этой страной происхождения.

  1. Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше
  2. При проведении документа Поступление товаров формируются движения прихода по регистру Прослеживаемые товары
  3. Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше

И записи в регистре Операции с прослеживаемыми товарами по всем комплектующим. В книге покупок будут отражены данные по всем приобретенным прослеживаемым товарам, входящим в состав комплекта. Если организация не является плательщиком НДС, то данные по прослеживаемым комплектующим попадут в отчет об операциях по прослеживаемым товарам.

Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше

Реализация комплекта

Реализация отражается документом Реализация товаров (Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД) – Реализация – Товары).

В табличной части рядом с реализуемым комплектом появится пиктограмма прослеживаемости. Страна происхождения указывается в общем по комплекту.

А по гиперссылке РНПТ укажите прослеживаемые товары в комплекте, их страны происхождения, РНПТ, количество и сумма без НДС (стоимость продажи).

  • Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше
  • При проведении документа Реализация товаров формируются движения расхода по регистру Прослеживаемые товары

И записи в регистре Операции с прослеживаемыми товарами по всем комплектующим. В книге продаж будут отражены данные по всем реализованным прослеживаемым товарам, входящим в состав комплекта. Если организация не является плательщиком НДС, то данные по прослеживаемым комплектующим попадут в отчет об операциях по прослеживаемым товарам.

Прослеживаемость товаров в 1С:Бухгалтерия 2022 — разъяснения

  • Данная статья является второй частью темы «Прослеживаемость товаров в 1С:Бухгалтерия 2022»
  • Часть I доступна по ссылке здесь
  • Прослеживаемость товаров введена с 2021 года.
  • Часть II. будет посвящена разъяснениям по теме прослеживаемости товаров по 2-м пунктам:
  1. Прослеживаемые основные средства
  2. Комплекты, содержащие прослеживаемые товары

1. Прослеживаемые основные средства

Разъяснения ФНС по учету прослеживаемости основных средств

Письмо ФНС России от 28 июня 2021 года N EA-4-15/9015@ «О введении на территории Российской Федерации национальной системы прослеживаемости товаров»:

  • Имущество, находящееся в собственности налогоплательщика, соответствующее кодам единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, указанным в Перечне товаров, подлежит прослеживаемости, в том числе и используемое в качестве средств производства (переведено из состава товара в состав основных средств), малоценное имущество используемое в основной деятельности.

Прослеживаемые основные средства:

  • При включении приобретения в состав внеоборотных активов не происходит выбытия из системы прослеживаемости
  • Информацию о регистрационном номере прослеживаемости товара (номере РНПТ) необходимо сохранить до прекращения права собственности на объект (списания, уничтожения, реализации)
  • В программе реализуется параллельный учет РНПТ по основным средствам

В карточке основного средства есть признак, что этот объект является прослеживаемым

Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше

При приобретении какого-то основного средства мы можем указать его РНПТ точно также как для товаров и эти РНПТ сохранятся в регистре «Прослеживаемые основные средства» и будут там хранится до тех пор, пока эти товары не продадут.

Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше
Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше

Следующий аспект касается основных средств, которые сами не являются прослеживаемыми, но содержат какие-то прослеживающие комплектующие. Самый распространенный случай — это какой-то компьютер или автоматизированное рабочее место (далее АРМ), которое может включать один или два монитора.

Эти прослеживаемые комплектующие, которые, например, мы сами собрали, приняли к учету, то есть имеются ввиду эти мониторы — они не растворяются где-то, не исчезают, не списываются. Все номера РНПТ должны к  этому основному средству прикрепиться и хранится.

Программа должна помнить про них, чтобы уже в случае списания или передачи как комплектующих, так и в целом основного средства, можно было эти данные достать и указать в отчетности.

Прослеживаемые комплектующие основного средства:

  • Если основное средство состоит из одного или нескольких прослеживаемых комплектующих, то их РНПТ в момент включения в состав основного средства не выбывают из системы прослеживаемости, а сохраняются за объектом основного средства
  • Выбытие РНПТ по комплектующим будет осуществлено только в момент, когда комплектующие будут либо списаны, либо проданы

Приобретение основного средства

Например, мы приобретаем автоматизированное рабочее место. Там у нас 2 монитора, в этом случае мы имеем возможность указать, что у нас несколько РНПТ, указать что это за комплектующие. И важный момент — необходимо указать стоимость по каждому комплектующему.

Может быть счет фактура, в которой указано это АРМ одной строкой и стоимость там будет одна. При этом, правила заполнения книги покупок, правила формирования отчета об операциях требуют от нас указания по каждому РНПТ стоимости без НДС.

Эту стоимость необходимо выяснить и указать здесь.

Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше
Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше

Далее формируется движения в регистре «Прослеживаемые основные средства». Там запоминаются все комплектующие, которые относятся к этому АРМ.

Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше

При реализации этого основного средства когда-то потом, все эти данные подтянутся, то есть все данные по номенклатуре, номерам РНПТ автоматически подтянутся в этот документ.

Читайте также:  Каков срок хранения кадровых документов в организации

Единственное, поскольку мы продаем, продаем уже по какой-то другой стоимости, которая может не соответствовать ни остаточной, ни покупной, здесь тоже в целях формирования отчётности  книги продаж и отчетах об операциях необходимо указать сведения о сумме без НДС.

Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше
Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше

Далее эти комплектующие с этого основного средства списываются. Эти сведения о стоимости сохраняются в регистре операции с прослеживаемым товаром.

Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше
Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше

Далее в книге продаж эти новые 4 колонки — последние (всю книгу показать на скрине не получается), они соответственно заполняются и здесь указывается стоимость этих прослеживаемых комплектующих, хотя сама стоимость АРМ может быть совсем другой.

Как осуществляется списание основного средства — обычным документом списания ОС. Единственное, что списание основного средства — это всегда отчет об операциях, потому что мы говорим, что этого объекта больше не существует. Мы не передаем его кому-то, не отражаем это в отчетности ПНД, значит у нас есть новый отчет об операциях.

В данном случае здесь указана причина – недостача, то есть указан код 09. Соответственно, мы видим, что в отчете об операциях это отразилось, вся информация проставилась.

Получение РНПТ на ОС в эксплуатации

  • Для отражения реализации или списания объектов ОС, введённых в эксплуатацию до вступления в силу прослеживаемости (8 июля 2021 года) необходимо получить РНПТ

Пример

У вас есть устаревшие мониторы и вы хотите их списать. В этом случае нужно пойти в эти мониторы в карточке, установить, что они являются прослеживаемыми объектами.

Затем в помощнике появится новая закладка «Основные средства», здесь они все отобразятся, можно будет стандартно как по товарам провести инвентаризацию, получить на них номера РНПТ в течение суток (в течение суток ФНС отвечает на запрос).

Эти номера РНПТ будут автоматически прикреплены к основному средству и далее можно будет после этого спокойно эти основные средства продавать или списывать. В отчетности все корректно отобразится (полученные РНПТ).

  • Если основное средство состоит из одного или нескольких прослеживаемых комплектующих – в помощнике можно указать состав

Пример

Может быть ситуация, когда у вас само основное средство не прослеживается, но это может быть, например, система шоковой заморозки, в которую входят несколько холодильников. Необходимо указать что, собственно находится внутри этой системы, то есть какие прослеживаемые комплектующие.

Для этого есть специальный флажок, что в составе этого ОС есть прослеживаемые товары, и далее возможность указать состав. По гиперссылке там откроется табличная часть – заполнить состав – и далее помощник будет получать РНПТ не на конкретное ОС, а на его комплектующие.

Эти РНПТ прослеживаемых комплектующих, которые будут получены (они могут быть разные, например, 2 холодильник и 2 монитора, это будут разные 2 уведомления) прикрепятся к этой системе шоковой заморозки, к этому основному средству.

При последующей продаже или при списании все это будет автоматически подтянуто в документ.

2. Комплекты, содержащие прослеживаемые товары

Разъяснения ФНС по учету комплектов, содержащих прослеживаемые товары

Письмо ФНС России от 28 июня 2021 года N УФ-4-15/9015@ «О введении на территории Российской Федерации национальной системы прослеживаемости товаров»

  • По вопросу объединения товаров в набор (комплект), например, включение монитора в состав автоматизированного рабочего места. Данное включение товара в набор (комплект) не является основанием для прекращения прослеживаемости таких товаров, поскольку не происходит переработки товаров, изменения его первоначальных физических характеристик, товар не становится неотъемлемой частью другого имущества
  • При последующей реализации АРМ, поскольку в состав набора (комплекта) входит товар, подлежащий прослеживаемости, счет-фактура или универсальный передаточный документ  подлежит формированию в электронной форме. При этом в новых графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости, подлежат отражению реквизиты прослеживаемости по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор (комплект), в подстроках к строке с набором (комплектом)

Как это реализуется в программе?

Признак в справочнике «Номенклатура»

Во-первых, в номенклатуре в справочнике появится новый признак – «Прослеживаемый(е) товар(ы) в составе комплекта (см. скрин). Для такой номенклатуры основное отличие в том, что программа будет позволять указывать несколько РНПТ на единицу. То есть мы можем продать 1 АРМ, указав несколько РНПТ для него.

Каким образом создается комплект из прослеживаемых комплектующих?

Для этого в документе комплектации номенклатуры мы указываем прослеживаемые комплектующие. Теперь в комплектации товаров будет также отображаться номера РНПТ, они там подберутся автоматически. При проведении документа списываются эти комплектующие и формируется уже новая номенклатура АРМ разработчика, в которую вошли эти мониторы — прослеживаемые комплектующие

Реализация комплекта

Далее при реализации этого АРМ нам позволяют указать сколько угодно РНПТ, у нас скрывается в подборе список тех комплектующих, с которых этот АРМ комплектовался. Мы можем указать сколько нам необходимо в данном случае реализовать этих комплектующих.

Также необходимо указать стоимость, ту, которая будет отражена в книге продаж и в отчете об операциях.

Поскольку счет-фактура будет одной строкой на этот АРМ, необходимо указать, а какова стоимость этих комплектующих, потому что по каждому РНПТ книга продаж, книга покупок и отчет об операциях с нас требуют указания стоимости.

Приобретение комплекта

Дальше уже на стороне покупателя точно также приобретается АРМ

В подборе можно будет указать, что там за прослеживаемые комплектующие в него входят, их РНПТ, а также стоимость. Вот эту стоимость планируется в ближайшем будущем передавать через электронный документ. То есть если вы пользуетесь ЭДО, и на той стороне, и на вашей установлено 1С, то вероятнее всего, эту стоимость можно будет передавать через ЭДО, чтобы ее не нужно было вводить вручную.

Выбывает ли товар из прослеживаемости, если включается в набор, комплект?

Об объединении товаров в комплект ФНС рассказала в письме от 28.06.2021 № ЕА-4-15/9015@. 

«По вопросу объединения товаров в набор (комплект), например, включение монитора в состав автоматизированного рабочего места (далее — АРМ), данное включение товара в набор (комплект) не является основанием для прекращения прослеживаемости таких товаров, поскольку не происходит переработки товаров, изменения его первоначальных физических характеристик, товар не становится неотъемлемой частью другого имущества.

При последующей реализации АРМ, поскольку в состав набора (комплекта) входит товар, подлежащий прослеживаемости, счет-фактура или универсальный передаточный документ подлежит формированию в электронной форме.

При этом в новых графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости, подлежат отражению реквизиты прослеживаемости по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор (комплект), в подстроках к строке с набором (комплектом)».

В письме подробно описана ситуация, когда товар остается в системе прослеживаемости. Налоговый орган приводит самый простой пример — монитор включается в комплект, которым по сути является любое рабочее место с компьютером. Здесь все просто и понятно. 

Но на практике не все так однозначно. 

С каждым комплектом нужно разбираться на месте, смотреть документацию на товар. Для начала необходимо понять, будет ли подконтрольный товар как-то видоизменен, модернизирован, будет ли он встроенным или его можно будет легко отделить.  

Определенно можно сказать одно — обязанность доказать выбытие товара при включении его в комплект ляжет на плечи организаций. Для этого нужно заранее запастись неопровержимыми фактами и объяснениями и быть готовым давать объяснения для налоговой.

Давайте попробуем вместе разобраться в возможных ситуациях на примерах.

Читайте также:  Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД

Монитор становится неотделимым от оборудования

Рассмотрим ситуацию на примере POS-комплекта для магазина: сенсорный терминал с принтером чеков и сканер.

Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше

Чтобы точно понять, выбывает ли товар из системы прослеживаемости, ответим на ряд вопросов, которые были озвучены в письме налоговой:

1. Поменял ли монитор свои первоначальные свойства? 

— Нет, монитор используется для воспроизведения видеосигнала и визуального отображения информации. 

2. Является ли монитор неотделимой частью оборудования? 

— Да, безусловно, мы не можем просто взять монитор, отключить его от сети и начать использовать в другом месте. Монитор смонтирован вместе с принтером и стал неотделимой частью кассового аппарата.

Отсюда следует, что монитор выбывает из системы прослеживаемости. Это нужно отразить в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами, указав код вида операции «01» — передача товара в производство. Напомним, что данная операция не облагается НДС, следовательно, сдавать отчет необходимо всем организациями и ИП на любой системе налогообложения.

Таким образом, добавление монитора в АРМ, подключение монитора к иному оборудованию, блоку ИБП не влечет за собой выбытие из системы прослеживаемости. Если же происходит монтаж, изменение характеристик и первоначальных свойств товара, то он выходит из подконтрольных товаров.

Мы получили представление о том, что делать с подконтрольными товарами при включении их в комплект. Но остается еще один вопрос: что же делать, если к необлагаемым комплектам добавить прослеживаемый товар.

К необлагаемому комплекту добавили прослеживаемый товар

Например, у нас есть медицинское оборудование — томограф магнитно-резонансный (ОКПД 2 — 26.60.12.131). Он является необлагаемым товаром и к нему мы подключаем монитор. Станет ли это оборудование единым целым и будет ли облагаться НДС?

Прослеживаемый товар включен в комплект: как быть дальше

Минфин уже давал разъяснения по вопросу начисления НДС на медицинское оборудование, которое включается в комплект:

Чек лист по продаже прослеживаемых товаров: пошаговая инструкция

Система прослеживаемости товаров заработала в полную силу.

У бизнеса появились дополнительные обязанности: пронумеровывать партии отслеживаемого товара, отчитываться за его движение, заполнять совершенно новые формы отчетности.

Причем, отчитываться по прослеживаемым товарам необходимо только в электронном виде. Как работать по новым правилам – пошаговая инструкция в нашей статье.

Приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ утверждены отчетные формы по товарам, обязательным к прослеживаемости. До 11 сентября 2021 года действовали формы рекомендательного характера, сейчас действуют официально утвержденные ФНС формы.

  1. Убеждаемся, что товар является прослеживаемым.
  2. Для того чтобы убедиться в том, что товар является прослеживаемым, проверяем его на два параметра: страну-производителя и код товара – тем самым удостоверяемся, что товар является импортным и включен в перечень прослеживаемых.

    Для этого нужно изучить техническую документацию, которую предоставляет продавец вместе с товаром, где должна быть указана страна происхождения.

    Проверить, включен ли товар в перечень прослеживаемым, можно путем сравнения его кода по ТН ВЭД ЕАЭС с утвержденным списком прослеживаемых товаров.

  3. Налаживаем электронный документооборот и получаем цифровую подпись.
  4. Согласно законодательства, при работе с прослеживаемым товаром налогоплательщику необходимо организовать электронный документооборот и передавать данные по прослеживаемым товарам по телекоммуникационным каналам связи в сети Интернет. Для этого необходимо заключить договор с оператором ЭДО, установить учетные программы.

    Тем, кто был противником перехода на электронные рельсы, работа с прослеживаемыми товарами закрыта, поэтому перестройка «на цифру» в данном случае неизбежна. Также понадобится получить электронную подпись, которая необходима для придания юридической значимости электронным документами.

    Заметим, что ЭЦП обязательно должна быть на сертифицированном носителе.

    СБИС Прослеживаемость товаров создан специально для работы с прослеживаемыми товарами.  Настройка учета, обмен электронными счетами-фактурами, сдача нового отчетности по прослеживаемым товарам.

  5. Оформляем по новым правилам остатки.
  6. Если у налогоплательщика есть в остатках товары, подлежащие прослеживаемости, провести инвентаризацию и уведомить об остатках надо по состоянию на 8 июля 2021 года. Форма уведомления утверждена официально. Срок представления «Уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости» не установлен.

    Главное условие – отправить уведомление до того, как будет осуществляться операция с прослеживаемым товаром. Уведомление создается на каждый вид товаров, что важно помнить тем, кто работает с несколькими видами прослеживаемых товаров. Подтвердить наличие товара можно актом инвентаризации, бухгалтерской справкой-расчётом или другим подтверждающим документом.

    Если уведомление об остатках содержит ошибку, нужно подготовить и отправить скорректированное уведомление.

    После получения уведомления налоговая должна отправить налогоплательщику РНПТ (регистрационный номер партии товара), который станет главным идентификатором прослеживаемого товара. Именно он понадобится для учета, подготовки документации и отчетности.

    В письме ФНС России от 13 октября 2021 г. № ЕА-4-26/14498@) даны пояснения, как поступать с остатками, если они уже отданы в розничную сеть.

    ФНС сообщила следующее: уведомление об остатках не представляется в случае, если на момент вступления в силу Перечня прослеживаемых товаров, товар был передан для реализации физическим лицам для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, и в течение 6 месяцев со дня вступления в силу Перечня товаров реализован.

    То есть, если товар по состоянию на 08.07.2021 находится в торговом зале розничной магазина и его планируют продать до 01.01.2022, то в отношении товара представлять Уведомление об остатках не нужно.

  7. Получаем регистрационный номер партии товара.
  8. Если товар ввозится из стран ЕАЭС, то налогоплательщик направляет в налоговую инспекцию по месту учёта «Уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства-члена ЕАЭС на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией».

    Уведомление должно быть отправлено в налоговую в течение пяти дней с даты постановки товаров на учёт.  ФНС присваивает партии прослеживаемого товара РНПТ, который затем плательщики НДС указывают в счетах-фактурах, а неплательщики — в отгрузочных документах.

    Регистрационный номер должен быть предоставлен ИФНС не позже одного дня после получения уведомления от налогоплательщика.

    Если товар ввозится из стран, не входящих в ЕАЭС, то налогоплательщики сами формируют РНПТ из номера грузовой таможенной декларации и номера партии. Если в таможенной декларации несколько партий, РНПТ присваивается каждой. В этом случае ФНС получит уведомление о ввозе прослеживаемого товара от Федеральной таможенной службы.

    В случае экспорта товара, в ИФНС нужно отправить «Уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ или иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, на территорию другого государства-члена ЕАЭС». Уведомление необходимо отправить в течение пяти дней с даты отгрузки товара. Если покупатель вернул товары, переданные на экспорт, то необходимо подать уточнённое уведомление о перемещении.

  9. Оформляем прослеживаемые товары через обновленную первичку.
  10. Регистрационный номер партии товара, регистрационный номер декларации, единица измерения прослеживаемого товара, количество прослеживаемого товара – теперь все эти параметры должны быть отражены в первичной документации товаров, подлежащих прослеживаемости.

      Данные реквизиты должны быть включены в счета-фактуры, УПД, декларацию по НДС. Реквизиты прослеживаемости должны быть отражены и в книге покупок и продаж.

    С 23 июля 2021 года книги покупок, продаж и журнал учета полученных и выставленных счетов фактур изменены с учетом нововведений, связанных с внедрением системы прослеживаемости товаров.

    Оформление счетов-фактур в отношении прослеживаемых товаров обязательно и в случае, если покупатель освобожден от уплаты НДС.

  11. Предоставляем отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.

Еще одну новую форму отчетности «Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости», сдают налогоплательщики, находящиеся на специальных налоговых режимах.

Также этот отчет должны сдавать плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС Данный отчет сдается поквартально.

Читайте также:  Tax free будет действовать по сделкам от 10 тыс. рублей

Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Наладить электронный документооборот просто, быстро и доступно с помощью СБИС Электронный документооборот. Внешний электронный документооборот между организациями позволит с легкостью создавать и подписывать документы, мгновенно отправлять их адресату. В системе легко перейти на удаленную работу.

Сдача отчетности в ФНС проще со СБИС Электронная отчетность. С ним отчетность сдается с первого раза и без просрочек.

Подробнее рассказать о том, как подключиться к сервисам СБИС, готовы наши специалисты.

Часто задаваемые вопросы о прослеживаемости товаров (Часть 4) | ВДГБ

Прослеживаемость товаров — это система учета и хранения сведений о ввозимых товарах из других государств. Она начала действовать относительно недавно. Прослеживаются теперь и импортные товары согласно утвержденному правительством перечню.

Товарам присваивается регистрационный номер партии товара. Операции с товарами согласно РНПТ с помощью электронного документооборота поступают в систему прослеживаемости. В счетах-фактурах появились новые реквизиты, а применение ЭДО стало обязательным.

  • В этой статье мы продолжим отвечать на самые важные, часты и популярные вопросы о прослеживаемости товаров.
  • Прослеживаемость товаров: часто задаваемые вопросы (Часть 1)
  • Прослеживаемость товаров: часто задаваемые вопросы (Часть 2)
  • Прослеживаемость товаров: часто задаваемые вопросы (Часть 3)

Как при реализации комплекта, включающего прослеживаемые товары, выставлять счет-фактуру и вносить запись в книгу продаж?

Товар, подлежащий прослеживаемости, при его включении в набор не выбывает из прослеживаемости. И в случае реализации такого набора его нужно отразить одной строкой в счете-фактуре с указанием в новых графах счета-фактуры реквизитов прослеживаемости по каждому прослеживаемому товару, включенному в набор, в подстроках к строке с набором.

Если продавец следует данным рекомендациям, то при реализации комплекта, например, «Автоматизированное рабочее место», включающего два различных монитора, он должен был выставить покупателю счет-фактуру, где в одной строке указать: наименование комплекта «Автоматизированное рабочее место»; количество реализуемых комплектов; цену каждого комплекта; стоимость всех комплектов; налоговую ставку; сумму начисленного НДС и стоимость комплектов с НДС.

Поскольку указание страны происхождения предусмотрено в целом для всей строки, то при реализации в составе комплектов товаров с разной страной происхождения придется указывать какую-либо одну. Далее в подстроках нужно выделить РНПТ входящих в состав АРМ мониторов и их количество.

Очевидно, что в таком счете-фактуре в подстроках будут указаны РНПТ и количество прослеживаемых товаров без их идентификации, т. е. на основании такого документа покупатель не сможет без изучения декларации на товары определить, какой РНПТ относится к какому прослеживаемому товару, входящему в комплект.

При регистрации такого счета-фактуры в книге продаж необходимо перенести все сведения о прослеживаемости из выставленного счета-фактуры, указав еще дополнительно и сведения о стоимости прослеживаемых товаров, хотя такая информация в выставленном счете-фактуре отсутствует.

На вебинарах ФНС России рекомендует указывать стоимость прослеживаемых товаров, входящих в комплект, либо руководствоваться данными бухгалтерского учета, либо некой «рыночной ценой». При этом механизм определения такой «рыночной» цены не установлен законодательством, что делает такой подход к заполнению книги продаж проблематичным.

Сложностей с идентификацией прослеживаемых товаров, входящих в комплект, и определением их стоимости можно избежать, только выделяя в счетах-фактурах в отдельные товарные позиции каждый прослеживаемый товар, входящий в комплект.

Как при приобретении комплекта учитывать входящие в его состав прослеживаемые товары и вносить запись в книгу покупок?

Товар, подлежащий прослеживаемости, при его включении в набор не выбывает из прослеживаемости. В случае реализации такого набора его нужно отразить одной строкой в счете-фактуре с указанием в новых графах счета-фактуры реквизитов прослеживаемости по каждому прослеживаемому товару, включенному в набор, в подстроках к строке с набором.

Если продавец следует данным рекомендациям, то при реализации комплекта, например, «Автоматизированное рабочее место», включающего два различных монитора, он должен был выставить покупателю счет-фактуру, где в одной строке указать наименование комплекта, количество реализуемых комплектов, цену комплекта, стоимость комплектов, налоговую ставку, сумму начисленного НДС и стоимость комплектов с НДС.

Если в составе комплекта есть товары с разной страной происхождения, то в табличной части счета-фактуры будет указана какая-то одна страна.

Далее в подстроках будет выделен РНПТ входящих в состав АРМ мониторов и их количество. Очевидно, что в таком счете-фактуре в подстроках будут указаны РНПТ и количество прослеживаемых товаров без их идентификации, т. е. на основании такого документа покупатель не сможет без изучения декларации на товары определить, какой РНПТ относится к какому прослеживаемому товару, входящему в комплект.

  1. Если покупатель будет перепродавать комплект в неизменном виде, то он может в выставляемых им документах просто повторить сведения о прослеживаемости, указанные в полученном от продавца счете-фактуре.
  2. Если же покупатель будет использовать комплект или производить разукомплектацию, то ему придется определять, какой РНПТ относится к конкретному монитору, входящему в состав комплекта, и сохранять информацию до момента выбытия мониторов из прослеживаемости или до последующей реализации.
  3. При регистрации такого счета-фактуры в книге покупок необходимо перенести все сведения о прослеживаемости из полученного счета-фактуры, указав дополнительно информацию о стоимости прослеживаемых товаров, хотя такая информация в полученном счете-фактуре отсутствует.

ФНС России рекомендует указывать стоимость прослеживаемых товаров, входящих в комплект, руководствуясь некой «рыночной ценой». При этом механизм определения такой «рыночной цены» нормативно не установлен, что делает такой подход к заполнению книги покупок проблематичным.

На данный момент кажется, что сложностей с идентификацией прослеживаемых товаров, входящих в комплект, и определением их стоимости можно избежать, если продавец при реализации комплекта выделит в счете-фактур в отдельные товарные позиции каждый прослеживаемый товар, входящий в комплект.

Как при ведении раздельного учета вносить запись о прослеживаемых товарах в книгу покупок?

При одновременном осуществлении операций, которые облагаются и не облагаются НДС, а также освобожденных от налогообложения, плательщики НДС производят распределение предъявленной продавцом суммы НДС в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.

Регистрировать счета-фактуры в книге покупок можно на сумму, которую налогоплательщик имеет право принять к вычету. При этом правила заполнения книги покупок не содержат каких-либо указаний по отражению сведений о прослеживаемости для случаев неполного предъявления к вычету входного НДС.

В то же время при применении пропорции для распределения входного НДС велика вероятность того, что показатель количества прослеживаемых товаров примет дробное значение. Например, если приобретены 2 шт.

холодильников, а пропорция для распределения позволяет принять к вычету 75 % предъявленной суммы входного НДС, то количественный показатель будет составлять 1,5 шт.

А если эти два холодильника имеют разные РНПТ, то показатель в подстроках для каждого РНПТ составит 0,75 шт.

Для исключения такой ситуации, а также руководствуясь тем, что для книги покупок показатели прослеживаемости являются, скорее, общей характеристикой операции, в графы 16-19 книги покупок следует переносить показатели соответствующих граф счета-фактуры без учета принимаемой к вычету доли входного НДС.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector