С 1 июля налоговики смогут аннулировать ваши декларации

Добрый день, уважаемые ИП!

Постоянные читатели знают, что я не пишу про всевозможные законопроекты-однодневки, которые появляются с пугающей регулярностью. Пишу только про те законопроекты, которые близки к принятию, или если есть высокая вероятность того, что они будут приняты.

Зачем заваливать блог информационным мусором, про который все забудут сразу после прочтения?

Что случилось?

Сегодня пойдет речь об инициативе МинФина, которая появилась на Федеральном Портале Проектов Нормативных Правовых Актов:

http://regulation.gov.ru/projects#npa=79035

В паспорте проекта написано:

  • Краткое описание проблемы:
  • Упрощение налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков при условии использования ими контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных
  • Круг лиц:
  • налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, налоговые органы

Что предлагают изменить?

Похоже, что речь идет о том, чтобы освободить ИП (и организации) на УСН от сдачи налоговой декларации по УСН. Но при обязательном применении онлайн-кассы.

На самом деле, как только стали активно форсировать тему с переходом на онлайн-кассы всех и вся, то сразу стало понятно, что следующим логическим шагом станет упрощение налоговой отчетности. Та самая цифровая экономика и приснопамятная Big Data, о которых так много пишут на IT-сайтах.

Также о возможной отмене налоговых деклараций по УСН налоговики говорили еще в 2017 году. Тогда эта новость прошла незамеченной, но я взял ее на заметку.

http://www.kremlin.ru/events/president/news/54269

Ведь все данные с онлайн-касс буквально через несколько секунд оказываются в ФНС. Показываю наглядно, по данным моего ОФД «Такском», на примере одного из моих чеков интернет-магазина:

С 1 июля налоговики смогут аннулировать ваши декларации

Если приглядеться, то в самом конце электронного чека есть временной лог по движению электронного кассового чека. Не знаю, как в других ОФД, но в ОФД “Такском” это отлично видно прямо в личном кабинете.

Для этого чека продажа прошла по онлайн-кассе 16 марта в 17 часов 47 минут 16 секунд, а уже через 7 (семь!) секунд данные были уже в ФНС.

Также в ФНС есть все данные по обязательным взносам ИП. Есть данные по счету ИП в банке. И зачем тогда нужны налоговые декларации, если в ФНС и так есть вся информация по доходам ИП?

Когда?

По замыслу авторов проекта это должно случиться с 1 января 2019 года. То бишь, есть высокий шанс того, что налоговую декларацию за 2018 год сдавать не нужно будет (при условии, что Вы весь год использовали онлайн-кассу).

Подозреваю, что сначала освободят от сдачи деклараций ИП на УСН “доходы”, потом организации на УСН. А вот для ИП на УСН “доходы минус расходы” – сомневаюсь, что освободят в ближайшем будущем.

P.S. Повторюсь, что вероятность принятия этого нововведения крайне высокая. Следите за новостями, если будут изменения, обязательно об этом напишу.

Напоминаю, что на мой видеоканал в Яндекс.Дзен можно подписаться по этой ссылке:

Подписаться на видео для ИП и самозанятых

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Советую прочитать:

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Новая налоговая реальность

финансы

25.01.202108:55

Агентство «Москва»

Юристы насчитали около 50 изменений в законодательстве, повышающих налоговую нагрузку на предприятия и граждан в 2021 году. Многие бизнесы этого не переживут, но государству не жаль компаний, чьи налоги не позволяют отбивать расходы бюджета в кризис. Россиянам советуют работать «в белую» и привыкать к низкой норме прибыли, напоминая, что в ЕС налоги еще выше.

29 декабря министр финансов Антон Силуанов заявил, что повышать налоговую нагрузку правительство в новом году не планирует. Через два дня эта нагрузка резко выросла. Формально Силуанов прав: большинство законов и подзаконных актов обсуждались еще в прошлом году.

Например, НДФЛ 15 % на доходы от 5 млн руб. в год, 13 % на проценты по вкладам от 1 млн руб. или рост акцизов.

Но эксперт по налоговой практике, генеральный директор юридической компании «Гебель и партнеры» Сергей Гебель обратил внимание «Компании» на ряд важных нюансов.

С 1 июля налоговики смогут аннулировать ваши декларации

Непростая упрощенка

Перейти с вмененки на упрощенку смогут не все. На ЕНВД малый бизнес платил 3–6 %, без лимитов по обороту. С января этот налог отменен. Можно перейти на УСН с лимитом 150–200 млн рублей в год, но у большинства малых предприятий оборот выше 300 млн.

Значит, такие предприятия перейдут на общую систему налогообложения и будут платить в сумме около 50 %. Есть на упрощенке и лимит по доходам: 150–200 млн руб. при штате 100–130 человек. При этом с 1 июля декларации «упрощенцев» с арифметическими ошибками налоговики будут аннулировать.

А за ошибки в пояснениях на камеральной проверке — штрафовать на 5 тыс.

Растут издержки производителей и торговцев от маркировки товаров.

С 1 января без нее запрещено торговать одеждой и постельным бельем, с 1 марта — шинами, с 1 апреля — комплектами фототоваров и духов, с 1 июня — сыром и мороженым, с 1 июля — сигариллами и табаком для кальяна, с 1 сентября — молоком, творогом и молочными продуктами длительного хранения. Это ведет к росту цен и снижению оборотов.

Серьезно ужесточается кассовый контроль. С 1 января налоговики могут блокировать расчетные счета компаний или ИП, если те не пробьют чек в течение 10 дней после вынесения решения о нарушении. Могут быть блокированы сайты, блоги и приложения, если продажи через них не фиксировали на ККТ. Могут заблокировать сам кассовый аппарат с приостановкой деятельности компании до 90 суток.

С 1 февраля для ИП отменят упрощенные чеки. С 1 июля кассовые чеки потребуются при любых сделках с ИП. С 6 августа надо обновить накопители онлайн-касс (новые должны запрашивать маркировку товара) и перерегистрировать кассы за свой счет.

Срок давности по нарушениям пользования ККТ увеличен до трех лет. Максимальный срок проверки касс смогут продлить с 20 до 40 рабочих дней. Штрафы за ошибки увеличены, и введены новые — например, штрафы за мнимый или притворный расчет, за отсутствие в чеке названия маркируемого товара.

Для оперативных проверок налоговики смогут привлекать ФСБ.

С 1 июля ужесточатся правила налогового мониторинга. Например, инспекции смогут назначать повторные выездные проверки, если в уточненной декларации увеличена сумма НДС или акциза к возмещению. Лимиты по доходам и активам для налогового мониторинга снизятся с 3 до 1 млрд руб., по уплаченным налогам — с 300 до 100 млн руб. Заявить о переходе на мониторинг можно будет до 1 сентября.

Вырос порог зарплат для расчета страховых взносов по базовым ставкам: до 966 тыс. руб. по временной нетрудоспособности и до 1,465 млн руб. для пенсионных. Значит, меньше работодателей смогут воспользоваться сниженными ставками. Внести выплаченные работникам пособия в счет уплаты страховых взносов больше нельзя. Значит, их сумма для предприятий вырастет.

Меняется расчет налога на торговую и офисную недвижимость. Раньше он не платился вообще, если кадастровая стоимость не была определена на начало года. Теперь в подобных случаях налог начислят по среднегодовой стоимости.

«Лютовать будут еще долго»

Это далеко не всё: Сергей Гебель насчитал 49 изменений в сфере налогового учета и администрирования, не считая подзаконных актов. И начались они еще до Нового года.

«В конце декабря многим компаниям в Москве выдали сюрприз в виде решений о назначении выездных проверок», — рассказывает юрист. «Конец года вновь принес очередные необоснованные блокировки счетов: «У вас когда-то была какая-то недоимка, вы когда-то что-то не заплатили».

Читайте также:  3-НДФЛ для ИП за 2022 год: нюансы, образец

Нормальный бизнес был к этому готов, но не все были готовы, что им возьмут и просто заблокируют счета.

Потом были каникулы, а сейчас разблокировать счет вдруг оказалось очень тяжело, потому что в первые рабочие дни 2021 года в налоговых инспекциях почему-то не работали программы».

Сейчас налоговики вроде бы идут навстречу бизнесу, но практика складывается не в его пользу, отмечает основатель «Гебель и партнеры».

«Если вы ошибетесь и исчислите НДФЛ по старым правилам, мы вам пени и штрафы начислять не будем, главное доплатите до середины лета 2021 года. Но обнаружить недоимку можно будет и гораздо позже, следовательно, пени и штрафы все-таки будут.

Или лимиты по упрощенке: вы можете превышать их, мы вас не накажем. Но если ты лимит превысил, ты все равно попадаешь на рост налогообложения».

Лютовать налоговики будут еще лет пять, ожидает эксперт: государству надо восполнить триллионы рублей, потраченных в кризис на субсидирование ставок по кредитам, социальные обязательства и помощь тому же бизнесу.

«Да, многие такого контроля не переживут, — рассуждает Гебель. — Но государству, по большому счету, все равно, что будет с таким предприятием. Хоть шерсти клок возьмут, а выживет бизнес или нет, не важно, он и так мало платил в бюджет».

Вместе с тем предпринимателям пора привыкать к работе вбелую и к снижению нормы прибыли, считает он. «Я двадцать лет занимаюсь налогами, по сей день в судах борюсь с налоговиками и не встаю сейчас на сторону государства. Но я, помимо всего прочего, — бизнес-посол «Деловой России» в Германии и вижу, как работает немецкий бизнес.

Налоговая нагрузка там в существенно больше, рентабельный бизнес — 5–10 %, никто там не ждет прибыли в 100 или 300 %. А наши привыкли купить подешевле, продать подороже, никому с этого не заплатить, деньги вывести в наличку и спрятать.

Те, кто сейчас в России соблюдает законы, правильно ведет отчетность — у того нет проблем с налоговой», — убежден собеседник «Ко».

Цифровой налоговый контроль: от юрлиц — к ИП и физлицам

Между тем с 10 января вступили в силу поправки в закон об отмывании денег. Теперь Росфинмониторинг контролирует почтовые переводы и транзакции на лицевых счетах мобильных операторов от 100 тысяч руб.

Кроме того, ведомство соберет сведения обо всех сделках физлиц от 600 тыс. рублей с наличными и криптовалютой и любых сделках с недвижимостью от 3 млн руб.

Нет сомнений, что финансовая разведка поделится этой информацией с налоговиками.

Обращает на себя внимание и свежая инициатива Следственного комитета уравнять срок исковой давности по налоговым преступлениям для юрлиц, ИП и физлиц, увеличив его для последних с 2 до 10 лет.

Политика цифровизации и цифрового контроля за налоговыми платежами будет все больше распространяться с юридических на физические лица, уверен Сергей Борисков, управляющий партнер Консалтинговой группы «Эталон».

«Судя по интервью газете «Известия» зампредседателя Следственного комитета, генерал-полковника юстиции Елены Леоненко, высока вероятность дальнейшей поддержки инициативы Следкома по сроку исковой давности за налоговые преступления.

Это подтверждает доверие правоохранителей к Михаилу Мишустину как премьер-министру. ФНС в период его руководства добилась значительного роста собираемости налогов, хотя ВВП страны в это время практически не рос.

Повышение собираемости налогов останется одним из основных приоритетов правительства».

Группа «Эталон» прогнозирует, что налоговых проверок станет меньше, но они будут более точечными и с гораздо более серьезными последствиями для бизнесов и их руководства. Основные направления, по словам Сергея Борискова, — это раскрытие схем дробления, НДС, зарплатные налоги и налог на прибыль.

«Переживет ли малый бизнес такие инициативы СК, будет зависеть не от ужесточения налогового контроля, а от того, насколько его собственники и руководители будут готовы рисковать ради оптимизации налогов, — говорит он.

— Субсидиарная ответственность бенефициаров и директоров грозит огромными долгами без срока давности лично для них и их семей. Многие просто закрывают бизнесы, не желая рисковать. У крупного бизнеса, как правило, есть запас прочности и «запасные аэродромы».

А вот в малом бизнесе, как показывает практика, угрозу субсидиарных долгов осознали далеко не все».

Следственный комитет ФНС налоги

Можно ли отозвать налоговую декларацию для того, чтобы подать новую

С 1 июля налоговики смогут аннулировать ваши декларации

  • Главная » Ответы на вопросы читателей » Можно ли отозвать налоговую декларацию для того, чтобы подать новую?
  • Вопрос от Крупинской Ольги Ивановны
  • г. Пермь Пермская область

Я продала квартиру, указала это в налоговой декларации. Подала эту декларацию, а потом вспомнила, что не указала сведения о проданном в том же году гараже, могут ли меня уличить в том, что я скрываю доход? Или я могу отозвать декларацию и подать новую? Может ли муж подать декларацию за меня?

ответ UrOpora.ru

Если у вас есть вопросы задайте их в форму ниже, мы ответим в кратчайший срок.

Источник: http://uropora.ru/otvety-na-voprosy/mozhno-li-otozvat-nalogovuyu-deklaraciyu.html

Фнс россии рассказала, можно ли исправить ошибку в выборе объекта обложения по усн

Налоговики напомнили, что вновь зарегистрированный ИП, применяющий УСН с момента регистрации, имеет право сменить объект налогообложения только со следующего календарного года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Это правило распространяется и на случаи, когда налогоплательщик ошибочно указал в уведомлении о переходе на УСН не тот объект, который намеревался выбрать (письмо ФНС России от 2 июня 2016 г. № СД-3-3/2511 «О порядке смены объекта налогообложения»). В налоговой службе подчеркнули, что ИП не может изменить объект, даже если срок, отведенный для подачи уведомления о переходе на УСН, не прошел.

Напомним, что вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

ФНС России обосновала свою позицию тем, что, подав в налоговую инспекцию уведомление, ИП признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки его на учет в налоговом органе в качестве ИП.

Налоговики добавили, что законодательство не предусматривает оснований для аннулирования прежнего уведомления и подачи нового, в том числе по причине ошибки в выборе объекта налогообложения.

  1. ФОРМЫ
  2. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1)
  3. Уведомление об изменении объекта налогообложения (форма № 26.2-6)

Впоследствии, если ИП пожелает сменить объект налогообложения, он должен уведомить об этом налоговиков до 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого он хочет перейти на другой объект налогообложения (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

При этом до указанной даты ИП может передумать и опять изменить объект налогообложения, подав соответствующее уведомление и приложив письмо о том, что ранее поданный документ аннулируется.

К сведению, налоговики обязаны принять то уведомление, которое составлено позже (письмо Минфина России от 16 января 2015 г. № 03-11-06/2/813).

Добавим, что уведомление об изменении объекта налогообложения по УСН может быть составлено налогоплательщиком в произвольной форме. Форма утвержденная приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/[email protected], носит рекомендательный характер.

Источник: http://www.garant.ru/news/751943/

Может ли налоговая обнулить (не принять) декларацию по НДС?

Почему налоговая инспекция не принимает декларацию по НДС?

Чтобы разобраться, почему налоговая не принимает декларацию по НДС, лучше напрямую обратиться в инспекцию с подобным вопросом. При этом важно самим ориентироваться в налоговом законодательстве и выполнять его требования, чтобы оснований для отказа в приеме декларации не возникало.

Читайте также:  Бухгалтер может быть представителем в арбитражном суде

Причины для отказа в приеме декларации перечислены в п. 28 Административного регламента ФНС, утв. приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н. Так, декларацию контролеры на законных основаниях могут не принять, если:

  • не получат документов, удостоверяющих личность физлица, сдающего декларацию;
  • декларация представлена не по установленной форме (формату);
  • бумажная декларация не подписана уполномоченным лицом, а электронная не заверена УКЭП (усиленной квалифицированной электронной подписью), или данные владельца квалифицированного сертификата не соответствуют данным руководителя или уполномоченного представителя.

Учитывая, что декларацию по НДС компании и ИП (за редким исключением) обязаны сдавать в электронной форме по ТКС, основной причиной отказа в ее принятии налоговым органом может стать отсутствие УКЭП или иные нестыковки, связанные с ее применением.

Но не всегда инспекторы ссылаются на этот регламент. Нередко налогоплательщики получают отказ в приеме декларации по неожиданным причинам. Например, приглашенный руководитель неоднократно не являлся в инспекцию, или у компании инспекторы обнаружили несколько признаков фиктивной деятельности.

Почему контролеры так поступают? Оказывается, они выполняют специальную инструкцию.

Существует ли инструкция по обнулению/аннулированию деклараций?

Обнуления деклараций: причины и последствия

Налоговикам очередной раз развязали руки, и теперь с 1 июля инспекции могут обнулять декларации по упрощенной процедуре.

Декларация может быть обнулена, если в ходе проверки всплывет одно из правонарушений, описанных в ст. 80 НК РФ.

Законодателем прописано в НК РФ 6 основных причин обнуления декларации:

  1. Декларация и сопутствующая отчетность сданы с ошибками или по неактуальной форме.
  2. На декларации подпись сотрудника, не имеющего соответствующих полномочий. Если документ не может быть подписан главным бухгалтером или директором, то нужно направить в налоговую копию доверенности на подписанта, а перед подачей отчетности удостовериться, что срок ее действия не вышел.
  3. Директор дисквалифицирован. Директор может быть отстранен от своих обязанностей по многим причинам, и главный бухгалтер обязан незамедлительно передать информацию в ФНС. Документы, выданные и подписанные дисквалифицированным директором, являются недействительными, а если декларация подписана до даты снятия с должности – действует.
  4. Недостоверные сведения. Периодически налоговики могут вносить в ЕГРЮЛ информацию о недостоверности данных о директоре/главном бухгалтере, юридическом адресе и т. д. Если у налоговых инспекторов появляются сомнения относительно реальности и достоверности данных, то они делают официальный запрос на предприятие с целью получения разъяснений или документации. Если такого оповещения вы не получали, то подайте в ФНС заявление в произвольной форме на исключение вас из реестра. Стоит заметить, что, пока будет идти разбирательство относительно достоверности сведений, декларация будет считаться неподанной, что, соответственно, повлечет санкции.
  5. Использование цифровой подписи умершего лица. Бывают ситуации, когда смерть директора — абсолютная неожиданность, у него была электронная подпись или он выписал доверенность на подписанта. Несмотря на всю печальность ситуации, действовать нужно максимально быстро: подавать налоговую отчетность с электронной подписью нельзя, а выданная доверенность считается недействительной. Налоговики сверяются с базой ЗАГСа, поэтому при выявлении этого факта декларация будет аннулирована.
  6. Одностороннее исключение из ЕГРЮЛ. Налоговые органы могут исключать некоторые организации из ЕГРЮЛ в одностороннем порядке, если на это имеются весомые основания.

Обратите внимание:  трудовой договор с дисквалифицированным директором должен быть незамедлительно прекращен, в противном случае предприятие ожидает штраф в 100 000 рублей, а также вся налоговая отчетность будет считаться неподанной, а соответственно, будут начисляться штрафы, и возможна блокировка счета.

Только последняя причина аннулирования декларации будет выявлена ФНС мгновенно. Иные же могут вскрыться уже после подачи отчетов или в ходе камеральной проверки.

При обнаружении указанных нарушений камеральная проверка останавливается, декларация аннулируется, начинает считаться неподанной, и начинают работать штрафные санкции.

В течение рабочей недели инспекторы вышлют на предприятие оповещение об аннуляции налоговой декларации и выявлении недостоверных фактов.

Четкого алгоритма решения сложившейся ситуации для налогоплательщика не прописано.

Очевидно, что нужно максимально быстро устранить/исправить причину отмены декларации или доказать налоговой, что нарушения не было.

Также законодателем в НК РФ не прописано, через сколько дней начинает начисляться штраф, но блокировка счета происходит через 20 дней после вручения представителям предприятия оповещения.

Вышеуказанные основания являются универсальными для всех типов налоговой отчетности. Теперь разберемся в нюансах деклараций по НДС и страховым взносам.

Аннулирование декларации по НДС с 01.07.2021     

Декларации по НДС считаются наиболее проблемными для налогоплательщика, поскольку причины и основания для отказа в регистрации проверяются как по статьям НК РФ, так и по приказу ФНС № ЕД-7-15/519 от 25.05.21, нормы которого вступили в силу с 1 июля 2021.

Нормативные акты подразумевают 14  контрольных соотношений, на основании несоответствия которым налоговые декларации по НДС могут быть обнулены. Соответственно, если такое произошло с вашим предприятием, то возникает логичный вопрос о том, куда бежать и что делать.

Важно! При выявлении недостоверности вашей декларации по НДС отчетность не аннулируется мгновенно, а вам дается время на исправление ситуации без последствий.

Проверка деклараций по НДС осуществляется в автоматизированном режиме с внутренними базами ФНС, счетами-фактурами, ГТД-шками и сверками по контрагентам.

Если программа найдет грубые нарушения или несоответствия, то плательщику автоматически придет оповещение об отказе в принятии отчетности.

Контролирующие органы должны в течение 48 часов направить отчет по форме № 4 (по приказу № ЕД-7-2/448) на предприятие.

После получения оповещения об ошибке бухгалтеру дается 5 рабочих дней для того, чтобы заполнить и подать правильную декларацию. Если предприятие успеет исправить ошибки в течение 5 дней, то штрафные санкции не применяются, в противном случае — официальная аннуляция с последующей блокировкой счета.

Важно! В ходе проверки декларации по НДС налоговики задействуют не только ваши цифры, но и данные контрагента. При аннулировании вашей декларации вашему партнеру тоже «попадет», и возникнет дыра в НДС.

Нововведения по аннулированию отчетности по расчету страховых взносов

В ст. 431 НК РФ описаны ситуации и причины для отказа в расчете по страховым взносам. Ключевые причины и ошибки:

  • неправильно начисленная сумма для выплат работникам;
  • некорректные данные по платежам на ОПС в базе, что не превышают предельную величину и сумму соответствующих взносов;
  • некорректная информация по дополнительному тарифу, взносам на ОПС или сопутствующим суммам;
  • несоответствия данных разделов по цифрам и суммам, разница между суммами по показателям и взносам плательщика;
  • неправильно внесенные данные по персональной информации работников.

Если ИФНС обнаружила ошибки, то она отправляет страхователю уведомление об ошибках в расчете страховых взносов. Если отчет был подан в электронном виде, то уведомление отправляется на следующий рабочий день, если в печатном виде — у налоговиков есть 10 дней.

Провести корректировку расчетов и подать их заново нужно в такие сроки:

  • электронная форма — 5 рабочих дней с даты уведомления от ФНС;
  • печатная форма — 10 рабочих дней.

Если страхователь уложится в график по исправлению и возврату расчетов, то документы будут считаться вовремя поданными и санкций не предусматривается.

Сроки аннулирования декларации по НДС и РСВ: противоречия

По нормам налогового законодательства, предусмотрено 2 срока для реагирования налоговиков на ошибки в отчетности по НДС или расчетам по страховым взносам (в соответствии со ст. 80, 174 и 431 НК РФ).

Такая путаница со сроками очередной раз доказывает, что налоговое законодательство далеко от совершенства. Предполагаем, что налоговики дадут комментарии в ближайшем будущем.

Однако итог таков: если на следующий день после регистрации/подачи декларации по НДС или РСВ вам не пришло оповещение о допущенных ошибках, то можно считать, что поверхностная проверка прошла успешна.

С июля этого года ФНС начинает процесс аннулирования деклараций. Чтобы избежать неприятных уведомлений об обнулении декларации используйте СБИС Сверку. СБИС сверит ваши отчеты по всем контрольным соотношениям, сделает анализ отчетности перед отправкой, проведет камеральную проверку, сверит данные по сотрудникам, выявит расхождения.

А СБИС Электронный документооборот обеспечит обмен документами с контролирующими органами и с контрагентами. А наши специалисты подберут, подключат, настроят и ответят на все ваши вопросы. Общайтесь к нам также если вам требуются услуги по сдаче отчётности.

Читайте также:  Каковы ставки водного налога на 2022 год

Подробнее о том, как с помощью сервисов СБИС автоматизировать работу, вам готовы рассказать наши специалисты.

Может ли налоговая обнулить декларацию по НДС

Уже целый год налоговики действуют схеме, по которой при выявлении у налогоплательщика признаков фиктивности они аннулируют (обнуляют) декларацию по НДС и налогу на прибыль.

Действия налоговой в данном случае не регламентированы законодательными актами, они действуют исключительно внутриведомственных правил. Однако многие налогоплательщики уже столкнулись с данной проблемой и разбирательство даже доходит до суда.

В статье рассмотрим может ли налоговая обнулить декларацию по НДС и налогу на прибыль и что делать, если это произошло.

10 июля 2022 года Налоговой службой было выпущено письмо по вопросу профилактики нарушений налогового законодательства, где было предложено определиться заранее с такими компаниями и предпринимателями, которые декларации по НДС и налогу на прибыль предоставляют подписанными фиктивными директорами.

Разберемся с тем, законны ли действия налоговиков. Такая процедура, как отказ в приеме декларации, подписанной не установленным лицом не закреплена в ни в одном законодательном акте. Однако, налоговые органы применяют ее уже около года.

Помимо этого, они также обнуляют (аннулируют) декларации по НДС, если обнаруживают в них несоответствия по налогу между контрагентами. То есть они просто не признают информацию, которая содержится в декларации.

В этом случае налогоплательщику остается только обращаться в налоговую с выяснением причин произошедшего. Следствием аннулирования декларации будет потеря времени на доказательства своей правоты, либо обязанность по доплате налога в бюджет.

От налоговиков подобная практика должна будет исходить ежеквартально и ежегодно, соответственно по НДС и налогу на прибыль ( статью ⇒ Проценты по депозиту в декларации по НДС).

У кого могут аннулировать отчетность

Вернувшись к вышеуказанному письму, мы можем сделать вывод, что действия налоговиков направлены против фирм-однодневок, в том числе компаний, в которых подписантами являются номинальные директора. В письме содержатся 22 признака, подтверждающие фиктивность директоров, фиктивные компании и соответственно фиктивные операции и отчетность. Например, некоторые из них:

  • представление уточненной декларации, которая содержит некорректный порядковый номер корректировки;
  • уклонение руководителей организаций или предпринимателей от допросов (более двух отказов);
  • допрос руководителей компаний или предпринимателей в присутствии адвоката (иного представителя);
  • руководитель и предприниматель проживает не по месту регистрации;
  • представители интересов налогоплательщиков зарегистрированы в иных субъектах РФ;
  • вновь созданная организация в 2017 году;
  • за предыдущие налоговые периоды организации или ИП представляли нулевые декларации;
  • доходы, указанные в налоговой декларации, максимально приближены к расходам (вычеты по НДС составляют более 98%);
  • фактическое местонахождение организации отличается от места регистрации;
  • организация или ИП не заключили договор на аренду с собственником помещения;
  • среднесписочная численность в организации 1 человек и менее;
  • руководитель компании не имеет дохода в своей компании;
  • организации или ИП меняют место постановки на учет;
  • непосредственно до представления отчетности были внесены сведения о смене руководителя;
  • организация не открыла расчетный счет в течение 3 месяцев после регистрации;
  • расчетные счета налогоплательщика закрыты;
  • в налогоплательщика открыто более 10 расчетных счетов;
  • установлен факт «обналичивания» денежных средств;
  • руководитель организации является нерезидентом РФ.

Важно! Если налоговики обнаружат один или несколько из приведенных признаков, то налоговики буду проводить проверку.

Сразу аннулировать отчетность они не могут. Для того, чтобы собрать необходимые доказательства налоговики проводят допросы, осматривают помещения налогоплательщика по юридическому адресу, подвергают экспертизе документы, запрашивают необходимые документы в банках и удостоверяющих центрах.

Если подозрения налоговиков подтверждаются, то они могут аннулировать поступившую декларацию по НДС или налогу на прибыль.

Причины аннулирования декларации по НДС

Исходя из вышесказанного можно выделить следующие причины аннулирования декларации:

  1. Директор организации признал, что в деятельности компании не участвует, декларацию не представлял, а также не выдавал доверенность на ее представление.
  2. Руководитель был дисквалифицирован.
  3. Декларация была представлена компанией или ИП, которые из реестра уже исключены;
  4. Директор организации или предприниматель умер, либо признан безвестно отсутствующим;
  5. Руководитель компании находится в местах лишения свободы.

Аннулирование декларации возможно исключительно после одобрения УФНС. После ее аннулирования, отчетность будет занесена в «Реестр деклараций, не подлежащих обработке». После этого с помощью специальной программы формируется автоматическое сообщение. Такое уведомление является новым, ранее налоговиками не использовалась подобная форма уведомления.

Важно! Уведомление об аннулировании налоговой декларации по НДС выставляется налоговиками в течение 5 рабочих дней.

Порядок аннулирования декларации по НДС

Таким образом, порядок аннулирования декларации по НДС, а также по налогу на прибыль будет следующим:

  1. В первую очередь налоговики должны найти у налогоплательщика признаки (один или несколько из 22 признаков) фиктивности.
  2. Ими проводятся допросы, экспертиза, допросы и прочие мероприятия налогового контроля;
  3. Представление декларации налогоплательщиком в налоговую;
  4. Аннулирование декларации по одной из 5 причин.
  5. Уведомление налогоплательщика об аннулировании декларации в 5-дневный срок.

После того, как процесс аннулирования завершен, декларация признается непредставленной, а сведения об аннулировании будет переданы в АСК НДС.

Какие последствия после аннулирования декларации по НДС

Если аннулирована декларация по НДС, то это приведет к тому, что контрагенты компании лишатся вычетов по НДС.

При этом самому налогоплательщику предстоит устранить причины, по которым декларация по НДС была признана непредставленной. Если декларация контрагента была признана аннулированной, то вычеты не получит сам налогоплательщик.

В этом случае налоговикам придется давать пояснения ( статью ⇒ НДС в 2022 году изменения свежие новости).

Что делать если аннулировали декларацию по НДС

В первую очередь следует помнить, что аннулирование декларации налоговиками происходит исключительно по внутренней инструкции, то есть относительно налогового законодательства обнуление декларации налоговиками не рассматривается. Однако, проблем с налоговой это не отменяет.

Для того, чтобы предотвратить последствия аннулирования, налогоплательщику следует заранее обезопасить себя. Для этого он может лично встретиться с контрагентом до совершения сделки, а также запросить его документы.

То есть налогоплательщику лично стоит убедиться в том, что контрагент, с которым он заключает сделку не является фирмой-однодневкой, а его руководитель – номинальным директором.

Важно! Следует помнить о том, что под камералку декларация по НДС попадает ежеквартально, а значит получать информацию о налогоплательщике нужно регулярно, постоянно обновлять ее.

Если по мнению налогоплательщика аннулирование декларации является необоснованным, он вправе обратиться в суд. Кстати подобные иски уже имели место и они имели положительный результат (решение суда Томской области №67-8529/2017 от 23.01.2022).

Что делать, если аннулировали декларации контрагента

Компания или ИП могут столкнуться с такой ситуацией, когда аннулировали декларацию контрагента. В этом случае сведения об исключении будут отражаться в АСК НДС, что является довольно опасным. В этом случае налоговиками будет предложено предоставить пояснения, а также доплатить НДС.

Для начала налогоплательщик может запросить информацию у своего контрагента и выяснить причину отклонения декларации. Если аннулирование связано с причиной фиктивности руководителя, то его можно попросить изменить сведения о директоре и вновь подать отчет. Либо придется удалить все вычеты по этому контрагенту.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector